Zpracování EET v programu pro prodej ojetých vozidel Evidence …autosoft.cz/EET.pdf · 2019. 11. 16. · S odstupem času je původnímu majiteli vyplacena celá kupní cena 100.000,-

Zpracování EET v programu pro prodej ojetých vozidel

Evidence Autobazaru – systém AutoSoft.cz (verze 1.10.2019)

Program Evidence Autobazaru řeší komplexní agendu prodeje ojetých vozidel včetně zasílání datových zpráv pro EET (elektronickou evidenci tržeb.) Vzhledem k tomu, že prodej ojetých vozidel je oproti jiným odvětvím nákupu a prodeje zboží poměrně specifický, především z hlediska DPH jsou níže uvedeny jednotlivé příklady ve vztahu k EET, které mohou při prodeji ojetých vozidel nastat u plátců DPH. Prodej ojetých vozidel lze rozdělit do dvou činností:

a) Zprostředkování prodeje (komisní prodej) – prodejce (autobazar) pouze zprostředkovává prodej vozidla za provizi. V tomto případě se prodejce nestává vlastníkem vozidla, nemůže tedy uplatňovat DPH za vozidlo na vstupu, ani při prodeji vozidla vyčíslovat DPH na výstupu Autobazar inkasuje kupní cenu vozidla na kterou v případě hotovostní platby vystaví příjmový doklad s EET. Následně vyplácí celou kupní cenu inkasovanou za vozidlo původnímu majiteli a inkasuje provizi za zprostředkování prodeje vozidla, ze které odvádí DPH. Pokud inkasuje provizi v hotovosti vystavuje příjmový EET doklad na kterém uvádí rozpis DPH.

b) Prodej vozidla ve vlastnictví prodejce (autobazaru)

1. Vozidlo vykoupené od PLÁTCE DPH – zde si autobazar uplatní DPH na základě daňového dokladu, kde je DPH vyčísleno (DPH na vstupu). Při prodeji vozidla autobazar vyčíslí DPH, které odvede (DPH na výstupu).

2. Vozidlo vykoupené od NEPLÁTCE DPH – autobazar prodává vozidlo jako použité zboží dle § 90 zákona o DPH DPH odvádí prodejce z rozdílu prodejní a výkupní ceny.

Příklady naplnění datové zprávy pro uvedené varianty prodeje ojetých vozidel

Zprostředkování prodeje (komisní prodej)

Příklad: Autobazar prodá za hotové vozidlo na základě smlouvy za 100.000,- Kč Na vozidle nelze provést rozpis DPH. Datová zpráva obsahuje:

Celková částka tržby 100 000.00 Kč celk_trzba

Celkový základ daně se základní sazbou DPH 21% 0,00 Kč zakl_dan1

Celková DPH 21% se základní sazbou 0,00 Kč dan1

Celková částka v režimu DPH pro prodej použitého 0,00 Kč pouzit_zboz1 zboží se základní sazbou

Celková částka plnění osvobozených od DPH 0,00 Kč zakl_nepodl_dph

S odstupem času je původnímu majiteli vyplacena celá kupní cena 100.000,- Kč a účtována částka

provize za zprostředkování prodeje vozidla za hotové ve výši 6.050,- Kč (DPH21% 1.050,- Kč)

Datová zpráva obsahuje:


Celkový základ daně se základní sazbou DPH 21% 5 000,00 Kč zakl_dan1

Celková DPH 21% se základní sazbou 1 050,00 Kč dan1



Rezervace (záloha) na vozidlo za poplatek (komisní prodej)

Příklad: Autobazar převezme rezervační poplatek (zálohu) na vozidlo za hotové ve výši 5.000,- Kč. Rozpis DPH v tomto případě neprovádí. Datová zpráva obsahuje:






Prodej vozidla ve vlastnictví prodejce - vozidlo vykoupené od PLÁTCE DPH

Příklad: Autobazar prodá za hotové vozidlo ve svém vlastnictví za 121.000,- Kč DPH21% 21.000,- Kč Bez DPH 100.000,- Kč




Celková DPH 21% se základní sazbou 21 000,00 Kč dan1



Prodej vozidla ve vlastnictví prodejce - vozidlo vykoupené od NEPLÁTCE DPH Příklad: Autobazar prodá za hotové vozidlo ve svém vlastnictví za 121.000,- Kč Vozidlo nakoupil od neplátce DPH. Prodává tedy vozidlo jako použité zboží dle § 90 zákona o DPH - nemůže provést rozpis DPH.





Celková částka v režimu DPH pro prodej použitého 121 000,00 Kč pouzit_zboz1 zboží se základní sazbou


Rezervace (záloha) na vozidlo za poplatek (vozidlo ve vlastnictví prodejce, vozidlo vykoupené od PLÁTCE DPH)

Příklad: Autobazar převezme rezervační poplatek (zálohu) na vozidlo za hotové ve výši 5.000,- Kč. Provede rozpis DPH 21% 4 132,23 Kč Bez DPH 867,77 Kč.







Rezervace (záloha) na vozidlo za poplatek (vozidlo ve vlastnictví prodejce, vozidlo vykoupené od NEPLÁTCE DPH)

Příklad: Autobazar převezme rezervační poplatek (zálohu) na vozidlo za hotové ve výši 5.000,- Kč. Prodává tedy vozidlo jako použité zboží dle § 90 zákona o DPH - nemůže provést rozpis DPH.







Pojištění vozidla

Příklad: Autobazar při prodeji vozidla sjedná smluvní pojištění ve výši 2000,- Kč Pojištění je osvobozeno od DPH. Datová zpráva obsahuje:





Celková částka plnění osvobozených od DPH 2 000,00 Kč zakl_nepodl_dph

Prodej vozidla – vývoz do země EU

Příklad: Autobazar při prodeji vozidla do země EU vystaví prodejní doklad, kde uvede kupní cenu ve výši částky bez DPH např. 200.000,- Kč. Vývoz do země EU je osvobozen od DPH. Datová zpráva obsahuje:





Celková částka plnění osvobozených od DPH 200 000.00 Kč zakl_nepodl_dph

Informace o záznamech EET jsou dostupné z MENU programu Evidence Autobazaru –

Nabídka MENU - EET / PŘEHLED ZÁZNAMŮ V EET.

Zde si může prodejce (autobazar) zkontrolovat detailně jak jsou jednotlivé záznamy do EET

přenášeny.

Ukázka volby prodeje použité zboží dle § 90 zákona o DPH.

Obecně o EET v systému Evidence Autobazaru

Detailní popis EET a jednotlivé funkce programu ve vztahu k EET je popsáno v MENU programu Evidence

Autobazaru – menu EET / Nápověda k EET / POPIS MODULU EET POKLADNÍ KNIHA

a EET / Nápověda k EET / FUNKCE EET MODULU (ovládání)

Documents

Zpracování EET v programu pro prodej ojetých vozidel Evidence …autosoft.cz/EET.pdf · 2019. 11. 16. · S odstupem času je původnímu majiteli vyplacena celá kupní cena 100.000,-