nikenrahajeng.files.wordpress.com€¦ · Web viewContoh pajak yang termasuk jenis pajak daerah adalah sebagai berikut.Pajak Kendaraan BermotorPajak ReklameMacam ... Yang bukan

5Modul Ekonomi Kelas XI..Niken Rahajeng Lestari A210140223

2) Pajak tidak langsung adalah pajak yang pembayarannya bisa dilimpahkan pihak lain. Contoh pajak tidak langsung adalah sebagai berikut:

Pajak Penjualan Pajak Pertambahan Nilai Bea Materai

b. Macam-Macam Pajak Berdasarkan Lembaga PemungutannyaBerdasarkan lembaga pemungutannya pajak dibedakan menjadi beberapa jenis

antara lain sebagai berikut:1) Pajak pusat adalah pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat yang pemungutannya

di daerah dilakukan oleh kantor pelayanan pajak. Contoh pajak yang termasuk pajak pusat adalah sebagai berikut:

Pajak Penghasila (PPh) Pajak Kekayaan Pajak Pertambah Nilai (PPN)

2) Pajak daerah adalah pajak yang kewenangan pemungutannya berada pada pemerintah daerah baik daerah tingkat satu (provinsi) maupun daerah tingkat dua (kabupaten atau kota). Contoh pajak yang termasuk jenis pajak daerah adalah sebagai berikut.

Pajak Kendaraan Bermotor Pajak Reklame

c. Macam-Macam Pajak Berdarkan SifatnyaBerdasarkan sifatnya, pajak dibedakan menjadi beberapa jenis antara lain sebagai berikut:

1) Pajak subjek adalah pajak yang pemungutannya berdasarkan dari diri orangnya (keadaan diri wajib pajak). COntoh pajak yang termasuk jenis pajak subjektif adalah sebagai berikut:

Status Perekonomian Susunan Keluarga

2) Pajak objektif adalah pajak yang pungutannya berdasarkan dari objek pajaknya. Contoh : Bea Balik Nama (BBN)., Pajak partambahan nilai (PPN).

Pajak Berdasarkan LembagaPemungutannya

……………………………………………………. ……………………………………………………. ……………………………………………………. ………………………………………………...... ……………………………………………………. ……………………………………………………. ……………………………………………………. ……………………………………………………. …………………………………………………….

Pajak Berdasarkan Golonganya

……………………………………………………. ……………………………………………………. ……………………………………………………. ………………………………………………...... ……………………………………………………. ……………………………………………………. ……………………………………………………. ……………………………………………………. …………………………………………………….

Contoh pajak berdasarkan fungsinyaPajak penghasilan (PPh), Pajak kekayaan (PBB dan lain-lain), Pajak perseroan , Pajak atas bunga, dividen, dan royalty, Pajak penjualan, Pajak pertambahan nilai, Bea materai, Bea lelang, Pajak penghasilan (PPh), Pajak kekayaan, Pajak pertambah nilai (PPN), Bea materai , Pajak minyak bumi, Pajak ekspor, Pajak kendaraan motor, Pajak reklame, Pajak tontonan , Pajak radio, Bea balik nama, Status perekonomian, Susunan keluarga

B

Dari paparan diatas coba diskusikan dengan anggota kelompok dengan bimbingan guru untuk membedakan contoh pajak berdasarkan fungsinya dibawah ini !


Pajak Berdasarkan Sifatnya

……………………………………………………. ……………………………………………………. ……………………………………………………. ………………………………………………...... ……………………………………………………. ……………………………………………………. ……………………………………………………. ……………………………………………………. ……………………………………………………. Gambar 3.6

C

Soal :

Jelaskan apa yang dimagsud dengan pajak? Jawablah menggunakan kalimat anda sendri !Coba analisa mengenai fungsi pajak yang ada di Indonesia ! apakah sudah sesuai dengan peraturan yang telah di tetapkan atau belum ?Coba jelaskan apa manfaat pajak bagi pembangunan !Sebutkan apa saja yang termasuk jenis pemungutan resmi !Coba berikan contoh kasus mengenai asas pemungutan pajak yang ada dalam kehidupan sehari-hari !

Pajak Berdasarkan Sifatnya

……………………………………………………. ……………………………………………………. ……………………………………………………. ………………………………………………...... ……………………………………………………. ……………………………………………………. ……………………………………………………. ……………………………………………………. …………………………………………………….

D

E

F

Setelah bisa membedakan contoh pajak menurut jenisnya, coba kerjakan soal dibawah ini!

Setelah dikerjakan paparkan hasil pekerjaan bersama anggota ke depan kelas dan komunikasikan dengan kelompok lain.

Setelah dipaparkan pengerjaan dari setiap anggota kelompok coba dianalisa ketepatan setiap jawaban masing-masing kelompok, jika ada jawaban yang kurang tepat coba komunikasikan jawaban yang tepat dengan berkonsultasi dengan guru.

Setelah kita paham materi yang hari ini kita pelajari coba kita buat


G

rangkuman dan menyimpulkanakan jalanya pembelajaran hari ini, serta k kita tarik refleksi apa manfaat mataeri yang kita pelajari hari ini.

Untuk tambahan pengetahuan dirumah silahkan untuk mendalami materi yang hari ini kita pelajari, dan silahkan untuk mempelajari materi

j jenis akun perusahaan jasa beserta penempatan debet dan kreditnya yang akan kita pelajari pada pertemuan yang akan datang.


Kesimpulan Pelajaran Hari Ini

RANGKUMAN

EVALUASI


Refleksi Pelajaran Hari Ini

A. SOAL PILIHAN GANDA1. Iuran rakyat pada kas Negara berdasarkan undang-undang termasuk

definisi dari….a. Hukumb. Pajakc. UUDd. Pancasila

2. Penerimaan pajak merupakan salah satu sumber penerimaan APBN, termasuk contoh fungsi...

a. Bugdetairb. Mengaturc. Keadiland. Keamanan

3. Yang termasuk fungsi pajak yaitu...a. Budgetairb. Mengaturc. Keadiland. Keamanan

4. Yang termasuk perbedaan pajak dengan pungutan resmi, kecuali…a. Pajak dipungut berdasarkan Undang-undang, sedangkan pungutan resmi

berdasarkan peraturan pemerintahb. Pajak tidak mendapat balas jasa langsung, sedangkan pungutan resmi

mendapat balas jasa langsungc. Perhitungan tarif pajak dilakukan oleh wajib pajak sedangkan pungutan

resmi dihitung pemerintahd. Pemungutan pajak sifatnya tidak memaksa

5. Yang bukan termasuk asa pemungutan pajak, yaitu...a. Domisilib. Sumberc. Keadiland. Kebangsaan

6. Pengenaan pajak dihubungkan dengan kebangsaan suatu negara. Pengenaan pajak diberlakukan kepada setiap orang asing yang bertempat tinggal di Indonesia. Hal tersebut merupakan bunyi asas...

a. Domisilib. Sumberc. Keadiland. Kebangsaan

7. Yang bukan termasuk pajak berdasarkan golongannya, yaitu...a. Pajak Penghasilan (PPh)b. Pajak Kekayaan


Setiap jawaban benar bernilai (1)Nilai = (jumlah jawaban benar : 10) x 100

Tingkat penguasaan :

Baik sekali : 90-100Baik: 80-89Cukup: 70-79Kurang: <69

PETUNJUK

Masukkan Nilaimu

c. Pajak Perseroand. Pajak Kelompok

8. Jenis pajak dikelompokkan menjadi...a. Satub. Duac. Tigad. Empat

9. Yang termasuk macam-macam pajak berdasarkan sifatnya, yaitu...a. Pajak subjekb. Pajak tidak langsungc. Pajak pusatd. Pajak daerah

10. Pajak kekayaan merupakan contoh dari pajak...a. Subjekb. Tidak langsungc. Pusatd. Daerah

**SELAMAT MENGERJAKAN**


Peta Konsep Perpajakan Pertemuan Kedua

1. Sistem Pemungutan Pajak2. Kedudukan Hukum Pajak3. Teori yang Mendukung Pemungutan Pajak4. Prinsip Pemungutan Pajak5. Tantangan Pemungutan Pajak


Kompetensi Dasar: Menganalisis peran, fungsi dan manfaat pajak

Indikator Pertemuan Kedua

Menjelaskan sistem pemungutan pajakMenjelaskan kedudukan hukum pajakMenjelaskan teori yang mendukung pemungutan pajakMenyebutkan prinsip pemungutan pajakMenyebutkan Tantangan pemungutan pajak Tujuan Pembelajaran Pertemuan KeduaSiswa mampu menjelaskan sistem pemungutan pajak di IndonesiaSiswa mampu menjelaskan kedudukan hukum pajakSiswa mampu menjelaskan Teori yang mendukung pemungutan pajakSiswa mampu menyebutkan prinsip pemungutan pajakSiswa mampu menyebutkan Tantangan pemungutan pajak


Sistem Perpajakan di IndonesiaSystem perpajakan yang baik harus ditopang oleh tiga hal, sebagai berikut:Kebijakan pajakKebijakan pajak adalah kebijakan fiscal dalam arti yang sempit. Kebijakan fiscal dalam arti luas adalah kebijakan untuk memengaruhi produksi masyarakat, kesempatan kerja dan inflasi, dengan menggunakan instrument pemungutan oajak dan pengeluaran belanja Negara. Contoh dari kebijakan pajak yaitu ketentuan diperbolehkan penggunaan norma penghitungan penghasilan netto atau deemad profit.Undang-undang pajakHokum pajak merupakan keseluruhan peraturan yang meliputi kewenangan pemerintah untuk mengambil kekayaan seseorang dan menyerahkanya kembali kepada masyarakat kepada kas Negara.

Administrasi pajakAdministrasi pajak dalam arti luas meliputi fungsi, system dan organisasi. Jika suatu tingkat kepatuhan pajak di suatu Negara relative rendah, yang harus dilakukan oleh pemerintah adalah mencari tahu mengapa hal tersebut terjadi.

A Cermatilah paparan materi dibawah ini dan temukan permasalahan yang dapat ditanyakan atau didiskusikan !


2. Kedudukan Hukum Pajak

Kedudukan hukum pajak dengan hukum lainnya dapat digambarkan dalam diagram sebagai berikut:

Hukum

Hukum Perdata

Hukum Publik: Hukum Tata Negara Hukum Administrasi Hukum Pajkak

Keterangan ;Dari diagram diatas menunjukkan bahwa hokum dibagi menjadi dua, yaitu hokum perdata dan hokum public. Hokum perdata dapat dibagi menjadi hokum perorangan, hokum keluarga, hokum warisan dan hokum harta kekayaan. Hokum public adalah hokum yang mengatur hubungan antara penguasa dengan warganya. Hokum public yang mengatur hubungan antara hubungan antara sebagai pemungut pajak dengan rakyak sebagi pembayar pajak.

Semakin banyak tanggungan keluarga maka semain kecil kemampuan (gaya pikul) seseorang untuk membayar pajak, sekalipun penghasilannya banyak.Teori BaktiMenurut teori ini yang didasarkan letak hubungan antara rakyat dengan Negara. Rakyat memiliki kewajiban untuk membayar pajak kepada Negara. Pembayaran pajak dari rakyat kepada Negara merupakan bentuk ungkapan bakti rakyat kepada negaranya sehingga teori ini disebut teori kewajiban pajak mutlak

Teori Asas Gaya BeliTeori yang berdasarkan dari adanya manfaat pajak yaitu pajak yang dipungut dari rumah tangga ada di maysarakat masuk ke rumah tangga Negara kemudian disalurkan kembali kem masyarakat. Tujuannya adalah untuk meningkatkan kesejahteraan masyarakat. Jadi, sudah sepantasnya Negara sebagai penyelenggara kepentingan masyarakat memungut pajak kepada masyarakat.


3. Teori Pemungutan Pajak

beberapa teori yang mendasari mengenai adanya pemungutan pajak, yaitu sebagai berikut…

a. Teori Asuransi

Teori ini memiliki tugas untuk melindungi warganya dari kepentingan baik keselamatan jiwanya maupun keselamatan harta bendanya.

b. Teori Kepentingan

Teori yang berdasarkan dari kepentinan masing-masing warga Negara termasuk kepentingan dalam perlindungan jiwa dan harta. Semakin tinggi tingkatk epentingan dalam perlindungan maka semakin tinggi pula pajak yang harus dibayarkan.

c. Teori Gaya Pikul

Teori yang didasarkan pada letak kemampuan (gaya pikul) membayar pajak bagi wajib pajak. Pajak harus dibayar sesuai dengan gaya pikul (kemampuan) seseorang. Untuk mengukur gaya pikul seseorang, perlu diketahui hal-hal berikut ini…

Penghasilan Kekayaan Pengeluaran (belanja) Tanggungan keluarga

4. Prinsip pemungutan pajakMenurut Rosdiana (2005: 133), prinsip pemungutan pajak adalah sebagai berikut :

a. Prinsip Equality (asas keseimbangan dengan kemampuan atau asas keadilan), Pemungutan pajak dilakukan oleh Negara harus sesuai dengan kemampuan dan penghasilan wajib pajak. Negara tidak boleh bertindak diskriminatif terhadap wajib pajak.

b. Prinsip Certainly (asas kepastian hukum), Semua pungutan pajak harus


4. Prinsip pemungutan pajakMenurut Rosdiana (2005: 133), prinsip pemungutan pajak adalah sebagai berikut :

a. Prinsip Equality (asas keseimbangan dengan kemampuan atau asas keadilan), Pemungutan pajak dilakukan oleh Negara harus sesuai dengan kemampuan dan penghasilan wajib pajak. Negara tidak boleh bertindak diskriminatif terhadap wajib pajak.

b. Prinsip Certainly (asas kepastian hukum), Semua pungutan pajak harus

5. Tantangan Pemungutan Pajak

Menganalisis tantangan pemungutan pajak Kesadaran pajak dan kepatuhan pajak di Indonesia memang masih perlu ditingkatkan, untuk dapat menjadi ujung tombak penerimaan Negara karena sekitar ±80 % sumber penerimaan Negara berasal dari pajak. Kepatuhan pajak masyarakat kita nampaknya sebagian besar masih harus dipaksakan karena untuk saat ini faktanya memang belum bisa sepenuhnya hanya mengandalkan kesadaran pajak masyarakat.

Karena hal tersebut banyak WP yang enggan membayar pajaknya. Sering kali terdapat kendala-kendala yang melemahkan dalam pemungutan pajak dan merupakan penyebab WP tidak mau membayar pajaknya. Kendala-kendala antara lain:

a. Berbagai peraturan pelaksanaan undang-undang yang sering kali tidak konsisten dengan undang-undangnya

b. Database yang masih jauh dari standar internasionalc. Lemahnya penegakkan hukumd. Kurangnya kesadaran masyarakat

Untuk mengatasi kendala-kendala di atas ada beberapa langkah yang harus dilakukan agar wajib pajak membayar pajaknya, yaitu:

a. Orientasi peningkatan sumber daya manusia aparaturb. Penyulihan wajib pajakc. Evaluasi hasil sosialisasi pajak daerahd. Sinkronisasi ketentuan antara pihak bank dan DJP sangat diperlukan

Soal :Coba analisa system perpajakan yang ada di indonesia, dan berikanlah pendapat anda !Berikanlah contoh dalam kehidupan sehari-hari dalam kedudukan hokum pajak!Jika terdapat wajib pajak yang tidak membayar pajak, bagaimana tanggapan anda mengenai kasus tersebut !Apa yang seharusnya pemerintah lakukan untuk mengatasi kendala yang ada dalam tantangan pemungutan pajak ?Sebutkan dan jelaskan prinsip pemungutan pajak ! Sertaberikan contohnya !

B

C

D

E

Dari paparan diatas coba diskusikan dengan anggota kelompok dengan b bimbingan guru untuk mengerjakan soal dibawah ini !

Setelah dikerjakan paparkan hasil pekerjaan bersama anggota ke depan kelas d dan komunikasikan dengan kelompok lain.

Setelah dipaparkan pengerjaan dari setiap anggota kelompok coba dianalisa ketepatan setiap jawaban masing-masing kelompok, jika ada jawaban yang kurang tepat coba komunikasikan jawaban yang tepat dengan berkonsultasi dengan guru.

Setelah kita paham materi yang hari ini kita pelajari coba kita buat rangkuman dan menyimpulkanakan jalanya pembelajaran hari ini, serta kita tarik refleksi apa manfaat mataeri yang kita pelajari hari ini.


F

Untuk tambahan pengetahuan dirumah silahkan untuk mendalami materi yang hari ini kita pelajari, dan silahkan untuk mempelajari materi jenis akun perusahaan jasa beserta penempatan debet dan kreditnya yang akan kita pelajari pada pertemuan yang akan datang


Rangkuman

Kesimpulan Pelajaran Hari Ini


Refleksi Pelajaran Hari Ini

EVALUASI

A. SOAL PILIHAN GANDA1. Yang tidak termasuk sistem perpajakan di Indonesia adalah...

a. Kebijakan Pajakb. Undang-undang Pajakc. Administrasi Pajakd. Hukum Pajak

2. Dibawah ini yang termasuk hukum perdata, yaitu...a. Peroranganb. Kelompokc. Populasid. Titik

3. Penghasilan teori termasuk dalam...a. Asuransib. Kepentinganc. Gaya Pikuld. Bakti

4. Asas keseimbangan disebut juga...a. Prinsip Equalityb. Prinsip Certainlyc. Prinsip Convinience of Paymentd. Prinsip Eficiency

5. Semua pungutan pajak harus berdasarkan UU sehingga bagi yang melanggar akan dapat dikenai sanksi hukum. Hal tersebut termasuk dalam prinsip...

a. Prinsip Equalityb. Prinsip Certainlyc. Prinsip Convinience of Paymentd. Prinsip Eficiency

6. Kendala yang ada dalam pemungutan pajak, kecuali...a. Berbagai peraturan pelaksanaan undang-undang yang sering kali tidak

konsisten dengan undang-undangannyab. Database yang masih jauh dari standar internasionalc. Kurangnya kesadaran masyarakatd. Taat peraturan

7. Yang termausk solusi untuk mengatasi kendala pemungutan pajak yaitu...a. Penyuluhan wajib pajak


PETUNJUK

Setiap jawaban benar bernilai (1)Nilai = (jumlah jawaban benar : 10) x 100

Tingkat penguasaan :

Baik sekali : 90-100Baik: 80-89Cukup: 70-79Kurang: <69

Masukkan Nilaimu

b. Tidak membayar pajakc. Manipulasi pajakd. Penggelapan pajak

8. Kedudukan pajak dibagi menjadi berapa...a. Satub. Duac. Tigad. Empat

9. Apa yang dimaksud dengan kebijakan pajak?a. Kebijakan Fiscalb. Kebijakan Mascalc. Kebijakan Moneterd. Kebijakan Hukum

10. Keseluruhan peraturan yang meliputi kewenangan pemerintah untuk mengambil kekayaan seseorang dan menyerahkannya kembali kepada masyarakat ke kas negara, adalah pengertian dari...

a. Kebijakan Pajakb. Undang-undang Pajakc. Administrasi Pajakd. Hukum Pajak

** SELAMAT MENGERJAKAN**



GLOSARIUM

Fungsi Budgetair sumber penerimaan pemerintah untuk membiayai pengeluaran rutin maupun pengeluaran pembangunan.

Asas domisili Negara berhak mengenakan pajak atas seluruh penghasilan wajib pajak berdasarkan tempat tinggal

Pajak subjek pajak yang pemungutannya berdasarkan dari diri orangnyaPajak objektif pajak yang pungutannya berdasarkan dari objek pajaknyaTeori Gaya Pikul Teori yang didasarkan pada letak kemampuan (gaya pikul)

membayar pajak bagi wajib pajakTeori Bakti teori ini yang didasarkan letak hubungan antara rakyat dengan

Negara.Teori Asas Gaya Beli Teori yang berdasarkan dari adanya manfaat pajak

Prinsip Equality asas keseimbangan dengan kemampuanPrinsip Certainly asas kepastian hukumPrinsip Convinience of Payment

asas pemungutan pajak yang tepat waktu atau asas kesenangan


DAFTAR PUSTAKA

Mulyani Endang.Asep Nurcahyanto.2014 Ekonomi 2.Solo:PT Tiga-Serangkai Pustaka Mandiri

Tdahjono, achmad. Dkk 2005. Perpajakan. Yogyakarta: UPP AMP YKPN


INDEKS

A

Asas Pemungutan Pajak 6

F

Fungsi Pajak 6

J

Jenis Pajak 4

K

Kedudukan Hukum Pajak 3

P

Pajak 1

Prinsip Pajak 6

Pungutan Resmi 6

S

Sistem Perpajakan 9

T

Tantangan Pemungutan Pajak 12

Teori Pemungutan Pajak 18


PROFIL PENULIS

Penulis Modul adalah Niken Rahajeng Lestari lahir di Pangkalan Kerinci, 29 September 1996. Anak ke dua dari tiga bersaudara.Penulis pernah sekolah di SMAN 1 Pangkalan Kerinci, Riau, dengan jurusan IPA (Ilmu Pengetahuan Alam) dan melanjutkan kuliah di UMS (Universitas Muhammadiyah Surakarta). Saat ini penulis sedang menyelesaikan sarjana Program Studi Pendidikan Akuntansi FKIP di UMS. Modul ini adalah modul pertama yang penulis buat . Semoga modul ini dapat bermanfaat bagi pembaca khusunya bagi penulis sendiri.

Penulis dapat dihubungi melalui alamat email: [email protected]

Documents

nikenrahajeng.files.wordpress.com€¦ · Web viewContoh pajak yang termasuk jenis pajak daerah adalah sebagai berikut.Pajak Kendaraan BermotorPajak ReklameMacam ... Yang bukan