Zmiany w VAT 2020 - INFOR.PL · 2020. 9. 21. · Prezentacja faktur wystawionych do paragonów w JPK_V7 Art. 109 3d. Faktury, o których mowa w art. 106h ust. 1-3, ujmuje się w ewidencji,

Radosław Kowalskidoradca podatkowy

Zmiany w VAT 2020nowe zasady prowadzenia ewidencji VAT

po zmianach od 1 października br.

JPK_V7 2020Podstawa funkcjonowania JPK_V7*:

• Ustawa z 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz

niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2019 poz. 1520)

• Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 15 października

2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach

podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. z

2019 poz. 1988 ze zm.) – dalej: Rozp_JPK_V7

• https://www.gov.pl/web/kas/struktury-jpk (struktura logiczna)

• Art. 72 ustawy z 19 czerwca 2020 r. (Dz.U. poz. 1086) o dopłatach do

oprocentowania kredytów bankowych udzielanych przedsiębiorcom dotkniętym

skutkami COVID-19 oraz o uproszczonym postępowaniu o zatwierdzenie

układu w związku z wystąpieniem COVID-19

* oznaczenie robocze – dla odróżnienia od JPK_VAT poprzednich trzech wersji

WWW.INFORAKADEMIA.PL

https://www.gov.pl/web/kas/struktury-jpk

JPK_V7 2020Art. 109 [Ewidencje]

od 1-10-2020

3b.Podatnicy, o których mowa w art. 99 ust. 1 (VAT-7), są obowiązani przesyłać,

na zasadach określonych w art. 99 ust. 11c, za każdy miesiąc do urzędu

skarbowego, za pomocą środków komunikacji elektronicznej, ewidencję, o której

mowa w ust. 3, łącznie z deklaracją podatkową, w terminie do złożenia tej

deklaracji.

3c. Podatnicy, o których mowa w art. 99 ust. 2 i 3 (VAT-7K), są obowiązani

przesyłać do urzędu skarbowego, za pomocą środków komunikacji elektronicznej,

ewidencję, o której mowa w ust. 3, na zasadach określonych w art. 99 ust. 11c:

1) za pierwszy i drugi miesiąc danego kwartału - w terminie do 25. dnia miesiąca

następującego odpowiednio po każdym z tych miesięcy;

2) za ostatni miesiąc danego kwartału, łącznie z deklaracją – w terminie do

złożenia tej deklaracji.


JPK_V7 2020

Art. 99 [Deklaracje podatkowe]

11b. Deklaracje, o których mowa w ust. 1-3, 3c-6, 8-9 i 11a, składa się wyłącznie

za pomocą środków komunikacji elektronicznej.

od 01-10-2020

11c. Deklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 1-3, są składane zgodnie z

wzorem dokumentu elektronicznego w rozumieniu ustawy z dnia 17 lutego 2005 r.

o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne (Dz.U. z

2019 r. poz. 700, 730 i 848), który obejmuje deklarację i ewidencję, o której

mowa w art. 109 ust. 3. Dokument elektroniczny, o którym mowa w zdaniu

pierwszym, jest przesyłany w sposób określony w przepisach wydanych na

podstawie art. 193a § 3 Ordynacji podatkowej i zgodnie z wymaganiami

określonymi w tych przepisach.


Odroczona zmiana – warto wykorzystać więcej czasu na

wdrożenie istotnych i kłopotliwych zmian

O czym warto pamiętać (oprócz wdrożenia rozwiązań informatycznych)

1. Modyfikacja procedur wewnętrznych

2. Zmiana umów z klientami (biura rachunkowe)

1. procesy dostarczania dokumentów

2. przekazywanie wyjaśnień

3. przepływ informacji w związku z wezwaniami z US

4. zasady odpowiedzialności

5. …..

3. Identyfikacja dla potrzeb oznaczania faktur i transakcji (np. MPP)

4. Identyfikacja towarów wg GTU

5. Weryfikacja umów ze względu na nowe JPK (np. przedmiot

świadczenia)

6. Ustalenie obszarów ryzyka poza VAT związanych z nowym JPK


Nie całkiem prawdziwa likwidacja deklaracji VAT – czyli istota

zmian dotyczących deklaracji VAT i JPK_VAT

Deklaracje w dalszym ciągu są składane,

ale w ramach JPK, a wraz z nimi również

ewidencje!


Deklaracje VAT

– które deklaracje pozostaną jako odrębne dokumenty

Na dotychczasowych zasadach składane są np.:

• VAT-12 – usługi taksówek osobowych opodatkowane w formie ryczałtu

• VAT-8 – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów przez podatników

innych niż podatnicy VAT czynni

• VAT-9M – import usług/opodatkowanie towarów przez nabywcę

• VAT-10 – wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu

• VAT-11 – WNT nowe środki transportu

• VAT-13 – składane przez przedstawicieli podatkowych

• VAT-14 – wewnątrzwspólnotowe nabycie paliw silnikowych

Również: VAT-21, VAT-23, VAT-26, VAT-UE, VAT-UEK, VAT-R, VAT-Z

oraz VIN-R i VIU-R, a także VIN-D i VIU-D


Data rozpoczęcia stosowania nowych przepisów

- nowe zasady od października, czyli 25 listopada 2020 r.

Pierwsze JPK-V7M składane będą w terminie:

do 25 listopada 2020 r.


JPK_V7 2020

Koncepcja nowego JPK, tj. JPK_V7M lub JPK_V7K (dalej roboczo: JPK_V7)JP

K_

V7

CZĘŚĆ DEKLARACYJNA

(VAT7/VAT7K)

CZĘŚĆ EWIDENCYJNA

(OBECNY JPK_VAT (ver.3)

Struktury JPK_V7M oraz JPK_V7K, jako

elektroniczny wzór dokumentu, zostały w

dniu 8 maja 2020 r. zaktualizowane w

Centralnym Repozytorium Wzorów

Dokumentów Elektronicznych (CRWDE)

na platformie ePUAP

Struktura JPK_VAT z deklaracją

miesięczną (JPK_V7M w formacie XSD)

obowiązująca od 1.10.2020 r.

Struktura JPK_VAT z deklaracją

kwartalną (JPK_V7K w formacie XSD)

obowiązująca od 1.10.2020 r.


https://epuap.gov.pl/wps/portal/strefa-urzednika/inne-systemy/crwde

JPK_V7 2020 – aspekty techniczne – struktura logiczna

Pola w pliku XML przyjmują następujący charakter:

• obowiązkowe – zapisów dokonuje się każdorazowo, a w przypadku gdy nie

jest możliwe ustalenie wymaganych danych (np. NrKontrahenta,

NazwaKontrahenta) należy wpisać „BRAK”;

• opcjonalne – zapisów dokonuje się wyłącznie w przypadku wystąpienia

wymaganych danych, a w pozostałych przypadkach pole pozostaje puste;

• fakultatywne – zapisów dokonuje się dobrowolnie; w przypadku braku zapisu

(np. numer telefonu kontaktowego) pole pozostaje niewypełnione.


JPK_V7 2020 – aspekty techniczne – struktura logiczna


SZCZEGÓŁOWY ZAKRES DANYCH ZAWARTYCH W EWIDENCJI

Grupy towarowe/usługowe – oznaczenia GTU (01-13)

Ewidencja zawiera następujące oznaczenia dotyczące:

1) dostawy:

a) napojów alkoholowych – alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów

fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku

akcyzowym – oznaczenie „01”,

b) towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy [paliwa ciekłe] – oznaczenie

„02”,

c) oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów

smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z

wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz

smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 2710 19 99, olejów smarowych o

kodzie CN 2710 20 90, preparatów smarowych objętych pozycją CN 3403, z

wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją – oznaczenie „03”,

d) wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i

wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym –

oznaczenie „04”,

e) odpadów – wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy –






1) dostawy:

f) urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych

w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy – oznaczenie „06”,

g) pojazdów oraz części samochodowych o kodach wyłącznie CN 8701-8708 oraz

CN 8708 10 – oznaczenie „07”,

h) metali szlachetnych oraz nieszlachetnych – wyłącznie określonych w poz. 1-3

załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr

15 do ustawy – oznaczenie „08”,

i) leków oraz wyrobów medycznych – produktów leczniczych, środków spożywczych

specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych

obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z 6 września

2001 r. – Prawo farmaceutyczne (Dz.U. z 2019 r. poz. 499, z późn.zm.) –


j) budynków, budowli i gruntów – oznaczenie „10”;





2) świadczenia usług:

a) w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których

mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do

emisji gazów cieplarnianych (Dz.U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz.

730, 1501 i 1532) – oznaczenie „11”,

b) o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych,

zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices),

reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac

rozwojowych – oznaczenie „12”,

c) transportowych i gospodarki magazynowej – Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex

49.4, ex 52.1 – oznaczenie „13”.


JPK_V7 2020 – przepis epizodyczny

Zakres danych w JPK_V7

W rozporządzeniu określającym zakres danych w deklaracji i ewidencji dodaje się

przepis epizodyczny §11a.

Do dnia 31 grudnia 2020 r. podatnicy nie wykazują w ewidencji:

• 1) wysokości podstawy opodatkowania i wysokości podatku należnego, o

których mowa w §10 ust. 1 pkt 2 i pkt 7 lit. b, wynikających z paragonów

fiskalnych uznanych za faktury wystawione zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3

ustawy,

• 2) danych, o których mowa w §10 ust. 2 pkt 1, oraz oznaczeń, o których mowa

w §10 ust. 3 i 4, związanych z paragonami fiskalnymi, o których mowa w pkt 1 –

z zastrzeżeniem, że w tym okresie wartość sprzedaży bez podatku (netto) oraz

wysokość podatku należnego wynikające ze zbiorczych informacji z ewidencji

sprzedaży, o której mowa w art. 111 ust. 1 ustawy, zostały ujęte w ewidencji

zgodnie z §10 ust. 1 pkt 8.

Rozporządzenie Rady Ministrów z 1 kwietnia 2020 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie

szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w

zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 576)



Oznaczenia transakcji znacznikami literowymi

Ewidencja zawiera dodatkowo następujące oznaczenia:

1) oznaczenie „SW” – dla dostawy w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium

kraju, o której mowa w art. 23 ustawy;

2) oznaczenie „EE” – dla świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i

elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy;

3) oznaczenie „TP” – w przypadku istniejących powiązań między nabywcą a

dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2

pkt 1 ustawy;

4) oznaczenie „TT WNT” – w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

dokonanego przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji

trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8

ustawy [transakcja trójstronna w procedurze uproszczonej];

5) oznaczenie „TT D” – w przypadku dostawy towarów poza terytorium kraju

dokonanej przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji

trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8

ustawy;



Transakcja trójstronna w procedurze uproszczonej





6) oznaczenie „MR T” – w przypadku świadczenia usług turystyki opodatkowanych

na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy;

7) oznaczenie „MR UZ” – w przypadku dostawy towarów używanych, dzieł sztuki,

przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowanej na zasadach marży

zgodnie z art. 120 ustawy;

8) oznaczenie „I 42” – w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów

następującej po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import);

9) oznaczenie „I 63” – w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów

następującej po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (re-import);





10) oznaczenie „B_SPV” – w przypadku transferu bonu jednego przeznaczenia

dokonanego przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowanego

zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy;

11) oznaczenie „B_SPV_DOSTAWA” – w przypadku dostawy towarów oraz

świadczenia usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika,

który wyemitował bon zgodnie z art. 8a ust. 4 ustawy;

12) oznaczenie „B_MPV_PROWIZJA” – w przypadku świadczenia usług

pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia,

opodatkowanych zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy;

13) oznaczenie „MPP” – w przypadku transakcji objętej obowiązkiem stosowania

mechanizmu podzielonej płatności.



Oznaczenia transakcji znacznikami literowymi – podsumowanie



Oznaczenia dowodów sprzedaży

Ewidencja zawiera następujące oznaczenia dowodów sprzedaży:

1) „RO” – dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas

rejestrujących;

2) „WEW” – dokument wewnętrzny;

3) „FP” – faktura, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy.


Prezentacja faktur wystawionych do paragonów w JPK_V7

Art. 109

3d. Faktury, o których mowa w art. 106h ust. 1-3, ujmuje się w ewidencji, o której

mowa w ust. 3, w okresie rozliczeniowym, w którym zostały wystawione.

Faktury te nie zwiększają wartości sprzedaży oraz podatku należnego za okres, w

którym zostały ujęte w tej ewidencji.

§ 10 ust. 5 pkt 3 Rozp_JPK_V7

Ewidencja zawiera następujące oznaczenia dowodów sprzedaży:

• „FP” – faktura, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy.


Faktura a paragon fiskalny

Art. 106h

1. W przypadku gdy faktura dotyczy sprzedaży zarejestrowanej przy zastosowaniu

kasy rejestrującej, do egzemplarza faktury pozostającego u podatnika dołącza się

paragon dokumentujący tę sprzedaż.

2. Przepis ust. 1 nie dotyczy sprzedaży dokumentowanej fakturą emitowaną przy

zastosowaniu kasy rejestrującej, w przypadkach gdy wartość sprzedaży i kwota

podatku są zarejestrowane w raporcie fiskalnym dobowym kasy.

3. W przypadku gdy faktura w formie elektronicznej dotyczy sprzedaży

zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej, podatnik zostawia w

dokumentacji paragon dotyczący tej sprzedaży z danymi identyfikującymi tę

fakturę.

4. Przepisu ust. 1 nie stosuje się w przypadku, gdy paragon został uznany za

fakturę wystawioną zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3.

(tzw. faktura uproszczona – uwaga! brak definicji)


Faktura a paragon fiskalny

Art. 106e ust. 5 pkt 3 (tzw. faktura uproszczona)

W przypadku gdy kwota należności ogółem nie przekracza kwoty 450 zł albo 100

euro, jeżeli kwota ta określona jest w euro faktura nie musi zawierać danych

określonych w ust. 1 pkt 3 (nazwa i adres nabywcy) dotyczących nabywcy i danych

określonych w ust. 1 pkt 8, 9 i 11–14 (miara i ilość wydanych towarów lub zakres

wykonanych usług, cena jednostkowa netto, wartość sprzedaży netto, stawka

podatku, suma wartości sprzedaży netto, kwota podatku od sumy wartości

sprzedaży netto) pod warunkiem że zawiera dane pozwalające określić dla

poszczególnych stawek podatku kwotę podatku.

Nie można wystawiać faktur uproszczonych w przypadku sprzedaży wysyłkowej z

terytorium kraju i sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju, sprzedaży, dla której

nie jest na fakturze podawany numer, o którym mowa w ust. 1 pkt 5,

wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz w przypadku, o którym mowa w art.

106a pkt 2 lit a (miejscem świadczenia jest terytorium innego państwa

członkowskiego).

Przepis nie stanowi, że za fakturę uproszczoną (brak definicji) uznaje się paragon,

gdy spełnia powyższe warunki.



(§ 11 ust. 1) Dane niezbędne do obliczenia wysokości podatku naliczonego

1) wartość netto oraz wysokość podatku naliczonego przysługującego do odliczenia z

podstaw określonych w art. 86 ust. 2 ustawy, na warunkach określonych w ustawie, w

podziale na nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych oraz

nabycie pozostałych towarów i usług;

2) wysokość podatku naliczonego wynikającą z korekt podatku naliczonego, o których

mowa w art. 90a-90c oraz art. 91 ustawy, w podziale na korektę podatku naliczonego od:

a) nabycia towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych,

b) nabycia pozostałych towarów i usług;

3) wysokość podatku naliczonego wynikającą z korekt podatku naliczonego, o których

mowa w art. 89b ust. 1 i 4 ustawy [ulga na złe długi];

4) kwoty nabycia:

a) towarów i usług nabytych od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty,

b) towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków

związanych ze sprzedażą opodatkowaną na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy.



(§ 11) Dodatkowe oznaczenia dotyczące podatku naliczonego:

1) oznaczenie „IMP” – dla podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym

importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy;

2) oznaczenie „MPP” – dla transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu

podzielonej płatności.



Oznaczenia dowodów zakupu

Ewidencja zawiera następujące oznaczenia dowodów zakupu:

1) „VAT RR” – faktura VAT RR, o której mowa w art. 116 ustawy;

2) „WEW” – dokument wewnętrzny;

3) „MK” – faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub

usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21

ustawy.


JPK_V7 2020 – korekta błędów

Art. 109

3e. W terminie 14 dni od dnia:

1) stwierdzenia przez podatnika, że przesłana ewidencja zawiera błędy lub dane

niezgodne ze stanem faktycznym, lub

2) zmiany danych zawartych w przesłanej ewidencji

- podatnik jest obowiązany przesłać korektę ewidencji na zasadach określonych w

art. 99 ust. 11c.

3f. W przypadku stwierdzenia przez naczelnika urzędu skarbowego w przesłanej

ewidencji błędów, które uniemożliwiają przeprowadzenie weryfikacji prawidłowości

transakcji, naczelnik urzędu skarbowego wzywa podatnika do ich skorygowania,

wskazując te błędy.



Art. 109

3g. Podatnik w terminie 14 dni od dnia doręczenia wezwania, o którym mowa w

ust. 3f, przesyła, na zasadach określonych w art. 99 ust. 11c, do naczelnika urzędu

skarbowego ewidencję skorygowaną w zakresie błędów wskazanych w wezwaniu

lub składa wyjaśnienia wskazujące, że ewidencja nie zawiera błędów, o których

mowa w wezwaniu.

3h. Jeżeli podatnik, wbrew obowiązkowi określonemu w ust. 3g:

1) nie prześle ewidencji skorygowanej w zakresie błędów wskazanych w wezwaniu

lub nie złoży wyjaśnień, albo zrobi to po terminie,

2) w złożonych wyjaśnieniach nie wykaże, że ewidencja nie zawiera błędów, o

których mowa w wezwaniu

- naczelnik urzędu skarbowego może nałożyć, w drodze decyzji, na tego podatnika

karę pieniężną w wysokości 500 zł za każdy błąd, o którym mowa w ust. 3f.

3i. Przepisu ust. 3h nie stosuje się do podatnika będącego osobą fizyczną

prowadzącą działalność gospodarczą, który za ten sam czyn ponosi

odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe lub przestępstwo skarbowe.



UWAGA

W składanych korektach wypełnia się wyłącznie części (odpowiednio deklarację lub

ewidencję), które podlegają korekcie:

• W przypadku korekty części deklaracyjnej oraz ewidencyjnej wskazuje się

wszystkie elementy, tj.: Naglowek, Podmiot1, Deklaracja, SprzedazWiersz,

SprzedazCtrl, ZakupWiersz, ZakupCtrl.

• W przypadku korekty wyłącznie części deklaracyjnej, która nie ma wpływu na

część ewidencyjną, wskazuje się elementy: Naglowek, Podmiot1, Deklaracja.

• W przypadku korekty wyłącznie części ewidencyjnej, która nie ma wpływu na

część deklaracyjną, wskazuje się elementy: Naglowek (JPK_V7M – bez

elementu KodFormularzaDekl, WariantFormularzaDek; JPK_V7K – bez

elementu Kwartal, KodFormularzaDekl, WariantFormularzaDekl), Podmiot1,

SprzedazWiersz, SprzedazCtrl, ZakupWiersz, ZakupCtrl.



1. W przypadku korekty ewidencji, należy złożyć nowy, kompletny oraz zawierający

poprawione dane plik XML. Niedopuszczalne jest złożenie pliku zawierającego jedynie

dane korygowane.

2. Korektę błędnego wpisu niewpływającego na wysokość podatku należnego lub

naliczonego dokonuje się co do zasady poprzez jego wystornowanie, tj. wpisanie ze

znakiem przeciwnym całego wpisu oraz ponowne dodanie prawidłowego wpisu z

podaniem pierwotnego numeru dokumentu (np. DowodSprzedazy, NrKontrahenta lub

NazwaKontrahenta). Natomiast, w przypadku gdy podatnik jeszcze nie przesłał pliku za

dany okres rozliczeniowy, dopuszczalne jest ujęcie tylko jednego zapisu z poprawnymi

danymi.

3. Korekty dokumentów wpływających na wysokość podstawy opodatkowania lub

podatku należnego ( „in plus” lub „in minus”) należy ująć w ewidencji z numerem

dokumentu korygującego za ten okres, za który zgodnie z przepisami ustawy powinna

nastąpić korekta.

4. Korekty dokumentów wpływających na wysokość podatku naliczonego „in plus” lub

„in minus” należy ująć w ewidencji z numerem dokumentu korygującego. Natomiast, w

przypadku korekt dokumentów wpływających na wysokość podatku naliczonego „in

minus” jeżeli zgodnie z przepisami ustawy dokument pierwotny oraz korygujący można

ująć w ewidencji za jeden okres rozliczeniowy dopuszczalne jest ujęcie wyłącznie

dokumentu pierwotnego pomniejszonego o wartości z dokumentu korygującego


Zapraszamy do zadawania pytań

Radosław Kowalskidoradca podatkowy

Zmiany w VAT 2020nowe zasady prowadzenia ewidencji VAT

po zmianach od 1 października br.

Kancelaria Doradcy Podatkowego

Radosława Kowalskiego

e – mail: [email protected]

www.rstk.pl

www.podatkowcy.pl

Documents

Zmiany w VAT 2020 - INFOR.PL · 2020. 9. 21. · Prezentacja faktur wystawionych do paragonów w JPK_V7 Art. 109 3d. Faktury, o których mowa w art. 106h ust. 1-3, ujmuje się w ewidencji,