· Web view07 лютого 2019 року набрав чинності Закон України «Про валюту і валютні операції», відповідно

Титульний аркуш

29.11.2019(дата реєстрації емітентом електронного документа)№ 3-RK/K/2019(вихідний реєстраційний номер електронного документа)

Підтверджую ідентичність та достовірність інформації, що розкрита відповідно до вимог Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03 грудня 2013 року № 2826, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24 грудня 2013 року за № 2180/24712 (із змінами) (далі - Положення).

Заступник голови правлiння Драчко-Єрмоленко Є.В.(посада) (підпис) (прізвище та ініціали керівника)

Консолідована проміжна фінансова звітність емітента цінних паперівза 3 квартал 2019 року

I. Загальні відомості

1. Повне найменування емітента: акцiонерне товариство "Державний ощадний банк України"2. Організаційно-правова форма: Акціонерне товариство3. Ідентифікаційний код юридичної особи: 000321294. Місцезнаходження: 01001, Київська обл., м. Київ, вул. Госпiтальна, 12г5. Міжміський код, телефон та факс: (044) 247-84-24, (044) 247-84-446. Адреса електронної пошти: [email protected]. Найменування, ідентифікаційний код юридичної особи, країна реєстрації юридичної особи та номер свідоцтва про включення до Реєстру осіб, уповноважених надавати інформаційні послуги на фондовому ринку, особи, яка здійснює оприлюднення регульованої інформації від імені учасника фондового ринку: Державна установа "Агентство з розвитку інфраструктури фондового ринку України", 21676262, 804, DR/00001/APA

II. Дані про дату та місце оприлюднення проміжної інформації

Повідомлення розміщено на власному веб-сайті учасника фондового ринку

https://www.oschadbank.u

a/ua/about/reporting_issuer 29.11.2019(адреса сторінки) (дата)

1

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ»(раніше – публічне акціонерне товариство «Державний ощадний банк України»)

ПРОМІЖНИЙ СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ ТА ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД ЗА ДЕВ’ЯТЬ МІСЯЦІВ, ЩО ЗАКІНЧИЛИСЯ 30 ВЕРЕСНЯ 2019 РОКУ(у тисячах гривень)

При-мітки

За тримісяці, що

закінчилися 30 вересня 2019 року

За дев’ятьмісяців, що


За три місяці, що


За дев’ятьмісяців, що


Процентні доходи за фінансовими активами, що оцінюються за амортизованою вартістю та за справедливою вартістю через інший сукупний дохід 4 3 755 048 11 752 947 4 298 756 12 647 766

Процентні доходи за фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток 4 837 325 2 790 243 674 686 1 957 305

Процентні витрати 4 (3 348 081) (10 352 642) (3 441 657) (10 466 449)

ЧИСТИЙ ПРОЦЕНТНИЙ ДОХІД 1 244 292 4 190 548 1 531 785 4 138 622

Розформування/ (формування)/ резерву під очікувані кредитні збитки за активами, за якими нараховуються проценти 5 810 669 113 112 (314 427) 1 022 096

ЧИСТИЙ ПРОЦЕНТНИЙ ДОХІД ПІСЛЯ ФОРМУВАННЯ РЕЗЕРВУ ПІД ОЧІКУВАНІ КРЕДИТНІ ЗБИТКИ ЗА АКТИВАМИ, ЗА ЯКИМИ НАРАХОВУЮТЬСЯ ПРОЦЕНТИ 2 054 961 4 303 660 1 217 358 5 160 718

Комісійні доходи 6 1 616 262 4 630 568 1 496 502 3 863 409Комісійні витрати 6 (568 677) (1 646 489) (472 359) (1 346 271)

Чистий прибуток/ (збиток) від операцій з іноземною валютою 7 1 683 288 3 080 684 (1 789 385) 370 270

Чистий (збиток)/ прибуток від операцій з фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток 9 (2 396 301) (3 036 909) 1 714 550 (2 221 876)

Чистий прибуток/(збиток) від модифікації фінансових активів та зобов’язань, що оцінюються за амортизованою вартістю та фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід 2 436 26 024 10 087 (104 510)

Формування резерву під очікувані кредитні збитки за іншими операціями 5 (1 564) (331 942) (52 626) (226 183)

Чистий інший дохід 59 794 194 180 56 598 280 919

ЧИСТИЙ НЕПРОЦЕНТНИЙ ДОХІД 395 238 2 916 116 963 367 615 758

ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ 2 450 199 7 219 776 2 180 725 5 776 476

ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ 8 (2 385 929) (7 029 804) (2 079 098) (6 042 413)

ПРИБУТОК/ (ЗБИТОК) ДО ОПОДАТКУВАННЯ 64 270 189 972 101 627 (265 937)

Відшкодування/ (витрати) з податку на прибуток 217 209 (59 448) 339 184

ЧИСТИЙ ПРИБУТОК ЗА ПЕРІОД 64 487 190 181 42 179 73 247

Відноситься до:Акціонера Банку 64 441 189 946 42 319 73 887Неконтрольованої частки володіння 46 235 (140) (640)

Примітки на сторінках 8-51 є невід’ємною частиною цієї проміжної скороченої консолідованої фінансової звітності.

2


ПРОМІЖНИЙ СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ ТА ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД ЗА ДЕВ’ЯТЬ МІСЯЦІВ, ЩО ЗАКІНЧИЛИСЯ 30 ВЕРЕСНЯ 2019 РОКУ (ПРОДОВЖЕННЯ)(у тисячах гривень)

Примітки



За дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 року




ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД/(ВИТРАТИ):

Статті, які в подальшому не будуть рекласифіковані у склад прибутків та збитків:

Чиста зміна резерву переоцінки майна за вирахуванням ефекту відстроченого податку на прибуток 100 100 18 42

Статті, які в подальшому будуть рекласифіковані у склад прибутків та збитків:Курсові різниці від перерахунку іноземного підрозділу у

валюту звітності (221) (395) 279 1Чиста зміна справедливої вартості інвестицій, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, за вирахуванням ефекту відстроченого

податку на прибуток 390 891 (63 167) (453 290) (1 355 083) Чиста сума резерву переоцінки інвестицій, що оцінюютьсяза справедливою вартістю через інший сукупний дохід,переміщена в прибутки і збитки - (186) - (564)

ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД/ (ВИТРАТИ) 390 770 (63 648) (452 993) (1 355 604)

ВСЬОГО СУКУПНОГО ДОХОДУ/(ВИТРАТ) ЗА ПЕРІОД 455 257 126 533 (410 814) (1 282 357)

Відноситься до:Акціонера Банку 455 211 126 298 (410 674) (1 281 717)Неконтрольованої частки володіння 46 235 (140) (640)

Від імені Правління:

А. Г. Пишний Г. С. КостенкоГолова Правління Головний бухгалтер

26 листопада 2019 року 26 листопада 2019 року

Виконавці: Рибалка О.В., 537-47-75, Заднепровський К.Г., 537-47-84


3


ПРОМІЖНИЙ СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАНСТАНОМ НА 30 ВЕРЕСНЯ 2019 РОКУ(у тисячах гривень)

Примітки 30 вересня2019 року

31 грудня 2018 року

АКТИВИ:Готівкові кошти та рахунки у Національному банку

України 12 11 920 850 10 600 815 Кошти в банках 13 15 343 916 10 965 932Кредити, надані клієнтам 14 65 145 553 67 543 176 Інвестиції 15 102 675 399 116 590 238 Інвестиційна нерухомість 809 346 796 869Основні засоби та нематеріальні активи 9 311 265 8 953 669Передплата з податку на прибуток 270 756 267 324 Інші активи 16 2 677 470 2 068 186

ВСЬОГО АКТИВІВ 208 154 555 217 786 209

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ І ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ:ЗОБОВ’ЯЗАННЯ:

Кошти банків 17 78 973 54 074 Рахунки клієнтів 18 161 937 371 154 016 447Випущені єврооблігації 19 18 208 657 34 496 694Інші запозичені кошти 20 4 757 729 6 618 734 Інші зобов’язання 21 1 824 521 1 028 665Субординований борг 22 2 448 012 2 879 790 Відстрочені зобов'язання з податку на прибуток 259 815 130 136

Всього зобов’язань 189 515 078 199 224 540

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ:Акціонерний капітал 23 49 724 980 49 724 980 Резерв переоцінки будівель 1 820 433 1 821 887 Резерв переоцінки інвестицій, що оцінюються за

справедливою вартістю через інший сукупний дохід 152 201 215 554 Кумулятивна сума курсових різниць 1 118 1 513Непокритий збиток (33 072 965) (33 215 794)

Всього капіталу, що відноситься до акціонера Банку 18 625 767 18 548 140

Неконтрольована частка участі 13 710 13 529

Всього власного капіталу 18 639 477 18 561 669

ВСЬОГО ЗОБОВ’ЯЗАНЬ І ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ 208 154 555 217 786 209




Виконавці: Рибалка О.В., 537-47-75, Заднепровський К.Г., 537-47-84Примітки на сторінках 8-51 є невід’ємною частиною цієї проміжної скороченої консолідованої фінансової звітності.

4


ПРОМІЖНИЙ СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ ПРО ЗМІНИ У ВЛАСНОМУ КАПІТАЛІ ЗА ДЕВ’ЯТЬ МІСЯЦІВ, ЩО ЗАКІНЧИЛИСЯ 30 ВЕРЕСНЯ 2019 РОКУ (у тисячах гривень)

При-мітки

Акціонерний капітал

Резервпереоцінки будівель

Резерв переоцінки інвестицій, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

Кумуля-тивна сума курсових різниць

Непокритий збиток

Всього капіталу, що відноситься

до акціонера Банку

Всього капіталу, що відноситься

до акціонера Банку

Всього капітал

1 січня 2018 року 49 724 980 1 822 086 2 830 427 1 691 (33 343 830) 21 035 354 14 806 21 050 160

Прибуток за період - - - - 73 887 73 887 (640) 73 247Інший сукупний дохід за період, за

вирахуванням податку на прибуток - 42 (1 355 647) 1 - (1 355 604) - (1 355 604)

Всього сукупного доходу за період - 42 (1 355 647) 1 73 887 (1 281 717) (640) (1 282 357)Виплата частки прибутку на основі

фінансового результату року - - - - - - (12) (12)Вибуття резерву переоцінки будівель - (232) - - 232 - - -Інші коригування - - - - (1 077) (1 077) - (1 077)

30 вересня 2018 року 49 724 980 1 821 896 1 474 780 1 692 (33 270 788) 19 752 560 14 154 19 766 714

1 січня 2019 року 49 724 980 1 821 887 215 554 1 513 (33 215 794) 18 548 140 13 529 18 561 669Прибуток за період - - - - 189 946 189 946 235 190 181 Інший сукупний прибуток за період, за

вирахуванням податку на прибуток - 100 (63 353) (395) - (63 648) - (63 648)

Всього сукупного доходу за період - 100 (63 353) (395) 189 946 126 298 235 126 533 Виплата частки прибутку на основі

фінансового результату року - - - - (48 671) (48 671) (54) (48 725) Вибуття резерву переоцінки будівель - (1 554) - - 1 554 - - -

30 вересня 2019 року 49 724 980 1 820 433 152 201 1 118 (33 072 965) 18 625 767 13 710 18 639 477





5


6


ПРОМІЖНИЙ СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ЗА ДЕВ’ЯТЬ МІСЯЦІВ, ЩО ЗАКІНЧИЛИСЯ 30 ВЕРЕСНЯ 2019 РОКУ (у тисячах гривень)

Примітки За дев’ять місяців,

що закінчилися30 вересня 2019 року

За дев’ять місяців,

що закінчилися30 вересня 2018 року

РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ:Проценти отримані 13 044 600 13 863 653Проценти сплачені (11 350 379) (11 613 851) Комісійні доходи отримані 4 626 861 3 845 534Комісійні витрати сплачені (1 646 534) (1 346 271)Операції з іноземною валютою 7 143 155 27 475Операції з похідними фінансовими інструментами, що

оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток 271 2 540

Інші операційні доходи отримані 224 661 165 358Витрати на утримання персоналу сплачені (3 810 557) (3 241 762) Операційні витрати сплачені (2 037 978) (1 788 768)

Рух грошових коштів від операційної діяльності до змін в операційних активах та зобов’язаннях (805 900) (86 092)

Зміни в операційних активах та зобов’язаннях Зменшення/(збільшення) операційних активів:

Кошти в банках 26 055 243 603Кредити, надані клієнтам (2 484 094) (3 065 235) Інші активи 86 809 290 205

(Зменшення)/збільшення операційних зобов’язань:Кошти банків 29 989 (6 306 059)Рахунки клієнтів 17 906 160 4 030 299Інші зобов’язання 139 019 12 407

Чисте надходження/ (вибуття) грошових коштів від операційної діяльності до сплати податку на прибуток 14 898 038 (4 880 872)

Податок на прибуток сплачений (8 845) (6 960)

Чисте надходження/ (вибуття) грошових коштів від операційної діяльності 14 889 193 (4 887 832)

РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ:Придбання інвестицій (502 324 980) (322 862 141)Надходження від реалізації та погашення інвестицій 510 437 853 329 757 292Придбання основних засобів та нематеріальних активів (1 136 142) (1 110 775)Надходження від реалізації основних засобів 3 150 622

Чисте надходження грошових коштів від інвестиційної діяльності 6 979 881 5 784 998

РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ:Виплата частки прибутку на основі фінансового результату

року (48 725) (167 569)Погашення випущених єврооблігацій (12 126 070) -

7

Надходження від інших запозичених коштів - 671 709Погашення інших запозичених коштів (883 435) (960 261)Погашення зобов'язань за договорами оренди (115 960) -

Чисте вибуття грошових коштів від фінансової діяльності (13 174 190) (456 121)


8


ПРОМІЖНИЙ СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ЗА ДЕВ’ЯТЬ МІСЯЦІВ, ЩО ЗАКІНЧИЛИСЯ 30 ВЕРЕСНЯ 2019 РОКУ (ПРОДОВЖЕННЯ)

(у тисячах гривень)

Примітки За дев’ять місяців,

що закінчилис

я30 вересня2019 року


що закінчилис

я30 вересня2018 року

Вплив змін курсів обміну валют на грошові кошти та їх еквіваленти

(3 007 545) 353 580

ЧИСТЕ ЗБІЛЬШЕННЯ/ (ЗМЕНШЕННЯ) ГРОШОВИХ КОШТІВ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТІВ

5 687 339 794 625

ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ, на початок періоду 1221 463

41428 918

803

ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ, на кінець періоду 1227 150

75329 713

428

Проміжний скорочений консолідований звіт про рух грошових коштів складений прямим методом.




9



10


ПРИМІТКИ ДО ПРОМІЖНОЇ СКОРОЧЕНОЇ КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА ДЕВ’ЯТЬ МІСЯЦІВ, ЩО ЗАКІНЧИЛИСЯ 30 ВЕРЕСНЯ 2019 РОКУ(у тисячах гривень)

1. ОРГАНІЗАЦІЯ

Банк є правонаступником Державного спеціалізованого комерційного ощадного банку України, зареєстрованого Національним банком України (надалі – «НБУ») 31 грудня 1991 року за №4. Відкрите акціонерне товариство «Державний ощадний банк України» було утворене відповідно до Розпорядження Президента України № 106 від 20 травня 1999 року та Постанови Кабінету Міністрів України № 876 від 21 травня 1999 року шляхом перетворення Державного спеціалізованого комерційного ощадного банку України в Державний ощадний банк України у формі відкритого акціонерного товариства. Відкрите акціонерне товариство «Державний ощадний банк України» було зареєстровано НБУ 26 травня 1999 року за № 4. Зміна назви Банку на публічне акціонерне товариство «Державний ощадний банк України» була зареєстрована 7 червня 2011 року. 5 червня 2019 року Кабінетом Міністрів України прийнято постанову №568 «Питання акціонерного товариства «Державний ощадний банк України», яка була офіційно опублікована та набрала чинності 10 липня 2019 року, відповідно до якої змінено тип публічного акціонерного товариства «Державний ощадний банк України» з публічного на приватне та перейменовано його в акціонерне товариство «Державний ощадний банк України» і викладено статут АТ «Ощадбанк» (далі – Банк) у новій редакції. Нову редакцію статуту погоджено з Національним банком України та 18 липня 2019 року здійснено його державну реєстрацію.

Нова редакція Статуту (відповідно до Закону України від 05.07.2018 р. № 2491-VІІІ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо удосконалення функціонування фінансового сектору в Україні») передбачає суттєві зміни системи корпоративного управління Банком. Зокрема, у 2019 році змінено принципи формування Наглядової ради (впроваджено посади 6 незалежних членів, які обираються на підставі відкритого конкурсу) та розподіл повноважень між органами управління Банком.

22 травня 2019 року Кабінетом Міністрів України прийнято розпорядження № 330-р, за яким призначено шість незалежних членів Наглядової ради Банку та двох представників від держави. Розпорядження набирало чинності з 14 червня 2019 року. 5 липня 2019 року Розпорядженням № 519-р внесено зміни до зазначеного вище розпорядження: • призначено члена наглядової ради Банку - представника держави від Президента України;• визначено строк повноважень членів наглядової ради Банку – три роки з дати набрання чинності розпорядженням № 519-р.29 вересня 2019 року Кабінетом Міністрів України прийнято розпорядження № 878-р, за яким припинено повноваження трьох незалежних членів Наглядової ради Банку та двох представників від держави.

Банк працює на підставі банківської ліцензії, виданої Національним банком України. Банк має генеральну ліцензію Національного банку України на здійснення валютних операцій1 та ліцензію Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (надалі – «НКЦПФР») на здійснення операцій із цінними паперами.

Основна діяльність Банку полягає у веденні банківських рахунків та залученні депозитів юридичних та фізичних осіб, наданні кредитів, здійсненні платежів, торгівлі цінними паперами та у здійсненні операцій з іноземними валютами.

Кабінетом Міністрів України 11 лютого 2016 року було прийнято Засади стратегічного розвитку державного банківського сектору (далі – Засади), які було оновлено 21 лютого 2018 року. Відповідно до Засад ключовими стратегічними задачами Банку є:

1 07 лютого 2019 року набрав чинності Закон України «Про валюту і валютні операції», відповідно до якого банки надають банківські та інші фінансові послуги, якщо вони є валютними операціями, на підставі банківської ліцензії. Частина дев’ята ст. 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність», яка передбачала, що «банк здійснює діяльність, надає банківські та інші фінансові послуги в національній валюті, а за наявності відповідної ліцензії Національного банку України - в іноземній валюті» виключена.

11

1. збільшити цінність для власників за рахунок підвищення ефективності, використовуючи свою мережу для цілей сприяння загальнодоступності фінансування;

2. зайняти та утримувати свою позицію як універсального банку №1 в країні;3. підготуватися до часткової приватизації до 2020 року.

Банком, відповідно до Засад стратегічного розвитку державного банківського сектору, за участю міжнародної консалтингової компанії розроблено проект Стратегії розвитку АТ «Ощадбанк» на 2018-2022 роки, яку схвалено рішенням правління Банку (постанова правління від 27 грудня 2017 року №1136) та Кабінетом Міністрів України (розпорядження від 21 лютого 2018 року №112-р), що покриває питання комерційних пріоритетів, бізнес-цілей, операційної трансформації Банку на період до 2022 року та встановлює цільові показники ефективності, капіталізації, динаміки розвитку.

Банк не є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, оскільки усі вклади фізичних осіб гарантовано державою.

Станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років 100% акцій Банку належали державі.

Юридична адреса Банку: Україна, 01001, м. Київ, вул. Госпітальна, 12г.

Станом на 31 грудня 2014 року Банк припинив здійснення усіх видів фінансових операцій у населених пунктах Луганської та Донецької областей, які не контролюються українською владою.

Станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років Банк мав 23 обласних управління, Головне управління по м. Києву та Київській області, Головне управління з обслуговування клієнтів; 2 893 та 3 027 територіально відокремлених безбалансових відділення на території України, відповідно.

Ця проміжна скорочена консолідована фінансова звітність була підготовлена для акціонерного товариства «Ощадбанк» (далі – «Банк») і його дочірніх компаній (разом далі – «Група»).

В групу компаній, в якій Банк виступає материнською компанією, та які консолідовані у даній проміжній скороченій консолідованій фінансовій звітності, входять:

НазваКраїна ведення

діяльності Відсоток участі/відсоток акцій, що

мають голос (%) станом на Вид діяльності 30 вересня2019 року


АТ «Державний ощадний банк України» Україна Материнська компанія Банківська діяльність

ПрАТ «Агентство по рефінансуванню житлових кредитів» Україна 70,86 70,86

Рефінансування кредитів

SSB NO. 1 Plc Велика Британія - -

Компанія спеціального призначення для випуску єврооблігацій

Дана проміжна скорочена консолідована фінансова звітність була схвалена Правлінням Банку 26 листопада 2019 року.

2. ОПЕРАЦІЙНЕ СЕРЕДОВИЩЕ ТА БЕЗПЕРЕРВНІСТЬ ДІЯЛЬНОСТІ

Макроекономічні умови, що склалися з початку 2019 року, залишаються сприятливими для роботи банківської системи України. Рівень зростання ВВП в другому кварталі 2019 року склав 4,6% до відповідного кварталу попереднього року завдяки внутрішньому споживчому та інвестиційному попиту, зниженню цін на природний газ та достатньому рівню цін на товари українського експорту, зокрема, на залізну руду та газ.

Монетарна політика, яку проводив Національний банк з початку 2019 року, сприяла сповільненню споживчої інфляції, яка за вересень 2019 року склала 7,5% у річному вимірі (8,8% у серпні). У вересні були нижчі, ніж очікувалося, темпи зростання базової інфляції, адміністративно-регульованих цін та цін на паливо, передусім завдяки подальшому зміцненню гривні.

12

Протягом третього кварталу Національний банк продовжував цикл пом'якшення монетарної політики, зокрема двічі знижено облікову ставку, а саме:- до 17,0% річних з 19.07.2019;- до 16,5% річних з 06.09.2019,

З липня 2019 року Національний банк розпочав регулярну публікацію власного прогнозу середньоквартального рівня облікової ставки, яка за результатами IV кварталу 2019 року має становити 15,9% та 14,2% у I-му кварталі 2020 року.

Валютний ринок демонструє тренд, якого не спостерігалося вже протягом кількох останніх років. З січня 2019 року продовжується тенденція зміцнення національної грошової одиниці: на кінець ІІІ кварталу офіційний курс гривні по відношенню до долара США зріс на 13,02%. Такі коливання курсу гривні є закономірними наслідками політики гнучкого курсоутворення, що проводиться Національним банком.

Обсяги погашення зовнішнього боргу в 2019 році досить істотні, і, з метою збереження міжнародних резервів Національного банку, крім залучення зовнішніх кредитів і пов'язаного фінансування, Національним банком здійснювалися валютні інтервенції. За дев’ять місяців 2019 року обсяги міжнародних резервів НБУ зросли на 0,62 млрд дол. США. Зокрема протягом червня - вересня 2019 року зростання міжнародних резервів склало 2,04 млрд дол. США, що нівелювало падіння їх обсягів за попередні 5 місяців.

Порівнюючи з попереднім роком, помітною є динаміка ще одного важливого фактору для курсу гривні та вартості фондування для банків - збільшення обсягів вкладень нерезидентів у ОВДП. За дев’ять місяців 2019 року іноземні інвестори збільшили свої вкладення в українські державні цінні папери у 13,4 рази (до 97,78 млрд у гривневому еквіваленті). Зазначена тенденція в наступних періодах може бути збережена внаслідок високих відсоткових ставок та відкриття прямого доступу нерезидентів до ринку ОВДП через систему Clearstream (у ІІ-му кварталі) та Bloomberg's Auction System (наприкінці ІІІ-го кварталу).

У той же час вагомими залишаються ризики як зовнішні, так і внутрішні. Зовнішні ризики, які не втратили актуальності:

- рецесія світової економіки та зниження цін на сировинних ринках;- збереження геополітичної напруги, зокрема, через торговельні конфлікти (розширення

торговельної війни між США та Китаєм);- невизначеність щодо обсягів транзиту газу через Україну з 2020 року внаслідок

будівництва обхідних газопроводів у Європу;- перебіг військового конфлікту та торгові обмеження з боку Росії;- ескалація військових конфліктів на Близькому Сході.

У вересні 2019 року ситуація на світових товарних ринках для українських експортерів погіршилася. Послаблення зовнішнього попиту тиснуло у бік зниження на ціни на сталь, а надходження врожаю нового сезону – на зниження цін на зернові. Посилення геополітичних конфліктів зумовило зростання цін на нафту та природний газ. Водночас пом’якшення монетарної політики провідними центральними банками світу сприяло відновленню інтересу інвесторів до ризикових активів, у тому числі активів країн, ринки яких розвиваються. Відповідно більшість валют країн цієї групи, та України, зокрема, з початку вересня зміцнилася.

Ключовим макроекономічним ризиком для подальшої фінансової стабільності є продовження співпраці між Україною та МВФ. Нова довгострокова програма співпраці дозволить здешевити рефінансування державного боргу у 2019-2021 роках.

Високі валютні виплати збережуться: з жовтня 2019 року до кінця 2021-го Уряд та Національний банк повинні сплатити за боргами в іноземній валюті загалом понад 19 млрд дол. США. Якщо не буде нових зовнішніх запозичень в достатніх обсягах, міжнародні резерви знижуватимуться. Тож на найближчі роки погашення й обслуговування валютного державного боргу – джерело потенційних ризиків для фінансової стабільності.

В той же час, системні ризики у фінансовому секторі перебувають на історично мінімальному рівні. Умови сприятливі для роботи банків, база фондування впевнено зростає, кредитування фізичних осіб стрімко розвивається, банківський сектор залишається прибутковим та високоліквідним.

13

Беручи до уваги посилення макроекономічної стабільності, доступ до внутрішнього та зовнішнього фінансування, зниження рівня державного боргу, збільшення об’єму міжнародних резервів, продовження співробітництва з МВФ, а також схильність до проведення структурних реформ на фоні швидкого завершення електорального циклу, 6 вересня 2019 року міжнародне рейтингове агентство Fitch Ratings підвищило довгостроковий рейтинг України з В- до В з позитивним прогнозом. 24 вересня 2019 року міжнародне рейтингове агентство Fitch Ratings підвищило довгостроковий рейтинг Банку у іноземній та національній валюті з В- до В з позитивним прогнозом. Рейтинг фінансової стійкості Банку (b-) поставлений на перегляд в бік підвищення, зважаючи на подальше поліпшення операційного середовища, а також посилення спроможності державних органів влади України надавати Банку підтримку, у разі потреби.

Національний банк продовжує удосконалювати нормативну базу, вимоги до капіталу та ліквідності, системи управління ризиками в банках.

Визначальними чинниками, що матимуть вплив на безперервну діяльність та успішну реалізацію Групою стратегії розвитку, залишаються:

- можлива ескалація військових дій на сході держави, що може негативно вплинути на фінансовий стан окремих позичальників та Групою в цілому;

- загострення конкуренції серед державних банків та більш гнучка реакція конкурентів - локальних гравців;

- висока вартість альтернативних інструментів для пасивів, що матиме наслідком збільшення ставок залучення коштів;

- активізація діджитал банків на ринку та необхідність значних капітальних вкладень у розвиток банківських технологій;

- необхідність проведення докапіталізації для нарощення кредитного портфеля, що відповідає стратегії розвитку Групи.

Управлінський персонал вважає, що вжиті заходи на підтримку стабільної діяльності Групи є необхідними та відповідають існуючим обставинам та наявній в розпорядженні Групи інформації. Однак, не виключена можливість виникнення зовнішніх факторів, які можуть мати негативний вплив на стабільність діяльності банківської системи загалом, а відтак і на результати діяльності та фінансовий стан Групи, характер та наслідки яких на поточний час визначити неможливо.

Ця консолідована проміжна скорочена фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінського персоналу щодо впливу умов здійснення діяльності в Україні на операційну діяльність та фінансовий стан Групи. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінки управлінського персоналу.

14

3. ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ

(а) Заява про відповідність

Дана проміжна скорочена консолідована фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 34 «Проміжна фінансова звітність» («МСБО 34»), на виконання вимог параграфу 8.5 розділу ІІІ Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління НБУ від 24 жовтня 2011 року № 373, із змінами та доповненнями.

Таким чином, вона не містить всю інформацію, необхідну відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»), випущених Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку («РМСБО»). Дана проміжна скорочена консолідована фінансова звітність повинна розглядатися разом з окремою та консолідованою фінансовою звітністю Групи станом на 31 грудня 2018 року та за рік, що закінчився цією датою, які можуть бути отримані на офіційному сайті Банку (www.oschadbank.ua).

(б) Принципи представлення

Дана проміжна скорочена консолідована фінансова звітність представлена у тисячах гривень, якщо не зазначено інше.

Україна вважалася країною з гіперінфляційною економікою до 31 грудня 2000 року. Відповідно, Група застосовувала МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції». Вплив застосування МСБО 29 полягає в тому, що немонетарні статті були перераховані в одиниці виміру, які були дійсні на 31 грудня 2000 року, шляхом застосування відповідних індексів інфляції до первісної вартості.

(в) Істотні припущення і джерела невизначеності в оцінках

При підготовці проміжної скороченої консолідованої фінансової звітності Групи, керівництво повинне робити припущення, оцінки та професійні судження щодо балансової вартості активів і зобов'язань, які не є очевидними з інших джерел. Оцінки та відповідні припущення ґрунтуються на історичному досвіді та інших істотних факторах. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок.

При підготовці проміжної скороченої консолідованої фінансової звітності застосовувалися критичні судження, зроблені керівництвом при застосуванні облікової політики Групи та ключові джерела невизначеності в оцінках були такими ж, як ті, що застосовувались до консолідованої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2018 року, підготовленої відповідно до МСФЗ.

(г) Облікова політика

За винятком випадків, описаних нижче, принципи облікової політики та методи розрахунків, які були застосовані при підготовці цієї проміжної скороченої консолідованої фінансової звітності, були такі самі, як ті, що були застосовані при підготовці річної консолідованої фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2018 року.

Перехід на нові або переглянуті стандарти та тлумачення

Нижче представлені стандарти та тлумачення, які були вперше застосовані в 2019 році. Сутність та ефект кожного окремого стандарту та поправки наведено нижче. У звітному періоді Група застосовує нижченаведені переглянуті МСФЗ, які вступили в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2019 року або після цієї дати.

МСФЗ 16 «Оренда»

Група перейшла на МСФЗ 16 «Оренда» (далі – МСФЗ 16) з 1 січня 2019 року та оцінив очікуваний вплив від переходу на МСФЗ 16 на фінансову звітність, як описано далі.

МСФЗ 16 запроваджує єдину модель обліку орендарями договорів оренди, яка передбачає їх відображення на балансі орендаря. Відповідно до цієї моделі, орендар повинен визнавати

15

актив у формі права користування, що являє собою право використовувати базовий актив, і зобов'язання з оренди, що являє собою обов'язок здійснювати орендні платежі. Передбачені необов'язкові звільнення від вимог стандарту щодо короткострокової оренди та оренди, за якою базовий актив є малоцінним.

МСФЗ 16 замінює вимоги щодо обліку оренди, що містяться у МСБО 17 «Оренда», КТМФЗ 4 «Визначення, чи містить угода оренду», ПКТ-15 «Операційна оренда – заохочення» та ПКТ-27 «Оцінка сутності операцій, які мають юридичну форму угоди про оренду».

Визначення оренди

При укладанні договору, Група визначає чи договір або окрема його частина є договорами оренди. Договором оренди є договір або окрема його частина, яка передає право контролювати використання визначеного активу протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію. Група повторно оцінює чи є договір або окрема його частина договорами оренди лише у разі перегляду умов договору. Якщо договір або окрема його частина є договорами оренди, Група обліковує кожну орендну складову як договір оренди, окремо від неорендованих складових договору.

Група як орендар

Активи з права користування

Група визнає активи з права користування на дату початку оренди (тобто на дату, на яку базовий актив стає доступним для використання). Активи з права користування оцінюються за собівартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, з коригуванням на переоцінку зобов’язань з оренди. Первісна вартість активу з права користування включає величину визнаних зобов’язань з оренди, понесені первісні прямі витрати та орендні платежі, здійснені на дату початку оренди або до такої дати за вирахуванням отриманих стимулюючих платежів за орендою. Якщо у Групи відсутня достатня впевненість в тому, що він отримає право власності на орендований актив наприкінці строку дії оренди, визнаний актив з права користування амортизується прямолінійним методом впродовж більш короткого з наступних періодів: невідмовний строк корисного використання активу або строк оренди. Активи з права користування перевіряються на предмет зменшення корисності. Вимоги до визнання зменшення корисності за активом з права користування аналогічні вимогам, що застосовуються до власних основних засобів. Група включає активи з права користування, окрім тих, що відповідають визначенню інвестиційної нерухомості, до складу статті «Основні засоби та нематеріальні активи» Проміжного скороченого консолідованого звіту про фінансовий стан.

Рух активів з права користування за дев’ять місяців, які закінчилися 30 вересня 2019 року, представлений нижче:

БудівліВартість

1 січня 2019 року згідно з МСФЗ 16 459 744надходження 228 230вибуття (126 380)30 вересня 2019 року 561 594

Накопичена амортизація

1 січня 2019 року згідно з МСФЗ 16 -нараховано за період 208 540вибуття (29 314)30 вересня 2019 року 179 226

Залишкова вартість станом на:1 січня 2019 року згідно з МСФЗ 16 459 74430 вересня 2019 року 382 368

16

Зобов’язання з оренди

На дату початку оренди Група визнає зобов’язання з оренди, оцінені за теперішньою вартістю орендних платежів, які будуть здійснені впродовж строку оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі (в тому числі за суттю фіксовані платежі) за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежів за орендою до отримання, змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, та суми, які очікуються, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної вартості. Орендні платежі також включають ціну виконання опціону на купівлю, якщо є достатня впевненість в тому, що Група виконає цей опціон та виплати штрафів за припинення оренди, якщо строк оренди відображає потенційне виконання Групою опціону на припинення оренди. Змінні орендні платежі, які не залежать від індексу або ставки, визнаються в якості витрат в тому періоді, в якому наступає подія або умова, яка призводить до здійснення таких платежів.

Для розрахунку теперішньої вартості орендних платежів Група використовує ставку додаткових запозичень на дату початку оренди, якщо процентна ставка, закладена в договорі оренди не може бути легко визначена. Після дати початку оренди величина зобов’язань з оренди збільшується для відображення нарахування процентів та зменшується для відображення здійснених орендних платежів. Група включає зобов'язання за договорами оренди до складу статті «Інші зобов'язання» у Проміжному скороченому консолідованому звіті про фінансовий стан (Примітка 21).

Після дати початку оренди Група розкриває в Проміжному скороченому консолідованому звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід:- проценти за зобов'язаннями з оренди - за статтею «Інші процентні витрати» (Примітка 4);- змінні орендні платежі, не включені до оцінки орендного зобов'язання, - в тому періоді, протягом якого виникли події або умови, що спричинили їх нарахування, - за статтею «Операційні витрати».

Короткострокова оренда та оренда, за якою базовий актив є малоцінним

Група застосовує звільнення від визнання у відношенні короткострокової оренди до короткострокових договорів оренди (тобто до договорів, в яких на дату початку оренди строк оренди складає 12 місяців або менше та які не містять опціону на купівлю). Група також застосовує звільнення від визнання оренди базових активів з низькою вартістю до договорів оренди площ під розміщення банкоматів та терміналів, офісного обладнання, вартість яких вважається низькою. Орендні платежі з короткострокової оренди та оренди активів, за якою базовий актив є малоцінним, визнаються витратами з оренди прямолінійним методом впродовж строку оренди.

Значні судження при визначенні строку оренди в договорах з опціоном на продовження

Група визначає строк оренди як такий, що не підлягає достроковому припиненню разом з періодами, у яких передбачено опціон на продовження оренди, якщо є достатня впевненість в тому, що він буде виконаний, або періодами, у відношенні яких передбачено опціон на припинення оренди, якщо є достатня впевненість в тому, що він не буде виконаний.

За деякими договорами оренди у Групи є опціон на продовження оренди активів на додатковий термін від одного до чотирьох років. Група застосовує судження, щоб визначити чи є у нього достатня впевненість в тому, що цей опціон на продовження буде виконаний. При цьому Група враховує всі наявні фактори, які призводять до виникнення економічного стимулу для виконання опціону на продовження оренди. Після дати початку оренди Група повторно оцінює строк оренди при виникненні значної події або зміни обставин, які підконтрольні Групі та впливають на його здатність виконати (або не виконати) опціон на продовження оренди (наприклад, зміна бізнес-стратегії).

Ефект переходу на МСФЗ 16 за договорами оренди, за якими Група є орендарем

Група застосувала МСФЗ 16 з 1 січня 2019 року, використовуючи модифікований ретроспективний підхід. Відповідно до даного методу стандарт застосовується ретроспективно з визнанням сумарного ефекту від його первісного застосування на дату первісного застосування.

17

При переході на стандарт Група вирішила використовувати спрощення практичного характеру, яке дозволяє на дату первісного застосування застосовувати стандарт лише до договорів, які раніше були ідентифіковані як договори оренди із застосуванням МСБО 17 та Тлумачень КРМФЗ 4. Група також вирішила використати звільнення від визнання для договорів оренди, термін оренди за якими на дату початку оренди складає не більше 12 місяців та які не включають опціон на купівлю (короткострокова оренда), а також для договорів оренди, в яких базовий актив є малоцінним (оренда активів з низькою вартістю). Узгодження балансової вартості за МСБО 17 із залишками, що відображаються за МСФЗ 16 станом на 1 січня 2019 року:

Сума до переходу на

МСФЗ 16

Ефект переходу на

МСФЗ 16

Сума з врахуванням переходу на

МСФЗ 16АКТИВИ:Основні засоби та нематеріальні активи 8 953 527 459 744 9 413 271Інші активи 2 065 173 (8 544) 2 056 629ВСЬОГО АКТИВІВ 217 751 969 218 203 169

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ:Інші зобов’язання 1 013 391 451 200 1 464 591ВСЬОГО ЗОБОВ’ЯЗАНЬ 199 209 255 199 660 455

Група має договори оренди різних об’єктів основних засобів. До застосування МСФЗ 16 Група класифікувала кожен договір оренди (в якому він виступав орендарем) на дату початку орендних відносин як фінансову оренду або як операційну оренду. Договір оренди класифікувався як фінансова оренда, якщо Групі передавалися практично всі ризики та вигоди, пов’язані з володінням орендованих активів; в іншому випадку договір оренди класифікувався як операційна оренда. У випадку операційної оренди вартість орендного майна не капіталізувалася, а орендні платежі визнавалися витратами в складі прибутку або збитку прямолінійним методом впродовж строку оренди. Всі авансові платежі та нараховані орендні платежі визнавалися в складі статтей «Інші активи» та «Інші зобов’язання» відповідно.

В результаті застосування МСФЗ 16 Група використала єдиний підхід до визнання та оцінки всіх договорів оренди та оренди активів з низькою вартістю. Група застосувала особливі перехідні вимоги та спрощення практичного характеру, передбачені стандартом.

Оренда попередньо класифікована як операційна оренда згідно з МСБО 17, за якою Група є орендарем.

За договорами оренди, які були попередньо визнані як договори операційної оренди згідно з вимогами МСБО 17, Група станом на 1 січня 2019 року:

- визнала орендні зобов'язання в сумі теперішньої вартості орендних платежів, належних до сплати до кінця строку оренди відповідних договорів, дисконтованих за ставкою додаткових запозичень орендаря, визначеними за станом на дату першого застосування МСФЗ 16;- визнала активи з права користування в сумі орендних зобов’язань, збільшеній на суму попередніх оплат орендних платежів та витрат по оренді, та зменшеній на суму отриманих стимулюючих платежів по оренді;- використала оцінку того чи є орендні договори обтяжливими згідно з вимогами МСБО 37 «Резерви, умовні зобов’язання та умовні активи», проведену безпосередньо перед датою першого застосування МСФЗ 16 в якості альтернативи проведення тесту на зменшення корисності активів з права користування.

Група скористалася дозволеними виключеннями та не визнавала на балансі активи з права користування щодо договорів оренди за якими строк оренди закінчується протягом 2019 року (12 місяців з дати першого застосування стандарту) та договорів оренди, за якими базовий актив має низьку вартість. Група відносить орендні платежі за такими договорами на витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди або на іншій систематичній основі, якщо

18

остання більшою мірою відображає модель отримання Групою вигод від використання предмета оренди.

Нижче представлена звірка між сумою потенційних зобов‘язань за договорами операційної оренди, розкритими згідно МСБО 17 станом на 31 грудня 2018 року, та сумою зобов‘язань за договорами оренди станом на 1 січня 2019 року:

Потенційні зобов’язання за договорами операційної оренди станом на 31 грудня 2018, розкриті у фінансовій звітності за 2018 рік 674 137Виключення щодо визнання:

- короткострокові договори оренди 19 569- договори оренди, за якими базовий актив є малоцінним 20 878- інші договори оренди, за якими не визначаються зобов‘язання з оренди

та активи з права користування* 158 096

Сума зобов’язань, дисконтована за додатковою ставкою запозичення станом на 1 січня 2019 346 004Опціони на продовження строку оренди, щодо використання яких є обґрунтована впевненість 105 196Зобов’язання за договорами оренди, визнані станом на 1 січня 2019 року 451 200

*до переліку віднесені: договори оренди, які регулюються нормативно-правовими актами органів влади; договори оренди об’єктів, які є неідентифікованими або неконтрольованими орендарем; договори безоплатної оренди; договори оренди об‘єктів, які знаходяться на окупованих територіях.

Станом на дату першого застосування МСФЗ 16 у Групи відсутні договори оренди, належні до класифікації та подальшого обліку згідно з вимогами МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість».

Оренда попередньо класифікована як фінансова оренда згідно з МСБО 17, за якою Група є орендарем

Станом на 1 січня 2019 року у Групи відсутні договори оренди, попередньо класифіковані як фінансова оренда згідно з МСБО 17, за якими Група виступала орендарем.

Група як орендодавець

Порядок обліку для орендодавця відповідно до МСФЗ 16 практично не змінюється порівняно з МСБО 17. Орендодавці будуть продовжувати класифікувати оренду, використовуючи такі самі принципи як і в МСБО 17, виокремлюючи при цьому два види оренди: операційну та фінансову. Таким чином, застосування МСФЗ 16 не спричинило вплив на облік договорів оренди, в яких Група є орендодавцем.

Оренда, попередньо класифікована згідно з МСБО 17, за якою Група є орендодавцем

Станом на 1 січня 2019 року у Групи відсутні діючі договори суборенди, попередньо класифіковані як договори операційної оренди згідно з МСБО 17, за якими Група виступає проміжним орендодавцем, належні до класифікації як договори фінансової оренди у зв’язку з впровадженням МСФЗ 16.

Інші стандарти

Ряд нових стандартів і змін до стандартів набирають чинності для річних періодів, що починаються після 1 січня 2019 року. Нові чи змінені стандарти та тлумачення, подані далі, не мали значного впливу на проміжну консолідовану фінансову звітність Групи.

- Тлумачення КТМФЗ 23 «Невизначеність щодо підходів до податку на прибуток»;- Поправки до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» - «Умови про дострокове погашення з

потенційним негативним відшкодуванням»;- «Довгострокові інвестиції в асоційовані або спільні підприємства» (зміни до МСБО 28

«Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства»);19

- Поправки до МСФЗ 10 «Консолідована фінансова звітність»;- «Внесення змін до плану, його скорочення або врегулювання зобов’язань за ним»

(зміни до МСБО 19 «Виплати працівникам»);- Поправки до посилань у стандартах МСФЗ на Концептуальну основу фінансової

звітності;- МСФЗ 17 «Страхові контракти».

(д) Функціональна валюта

Позиції, включені в проміжну скорочену консолідовану фінансову звітність Групи, виражені у валюті, що найкращим чином відповідає економічній сутності подій та умов, що стосуються Групи («функціональна валюта»). Функціональною валютою даної проміжної скороченої консолідованої фінансової звітності є українська гривня. Всі значення заокруглені до цілих тисяч гривень, якщо не вказано інше.

Операції з іноземною валютою

Монетарні активи та зобов’язання, виражені в іноземних валютах, перераховуються в українську гривню за відповідним офіційним курсом гривні до іноземних валют, які діють на звітну дату. Операції в іноземній валюті обліковуються за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим на дату проведення операції. Усі отримані прибутки та збитки, які виникають у результаті такого перерахування, а також від розрахунків за операціями з іноземною валютою, включаються до складу чистого прибутку/(збитку) від операцій з іноземною валютою.

Офіційні курси гривні до іноземних валют на кінець періоду, які використовувала Група при підготовці даної консолідованої проміжної скороченої фінансової звітності, представлені таким чином:

30 вересня

2019 року31 грудня2018 року

Гривня/1 долар США 24,082809 27,688264Гривня/1 євро 26,334552 31,714138

20

4. ЧИСТИЙ ПРОЦЕНТНИЙ ДОХІД

Чистий процентний дохід представлений наступним чином:


що закінчилися30 вересня

2019 року

За дев’ять місяців, що закінчилися30 вересня

2018 рокуПроцентні доходи включають:

Процентні доходи за фінансовими активами, що оцінюються за амортизованою вартістю:проценти за кредитами, наданими клієнтам 6 661 191 7 131 479проценти за інвестиціями 2 193 409 688 351проценти за коштами в банках 160 819 129 181інші процентні доходи 5 374 4 611

Процентні доходи за фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід:проценти за інвестиціями 2 732 154 4 694 144

Процентні доходи за фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток:проценти за кредитами, наданими клієнтам 818 081 65 319 проценти за інвестиціями 1 972 162 1 891 986

Всього процентних доходів 14 543 190 14 605 071

Процентні витрати включають:

Процентні витрати за фінансовими зобов’язаннями, що оцінюються за амортизованою вартістю:проценти за рахунками клієнтів (8 338 193) (7 796 536)проценти за випущеними єврооблігаціями (Примітка 19) (1 562 780) (2 146 421)проценти за іншими запозиченими коштами (Примітка 20) (206 770) (248 273) проценти за субординованим боргом (Примітка 22) (189 569) (183 630) проценти за коштами банків - (91 589) Інші проценти (33) -

Інші процентні витратипроценти за зобов’язаннями з оренди (55 297) -

Всього процентних витрат (10 352 642) (10 466 449)

Чистий процентний дохід 4 190 548 4 138 622

21

5. РЕЗЕРВ ПІД ОЧІКУВАНІ КРЕДИТНІ ЗБИТКИ ЗА АКТИВАМИ, ЗА ЯКИМИ НАРАХОВУЮТЬСЯ ПРОЦЕНТИ, ІНШІ РЕЗЕРВИ

Інформація про рух резервів під очікувані кредитні збитки за активами, за якими нараховуються проценти, була представлена таким чином:

Кошти в банках

Кредити, надані

юридичним особам

Кредити, надані

фізичним особам

Інвестиції Всього

1 січня 2018 року 4 614

64 153 875

3 389 845

2 603 553

74 761 352

Формування/(розформування) резерву під очікувані кредитні збитки

73 031

(881 309) 236 344

(450 162)

(1 022 096)

Формування коригування процентного доходу -

3 638 018 16 698 -

3 654 716

Списання активів - (7 717) (24 134)

(1 295)

(33 146)Відшкодування раніше списаних

активів - 3 - - 3

Вплив модифікації - (349 799) 950 -

(348 849)

Рекласифікація резерву внаслідок реструктуризації активу -

(579 099) -

(151 284)

(730 383)

Курсові різниці21

451 214 841 6 724 - 243 016

30 вересня 2018 року 4 708

66 188 813

3 626 427

2 000 812

76 524 613

1 січня 2019 року 4 602

60 109 075

3 532 290

1 184 036

69 427 641

Формування/(розформування) резерву під очікувані кредитні збитки

(53 424) 840 857 19 287

(919 832)

(113 112)

Формування коригування процентного доходу -

2 436 566 1 223 -

2 437 789

Списання активів - (2 144) (15 969) (100) (18 213) Вплив модифікації - 23 957 739 - 24 696 Рекласифікація резерву

внаслідок реструктуризації активу -

(1 935 506) - -

(1 935 506)

Продаж активів - - - (141) (141)Курсові різниці (486

619) (7 398

330) (234 782)

(34 510)

(8 154 241)

30 вересня 2019 року 4 062

54 074 475

3 302 788

229 453

61 668 913

22

Зміни в резервах під очікувані кредитні збитки за іншими операціями були представлені таким чином:

Інші фінансові

активи

Інші нефінансові

активи

Гарантіїта інші

зобов’язання

Всього

1 січня 2018 року 3 001 008

99 106 161 023 3 261 137

Формування/(розформування) резерву 22 466 45 092 158 625 226 183Списання активів (11) - - (11)

Курсові різниці 1 315 (38) (83) 1 194

30 вересня 2018 року 3 024 778

144 160 319 565 3 488 503

1 січня 2019 року 3 014 525

137 814 311 095 3 463 434

Формування/(розформування) резерву (20 934) 61 714 291 162 331 942 Списання активів (11) - - (11)

Курсові різниці (30 866) (1 251) (30 603) (62 720)

30 вересня 2019 року 2 962 714

198 277 571 654 3 732 645

6. КОМІСІЙНІ ДОХОДИ І ВИТРАТИ

Комісійні доходи і витрати представлені таким чином:

За дев’ять місяців, що закінчилися30 вересня 2019

року

За дев’ять місяців, що закінчилися30 вересня 2018

рокуКомісійні доходи:Операції з пластиковими картками 2 500 436 1 832 733Розрахунково-касові операції 1 855 564 1 771 854Операції з іноземною валютою 98 119 94 954Позабалансові операції 40 153 68 055Операції з цінними паперами 2 281 1 296Інші 134 015 94 517

Всього комісійних доходів 4 630 568 3 863 409

Комісійні витрати:Операції з пластиковими картками (1 588 701) (1 186 847)Розрахунково-касові операції (30 003) (122 734)Операції з іноземною валютою (11 709) (10 777)Операції з цінними паперами (3 647) (3 916)Інші (12 429) (21 997)

Всього комісійних витрат (1 646 489) (1 346 271)

7. ЧИСТИЙ ПРИБУТОК ВІД ОПЕРАЦІЙ З ІНОЗЕМНОЮ ВАЛЮТОЮ

Чистий прибуток від операцій з іноземною валютою включає:



Курсові різниці, нетто 2 937 529 342 795Операції з іноземною валютою, нетто 143 155 27 475

23

Всього чистого прибутку від операцій з іноземною валютою 3 080 684 370 270

8. ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ

Операційні витрати представлені таким чином:За дев’ять місяців, що закінчилися30 вересня 2019 року

За дев’ять місяців, що закінчилися30 вересня 2018 року

Заробітна плата та премії 3 255 059 2 812 106Амортизація основних засобів та нематеріальних активів 963 347 834 547Технічне обслуговування основних засобів 728 341 610 648Нарахування на фонд заробітної плати 692 771 599 449Послуги зв’язку 305 776 268 908Амортизація активів з права користування 140 430 -Комунальні послуги 134 453 152 909Офісні витрати 81 435 85 089Податки, крім податку на прибуток 80 722 64 843Професійні послуги 79 679 18 332Витрати на охорону 46 514 38 545Витрати на рекламу 42 447 22 751Операційна оренда 32 834 260 932Витрати на відрядження 19 350 16 693Витрати на страхування 11 941 31 330Інші витрати 414 705 225 331

Всього операційних витрат 7 029 804 6 042 413

9. ЧИСТИЙ ЗБИТОК ВІД ОПЕРАЦІЙ З ФІНАНСОВИМИ ІНСТРУМЕНТАМИ, ЩО ОЦІНЮЮТЬСЯ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

Чистий збиток від операцій з фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, представлено наступним чином:



Торгові операції, нетто:- похідні фінансові інструменти 271 2 540

Зміна справедливої вартості:- кредити, надані клієнтам (377 028) (71 355)- інвестиції (2 660 152) (2 153 061)

Всього чистого збитку від операцій з фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (3 036 909) (2 221 876)

10. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

Група розраховує податок на прибуток на підставі даних податкового обліку, які ведуться та готуються відповідно до вимог діючого податкового законодавства України і які можуть відрізнятися від Міжнародних стандартів фінансової звітності.

24

Зміни у відстрочених податкових активах/(зобов’язаннях) за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 та 2018 років, представлені наступним чином:

За дев’ять місяців, що закінчилися

30 вересня 2019 року


На початок періоду (130 136) (533 568)

Податковий ефект від (зменшення)/ збільшення резерву справедливої вартості цінних паперів (129 998) 194 340 Зміна відстрочених податкових зобов’язань, визнана у прибутках або збитках 219 339 186 Податковий ефект від зміни резерву переоцінки майна 100 42

На кінець періоду (259 815) -

11. ПРИБУТОК НА АКЦІЮ

Для цілей цієї проміжної скороченої консолідованої фінансової звітності, прибуток на одну акцію не розкривається, оскільки 100% акцій належать державі.

12. ГРОШОВІ КОШТИ ТА РАХУНКИ У НАЦІОНАЛЬНОМУ БАНКУ УКРАЇНИ



Готівкові кошти 6 293 763 5 667 991 Залишки на рахунках у Національному банку України 5 627 087 4 932 824

Всього готівкових коштів та рахунків у Національному банку України 11 920 850 10 600 815

Залишки на рахунках у НБУ являють собою кошти, розміщені в НБУ для забезпечення щоденних розрахунків та інших операцій.

Грошові кошти та їх еквіваленти для цілей проміжного скороченого консолідованого звіту про рух грошових коштів представлені таким чином:



Готівкові кошти та рахунки у Національному банку України

11 920 850 10 600 815Кошти в банках (Примітка 13) 15 343 916 10 965 932

27 264 766 21 566 747

За вирахуванням гарантійних депозитів (44 704) (53 780) За вирахуванням інших коштів в банках, що не відповідають

визначенню еквівалентів грошових коштів (69 309) (49 553)

Всього грошових коштів та їх еквівалентів 27 150 753 21 463 414

25

13. КОШТИ В БАНКАХ

Кошти в банках представлені таким чином:



Кореспондентські рахунки 19 149 810 15 213 384Кредити та строкові депозити 256 303 354 788

19 406 113 15 568 172

За вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки (4 062 197) (4 602 240)

Всього коштів в банках 15 343 916 10 965 932

Інформація про рух резерву під очікувані кредитні збитки коштів в банках за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 та 2018 років, розкривається у Примітці 5.

Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року максимальний кредитний ризик за коштами в банках становив 15 343 916 тисяч гривень та 10 965 932 тисячі гривень, відповідно.

Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року кошти в банках включали гарантійні депозити, розміщені Групою під операції з платіжними картками та акредитивами, у сумі 44 704 тисяч гривень та 53 780 тисяч гривень, відповідно.

Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року кошти в банках у сумі 11 002 503 тисячі гривень (56,70%) та 11 490 933 тисячі гривень (73,81%), відповідно, були розміщені у двох банках, що становить значну концентрацію.

14. КРЕДИТИ, НАДАНІ КЛІЄНТАМ

Кредити, надані клієнтам, представлені таким чином:

30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Кредити, які оцінюються за амортизованою вартістю62 019

451 63 991

811Кредити, які оцінюються за справедливою вартістю через

прибуток або збиток (Примітка 26) 3 126 102 3 551 365

Всього кредитів, наданих клієнтам65 145

553 67 543

176

30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Кредити, які оцінюються за амортизованою вартістю:

Кредити, надані юридичним особам108 794

826 118 689

071

Кредити, надані фізичним особам10 601

888 8 944 105

Резерв під очікувані кредитні збитки(57 377

263) (63 641

365)

Всього кредитів, які оцінюються за амортизованою вартістю62 019

451 63 991

811

26

30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Кредити, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток:

кредити, надані юридичним особам 3 126 102 3 551 365

Всього кредитів, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток 3 126 102 3 551 365

Інформація про рух резерву під очікувані кредитні збитки за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 та 30 вересня 2018 років, розкривається у Примітці 5.

У нижченаведеній таблиці представлена структура позичальників Групи станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року за секторами економіки:



Аналіз за секторами економіки:Енергетика 36 477 937 40 524 798 Будівництво та нерухомість 19 653 801 21 607 706 Нафтогазова та хімічна промисловість 19 217 502 19 921 161 Виробництво і переробка харчових продуктів та напоїв 16 745 187 19 616 543 Фізичні особи 10 601 888 8 944 105 Торгівля 6 600 912 7 443 215 Гірничодобувна та металургійна промисловість 3 842 409 4 673 952 Сільське господарство 3 537 855 3 707 657 Машинобудування 1 985 777 1 508 236 Виробництво промислових та товарів народного споживання 1 144 103 832 679

Транспорт 1 035 265 1 160 718 Будівництво та ремонт доріг 616 266 603 064Органи місцевого самоврядування 607 242 202 651 Послуги 370 474 290 653 Фінансові послуги 35 003 99 495 Видавнича діяльність 23 709 25 317 Медіа та зв’язок 8 138 7 330 Інші 19 348 15 261

122 522 816 131 184 541


Всього кредитів, наданих клієнтам 65 145 553 67 543 176

Група отримувала нерухомість та інші активи в якості майна, що перейшло у його власність як заставоутримувача. Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року такі активи у сумі 1 445 621 тисяча гривень та 955 585 тисяч гривень, відповідно, відображені у складі інших активів (Примітка 16).

Кредити, надані фізичним особам, включають такі продукти:30 вересня 2019 року


Кредити з використанням платіжних карток 4 119 647 3 338 155 Автокредити 2 033 821 1 316 830 Іпотечні кредити 1 757 307 1 716 534 Споживчі кредити, забезпечені нерухомістю та гарантіями 1 563 739 1 685 499 Інші споживчі кредити 1 127 374 887 087

10 601 888 8 944 105


Всього кредитів, наданих фізичним особам 7 299 100 5 411 815 27

Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року максимальний кредитний ризик за кредитами, наданими клієнтам, становив 65 145 553 тисячі гривень та 67 543 176 тисяч гривень, відповідно.

Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року максимальний кредитний ризик за умовними зобов’язаннями та кредитними зобов’язаннями, наданими Групою клієнтам, становив 10 759 973 тисячі гривень та 8 359 473 тисячі гривень, відповідно.

Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року кредити валовою балансовою вартістю 57 860 999 тисяч гривень (47%) та 60 854 789 тисяч гривень (46%) відповідно, були надані десятьом позичальникам, що становить значну концентрацію.

Станом на 30 вересня 2019 року максимальний кредитний ризик за кредитами, наданими клієнтам, що відносяться до Кримського республіканського управління та до Донецького і Луганського регіональних управлінь, становив 939 844 тисячі гривень (31 грудня 2018 року: 595 733 тисячі гривень).

28

15. ІНВЕСТИЦІЇ

Інвестиції представлені таким чином:

30 вересня 2019 року 31 грудня 2018 року

За справедливою вартістю через

прибутки/збитки

За справедливою вартістю через інший сукупний

дохід

За амортизованою

вартістюЗа справедливою

вартістю через прибутки/збитки

За справедливою вартістю через інший

сукупний дохід

За амортизованою

вартістю

Державні боргові цінні папери України:Короткострокові державні боргові цінні папери - 11 202 951 4 055 467 - 26 458 343 5 395 381Середньострокові державні боргові цінні папери, у тому

числі із можливістю дострокового викупу - 17 252 801 17 624 115 - 20 598 432 7 059 289Довгострокові державні боргові цінні папери, у тому

числі із можливістю дострокового викупу 38 584 911 3 563 686 5 755 765 40 736 819 3 406 344 5 752 569Державні боргові цінні папери для виплати бюджетної

заборгованості з податку на додану вартість - - - - 98 245 -38 584 911 32 019 438 27 435 347 40 736 819 50 561 364 18 207 239

Інші:Боргові зобов’язання НБУ - 1 507 459 - - - 4 505 918Облігації, випущені підприємствами - 1 679 250 153 073 - 1 640 766 -Облігації, випущені органами місцевого самоврядування - 431 216 - - 420 090 -Облігації, випущені Державною іпотечною установою 905 927 - - 855 113 - -

905 927 3 617 925 153 073 855 113 2 060 856 4 505 918

Резерв під очікувані кредитні збитки - - (74 792) - - (370 641)

Всього боргових цінних паперів 39 490 838 35 637 363 27 513 628 41 591 932 52 622 220 22 342 516

Дольові цінні папери:

Акції компаній - 33 570 - - 33 570 -

Всього дольових цінних паперів - 33 570 - - 33 570 -

Всього інвестицій 39 490 838 35 670 933 27 513 628 41 591 932 52 655 790 22 342 516

29

Інформація про рух резервів під очікувані кредитні збитки за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 та 30 вересня 2018 років, представлена у Примітці 5.

Станом на 30 вересня 2019 року на виконання умов договору про зберігання запасів готівки Національного банку, в якості застави передано державні боргові цінні папери України на суму 4 749 038 тисяч гривень, а саме: які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході у сумі 2 519 325 тисяч гривень; які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки у сумі 2 229 713 тисяч гривень. Станом на 31 грудня 2018 року за цим же договором були передані державні боргові цінні папери України, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток у сумі 4 935 840 тисяч гривень.

Станом на 30 вересня 2019 року та на 31 грудня 2018 року державні боргові цінні папери України, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки у сумі 377 293 тисячі гривень та 407 511 тисяч гривень, відповідно, були використані як забезпечення за кредитами, отриманими від Німецько-Українського фонду (Примітка 21).

Банк, згідно з умовами генерального кредитного договору, укладеного з Національним банком України надав у заставу державні боргові цінні папери України, станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року балансова вартість переданих активів становить 8 493 385 тисяч гривень та 9 594 949 тисяч гривень, відповідно. В заставу передано цінні папери, що обліковуються за амортизованою собівартістю у сумі 4 138 305 тисяч гривень (31 грудня 2018 року: 4 703 519 тисяч гривень) та цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через інший сукупний дохід, у сумі 4 355 080 тисяч гривень (31 грудня 2018 року: 4 891 430 тисяч гривень).

16. ІНШІ АКТИВИ

Інші активи включають:30

вересня2019 року


Інші фінансові активи:Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами 2 679 242 2 679 242 Дебіторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими

інструментами 216 170 249 395 Нараховані доходи 189 780 190 406 Розрахунки з системами переказу грошових коштів 84 127 81 631 Інша дебіторська заборгованість 8 526 3 763 Справедлива вартість валютних угод спот 70 -

3 177 915 3 204 437

За вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки (2 962

714) (3 014

525)

215 201 189 912

Інші нефінансові активи:Забезпечення, що перейшло у власність Групи (Примітка 14) 1 445 621 955 585 Передплати з придбання активів 570 738 378 568 Витрати майбутніх періодів 347 759 131 261Запаси 115 951 171 585Заборгованість працівників та третіх осіб 83 176 83 437 Передплати за послуги 52 102 65 620Банківські метали 31 699 33 712 Передплата за банківські метали 6 884 3 262 Дебіторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами 5 910 13 735Необоротні активи, утримувані для продажу - 179 285 Інші 706 38

2 660 546 2 016 088

За вирахуванням резерву на покриття збитків від знецінення (198 277) (137 814)

2 462 269 1 878 274

30

Всього інших активів 2 677 470 2 068 186

Інформація про зміни в резервах під інші активи за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 та 2018 років, наведена у Примітці 5.

Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року представляє собою несплачену під час погашення основну суму заборгованості та нараховані відсотки за корпоративними облігаціями та несплачену контрагентом вартість корпоративних облігацій за договором купівлі-продажу цінних паперів. У зв’язку з пред’явленням корпоративних облігацій до погашення та не отриманням за ними оплати, така заборгованість була визнана як дебіторська заборгованість за цінними паперами та рекласифікована з інвестицій до інших активів. Резерв під дебіторську заборгованість за розрахунками за цінними паперами станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року сформований на суму балансової вартості.

Дебіторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами включає знецінену дебіторську заборгованість за акредитивами, випущеними Групою.

Банківські метали являють собою золото та срібло в сховищі.

17. КОШТИ БАНКІВ

Кошти банків представлені таким чином:

30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Кореспондентські рахунки інших банків 78 973 54 074

Всього коштів банків 78 973 54 074

З метою підтримання ліквідності згідно умов генерального кредитного договору, укладеним з НБУ, Група надала у заставу активи у вигляді облігацій внутрішньої державної позики. Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року балансова вартість пулу активів становить 8 493 385 тисяч гривень та 9 594 949 тисяч гривень, відповідно, при цьому заборгованість за кредитами становить нуль гривень.

18. РАХУНКИ КЛІЄНТІВ

Рахунки клієнтів включають:30

вересня2019 року

31 грудня

2018 року

Строкові депозити91 496

222 86 901

940

Рахунки до запитання70 441

149 67 114

507

Всього рахунків клієнтів161 937

371 154 016

447

Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року загальний залишок по рахунках десяти найбільших клієнтів складав 29 469 074 тисячі гривень та 28 023 949 тисяч гривень, що становить 18% та 18%, відповідно. Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року загальний залишок по рахунках одного найбільшого клієнта становив 7% та 10% від загальної суми рахунків клієнтів, відповідно.

31

У наведеній нижче таблиці представлена структура рахунків клієнтів станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року за секторами економіки:

30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Аналіз за секторами економіки:Фізичні особи 100 194 022 95 557 361 Органи державного управління та місцевого самоврядування 14 787 641 15 293 888 Нафтогазова та хімічна промисловість 11 638 874 6 778 589 Енергетика 6 407 333 6 038 121 Сільське господарство 5 687 475 4 970 426 Транспорт 3 550 387 2 449 479 Послуги 3 311 031 4 182 812 Торгівля 2 992 524 5 192 493 Фінансові послуги 2 848 790 3 245 468 Медіа та зв’язок 2 308 384 2 785 345 Будівництво та нерухомість 1 891 916 1 805 813 Виробництво промислових та товарів народного споживання 791 896 716 206 Гірничодобувна та металургійна промисловість 702 397 1 169 234 Машинобудування 684 512 1 059 840 Виробництво і переробка харчових продуктів та напоїв 678 049 659 240 Видавнича діяльність 133 122 68 858

Інші 3 329 018 2 043 274

Всього рахунків клієнтів161 937

371 154 016

447

Станом на 30 вересня 2019 року до складу рахунків клієнтів входять депозити у сумі 363 864 тисячі гривень (31 грудня 2018 року: 134 351 тисяча гривень), що утримуються в якості забезпечення зобов’язань за виданими гарантіями та іншими зобов’язаннями (Примітка 24).

19. ВИПУЩЕНІ ЄВРООБЛІГАЦІЇ

Випущені єврооблігації, включають:

Дата отримання кредиту

Строк погашення Річна ставка

купона, %

Балансова вартість,


Балансова вартість, 31 грудня 2018 року

Березень та липень 2011 Березень 2020 –

березень 2023 9,375 6 027 888 20 113 455

Березень 2013 Березень 2020 –

березень 2025 9,625 12 180 769 14 383 239 18 208 657 34 496 694

Зміни в випущених єврооблігаціях, представлені наступним чином:





На початок періоду 34 496 694 35 200 814

Погашення випущених єврооблігацій (12 126 070) -Вплив зміни обмінних курсів іноземних валют (3 268 430)

281 102

Процентні витрати (Примітка 4) 1 562 780 2 146 421Виплачені проценти (2 456 317) (3 110 157)

На кінець періоду 18 208 657 34 518 180

У березні 2011 року Група, через SSB NO.1 Plc (компанію спеціального призначення, створеною у формі публічного товариства з обмеженою відповідальністю, відповідно до

32

законодавства Англії та Уельсу) випустила єврооблігації у формі нот участі у кредиті номінальною вартістю 500 мільйонів доларів США з фіксованою ставкою купону 8,250% річних з терміном погашення у 2016 році. У липні 2011 року Група, через SSB NO.1 Plc, випустила єврооблігації номінальною вартістю 200 мільйонів доларів США, які були об’єднані з облігаціями, випущеними у березні 2011 року, в єдину серію облігацій участі в кредиті на загальну суму 700 мільйонів доларів США з терміном погашення у 2016 році. Єврооблігації перебувають у лістингу на Ірландській фондовій біржі.

У березні 2013 року Група, через SSB NO.1 Plc, випустила єврооблігації у формі нот участі у кредиті номінальною вартістю 500 мільйонів доларів США з фіксованою ставкою купону 8,875% річних з терміном погашення у 2018 році. Єврооблігації перебувають у лістингу на Ірландській фондовій біржі.

Після 31 грудня 2017 року Ірландська фондова біржа ввійшла до складу Euronext та змінила назву на Euronext Dublin.

У 2015 році Група змінила умови єврооблігацій наступним чином: зміна умов випущених єврооблігацій із погашенням в 2016 році передбачає

збільшення ставки купону до 9,375% та амортизаційну структуру з графіком погашення з 10 березня 2019 року до 10 березня 2023 року;

зміна умов випущених єврооблігацій із погашенням в 2018 році передбачає збільшення ставки купону до 9,625% та амортизаційну структуру з графіком погашення з 20 березня 2020 року до 20 березня 2025 року.

6 березня 2019 року Група здійснила планове погашення частини єврооблігацій номінальною вартістю 700 мільйонів доларів США з погашенням у березні 2019 року – березні 2023 року та фіксованою ставкою купону 9,375%. Погашення відбулося у встановлені терміни, відповідно до умов випуску єврооблігацій. Сума погашення становила 420 мільйонів доларів США, що дорівнювало 60% номінальної вартості відповідних єврооблігацій. Разом із плановим погашенням частини основної суми, Групою також було здійснено сплату відсотків.

Група має дотримуватися зобов’язань, які зазначені в умовах випуску по відношенню до випущених єврооблігацій. Ці зобов’язання включають: вимогу надавати фінансову звітність відповідно до графіку, вказаного нижче, обмеження оголошувати та сплачувати дивіденди або інші виплати у випадку, якщо може виникнути затримка по виплатам за єврооблігаціями або якщо такі виплати сукупно перевищують 30% від чистого прибутку Групи за результатами відповідного періоду (розрахованого відповідно до законодавства України), певні обмеження на операції з пов’язаними особами, та інші.

Згідно із умовами кредитних угод, Група повинна надавати наступну фінансову звітність: річну фінансову звітність, підготовлену відповідно до МСФЗ, перевірену аудитором,

протягом 180 днів від звітної дати; проміжну фінансову звітність за шість місяців, які закінчуються 30 червня, підготовлену

відповідно до МСФЗ, не перевірену аудитором, протягом 120 днів від звітної дати.

20. ІНШІ ЗАПОЗИЧЕНІ КОШТИ

30 вересня 2019 року 31 грудня 2018 року

Валюта Строк погашення

Річна ставка, %

Балансова вартість,


Строк погашення

Річна ставка,

%

Балансова вартість,31 грудня 2018 року

Кредити від Європейського інвестиційного банку

Долари США

лютий 2020 - лютий 2022 5,87 1 077 401

лютий 2019 - лютий 2022 5,87 1 757 804

Кредити від Європейського інвестиційного банку Євро

березень 2020 - вересень 2024 4,43 1 245 230

березень 2019 - вересень 2024 4,43 1 819 427


грудень 2019 - грудень 2024 4,26 1 381 376

червень 2019 - грудень 2024 4,26 1 795 707


січень 2022- липень 2025 3,91 584 918

січень 2022- липень 2025 3,91 711 280

Кредит від Німецько-Українського фонду Євро

квітень 2020-січень 2022 2,80 198 532

квітень 2019-січень 2022 2,80 239 059

33

Кредит від Німецько-Українського фонду Гривня березень 2022 14,72 51 478 березень 2022 13,46 51 295

Кредит від ODDO BHF AKTIENGESELLSCHAFT

Долари США грудень 2019 4,06 218 794 грудень 2019 4,06 244 162

Всього інших запозичених коштів 4 757 729 6 618 734Зміни в інших запозичених коштах представлені наступним чином:






Залучення інших залучених коштів - 671 709Погашення інших запозичених коштів (883 435) (960 261) Вплив зміни обмінних курсів іноземних валют (952 359) (5 935)Процентні витрати (Примітка 4) 206 770 248 273Виплачені проценти (231 842) (268 134)Результат від модифікації фінансових зобов'язань, що оцінюються за амортизованою вартістю (139) -


Станом на 30 вересня 2019 року та на 31 грудня 2018 року державні боргові цінні папери України, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки у сумі 377 293 тисячі гривень та 407 511 тисяч гривень, відповідно, були використані як забезпечення за кредитами отриманими від Німецько-Українського фонду (Примітка 15).

30 грудня 2013 року між АТ «Ощадбанк» та Європейським інвестиційним банком (надалі – «ЄІБ») було укладено угоду про відкриття кредитної лінії обсягом 220 000 тисяч євро строком до 10 років. Надання коштів за кредитною лінією можливе у доларах США та євро. Ціль кредитної лінії – фінансування малих та середніх підприємств, компаній середньої капіталізації та інших пріоритетних проектів. Відсотки за наданими траншами сплачуються щопівроку. За кредитною угодою з ЄІБ, Група повинна дотримуватися низки нефінансових зобов’язань та фінансових умов, що включають підтримання на певному рівні відповідних коефіцієнтів (нормативів).

Згідно із умовами кредитної угоди з Німецько-Українським фондом, Група повинна дотримуватися, певних договірних зобов’язань та повинна надавати звітність.

34

21. ІНШІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

Інші зобов’язання включають:30

вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Інші фінансові зобов’язання:Очікувані кредитні збитки за гарантіями та іншими зобов’язаннями (Примітки 5, 24) 571 654

311 095

Зобов'язання з оренди 401 897 -Нараховані витрати 29 344 29 647Інша кредиторська заборгованість 25 705 47 371 Інші - 45

1 028 600

388 158

Інші нефінансові зобов’язання:

Резерв під невикористані відпустки 417 220 362 249

Нарахована премія та заробітна плата 160 861 78 559

Податки до сплати, крім податку на прибуток 130 621136 053

Отримані аванси 54 715 43 474 Інші 32 504 20 172

795 921 640 507

Всього інших зобов’язань1 824

521 1 028

665

Інформація про рух резервів за гарантіями та іншими зобов’язаннями за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 та 2018 років, представлена у Примітці 5.

22. СУБОРДИНОВАНИЙ БОРГ

Субординований борг представлений таким чином:

Валюта Строк погашення основного

боргу

Процентна ставка,

%

30 вересн

я2019 року

Процентна ставка,

%

31 грудня

2018 року

Власники єврооблігацій

Долар США

19 січня 2024 року 9,07

2 448 012 9,40

2 879 790

Всього субординованого боргу

2 448 012

2 879 790

Зміни субординованого боргу представлені наступним чином:






Вплив зміни обмінних курсів іноземних валют (363 936) 24 593Процентні витрати (Примітка 4) 189 569 183 630Виплачені проценти (257 411) (234 456)


35

25 листопада 2015 року Група змінила умови субординованого боргу, наданого The Royal Bank of Scotland. В рамках зміни умов, The Royal Bank of Scotland plc, Банк і SSB No.1 plc переглянули та внесли зміни до угоди, відповідно до яких (і) The Royal Bank of Scotland plc передав всі свої права і зобов'язання відповідно до кредитної угоди до SSB No.1 plc шляхом випуску SSB No.1 PLC єврооблігацій, еквівалентних основній сумі боргу і, (іі) сторони домовилися змінити умови кредитного договору. Зміна умов кредитного договору включала, серед іншого, продовження термінів погашення на сім років до 19 січня 2024 року, збільшення купону до 6 місяців USD Libor + 6,875% і профілю амортизації відповідно до якого (а) 50 відсотків основної суми субординованого кредиту буде погашено 19 січня 2020 року, і (б) основна сума субординованого кредиту, що залишилась буде погашена вісьмома рівними піврічними платежами, починаючи з 19 липня 2020 року з остаточним погашенням 19 січня 2024 року.

При банкрутстві чи ліквідації Банку повернення цього боргу відбуватиметься після виплати зобов’язань Банку усім іншим кредиторам.

Згідно із умовами кредитної угоди, Група повинна дотримуватися, певних договірних зобов’язань та повинна надавати: річну фінансову звітність, підготовлену відповідно до МСФЗ, перевірену аудитором,

протягом 180 днів від звітної дати; проміжну фінансову звітність за шість місяців, які закінчуються 30 червня, підготовлену

відповідно до МСФЗ, не перевірену аудитором, протягом 120 днів від звітної дати.

23. АКЦІОНЕРНИЙ КАПІТАЛ

Акціонерний капітал представлений таким чином:

Кількість акцій, у

штуках

Номінальна

вартість, тисяч

гривень

Скоригована сума, тисяч

гривень

31 грудня 2017 року 42 649 49 472 840 49 724 980

Додаткова емісія акцій - - -31 грудня 2018 року 42 649 49 472 840 49 724 980

Додаткова емісія акцій - - -

30 вересня 2019 року 42 649 49 472 840 49 724 980

Станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 року номінальна вартість однієї акції становила 1 160 000 гривень. Усі акції відносяться до одного класу та мають право на один голос.

Дана проміжна скорочена консолідована фінансова звітність відображає суму сплаченого акціонерного капіталу за вартістю, яка скоригована на ефект гіперінфляції у сумі 252 140 тисяч гривень, яка мала місце до 31 грудня 2000 року.

У 2018 році Банк виплатив частку прибутку на основі фінансового результату 2017 року до загального фонду Державного бюджету України відповідно до вимог статті 11 Закону України від 21 вересня 2006 року №185-V «Про управління об’єктами державної власності» в сумі 167 557 тисяч гривень.

У 2019 році Банк виплатив частку прибутку на основі фінансового результату 2018 року до загального фонду Державного бюджету України відповідно до вимог статті 11 Закону України від 21 вересня 2006 року №185-V «Про управління об’єктами державної власності» в сумі 48 671 тисяча гривень.

36

Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року капітал Банку сформований та внесений грошовими коштами, облігаціями внутрішньої державної позики та за рахунок прибутку, що спрямовувався на збільшення статутного капіталу, у розмірі 49 724 980 тисяч гривень, і враховував ефект гіперінфляції згідно з МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції».

Внески до статутного капіталу Банку були використані на ведення статутної діяльності.

24. УМОВНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

У процесі своєї звичайної діяльності для задоволення потреб клієнтів Група виступає стороною щодо фінансових інструментів із позабалансовими ризиками. Дані інструменти, які несуть у собі кредитні ризики різного ступеня, не відображені у консолідованому звіті про фінансовий стан.

Максимальна сума можливих кредитних збитків Групи в результаті виконання умовних зобов’язань і контрактних зобов’язань з надання кредиту, у випадку невиконання зобов’язань іншою стороною, коли усі зустрічні кредити, застави або забезпечення виявляться знеціненими, представлена сумами за договорами щодо цих інструментів.

Для позабалансових зобов’язань Група використовує ту саму методику кредитного контролю та управління ризиками, що й для операцій, відображених у консолідованому звіті про фінансовий стан.

Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року номінальні суми або суми згідно з контрактами були такими:

30 вересня

2019 року

31 грудня2018 року

Умовні фінансові зобов’язання та зобов’язання з надання кредитів

Безвідкличні зобов’язання за кредитами та невикористаними кредитними лініями 9 068 239 6 645 692

Видані фінансові гарантії та інші аналогічні зобов’язання 1 404 936 968 824 Акредитиви та інші операції, пов’язані з умовними

зобов’язаннями 858 452 1 056 052

Всього умовних фінансових зобов’язань та зобов’язань з надання кредитів

11 331 627 8 670 568

Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року резерви під гарантії та інші зобов’язання становили 571 654 тисячі гривень та 311 095 тисяч гривень, відповідно (Примітки 5, 21).

Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року видані гарантії та інші зобов’язання були забезпечені грошовими депозитами у сумі 363 864 тисячі гривень (31 грудня 2018 року: 134 351 тисяча гривень) (Примітка 18).

Збільшення кредитів клієнтам в межах зобов’язань за кредитами та лімітів кредитних ліній затверджується Групою індивідуально у кожному випадку і залежить від фінансового стану позичальника, якості обслуговування боргу та інших факторів. Станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років загальна сума таких відкличних зобов’язань складала 7 264 449 тисяч гривень та 8 815 982 тисячі гривень, відповідно.

Загальна сума заборгованості за невикористаними кредитними лініями, акредитивами та гарантіями відповідно до договорів не обов'язково являє собою майбутні грошові вимоги,

37

оскільки можливе закінчення терміну дії або скасування зазначених зобов'язань без надання позичальнику коштів.

Судові позови

Час від часу у процесі звичайної діяльності Групи клієнти та контрагенти висувають претензії до Групи. Керівництво вважає, що Група не понесе істотних збитків та, відповідно, жодні резерви на покриття таких збитків не були сформовані у даній проміжній скороченій консолідованій фінансовій звітності.

Оподаткування

Внаслідок наявності в законодавстві України, зокрема, податковому, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також внаслідок практики, яка склалася в загалом нестабільному економічному середовищі через довільне тлумачення податковими органами різних аспектів господарської діяльності, податкові органи України можуть зайняти більш жорстку позицію у своїй інтерпретації законодавства при проведенні податкових перевірок. У поєднанні з можливим збільшенням зусиль зі збору податків на задоволення потреб бюджету, зазначене вище може призвести до збільшення рівня і частоти перевірок з боку податкових органів. Зокрема, можливо, що операції та діяльність, що не оскаржувалися в минулому, можуть бути оскаржені. В результаті чого можуть бути донараховані значні додаткові податки, пені та штрафи. Така невизначеність може стосуватись оцінки фінансових інструментів, резервів під очікувані кредитні збитки/на покриття збитків від знецінення, операцій з нерезидентами, а також відповідності ціноутворення ринковим умовам.

Податкове законодавство України не містить чітких вказівок в деяких областях. Час від часу, Група застосовує інтерпретацію таких невизначених областей, базуючись на нормах чинного законодавства України, міждержавних законодавчих актів про уникнення подвійного оподаткування, що призводить до застосуванням Групою (податковим агентом) ставки податку відповідно до міждержавних угод. Як було зазначено вище, такі податкові позиції можуть піддатися ретельній перевірці. Вплив будь-яких претензій з боку податкових органів не може бути надійно оцінений; однак, він може бути суттєвим для фінансового становища і/або загальних операцій Групи.

Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 років Група не має ні прострочених зобов’язань щодо сплати податків (наявність/відсутність податкового боргу), ні несплачених штрафних санкцій за порушення законодавства про фінансові послуги, у тому числі на ринку цінних паперів. На думку керівництва, Група сплатила усі податкові зобов’язання, тому дана консолідована фінансова звітність не містить резервів на покриття податкових збитків. Податкова звітність залишається відкритою для перевірок податковими органами протягом трьох років.

Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року Група не має непередбачених активів та/або зобов’язань, щодо визнання яких на балансі є висока ймовірність, крім тих, що відображені у звітності станом на 30 вересня 2019 року та за рік, що закінчився 31 грудня 2018 року.

25. ОПЕРАЦІЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ

До пов’язаних сторін або операцій з пов’язаними сторонами, як зазначено у МСБО 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін», відносяться:

а) фізична особа або близький родич такої особи є пов’язаною стороною із суб’єктом господарювання, що звітує, якщо така особа: i) контролює суб’єкт господарювання, що звітує, або здійснює спільний контроль над

ним; іі) має суттєвий вплив на суб’єкт господарювання, що звітує; ііі) є членом провідного управлінського персоналу суб’єкта господарювання, що

звітує, або материнського підприємства суб’єкта господарювання, що звітує.

38

б) суб’єкт господарювання є пов’язаним із суб’єктом господарювання, що звітує, якщо виконується будь-яка з таких умов: i) суб’єкт господарювання та суб’єкт господарювання, що звітує, є членами однієї

групи (а це означає, що кожне материнське підприємство, дочірнє підприємство або дочірнє підприємство під спільним контролем є зв’язаними одне з одним);

іі) один суб’єкт господарювання є асоційованим підприємством або спільним підприємством іншого суб’єкта господарювання (або асоційованого підприємства чи спільного підприємства члена групи, до якої належить інший суб’єкт господарювання);

ііі) обидва суб’єкти господарювання є спільними підприємствами однієї третьої сторони;

iv) один суб’єкт господарювання є спільним підприємством третього суб’єкта господарювання, а інший суб’єкт господарювання є асоційованим підприємством цього третього суб’єкта господарювання;

v) суб’єкт господарювання є програмою виплат по закінченні трудової діяльності працівників або суб’єкта господарювання, що звітує, або будь-якого суб’єкта господарювання, який є зв’язаним із суб’єктом господарювання, що звітує. Якщо суб’єкт господарювання, що звітує, сам є такою програмою виплат, то працедавці-спонсори також є зв’язаними із суб’єктом господарювання, що звітує;

vi) суб’єкт господарювання перебуває під контролем або спільним контролем особи, визначеної в пункті а);

vii) особа, визначена в пункті а)і), має значний вплив на суб’єкт господарювання або є членом провідного управлінського персоналу суб’єкта господарювання (або материнського підприємства суб’єкта господарювання).

Станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років 100% акцій Банку належали державі.

Операції та залишки з пов’язаними сторонами представляють собою операції з державою, суб’єктами господарювання, пов’язаними з органами державної влади (прямо та опосередковано), членами провідного управлінського персоналу Групи та суб’єктами господарювання, які контролюються, мають спільний контроль або знаходяться під їх суттєвим впливом.

Суб’єкти господарювання, пов'язані з органами державної влади – суб’єкти господарювання, які контролюються, перебувають під спільним контролем або суттєвим впливом органів державної влади.

Органи державної влади – органи державної влади, урядові агенції та подібні органи державної влади – місцеві, національні або міжнародні.

При розгляді взаємовідносин кожної можливої пов’язаної сторони особлива увага надається змісту відносин, а не тільки їхній юридичній формі.

Залишки Групи з пов’язаними сторонами станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року наведені у таблиці нижче. Інші пов’язані сторони включають державу, суб’єкти господарювання, пов’язані з органами державної влади (прямо та опосередковано), а також суб’єкти господарювання, які контролюються, мають спільний контроль або знаходяться під їх суттєвим впливом.

39

30 вересня 2019 року 31 грудня 2018 року Операції з

пов’язаними сторонами

Всього за категорією

Операції з пов’язаними сторонами


Залишки на рахунках у Національному банку України:5 627

087 5 627

087 4 932

824 4 932

824

- інші пов’язані сторони5 627

087 4 932

824

Кошти в банках після вирахування резерву під очікувані кредитні збитки: 15 580

15 343 916 323 819

10 965 932

- інші пов’язані сторони 15 580 323 819

Кредити, надані клієнтам, до вирахування резерву під очікувані кредитні збитки:

21 542 287

122 522 816

22 317 113

131 184 541

- провідний управлінський персонал Групи 7 724 8 734


563 22 308

379

Резерв під очікувані кредитні збитки за кредитами, наданими клієнтам:

(470 811)

(57 377 263)

(1 375 524)

(63 641 365)

- провідний управлінський персонал Групи (199) (175)

- інші пов’язані сторони(470 612)

(1 375 349)

Інвестиції:102 094

884 102 675

399116 168

998 116 590

238


884 116 168

998

Кошти банків: 12 968 78 973 3 559 54 074 - інші пов’язані сторони 12 968 3 559

Рахунки клієнтів:33 870

612 161 937

371 29 822

340 154 016

447- провідний управлінський персонал Групи 84 085 89 780


527 29 732

560

Інші запозичені кошти: 250 010 4 757

729 290 354 6 618

734 - інші пов’язані сторони 250 010 290 354

Інші зобов'язання: 14 544 1 824

521 11 867 1 028

665- провідний управлінський персонал Групи 14 544 11 867

Умовні зобов’язання та зобов’язання з надання кредитів, до вирахування резерву під очікувані кредитні збитки : 524 395

18 596 076

2 102 796

17 486 550

- провідний управлінський персонал Групи 1 287 2 018

- інші пов’язані сторони 523 108 2 100

778

40

До проміжного скороченого консолідованого звіту про прибутки і збитки та інший сукупний дохід за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 та 2018 років, включені такі суми, що виникли у результаті операцій з пов’язаними сторонами:




30 вересня 2018 рокуОперації з

пов’язаними сторонами


Операції з пов’язаними сторонами


Процентні доходи:9 501

15714 543

19010 350

30914 605

071- провідний управлінський персонал Групи 620 341

- інші пов’язані сторони:9 500

53710 349

968- кошти в банках - 6

- кредити, надані клієнтам2 670

2953 097

214

- інвестиції6 830

2427 252

748

Процентні витрати:(1 794

085)(10 352

642) (1 853

652)(10 466

449)- провідний управлінський персонал Групи (4 268) (4 522)

- інші пов’язані сторони:(1 789

817)(1 849

130)- кошти банків - (84 082)

- рахунки клієнтів(1 789

817) (1 765

048)

Розформування/ (формування) резерву на покриття очікуваних кредитних збитків:

1 847 846 113 112 387 131 1 022 096


846 387 131

Комісійні доходи: 243 814 4 630 568 253 290

3 863 409

- провідний управлінський персонал Групи 92 79 - інші пов’язані сторони 243 722 253 211

Комісійні витрати: (24 267) (1 646

489) (10 578)(1 346

271)- інші пов’язані сторони (24 267) (10 578)

Чистий збиток від операцій з фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток:

(2 660 152)

(3 036 909)

(2 153 061)

(2 221 876)

- інші пов’язані сторони(2 660

152) (2 153

061)

Операційні витрати:(137 812)

(7 029 804) (133 756)

(6 042 413)

- провідний управлінський персонал Групи (68 843) (59 603)- інші пов’язані сторони (68 969) (74 153)

Компенсація провідному управлінському персоналу: (68 611) (3 947

830) (59 599)(3 411

555)- короткострокові виплати працівникам (63 894) (55 463)- соціальні відрахування (4 717) (4 136)

26. СПРАВЕДЛИВА ВАРТІСТЬ

МСФЗ визначає справедливу вартість як ціну, яка була б отримана від продажу активу або виплачена під час передачі зобов’язання у регулярній операції між учасниками ринку на дату оцінки.

Справедлива вартість визначалася Групою з використанням наявної ринкової інформації, якщо така існує, та відповідних методів оцінки. Однак, для інтерпретації ринкової інформації з метою визначення оціночної справедливої вартості необхідні певні судження. Для визначення справедливої вартості керівництво застосувало всю наявну ринкову

41

інформацію. Оцінки, представлені в цій консолідованій фінансовій звітності, можуть не відображати суми, які Група зможе отримати при фактичній реалізації наявного в нього пакета тих чи інших активів чи повинна буде сплатити при передачі зобов’язань.

Справедлива вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань Групи, які оцінюються за справедливою вартістю на постійній основі, а також справедлива вартість будівель

Деякі фінансові активи та фінансові зобов’язання, а також будівлі Групи, оцінюються за справедливою вартістю на кінець звітного періоду. Нижче подається інформація про способи визначення справедливої вартості цих активів та зобов’язань (зокрема, методики оцінки та використані вхідні дані):

Активи/зобов’язання

Рівень ієрархії

справедливої вартості

Методики оцінки та ключові вхідні дані

Інвестиції 1 Котирувані ціни пропозиції на активному ринку

2

Дисконтовані потоки грошових коштів. Майбутні потоки грошових коштів оцінюються на основі інформації, для якої усі суттєві дані можна прямо або опосередковано отримати за допомогою спостереження, і оцінки використовують одну або декілька визначених цін, які піддаються спостереженню, для звичайних операцій на ринках, які не вважаються активними.

3

Дисконтовані потоки грошових коштів. Майбутні потоки грошових коштів оцінюються з використанням ринкових даних, що піддаються спостереженню, а також даних, що не піддаються спостереженню. До даних, що не піддаються спостереженню, відносяться припущення щодо майбутніх фінансових показників емітента та його профілю ризику.Справедлива вартість вбудованого опціону за облігаціями внутрішньої державної позики з індексованою вартістю визначається з використанням скоригованої моделі оцінки Європейських валютних опціонів (форма Гармана-Колхагена формули Блека-Шоулза). Вказаний розрахунок здійснюється з використанням таких вхідних даних: - курс страйк долара США до гривні. Визначається як середньомісячний курс долара США до гривні на міжбанківському валютному ринку за місяць, що передував даті емісії відповідної серії ОВДП з індексованою вартістю (згідно механізму індексації, що передбачений умовами емісії). Для облігацій внутрішньої державної позики з індексованою вартістю в портфелі Групи курс страйк коливається в межах 14,81 – 27,22 гривень за долар США, залежно від дати емісії відповідної серії ОВДП (станом на 31 грудня 2018 року: в межах 14,81 – 27,22 гривень за долар США); - форвардний курс долара США до гривні. Визначається виходячи зі ставок безризикової доходності в доларах США (за даними доходності до погашення державних цінних паперів США) і гривні (за даними кривої безкупонної доходності, що публікується Національним банком України). Станом на 30 вересня 2019 року оцінне значення форвардного курсу долара США до гривні, яке прийнято до розрахунку справедливої вартості вбудованого опціону, коливалось від 38,95 грн. / дол. США для часового горизонту 3,82 років до 56,14 грн./дол. США для часового горизонту 12,40 років (станом на 31 грудня 2018 року: від 48,13 грн. / дол. США для часового горизонту 4,57 років до 55,75 грн./дол. США для часового горизонту 13,15 років);

- волатильність курсу долара США до гривні. Визначається як річна волатильність міжбанківського курсу долара США до гривні. Станом на 30 вересня 2019 року волатильність курсу долара США до гривні склала 18,99% (станом на 31 грудня 2018 року: 20,36%);

- ставка дисконтування. Визначається за даними кривої безкупонної доходності, що публікується Національним банком України. Станом на 30 вересня 2019 року ставка дисконтування коливалась в межах від 14,16% річних для строку 3,82 років, до 8,57% річних для строку 12,40 років (станом на 31 грудня 2018 року: від 14,66% річних для строку 4,57 років, до 8,09% річних для строку 13,15 років);

Кредити, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

3

Дисконтовані потоки грошових коштівМайбутні потоки грошових коштів оцінюються виходячи з очікуваних грошових потоків погашення за кредитом та коригуються на величину ризику з урахуванням аналітичних оцінок Групи щодо їх сум та строків, з урахуванням ймовірностей їх виникнення. Дисконтування здійснюється за скоригованими на премію за системний ризик процентними ставками у відповідній валюті, які визначаються за даними кривої безкупонної доходності, що публікується Національним банком України.

Справедлива вартість валютних угод

2 Дисконтовані потоки грошових коштів. Майбутні потоки грошових коштів оцінюються на основі форвардних курсів обміну валют та дисконтуються за ставкою міжбанківського ринку.

42

своп та форвардБудівлі:нерухомість на стадії будівництвабудівлі та офісні приміщення

Інвестиційна нерухомість

3

Група залучає незалежних оцінювачів для визначення справедливої вартості будівель та офісних приміщень та інвестиційної нерухомості, при цьому використовується метод порівняння продажів, а для об’єктів, які не мають ринкових аналогів використовується метод капіталізації доходу. Для методу порівняння продажів ціни ринкових продажів по співставним об’єктам нерухомості у безпосередній близькості коригуються з врахуванням різниці в основних параметрах (таких як площа об’єкту нерухомості). Основним параметром, що використовується при даному методі оцінки є ціна за квадратний метр об’єкту нерухомості.

В наступній таблиці представлений аналіз фінансових інструментів, будівель та офісних приміщень, інвестиційної нерухомості, що оцінюються за справедливою вартістю за рівнями ієрархії визначення справедливої вартості. Рівні відповідають можливості прямого визначення справедливої вартості на основі ринкових даних:

Рівень 1 Рівень 2 Рівень 3


ВсьогоАктиви

Інвестиції, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток:

державні цінні папери - - 38 584 911 38 584 911 інші цінні папери - - 905 927 905 927

Інвестиції, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід:

державні цінні папери - 32 019 438 - 32 019 438 інші цінні папери - 1 507 459 2 144 036 3 651 495

Кредити, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток - - 3 126 102 3 126 102

Будівлі:нерухомість на стадії будівництва - - 16 993 16 993 будівлі та офісні приміщення - - 3 086 468 3 086 468

Інвестиційна нерухомість - - 809 346 809 346

Всього - 33 526 897 48 673 783 82 200 680

Рівень 1 Рівень 2 Рівень 3


ВсьогоАктиви

Інвестиції, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток:

державні цінні папери - - 40 736 819 40 736 819інші цінні папери - - 855 113 855 113

Інвестиції, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід:

державні цінні папери - 50 561 364 - 50 561 364інші цінні папери - - 2 094 426 2 094 426

Кредити, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток - - 3 551 365 3 551 365

Будівлі:нерухомість на стадії будівництва - - 35 709 35 709будівлі та офісні приміщення - - 3 056 588 3 056 588

Інвестиційна нерухомість - - 796 869 796 869

Всього - 50 561 364 51 126 889 101 688 253

Аналіз чутливості оцінки справедливої вартості фінансових інструментів, що оцінюються за справедливою вартістю, для Рівня 3

Чутливість оцінки справедливої вартості для Рівня 3 до можливих змін вхідних даних, що використовувались представлена нижче:

Інвестиції, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Справедлива вартість інвестицій, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, складається із справедливої вартості основного контракту (облігації внутрішньої

43

державної позики з індексованою вартістю, номіновані у гривні) та справедливої вартості вбудованого опціону за облігаціями внутрішньої державної позики з індексованою вартістю. У таблиці нижче наведена інформація щодо чутливості оцінки справедливої вартості інвестицій, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, враховуючи чутливість до ринкових показників (індикаторів), зміна яких впливає на справедливу вартість вбудованого опціону (форвардний курс долара США до гривні, волатильність курсу долара США до гривні та ставки дисконтування):

Державні цінні папери

Зміна показникаЗміна справедливої вартості фінансового

інструменту30 вересня 2019 року 31 грудня 2018 року

Форвардний курс долара США

+ 1% - 1% 301 514 (301 214) 320 408 (320 100)

Волатильність курсу долара США

+1 п.п. -1 п.п. 54 507 (49 752) 53 809 (49 299)

Ставка дисконтування

+1 п.п. -1 п.п. (1 985 734) 2 131 302 (2 322 822) 2 505 343

Справедлива вартість інвестицій найбільш чутлива до зміни ставок дисконтування. Так, при збільшенні/зменшенні ставок дисконтування на 1 п.п. справедлива вартість інвестицій зменшиться/збільшиться на (-1 985 734)/+2 131 302 тисячі гривень станом на 30 вересня 2019 року та на (-2 322 822)/+2 505 343 тисячі гривень станом на 31 грудня 2018 року.

Також Групою проведено моделювання зміни справедливої вартості гібридного інструменту на основі змін, які були об’єктивно можливими - збільшення форвардного курсу долара США до гривні на 10% та одночасного збільшення ставок дисконтування на 1 п.п. За умови реалізації вказаного сценарію справедлива вартість інвестицій збільшиться на 863 936 тисяч гривень станом на 30 вересня 2019 року та на 680 692 тисячі гривень станом на 31 грудня 2018 року. Зменшення форвардного курсу долара США до гривні на 5% та зменшення ставок дисконтування на 1 п.п. матиме наслідком збільшення справедливої вартості інвестицій на 533 507 тисяч гривень станом 30 вересня 2019 року та збільшення справедливої вартості на 794 253 тисячі гривень на 31 грудня 2018 року.

Інші цінні папери

30 вересня 2019 року Діапазон вхідних даних

Зміна вхідних даних

Зміна справедливої вартості

Ризикова премія, що застосовується до визначеної ставки дисконтування

3,5% - 8% + 1 п. п. - 1 п. п. (1 538) 1 540

31 грудня 2018 року Діапазон вхідних даних




2,5% - 6% + 1 п. п. - 1 п. п. (7 369) 7 435

Інвестиції за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

Інші цінні папери

30 вересня 2019 року Діапазон вхідних даних




2,5% - 6% + 1 п. п. - 1 п. п. (24 854) 25 423

44

31 грудня 2018 року Діапазон вхідних даних




2% - 5% + 1 п. п. - 1 п. п. (35 890) 36 820

45

Аналіз чутливості справедливої вартості кредитів, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Нижче наведено чутливість справедливої вартості кредитів що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток до зміни зазначених показників на 5 п.п.

Зміна показникаЗміна справедливої вартості кредитів

30 вересня 2019 рокуСтавка дисконтування + 5 п.п. -5 п.п. (559 502) 803 655

Зміна показникаЗміна справедливої вартості кредитів

31 грудня 2018 рокуСтавка дисконтування + 5 п.п. -5 п.п. (687 129) 1 020 261

В наступних таблицях представлений рух у Рівні 3 справедливої вартості для фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю:

Інвестиції, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

1 січня 2019 року2

094 426

1 січня 2018 року (з урахуванням ефекту переходу на МСФЗ 9)

1 729 123

Всього доходів та витрат: Всього доходів та витрат: в прибутках чи збитках: 330

251 в прибутках чи збитках: 225

476 торговий результат 216 витрати під час первісного визнання (11 975) процентні доходи та дивіденди 278

498 процентні доходи та дивіденди 242

957 (формування)/розформування резерву під очікувані кредитні збитки

51 537

(формування)/розформування резерву під знецінення (5 506)

в іншому сукупному доході: 21 307

в іншому сукупному доході: (33 527)чиста зміна справедливої вартості

інвестицій, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

21 307

чиста зміна справедливої вартості інвестицій, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

(33 527)

Отримання купонного доходу та дивідендів (293 368)

Отримання купонного доходу та дивідендів (246 132) Придбання - Придбання 441 401 Реалізація (8

480) Реалізація -

Списано за рахунок резерву(100

) Припинення визнання у зв’язку з рекласифікацією в кредити, надані клієнтам

(72 344)

30 вересня 2019 року2

144 30 вересня 2018 року 2 043

997

Кредити, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток:

1 січня 2019 року 3 551 365 1 січня 2018 року 578 446

Всього доходів та витрат: Всього доходів та витрат:в прибутках чи збитках: 424 274 в прибутках чи збитках: (3 576)процентні доходи 818 081 процентні доходи 65 319 чистий прибуток від операцій з іноземною валютою (35 245)

чистий прибуток від операцій з іноземною валютою 2 460

результат від модифікації 18 466 результат від модифікації -

чиста зміна справедливої вартості (377 028) чиста зміна справедливої вартості (71 355)

Отримання процентного доходу (309 679) Отримання процентного доходу (13 013) Погашення (539 858) Погашення (19 811)

30 вересня 2019 року 3 126 102 30 вересня 2018 року 542 046

46

Інвестиції за справедливою вартістю через прибутки/збитки:

1 січня 2019 року 41 591 9321 січня 2018 року (з урахуванням ефекту переходу на МСФЗ 9) 43 116 349

Всього доходів та витрат: Всього доходів та витрат:в прибутках чи збитках: (688 089) в прибутках чи збитках: (261 075) процентні доходи 1 972 162 процентні доходи 1 891 986

чиста зміна справедливої вартості (2 660 251) чиста зміна справедливої вартості (2 153 092)

торговий результат - торговий результат 31Отримання купонного доходу (1 333 861) Отримання купонного доходу (1 333 521) Придбання - Придбання 249 563 Реалізація (79 144) Реалізація (249 594)

30 вересня 2019 року 39 490 838 30 вересня 2018 року 41 521 722

Справедлива вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань, які не оцінюються за справедливою вартістю на постійній основі (але розкриття інформації про справедливу вартість є обов’язковим)

Інші фінансові інструменти:

Внаслідок відсутності в Україні активного вторинного ринку для коштів в банках, коштів банків, кредитів, наданих клієнтам, дебіторської та кредиторської заборгованості, інших запозичених коштів та субординованого боргу, надійна оцінка ринкової вартості цих інструментів відсутня.

Для фінансових активів та зобов’язань з коротким строком погашення припускається, що балансова вартість приблизно дорівнює їх справедливій вартості. Це припущення також застосовується до депозитів на вимогу та поточних рахунків, що не мають визначеного строку погашення.

За виключенням викладеного у таблиці нижче, на думку керівництва, балансова вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань, визнана в консолідованій фінансовій звітності, приблизно дорівнює їхній справедливій вартості.

30 вересня 2019 року 31 грудня 2018 рокуБалансова

вартістьСправедлива

вартістьБалансова

вартістьСправедлива

вартість

Кошти в банках 15 15 343 10 965 10 965 Кредити надані

юридичним особам54

720 351 55 723

717 58 579

996 56 144

066 Кредити надані

фізичним особам7 299

100 6 492

205 5 411

815 5 011

656 Інвестиції 27

513 628 27 604

435 22 342

51622 503

049Всього активи 104

876 995 105

164 273 97 300

25994 624

703Кошти банків 78 78 973 54 074 54 074 Рахунки клієнтів 161 161 154 154

Випущені єврооблігації18

208 657 18 955

113 34 496

69433 405

088 Інші запозичені кошти 4 757 4 495 6 618 5 730 Субординований борг 2 448 2 533 2 879 2 806

Всього зобов’язання 187 430 742

187 537 154

198 065 739

195 997 371

47

Нижче подається інформація про способи визначення справедливої вартості цих активів та зобов’язань (зокрема, методики оцінки та використані вхідні дані):

Фінансові активи/

фінансові зобов’язання

Рівень ієрархії

справедли-вої вартості

Методики оцінки та ключові вхідні дані

Кошти в банках

2


Кредити, надані клієнтам, що оцінюються за амортизованою вартістю

3

Дисконтовані потоки грошових коштів. Майбутні потоки грошових коштів оцінюються з використанням ринкових даних, що піддаються спостереженню, а також даних, що не піддаються спостереженню. До даних, що не піддаються спостереженню, відносяться припущення щодо майбутніх фінансових показників контрагента та його профілю ризику.

Інвестиції, що оцінюються за амортизованою вартістю

2


3

Дисконтовані потоки грошових коштів. Майбутні потоки грошових коштів оцінюються з використанням ринкових даних, що піддаються спостереженню, а також даних, що не піддаються спостереженню. До даних, що не піддаються спостереженню, відносяться припущення щодо майбутніх фінансових показників емітента та його профілю ризику.

Кошти банків 2


Рахунки клієнтів 2

Дисконтовані потоки грошових коштів. Майбутні потоки грошових коштів оцінюються з використанням ринкових даних, що піддаються спостереженню, а також даних, що не піддаються спостереженню.

Випущені єврооблігації 2


Інші запозичені кошти 2


Субординований борг 3


48

В наступній таблиці представлений аналіз фінансових активів та фінансових зобов’язань, які не оцінюються за справедливою вартістю на постійній основі (але розкриття інформації про справедливу вартість є обов’язковим). Рівні відповідають можливості прямого визначення справедливої вартості на основі ринкових даних:

30 вересня 2019 року,справедлива вартість

Рівень 1 Рівень 2 Рівень 3 ВсьогоАктивиКошти в банках - 15 343 916 - 15 343 916 Кредити, надані клієнтам - - 62 215 922 62 215 922 Інвестиції - 27 604 435 - 27 604 435

Всього - 42 948 351 62 215 922 105 164 273-

Зобов’язанняКошти банків - 78 973 - 78 973Рахунки клієнтів - 161 474 401 - 161 474 401 Випущені єврооблігації - 18 955 113 - 18 955 113 Інші запозичені кошти - 4 495 300 - 4 495 300 Субординований борг - - 2 533 367 2 533 367

Всього - 185 003 787 2 533 367 187 537 154

31 грудня 2018 року,справедлива вартість

Рівень 1 Рівень 2 Рівень 3 ВсьогоАктиви

Кошти в банках - 10 965 932 - 10 965 932Кредити, надані клієнтам - - 61 155 722 61 155 722Інвестиції - 22 503 049 - 22 503 049

Всього - 33 468 981 61 155 722 94 624 703

Зобов’язанняКошти банків - 54 074 - 54 074Рахунки клієнтів - 154 001 007 - 154 001 007Випущені єврооблігації - 33 405 088 - 33 405 088Інші запозичені кошти - 5 730 549 - 5 730 549Субординований борг - - 2 806 653 2 806 653

Всього - 193 190 718 2 806 653 195 997 371

27. УПРАВЛІННЯ КАПІТАЛОМ

Група здійснює управління капіталом з метою забезпечення продовження діяльності Групи, максимізуючи прибуток акціонера, шляхом оптимізації співвідношення запозичених коштів і власного капіталу.

Структура капіталу Групи представлена акціонерним капіталом, резервами і непокритим збитком, інформація про які розкривається в консолідованому звіті про зміни у власному капіталі та запозиченими коштами, які включають субординований борг, який розкривається в Примітці 22.

Правління Банку комплексно аналізує вартість капіталу, його складові та ризики, що притаманні діяльності Групи та загрожують втраті певної складової капіталу. Група проводить коригування структури капіталу, зокрема, шляхом додаткового випуску акцій, залучення/погашення субординованого боргу.

49

Станом на 30 вересня 2019 року та 31 грудня 2018 року Банк дотримувався вимог Національного банку України щодо нормативу достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2).

Здатність Банку оголошувати та виплачувати дивіденди підпадає під дію правил і норм українського законодавства, а саме вимог Закону України від 21 вересня 2006 року №185-V “Про управління об’єктами державної власності”. Дивіденди визнаються як зобов’язання станом на кінець кожного звітного періоду в розмірі 30%, що підлягає щорічному перегляду.

28. ПРУДЕНЦІЙНІ ВИМОГИ

Група здійснює моніторинг адекватності капіталу, окрім інших заходів, за допомогою коефіцієнтів, встановлених Базельською угодою щодо компонентів капіталу 1988 року, та коефіцієнтів, визначених НБУ у рамках нагляду за Банком та компаніями, що контролюються Групою.

Відповідно до встановлених кількісних показників з метою забезпечення достатності капіталу Група зобов’язана виконувати вимоги, які стосуються мінімальних сум і співвідношень всього капіталу і капіталу І рівня до активів, зважених з урахуванням ризику.

Кількісні показники, встановлені Базельським комітетом для забезпечення адекватності капіталу, вимагають підтримувати мінімальні суми та співвідношення загального (8%) та капіталу І рівня (4%) до суми зважених на ризик активів.

У наведеній нижче таблиці представлений аналіз регулятивних капітальних ресурсів Групи для цілей визначення адекватності капіталу згідно з Базельською угодою щодо компонентів капіталу 1988 року:

30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Склад регулятивного капіталу:Капітал I рівня

Акціонерний капітал 49 724 980 49 724 980 Непокритий збиток (33 072 965) (33 215 794)

Всього кваліфікованого капіталу I рівня 16 652 015 16 509 186

Капітал II рівня

Резерви переоцінки 1 973 752 2 038 954Субординований борг 963 312 1 626 686

Всього кваліфікованого капіталу ІІ рівня до ліміту 100% сукупного капіталу І рівня 2 937 064 3 665 640

Всього регулятивного капіталу 19 589 079 20 174 826 Показники капіталу:Всього регулятивного капіталу, вираженого як процент

від загальної суми активів, зважених на ризик 13,29% 13,42%

Всього капіталу I рівня, вираженого як процент від активів, зважених на ризик 11,29% 10,98%

50

29. ПОЛІТИКА УПРАВЛІННЯ РИЗИКАМИ

За винятком кредитного ризику, інформація щодо якого розкрита нижче, протягом звітного періоду не відбулося суттєвих змін в підходах до ризик-менеджменту Групи порівняно з тим, що було розкрито у консолідованій фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2018 року, підготовленої відповідно до МСФЗ.

Кредитний ризик

Зміна резерву під очікувані кредитні збитки в розрізі Етапів за фінансовими інструментами, на які поширюються вимоги щодо знецінення за МСФЗ 9

Кошти в банках:Етап 1

12-місячний ECL

Етап 2 ECL до кінця

строку дії (не знецінені)


строку дії (знецінені)

Всього

Залишок станом на 31 грудня 2018 року 25 012 - 4 577 228 4 602 240Формування/(розформування) резерву під очікувані кредитні збитки 18 549 - (71 973) (53 424)Курсові різниці (6 104) - (480 515) (486 619)

Залишок станом на 30 вересня 2019 року 37 457 - 4 024 740 4 062 197

Інвестиції, які оцінюються за амортизованою вартістю:

Етап 1 12-місячний

ECL





Всього

Залишок станом на 31 грудня 2018 року 370 641 - - 370 641Формування/(розформування) резерву під очікувані кредитні збитки (282 396) - - (282 396)Курсові різниці (13 453) - - (13 453)

Залишок станом на 30 вересня 2019 року 74 792 - - 74 792

Інвестиції, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід:


ECL





Всього

Залишок станом на 31 грудня 2018 року 737 969 - 75 426 813 395Формування/(розформування) резерву під очікувані кредитні збитки (634 368) - (3 068) (637 436)Списання активів - - (100) (100)Курсові різниці (21 057) - - (21 057)Продаж активу (141) - - (141)

Залишок станом на 30 вересня 2019 року 82 403 - 72 258 154 661

Станом на 30 вересня 2019 за інвестиціями, які оцінюються за амортизованою вартістю сума активів яких складає 27 435 347 тисяч гривень, для визначення значення PD та оцінки очікуваного кредитного ризику (ECL) Група використовує значення суверенного рейтингу України, присвоєного міжнародним рейтинговим агентством «Moody’s». В звітному періоді Група внесла зміни до підходу визначення значення PD в частині

51

коригування значення рейтингу відповідно до національної шкали рейтингового агентства визначеної для емітентів України. Станом на звітну дату розмір очікуваних кредитних збитків (ECL) складає 69 867 тисяч гривень

Станом на 30 вересня 2019 року за інвестиціями, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, сума активів яких складає 35 637 363 тисячі гривень, для визначення значення PD та оцінки очікуваного кредитного ризику (ECL) Група використовує значення суверенного рейтингу України, присвоєного міжнародним рейтинговим агентством «Moody’s». В звітному періоді Група внесла зміни до підходу визначення значення PD в частині коригування значення рейтингу відповідно до національної шкали рейтингового агентства визначеної для емітентів України. Станом на звітну дату розмір очікуваних кредитних збитків (ECL) складає 82 404 тисячі гривень.

Кредити, які оцінюються за амортизованою вартістю:

Етап 1 12-

місячний ECL


строку дії (не

знецінені)



Етап 4 придбані

або первісно знецінені кредити

Всього

Залишок станом на 31 грудня 2018 року 1 258 679 70 094 60 685 953 1 626 639 63 641 365Формування/(розформування) резерву під очікувані кредитні збитки (740 758) 51 453 1 519 440 30 009 860 144 Формування коригування процентного доходу - - 2 368 825 68 964 2 437 789 Списання активів - (1 606) (16 507) - (18 113)Вплив модифікації 7 161 19 14 655 2 861 24 696 Рекласифікація резерву внаслідок реструктуризації активу, що призвела до припинення визнання фінансового інструменту - - (555 599) (1 379 907) (1 935 506)Курсові різниці (32 757) (2 847) (7 593 625) (3 883) (7 633 112)

Залишок станом на 30 вересня 2019 року 492 325 117 113 56 423 142 344 683 57 377 263

Станом на 30 вересня 2019 року за кредитами державних корпорацій сума активів яких складає 20 488 075 тисяч гривень, для визначення значення PD та оцінки очікуваного кредитного ризику (ECL) Група використовує значення суверенного рейтингу України, присвоєного міжнародним рейтинговим агентством «Moody’s». В звітному періоді Група внесла зміни до підходу визначення значення PD в частині коригування значення рейтингу відповідно до національної шкали рейтингового агентства визначеної для емітентів України. Станом на звітну дату розмір очікуваних кредитних збитків (ECL) складає 103 927 тисяч гривень.

Станом на 30 вересня 2019 року сума первісного знецінення за створеними (знеціненими) кредитами, визнана при їхньому первісному визнанні, що не включена до складу резервів, становить 9 819 252 тисячі гривень.

Станом на 30 вересня 2019 року кредити, надані клієнтам, що прострочені більше 90 днів (NPLs – non-performing loans), становили 59 973 278 тисяч гривень, що складали 49% загальної суми кредитів клієнтів до вирахування резервів під очікуванні кредитні збитки та коригування процентного доходу; у тому числі кредити, надані клієнтам Кримського республіканського управління, становили 21 808 192 тисячі гривень. Без врахування кредитів, наданих клієнтам Кримського республіканського управління, кредити, прострочені більше 90 днів, становили 38%.

Група очікує, що значна частина кредитів, наданих клієнтам (крім кредитів, наданих клієнтам Кримського республіканського управління та клієнтам відділень Луганського та Донецького регіонального управління, що знаходяться на території, яка не контролюється українською владою), за якими має місце прострочення платежів більше 90 днів, будуть погашені за рахунок власних надходжень позичальників або реалізації забезпечення. Такі очікування Групи ґрунтуються на тому, що значна частина прострочених корпоративних кредитів забезпечена ліквідною заставою, та надана підприємствам, які мають потенційну

52

можливість відновити власну платоспроможність. Спроможність Групи отримати платежі по простроченим кредитами фізичних осіб пояснюється тим, що такі кредити переважно забезпечені нерухомістю або транспортними засобами. Більше того, навіть у разі недостатньої вартості забезпечення для погашення кредиту, Група не втрачає права вимоги на отримання платежів від позичальника до повного погашення кредиту.

Фінансова дебіторська заборгованість:



Спрощений підхід ECL

до кінця строку дії

Всього

Залишок станом на 31 грудня 2018 року 2 679 242 335 283 3 014 525Формування/(розформування) резерву під очікувані кредитні збитки - (20 934) (20 934)Списання активів - (11) (11)Курсові різниці - (30 866) (30 866)

Залишок станом на 30 вересня 2019 року 2 679 242 283 472 2 962 714

Гарантії та інші зобов’язання з надання кредитів:


ECL





Всього

Залишок станом на 31 грудня 2018 року 98 906 827 211 362 311 095Формування/(розформування) резерву під очікувані кредитні збитки 132 917 9 606 148 639 291 162

Курсові різниці (317) - (30 286) (30 603)

Залишок станом на 30 вересня 2019 року 231 506 10 433 329 715 571 654

Вплив модифікацій за кредитами, які обліковуються за амортизованою вартістю:

За період, який закінчився 30 вересня 2019 року

За період, який закінчився 30 вересня 2018 року

Амортизована вартість до модифікації (ECL до кінця строку дії) 4 100 383 4 127 718Чистий результат від модифікацій за кредитами, наданих клієнтам (ECL до кінця

строку дії) (135) (36 337)

30. ІНФОРМАЦІЯ ЗА СЕГМЕНТАМИ

Інформація за сегментами стосується послуг, які надаються в межах сегментів, та подається керівництву, яке відповідає за прийняття рішень з операційної діяльності з метою розподілу ресурсів та оцінки діяльності сегментів.

Різниць в базисі оцінки прибутку або збитку сегмента в порівнянні з попередньою річною фінансовою звітністю не відбулося. У проміжній скороченій консолідованій фінансовій звітності використовувалися ті ж облікові політики і методи обчислення, як і в останній річній фінансовій звітності за сегментами.

Нетипові за своїм характером статті, що впливають на активи, зобов’язання чи прибуток у проміжній скороченій консолідованій фінансовій звітності в розрізі сегментів відсутні.

53

Загальна сума оцінок прибутку або збитку звітних сегментів узгоджена з прибутком Групи.

54

Доходи, витрати та результати звітних сегментів за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 року

Найменування статті Примітки Найменування звітних сегментів Вилучення ВсьогоКорпоративний

бізнесРоздрібний

бізнесКазначейство Загальне

управління

Доходи від зовнішніх клієнтів: 8 363 596 3 801

194 1 777

942 2 388 297 -16 331

029

Процентні доходи 4 6 729 219 1 141

902 4 473

287 2 198 782 -14 543

190

Комісійні доходи 6 1 915 961 2 638

900 75 625 82 -4 630

568 Чистий збиток від операцій з фінансовими

інструментами, що відображаються за справедливою вартістю з переоцінкою через прибутки або збитки 9 (265 939) -

(2 770 970) - -

(3 036 909)

Чисті інші доходи/(витрати) (15 645) 20 392 - 189 433 - 194 180

Доходи від інших сегментів: 6 512 374 9 219

205 259 559 3 454 129 (19 445 267) -

Процентні доходи 6 512 374 9 219

205 259 559 3 454 129 (19 445 267) -

Всього доходів сегментів 14 875 970 13 020

399 2 037

501 5 842 426 (19 445 267) 16 331

029

Процентні витрати 4 (9 415 556) (5 762

279) (8 092

946) (6 527 128) 19 445 267 (10 352

642) Розформування/ (формування) резерву під очікувані

кредитні збитки за активами, за якими нараховуються проценти 5 (789 561) (19 287) 639 564 282 396 - 113 112

(Формування)/ розформування резерву під очікувані кредитні збитки за іншими операціями 5 (214 904) (55 870) 496 (61 664) -

(331 942)

Чистий прибуток від модифікації фінансових інструментів 19 992 6 032 - - - 26 024

Чистий прибуток від операцій з іноземною валютою 7 1 510 154 416 4 875 2 919 883 3 080

684

Комісійні витрати 6 (1 154 925) (465 070) (23 600) (2 894) -

(1 646 489)

Операційні витрати 8 (1 925 159) (4 409

033) (233 335) (462 277) -(7 029

804) -

РЕЗУЛЬТАТ СЕГМЕНТА (ДО ОПОДАТКУВАННЯ): 1 397 367 2 469

308 (5 667

445) 1 990 742 - 189 972

Активи та зобов'язання звітних сегментів станом на 30 вересня 2019 року

55

Найменування статті Найменування звітних сегментів Всього Корпоративний




Активи сегментів 62 914 351 11 772 532 93 095 561 40 372

111 208 154 555

Зобов'язання сегментів 62 093 565 100 468 804 91 588 26 861

121 189 515 078

Інші сегментні статті:

Амортизація (337 179) (655 186) (39 077) (72 335) (1 103 777) Переоцінка, що відображена протягом року в консолідованому звіті про зміни у

власному капіталі - - - (64 807) (64 807) Капітальні інвестиції - - - 955 887 955 887

Доходи, витрати та результати звітних сегментів за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2018 року

Найменування статті Примітки Найменування звітних сегментів Вилучення ВсьогоКорпоративний




Доходи від зовнішніх клієнтів: 8 411 615 2 973 452 4 424 079 718 377 - 16 527 523

Процентні доходи 4 6 800 883 748 328 6 496 069 559 791 - 14 605 071Комісійні доходи 6 1 599 685 2 198 250 65 349 125 - 3 863 409Чистий збиток від операцій з фінансовими

інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток 9 (83 963) - (2 137 913) - - (2 221 876)

Чисті інші доходи 95 010 26 874 574 158 461 - 280 919

Доходи від інших сегментів: 6 440 434 8 250 236 148 965 4 257 084 (19 096 719) -

Процентні доходи 6 440 434 8 250 236 148 965 4 257 084 (19 096 719) -

Всього доходів сегментів 14 852 049 11 223 688 4 573 044 4 975 461 (19 096 719) 16 527 523

Процентні витрати 4 (9 434 140) (5 330 776) (7 471 114) (7 327 138) 19 096 719 (10 466 449)

Розформування/ (формування) резерву на покриття збитків від знецінення активів, за якими нараховуються проценти 5 875 804 (236 344) 411 102 (28 466) - 1 022 096

Формування резерву на покриття збитків від знецінення за іншими операціями 5 (75 381) (125 843) (106) (24 853) - (226 183)

Чистий (збиток)/ прибуток від операцій з іноземною валютою 7 (106 641) 2 131 - - - (104 510)

Чистий прибуток від модифікації фінансових активів - 5 871 21 604 342 795 - 370 270Комісійні витрати 6 (926 183) (401 772) (18 316) - - (1 346 271)Операційні витрати 8 (1 366 518) (4 105 100) (188 271) (382 524) - (6 042 413)

56

РЕЗУЛЬТАТ СЕГМЕНТА (ДО ОПОДАТКУВАННЯ): 3 818 990 1 031 855 (2 672 057) (2 444 725) - (265 937)

Активи та зобов'язання звітних сегментів станом на 31 грудня 2018 року

Найменування статті Найменування звітних сегментів Всього Корпоративний




Активи сегментів 66 542 535 9 799 295 111 711 33129 733

048 217 786 209

Зобов'язання сегментів 58 613 957 95 757 580 100 931 44 752

072 199 224 540

Інші сегментні статті:

Амортизація (305 643) (688 619) (46 911) (94 314) (1 135 487)Переоцінка, що відображена протягом року в консолідованому звіті про зміни у

власному капіталі - - -(2 615

072) (2 615 072)

Капітальні інвестиції - - -2 500

605 2 500 605

57

31. ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОЇ ДАТИ

20 листопада 2019 року Кабінетом Міністрів України видано розпорядження № 1083-р, яким внесено часткові зміни до пункту 2 розпорядження Кабінету Міністрів України від 22 травня 2019 року № 330 “Деякі питання наглядової ради акціонерного товариства “Державний ощадний банк України” з урахуванням розпорядження Кабінету Міністрів України від 29 вересня 2019 року № 878 “Про припинення повноважень членів наглядової ради акціонерного товариства “Державний ощадний банк України”, а саме: призначено членами наглядової ради акціонерного товариства “Державний ощадний банк України” Янне Харьюнпаа, Хуана Енріке Переса Калота, Мітюкова Ігоря Олександровича як незалежних членів.

58

Documents

· Web view07 лютого 2019 року набрав чинності Закон України «Про валюту і валютні операції», відповідно