МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Омский филиал

ГОУ ВПО «Российский государственный торгово-экономический университет»

Омский институт (филиал)

Т.В. ЗАВГОРОДНЯЯ

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ

БАНКА РОССИИ И ИХ РОЛЬ

В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Монография

Омск

2010

1

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОУ ВПО Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Омский филиал

ГОУ ВПО «Российский государственный торгово-экономический университет»

Омский институт (филиал)

Т.В. ЗАВГОРОДНЯЯ

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ

БАНКА РОССИИ И ИХ РОЛЬ

В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Монография

Омск

2010

2

ББК 65.262.2

З-13

Р е ц е н з е нт ы :

Карпов В.В., доктор экономических наук, профессор;

Шереметьева Е.Н., доктор экономических наук, профессор

Самарского института (филиала) РГТЭУ

Завгородняя, Татьяна Васильевна

З-13 Экономические нормативы Банка России и их роль в

деятельности коммерческих банков: Монография /

Завгородняя Т.В. – Омск: Издатель Омский институт

(филиал) РГТЭУ, 2010. – 92 с.

ISBN 978-5-91892-025-1

Как показывает многолетняя практика стабильность раз-

вития банковской системы страны и каждого отдельно взятого

банка зависит от множества факторов: внутренних и внешних.

Прежде всего, это относится к соблюдению всеми банками ус-

тановленных требований и нормативов в их деятельности. Это

требует постоянного и пристального изучения и оценки сло-

жившегося положения и оптимальных установленных значений

всех показателей.

Учебное пособие рекомендуется экономистам, банков-

ским работникам, студентам, бакалаврам и аспирантам эконо-

мических специальностей.

ISBN 978-5-91892-025-1

ББК 65.262.2

© Завгородняя Т.В., 2010

© Омский институт (филиал) РГТЭУ, 2010

3

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение 4

1 Обязательные экономические нормативы ЦБ РФ

и их значение в деятельности банковской системы 7

1.1 Экономические нормативы коммерческих банков 7

1.2 Порядок расчета экономических нормативов 14

1.3 Необходимость и виды контроля Банка России

за соблюдением экономических нормативов 27

2 Анализ деятельности ОАО «Омск-Банк» на основе

расчета обязательных экономических нормативов 35

2.1 Расчет норматива достаточности капитала

и его анализ 35

2.2 Ликвидность Банка: нормативы и их значение 42 2.3 Прочие экономические нормативы 50

3 Влияние мирового финансового кризиса на деятельность

коммерческих банков 56

3.1 Выполнение экономических нормативов в условиях

мирового финансового кризиса 56 3.2 Возможности оптимизации работы банков в

условиях кризиса 65

Заключение 73

Библиографический список 77

Приложения 80

4

ВВЕДЕНИЕ

Ипотечный кризис в США стал ключевой причиной

мирового финансового кризиса. Все началось с резкого

увеличения невозвратов жилищных кредитов в Америке.

Уже весной 2007 года New Century Financial Corporation,

крупнейшая ипотечная компания США, ушла с Нью-

Йоркской фондовой биржи. В течение 2007 года понесли

убытки или оказались банкротами десятки подобных ор-

ганизаций. Летом кризис затронул инвестиционные фон-

ды крупнейших финансовых компаний, вложившие

средства в ипотечные облигации: Bear Stearns, Goldman

Sachs, BNP Paribas. На международных рынках образо-

вался кризис ликвидности. Центробанки всего мира на-

чали вливать в свои финансовые системы десятки и сот-

ни миллиардов долларов.

Разумеется, такие потрясения мирового рынка от-

разились на экономике РФ, на стоимости российских об-

лигаций и акций, на ликвидности, доходах граждан. В

конце мая 2008 года котировки акций российских ком-

паний начали снижение, а в конце июля последовал их

обвал. В начале октября, по мнению аналитиков, россий-

ский рынок потерял около 70% капитализации, тогда как

остальные страны потеряли около 25 или 30%.

Тяжелое экономическое положение самым серьез-

ным образом затронуло отечественные банки и кредит-

ные учреждения. Кризис фактически разрушил сущест-

вовавшую глобальную финансовую структуру.

Неспособность коммерческих банков осуществлять

платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития

реального капитала неизбежно отразится на платежеспо-

собности предприятий и может спровоцировать еще

больший спад производства. В обстановке экономиче-

5

ского спада коммерческие банки работают в области по-

вышенного риска.

Однако, несмотря на кризис, подавляющее боль-

шинство все же продолжают (хотя и менее прибыльно)

работать. Следовательно, в банках существуют система

оценки рисков и правила (нормативы) деятельности, ко-

торые позволяют банку ограничивать и контролировать

риски.

Объектом своего исследования мы взяли деятель-

ность банковской системы в условиях кризиса.

Предметом исследования - экономические норма-

тивы деятельности банков.

Целью написания данной работы является исследо-

вание роли экономических нормативов в деятельности

кредитных организаций и обеспечении финансовой ус-

тойчивости банков в условиях экономического кризиса.

Свои исследования мы провели на материалах ОАО

«Омск-Банк».

При выполнении работы были поставлены и реше-

ны следующие задачи:

1) На основе изучения нормативно-правовой базы

выявлены сущность и значение регулирования банков-

ской деятельности в Российской Федерации при помощи

обязательных экономических нормативов Банка России.

2) Проведѐн ретроспективный анализ деятельности

ОАО «Омск-Банк» за пять последних завершенных фи-

нансовых лет на основе выполнения экономических

нормативов, используя доступные данные бухгалтерской

и финансовой отчетности банка за отчетный период.

3) Выявлены тенденции развития и способность

выполнения экономических нормативов исследуемого

банка в отчетном 2009 году с учетом сложившейся не-

благоприятной экономической обстановки в стране и в

мире.

6

4) Рассмотрены возможные способы оптимизации

банковской деятельности в условиях кризиса.

В работе нами использованы следующие методы

экономического анализа: временной, структурный, фак-

торный, сравнительный, метод экстраполяции. Времен-

ной период исследования: пять последних завершенных

финансовых лет и первый квартал 2009 года.

Автор надеется, что данное издание будет полезно

для изучения не только ученым экономистам и экономи-

стам-практикам, но и студентам, аспирантам и бакалав-

рам, обучающимся по экономическим специальностям.

7

1 Обязательные экономические нормативы

ЦБ РФ и их значение в деятельности

банковской системы

1.1 Экономические нормативы коммерческих

банков

Надежность банка, его финансовая устойчивость за-

висят от большого количества различных факторов. Ус-

ловно их можно разделить на внешние и внутренние.

К внешним относятся факторы, обусловленные воз-

действием внешней среды на банк, то есть факторы, опре-

деляющие состояние финансового рынка, национальной и

мировой экономики, политический климат в стране, а так-

же форс-мажорные обстоятельства. Если же действие

внешней среды относительно стабильно, то положение

банка определяется внутренним положением.

К внутренним относятся факторы, обусловленные

профессиональным уровнем персонала, в том числе выс-

шего, сложностью организационной структуры и уровнем

контроля за проводимыми банком операциями, а также:

стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом,

внутренняя политика банка.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных

факторов или их комбинаций на надежность банка харак-

теризуется рисками.

Под банковским риском понимается присущая бан-

ковской деятельности возможность (вероятность) понесения

банком потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие

наступления неблагоприятных событий, связанных с внут-

ренними факторами и (или) внешними факторами [14]. При

этом зачастую размер возможных потерь прямо связан с

уровнем рискованности банковской операции, как, впрочем,

и размер вероятной прибыли – в естественном стремлении

8

за которой банки часто идут на рискованные операции.

Кроме того, риски часто возникают в результате несоответ-

ствия прогнозов реально развивающимся событиям.

К типичным банковским рискам относятся: страно-

вой (включая риск неперевода средств) риск; операцион-

ный риск; правовой риск; риск потери деловой репутации;

стратегический риск; кредитный риск; риск ликвидности;

рыночный риск, включающий в себя процентный, валют-

ный и фондовый риски. Из них только три последних в

полной мере подлежат экономическому регулированию,

поэтому на них стоит остановиться подробнее.

Кредитный риск – риск возникновения у кредитной

организации убытков вследствие неисполнения, несвое-

временного либо неполного исполнения должником фи-

нансовых обязательств перед кредитной организацией в

соответствии с условиями договора.

Перечень указанных финансовых обязательств долж-

ника (или кредитных требований банка) приведен в При-

ложении 1.

Рыночный риск – риск возникновения у банка убыт-

ков вследствие неблагоприятного изменения рыночной

стоимости финансовых инструментов торгового портфеля

и производных финансовых инструментов банка, а также

курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов.

Фондовый риск – риск убытков вследствие неблаго-

приятного изменения рыночных цен на фондовые ценно-

сти (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на

участие в управлении) торгового портфеля и производные

финансовые инструменты под влиянием факторов, связан-

ных как с эмитентом фондовых ценностей и производных

финансовых инструментов, так и общими колебаниями

рыночных цен на финансовые инструменты.

Валютный риск – риск убытков вследствие неблаго-

приятного изменения курсов иностранных валют и (или)

9

драгоценных металлов по открытым банком позициям в

иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.

Процентный риск – риск возникновения финансовых

потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения

процентных ставок по активам, пассивам и производным

инструментам банка.

Ликвидность – способность банка расплатиться по

всем своим обязательствам в полном объеме и в срок.

Другое определение ликвидности – возможность бы-

строго (по возможности без потерь доходности или допол-

нительных затрат) превращения активов банка в платеж-

ные средства для своевременного погашения своих долго-

вых обязательств [25, с.288].

Следовательно, риск ликвидности – риск убытков

вследствие неспособности банка обеспечить исполнение

своих обязательств в полном объеме и в срок.

Ликвидность коммерческого банка определяется пу-

тем оценки ликвидности его баланса. Баланс банка счита-

ется ликвидным, если средства по активу позволяют за

счет имеющихся в наличии платежных средств либо быст-

рой реализации активов по размещенным средствам пога-

сить срочные долговые обязательства по пассиву баланса.

Чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе

банка, тем ниже его доходность, и наоборот. В этом эко-

номическая природа и зависимость ликвидности и доход-

ности коммерческого банка [25, с.289].

Как уже было отмечено выше, доходность активов

напрямую связана с риском, следовательно, рискованность

активов обратно пропорциональна их ликвидности.

Риск ликвидности возникает в результате несбалан-

сированности финансовых активов и финансовых обяза-

тельств банка (в том числе вследствие несвоевременного

исполнения финансовых обязательств одним или несколь-

кими контрагентами банка) и (или) возникновения непред-

10

виденной необходимости немедленного и единовременно-

го исполнения банком своих финансовых обязательств.

Поэтому риски очень сложно классифицировать по факто-

рам, их вызывающим, так как их проявлению способствует

воздействие совокупности различных как внешних, так и

внутренних факторов. Например, причиной роста риска

ликвидности может быть не только невозможность опера-

тивного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в

планировании, некомпетентность персонала, низкое каче-

ство кредитного портфеля (угроза невозврата большой до-

ли выданных кредитов).

И все же ликвидность коммерческого банка оценить

возможно. Для этого нужно оценить каждый реальный ак-

тив (операцию) банка одновременно по трем взаимосвязан-

ным и взаимозависимым параметрам – ликвидности, доход-

ности и риску. Можно вывести следующую зависимость

основных качественных свойств активов коммерческого

банка. С учетом которых формируется его политика и вы-

рабатывается стратегия и цели деятельности: чем больше

доходность активов банка, тем выше риск операций по ним,

но ниже уровень ликвидности баланса, а следовательно,

банк менее платежеспособный, и наоборот [25, с.289].

Обеспечение необходимого уровня ликвидности

коммерческого банка при одновременном получении вы-

соких доходов (прибыли) – задача весьма сложная и мно-

гофакторная, и успех ее решения определяет суть и содер-

жание реальной политики конкретного банка, успех его

деятельности как предпринимательского института бан-

ковской системы в целом.

Обеспечение и управление ликвидностью – задача

сложная и проблематичная не только для самих коммерче-

ских банков, но и для всей банковской системы государст-

ва в целом.

11

Для коммерческих банков сложность решения настоя-

щей задачи заключается в том, что уровень ликвидности бан-

ка и степень доходности имеют обратно пропорциональную

зависимость, а это противоречит основному предпринима-

тельскому интересу самого банка – получению по результа-

там своей деятельности максимальной прибыли [25, с. 291].

Государство же в лице Банка России заинтересовано

в поддержании необходимого уровня ликвидности банков-

ской системы.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона от

10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской

Федерации» (далее – «Закон о ЦБ РФ»), целями деятельно-

сти Банка России являются:

- защита и обеспечение устойчивости рубля;

- развитие и укрепление банковской системы Рос-

сийской Федерации;

- обеспечение эффективного и бесперебойного

функционирования платежной системы.

Получение прибыли не является целью деятельности

Банка России [2, ст. 3].

Как видно из последнего абзаца третьей статьи Зако-

на о ЦБ РФ, главные цели Банка России и коммерческих

банках различаются диаметрально, однако все заинтересо-

ваны в развитии и укреплении банковской системы.

В целях обеспечения устойчивости банковской систе-

мы Центральный банк Российской Федерации разрабатывает

для коммерческих банков обязательные нормативы, которые

позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов

и их соотношение с активами. В статье 62 Закона о ЦБ РФ

приведен следующий перечень обязательных нормативов:

1) предельный размер имущественных (неденежных)

вкладов в уставный капитал кредитной организации, а

также перечень видов имущества в неденежной форме, ко-

торое может быть внесено в оплату уставного капитала;

12

2) максимальный размер риска на одного заемщика

или группу связанных заемщиков;

3) максимальный размер крупных кредитных рисков;

4) нормативы ликвидности кредитной организации;

5) нормативы достаточности собственных средств

(капитала);

6) размеры валютного, процентного и иных финансо-

вых рисков;

7) минимальный размер резервов, создаваемых под

риски;

8) нормативы использования собственных средств

(капитала) кредитной организации для приобретения ак-

ций (долей) других юридических лиц;

9) максимальный размер кредитов, банковских га-

рантий и поручительств, предоставленных кредитной ор-

ганизацией (банковской группой) своим участникам (ак-

ционерам).

Первый норматив (предельный размер имуществен-

ных вкладов в уставный капитал кредитных организаций)

носит единовременный характер, так как применяется при

государственной регистрации создаваемой путем учреж-

дения кредитной организации. Поэтому на управление

рисками действующих банков он влияет незначительно,

тем более, что в составе собственных средств банков ус-

тавный капитал чаще всего составляет менее 50%. Осталь-

ные нормативы носят более оперативный характер.

Концентрация кредитного риска проявляется в пре-

доставлении крупных кредитов отдельному заемщику или

группе связанных заемщиков, а также в результате при-

надлежности должников кредитной организации либо к

отдельным отраслям экономики, либо к географическим

регионам или при наличии ряда иных обязательств, кото-

рые делают их уязвимыми к одним и тем же экономиче-

ским факторам.

13

Кредитный риск возрастает при кредитовании свя-

занных с кредитной организацией лиц (связанном креди-

товании), т.е. предоставлении кредитов отдельным физи-

ческим или юридическим лицам, обладающим реальными

возможностями воздействовать на характер принимаемых

кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об

условиях кредитования, а также лицам, на принятие ре-

шения которыми может оказывать влияние кредитная ор-

ганизация.

При кредитовании связанных лиц кредитный риск

может возрастать вследствие несоблюдения или недоста-

точного соблюдения установленных кредитной организа-

цией правил, порядков и процедур рассмотрения обраще-

ний на получение кредитов, определения кредитоспособ-

ности заемщика(ов) и принятия решений о предоставлении

кредитов.

При кредитовании иностранных контрагентов у кре-

дитной организации также могут возникать страновой риск

и риск неперевода средств. [14]

Данные риски ограничивают второй, третий и девя-

тый нормативы из приведенного выше списка. Кроме того,

кредитный риск уменьшается путем создания банком ре-

зервов на возможные потери (седьмой норматив).

В Федеральном законе от 02.12.1990 № 395-1 «О бан-

ках и банковской деятельности» (далее – Закон о банках и

банковской деятельности) сказано: кредитная организация

обязана соблюдать обязательные нормативы, устанавли-

ваемые в соответствии с Законом о ЦБ РФ [4, ст. 24].

Рассчитывая их на ежедневной основе, банки призва-

ны ограничивать свои стремления к получению макси-

мальной прибыли в ущерб интересам вкладчиков и прочих

кредиторов.

14

1.2 Порядок расчета экономических нормативов

Как уже было отмечено, в целях обеспечения устой-

чивости кредитных организаций Банк России устанавлива-

ет обязательные нормативы. Методики определения собст-

венных средств (капитала) кредитной организации, акти-

вов, пассивов и размеров риска по активам для каждого

норматива Банк России устанавливает с учетом междуна-

родных стандартов и консультаций с кредитными органи-

зациями, банковскими ассоциациями и союзами.

Банк России вправе устанавливать дифференциро-

ванные нормативы и методики их расчета по видам банков

и иных кредитных организаций. О предстоящем изменении

нормативов и методик их расчета Банк России официально

объявляет не позднее, чем за месяц до их введения в дей-

ствие [2, ст. 72].

Предельный размер имущественных (неденежных)

вкладов в уставный капитал кредитной организации, а

также перечень видов имущества в неденежной форме,

которое может быть внесено в оплату уставного капи-

тала определяется Инструкцией ЦБ РФ от 14.01.2004 №

109-И. В частности в инструкции говорится, что размер

вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный

капитал создаваемой путем учреждения кредитной органи-

зации не может превышать 20 процентов уставного капи-

тала кредитной организации.

В случае оплаты учредителями акций кредитной ор-

ганизации по цене выше их номинальной стоимости стои-

мость имущества в неденежной форме, направляемого на

оплату таких акций, не должна превышать 20 процентов

цены размещения акций (стоимости вкладов в уставный

капитал) [7, п. 4.9].

В целях обеспечения финансовой надежности кре-

дитная организация обязана создавать резервы (фонды), в

15

том числе под обесценение ценных бумаг, порядок форми-

рования и использования которых устанавливается Банком

России. Размеры отчислений в резервы (фонды) из прибы-

ли до налогообложения устанавливаются федеральными

законами о налогах. Кредитная организация обязана осу-

ществлять классификацию активов, выделяя сомнительные

и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на по-

крытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом

Банком России [4, ст. 24].

Минимальный размер резервов, создаваемых под рис-

ки, определяет Банк России в следующих нормативных до-

кументах:

- «Положение о порядке формирования кредитными

организациями резервов на возможные потери по ссудам,

по ссудной и приравненной к ней задолженности» от

26.03.2004 № 254-П (далее – «Положение № 254-П»);

- «Положение о порядке формирования кредитными

организациями резервов на возможные потери» от

20.03.2006 № 283-П (далее – «Положение №283-П»);

- Указание ЦБ РФ от 22.06.2005 № 1584-У «О фор-

мировании и размере резерва на возможные потери под

операции кредитных организаций с резидентами офшор-

ных зон» (далее – «Указание № 1584-У»).

Резерв на возможные потери (далее – РВП) формиру-

ется кредитной организацией при обесценении ссуды, то

есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполне-

ния либо ненадлежащего исполнения заемщиком обяза-

тельств по ссуде перед кредитной организацией в соответ-

ствии с условиями договора либо существования реальной

угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Величина потери ссудой стоимости (текущая стои-

мость ссуды) определяется как разность между балансовой

стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по

ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на мо-

16

мент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент

оценки, осуществленной в порядке, установленном Поло-

жениями № 254-П и № 283-П. Оценка справедливой стои-

мости ссуды осуществляется на постоянной основе, начи-

ная с момента выдачи ссуды [18, пп.1.3-1.4].

РВП по ссудной и приравненной к ней задолженно-

сти (далее – РВПС) определяются в соответствии с Поло-

жением № 254-П; по прочим активам, а также условным

обязательствам кредитного характера, перечень которых

приведен в Приложении 2 к Инструкции Банка России от

16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах бан-

ков» (далее – Инструкция № 110-И), и срочным сделкам –

в соответствии с Положением № 283-П.

В таблице 9 Приложения 2 приведены величины рас-

четных резервов по ссудам, классифицированным в соот-

ветствии с Положением № 254-П в одну из пяти категорий

качества. Определение категории качества ссуды (опреде-

ление вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных

существенных факторов, принимаемых во внимание при

классификации ссуды, осуществляется с применением

профессионального суждения на основе комбинации двух

классификационных критериев (финансовое положение

заемщика и качество обслуживания им долга) [18, п. 3.9].

Соответствующие комбинации приведены в таблице 10

Приложения 2.

Порядок создания РВП в соответствии с Положением

№ 283-П приведен в Приложении 3. Порядок создания

РВП в соответствии с Указанием № 1584-У приведен в

Приложении 4.

Размеры валютного, процентного и иных финансовых

рисков определяются «Положением о порядке расчета кре-

дитными организациями величины кредитного риска» от

14.11.2007 № 313-П (далее – Положение № 313-П) и Инст-

рукцией ЦБ РФ от 15.07.2005 № 124-И «Об установлении

17

размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике

их расчета и особенностях осуществления надзора за их со-

блюдением кредитными организациями» (далее – Инструк-

ция № 124-И).

С целью ограничения валютного риска кредитных

организаций в Инструкции № 124-И устанавливаются

нормативы (лимиты) открытых валютных позиций:

- сумма всех длинных (коротких) открытых валют-

ных позиций в отдельных иностранных валютах и отдель-

ных драгоценных металлах ежедневно не должна превы-

шать 20% от собственных средств (капитала) кредитной

организации;

- любая длинная (короткая) открытая валютная по-

зиция в отдельных иностранных валютах и отдельных дра-

гоценных металлах, а также балансирующая позиция в

рублях ежедневно не должна превышать 10% от собствен-

ных средств (капитала) кредитной организации. [10, п. 2.1]

Рыночный риск (РР), состоящий из процентного

(ПР), валютного (ВР) и фондового (ФР), входит в расчет

норматива достаточности Н1, о котором подробнее напи-

сано ниже, и определяется по формуле 1:

РР = 12,5 · (ПР + ФР) + ВР (1)

В расчет показателей процентного риска (ПР) и фон-

дового риска (ФР) включаются чистые позиции по финан-

совым инструментам, то есть позиции, представляющие

собой разность между суммой всех длинных позиций (ба-

лансовые активы, внебалансовые требования) и суммой

всех коротких позиций (балансовые пассивы, внебалансо-

вые обязательства) по однородным финансовым инстру-

ментам. Если полученная величина чистой позиции по фи-

нансовым инструментам имеет знак «+», то чистая позиция

является длинной, если знак «-», то короткой. [21, п. 1.3.2]

Размер валютного риска (ВР) принимается в расчет

величины рыночного риска в случае, когда на дату расчета

18

величины рыночного риска процентное соотношение сум-

мы открытых валютных позиций в отдельных иностран-

ных валютах и отдельных драгоценных металлах, рассчи-

тываемой в соответствии с Инструкцией № 124-И, и вели-

чины собственных средств (капитала) кредитной организа-

ции будет равно или превысит 2%.

Норматив достаточности собственных средств

(капитала) банка (Н1) определяется как отношение разме-

ра собственных средств (капитала) кредитной организации

(банковской группы) и суммы ее активов, взвешенных по

уровню риска. Этот норматив регулирует (ограничивает)

риск несостоятельности банка и определяет требования по

минимальной величине капитала банка, необходимых для

покрытия кредитного и рыночного рисков.

Норматив H1 рассчитывается по формуле 2:

1 100%( ) 8957 8992i i i

KH

Кр А Рк КРВ КРС РР код код, (2)

где: К – собственные средства (капитал) банка, определен-

ные в соответствии с Положением Банка России от

10.02.2003 года № 215-П «О методике определения

собственных средств (капитала) кредитных организа-

ций» (далее – Положение № 215-П);

Крi – коэффициент риска i-того актива в соответствии

с п. 2.3 Инструкции № 110-И1;

Аi – i-й актив банка;

Ркi – величина резерва на возможные потери или ре-

зерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и

приравненной к ней задолженности i-го актива;

КРВ – величина кредитного риска по условным обяза-

тельствам кредитного характера;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;

1 При расчете норматива H1 банки оценивают активы в одну из пяти групп активов по степени риска. Для наименее рискованных активов коэффициент равен 0, для наиболее

рискованных – 100% [8, п. 2.3]

19

Минимально допустимое числовое значение норма-

тива H1 устанавливается в зависимости от размера собст-

венных средств (капитала) банка: для банков с размером

собственных средств (капитала) не менее суммы, эквива-

лентной 5 млн евро, - 10%; для банков с размером собст-

венных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5

млн евро, - 11%.

Кредитные организации используют рассчитанный в

соответствии с Положением № 215-П показатель собст-

венных средств (капитала) в целях определения значений

обязательных нормативов, лимитов открытой валютной

позиции и в других случаях, когда в целях определения

значения пруденциальных норм деятельности кредитной

организации используется показатель собственных средств

(капитала) кредитной организации. [17, п.7]

Следующий норматив из «девятки» обязательных

нормативов, приведенных в ст. 62 Закона о ЦБ РФ – мак-

симальный размер риска на одного заемщика или группу

связанных заемщиков (Н6), являющихся по отношению

друг к другу зависимыми или основными и дочерними. Н6

рассчитывается по формуле 3:

6 100% 25%Крз

HК

, (3)

где: К – капитал банка в соответствии с Положением №215-П;

Крз – максимальный размер кредитного риска. При его

определении учитываются вся сумма кредитов кредит-

ной организации, выданная одному заемщику или

группе связанных заемщиков, а также суммы гарантий

и поручительств, предоставленных кредитной органи-

зацией заемщику или группе связанных заемщиков, за

вычетом сформированного резерва на возможные по-

тери по указанным кредитным требованиям. Активы,

включенные в Крз, взвешиваются на коэффициент рис-

ка, аналогично нормативу Н1 [8, п. 4.1]. То есть, чем

20

меньше риск по активу, тем меньше Крз, а значит дан-

ный заемщик (или группа связанных заемщиков) смо-

жет получить больше кредитных средств.

Подробный порядок расчета норматива Н6 (как и

всех нормативов, начиная с Н1 и заканчивая Н12) приве-

ден в Инструкции № 110-И.

Норматив Н6 ограничивает риск потерь банка при

банкротстве одного клиента размером, равным четверти

собственных средств банка. Кредитный риск по совокуп-

ности крупных кредитных рисков (норматив Н7) устанав-

ливается как выраженное в процентах отношение совокуп-

ной величины крупных кредитных рисков и размера собст-

венных средств (капитала) кредитной организации (бан-

ковской группы).

Норматив максимального размера крупных кредит-

ных рисков регулирует (ограничивает) совокупную вели-

чину крупных кредитных рисков банка и определяет мак-

симальное отношение совокупной величины крупных кре-

дитных рисков и размера собственных средств (капитала)

банка. Н7 рассчитывается по формуле 4:

7 100% 800%iКскр

НК

, (4)

где Кскрi - i-й крупный кредитный риск, за вычетом

сформированного резерва на возможные потери по соответ-

ствующим кредитным требованиям (условным обязательст-

вам кредитного характера), сформированного в соответст-

вии с Положением № 254-П или Положением № 283-П, оп-

ределенный с учетом взвешивания на коэффициент риска,

установленный в отношении соответствующих активов.

Показатель Кскрi рассчитывается на основании методики,

установленной для расчета показателя Крз. [8, п. 5.1]

Крупным кредитным риском является сумма креди-

тов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента,

превышающая 5 процентов собственных средств (капита-

21

ла) кредитной организации (банковской группы). Макси-

мальный размер крупных кредитных рисков не может пре-

вышать 800% размера собственных средств (капитала)

кредитной организации (банковской группы). Банк России

вправе вести реестр крупных кредитных рисков кредитных

организаций (банковских групп) [2, ст. 65].

Нормативы Н6 (в наибольшей степени) и Н7, ограни-

чивая сумму выдаваемых заемщику кредитов, косвенно

влияют на прибыль банка, так как могут не позволить ему

принять полное участие в проектах клиентов, а следова-

тельно получить максимальный доход. Но с точки зрения

ограничения риска возможных потерь, роль данных нор-

мативов трудно переоценить.

Помимо нормативов Н6 и Н7, Банк России ограничи-

вает величину кредитного риска по крупным акционерам и

инсайдерам (определение инсайдеров приведено в Прило-

жении 10) банка.

Норматив максимального размера кредитов, банков-

ских гарантий и поручительств, предоставленных банком

своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (огра-

ничивает) кредитный риск банка в отношении участников

(акционеров) банка и определяет максимальное отношение

размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,

предоставленных банком своим участникам (акционерам)

к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив Н9.1

рассчитывается по формуле 5:

9.1 100% 50%iКра

НК

, (5)

где Kpai – величина i-го кредитного требования банка, а

также кредитного риска по условным обязательствам кре-

дитного характера и срочным сделкам в отношении участ-

ников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5

и более процентами долей (голосующих акций) банка, за

вычетом сформированного резерва на возможные потери

22

по указанным кредитным требованиям в соответствии По-

ложениями № 254-П и № 283-П, определенная с учетом

взвешивания на коэффициенты риска, аналогично расчету

показателя Крз [8, п. 6].

Норматив совокупной величины риска по инсайде-

рам банка (H10.1) регулирует (ограничивает) совокупный

кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к ко-

торым относятся физические лица, способные воздейство-

вать на принятие решения о выдаче кредита банком. Дан-

ный норматив определяет максимальное отношение сово-

купной суммы кредитных требований к инсайдерам к соб-

ственным средствам (капиталу) банка. Норматив Н10.1

рассчитывается по формуле 6:

10.1 100% 3%iКрси

НК

, (6)

где Крсиi – величина i-го кредитного требования к ин-

сайдеру банка, кредитного риска по условным обязатель-

ствам кредитного характера и срочным сделкам, заклю-

ченным с инсайдером за вычетом сформированного РВП

по указанным кредитным требованиям в соответствии с

Положениями № 254-П и № 283-П, определенная с учетом

взвешивания на коэффициенты риска, аналогично расчету

показателя Крз [8, п. 7].

Следующий норматив из перечня, приведенного в

статье 62 Закона о ЦБ РФ – норматив использования соб-

ственных средств (капитала) банка для приобретения ак-

ций (долей) других юридических лиц. Порядок расчета дан-

ного норматива также приведен в Инструкции № 110-И,

где ему присвоен номер H12.

Норматив Н12 регулирует (ограничивает) совокуп-

ный риск вложений банка в акции (доли) других юридиче-

ских лиц и определяет максимальное отношение сумм, ин-

вестируемых банком на приобретение акций (долей) дру-

23

гих юридических лиц, к собственным средствам (капиталу)

банка. H12 рассчитывается по формуле 7:

12 100% 25%iКин

НК

, (7)

где Кинi – величина i-й инвестиции банка в акции (доли)

других юридических лиц за вычетом сформированного ре-

зерва на возможные потери по указанным инвестициям.

В расчет норматива Н12 включаются вложения банка

в акции (доли), юридических лиц, приобретаемых с целью

получения инвестиционного дохода, в том числе передан-

ных в доверительное управление, за исключением вложе-

ний, уменьшающих показатель собственных средств (ка-

питала), и за исключением вложений, которые составляют

менее 5 процентов уставного капитала организации (уча-

стником (акционером) которой является банк), зарегистри-

рованного в установленном порядке на дату расчета собст-

венных средств (капитала) банка [8, п.8].

Нормативы ликвидности кредитной организации в

отличие от всех приведенных выше ограничивают (регу-

лируют) риски потери банком ликвидности. В соответст-

вии со статьей 66 Закона о ЦБ РФ, данные нормативы оп-

ределяются как:

- отношение ее активов и пассивов с учетом сроков,

сумм и типов активов и пассивов и других факторов;

- отношение ее ликвидных активов (наличных де-

нежных средств, требований до востребования, кратко-

срочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов)

и суммарных активов.

При этом в соответствии с первой частью статьи 66, в

Инструкции № 110-И приводятся нормативы мгновенной

(Н2), текущей (Н3) и долгосрочной (Н4) ликвидности бан-

ка, а вторая часть статьи де факто утратила силу в связи с

выходом Указания Банка России от 18.02.2005 № 1549-У

«О внесении изменений в Банка России от 16.01.2004 №

24

110-И «Об обязательных нормативах банков», где норма-

тив общей ликвидности (Н5) был отменен.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регу-

лирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в

течение одного операционного дня и определяет мини-

мальное отношение суммы высоколиквидных активов бан-

ка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до

востребования, скорректированных на величину мини-

мального совокупного остатка средств по счетам физиче-

ских и юридических лиц (кроме кредитных организаций)

до востребования. Н2 рассчитывается по формуле 8:

2 100% 15%0,5 *

ЛамН

Овм Овм, (8)

где Лам – высоколиквидные активы, то есть финансовые

активы, которые должны быть получены в течение

ближайшего календарного дня и (или) могут быть не-

замедлительно востребованы банком и (или) в случае

необходимости могут быть реализованы банком в це-

лях незамедлительного получения денежных средств,

в том числе средства на корреспондентских счетах

банка в Банке России, в банках - резидентах Россий-

ской Федерации, в банках стран, входящих в группу

развитых стран, в Международном банке реконст-

рукции и развития, Международной финансовой

корпорации и Европейском банке реконструкции и

развития, средства в кассе банка.

Овм – обязательства (пассивы) по счетам до востре-

бования, по которым вкладчиком и (или) кредитором

может быть предъявлено требование об их незамед-

лительном погашении.

Овм* – см. Приложение 11.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регули-

рует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в

течение ближайших к дате расчета норматива 30 кален-

25

дарных дней и определяет минимальное отношение суммы

ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов)

банка по счетам до востребования и со сроком исполнения

обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скоррек-

тированных на величину минимального совокупного ос-

татка средств по счетам физических и юридических лиц

(кроме кредитных организаций) до востребования и со

сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 кален-

дарных дней. Норматив Н3 рассчитывается по формуле 9:

3 100% 50%0,5 *

ЛатН

Овт Овт, (9)

где: Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы,

которые должны быть получены банком и (или) мо-

гут быть востребованы в течение ближайших 30 ка-

лендарных дней и (или) в случае необходимости реа-

лизованы банком в течение ближайших 30 календар-

ных дней в целях получения денежных средств в ука-

занные сроки. Показатель Лат рассчитывается как

сумма высоколиквидных активов (показатель Лам) и

остатков на счетах по учету требований с датой по-

гашения до 30 дней.

Овт – обязательства (пассивы) по счетам до востре-

бования, по которым вкладчиком и (или) кредитором

может быть предъявлено требование об их незамед-

лительном погашении, и обязательства банка перед

кредиторами сроком исполнения обязательств в бли-

жайшие 30 календарных дней.

Овт* – см. Приложение 11.

В Инструкции № 110-И приводится дополнительное

требование к активам, обязательное для включения их в по-

казатели Лам или Лат. Это могут быть только те финансо-

вые активы банка из числа попадающих в состав Лам или

Лат, которые в соответствии с Положениями № 254-П и №

283-П относятся к I и II категориям качества, а также ссуды,

26

вошедшие в портфель однородных ссуд I или II категорий

качества. Высоколиквидные и ликвидные активы включа-

ются в расчет нормативов Н2 и Н3 за вычетом расчетного

резерва на возможные потери по указанным активам.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) ре-

гулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности

в результате размещения средств в долгосрочные активы и

определяет максимально допустимое отношение кредит-

ных требований банка с оставшимся сроком до даты пога-

шения свыше 365 или 366 календарных дней, к собствен-

ным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пасси-

вам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365

или 366 календарных дней, скорректированным на вели-

чину минимального совокупного остатка средств по сче-

там со сроком исполнения обязательств до 365 календар-

ных дней и счетам до востребования физических и юриди-

ческих лиц (кроме кредитных организаций. Норматив Н4

рассчитывается по формуле 10:

4 100% 120%0,5 *

КрдН

К ОД О, (10)

где: Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до

даты погашения свыше 365 или 366 календарных

дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь

установленных сроков погашения кредитных требо-

ваний сроки, оставшиеся до их погашения, превы-

шают 365 или 366 календарных дней, за вычетом

сформированного резерва на возможные потери по

указанным кредитным требованиям в соответствии с

Положениями № 254-П и № 283-П;

ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и де-

позитам, полученным банком, за исключением суммы

полученного банком субординированного кредита

(займа, депозита) в части остаточной стоимости, вклю-

ченной в расчет собственных средств (капитала) банка,

27

а также по обращающимся на рынке долговым обяза-

тельствам банка с оставшимся сроком погашения свы-

ше 365 или 366 календарных дней;

О* – см. Приложение 11.

Помимо нормативов, приведенных в Инструкции №

110-И, существует еще ряд нормативов, обязательных к

исполнению для ограниченного круга кредитных органи-

заций, данные о которых приведены в Приложении 4.

1.3 Необходимость и виды контроля Банка России

за соблюдением экономических нормативов

Согласно Закону о ЦБ РФ, Банк России является ор-

ганом банковского регулирования и банковского надзора.

Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюде-

нием кредитными организациями и банковскими группами

банковского законодательства, нормативных актов Банка

России, установленных ими обязательных нормативов.

Главными целями банковского регулирования и бан-

ковского надзора являются поддержание стабильности

банковской системы Российской Федерации и защита ин-

тересов вкладчиков и кредиторов. Банк России не вмеши-

вается в оперативную деятельность кредитных организа-

ций, за исключением случаев, предусмотренных федераль-

ными законами [2, ст. 56].

Банк России устанавливает обязательные для кредит-

ных организаций и банковских групп правила проведения

банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности,

организации внутреннего контроля, составления и представ-

ления бухгалтерской и статистической отчетности, а также

другой информации, предусмотренной федеральными зако-

нами. При этом устанавливаемые Банком России правила

применяются в отношении бухгалтерской и статистической

28

отчетности, которая составляется за период, начинающийся

не ранее даты опубликования указанных правил [2, ст. 57].

Контроль за соблюдением банками обязательных

экономических нормативов возлагается на территориаль-

ные учреждения Банка России (далее – ТУ Банка России)

по месту открытия корреспондентского счета банка.

ТУ Банка России осуществляют надзор за соблюде-

нием банками обязательных нормативов на основании

данных отчетности, представляемой банками, а также дан-

ных проводимых Банком России проверок кредитных ор-

ганизаций. Таким образом, первым и самым регулярным

способом надзора за соблюдением кредитными организа-

циями обязательных экономических нормативов является

контроль со стороны Банка России за показателями, при-

веденными в представляемой отчетности.

Банки представляют в ТУ Банка России отчетность с

рассчитанными показателями обязательных нормативов по

форме 0409135 на ежемесячной основе (на 1 число каждо-

го месяца). Поэтому фактически Банк России проверяет

соблюдение нормативов только на отчетные даты. Однако

в Инструкции № 110-И сказано, что банки обязаны соблю-

дать обязательные нормативы ежедневно, и нарушение

банком числового значения обязательного норматива по

состоянию на любой операционный день является несо-

блюдением обязательного норматива.

Поэтому Банком России предусмотрена возможность

получения необходимой отчетности от кредитных органи-

заций на любые внутримесячные даты.

ТУ Банка России могут потребовать от банка представ-

ления на внутримесячную дату (даты) указанных выше форм

отчетности в случаях нарушения нормативов на отчетную

дату или ухудшения финансового состояния банка [13].

В случае соответствующего требования, отчетность

на внутримесячные даты должна быть представлена бан-

29

ками в срок от трех до десяти рабочих дней (в зависимости

от количества филиалов в банке) с момента запроса.

В целях организации банковского надзора ТУ Банка

России производят оценку экономического положения

банков. Она осуществляется путем отнесения банка к од-

ной из 5 классификационных групп (1 группа – «хорошие»

банки, 5 – проблемные) [24, п. 1.4]. При этом используют-

ся результаты оценок капитала, активов, доходности, лик-

видности, обязательных нормативов, установленных Инст-

рукцией № 110-И и Инструкцией № 124-И, качества

управления, прозрачности структуры собственности банка.

Таким образом, на основании классификации банков

по «группам риска» Банк России принимает решение об

усилении или применении дополнительных мер контроля

(для банков, находящихся в «плохих» группах).

Показатели обязательных нормативов кредитных ор-

ганизаций используются также для оценки возможности

участия банка в системе страхования вкладов. В соответст-

вии с Указанием № 1379-У для оценки финансовой устой-

чивости банка применяются следующие группы показате-

лей: группа показателей оценки капитала; группа показа-

телей оценки активов; группа показателей оценки качества

управления банком, его операциями и рисками; группа по-

казателей оценки доходности; группа показателей оценки

ликвидности.

Каждый из этих показателей рассчитывается на осно-

ве представляемой банками отчетности (наибольшее коли-

чество данных для расчета показателей берется из формы

0409135 «Информация об обязательных нормативах») по

определенной в Указании № 1379-У методике. В итоге ка-

ждый показатель получает условную оценку «удовлетво-

рительно» или «неудовлетворительно».

Финансовая устойчивость банка признается достаточ-

ной для признания банка соответствующим требованиям к

30

участию в системе страхования вкладов при наличии резуль-

тата «удовлетворительно» по всем группам показателей.

Группы показателей для оценки финансовой устой-

чивости банка в целях признания ее достаточной для уча-

стия в системе страхования вкладов рассчитываются на

основе отчетности, признанной Банком России достовер-

ной, а также иной документально оформленной достовер-

ной информации, необходимой для определения соответ-

ствия банка требованиям к участию в системе страхования

вкладов.

Отчетность банка признается достоверной в случае,

если одновременно учет и отчетность кредитной организа-

ции соответствуют федеральным законам, нормативным

актам и правилам, установленным Банком России, собст-

венной учетной политике кредитной организации, а выяв-

ленные недостатки или ошибки в состоянии учета и (или)

отчетности не ведут в случае их устранения к такому из-

менению значения хотя бы одного показателя из группы

показателей, применяемых для оценки финансовой устой-

чивости банка, при котором обобщающий результат по

группе становится «неудовлетворительным» [22, гл. 7].

Достоверность отчетности – важное условие для

осуществления правильной оценки деятельности кредит-

ных организаций. Необходимость подтверждения досто-

верности получаемой от кредитных организаций информа-

ции порождает второй способ осуществления надзора –

проведение проверок банков.

В соответствии с Законом о ЦБ РФ для осуществле-

ния своих функций банковского регулирования и банков-

ского надзора Банк России проводит проверки кредитных

организаций (их филиалов). Проверки могут осуществ-

ляться уполномоченными представителями (служащими)

Банка России в порядке, установленном Советом директо-

31

ров, или по поручению Совета директоров аудиторскими

организациями.

Проверки кредитных организаций проводятся не реже

одного раза в 24 месяца (за исключением проверок кредит-

ных организаций соблюдения нормативов обязательных ре-

зервов и операций с наличной валютой и чеками) [6, п. 1.4].

По результатам проверки составляется акт проверки,

содержащий перечень выявленных нарушений. Вместе с

актом проверки Банк России направляет в кредитные орга-

низации обязательные для исполнения предписания об

устранении выявленных в их деятельности нарушений и

применяет предусмотренные Законом о ЦБ РФ санкции по

отношению к нарушителям [2, ст. 73].

Санкции могут применяться также в случаях нару-

шения кредитной организацией федеральных законов, из-

даваемых в соответствии с ними нормативных актов и

предписаний Банка России, непредставления информации,

представления неполной или недостоверной информации

(отчетности). Банк России имеет право требовать от кре-

дитной организации устранения выявленных нарушений, а

также применить меры воздействия.

Меры воздействия могут быть предупредительные и

принудительные.

Предупредительные меры воздействия применяются

в основном в тех случаях, когда недостатки в деятельности

кредитной организации непосредственно не угрожают ин-

тересам кредиторов и вкладчиков. Указанные меры могут

применяться при условии ответственного, конструктивно-

го подхода органов управления, а в соответствующих слу-

чаях и учредителей (участников) кредитной организации к

устранению нарушений в ее деятельности, а также при ус-

ловии надлежащего взаимодействия кредитной организа-

ции и ее учредителей (участников) с надзорными органа-

ми. Взаимодействие с надзорными органами должно вы-

32

ражаться в принятии кредитной организацией, а в необхо-

димых случаях и ее учредителями (участниками) соответ-

ствующих обязательств по корректировке деятельности

данной кредитной организации.

Содержание предупредительных мер воздействия

включает [5, п.1.9]:

- доведение до органов управления кредитной орга-

низации информации о недостатках в ее деятельности и об

обеспокоенности надзорного органа состоянием дел в кре-

дитной организации;

- изложение рекомендаций надзорного органа по

исправлению создавшейся в кредитной организации си-

туации;

- предложения представить в надзорный орган про-

грамму мероприятий, направленных на устранение недос-

татков, включая при необходимости обязательства, прини-

маемые на себя кредитной организацией, ее учредителями

(участниками);

- установление дополнительного контроля за дея-

тельностью кредитной организации и за выполнением ею

мероприятий по нормализации деятельности.

Принудительные меры воздействия применяются в

отношении кредитной организации в тех случаях, когда это

вытекает из характера допущенных нарушений с учетом

того, что применение одних только предупредительных мер

воздействия не приносит или не может обеспечить надле-

жащую корректировку деятельности кредитной организа-

ции. При выборе вида принудительной меры воздействия

надзорный орган основывается на результатах анализа об-

щего финансового состояния кредитной организации.

Основаниями для применения принудительных мер

воздействия являются нарушения (невыполнение) кредит-

ной организацией требований федеральных законов, регу-

лирующих банковскую деятельность нормативных актов и

33

предписаний Банка России, непредставление информации,

представление неполной или недостоверной информации

(отчетности), а также в случае, если совершаемые кредит-

ной организацией операции создали реальную угрозу ин-

тересам клиентов или кредиторов (вкладчиков).

К принудительным мерам воздействия относятся

[5, п.1.15]:

- штрафы;

- требование об осуществлении кредитной органи-

зацией мероприятий по ее финансовому оздоровлению, в

том числе включая требование о предоставлении и выпол-

нении плана мер по финансовому оздоровлению;

- требование о реорганизации кредитной организа-

ции, в том числе включая требование о предоставлении и

выполнении плана мероприятий по реорганизации;

- ограничение проведения кредитными организа-

циями отдельных операций на срок до шести месяцев;

- запрет на осуществление кредитными организа-

циями банковских операций, предусмотренных выданной

лицензией, на срок до одного года;

- запрет на открытие филиалов на срок до одного года;

- требование о замене руководителей кредитной ор-

ганизации;

- назначение Временной администрации по управ-

лению кредитной организацией;

- отзыв лицензии на осуществление банковских

операций.

В зависимости от степени нарушения штраф может

быть установлен от 0,05% до 1% размера минимального

уставного капитала (5 млн евро для банков).

Кроме того, статьей 15.26 Кодекса РФ об админист-

ративных правонарушениях установлена административ-

ная ответственность за нарушение законодательства о бан-

ках и банковской деятельности: нарушение кредитной ор-

34

ганизацией установленных Банком России нормативов и

иных обязательных требований влечет предупреждение

или наложение административного штрафа в размере от

десяти тысяч до тридцати тысяч рублей, а случае, если они

создают реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчи-

ков), – в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч

рублей [1, ст. 15.26].

Конкретный состав применяемых мер воздействия

может включать как меры воздействия только одного типа

(предупредительные либо принудительные), так и сочетать

меры воздействия разных типов [5, п.1.3].

35

2 Анализ деятельности ОАО «Омск-Банк» на

основе расчета обязательных экономических

нормативов

2.1 Расчет норматива достаточности капитала и

его анализ

ОАО «Омск-Банк» (далее – Банк) в соответствии с

Федеральными законами Российской Федерации, норма-

тивными актами Банка России осуществляет расчет обяза-

тельных экономических нормативов на ежедневной осно-

ве. Но представляет расчеты в Банк России только на 1

число каждого месяца.

Расчет нормативов вручную – задача достаточно тру-

доемкая и зачастую непосильная. Кроме того, это сопря-

жено с большой вероятностью ошибок в расчетах. Поэто-

му в Банке применяются автоматизированные программ-

ные средства расчетов.

Таблица 1 - Составляющие норматива Н1 за 5 лет

Пока-

затель 01.01.2004 01.01.2005 01.01.2006 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009

Kап. 367 743 440 251 488 314 559 972 875 142 926 010

Н1знам 1 829 567 2 128 050 1 745 735 3 903 028 5 350 364 4 998 069

∑Ai 1 549 122 1 697 027 1 604 440 3 480 714 4 782 399 4 325 785

КРВ 291 237 373 932 118 377 250 834 295 725 305 634

КРС 0 8 100 0 0 1 994 0

РР 0 34 491 14 508 146 222 15 838 124 519

Н1, % 20,1 20,7 28,0 14,3 16,4 18,5

Активы 2 521 816 2 437 558 2 715 809 4 557 454 6 700 338 8 038 244

36

Впрочем, сам расчет нормативов на основании пер-

вичных документов бухгалтерского учета Банка не являет-

ся целью данной работы. Поэтому рассмотрим только от-

дельные составляющие нормативов.

Как уже было отмечено, Н1 рассчитывается по фор-

муле 2. Основные составляющие норматива (в тыс. руб.) с

1 января 2004 года приведены в таблице 1.

Из таблицы 1 видно, что наибольшее значение нор-

матив Н1 принимал в Банке по состоянию на 1 января 2006

года (28%) и наименьшее – на 1 января 2007 года (14,3%).

Для более наглядного анализа изменения норматива доста-

точности собственных средств следует обратиться к таб-

лице 2, где приведены темпы прироста числителя (Капи-

тал) и знаменателя (Н1знам) норматива.

Таблица 2 - Темпы прироста показателей

норматива Н1 за 5 лет

за 2004 г. за 2005 г. за 2006 г. за 2007 г. за 2008 г.

Kапитал 19,7% 10,9% 14,7% 56,3% 3,8%

Н1знам 16,3% -18,0% 123,6% 37,1% -7,6%

∑Ai 9,5% -5,5% 116,9% 37,4% -9,5%

КРВ 28,4% -68,3% 111,9% 17,9% 3,4%

РР - -57,9% 907,9% -89,2% 686,2%

Активы -3,3% 11,4% 67,8% 47,0% 20,0%

Н1 0,6% 7,3% -13,7% 2,1% 2,2%

Из таблицы 2 видно, что наибольшие изменения норма-

тива достаточности происходили в течение 2005 и 2006 годов.

Рост на 1 января 2006 года обусловлен увеличением числите-

ля (капитал вырос на 10,%) и уменьшением знаменателя (на

18%). Рост капитала, вероятно, был вызван капитализацией

части прибыли за 2005 год, т.к. известно, что дополнительных

37

эмиссий акций в этот период не производилось. Уменьшение

Н1знам требует более детального рассмотрения.

В состав Н1знам входят активы, взвешенные с учетом

риска зав вычетом резервов на возможные потери (∑Ai),

кредитный риск по условным обязательствам кредитного

характера (КРВ), кредитный риск по срочным сделкам

(КРС) и рыночный риск (РР). Из таблицы 1 видно, что

уменьшение прошло по всем показателям. Причем очевид-

но, что наибольшую роль в уменьшении Н1знам (на 382 315

тыс. руб.) сыграло уменьшение КРВ на 255 555 тыс. руб. и

активов взвешенных с учетом риска ∑Ai на 92 587 тыс. руб.

Примечательно то, что уменьшение ∑Ai на 1 января

2006 года по сравнению с 1 января 2005 года произошло на

фоне общего увеличения валюты баланса (активов) Банка

на 278 251 тыс. руб. (или на 11,4%). Это возможно по двум

причинам:

1) В результате увеличения резервов на возможные

потери, которые вычитаются из активов в показателе ∑Ai.

За 2005 год резервы увеличились на 39 047 тыс. руб. (см.

таблицу 13 Приложения 6), что составляет только 10,5% от

разницы изменений взвешенных с учетом риска активов и

валюты баланса (92 587 + 278 251 = 370 838 тыс. руб.).

2) В результате оптимизации структуры активов Бан-

ка. Очевидно, что почти на 90% уменьшение знаменателя

Н1 было вызвано замещением более рискованных активов

активами с меньшим риском.

Однако, после роста на 7,3% в 2005 году, в течение

2006 года произошло падение норматива Н1 на 13,7% (см.

таблицу 2). В данном случае прирост числителя составил

14,7% (или 71 658 тыс. руб.), что, вероятно, произошло в

результате капитализации прибыли за 2006 год. А знаме-

натель вырос на рекордные 123,6% (или на 2 157 293 тыс.

руб.). И хотя выросли все составляющие Н1знам (кроме

КРС, равного нулю на обе рассматриваемые даты), наи-

38

больший рост показали ∑Ai: на 116,9% (или на 1 876 274

тыс. руб.). При этом валюта баланса (активы) выросли на 1

841 645 тыс. руб., что на 34 629 тыс. руб. меньше, чем ак-

тивы, взвешенные с учетом риска. В данном случае на-

блюдается обратная ситуация по сравнению с 1 января

2006 года. Резервы на возможные потери за 2006 год со-

кратились на 7 313 тыс. руб. (см. таблицу 13 Приложения

6), следовательно остальное опережение роста ∑Ai над ва-

лютой баланса вызвано ухудшением качества активов.

Впрочем, активы на 1 января 2007 года по сравнению

с 1 января 2006 года ухудшились незначительно в относи-

тельной величине. В целом же ухудшение вызвано бурным

ростом в 2006 году кредитования, в том числе потреби-

тельского и ипотечного. А в соответствии с Инструкцией

№ 110-И, кредиты клиентам физическим лицам и негосу-

дарственным юридическим лицам являются наиболее рис-

кованными и входят в 5 категорию качества активов с мак-

симальным коэффициентом взвешивания, равным 1.

Начиная с 1 января 2007 года, Н1 начал постепенно

расти. На 1 января 2008 года норматив увеличился на 2,1

процентных пунктов и составил 16,4%. При этом числи-

тель увеличился на 56,3%, а знаменатель на 37,1% (см.

таблицу 2). Основной вклад в увеличение знаменателя

снова внесло увеличение взвешенных с учетом риска акти-

вов на 37,4% (или на 1 301 685 тыс. руб.). Валюта баланса

(активы) увеличились на 47,0% (или на 2 142 884 тыс.

руб.). Такой значительный разрыв между ростом активов и

∑Ai (на 841 199 тыс. руб.) может быть вызван только

улучшением качества активов. Поскольку в случае созда-

ния резервов на возможные потери в таком размере капи-

тал должен был бы уйти в ноль, чего не произошло.

На 1 января 2009 года снова наблюдается увеличение

норматива Н1 на 2,2%. Это вызвано относительно неболь-

шим ростом капитала (на 3,8%) и уменьшением Н1знам (на

39

7,6%). Рыночный риск по сравнению с 1 января 2008 года

увеличился на 108 681 тыс. руб. (на 686,2%). Но это, прежде

всего, связано с вступлением в силу с 1 января 2008 года

Положения № 313-П, в котором был изменен порядок рас-

чета рыночного риска. В результате, с 2008 года показатель

РР стал значительнее влиять на величину норматива доста-

точности капитала. Тем не менее, за счет уменьшения акти-

вов, взвешенных с учетом риска, на 456 614 тыс. руб. (или

на 9,5%) знаменатель уменьшился. Но, судя по данным

формы 0409101 (оборотная ведомость) на 1 января 2009 го-

да, валюта баланса составила 8 038 244 тыс. руб. (см. табли-

цу 1), увеличившись за год 1 337 906 тыс. руб. Это объясня-

ется изменениями в бухгалтерском учете коммерческих

банков в РФ. С 1 января 2008 года российские банки в соот-

ветствии с Положением ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П «О

правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных орга-

низациях, расположенных на территории Российской Феде-

рации» перешли на новый план счетов бухгалтерского уче-

та, основанный на методе начисления [20, п.1.12.1]. В ре-

зультате на 1 января 2009 года в балансе счета доходов и

расходов не закрылись на прибыль, а перешли с 706 счетов

на 707, тогда как раньше счета доходов и расходов «свора-

чивались». Это подтверждает и сообщение о существенных

фактах «повлекших за собой разовое увеличение или

уменьшение стоимости активов эмитента более чем на

10%»1, раскрытое Банком на своем сайте [31] и на новост-

ной ленте Interfax [29]. В нем стоимость активов Банка на 1

января 2009 года равна 5 760 722 тыс. руб., что больше со-

ответствует величине активов на 1 января 2008 года, по-

скольку согласно Письму ЦБ РФ от 06.11.2008 № 141-Т «О

порядке раскрытия сведений о фактах, повлекших за собой

1 В случае регистрации проспекта ценных бумаг эмитент обязан осуществлять

раскрытие информации в форме сообщений о существенных фактах в порядке, преду-смотренном Положением ФСФР РФ от 10.10.2006 № 06-117/пз-н «О раскрытии инфор-

мации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» [16, п. 6.1.1]

40

разовое увеличение или уменьшение стоимости активов

эмитента более чем на 10%» Банк России рекомендует оп-

ределять стоимость активов по итогу бухгалтерского балан-

са кредитной организации - эмитента за отчетный квартал

текущего года за вычетом расходов текущего года, в случае

положительной разницы между доходами и расходами те-

кущего года, или за вычетом доходов текущего года, в слу-

чае, если указанная разница отрицательная [15].

Таким образом, по состоянию на конец кризисного

2008 года в Банке наблюдается существенное сокращение

активов почти на 1 млрд. руб. Причем сумма взвешенных

активов уменьшилась всего на 456 614 тыс. руб. Очевидно,

мировой финансовый кризис заставил Банк избавиться

(продать) часть своих активов, которые в условиях ухуд-

шения их качества могли отрицательно сказаться на доста-

точности капитала Банка. На данный момент (см. рис.1)

рост норматива Н1 продолжается, что является положи-

тельной тенденцией в условиях кризиса.

0

5

10

15

20

25

30

01.0

1.0

4

01.0

4.0

4

01.0

7.0

4

01.1

0.0

4

01.0

1.0

5

01.0

4.0

5

01.0

7.0

5

01.1

0.0

5

01.0

1.0

6

01.0

4.0

6

01.0

7.0

6

01.1

0.0

6

01.0

1.0

7

01.0

4.0

7

01.0

7.0

7

01.1

0.0

7

01.0

1.0

8

01.0

4.0

8

01.0

7.0

8

01.1

0.0

8

01.0

1.0

9

01.0

4.0

9

Н1

Рисунок 1 - График изменения норматива Н1

ОАО «Омск-Банк»

41

0

100 000

200 000

300 000

400 000

500 000

600 000

700 000

800 000

900 000

1 000 000

01

.01

.04

01

.04

.04

01

.07

.04

01

.10

.04

01

.01

.05

01

.04

.05

01

.07

.05

01

.10

.05

01

.01

.06

01

.04

.06

01

.07

.06

01

.10

.06

01

.01

.07

01

.04

.07

01

.07

.07

01

.10

.07

01

.01

.08

01

.04

.08

01

.07

.08

01

.10

.08

01

.01

.09

01

.04

.09

(ты

с.

ру

б.)

Рисунок 2 - График изменения капитала ОАО «Омск-Банк»

Несомненно, важную роль в обеспечении устойчи-

вости банков играют их собственные средства. Помимо

норматива Н1, капитал входит в ряд других нормативов.

Поэтому стоит рассмотреть подход Банка к регулирова-

нию собственного капитала.

На рис. 2 приведена динамика изменения собствен-

ных средств (капитала) Банка. Из графика видно, что с 1

января 2004 года до 1 декабря 2006 года капитал рос

равномерно, прибавив за неполных три года почти 40%

своего размера. В начале 2007 года Банк привлек субор-

динированный заем, что вызвало резкий подъем капита-

ла. В середине 2007 года была проведена дополнитель-

ная эмиссия обыкновенных акций банка на сумму 180,3

млн. руб., что вызвало второй скачок капитала на графи-

42

ке. В начале 2008 года также произошло заметное увели-

чение капитала, вызванное переходом на метод начисле-

ния, в результате чего на доходы (а значит и в капитал)

были отнесены начисленные (но еще не полученные)

проценты по ссудам II и III категории качества.

Из таблицы 1 видно, что на 1 декабря 2006 года

норматив Н1 достиг своего минимума, приблизившись к

критической отметке. Поэтому меры, принятые руково-

дством Банка, по увеличению капитала были своевре-

менны и полностью обоснованы сложившейся на тот

момент динамикой роста Банка.

2.2 Ликвидность Банка: нормативы и их значение

С начала анализируемого периода в стране (да и в

мире) возникали два серьезных кризиса ликвидности: в

2004 и 2008 годах. Причины этих кризисов отличаются, но

в данной работе ставится задача оценить степень их влия-

ния на ликвидность Банка.

Сначала рассмотрим общую динамику нормативов

ликвидности Банка. На рис. 3 приведены графики из-

менения нормативов ликвидности Банка. На графике

видно, что нормативы мгновенной и текущей ликвид-

ности заметно коррелируют друг с другом. Это объяс-

няется вхождением числителя и знаменателя норматива

Н2 (Лам и Овм) в числитель и знаменатель норматива

Н3 (Лат и Овт). Кроме того, они достаточно волатиль-

ны по сравнению с нормативом долгосрочной ликвид-

ности. Норматив Н4 состоит из долгосрочных активов

и пассивов (в том числе капитала Банка), которые по

природе своей «малоподвижны». В то же время Н2 и

Н3 образуются из высоколиквидных краткосрочных

требований и обязательств, которые могут измениться

в любой момент.

43

0

20

40

60

80

100

120

140

160

180

01

.01

.04

01

.04

.04

01

.07

.04

01

.10

.04

01

.01

.05

01

.04

.05

01

.07

.05

01

.10

.05

01

.01

.06

01

.04

.06

01

.07

.06

01

.10

.06

01

.01

.07

01

.04

.07

01

.07

.07

01

.10

.07

01

.01

.08

01

.04

.08

01

.07

.08

01

.10

.08

01

.01

.09

01

.04

.09

%

Н2

Н3

Н4

Рисунок 3 - График изменения нормативов ликвидности

ОАО «Омск-Банк»

Следует отметить, что нормативы Н2 и Н3 устанавли-

ваются не ниже определенного значения, а Н4 – не выше.

Это объясняется тем, что нормативы мгновенной и текущей

ликвидности ограничивают находящиеся в знаменателе

краткосрочные пассивы, которые являются дешевым источ-

ником средств для банков, но при этом несут повышенный

риск потери ликвидности банком в случае какой-либо кри-

зисной ситуации; и одновременно стимулируют банк к раз-

мещению средств в краткосрочные активы, которые, хотя и

малодоходны, но обладают высокой ликвидностью. В свою

очередь норматив долгосрочной ликвидности ограничивает

находящиеся в числителе долгосрочные активы, которые не-

сут повышенный риск ликвидности, но при этом пользуются

наивысшем спросом; и стимулируют банк к привлечению

долгосрочных пассивов или увеличению собственных

средств (капитала).

44

Норматив мгновенной ликвидности в начале 2004 года

достигал высокого значения 114,3% (см. таблицу 3). Затем

за полгода произошел спад ниже уровня в 20% (см. рис. 3).

На лето 2004 года пришелся пик кризиса ликвидности в

России, который выражался в кризисе доверия на межбан-

ковском рынке. Наиболее всего пострадали банки, чья ре-

сурсная база сильно зависела от межбанковских заимство-

ваний. Динамика Н2 свидетельствует о том, что кризис не-

посредственно затронул и Банк. Приближение к границе

допустимого значения Н2 сигнализирует о нарастании рис-

ка неплатежеспособности, что наиболее опасно для сущест-

вования Банка. Ситуация усугублялась паникой среди

вкладчиков (как физических, так и юридических лиц), что

выражалось в оттоке средств клиентов, очередями в кассах.

Выстоять в тяжелой обстановке помогло заключение со-

глашения о стратегическом партнерстве с казахстанским

банком АО «БТА Банк», в результате чего Банк получил

необходимую финансовую поддержку на тот момент.

С осени 2004 года норматив Н2 продолжил колеба-

ния с высокой амплитудой с низшей точкой в 20% до сере-

дины 2005 года. С середины 2005 года тренд колебаний Н2

возрос, но на 1 декабря 2006 года был достигнут абсолют-

ный минимум за весь анализируемый период – 17,3%. Да-

лее норматив снова вырос и нижняя точка колебаний поч-

ти не опускалась ниже 40% вплоть до настоящего времени.

На графике на рис. 3 наблюдается своеобразная осо-

бенность норматива Н2: зачастую очень высокие значения

достигаются на начало каждого года. Это объясняется спа-

дом деловой активности на новогодние праздники, в ре-

зультате чего наблюдается приток краткосрочных средств

(в виде депозитов) юридических лиц в Банк. Это приводит

к избыточной мгновенной ликвидности, т.к. чаще всего

Банк не успевает разместить средства в кредиты или депо-

45

зиты, но в то же время несколько ухудшает (за счет увели-

чения ОВТ) норматив Н3.

Таблица 3 - Значения нормативов ликвидности Банка

на отдельные даты, %

Норматив 01.01.04 01.01.05 01.01.06 01.01.07 01.01.08 01.01.09

Н2 114,3 121,9 96,1 62,2 72,8 84,1

Н3 113,6 69,3 91,4 56,3 85,5 82,0

Н4 2,9 18,5 52,3 114,6 94,4 88,2

На анализируемом графике на рис. 3 норматив текущей

ликвидности начал свое движение с высокого значения

113,6%. Затем тренд колебаний постепенно снижался, и в 2005

году Н3 преодолел планку 60%. В течение 2006 года значение

норматива было достаточно низким, причем на 1 марта 2006

года был достигнут абсолютный минимум за 5 лет – 53,6%.

После 1 января 2007 года Н3 не опускался ниже 60%.

В конце осени 2008 года (пик кризис ликвидности в

России) наблюдалось ухудшение всех нормативов ликвидно-

сти. На 1 ноября 2008 года показатели достигли наихудших

значений, но затем произошло их значительное улучшение.

Причины негативных изменений нормативов мгно-

венной и текущей ликвидности по состоянию на 1 ноября

2008 года заключаются в оттоке срочных вкладов и депози-

тов клиентов в результате кризисных явлений в стране и в

мире осенью 2008 года. Это можно заметить из существенно-

го снижения показателя ОД (долгосрочных обязательств

банка) на 1 ноября 2008 года (см. рис. 4). В результате высо-

коликвидные активы (Лам) в виде денежных средств в кассе

и на корреспондентском счете, открытом в Банке России,

стали сокращаться. Уменьшение показателя Лам вызвало

46

уменьшение Лат (краткосрочных активов), что в основном и

послужило причиной снижения нормативов Н2 и Н3.

Впрочем, такой острой ситуации, как в 2004 году, в

2008 году не возникло. Этому способствовал ряд принятых

правительственных мер, в частности:

- снижение до минимума (0,5%) нормативов обяза-

тельных резервов, депонируемых в Банке России, что спо-

собствовало «вливанию» денег в банковскую сферу;

- увеличение максимального размера возмещения

по вкладам с 400 тыс. руб. до 700 тыс. руб. (в 2004 году

вклады вообще не были застрахованы), что способствовало

уменьшению панических настроений среди вкладчиков;

- введением беззалогового кредитования Банком

России коммерческих банков, что позволило ряду банков

не потерять платежеспособность.

Поэтому Банк вплоть до 1 апреля 2009 года сохранил

запас прочности по нормативам Н2 и Н3, что вполне оп-

равдано в условиях сложившейся экономической неопре-

деленности. Впрочем, не нужно забывать, что ликвидность

обратно пропорциональна доходности. Так, на 1 января

2008 года чистая прибыль по данным публикуемой отчет-

ности банка составила 80 539 тыс. руб., а на 1 января 2009

года – 30 634 тыс. руб. (чистая прибыль на 1 января 2009

года на момент составления данной работы опубликована

не была, поэтому значение, взятое с сайта Банка России,

носит ориентировочный характер).

Норматив долгосрочной ликвидности на рис. 3 начи-

нал с предельно низких значений, близких к нулю. До нача-

ла 2005 года его значение было ниже 20%. Затем начался

стремительный рост и к середине 2006 года Н4 приближал-

ся к критической отметке в 120%. Эта опасная динамика

продолжалась до середины 2007 года, после чего произошел

некоторый спад. Поведение норматива Н4 объясняется кре-

дитной политикой Банка. До 2005 года Банк совершал ак-

47

тивные операции в основном с юридическими лицами. При

этом кредитование носило оперативный характер, т.е. ссуды

выдавались на короткий период (до 1 года). В результате,

числитель формулы 10 Крд на 1 января 2004 года составлял

всего 10 684 тыс. руб. (см. таблицу 4). Долгосрочные пасси-

вы ОД на указанную дату были еще меньше, но в знамена-

тель входил капитал, который изрядно перекрывал риск по-

тери долгосрочной ликвидности. С начала 2005 года со

вступлением в силу нового закона об ипотеке, в России на-

чался «ипотечный бум». Среди омских банков ОАО «Омск-

Банк» занимал лидирующие позиции по жилищному креди-

тованию населения. Активное кредитование на долгосроч-

ные цели привело к стремительному росту КРД с 82 374

тыс. руб. на 1 января 2005 года до 2 098 929 тыс. руб. на 1

января 2008 года (более чем в 25 раз). При этом долгосроч-

ные обязательства росли с меньшей скоростью, и за указан-

ный период знаменатель Н4 вырос всего в 5 раз.

Таблица 4 - Значения составляющих нормативов

ликвидности на отдельные даты, тыс. руб.

Норматив 01.01.04 01.01.05 01.01.06 01.01.07 01.01.08 01.01.09

Лам 1 018 637 414 036 478 804 541 070 978 841 729 247

Овм 891 126 339 661 498 050 870 017 1 343 995 866 647

Лат 1 756 292 871 762 998 729 951 332 1 945 646 1 278 032

Овт 1 545 750 1 258 120 1 092 588 1 689 086 2 276 359 1 557 932

Крд 10 684 82 374 298 581 1 441 743 2 098 929 1 993 538

ОД 594 4 234 82 169 697 744 1 348 027 1 333 230

Kапитал 367 743 440 251 488 314 559 972 875 142 926 010

Угрожающих размеров Н4 достигал во второй половине

2006 года, максимальное значение на 1 ноября 2006 года со-

ставило 117%. Судя по графику на рис. 3 такая ситуация вы-

нудила Банк уменьшить риск долгосрочной ликвидности. На

рис. 4 отображена подробная динамика изменения норматива

Н4 с 1 января 2007 года до 1 апреля 2009 года. Из графика

48

видно, что с начала 2007 года Банк наращивал в кредитном

портфеле долгосрочные требования. Но в целях управления

долгосрочной ликвидностью нужно было наращивать и дол-

госрочные обязательства, что было сделано с большей скоро-

стью – кривая ОД имеет больший угол наклона к оси абсцисс,

нежели кривая КРД. Помимо этого, увеличение капитала на 1

июля 2007 года привело к уменьшению Н4 до 83,9%. Во вто-

рой половине 2007 года, вероятно, исчерпав возможности к

увеличению ресурсной базы – как известно долгосрочное при-

влечение наиболее дорогое, а процент по ипотечным кредитам

в то время постоянно снижался – Банк приступил к активному

рефинансированию ипотечных кредитов. Это позволило со-

кратить расходы по дорогостоящему привлечению денежных

средств, при этом не допуская излишнего роста риска долго-

срочной ликвидности (из рис. 3 и 4 видно, что норматив Н4

почти не поднимался выше 100% до конца 2008 года).

0

500 000

1 000 000

1 500 000

2 000 000

2 500 000

3 000 000

01.0

1.0

7

01.0

4.0

7

01.0

7.0

7

01.1

0.0

7

01.0

1.0

8

01.0

4.0

8

01.0

7.0

8

01.1

0.0

8

01.0

1.0

9

01.0

4.0

9

ты

с. р

уб.,

(%

*10000 -

дл

я Н

4)

КРД

ОД

Капитал

Н4

Рисунок 4 - График изменения норматива Н4

и его составляющих

49

Одной из причин увеличения норматива долго-

срочной ликвидности на 1 ноября 2008 года явилась

проблема на рынке ипотечных закладных. Организации,

занимающиеся ипотечным рефинансированием, сущест-

венно усложнили процедуру выкупа ипотечных креди-

тов, либо вообще перестали их выкупать. В итоге долго-

срочные активы банка планомерно повышались с 1 июля

до 1 октября 2008 года (см. рис. 4), пока ОАО «Омск-

Банк» наряду с другими банками не поднял ставки по

ипотечным кредитам, в результате чего прирост долго-

срочных активов прекратился и на 1 ноября КРД снизил-

ся почти на два процента. Сократились на 23% по срав-

нению с 1 октября долгосрочные обязательства, что мо-

жет быть связано с приближением срока гашения долго-

срочных обязательств банка (то есть срок до даты гаше-

ния стал меньше 1 года). С конца 2008 года на графике

на рис. 4 наблюдается сокращение КРД, рост ОД, что

привело к снижению норматива Н4 до 77,5% на 1 апреля

2009 года.

Можно сделать вывод, что контроль над уровнем

риска ликвидности в части долгосрочных требований и

обязательств при помощи норматива Н4 позволил Банку

своевременно до начала кризиса в 2008 году приостано-

вить наращивание долгосрочных ипотечных кредитов,

что безусловно положительно повлияло на устойчивость

Банка в пик кризиса ликвидности в конце 2008 года. Од-

нако доля долгосрочных активов на 1 апреля 2009 года в

общей стоимости активов достаточно высокая – 29%. С

учетом ухудшения качества кредитного портфеля в связи

с неплатежеспособностью заемщиков это может нега-

тивно отразится на состоянии прибыли (а значит и капи-

тала) Банка в будущем.

50

2.3 Прочие экономические нормативы

К прочим нормативам из списка в статье 62 Закона о ЦБ

РФ, более всего влияющих на деятельность Банка, относится

норматив максимального размера риска на одного заемщика

или группу связанных заемщиков Н6, рассчитываемый по

формуле 3. Динамика изменения данного норматива за 5 по-

следних лет (см. рис. 5) показывает, что его значения колеба-

лись от 20% до 25%, т. е. близко к максимально допустимой

границе. В годы экономического подъема это было вполне оп-

равдано: предприятия находились в хорошем финансовом по-

ложении и аккуратно исполняли свои обязательства перед

Банком. Поэтому Банк стремился получать больший доход от

инвестиций в проекты клиентов. Однако в текущих условиях

ситуация кардинально изменилась. Многие организации нахо-

дятся в плохом или даже критическом финансовом положе-

нии. В рамках всей страны растет величина просроченной

ссудной задолженности, увеличилось число реструктуризаций

кредитов. Кредитный риск (риск невозврата) сегодня встал во

главу угла банковской деятельности. Поэтому вполне законо-

мерно снижение Н6 в Банке с конца 2008 года с целью ограни-

чения кредитных рисков.

С нормативом Н6 связан и норматив максимального

размера крупных кредитных рисков Н7, рассчитываемый по

формуле 4. То есть Н6 является частью Н7. Динамика измене-

ния Н7 в Банке приведена на рис. 6. Как видно, этот норматив

за пять последних лет не приближался к максимально допус-

тимой границе. Его тренд на снижение до 2007 года связан,

скорее всего, с ростом капитала Банка за этот период. Падение

норматива с конца 2008 года вызвано сокращением кредито-

вания Банком, в результате чего крупный кредитный риск стал

сокращаться. Диверсификация кредитного риска от крупного к

мелкому является положительным фактом в условиях кризиса,

хотя с учетом его масштабов, финансовое положение ухудша-

ется у заемщиков равномерно, независимо от их «величины».

51

0

5

10

15

20

25

30

35

40

01

.04

.04

01

.07

.04

01

.10

.04

01

.01

.05

01

.04

.05

01

.07

.05

01

.10

.05

01

.01

.06

01

.04

.06

01

.07

.06

01

.10

.06

01

.01

.07

01

.04

.07

01

.07

.07

01

.10

.07

01

.01

.08

01

.04

.08

01

.07

.08

01

.10

.08

01

.01

.09

01

.04

.09

%

Н6

Н9.1

Н10.1

Н12

Рисунок 5 - График изменений нормативов

Н6, Н9.1, Н10.1, Н12 за последние 5 лет

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

01.0

4.04

01.0

7.04

01.1

0.04

01.0

1.05

01.0

4.05

01.0

7.05

01.1

0.05

01.0

1.06

01.0

4.06

01.0

7.06

01.1

0.06

01.0

1.07

01.0

4.07

01.0

7.07

01.1

0.07

01.0

1.08

01.0

4.08

01.0

7.08

01.1

0.08

01.0

1.09

01.0

4.09

%

Рисунок 6 - График изменений норматива Н7

за последние 5 лет

52

Из графика на рис. 5 видно, что Банк не кредитует

крупных акционеров на пределе своих возможностей, ог-

раничивая тем самым риск невыполнения норматива Н9.1.

Высокие значения данного норматива были на 1 октября

2004 и на 1 июля 2005 года (33,7% и 34,8% соответствен-

но), после чего заметно поднимались (до 15%) только во

второй половине 2008 года (вероятно, в связи с кризисом).

Но в любом случае значения далеки до максимальных,

следовательно, данных норматив не оказывает влияния на

деятельность Банка.

Норматив совокупной величины риска по инсайде-

рам банка H10.1, рассчитываемый по формуле 6, является

самым требовательным к капиталу нормативом, так как

ограничивает кредитный риск всего лишь тремя процента-

ми от размера капитала. Тем самым для Банка большее

значение имеет риск невыполнения норматива Н10.1 (и

следующие за этим карательные действия со стороны Бан-

ка России), чем риски невозврата по кредитам инсайдерам

Банка, которые хотя и не исчезают, но не несут критиче-

ского значения для существования Банка, в виду их малого

размера. Из графика на рис. 5 видно, что с середины 2006

года Н10.1 приближался к критическим значениям (макси-

мальное значение за весь период наблюдения составляло

2,8% на 1 октября 2006 года). Затем (в том числе и по при-

чине увеличения капитала) он стал снижаться, но при этом

ниже уровня в 2% опустился только на 1 апреля 2009 года.

Норматив использования собственных средств (капи-

тала) банка для приобретения акций (долей) других юри-

дических лиц Н12, рассчитываемый по формуле 7, в Банке

не превышал 3%, а в настоящее время равен 0, в связи с

отсутствием у Банка вложений в капитал других компаний.

Под номером 7 в списке обязательных нормативов в

статье 62 Закона о ЦБ РФ находится норматив минималь-

ных резервов, создаваемых под риски (РВП). В таблице 13

53

Приложения 6 приведены данные о динамике РВП (по-

квартально на основе данных публикуемой отчетности

Банка), созданных в Банке с 1 января 2004 года. В графах

3, 5, 7 приведены темпы прироста показателей граф 2, 4, 6

на каждую дату по сравнению с предыдущей. В графе 6

приведены суммы резервов на возможные потери по ссу-

дам, созданных в соответствии с Положением № 254-П, в

графе 6 – суммы резервов на возможные потери, создан-

ных в соответствии с Положением № 283-П. Для большей

наглядности анализируемых процессов, на графике на рис.

7 отображено изменение удельного веса РВПС в общей

величине кредитного портфеля Банка, а также динамика

отношения общего размера резервов к капиталу.

Как видно из таблицы 13 Приложения 6 и из графика

на рис. 7, существенное влияние на капитал (при создании

резервов, уменьшается прибыль и, соответственно, капи-

тал) оказывают резервы на возможные потери. Помимо

этого, величина РВПС является одной из характеристик

качества кредитного портфеля. Исходя из этого, можно

сделать вывод, что в первой половине 2004 года качество

портфеля было наилучшим за весь анализируемый период.

Однако, Положение № 254-П вступило в силу только 1 ав-

густа 2004 года, после чего удельный вес РВПС в ссудной

задолженности вырос почти в два раза. Поэтому трудно

сделать однозначный вывод о причинах этого роста: уже-

сточение требований к созданию резервов или действи-

тельное ухудшение качества портфеля.

Резкое увеличение отношения величины РВП к капи-

талу Банка наблюдалось на 1 октября 2005 года (верхняя

кривая на рис. 7). Прирост РВПС по сравнению с предыду-

щей датой составил 44,9% (см. таблицу 13 Приложения 6).

Но на 1 января 2006 года в связи с ростом капитала (см. рис.

2) и небольшим снижением величины РВП кривая пошла

вниз. Причем эта тенденция продолжалась до середины

54

2006 года. Нижняя кривая на графике достигла максимума

только на 1 января 2006 года. Это связано с резким сокра-

щением (вероятно, в результате продажи) ссудной задол-

женности (на 25,8%) при незначительном сокращении

РВПС (на 3,7%). Исходя из этого, можно предположить, что

Банк в начале 2006 года испытывал трудности с некоторы-

ми заемщиками. Четвертая часть кредитного портфеля была

реализована, но кредитный портфель это не улучшило, так

как величина РВП на 1 января 2006 года оставалась высо-

кой. Как видно из рис. 7 улучшение началось с середины

2006 года, когда начал активно наращиваться кредитный

портфель (в результате «кредитного бума» в России) за счет

кредитов новым заемщикам, еще не испытывавших трудно-

сти с погашением. До второй половины 2008 года эта тен-

денция сохранялась – резервы росли пропорционально

ссудной задолженности, составляя примерно 2% от нее.

0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

16.0%

01.0

1.0

4

01.0

4.0

4

01.0

7.0

4

01.1

0.0

4

01.0

1.0

5

01.0

4.0

5

01.0

7.0

5

01.1

0.0

5

01.0

1.0

6

01.0

4.0

6

01.0

7.0

6

01.1

0.0

6

01.0

1.0

7

01.0

4.0

7

01.0

7.0

7

01.1

0.0

7

01.0

1.0

8

01.0

4.0

8

01.0

7.0

8

01.1

0.0

8

01.0

1.0

9

01.0

4.0

9

РВПС/кред. портф. РВП/капитал

Рисунок 7 - Удельный вес РВП

в капитале и кредитном портфеле

55

Со второй половины 2008 года прирост ссудной задол-

женности прекратился. В связи с набирающим обороты кри-

зисом, финансовое положение заемщиков пошатнулось, в

результате чего ухудшилось качество обслуживания долга.

Все это стало формальной причиной для увеличения РВПС

(см. таблицу 13 Приложения 6). При этом наибольшая вели-

чина РВП была на 1 октября 2008 года, что отражает верхняя

кривая на рис. 7, а на 1 января 2009 года при небольшом

снижении резервов (на 3,5%) резко сократилась величина

ссудной задолженности (на 18,5%), что нашло отражение в

поведении нижней кривой на графике.

В результате резкого уменьшения выдач новых кре-

дитов, рефинансирования старых (в основном ипотечных)

с 1 октября 2008 года кредитный портфель снизился на 1,2

млн. руб. или более чем на четверть по состоянию на 1 ап-

реля 2009 года. Величина резервов снизилась менее суще-

ственно: на 22,9 млн. руб. или на 18,9%. Удельный вес

РВПС в кредитном портфеле на 1 апреля 2009 года соста-

вил 2,5%, что на полпроцента превышает среднюю вели-

чину за последние 2 года.

По итогам 1 квартала Банк показал положительную

тенденцию по соотношению РВПС и ссудного портфеля

после пика кризиса. Однако кризис еще не кончился, и

сложившаяся экономическая ситуация в стране играет не в

пользу оптимистических прогнозов развития банковской

системы в целом. Но с уверенностью можно утверждать,

что норматив минимальных резервов, создаваемых под

риски в ближайшие 1-2 года будет играть решающую роль

в жизнедеятельности банков.

56

3 Влияние мирового финансового кризиса на

деятельность коммерческих банков

3.1 Выполнение экономических нормативов в ус-

ловиях мирового финансового кризиса

В последние годы экономическое сообщество с опаской

следило за развитием ипотечного кризиса в США. Многие

страны и крупнейшие мировые фондовые рынки уже вовле-

чены в этот процесс, который дал толчок мировому экономи-

ческому кризису.

Международные масштабы кризис начал приобретать

весной 2007 года, когда New Century Financial Corporation,

крупнейшая ипотечная компания США, занимающаяся кре-

дитованием ненадежных заемщиков, ушла с Нью-Йоркской

фондовой биржи. В следующие несколько месяцев понесли

убытки или оказались банкротами десятки подобных органи-

заций. На международных рынках стал намечаться кризис

ликвидности [27, с.82].

Кризис ликвидности на мировых финансовых рынках

не мог не затронуть российский банковский сектор. Объем

депозитов, размещенных коммерческими банками в Банке

России, приблизившись к отметке в 1 300 млрд. руб. в июне

2007 года, на 1 октября 2008 года сократился на 95%, соста-

вив 66,5 млрд. руб. Обострилась проблема долгосрочного

кредитования, баланс многих банков стал характеризоваться

краткосрочными пассивами при долгосрочных активах, а ре-

сурсы на международных рынках стали доступны только не-

многим кредитным организациям [26, с.8].

В настоящее время можно говорить о том, что кризис

ликвидности в России отступил, а на первое место вышел

общеэкономический кризис, характеризующийся тотальным

спадом производства. В результате идет рост безработицы,

падает уровень благосостояния населения, успевшего массо-

во «закредитоваться» за последние несколько лет бурного

57

экономического роста. Для банков это оборачивается ростом

просроченной задолженности.

По данным электронного издания BFM.ru объем про-

сроченной задолженности по банковским кредитам предпри-

ятий нефинансового сектора в феврале увеличился на 25%, до

407 млрд рублей. Опрошенные BFM.ru эксперты ожидают,

что во втором полугодии рост задолженности еще более рез-

ко ускорится. В феврале 2009 года также выросла и задол-

женность физических лиц – на 6,6%, до 174,5 млрд. Такую

статистику 6 апреля привел ЦБ РФ.

В этой ситуации банки увеличивают объемы резервов

на возможные потери по размещенным средствам. За январь-

февраль резервы выросли на 19,1% - до 1 трлн 69,8 млрд руб-

лей с 898,5 млрд рублей на начало года. Рост резервов в фев-

рале составил 5,6% [32].

Директор департамента банковского регулирования и

надзора ЦБ РФ Алексей Симановский заявил, что резервы на

возможные потери по проблемной задолженности, съедят

прибыль банков за 2009 год.

Константин Романов, аналитик ИК «Финам», напом-

нил, как менялось качество кредитного портфеля россий-

ских банков: «Просроченная задолженность сектора до сен-

тября 2008 года находилась на стабильном уровне – 1,5%.

Первые признаки ухудшения конъюнктуры появились в сен-

тябре, а к началу декабря доля плохих долгов выросла до

2,0%. В декабре произошѐл еще более резкий рост просро-

ченной задолженности почти в 2 раза – до 3,8%. Представи-

тели крупнейших банков отмечают, что в 2009 году доля

плохих долгов может достигнуть уровня 8-10%. Мы не ис-

ключаем подобного сценария, поскольку уровень платеже-

способности экономических агентов продолжает ухудшать-

ся, тем не менее, считаем его достаточно пессимистичным.

В качестве исторического примера можно привести уровень

просроченной задолженности на конец 1998 года, составив-

ший 11%» [34].

58

Однако официальные данные Центробанка свиде-

тельствуют о том, что в банковской сфере не все так плохо.

По словам первого зампреда ЦБ Геннадия Меликьяна, ко-

торого цитирует Reuters, просроченная ссудная задолжен-

ность по кредитам юрлицам, за исключением банков, вы-

росла на 1 марта до 3,1%, по кредитам физлицам – до 4,1%.

Меликьян не согласен с мрачными прогнозами многих

аналитиков и банкиров, говоря, что в банковской системе

ситуация улучшается [28].

Рассмотрим возможные перспективы деятельности

ОАО «Омск-Банк» на основании выполнения обязатель-

ных экономических нормативов в сложившейся макроэко-

номической обстановке с учетом прогнозов специалистов.

В первую очередь следует рассмотреть норматив ре-

зервов, создаваемых под риски. По данным публикуемой

отчетности Банка на 1 апреля 2009 года удельный вес

РВПС в кредитном портфеле составил 2,5% (см. рис. 7).

Другой показатель качества ссудного портфеля – величина

просроченной задолженности – составил 40 824 тыс. руб.

Эти и другие показатели отражены в таблице 5.

Таблица 5 - Данные о состоянии кредитного портфеля Банка

№ Наименование показателя 01.01.2009 01.04.2009

1 Непросроченные ссуды 3 969 618 3 648 089

2 РВП по непросроченным ссудам 87 196 71 314

3 Доля РВПС в непроср. ссудах

(с.2/с.1·100%) 2,2% 2,0%

4 Просроченные ссуды 30 981 40 824

5 РВП по просроченным ссудам 21 339 19 772

6 Доля РВПС в проср. ссудах (с.5/с.4·100%) 68,9% 48,4%

7 Доля просроченной задолженности в

портфеле (с.4/с.8·100%) 0,8% 1,1%

8 Кредитный портфель 4 000 599 3 688 913

9 РВПС 108 535 91 086

10 Доля РВПС в кредитном портфеле

(с.9/с.8·100%) 2,7% 2,5%

11 Прирост кредитного портфеля - -7,8%

59

Составим таблицу изменения РВПС поквартально до

1 января 2010 года на основе пессимистичных прогнозов

специалистов, предполагающих увеличение доли просро-

ченной задолженности к концу года до 10%. Для этого

примем ряд предположений:

- доля РВПС в непросроченных ссудах останется

постоянной (2%);

- доля РВПС в просроченных ссудах останется по-

стоянной (50%);

- темп прироста кредитного портфеля останется по-

стоянным (-7%).

Полученные данные отражены в таблице 6. Как вид-

но из таблицы, в таких условиях доля РВПС в кредитном

портфеле составит 6,8%, а сами резервы увеличатся более

чем на 110 млн. руб. Очевидно, что это негативно отразит-

ся на капитале Банка и на других нормативах. Для оценки

влияния увеличения РВПС на капитал необходимо рассчи-

тать прогнозный отчет о прибылях и убытках Банка за

2009 год (поквартально).

Таблица 6 - Прогноз изменения кредитного портфеля Банка

№ Наименование показателя 01.07.09 01.10.09 01.01.10

1 Непросроченные ссуды (с.8-с.4) 3 344 922 3 031 014 2 670 483

2 РВП по непр. Ссудам (с.1·с.3) 66 898 60 620 53 410

3 Доля РВПС в непр. ссудах 2,0% 2,0% 2,0%

4 Просроченные ссуды (c.8·с.7) 85 767 159 527 296 720

5 РВП по проср. ссудам (с.4·с.6) 42 884 79 764 148 360

6 Доля РВПС в проср. ссудах 50,0% 50,0% 50,0%

7 Доля проср. задолженности в порт-

феле 2,5% 5,0% 10,0%

8 Кредитный портфель (с.8 на пред.

дату·(1+с.11)) 3 430 689 3 190 541 2 967 203

9 РВПС (c.2+с.5) 109 782 140 384 201 770

10 Доля РВПС в кредитном портфеле

(с.9/с.8·100%) 3,2% 4,4% 6,8%

11 Прирост кредитного портфеля -7,0% -7,0% -7,0%

60

За основу возьмем публикуемый отчет о прибылях и

убытках на 1 апреля 2009 года. Далее сделаем ряд допущений:

- процентные доходы будут уменьшаться со скоро-

стью уменьшения кредитного портфеля (-7% в квартал);

- процентные расходы будут уменьшаться (в связи с

уменьшением активов можно будет сократить, например,

межбанковское привлечение), но медленнее, так как в

стране складывается тенденция к увеличению процентных

ставок по вкладам (-5% в квартал);

- чистые доходы от операций с ценными бумагами

будут нулевыми;

- чистые доходы от операций с иностранной валю-

той будут нулевыми;

- комиссионные доходы/расходы будут постоянными;

- резерв на возможные потери по прочим операциям

в среднем меняться не будет (в виду его относительной не-

значительности, не будем принимать его в расчет);

- операционные доходы и расходы будут постоянными.

Отдельно стоит рассмотреть чистые доходы от пе-

реоценки валюты и налоги. Девальвация рубля, произо-

шедшая в конце 2008 – начале 2009 годов привела к при-

току в Банк валютных депозитов. В результате в Банке

сложилась короткая валютная позиция, что видно из от-

чета о прибылях и убытках: за 2008 год и за 1 квартал

2009 года в Банке чистые расходы по переоценке ино-

странной валюты составили 102,0 млн. руб. и 72,5 млн.

руб. соответственно, поскольку при росте курса ино-

странных валют переоценка пассивов приводит к убыт-

кам для Банка. Но за апрель курс рубля к бивалютной

корзине (евро-доллар) вырос на 94 коп. и составил 38,54

руб. На 1 января 2009 года курс был 35,41 руб., а на 1

апреля 2009 года – 39,48 руб. И хотя наблюдается вола-

тильность в котировках данных валют, есть основания

предполагать в среднесрочной перспективе относитель-

61

ную стабильность в курсах. На основании этого предпо-

ложим доход от переоценки иностранных валют за ап-

рель 2009 года. Рассчитаем его следующим образом:

- удорожание бивалютной корзины в первом квар-

тале 2009 года составило: 39,48 – 35,41 = 4,07 (руб.), что по

данным публикуемой отчетности Банка привело к убыткам

от переоценки 72 483 тыс. руб.;

- в апреле 2009 года бивалютная корзина подешеве-

ла на 0,94 руб.

На основании этого составим пропорцию:

72 483

4,07 0,94

Доход (11)

Из формулы 11 доход от переоценки равен 16 741

тыс. руб. Данную сумму включим в прибыль за 2 квар-

тал 2009 года. Дальнейшие доходы/расходы от пере-

оценки иностранной валюты примем нулевыми, по-

скольку предсказать колебания курсов валют не пред-

ставляется возможным, но судя по прогнозам Прави-

тельства РФ и независимых экспертов в среднесрочной

перспективе оснований для новой девальвации рубля

нет.

Рассчитать достоверно сумму налогов также не

представляется возможным, однако с некоторыми до-

пущениями можно представить сумму налогов, состоя-

щей из переменной (налога на прибыль) и постоянной

(налог на имущество) составляющих. Налог на прибыль

примем в размере 20% от прибыли до налогообложения,

прочие налоги в размере 3 млн. руб. При этом из прин-

ципа осторожности не будем учитывать возврат налога

на прибыль в случае возникновения убытка до налого-

обложения.

Результаты расчетов приведены в таблице 14 При-

ложения 7, которая представляет из себя сокращенную

версию публикуемого отчета о прибылях и убытках по

62

форме. В таблице данные за 1 квартал приведены из

фактической отчетности Банка, за 2-4 кварталы – про-

гнозные данные, рассчитанные в ПО MS Excel на осно-

вании вышеизложенных предположений. В последних

трех столбцах таблицы отражены данные нарастающим

итогом с начала года, полученные суммированием соот-

ветствующих столбцов слева.

На основании полученных данных можно рассчи-

тать прогнозные значения капитала Банка на соответст-

вующие квартальные даты (см. таблицу 15 Приложения

8). При расчете капитала сделаны предположения, что

составляющие капитала Банка, рассчитанного в соответ-

ствии с Положением № 215-П, в течение 2009 года оста-

нутся неизменными, за исключением прибыли (убытка)

текущего года и величины субординированного займа.

По данным финансовой отчетности Банка в соот-

ветствии с МСФО за 2008 год, Банк на 1 января 2009 го-

да имел 2 субординированных займа: 100 млн. руб. со

сроком погашения в 2012 году и 3,3 млн. долларов США

со сроком погашения в 2014 году. Как уже отмечалось в

первой главе, в соответствии с Положением № 215-П су-

бординированные займы включаются в расчет капитала

в дисконтированной величине. То есть при оставшемся

сроке до погашения менее 5 лет, ежеквартально величи-

на займа уменьшается на 5%. Для расчета ежекварталь-

ного дисконта примем номинальную сумму займов по

курсу доллара США на 1 мая 2009 года (с учетом этого

курса был сделан расчет прогнозной прибыли Банка).

Тогда размер ежеквартального дисконта составит:

Дисконт = (100 000 + 3 300 · 33,2491) · 5% = 10 486 (тыс. руб.)

Таким образом, в таблице 15 Приложения 8 в стро-

ке 204 значения субординированного кредита были рас-

считаны путем вычитания из фактического значения на 1

63

апреля 2009 года дисконта в 10 486 тыс. руб. на каждый

квартал прогнозируемого периода.

Прибыль (убыток) текущего года в расчет капитала

включен с учетом особенностей, определенных в Поло-

жении № 215-П, а именно: прибыль (убыток) рассчиты-

вается с учетом доходов/расходов будущих периодов, а

также переоценки ценных бумаг. На 1 апреля 2009 года в

капитале отражен убыток текущего года 18 589 тыс.

руб., а в публикуемом отчете о прибылях и убытках при-

быль отчетного года составляет 3 864 тыс. руб. Разницу

между ними (22 453 тыс. руб.) примем за постоянную в

течение 2009 года корректировку прибыли (убытка) в

капитале.

В итоге, в строке «000» таблицы 15 Приложения 8

можно наблюдать влияние прогнозируемого специали-

стами ухудшения качества кредитного портфеля на ка-

питал Банка в течение 2009 года. В случае такого доста-

точно негативного развития событий капитал на конец

2009 года уменьшится по сравнению с первым кварталом

на 89,2 млн. руб. или на 9,7%.

Рассмотрим влияние кризисных явлений на другие

экономические нормативы.

Влияние изменения капитала на норматив Н1 при-

ведено в таблице 7. Знаменатель взят на 1 апреля 2009

года для всех будущих квартальных дат без изменения.

Это наихудший вариант развития событий, поскольку

если брать принятую в начале главы экономическую мо-

дель, то активы должны уменьшаться при условии от-

сутствия кредитования, а также в результате увеличения

РВП, которые также уменьшают знаменатель Н1, что

приведет к улучшению Н1. Таким образом, увеличение

доли просроченной задолженности до 10% от ссудного

портфеля приведет к сокращению Н1 на 2%, что в сло-

жившийся ситуации несущественно.

64

Таблица 7 - Прогнозные значения норматива

достаточности Банка на 2009 год

Наименование

показателя 01.04.09 01.07.09 01.10.09 01.01.10

Капитал 921 591 914 407 898 457 832 388

Н1знам 4 392

469

4 392

469

4 392

469

4 392

469 Н1 21,0% 20,8% 20,5% 19,0%

Изменения нормативов Н2 и Н3 с начала 2009 года

носят негативный характер, Н4 – позитивный. По данным

публикуемой отчетности, на 1 января привлеченные сред-

ства клиентов составляли 4 557,3 млн. руб. (из них вклады

физ. лиц – 2 293,1 млн. руб.), на 1 апреля – 3 913,8 млн.

руб. (из них вклады физ. лиц – 2 311,1 млн. руб.). Очевид-

но, наблюдается отток денежных средств юридических

лиц, носящих краткосрочный характер, при незначитель-

ном увеличении средств физических лиц. Это способству-

ет увеличению показателя ОД, улучшая Н4, и уменьшению

ОВМ и ОВТ. Но уменьшение краткосрочных обязательств

происходит не столь быстро, как уменьшение краткосроч-

ных активов Лам и Лат (см. таблицу 16 Приложения 9).

Вероятно, данная тенденция будет наблюдаться и в даль-

нейшем, поскольку с падением качества кредитного порт-

феля, доля высоколиквидных активов (1 или 2 категории

качества) сокращается. Увеличение РВПС, увеличение

срока активов в результате пролонгации кредитов также

отрицательно влияют на Лат.

В таблице 16 и на рис. 8 Приложения 9 приведены

прогнозы изменения нормативов ликвидности на основа-

нии линейных трендов данных за первый квартал 2009 го-

да. Хотя данные графики носят грубый оценочный харак-

тер, тем не менее они показывают, что если ничего не

предпринимать, то во второй половине 2009 года у Банка

начнутся серьезные проблемы с нормативами Н2 и Н3.

65

Таблица 8 - Прогнозные значения нормативов

Банка на 2009 год

Наименование

показателя 01.04.09 01.07.09 01.10.09 01.01.10

Крз 198 832 198 832 198 832 198 832

Кскр 1 549 414 1 549 414 1 549 414 1 549 414

Кра 17 007 17 007 17 007 17 007

Крси 18 184 18 184 18 184 18 184

Н6 21,6% 21,7% 22,1% 23,9%

Н7 168,1% 169,4% 172,5% 186,1%

Н9.1 1,8% 1,9% 1,9% 2,0%

Н10.1 2,0% 2,0% 2,0% 2,2%

В таблице 8 представлен расчет нормативов кредит-

ного риска с числителем на 1 апреля 2009 года (скорее все-

го увеличения показателей кредитного риска в течение го-

да не произойдет) и прогнозным капиталом из таблицы 15

Приложения 8. Как следует из таблицы, риск невыполне-

ния нормативов Н6-Н10.1 в результате кризиса невелик.

3.2 Возможности оптимизации работы банков в

условиях кризиса

По расчетам, произведенным в параграфе 3.1 видно,

что наиболее остро в результате кризиса перед Банком вста-

ла проблема нормативов резервов, создаваемых под риски, в

частности кредитные. Впрочем, данная проблема встала пе-

ред всей банковской системой России. Из-за ухудшения

финансового положения заемщиков, ухудшилось качество

обслуживания долга, выражающееся в увеличении непла-

тежей по кредитам, а также росте дефолтных ссуд. В такой

ситуации РВП выполняют роль главного защитного барьера

для банков. Если бы отсутствовала необходимость резерви-

рования рискованных активов, банки могли бы до опреде-

ленной поры получать прибыль даже в условиях кризиса

(просрочек и невозвратов), показатели ликвидности были

66

бы хорошими, что способствовало бы бесконтрольному от-

току денежных средств в различные финансовые и инвести-

ционные активы банков. Но в какой-то момент наступила

бы полная невозможность высвободить денежные средства

для погашения своих обязательств перед кредиторами, при-

чем этого не удалось бы сделать даже путем полной потери

собственных средств (капитала).

РВП позволяют распределять риски на весь срок

жизни финансового инструмента. Уменьшая прибыль и

капитал в результате создания резервов, банки заранее ог-

раничивают свои возможности нерационального использо-

вания средств и риски возможных потерь в будущем. Если

банк создал РВП в большой относительной величине и при

этом выполнил все экономические нормативы деятельно-

сти – его финансовой устойчивости уже не угрожает де-

фолт по какому-либо активу (хотя и придется признать

убыток от него).

Согласно прогнозам подавляющего большинства

специалистов, сделанным еще в начале 2008 года, 2009 год

станет переломным в банковской системе России. Напри-

мер, по данным методического журнала «Банковский ри-

тейл» перспективы не самые радужные. Продолжится и

даже усугубится замедление роста банковского сектора и

сокращение общего количества кредитных организаций –

всего порядка 400 банков выживут к 2010 году. [30] По-

добные оценки дают и другие эксперты.

В результате роста величины РВП, снижения про-

центных доходов, увеличения процентных расходов банки

в лучшем случае закончили 1 квартал с нулевым результа-

том, в худшем – с убытком. А это уже влечет за собой риск

несоответствия условиям для участия в системе страхова-

ния вкладов.

Как уже отмечалось ранее, финансовая устойчивость

банка признается достаточной для признания банка соот-

67

ветствующим требованиям к участию в системе страхова-

ния вкладов при наличии результата «удовлетворительно»

по всем группам показателей, указанных в главах 2 – 6

Указания № 1379-У. А в случаях, если банк имеет оценку

«неудовлетворительно» по одной и той же группе показа-

телей оценки капитала, активов, ликвидности на шесть от-

четных месячных дат подряд или на две отчетные квар-

тальные даты подряд; и/или имеет оценку «неудовлетвори-

тельно» по группе показателей оценки доходности на две

отчетные квартальные даты подряд – банк признается не-

соответствующим системе страхования вкладов [3, ст.48].

Это влечет за собой отзыв лицензии на осуществление

операций с вкладами физических лиц, что в современных

условиях равнозначно прекращению существования банка.

Из этого следует, что помимо необходимости соблю-

дения обязательных экономических нормативов, банкам

нужно приложить все усилия к недопущению убытка в от-

четности на две квартальные даты подряд. Поскольку фи-

нансовый результат рассчитывается нарастающим итогом,

важно закончить первые два квартала с прибылью, заложив

тем самым «подушку безопасности» для 3 квартала (в слу-

чае его убыточности в пределах прибыли 1 полугодия по

результатам 9 месяцев все равно будет прибыль). Основные

убытки лучше запланировать на последний квартал, причем

создавать резервы нужно с запасом на следующий год

(опять же в тех пределах, которые допустимы с точки зре-

ния капитала и нормативов), чтобы в первом квартале 2010

года была возможность снова показать прибыль.

Это наиболее оптимальный вариант планирования

прибыли в текущем году, поскольку основные проблемы с

невозвратами кредитов наблюдаются и в конце 2009 года.

Именно такая ситуация складывается с прогнозом прибы-

ли ОАО «Омск-Банк» (см. таблицу 14 Приложения 7). За

счет прибыли в первые два квартала 2009 года допустим

68

убыток в третьем квартале (при условии увеличения доли

просроченной задолженности до 5% от величины кредит-

ного портфеля банка на 1 октября 2009 года). А в четвер-

том квартале запланирован серьезный убыток в связи с

увеличением просроченной задолженности до 10%. В та-

ком случае сохраняется большая вероятность получения

положительного финансового результата по итогам 1 квар-

тала 2010 года.

Но рассмотренная модель достаточно пессимистична.

В начале 2009 года Банк России в рамках антикризисной

программы сделал существенные послабления путем изда-

ния ряда нормативных документов (пока действующих

только до конца 2009 года) в оценке качества реструктури-

рованных ссуд. Теперь у банков появилась реальная воз-

можность реструктурировать проблемные кредиты (т.е.

менять условия кредитных договоров в выгодную для за-

емщика сторону), существенно не ухудшая их качество и,

соответственно, не уменьшая резко свою прибыль. Заем-

щикам даются отсрочки, позволяющие постепенно рассчи-

тываться по своим обязательствам. В результате этого есть

возможность удержать величину просроченной задолжен-

ности от лавинообразного скачка. И анализируемому Бан-

ку необходимо пользоваться этой возможностью.

Временное затишье на рынке кредитования дает воз-

можность банкам провести ряд мер по улучшению своего

кредитного портфеля, уделить пристальное внимание усо-

вершенствованию риск-менеджмента, детальной кальку-

ляции резервного капитала. И особенно работе с просро-

ченной задолженностью. Долги нужно взыскивать опера-

тивно и профессионально. [30]

Помимо создания РВПС, возможны и другие пути

уменьшения прибыли Банка. Очевидно, что в связи с не-

прекращающейся борьбой за денежные ресурсы между

банками идет их постоянное удорожание (этот фактор был

69

заложен в прогнозную модель прибыли на 2009 год). За 4

месяца 2009 года максимальная процентная ставка по

вкладам в рублях увеличилась с 12,5% до 16%. При этом

долгосрочные ипотечные кредиты в портфеле банка выда-

вались по ставкам 12-17%. Также существует некоторая

вероятность очередного падения стоимости рубля к бива-

лютной корзине, что в условиях короткой позиции также

может привести к убыткам.

В связи с этим необходимо максимально оптимизи-

ровать доходы и расходы. Поскольку увеличить доходы в

2009-2010 годах будет достаточно проблематично, основ-

ной упор нужно сделать на уменьшении расходов. Для это-

го нужно осуществить следующие мероприятия:

1) Сокращение необязательных затрат, в т.ч.:

- отказаться от «излишеств» (лишние офисные пло-

щади, избыточные компенсационные пакеты, представи-

тельские расходы и т.п.); Банку стоит рассмотреть целесо-

образность дополнительных офисов, а прежде всего ино-

городних операционных офисов, т.к. расходы на их содер-

жание очень внушительны, а отдача в условиях кризиса

низкая;

- отказаться от выплаты дивидентов – всю прибыль

прошлого года капитализировать для компенсации буду-

щих возможных убытков;

- ввести жесткую экономию на технику, мебель и

расходные материалы;

2) Оптимизация бизнес-процессов, в т.ч:

- выделить и оптимизировать ключевые в условиях

кризиса внутренние бизнес-процессы Банка – в условиях

сокращения объемов деятельности появляются временные

возможности на модернизацию процессов;

- оптимизировать кадровый состав – провести со-

кращение штата, оставив самых перспективных сотрудни-

70

ков; в связи с повышенным предложением на рынке труда

есть возможность подобрать лучших специалистов;

- ужесточить процессы контроля за расходованием

средств, пресечь злоупотребления и т.п..

Возвращаясь к бизнес-модели Банка, следует отме-

тить, что несмотря на прогнозируемое существенное сни-

жение капитала (см. таблицу 15 Приложения 8), Н1 (см.

таблицу 7) снижается всего на 2%. То есть в случае пра-

вильной политики руководства Банка, достаточности капи-

тала в ближайший год ничего не угрожает. Однако в слу-

чае непредвиденной ситуации при невозможности улуч-

шения качества активов (сокращения знаменателя Н1),

можно прибегнуть к увеличению капитала Банка (это каса-

ется всех нормативов, кроме Н2 и Н3).

Добиться этого можно тремя основными путями:

1) Увеличить уставный капитал. Это самое опти-

мальное и надежное средство, но сопряжено с определен-

ными трудностями: во-первых, нужно найти инвесторов,

для чего нужны хорошие показатели деятельности банка;

во-вторых, нужно обеспечить высокую рентабельность ка-

питала банка, так как увеличение уставного капитала ав-

томатически уменьшит доход на одну акцию, что в свою

очередь будет не лучшим стимулом для потенциальных

акционеров. Поэтому данный способ увеличения капитала

возможен и оправдан только тогда, когда рост банка дей-

ствительно тормозится размером капитала.

2) Увеличить прибыль, в том числе за счет удержа-

ния выплат дивидендов. Однако этот способ не сиюминут-

ный и носит скорее стратегический характер. А в текущих

условиях это затруднительно.

3) Получить субординированный кредит. Это более

доступный путь, чем первый, однако и менее результатив-

ный. Во-первых, за кредит нужно платить, во-вторых, его

размер в соответствии с Положением № 215-П ограничен

71

50% основного капитала банка, в-третьих, когда остается

менее 5 лет до возврата субординированного займа, он

включается в расчет дополнительного капитала по оста-

точной стоимости (дисконтируется поквартально на 5% от

величины таким образом, что к сроку гашения в капитал

включается 0% от его величины).

Нормативы, ограничивающие кредитный риск (см.

таблицу 8), в 2009 году не должны существенно постра-

дать. Более внимательно нужно следить только за норма-

тивами Н6 и Н10.1:

1) Н6: выдавая новые кредиты крупным заемщикам

нужно более тщательно оценивать их финансовое положе-

ние, по возможности ограничить сроки их погашения, а

также учитывать, что согласно расчету на 1 января 2009

года при размере капитала 832 млн. руб., КРЗ не должен

превышать 208 млн. руб. (25% от капитала).

2) Н10.1: как уже отмечалось, данный норматив наи-

более чувствителен к величине капитала. Очевидно, что

инсайдерам (в число которых входит большое число рядо-

вых сотрудников – работников кредитных отделов) проще

взять кредит в «родном» банке, тем более в условиях де-

фицита кредитования. Близость к предельным значениям

требует от руководства банка осторожности при выдаче

кредитов инсайдерам. К тому же следует учитывать еще

одну деталь: кредит, выданный инсайдеру, продолжает

считаться «инсайдерским» даже после прекращения осно-

вания считать заемщика инсайдером. Поэтому нужно со-

блюдать предельную осторожность при выдаче долгосроч-

ных кредитов (например, ипотеки), особенно сотрудникам

с малым стажем, или иным, относящимся к «группе риска»

в связи с возможностью увольнения.

Поведение нормативов ликвидности, не имея доступа

к управленческой отчетности с сопоставлением активов и

пассивов по срокам гашения, предсказать весьма затрудни-

72

тельно. В Приложении 9 сделан прогноз на основе линей-

ного тренда, но понятно, что все может сложиться совсем

иначе. Несмотря на негативный прогноз, путем скоорди-

нированных действий по управлению активами и пассива-

ми можно сделать следующее:

1) Н2: в наибольшей степени подвержен ежедневным

изменениям, при этом наиболее управляем. Стоит держать

некоторый запас на корсчете или в кассе (что вполне ре-

ально, с учетом разветвленной сети банкоматов Банка), но

не допускать излишек, помня о стоимости денег.

2) Н3: для поддержания необходимого уровня лик-

видных активов можно часть излишних (с точки зрения

выполняемости Н2) свободных денежных средств напра-

вить на приобретение долговых ценных бумаг, входящих в

Ломбардный список Банка России. Это даст возможность

получать процентный (купонный) доход, а при необходи-

мости регулирования Н2 обеспечить залогом ломбардный

кредит Банка России. Но в то же время существует опас-

ность отрицательной переоценки данных бумаг на бирже,

что негативно скажется на капитале Банка.

3) Н4: по прогнозам показывает положительную тен-

денцию. Поэтому рекомендации общего характера: стре-

миться к долгосрочному привлечению и по мере необхо-

димости ограничивать долгосрочное кредитование, хотя в

данное время вопрос о последнем не стоит.

73

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение хотелось бы выделить основные мо-

менты проведенного нами исследования и сделать некото-

рые обобщения и выводы.

Кредитная организация – юридическое лицо, которое

для извлечения прибыли как основной цели своей деятель-

ности на основании специального разрешения (лицензии)

Банка России имеет право осуществлять банковские опе-

рации, в том числе: привлечение во вклады денежных

средств физических и юридических лиц, размещение ука-

занных средств от своего имени и за свой счет на условиях

возвратности, платности, срочности, открытие и ведение

банковских счетов физических и юридических лиц.

Таким образом, основой для деятельности коммер-

ческих банков являются привлеченные средства клиентов.

Это накладывает большую ответственность на кредитные

организации, поскольку нужно обеспечить своевремен-

ный возврат клиентских средств. Недаром первым прин-

ципом бухгалтерского учета в банках является принцип

непрерывности деятельности, означающий, что кредитная

организация будет непрерывно осуществлять свою дея-

тельность в будущем и у нее отсутствуют намерения и

необходимость ликвидации, существенного сокращения

деятельности или осуществления операций на невыгод-

ных условиях.

Данный вопрос наиболее актуален в связи с тем, что

деятельность коммерческих банков подвержена большому

числу рисков. Поэтому управление рисками с целью ми-

нимизации возможных негативных последствий является

основной задачей руководства банка для поддержания фи-

нансовой устойчивости и высокой доходности кредитной

организации.

74

В целях обеспечения устойчивости банковской сис-

темы Банком России установлены для коммерческих бан-

ков обязательные нормативы, которые позволяют оценить

состояние капитала, источники ресурсов и их соотношение

с активами.

В частности:

- норматив достаточности собственных средств (ка-

питала) банка ограничивает риск несостоятельности банка,

ограничивая величину высокорисковых активов, которые

не могут быть покрыты собственными средствами банка;

- нормативы ликвидности (мгновенной, текущей и

долгосрочной) регулируют соотношения сопоставимых по

срокам активов и пассивов, ограничивая риск неспособно-

сти банка ответить по своим обязательствам в полном объ-

еме и в срок (риск ликвидности);

- нормативы максимального размера риска на одно-

го заемщика или группу связанных заемщиков, совокупной

величины крупных кредитных рисков, а также кредитных

рисков на крупных акционеров и инсайдеров банка огра-

ничивают кредитный риск банка в части недопущения за-

висимости от одного или группы связанных заемщиков.

Кредитные организации обязаны соблюдать установ-

ленные экономические нормативы ежедневно. Банк России

осуществляет контроль за их соблюдением на основании

анализа ежемесячной отчетности кредитных организаций,

а также по результатам инспекционных проверок. Нару-

шения обязательных нормативов для банков влечет раз-

личного рода санкции от штрафа до отзыва лицензии на

осуществление банковских операций.

Анализ деятельности ОАО «Омск-Банк» на основе

обязательных нормативов за пять лет с 1 января 2004 года

до 1 апреля 2009 года, а также на 1 января 2010 года пока-

зал, что Банк неукоснительно выполнял все требования

Банка России в части обязательных экономических норма-

75

тивов. В результате кризисных явлений в экономике стра-

ны показатели нормативов:

- достаточности и долгосрочной ликвидности улуч-

шились, чему послужила своевременная корректировка

кредитной политики Банка;

- мгновенной и текущей ликвидности ухудшились,

не достигнув при этом критических значений;

- нормативы, ограничивающие кредитный риск, су-

щественных изменений не претерпели.

За период острого кризиса в России (с осени 2008 го-

да) Банк, соблюдая требования Банка России по выполне-

нию обязательных экономических нормативов, достаточно

спокойно преодолел негативные тенденции в экономике,

сохранив платежеспособность и достаточно высокий уро-

вень ликвидности.

Однако тяжелые времена еще не закончились и всем

банкам, в том числе ОАО «Омск-Банк», предстоит столк-

нуться с очень серьезной проблемой ухудшения качества

кредитного портфеля вплоть до дефолта по большому ко-

личеству обязательств заемщиков. Это несомненно отри-

цательно скажется на прибыли и капитале Банка. Но по

данным прогнозной экономической модели развития, раз-

работанной в данной работе, в случае адекватного дейст-

вия руководства, Банку не угрожает потеря ликвидности и

платежеспособности.

Для этого необходимо:

- принять меры для поддержания краткосрочной

ликвидности, в том числе за счет сокращения кредитова-

ния и улучшения ресурсной базы;

- принять меры по недопущению убытка на квар-

тальные даты (при необходимости отнеся основные расхо-

ды на 4 квартал), в том числе за счет оптимизации затрат,

активной работы с заемщиками по реструктуризации и

76

возврату проблемных кредитов, которые создают основной

риск понесения убытка

Выполнив предложенные рекомендации по оптими-

зации деятельности, Банк сможет выстоять в кризис (хотя,

возможно, с потерей некоторой части капитала), а в даль-

нейшем с началом подъема в экономике повысить свои по-

зиции в регионе на фоне снижения конкуренции со сторо-

ны ушедших из области структурных подразделений ино-

городних банков.

Кризис – это еще возможность взглянуть по-новому

на свой бизнес, принять необходимые решения для опти-

мизации расходов, которые раньше было сложно сделать.

Как говорят психологи – здоровый и управляемый стресс

полезен, он помогает выйти из рутины.

77

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. «Кодекс Российской Федерации об административных

правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ;

2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Цен-

тральном банке Российской Федерации»;

3. Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страхо-

вании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

4. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и

банковской деятельности»;

5. Инструкция ЦБ РФ от 31.03.1997 № 59 «О примене-

нии к кредитным организациям мер воздействия за нарушения

пруденциальных норм деятельности»;

6. Инструкция ЦБ РФ от 25.08.2003 № 105-И «О порядке

проведения проверок кредитных организаций (их филиалов)

уполномоченными представителями Центрального банка Рос-

сийской Федерации»;

7. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И «О порядке

принятия Банком России решения о государственной регистра-

ции кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществле-

ние банковских операций»;

8. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-И «Об обяза-

тельных нормативах банков»;

9. Инструкция ЦБ РФ от 31.03.2004 № 112-И «Об обяза-

тельных нормативах кредитных организаций, осуществляющих

эмиссию облигаций с ипотечным покрытием»;

10. Инструкция ЦБ РФ от 15.07.2005 № 124-И «Об уста-

новлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, ме-

тодике их расчета и особенностях осуществления надзора за их

соблюдением кредитными организациями»;

11. Инструкция ЦБ РФ от 26.04.2006 № 129-И «О банков-

ских операциях и других сделках расчетных небанковских кре-

дитных организаций, обязательных нормативах расчетных не-

банковских кредитных организаций и особенностях осуществ-

ления Банком России надзора за их соблюдением»;

12. Официальное разъяснение ЦБ РФ от 17.12.2004 № 31-

ОР «О применении отдельных положений Инструкции Банка

78

России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах

банков»;

13. Письмо ЦБ РФ от 27.04.2004 № 47-Т «О применении

главы 10 Инструкции Банка России от 16 января 2004 года №

110-И «Об обязательных нормативах банков»;

14. Письмо ЦБ РФ от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных

банковских рисках»;

15. Письмо ЦБ РФ от 06.11.2008 № 141-Т «О порядке рас-

крытия сведений о фактах, повлекших за собой разовое увели-

чение или уменьшение стоимости активов эмитента более чем

на 10%»;

16. Положение ФСФР РФ от 10.10.2006 № 06-117/пз-н «О

раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бу-

маг»;

17. Положение ЦБ РФ от 10.02.2003 № 215-П «О методи-

ке определения собственных средств (капитала) кредитных ор-

ганизаций»;

18. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П «О порядке

формирования кредитными организациями резервов на возмож-

ные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задол-

женности»;

19. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П «О порядке

формирования кредитными организациями резервов на возмож-

ные потери»;

20. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П «О прави-

лах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,

расположенных на территории Российской Федерации»;

21. Положение ЦБ РФ» от 14.11.2007 № 313-П «О порядке

расчета кредитными организациями величины кредитного риска;

22. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке

финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточ-

ной для участия в системе страхования вкладов»;

23. Указание ЦБ РФ от 22.06.2005 № 1584-У «О формиро-

вании и размере резерва на возможные потери под операции

кредитных организаций с резидентами офшорных зон»;

24. Указание ЦБ РФ от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке

экономического положения банков»;

79

25. Банки и небанковские кредитные организации и их

операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Вузовский

учебник, 2004. – 491с.;

26. Делягин М.Г. Глобальный финансовый кризис дошел

до России // Банковское дело. 2008. №10. С. 8-10;

27. Кожура О.М. Ипотечный кризис в США и его влияние

на экономическую ситуацию в мире // Сибирская финансовая

школа. 2009. №1. С. 81-86;

28. Гогитидзе К. «Банки умеют скрывать реальную ситуа-

цию» – Кудрин А. // http://www.vz.ru/economy/2009/3/26/

269154.html;

29. Информационное агентство «Интерфакс» //

www.interfax.ru;

30. Мирошниченко Ю.В. Работа с просроченной задол-

женностью в условиях кризиса // Методический журнал Банков-

ский ритейл. 2009. №1 // http://www.reglament.net/

bank/retail/2009_1_article.htm;

31. Официальный сайт ОАО «Омск-Банк» //

www.omskbank.ru;

32. Реальный сектор пошел на неуплату //

http://bfm.ru/news/2009/04/06/prosrochka.html;

33. Справочно-правовая система «Консультант Плюс» //

www.consultant.ru;

34. ЦБ лишил всех надежды на прибыль //

http://www.bfm.ru/news/2009/03/25/cb-lishil-vseh-nadezhdy-na-

pribyl.html.

80

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Перечень кредитных требований банков в соответствии

Положением № 254-П

К денежным требованиям и требованиям, вытекаю-

щим из сделок с финансовыми инструментами, признавае-

мых ссудами, в том числе относятся:

- полученным кредитам, в том числе межбанков-

ским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным

средствам, включая требования на получение (возврат)

долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставлен-

ных по договору займа;

- учтенным кредитной организацией векселям;

- банковским гарантиям, по которым уплаченные

кредитной организацией денежные средства не возмещены

принципалом;

- сделкам финансирования под уступку денежного

требования (факторинг);

- приобретенным кредитной организацией по сделке

(уступка требования) правам (требованиям);

- приобретенным кредитной организацией на вто-

ричном рынке закладным;

- сделкам продажи (покупки) финансовых активов с

отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- оплаченным кредитной организацией аккредитивам

(в том числе непокрытым аккредитивам);

- возврату денежных средств (активов) по сделке по

приобретению финансовых активов с обязательством их

обратного отчуждения;

- требованиям кредитной организации (лизингода-

теля) по операциям финансовой аренды (лизинга). [18,

Приложение 1]

81

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Таблица 9 - Классификация ссудной задолженности

в целях создания РВПС

Категория качества Наименование

Размер расчетного резерва

в процентах от суммы ос-

новного долга по ссуде

I категория качества

(высшая) Стандартные 0%

II категория качества Нестандартные от 1% до 20%

III категория качества Сомнительные от 21% до 50%

IV категория качества Проблемные от 51% до 100%

V категория качества Безнадежные 100%

Таблица 10 - Определение категории качества ссуды

Обслуживание долга

Финансовое

положение

Хорошее Среднее Плохое

Хорошее

Стандартные

(I категория

качества)

Нестандарт-

ные (II катего-

рия качества)

Сомнительные

(III категория

качества)

Среднее

Нестандарт-

ные (II катего-

рия качества)

Сомнительные

(III категория

качества)

Проблемные

(IV категория

качества)

Плохое

Сомнительные

(III категория

качества)

Проблемные

(IV категория

качества)

Безнадежные

(V категория

качества)

82

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Порядок создания РВП в соответствии

с Положением № 283-П

В Положении № 283-П в связи с отличиями расчет-

ной базы от Положения № 254-П дается следующая клас-

сификация категорий качества:

I категория качества – анализ деятельности контр-

агента и (или) функционирования рынка (рынков) не вы-

явил реальной и потенциальной угрозы потерь, и есть ос-

нования полагать, что контрагент полностью и своевре-

менно исполнит свои обязательства;

II категория качества – анализ деятельности контр-

агента и (или) функционирования рынка (рынков) позволя-

ет констатировать существование умеренной потенциаль-

ной угрозы потерь (например, кредитной организации ста-

ло известно о наличии в деятельности контрагента недос-

татков в управлении, системе внутреннего контроля или

других отрицательных аспектов и (или) прогнозируется

неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых

работает контрагент);

III категория качества – анализ деятельности контр-

агента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил

существование серьезной потенциальной или умеренной

реальной угрозы потерь (например, констатировано кри-

зисное состояние рынков или ухудшение финансового по-

ложения контрагента);

IV категория качества – анализ деятельности контр-

агента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил

одновременное наличие потенциальных и умеренных ре-

альных угроз (например, указанных выше) либо сущест-

венных реальных угроз частичных потерь (например,

83

имеются затруднения в исполнении контрагентом своих

обязательств);

V категория качества – есть достаточные основания

полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной

базы резерва будет полностью потеряна в связи с неиспол-

нением контрагентом договорных обязательств.

Размер расчетного резерва, отражающего по каждому

элементу расчетной базы величину потерь кредитной ор-

ганизации без учета факта наличия и качества обеспече-

ния, определяется в соответствии с показателями таблицы

11. [19, п. 1.4]

Таблица 11 - Определение размера расчетного резерва

в соответствии с категорией качества

Классификация

Размер расчетного резерва в процен-

тах от

величины элемента расчетной базы

I категория качест-

ва 0

II категория каче-

ства от 1 - до 20%

III категория каче-

ства от 21 - до 50%

IV категория каче-

ства от 51 - до 100%

V категория каче-

ства 100%

84

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Порядок создания РВП в соответствии

с Указанием № 1584-У

Несколько иначе формируются резервы под операции

с резидентами офшорных зон. В зависимости от группы

офшорных зон, определенных Указанием Банка России от

07.08.2003 года № 1317-У «О порядке установления упол-

номоченными банками корреспондентских отношений с

банками-нерезидентами, зарегистрированными в государ-

ствах и на территориях, предоставляющих льготный нало-

говый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и

предоставление информации при проведении финансовых

операций (офшорных зонах)», резерв формируется в про-

центом соотношении от величины расчетной базы в соот-

ветствии с таблицей 12. [23, п. 2.4]

Группы офшорных зон формируются в зависимости

от рискованности страны или территории, на которых рас-

положена данная зона.

Таблица 12 - Определение размера расчетного резерва в

соответствии с группой оффшорных зон

Группа офшорных зон Размер резерва в процентах

1 группа 0%

2 группа 25%

3 группа 50%

85

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Экономические нормативы для ограниченного

круга кредитных организаций

Инструкция ЦБ РФ от 26.04.2006 № 129-И «О бан-

ковских операциях и других сделках расчетных небанков-

ских кредитных организаций, обязательных нормативах

расчетных небанковских кредитных организаций и осо-

бенностях осуществления Банком России надзора за их со-

блюдением» в целях регулирования (ограничения) прини-

маемых расчетными небанковскими кредитными органи-

зациями (далее – РНКО) рисков устанавливает для РНКО

допустимые сочетания банковских операций, числовые

значения и методики расчета обязательных нормативов, а

также особенности осуществления Банком России надзора

за их соблюдением. [11, гл.1]

Для РНКО дополнительно устанавливаются следую-

щие нормативы:

- норматив соотношения суммы ликвидных активов

сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к

сумме обязательств РНКО (Н15≥100%);

- норматив максимальной совокупной величины

кредитов клиентам - участникам расчетов на завершение

расчетов (Н16≤100%);

- норматив предоставления РНКО от своего имени и

за свой счет кредитов заемщикам, кроме клиентов - участ-

ников расчетов (Н16.1=0%).

Инструкция ЦБ РФ от 31.03.2004 № 112-И «Об обя-

зательных нормативах кредитных организаций, осуществ-

ляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием» ус-

танавливает величину и методики определения дополни-

тельных обязательных нормативов кредитных организа-

ций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным

86

покрытием, а также особенности осуществления Банком

России надзора за их соблюдением.

Для кредитных организаций, осуществляющих эмис-

сию облигаций с ипотечным покрытием, устанавливаются

следующие дополнительные обязательные нормативы:

- норматив минимального соотношения размера

предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и соб-

ственных средств (капитала) (Н17≥10%);

- норматив минимального соотношения размера

ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипо-

течным покрытием (Н18≥100%);

- норматив максимального соотношения совокуп-

ной суммы обязательств кредитной организации - эмитен-

та перед кредиторами, которые в соответствии с федераль-

ными законами имеют приоритетное право на удовлетво-

рение своих требований перед владельцами облигаций с

ипотечным покрытием, и собственных средств (капитала)

(Н19≤50%).[9, п.1.1]

87

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Таблица 13 - Динамика изменения финансовых

показателей ОАО «Омск-Банк» с 1 яанваря 2004 года

Дата

Валюта

агрегиро-

ванного

баланса

(тыс. руб.)

Темп

при-

роста,

%

Кредит-

ный порт-

фель

(тыс. руб.)

Темп

при-

роста,

%

РВПС

(тыс.

руб.)

Темп

при-

роста,

%

РВП

(тыс.

руб.)

1 2 3 4 5 6 7 8

01.01.2004 2 454 327 Х 1 526 587 Х 17 764 Х 3 926

01.04.2004 2 594 884 5,7 1 856 885 21,6 20 975 18,1 125

01.07.2004 2 721 187 4,9 2 208 571 18,9 24 646 17,5 210

01.10.2004 2 196 547 -19,3 1 804 278 -18,3 29 544 19,9 2 813

01.01.2005 2 352 057 7,1 1 760 817 -2,4 30 285 2,5 280

01.04.2005 2 607 822 10,9 2 227 167 26,5 40 232 32,8 280

01.07.2005 2 727 175 4,6 2 252 113 1,1 46 778 16,3 313

01.10.2005 3 005 255 10,2 2 498 056 10,9 67 760 44,9 3 738

01.01.2006 2 579 911 -14,2 1 852 690 -25,8 65 279 -3,7 4 333

01.04.2006 2 569 842 -0,4 1 809 634 -2,3 58 502 -10,4 5 558

01.07.2006 3 239 165 26,0 2 644 972 46,2 52 170 -10,8 6 396

01.10.2006 4 044 720 24,9 3 285 754 24,2 55 206 5,8 5 337

01.01.2007 4 426 633 9,4 3 407 966 3,7 55 146 -0,1 7 153

01.04.2007 4 875 757 10,1 3 763 894 10,4 77 601 40,7 5 172

01.07.2007 5 799 511 18,9 4 696 099 24,8 85 457 10,1 10 058

01.10.2007 6 451 524 11,2 5 308 134 13,0 101 877 19,2 8 474

01.01.2008 6 479 506 0,4 4 911 143 -7,5 93 484 -8,2 3 988

01.04.2008 6 116 355 -5,6 4 757 754 -3,1 96 912 3,7 7 711

01.07.2008 6 604 935 8,0 5 097 426 7,1 98 605 1,7 7 782

01.10.2008 6 018 744 -8,9 4 907 167 -3,7 110 899 12,5 10 358

01.01.2009 5 399 973 -10,3 4 000 599 -18,5 108 535 -2,1 8 434

01.04.2009 4 812 960 -10,9 3 688 913 -7,8 91 086 -16,1 7 253

88

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж

Таблица 14 - Прогноз изменения прибыли

ОАО «Омск-Банк» в 2009 году

№ Наименование статьи За 1-й

квартал

2009г.

За 2-й квартал

2009г.

За 3-й квартал

2009г.

За 4-й квартал

2009г.

За 1

полу-

годие

2009г.

За 9 месяцев

2009г.

За 2009г.

1 Процентные доходы,

всего 161 956 150 619 164 044 140 076 312 575 476 619 616 694

2 Процентные расходы,

всего 102 710 97 575 92 696 88 061 200 285 292 980 381 041

3 Чистые процентные

доходы 59 246 53 045 71 348 52 015 112 291 183 638 235 653

4 Изменение РВПС, всего 11 608 -18 696 -30 602 -61 386 -7 088 -37 690 -99 076

6

Чистые доходы от опе-

раций с ценными бума-

гами

-611 0 0 0 -611 -611 -611

9 Чистые доходы от опе-

раций с ин. валютой 56 267 0 0 0 56 267 56 267 56 267

10 Чистые доходы от пе-

реоценки ин. валюты -72 483 16 741 0 0 -55 742 -55 742 -55 742

12 Комиссионные доходы 23 878 23 878 23 878 23 878 47 756 71 634 95 512

13 Комиссионные расходы 3 868 3 868 3 868 3 868 7 736 11 604 15 472

16 Изменение резерва по

прочим потерям 2 033 0 0 0 2 033 2 033 2 033

17 Прочие операционные

доходы 3 821 3 821 3 821 3 821 7 642 11 463 15 284

19 Операционные расходы 67 042 67 042 67 042 67 042 134 084 201 126 268 168

20 Прибыль (убыток) до

налогообложения 12 849 7 878 -2 465 -52 582 20 727 18 262 -34 320

21 Начисленные (уплачен-

ные) налоги 8 985 4 576 3 000 3 000 13 561 16 561 19 561

22

Прибыль (убыток)

после налогообложе-

ния

3 864 3 302 -5 465 -55 582 7 166 1 702 -53 881

89

ПРИЛОЖЕНИЕ И

Таблица 15 - Прогнозные значения капитала ОАО «Омск-

Банк» в 2009 году

Номер строки

Наименование показателя 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009 01.01.2010

000 Собственные средства (капитал),

итого, в том числе:

921 591 914 407 898 457 832 388

100 Основной капитал X X X X

101 Уставный капитал кредитной орга-

низации 327 497 327 497 327 497 327 497

103 Часть резервного фонда кредитной

организации, сформированного за

счет прибыли предшествующих лет

18 400 18 400 18 400 18 400

106 Нераспределенная прибыль предше-

ствующих лет (или ее часть) 393 539 393 539 393 539 393 539

107 Источники основного капитала,

итого 739 436 739 436 739 436 739 436

111 Убыток текущего года 18 589 15 287 20 751 76 334

115 Основной капитал, итого 720 847 724 149 718 685 663 102

200 Дополнительный капитал X X X X

201 Прирост стоимости имущества кре-

дитной организации за счет пере-

оценки

114 114 114 114

203 Нераспределенная прибыль текуще-

го года (или ее часть) 0 0 0 0

204 Субординированный кредит по оста-

точной стоимости 161 632 151 146 140 660 130 174

205 Часть уставного капитала, сформи-

рованного за счет капитализации

прироста стоимости имущества при

переоценке

38 998 38 998 38 998 38 998

209 Источники дополнительного капита-

ла, итого 200 744 190 258 179 772 169 286

90

Таблица 16 - Прогнозные значения нормативов

ликвидности ОАО «Омск-Банк» в 2009 году

01.02.09 01.03.09 01.04.09 01.05.09 01.06.09 01.07.09 01.08.09 01.09.09 01.10.09 01.11.09 01.12.09 01.01.10

Лам 535 182 601 938 413 758 389 193 323 181 259 298 193 285 127 273 63 390 0 0 0

Овм 882 441 998 460 906 133 949 496 960 080 970 322 980 906 991 490 1 001 732 1 012 316 1 022 558 1 033 142

Лат 1 331 863 1 257 568 1 056 180 932 901 787 044 645 893 500 036 354 180 213 028 67 172 0 0

Овт 1 402 328 1 400 785 1 226 505 1 161 582 1 067 743 976 931 883 092 789 253 698 441 604 602 513 790 419 951

Крд 1 909 032 1 845 874 1 816 726 1 764 007 1 715 851 1 669 249 1 621 094 1 572 939 1 526 337 1 478 181 1 431 579 1 383 424

ОД 1 413 301 1 414 972 1 423 917 1 428 309 1 433 946 1 439 402 1 445 040 1 450 678 1 456 134 1 461 772 1 467 228 1 472 866

Капи-

тал 908 442 901 930 921 591 921 591 921 591 914 407 914 407 914 407 898 457 898 457 898 457 832 388

Н2 60.6% 60.3% 45.7% 41.0% 33.7% 26.7% 19.7% 12.8% 6.3% 0.0% 0.0% 0.0%

Н3 95.0% 89.8% 86.1% 80.3% 73.7% 66.1% 56.6% 44.9% 30.5% 11.1% 0.0% 0.0%

Н4 82.2% 79.7% 77.5% 75.1% 72.8% 70.9% 68.7% 66.5% 64.8% 62.6% 60.5% 60.0%

0

200 000

400 000

600 000

800 000

1 000 000

1 200 000

1 400 000

1 600 000

1 800 000

2 000 000

01.0

2.0

9

01.0

3.0

9

01.0

4.0

9

01.0

5.0

9

01.0

6.0

9

01.0

7.0

9

01.0

8.0

9

01.0

9.0

9

01.1

0.0

9

01.1

1.0

9

01.1

2.0

9

01.0

1.1

0

Лам

Овм

Лат

Овт

Крд

ОД

Рисунок 8 - График прогнозных значений

составляющих нормативов ликвидности в 2009 году

91

ПРИЛОЖЕНИЕ К

Определение инсайдеров банка

К инсайдерам банка относятся:

- члены совета директоров банка;

- единоличный исполнительный орган, его замести-

тели, члены коллегиального исполнительного органа, чле-

ны кредитного совета (комитета);

- главный бухгалтер банка (филиала), руководитель

филиала банка, лица, их замещающие;

- супруг, супруга, родители, дети, усыновители,

усыновленные, родные братья и родные сестры, неполно-

родные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры,

дедушка, бабушка, внуки лиц, перечисленных выше;

- сотрудники банка, а также иные физические лица,

которые обладают возможностями воздействовать на ха-

рактер принимаемого решения о выдаче кредита банком (в

том числе сотрудники кредитной организации, имеющие в

силу своего служебного положения доступ к конфиденци-

альной информации, позволяющей воздействовать на при-

нятие решения о выдаче кредита банком). [12]

92

ПРИЛОЖЕНИЕ Л

Альтернативные показатели (Овм*, Овт* и О*),

участвующие в расчете нормативов ликвидности банков.

Овм* (Овт*, О*) – определяется как минимальный

совокупный остаток средств по счетам юридических (кро-

ме кредитных организаций) и физических лиц, участвую-

щих в расчет показателя Овм (Овт, О), сложившийся за

расчетный период 18 месяцев до даты расчета норматива

Н2 (Н3, Н4) по результатам суммирования остатков по со-

стоянию на первое число каждого месяца расчетного пе-

риода в пределах 0,1% средней величины совокупных ос-

татков средств по соответствующим счетам юридических и

физических лиц за расчетный период. [8, п.3.7]

Подробный порядок расчета показателей Овм*, Овт*

и О* приведен в Инструкции № 110-И. Однако в виду их

небольшого размера и большой трудоемкости расчета Банк

России оставляет за кредитными организациями право вы-

бора: включать или не включать эти показатели в расчет

нормативов ликвидности.

93

Научное

ЗАВГОРОДНЯЯ Т.В.

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ

БАНКА РОССИИ И ИХ РОЛЬ

В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Монография

В авторской редакции

Компьютерная верстка

Филимонова Т.А.

Формат 60×90/16. Печать цифровая. Бумага офсетная.

Объем 6,3 п.л. Тираж 500 Омский институт (филиал) РГТЭУ

644009, Омск, ул. 10 лет Октября, 195, корп. 18

94