Upload
others
View
14
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
WORKSHOP PENYUSUNAN RBA BLUD
Peningkatan Kualitas Pelayanan Kesehatan dengan Akreditasi dan
Pengelolaan Keuangan BLUD Puskesmas
Rudy Suryanto, SE.,M.Acc.,Ak.,CA
Senior Partner SYNCORE Consulting & System
2
PROFIL
Rudy Suryanto, sebelumnya adalah Senior
Auditor di PricewaterhouseCooper & Ernst &
Young, kemudian melanjutkan S2 di Master of
Accounting in University of Melbourne, dan
saat ini adalah dosen di UMY, Kepala
Business and Accounting Innovation Center
(BAIC), Sekretaris Asosiasi Konsultan
Keuangan Mitra Bank DIY dan Senior Partner
di Syncore Consulting & System
Contact:
Phone: 081-2299-111-97
Twitter @rudysyncore
Blog: dailyrudy.wordpress.com
3
PERENCANAAN
KEUANGAN
BLUD
syncore.co.id - 4
1. Penentuan Pagu
2. Penyusunan program kegiatan
3. Plotting anggaran
4. Pengesahan anggaran
Pokok Bahasan 2
Pengajuan
Status BLUD
Perencanaan
BLUD
Pelaksanaan
Keuangan
BLUD
Pelaporan
Keuangan
BLUD
SPI dan
AUDIT
PROSES KEUANGAN BLUD
5
Materi Planning Executing Reporting Evaluating Output
01 Penentuan
Pagu
v
02 Penyusunan
Program &
Kegiatan
v
03 Plotting
anggaran
v
04 Pengesahan
Anggaran
v Buku RBA
05 Pencairan
Anggaran
v SPP, SPM,
SP2D
06 Penyusunan
LPJ
v v SPTJ
TW 1
07 Penyusunan
Lap Keu SAK &
LRA
v LK TW 1
08 Review dan
Audit Lap Keu
v Review
TW 1
Timetable
1.Pengesahan menjadi BLU di bulan Maret 2016
2.Perubahan anggaran / Penyusunan dan
Pengesahan RBA
3.Penatausahaan dan pencairan anggaran
berbasis RBA
4.Pertanggungjawaban (3 bln) dan penyusunan
LK SAK (1 semester)
6
1 2 4
a b c d e f
2016 2017
3
a. Penyusunan RBA 2017
b. Pengesahan RBA 2017 (maksimal 31 Des 2016)
c. Penatausahaan dan pencairan berbasis RBA 2017
dan SPTJ TW 1
d. Penyusunan SPTJ TW 2 dan LK SAK semester 1
e. Penyusunan SPTJ TW 3
f. Penyusunan SPTJ TW 4 dan LK SAK semester 2
Beda RKA dan RBA
RKA Menganggarkan
Rencana Kegiatan
Struktur Anggaran : Kel., Jenis, Objek, Rincian Objek dst
Belanja terinci di
DPA
Ketat, perubahan plafon dan geser dg perubahan
RBA Menganggarkan
Rencana Bisnis
Struktur Anggaran :
* Operasional (Yan & Adm)
* Non Operasional
Di DPA hanya tingkat Jenis
Fleksibel, dpt melebihi
flafon dan boleh geser
7
Penyusunan RBA
• RBA disusun berpedoman pada Renstra Bisnis BLUD.
• Berdasarkan prinsip :
a. berbasis kinerja,
b. perhitungan akuntansi biaya
c. kebutuhan pendanaan
d. kemampuan pendapatan dari
masing-masing sumber
8
RBA dan APBDN
• RBA tetap bagian APBN
• Rincian RBA tidak masuk APBN
• Pendapatan BLU masuk dalam APBN
• Seluruh pengeluaran BLU masuk dalam APBN
sesuai jenis belanja dalam APBN
9
DPA BLUD
• DPA-BLUD mencakup antara lain : pendapatan dan biaya, proyeksi arus kas, serta jumlah dan kualitas barang dan/atau jasa yang akan dihasilkan.
• Pejabat Kementrian yang ditunjuk mengesahkan DPA-BLUD sebagai dasar pelaksanaan anggaran.
• Pengesahan DPA-BLUD berpedoman pada peraturan perundang-undangan.
• Dalam hal DPA-BLUD belum disahkan oleh Pejabat Kementrian, BLUD dapat melakukan pengeluaran uang setinggi-tingginya sebesar angka DPA-BLUD tahun sebelumnya.
10
Struktur Biaya BLUD
.
Biaya Operasional
Dalam rangka menjalankan tugas
dan fungsi
Biaya Non-Operasional
Dalam rangka menunjang tugas
dan fungsi
Biaya BLUD
Untuk membiayai : program peningkatan
pelayanan, kegiatan pelayanan dan kegiatan
pendukung pelayanan.
Biaya Pelayanan
Berhubungan langsung
dengan kegiatan pelayanan
Biaya Umum & Administrasi
Tidak berhubungan langsung dengan
kegiatan pelayanan
1. biaya pegawai;
2. biaya bahan;
3. biaya jasa pelayanan;
4. biaya pemeliharaan;
5. biaya barang dan jasa;
6. biaya pelayanan lain
1. biaya pegawai;
2. biaya administrasi kantor;
3. biaya pemeliharaan;
4. biaya barang dan jasa;
5. Biaya promosi; dan
6. biaya umum & administrasi lain
1. biaya bunga;
2. biaya administrasi bank;
3. biaya kerugian penjualan aset tetap;
4. biaya kerugian penurunan nilai; dan
5. biaya non operasional lain-lain.
Biaya depresiasi & amortisasi Biaya depresiasi & amortisasi
11
Konsolidasi Belanja/Biaya (Menurut Permendagri 13/06 dan 61/07)
INTEGRASI RBA ke RKA Induk
13
Penentuan Pagu
14
No Jenis Pagu 2016 2017
1 Belanja Pegawai 7,909,394,000
2 Belanja Barjas 19,796,274,000
3 Belanja Modal 11,258,234,000
Total 38, 963,902,000 38,320,463,100
PAGU RM (APBN)
PAGU PNBP
No Jenis Pagu 2016 2017
1 Belanja Pegawai -
2 Belanja Barjas 11,735,530,000
3 Belanja Modal 720,000,000
Total 12,455,530,000 36,023,504,058
Total APBN & PNBP 51,419,432,000
01
Penyusunan Program & Kegiatan
Program :
a. Upaya Peningkatan Kesehatan Masyarakat
b. Manajemen Pelayanan Kesehatan
Kegiatan :
a.1. Peningkatan Pelayanan Kesehatan
b.1. Upaya Kesehatan Masyarakat
15
02
Gambaran Umum Instansi
Puskesmas adalah unit pelaksana
teknis dinas kabupaten/kota yang
bertanggungjawab menyelenggarakan
pembangunan kesehatan di suatau
wilayah kerja
16
Visi
Terwujudnya Kecamatan Sehat menuju terwujudnya
Indonesia Sehat.
Misi
1. Menggerakkan pembangunan berwawasan Kesehatan
di wilayah kerjanya.
2. Mendorong kemandirian hidup sehat bagi kesehatan
dan masyarakat diwilayah kerjanya.
3. Memelihara dan meningkatkan mutu, pemerataan dan
keterjangkauan pelayanan kesehatan yang
diselenggarakan.
4. Memelihara dan meningkatkan kesehatan perorangan,
keluarga dan masyarakat beserta lingkungannya.
17
Tujuan
1. Meningkatkan pembangunan berwawasan Kesehatan
di wilayah kerjanya.
2. Meningkatkan kemandirian hidup sehat bagi kesehatan
dan masyarakat diwilayah kerjanya.
3. Meningkatkan mutu, pemerataan dan keterjangkauan
pelayanan kesehatan yang diselenggarakan.
4. Meningkatkan kesehatan perorangan, keluarga dan
masyarakat beserta lingkungannya.
18
Sasaran
Sasaran Puskesmas adalah :
1. Meningkatkan mutu pelayanan kesehatan dasar dan
rujuakan
2. Meningkatkan kepuasan masyarakat
3. meninngkatkan kemandirian masyrakat untuk hidup
bersih dan sehat.
19
Tugas Pokok dan Fungsi
Tugas :
1. Melaksanakan pelayanan kesehatan
2. Menyusun Rencana Strategis, rencana kerja dan anggaran dan rencana bisnis anggaran puskesmas.
3. melaksanakan pedoman, standar dan prosedur teknis pelayanan kesehatan tingkat kecamatan.
Fungsi :
1. Sebagai Pusat pembangunan kesehatan masyarakat di wilayah kerjanya
2. Melakukan pembinaan peran serta masyarakat diwilayah kerjanya dalam rangka kemampuan untuk hidup sehat.
3. Memberikan pelayanan kesehatan secara menyeluruh dan masyarakat diwilayah kerjanya.
20
Integrasi RBA dengan RKA KL
21
RKA / KL
RM
PNBP
Satu Program, Satu Kegiatan
RM
Program &
Kegiatan
Rincian Program Kegiatan
dengan kode Biaya
Skema Penyusunan Program RBA
22
Eksternal
Internal
Strategi
Peluang Ancaman
Kekuatan Kelemahan
Masyarakat/ Sasaran
Pengguna
Layanan
GAP vs PROGRAM
Target 2016 (RSB)
26.298.546,022
Anggaran/RKA 2016
12.455.530.000
P.E.S.T Buyer Power Competitor
SDM Sarana Prasarana Manajemen
Basis Kinerja
23
No Jenis Layanan Real 2015 Proyeksi 2016
1 Pemeriksaan Fisik
2 Pemeriksaan Laboratorium
3 Pemeriksaan Jantung
4 Pemeriksaaan Pendengaran
5 Pemeriksaaan Mata
6 Pemeriksaan Kurva Listrik Otak (EEG)
7 Terapi fisik (fisiotherapy)
8 Pengujian gigi
9 Pengujian paru-paru
10 Pemeriksaan hygiene
11 Pemeriksaan narkoba
Total 19,585,161,840 12,455,530,000
Program Utama dan Pendukung
24
Sarana Prasarana
SDM
Keuangan
Needs
Preference
Value
Program utama adalah program yang sesuai dengan tupoksi dan bertujuan
untuk memenuhi kebutuhan customer
Program pendukung adalah program penyediaan sarana prasarana, SDM
dan program keuangan untuk menunjang terlaksananya program utama dgn baik
Kegiatan dari dana PNPB
1. Pengawasan dan Pembinaan
2. Dukungan Manajemen
2. Laporan Bidang Keuangan
3. Laporan Kegiatan Diklat
25
Pemahaman Bisnis/Layanan
Layanan Puskesmas : 1. KIA
2. Keluarga Berencana
3. Upaya Perbaikan Gizi
4. Kesehatan Lingkungan
5. Pencegahan dan pemberantasan Penyakit Menular
6. layanan Gawat Darurat
7. Penyuluhan kesehatan Masyarakat
8. Kesehatan Olah Raga
9. Kesehatan Gigi dan Mulut
10. Kesehatan Mata
11. Laboratorium
12. Pencatatan Laporan dalam rangka Sistem Informasi Kesehatan,
26
Pendapatan Lainnya
1. Pendapatan dari sumber lainnya (sewa,
jasa, dll)
2. Pendapatan dari bunga bank / deposito
27
Pemahaman Struktur
1. Pemimpin BLU : Kepala Balai Kesehatan
Penerbangan (PB))
2. Pejabat Keuangan : Kepala Sub Bagian
Tata Usaha (PK)
3. Pejabat Teknis : Kepala Seksi
Pengembangan & Kerjasama, Kepala
Seksi Pemeriksaan & Pengujian
Kesehatan (PT)
28
Pembagian Unit
29
Jenis Unit Unit Keterangan
Profit Center
Revenue Center
Cost Center
Plotting Anggaran
1. Plotting Biaya Pegawai
2. Plotting Biaya Barang Jasa
3. Plotting Biaya Modal
30
03
Dasar Plotting adalah unit cost per jenis pendapatan. Apabila belum ada unit
cost bisa dihitung dengan metode double step.
Jumlah plotting anggaran per biaya pegawai, biaya barang jasa dan biaya
Modal tidak boleh lebih dari pagu yang sudah ditentukan.
Basis Kinerja Per Layanan
01. Layanan Fisik
31
Item Besaran
2015
% Proyeksi
2016
%
Pendapatan
Biaya
B. Pegawai
B. Barjas
B. Lainnya
Total Biaya
Total Surplus/(defisit)
Struktur Biaya BLUD
32
.
Biaya Operasional
Dalam rangka menjalankan tugas
dan fungsi
Biaya Non-Operasional
Dalam rangka menunjang tugas
dan fungsi
Biaya BLUD
Untuk membiayai : program peningkatan
pelayanan, kegiatan pelayanan dan kegiatan
pendukung pelayanan.
Biaya Pelayanan
Berhubungan langsung
dengan kegiatan pelayanan
Biaya Umum & Administrasi
Tidak berhubungan langsung dengan
kegiatan pelayanan
1. biaya pegawai;
2. biaya bahan;
3. biaya jasa pelayanan;
4. biaya pemeliharaan;
5. biaya barang dan jasa;
6. biaya pelayanan lain
1. biaya pegawai;
2. biaya administrasi kantor;
3. biaya pemeliharaan;
4. biaya barang dan jasa;
5. Biaya promosi; dan
6. biaya umum & administrasi lain
1. biaya bunga;
2. biaya administrasi bank;
3. biaya kerugian penjualan aset tetap;
4. biaya kerugian penurunan nilai; dan
5. biaya non operasional lain-lain.
Biaya depresiasi & amortisasi Biaya depresiasi & amortisasi
32
Pengesahan Anggaran
1. Pengesahan anggaran
2. Perubahan anggaran
33
04
Perubahan RBA yang tidak melewati pagu belanja pegawai,
belanja barang jasa, dan belanja modal bisa diproses secara internal Kementrian
Perhubungan tidak harus sampai DPR.
Perubahan RBA melewati PAGU sampai dengan ambang batas (10%),
bisa dilakukan secara langsung, dan nanti di sesuaikan ketika perubahan
anggaran.
Penatausahaan & Pencairan Anggaran
1. SPP Pembelian langsung
2. SPP Pembayaran hutang
34
05
Penyusunan SPTJ
1. SPTJ Triwulan 1
2. SPTJ Triwulan 2
3. SPTJ Triwulan 3
4. SPTJ Triwulan 4
35
06
Penyusunan Laporan Keuangan
1. Laporan Keuangan Triwulan 1
2. Laporan Keuangan Triwulan 2
3. Laporan Keuangan Triwulan 3
4. Laporan Keuangan Triwulan 4
36
07
Review Laporan Keuangan
1. Review SPTJ 1
2. Review SPTJ 2
3. Review LK SAK Semester 1
4. Review SPTJ 3
5. Review SPTJ 4
6. Review LK SAK Semester 2
37
08
SETUP
1. Setup Identitas Organisasi
2. Setup Unit
3. Setup Program Kegiatan
4. Setup COA
5. Setup User
38
Setup Identitas Organisasi
No Identitas Keterangan
1 Nama Organisasi
2
39
Setup Unit
40
No Identitas / Unit Keterangan
1 Nama Organisasi
2
Setup Program Kegiatan
41
No Identitas / Unit Keterangan
1 Nama Organisasi
2
Setup COA
1. COA Kas
2. COA Pendapatan
3. COA Biaya Layanan
42
Setup User
No Jenis User Nama Login
1 Pemimpin BLUD
2 Pejabat Teknis
3 Pejabat Keuangan
4 Bendahara
5 Akuntansi
43
Struktur BLUD
1. Pemimpin BLUD : Kepala Puskesmas
2. Pejabat Keuangan : Kepala Sub Bagian
Tata Usaha (PK)
3. Pejabat Teknis : Kepala Seksi
Pengembangan & Kerjasama, Kepala
Seksi Pemeriksaan & Pengujian
Kesehatan (PT)
44
Job Per Role
45
Materi P. BLUD P.Teknis P.Keu Bendahara Akt
01 Penentuan
Pagu v
02 Penyusunan
Program &
Kegiatan
v v
03 Plotting
anggaran v v
04 Pengesahan
Anggaran v
05 Pencairan
Anggaran v v v
06 Penyusunan
LPJ v v v
07 Penyusunan
Lap Keu SAK &
LRA
v v
08 Review dan
Audit Lap Keu v v