Valsts kontroles sniegto ieteikumu - lrvk.gov.lv par revizijam/Ieteikumu prezentācija... · Ieteikumi par saimnieciskā gada pārskatu kopumā (2) 4 ieteikumi, kuri ir ieviešanas

Skanstes ielā 50, Rīgā, LV-1013

Tālrunis: +371 67017500

E-pasts: [email protected]

Mājas lapa: www.lrvk.gov.lv

FB, Twitter: @VKontrole

Valsts kontroles

sniegto ieteikumu

ieviešana

Valsts kontroliere

Elita Krūmiņa

13.02.2019.

LRVK.GOV.LV

2.pants

(2) Valsts kontroles darbības mērķis ir noskaidrot, vai rīcība ar

šā panta pirmajā daļā minētajiem līdzekļiem ir tiesiska, pareiza,

ekonomiska un efektīva, kā arī sniegt rekomendācijas atklāto

trūkumu novēršanai.

56.pants

Valsts kontrolei ir tiesības sniegt rekomendācijas revidējamai

vienībai atklāto trūkumu novēršanai, kā arī noteikt termiņu,

kādā revidējamā vienība rakstveidā ziņo par trūkumu novēršanu.

Valsts kontroles likums

2

LRVK.GOV.LV

Ieteikumi revīzijās atklāto trūkumu novēršanai, veicinot

finanšu līdzekļu efektīvu izmantošanu un uz konkrētu rezultātu

sasniegšanu vērstas valsts pārvaldes darbības.

Par revīzijās konstatētajiem tiesību normu pārkāpumiem Valsts

kontrole saskaņā ar likumu ziņo tiesībaizsardzības un citām

kompetentajām iestādēm.

Valsts kontroles darba rezultāts

3

LRVK.GOV.LV

Ieteikumu ieviešanas uzraudzība

IEVIEŠANAS DOKUMENTĒŠANA

REVĪZIJAS VEIKŠANA PAR SLĒGTAS

REVĪZIJAS IETEIKUMU IEVIEŠANU

Atbilstoši izvērtējumam par ieteikumu ieviešanas statusu

sniedz revīzijas tēmas priekšlikumus revīzijas veikšanai

par slēgtas likumības vai lietderības revīzijas ieteikumu

ieviešanu.

KOPSAVILKUMU SAGATAVOŠANA

Valsts kontrolē četras reizes gadā sagatavo un izvērtē

aktuālo informāciju par ieteikumu statusiem, kuru

ieviešanas periods ir noteiktais ceturksnis.

ZIŅOŠANA SAEIMAS PUBLISKO

IZDEVUMU UN REVĪZIJAS KOMISIJAI

Valsts kontrole informē Saeimas Publisko izdevumu un

revīzijas komisiju atbilstoši komisijas lēmumā

norādītajam termiņam.

Dokumentēšanu veic TeamMate vidē atbilstoši:

revidējamās vienības ziņošanas par ieteikumu

ieviešanu laika grafikam;

revidējamās vienības sniegtajai informācijai par

paveikto;

izvērtējumam un pierādījumiem.

4

REZULTĀTU PUBLISKOŠANA

Informāciju publisko Valsts kontroles mājas lapā, izsūta

masu informācijas līdzekļu pārstāvjiem un/vai arī publicē

Valsts kontroles oficiālajos interneta sociālo tīklu

profilos.

LRVK.GOV.LV

Ieteikumi, kuri bija jāievieš no 01.01.2018. līdz

31.12.2018.* (1)

* Informācija no TeamCentral apkopota 06.02.2019.

** Revidējamā vienība atsakās ieviest revīzijas ieteikumu, vai revidējamās vienības veiktās darbības saistībā ar ieteikuma ieviešanu nenodrošina

tā ieviešanu, kā arī kopš plānotā ieteikuma ieviešanas termiņa ir pagājuši vismaz pieci gadi.

5

Nozare Ieteikumu

skaits

Ieteikumu statuss

Ieviestie

ieteikumi

Ieviešana

uzsākta

Nav uzsākta

ieviešana

Slēgts –

neieviests**

Zaudējuši

aktualitāti

Aizsardzība 18 18

Ārlietas 1 1

Ekonomika 13 7 6

E-pārvalde 1 1

Iekšlietas 16 14 2

Izglītība, zinātne un sports 31 26 1 1 3

Kultūra 9 7 1 1

Labklājība 20 20

Lauksaimniecība, zivsaimniecība un

mežsaimniecība 12 11 1

Neatkarīgās un citas institūcijas 17 14 2 1

Publiskā sektora finanses 72 49 12 6 3 2

Reģionālā attīstība un pašvaldības 119 109 6 4

Tieslietas 12 12

Transports un sakari 9 9

Veselības aprūpe 24 21 2 1

Vides aizsardzība 10 10

Kopā 384 329 30 10 5 10

LRVK.GOV.LV


31.12.2018. (2)

Slēgti – neieviesti ieteikumi:

divi revīzijas «Vai Sabiedrības integrācijas fonds nodrošina biedrībām un

nodibinājumiem piešķirtā finansējuma izlietojuma kontroli?» ietvaros:

SIF administrētajām valsts atbalsta programmām izstrādāt atbilstošu vienas

vienības izmaksu aprēķina metodiku un nodrošināt taisnīgus, objektīvus un

pierādāmus izmaksu aprēķinus;

SIF pilnveidot finansējuma izlietojuma kontroli un projektu saistību izpildes

uzraudzību, nodrošinot līdzekļu ekonomisku un lietderīgu izlietošanu

atbilstoši normatīvajiem aktiem.

VK viedoklis – saskaņā ar SIF sniegto informāciju turpmāk, slēdzot līgumus, netiks

piemērota vienas vienības izmaksu metode. Tā kā abu ieteikumu ieviešana ir savstarpēji

saistīta, tāpēc abi ieteikumi ir slēgti.

6

LRVK.GOV.LV


31.12.2018. (3)

Slēgti – neieviesti ieteikumi:

viens revīzijas «Āfrikas un klasiskā cūku mēra apkarošanai piešķirtā

finansējuma izlietojuma izvērtējums» ietvaros – ZM veikt darbības, lai

nodrošinātu dzīvnieku līķu un dzīvnieku izcelsmes blakusproduktu

sadedzināšanas iekārtas ekspluatācijas atbilstību normatīvajiem aktiem.

VK viedoklis – Pārtikas un veterinārais dienests pieņēma lēmumu par dzīvnieku izcelsmes

blakusproduktu sadedzināšanas iekārtas darbības apturēšanu, bet nepieņēma lēmumu par

tālāko dzīvnieku līķu un dzīvnieku izcelsmes blakusproduktu sadedzināšanas iekārtu

ekspluatāciju. Tādejādi pastāvēja iespēja, ka iekārtas ekspluatācija tiktu atsākta neievērojot

normatīvo aktu prasības un VK pieņēma lēmumu izbeigt ieteikuma kontroli, atzīstot to kā

neieviestu.

Ņemot vērā, ka Pārtikas un veterinārā dienesta pieņemtais lēmums paredzēja iekārtas

konservāciju, kas neizslēdza tās darbības atsākšanu, VK lūdza VARAM savas kompetences

ietvaros uzraudzīt, lai iespējamā dedzinātavas darbības atsākšana notiktu saskaņā ar

normatīvo regulējumu.

7

LRVK.GOV.LV


31.12.2018. (4) Slēgti – neieviesti ieteikumi:

viens revīzijas «Par Latvijas Republikas 2015.gada pārskatu par valsts budžeta

izpildi un par pašvaldību budžetiem» ietvaros – izvērtēt cēloņus zemajam

nodokļu parādu iekasēšanas līmenim un rast risinājumu situācijas uzlabošanai.

VK viedoklis – ieteikums pilnā apjomā netika ieviests. Ir nepieciešama visaptveroša un

pilnvērtīga nodokļu parādu rašanās cēloņu analīze, taču FM padziļināti analizēja tikai

nodokļu auditu uzrēķinu rezultātā radušos nodokļu parādus, kas veido mazāk kā pusi no

kopējās nodokļu parādu summas. FM uzskata ieteikumu par ieviestu un neplāno veikt

papildus darbības ieteikuma ieviešanai.

viens revīzijas «Vai augstākās izglītības sistēma ir efektīva?» ietvaros – ZM

attīstības plānošanas dokumentos noteikt ministrijas redzējumu par augstākās

izglītības attīstību lauksaimniecības nozarē, kā tas ir paveikts meža un

zivsaimniecības nozarē.

VK viedoklis – ieteikums nav ieviests, jo ZM norādīja, ka ir pilnveidota ZM darbības

stratēģija 2017.- 2019.gadam, papildinot to ar atsauci uz LLU attīstības stratēģiju 2015.-

2020. gadam. Tas nozīmē, ka vīzija un misija par izglītības attīstību lauksaimniecības nozarē

un ZM redzējums par nozares augstākās izglītības attīstību nākotnē ir noteikts augstskolas

stratēģijā.

8

LRVK.GOV.LV

Valsts kontrole kā sabiedrotais un iedzīvotāju interešu aizstāvis

Precīzāk paskaidrot un pamatot, cik eiro un centu revīziju rezultātā tā vai citādi «iekrīt»

katra Latvijas iedzīvotāja maciņā.

Izaicinājums Valsts kontrolei

Līdz šim veikti aprēķini par radītajiem ietaupījumiem budžetā un par nelietderīgu

tēriņu novēršanu.

Tiek pilnveidota metodika, lai aprēķinātu ieteikumu ieviešanas rezultātā radīto ietekmi

plašāk – uz valsts ekonomiku un sabiedrību kopumā.

Valsts kontroles revīzijās sniegto ieteikumu ietekme

9

LRVK.GOV.LV

Valsts kontroles revīzijās sniegto ieteikumu

ietekmes piemēri (1)

Ir stājušies spēkā grozījumi normatīvajos aktos, mainot pensiju 2. līmeņa

pārvaldīšanas izmaksas jeb samazinot samaksu bankām par līdzekļu pārvaldīšanu.

Saskaņā ar LM aprēķiniem pārvaldīšanas izmaksu samazinājums 2018.gadā ir

plānots 13,9 milj. eiro, 2019.gadā - 24,2 milj. eiro un 2020.gadā - 27,7 milj. eiro.

Par šo aplēšu pareizību būs iespējams pārliecināties tikai 2019.gada maija beigās/

jūnija sākumā, kad VSAA būs saņemta informācija no līdzekļu pārvaldītajiem par

faktisko darbību 2018.gadā.

VK sniegtā ieteikuma finanšu ietekmes 2018.gadam noteikšanai izmantota Valsts fondēto pensiju

likuma grozījumu izstrādē veiktā aplēse. Kad būs zināma faktiskā grozījumu ietekme par 2018.gadu

(2019.gada jūnijs), tiks novērtēta aplēšu precizitāte.

Tieslietu ministrijas pārraudzībā esošā maksātnespējas administratoru piesaiste

konkrētām lietām notiek automātiski.

Veikti grozījumi Zemessardzes likumā, kas motivē darba devēju atbalstīt savu

darbinieku piedalīšanos apmācībās, tādējādi veicinot iedzīvotāju drošību un

stiprinot valsts aizsardzības spējas.

10

LRVK.GOV.LV



NMPD atteicās no dārgu ārpakalpojumu iepirkšanas un pašlaik uztur ātrās

palīdzības mašīnu autoparku un nodrošina autovadītājus, tādējādi ietaupot ~1,7

milj. eiro gadā un paaugstinot dienesta spēju ātrāk reaģēt ārkārtas situācijās.

Iekšlietu ministrija ir uzsākusi novērst «Balto plankumu» problēmas

ugunsdzēsībā. «Baltie plankumi» ir teritorijas līdz kurām no tuvākā VUGD

depo ir ~ 1 stundas brauciens. Latvijā līdz šim bija 17 šādi plankumi.

Ugunsdzēsēju depo vairs netiek būvēti pārspīlēti lieli – vismaz par 30%

samazinot platības, tā ietaupot finanšu resursus. Revīzijā konstatēts, ka iepriekš

uzceltajos sešos depo ir pārmaksāti vismaz 2,8 milj. eiro.

No 2018.gada VID automātiski piemēro atvieglojumus pensionāriem ar

invaliditāti; iepriekš pensionāri šos atvieglojumus varēja saņemt tikai,

iesniedzot ienākumu deklarāciju.

11

LRVK.GOV.LV



Izmaiņas pašvaldību darbā:

Noteikti skolotājiem skaidri un objektīvi kritēriji piemaksu un prēmiju

noteikšanai – skolotāji saprot, cik un par ko saņem (piem. Kocēni, Vecumnieki,

Auce).

Optimizējot savu darbu, pašvaldības ir ietaupījušas naudu, ko var izmantot

iedzīvotāju vajadzībām, piemēram:

• centralizējot grāmatvedību, nodokļu administrēšanu un optimālāk organizējot

darbu ~275 tūkst. eiro gadā (Madonas novads);

• centralizējot grāmatvedību ~ 130 tūkst. eiro gadā (Gulbenes novads);

• apvienojot pagastu pārvaldes ~178 tūkst. eiro gadā (Rēzeknes novads);

• restrukturējot amatu vietas ~ 50 tūkst. eiro gadā (Daugavpils novads).

12

LRVK.GOV.LV

Kopsavilkums par ieteikumiem Saimnieciskā gada

pārskata revīzijā (1)

Kopš 2013.gada VK ziņojumos par

Saimnieciskā gada pārskata sagatavošanu

(t.sk. ziņojumos par valsts budžeta ieņēmumu

daļu un par pašvaldību gada pārskatu daļu)

sniegusi 248 ieteikumus (izņemot

ieteikumus, kas ir attiecināmi uz valsts

budžeta pilnveidošanu un dažādiem ar

finanšu vadību saistītiem jautājumiem, kā arī

ieteikumus, kas ir sniegti atkārtoti vai sniegti

konkrētai pašvaldībai), no kuriem vairāk kā

puse ir attiecināmi uz pašvaldību gada

pārskatiem.

! N.B. No sniegtajiem 248 ieteikumiem 17 ieteikumi

ir sniegti 2017.gada Saimnieciskā gada pārskata

revīzijā (turpmāk – jaunie ieteikumi).

13

26

92 130

Par Saimnieciskā gada pārskatu kopumā

Par valsts budžeta ieņēmumiem

Par pašvaldību gada pārskatiem

LRVK.GOV.LV

Kopsavilkums par ieteikumiem Saimnieciskā gada

pārskata revīzijā (2) No 248 sniegtajiem ieteikumiem kopš 2013.gada:

pilnībā ieviesti ir 192 ieteikumi:

21 ieteikums – par Saimnieciskā gada pārskatu kopumā

56 ieteikumi – valsts budžeta ieņēmumu daļā

115 ieteikumi – pašvaldību gada pārskatu daļā

slēgti kā neieviesti vai to ieviešana vairs netiek uzraudzīta – 6 ieteikumi (nodrošināt pilnvērtīgu valsts budžeta izdevumu pārskatīšanu, pilnveidot pašvaldību pārskatos iekļauto plānoto ieņēmumu un izdevumu uzrādīšanas metodiku, izvērtēt iespēju vienā pārskatā apvienot visu VID deklarējamo informāciju par akcīzes preču apriti, VID izstrādāt metodiku subsidētā elektroenerģijas nodokļa un elektroenerģijas aprēķināšanai atbilstoši normatīvo aktu prasībām, izvērtēt cēloņus zemai nodokļu parādu iekasēšanai)

ieviešanas procesā ir 50 (t.sk. 16 jaunie ieteikumi):

4 ieteikumi – par Saimnieciskā gada pārskatu kopumā (t.sk., 1 jaunais ieteikums)

32 ieteikumi – valsts budžeta ieņēmumu daļā (t.sk., 11 jaunie ieteikumi)

14 ieteikumi – pašvaldību gada pārskatu daļā (t.sk., 4 jaunie ieteikumi)

! N.B. Ieviešanas procesā kopš 2006.gada ir ieteikums par uzkrāšanas principa nodrošināšanu nodokļu uzskaitē. Šī ieteikuma neieviešana tiešā veidā ietekmē Valsts kontroles sniegtā atzinuma veidu!

14

192

50

6

Pilnībā ieviesti

Notiek ieviešana

Slēgti

LRVK.GOV.LV

Slēgtie kā neieviesti vai to ieviešana vairs netiek

uzraudzīta ieteikumi (1)

Nodrošināt pilnvērtīgu valsts budžeta izdevumu pārskatīšanu – ieteikums vairs

netiek uzraudzīts ņemot vērā, ka ar grozījumiem «Likumā par budžeta un finanšu

vadību» tika noteikta pastāvīga budžeta izdevumu pārskatīšanu, un šo jautājumu VK

turpinās vērtēt lietderības revīzijā «Budžeta vadības sistēmas efektivitāte 2.daļa –

budžeta izpildes cikla efektivitātes izvērtējums».

Pilnveidot pašvaldību pārskatos iekļauto plānoto ieņēmumu un izdevumu

uzrādīšanas metodiku – FM bija sagatavojusi priekšlikumus grozījumiem MK

noteikumiem, bet pašvaldības tos nesaskaņoja.

Izvērtēt iespēju vienā pārskatā apvienot visu VID deklarējamo informāciju par

akcīzes preču apriti – VID ieskatā tas nav lietderīgi, jo palielinās slogu nodokļu

maksātājiem.

15

LRVK.GOV.LV

Slēgtie kā neieviesti vai to ieviešana vairs netiek

uzraudzīta ieteikumi (2) VID izstrādāt metodiku subsidētā elektroenerģijas nodokļa aprēķināšanai

atbilstoši normatīvo aktu prasībām – nodokli piemēroja līdz 2017.gada

31.decembrim.

VID izstrādāt metodiku elektroenerģijas aprēķināšanai atbilstoši normatīvo aktu

prasībām – ieteikums slēgts, jo revīzijā par 2016.gada Saimnieciskā gada pārskatu

sniegts jauns ieteikums.

Izvērtēt cēloņus zemai nodokļu parādu iekasēšanai – ieteikums pilnā apjomā netika

ieviests. Ir nepieciešama visaptveroša un pilnvērtīga nodokļu parādu rašanās cēloņu

analīze, taču FM padziļināti analizēja tikai nodokļu auditu uzrēķinu rezultātā radušos

nodokļu parādus, kas veido mazāk kā pusi no kopējās nodokļu parādu summas. FM

uzskata ieteikumu par ieviestu un neplāno veikt papildus darbības ieteikuma ieviešanai.

16

LRVK.GOV.LV

Ieteikumi par Saimnieciskā gada pārskatu kopumā (1)

Ieviestie ieteikumi ir būtiski uzlabojuši:

ilgtermiņa ieguldījumu un krājumu uzskaiti;

salīdzināšanās procesu;

pēcbilances notikumu atklāšanu pārskatā;

nākotnes saistību vai iespējamo saistību

atklāšanu pārskatos, tajā skaitā būtiski uzlaboti

galvojumu izvērtēšanas un uzskaites noteikumi.

! N.B. Ieteikumu ieviešanas procesā ir pieņemti jauni MK noteikumi –

gan par grāmatvedības uzskaiti valsts budžeta iestādēs, gan arī par gada

pārskatu sagatavošanu.

17

21

4

1

Pilnībā ieviesti

Notiek ieviešana

Slēgti

LRVK.GOV.LV

Ieteikumi par saimnieciskā gada pārskatu kopumā (2)

4 ieteikumi, kuri ir ieviešanas procesā

Gads Ieteikuma saturs

Sākotnējais

ieviešanas

termiņš

Aktualizētais

ieviešanas

termiņš

2013.gads

(kopā sniegti 9 ieteikumi,

no kuriem 1 vēl ir

ieviešanas procesā)

Konsolidācijas procesa automatizācija 15.01.2020. -

2015.gads


no kuriem 2 vēl ir


Lēmumu konsekvence par kapitālsabiedrību dividendēm

Kapitālsabiedrību «mazmeitu» dividenžu minimālais

apmērs

-

(ieteikumi par

kapitālsabiedrībām

sniegti MK)

! N.B. Ieteikumu

ieviešana tiks

vērtēta 2018.gada

Saimnieciskā gada

pārskata revīzijā

2017.gads

(kopā sniegts 1 jauns

ieteikums)

2019.gadā veicamajā budžeta izdevumu pārskatīšanas

tvērumā iekļaut resoru 2018.gadā faktiski izlietoto

pašfinansējumu Simtgades nacionālā plāna pasākumiem

15.07.2019.

-

18

LRVK.GOV.LV

Ieteikumi par valsts budžeta ieņēmumiem (1)

Būtiskie uzlabojumi:

atvieglots nodokļu maksātāju pienākums

deklarēt nodokļu aprēķinu, t.sk. nodrošinot,

ka nodokļu maksātājam nav atkārtoti jāievada

informācija, kas jau ir VID rīcībā;

samazinātas iespējas nodokļu maksātājiem

iesniegt nepareizus nodokļu aprēķinus,

iestrādājot elektroniskās deklarēšanas sistēmā

(EDS) matemātiskās un loģiskās kontroles;

nodrošināta kontrole par akcīzes nodokļa

dabasgāzei atbrīvojumu pamatota

piemērošana;

uzlabota valsts nodevas par naftas produktu

drošības rezervju uzturēšanu administrēšana;

uzlabota kontrole par nodokļu maksātāju

saimnieciskās darbības apturēšanu.

19

56

32

4

Pilnībā ieviesti

Notiek ieviešana

Slēgti

LRVK.GOV.LV



Gads Ieteikuma saturs Sākotnējais

ieviešanas

termiņš

Aktualizētais

ieviešanas

termiņš

2013.gads

(kopumā sniegti 15

ieteikumi, no kuriem 4 vēl

ir ieviešanas procesā)

1. Izložu un azartspēļu jomas administrēšanas

pilnveidošana

2. Izložu un azartspēļu jomas administratīvā sloga

mazināšana

3. Nodokļu pārmaksu savlaicīgas dzēšanas

nodrošināšana un uzrādīšana Saimnieciskā gada pārskatā

4. Fizisko personu nodokļu parādu piedziņas un to

dzēšanas procesa vienkāršošana

15.01.2016.

15.01.2016.

15.01.2021.

15.07.2015.

13.09.2019.

13.09.2019.

-

15.01.2021.

2014.gads


no kuriem 2 vēl ir


1. Nokavējuma naudas aprēķina pārskatīšana

2. Tabakas izstrādājumu marķēšanas vienkāršošana

15.01.2021.

15.01.2020.

-

-

2015.gads


no kuriem 3 vēl ir


1. Nodokļu ieņēmumu uzrādīšana pēc uzkrājuma principa

un nodevu administrēšanas noteikšana

2. Muitas deklarāciju datu atbilstības pārbaužu atlases

procesa izveidošana

Ieteikums, kas ar Finanšu ministriju netika saskaņots un par

kura ieviešanas nepieciešamību Valsts kontrole informēja

Ministru prezidentu

Neaktīvo komercsabiedrību izslēgšana no valsts reģistriem

01.06.2007.

01.06.2018.

-

15.01.2021.

30.12.2019

-

20

LRVK.GOV.LV




ieviešanas

termiņš

Aktualizētais

ieviešanas

termiņš 2016.gads

(kopā sniegti 32

ieteikumi, no

kuriem 12 vēl ir

ieviešanas

procesā)

Skat. turpinājumu

1. VID IT risinājumi savlaicīgi neatmaksāto nodokļu pārmaksu

palielināšanai

2. Elektroenerģijas nodokļa deklarāciju iesniegšanas uzraudzība un

tajā ietverto datu ticamības novērtējums

3. VID IS drošības risku pārvaldības uzlabošana

4. VID EDS kontroļu iespēju uzlabošana akcīzes nodokļa (turpmāk –

AN) marku aprites pārskatu, AN deklarāciju un citu ar AN saistīto

dokumentu savstarpējo datu automātiskai pielasīšanai

5. Nodokļu pārmaksu savlaicīgas dzēšana, precīzu SGP datu uzskaitei

pēc bilances notikumiem

6. Mirušo fizisko personu nodokļu pārmaksu mantošana, atprasīšana

vai dzēšana

30.11.2018.

01.09.2018.

15.01.2019.

30.09.2019.

02.01.2021.

15.01.2021.

15.04.2019.

15.04.2019.

15.07.2019.

-

-

-

21

LRVK.GOV.LV




ieviešanas

termiņš

Aktualizētais

ieviešanas

termiņš Turpinājums

2016.gads

(kopā sniegti 32

ieteikumi, no

kuriem 12 vēl ir

ieviešanas

procesā)

Ieteikumi, kas ar Finanšu ministriju netika saskaņoti un, par kuru

ieviešanas nepieciešamību Valsts kontrole informēja Ministru prezidentu

1. Nodevu ieņēmumu prognozēšana un to plāna izpildes kontrole

(analīze)

2. VID izlietoto resursu efektivitātes un samērības pret sasniegto

izvērtēšana nereģistrētās saimnieciskās darbības identificēšanai

3. Budžeta ieņēmumu kontos ienākošo maksājumu kontrole

4. Automātiska AN marku aprites pārskatu akceptēšana VID IS

5. Automātiska AN marku aprites pārskatu un AN deklarāciju datu

atbilstības kontrole VID IS

6. Mantinieku informēšana par mirušo fizisko personu nodokļu

pārmaksu esamību, t.sk. datu iegūšanas iespējas mantojuma lietas

ierosināšanai

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

22

LRVK.GOV.LV

Ieteikumi par valsts budžeta ieņēmumiem (5) 32 ieteikumi, kuri ir ieviešanas procesā


ieviešanas

termiņš

Aktualizētais

ieviešanas

termiņš 2017.gads

(kopā sniegti 11

ieteikumi, no

kuriem 11 vēl ir

ieviešanas

procesā)

1. VID vērtēt iespējamās krāpšanas riskus gadījumos, kad tika apturēti

nodokļu maksātāju naudas līdzekļi kredītiestādēs bez tālākas

kriminālprocesa uzsākšanas

2. VID gūt pārliecību par NMPP izņemtās mantas, tai skaitā skaidrās

naudas, un mantas pilnīgumu

3. Valsts nodevas par naftas produktu drošības rezervju uzturēšanu

administrācijas pilnvaras, būtu skaidras un nepārprotamas

4. EDS ieviest matemātiskās kontroles, kas aizpildot gada ienākuma

deklarāciju izdod brīdinājumu, ka ir gūti noteikta apjoma ienākumi, bet

nav deklarētas un samaksātas VSAOI

5. VID pilnveidot iekšējās procedūras IIN un PVN pārmaksu atmaksu

kontrolei

6. Kontroles process būtu izsekojams trešajai kvalificētajai pusei

7. VID informēt nodokļu maksātājus par biežāk pieļautajām UVTN

aprēķināšanas kļūdām

8. VID līdz MKP modernizācijai veikt pasākumus, lai Liepājas un Ventspils

MKP tiktu nodrošināta situācijai atbilstoša muitas kontrole

9. Finanšu ministrijai apsvērt alternatīvas projekta “E-muita”

finansējuma piesaistei

10. Finanšu ministrijai sadarbībā ar VID pilnveidot normatīvo regulējumu,

skaidri norādot, kādos gadījumos fizisko personu saistību

samazināšanas vai dzēšanas rezultātā gūtie ienākumi ir apliekami ar IIN

un kādos nav

30.12.2019.

(starpziņošana

31.10.2018)

01.02.2019.

14.12.2018.

15.10.2019.

15.10.2019.

30.12.2019.

01.02.2019.

28.12.2018.

15.01.2019.

30.12.2019.

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

23

LRVK.GOV.LV



Gads Ieteikuma saturs

Sākotnējais

ieviešanas

termiņš

Aktualizētais

ieviešanas

termiņš Turpinājums

2017.gads

(kopā sniegti 11

ieteikumi, no

kuriem 11 vēl ir

ieviešanas

procesā)

Lai par savlaicīgi nenomaksātu valsts nodevu par naftas produktu drošības

rezervju uzturēšanu nokavējuma nauda tiktu aprēķināta atbilstoši

normatīvajam aktam, Ekonomikas ministrijai pilnveidot procesu par

nodevas administrēšanu.

01.10.2019.

-

24

LRVK.GOV.LV

Ieteikumi par pašvaldību gada pārskatiem (1)

Kopš 2013.gada ieviesti 115 valsts

institūcijām un pašvaldībām sniegti ieteikumi

par pašvaldību gada pārskatiem.

Lai uzlabotu finanšu uzskaiti un vadību

pašvaldībās, joprojām aktuāla valsts reģistru

sakārtošana, kā arī pašvaldību budžetu

sistēmas sakārtošana. Liels pārskatu skaits

un detalizētas informācijas pieprasījums

nenodrošina kvalitatīvas un patiesas budžeta

informācijas pieejamību.

25

115

14

1

Pilnībā ieviesti

Notiek ieviešana

Slēgti

LRVK.GOV.LV

Ieviešanas procesā ir 14 ieteikumi, tajā skaitā:

11 valsts institūcijām adresēti ieteikumi:

4 jauni ieteikumi par 2017.gada pārskata sagatavošanu;

3 ieteikumi par 2016.gada pārskata sagatavošanu;

3 ieteikumi par 2015.gada pārskata sagatavošanu;

1 ieteikums par 2014.gada pārskata sagatavošanu.

Ieteikumi adresēti ne tikai FM kā par saimnieciskā gada pārskata sagatavošanu atbildīgajai

institūcijai, bet arī VARAM, Valsts kancelejai, Tieslietu ministrijai (VZD), Ekonomikas

ministrijai un KNAB.

3 pašvaldībām adresēti ieteikumi:

1 ieteikums Rīgas pašvaldībai par 2015.gada pārskata sagatavošanu;

1 ieteikums Lielvārdes novada pašvaldībai par 2015.gada pārskata sagatavošanu;

1 ieteikums Ozolnieku novada pašvaldībai par 2014.gada pārskata sagatavošanu.


26

LRVK.GOV.LV



Pārskata gads Ieteikuma saturs

Sākotnējais

ieviešanas

termiņš

Aktualizētais

ieviešanas

termiņš 2014.gads

(ministrijām kopā sniegti 7

ieteikumi, no kuriem 1 vēl ir

ieviešanas procesā, trīs

pašvaldībām kopā sniegti 16



1. Likuma “Par pašvaldību budžetiem” precizēšana un

metodiskie norādījumi par budžetu sagatavošanu

2. Konta “Ilgtermiņa ieguldījumi” sakārtošana Ozolnieku

novada pašvaldībā

30.12.2016.

11.03.2016.

01.06.2018.

03.05.2021.

2015.gads

(ministrijām kopā sniegts 21

ieteikums, no kuriem 3 vēl ir

ieviešanas procesā, divām

pašvaldībām kopā sniegti 7



1. Īpašs režīms pašvaldību datu apmaiņai ar Kadastra IS

kļūdaino datu labošanai

2. Normatīvais regulējums īpašumiem bez īpašumtiesību

dokumentiem

3. Normatīvā regulējuma iniciēšana par kopīpašuma

domājamo daļu aprēķināšanu un pārrēķināšanu

4. Ilgtermiņa ieguldījumu uzskaites sakārtošana Rīgas

pašvaldībā.

5. Darbības negūto ieņēmumu un nodarīto zaudējumu

atgūšanai Lielvārdes novada pašvaldībā.

03.01.2018.

01.05.2019.

01.05.2019.

15.02.2017.

31.12.2019.

01.02.2019.

-

-

15.02.2020.

-

27

LRVK.GOV.LV



Pārskata

gads Ieteikuma saturs

Sākotnējais

ieviešanas

termiņš

Aktualizētais

ieviešanas

termiņš 2016.gads

(Ministru

kabinetam

deleģēšanai

ministrijām kopā

sniegti 5 ieteikumi,

no kuriem 3 vēl ir

ieviešanas procesā,

1 pašvaldībai

sniegti 9 ieteikumi,

kuri visi ir ieviesti)

1. Atbildīgo iestāžu iespējas savlaicīgai reaģēšanai uz pārkāpumiem

saistībā ar ogļūdeņražu izpēti un ieguvi

2. Izvērtētas iespējas ieviest maksājumus valsts vai pašvaldību

budžetā par iegūtajiem ogļūdeņražu apjomiem visā Latvijas

teritorijā neatkarīgi no īpašuma piederības

3. Pilnveidota Valsts ģeoloģiskās IS datubāze, lai valsts un

pašvaldību grāmatvedības datu salīdzināšana tiktu nodrošināta

ar aktuālu, savlaicīgu, identificējamu un pilnīgu informāciju par

pazemes aktīviem

03.09.2018.

02.07.2018.

01.07.2019.

01.07.2019.

01.07.2019.

-

2017.gads

(kopā sniegti 4

ieteikumi, un visi 4

ir ieviešanas

procesā)

1. Nodrošināt valstī vienotu publisko ūdeņu uzskaiti un to

vienveidīgu uzrādīšanu pašvaldību gada pārskatos un Saimnieciskā

gada pārskatā

2. Nodrošināt pašvaldību budžetu efektīvu, kvalitatīvu un likumīgu

sagatavošanas un izpildes procesu

3. Apsvērt iespēju mainīt pastāvošo pašvaldības deputātu atlīdzības

noteikšanas kārtību, padarot to skaidrāku, vienkāršāku un

caurskatāmāku, vienlaikus ņemot vērā Eiropas Padomes

rekomendācijas

4. Sakārtot normatīvo regulējumu attiecībā uz ziedojumu saņemšanas

un izlietošanas ierobežojumiem pašvaldībās

15.12.2020.

15.01.2020.

16.12.2019.

15.10.2019.

-

-

-

-

28

LRVK.GOV.LV

Ieteikumi par finanšu vadības un budžeta

jautājumiem (1)

Saimnieciskā gada pārskata revīziju ietvaros ir sniegti arī vairāki ieteikumi, kas attiecināmi

uz valsts budžeta pilnveidošanu un dažādiem ar finanšu vadību saistītiem jautājumiem,

tajā skaitā:

ieteikumi budžeta pamatotības un finanšu vadības sistēmas novērtējuma pilnveidošanai;

ieteikumi atlīdzības sistēmas pilnveidošanai;

ieteikumi dažādu administratīvo izdevumu pilnveidošanai (juridisko, konsultāciju un mediju

pakalpojumu iepirkšana, kolektīvo pasākumu pieļaujamība, reprezentācijas izdevumu kārtības

noteikšana u.c.).

Jau iepriekš VK ir norādījusi, ka šo ieteikumu ieviešanai veiktās aktivitātes ir

nepietiekamas un vairākkārt uz šo vērsusi Ministru prezidenta uzmanību.

Lai veicinātu šo ieteikumu ieviešanu, ieteikumi tiek/tiks aktualizēti gan Saimnieciskā

gada pārskata revīziju ietvaros (piemēram, 2017.gada Saimnieciskā gada pārskata

ietvaros atkārtoti analizēti ar atlīdzības sistēmu saistītie jautājumi), gan likumības un

lietderības revīzijās (piemēram, ar budžeta vadību saistītie ieteikumi tika aktualizēti

lietderības revīzijā «Budžeta vadības sistēmas efektivitāte: 1.daļa – budžeta plānošanas

cikla efektivitātes izvērtējums» un tiks analizēti lietderības revīzijā «Budžeta vadības

sistēmas efektivitāte: 2.daļa – budžeta izpildes cikla efektivitātes izvērtējums» ).

29

LRVK.GOV.LV

Ieteikumi par finanšu vadības un budžeta

jautājumiem (2) Ieteikumi, kuri ir ieviešanas procesā

Ieteikuma saturs Sākotnējais

ieviešanas

termiņš

Aktualizētais

ieviešanas

termiņš Piezīmes

Ielūgumu uz kultūras pasākumiem izsniegšanas prakses

izvērtēšana un kārtības noteikšana

(2013.gada revīzija)

- (ieteikums sniegts

MK)


MK)

Paveiktais ieteikuma ieviešanā tiks vērtēts

finanšu revīzijas «Par Kultūras ministrijas

2018.gada pārskata sagatavošanas pareizību»

ietvaros

Attīstības plānošanas sistēmas sasaiste ar budžeta

plānošanu

(2009., 2010., 2011. un 2014.gada revīzija)


MK)

- Ieteikumi ir aktualizēti lietderības revīzijā

“Budžeta vadības sistēmas efektivitāte: 1.daļa

– budžeta plānošanas cikla efektivitātes

izvērtējums” un tiks aktualizēti lietderības

revīzijā “Budžeta vadības sistēmas efektivitāte:

2.daļa – budžeta izpildes cikla efektivitātes

izvērtējums”

Budžeta likumā iekļaujamās informācijas detalizācijas

pakāpes izvērtēšana


01.01.2018. -

Budžeta elastības rīku pārskatīšana

(2012.un 2014.gada revīzija)

(2012.g. ieteikums

sniegts MK)

01.01.2018.

-

Līdzvērtīgu nosacījumu noteikšana valsts un pašvaldību

institūcijās amatpersonu (darbinieku) atlīdzībai

(2009., 2011., 2012.un 2013.gada revīzija)


MK)

15.01.2018. Vērtējums par līdz šim paveikto ieteikuma

ieviešanā ir sniegts Saimnieciskā gada

pārskata revīzijas ziņojuma 5.nodaļā

Mediju pakalpojumu piesaistes kārtības un kritēriju

noteikšana



MK)


MK)

Paveiktais ieteikumu ieviešanā attiecībā uz

mediju, juridisko un konsultāciju pakalpojumu

iegādi tiks vērtēts turpmāko SGP revīziju

ietvaros Specifisku un sarežģītu juridisko pakalpojumu sniegšanas

iestādēm nodrošināšana centralizētā veidā



MK)


MK)

Prasību noteikšana un izvērtēšanas pienākums pārējo

juridisko un konsultāciju pakalpojumu iegādei



MK)


MK)

30

LRVK.GOV.LV

Secinājumi

Identiski jau iepriekš secinātajam – lai gan, vērtējot kvantitatīvi, kopš

2013.gada Saimnieciskā gada pārskata revīzijas ir ieviesti 77% no

sniegtajiem ieteikumiem, tomēr kvalitatīvi nav atrisinātas būtiskākās

problēmas:

uzkrāšanas principa ieviešana – nodokļu uzskaitē nav ieviests uzkrāšanas princips, kas

paredz, ka Saimnieciskā gada pārskatā ir jāuzrāda visi ieņēmumi, kas valstij pienākas,

tajā skaitā nodokļu parādi un nodokļu pārmaksas, tomēr šobrīd ir radīti būtiskākie

priekšnoteikumi uzkrājuma principa sekmīgai ieviešanai;

nodokļu parādu apjoms – nodokļu parādu rašanās cēloņi ir tikai daļēji izanalizēti un

nodokļu parāda apjoms ir samazinājies uz bezcerīgo nodokļu parādu norakstīšanas

rēķina;

nodevu administrēšana – lai gan no 2018.gada 1.septembra normatīvie akti nosaka

vienotas prasības nodevu uzskaitē un pārskatu sagatavošanā, tomēr jāvērtē, vai un kā šī

sistēma risinās iepriekš konstatētās problēmas;

līdzvērtīgu nosacījumu valsts un pašvaldību institūciju darbinieku atlīdzībā

noteikšana – turpinot sekot līdzi šim jautājumam secinām, ka situācija kopš 2009.gada,

kad pirmo reizi norādījām uz problēmu, būtībā nav mainījusies.

31

LRVK.GOV.LV

PALDIES, KA UZKLAUSĪJĀT!

LATVIJAS REPUBLIKAS VALSTS KONTROLE

EIROPAS AUGSTĀKO REVĪZIJAS IESTĀŽU APVIENĪBAS (EUROSAI)

VALDES LOCEKLE

VISPASAULES AUGSTĀKO REVĪZIJAS IESTĀŽU APVIENĪBAS (INTOSAI)

STARPTAUTISKO REVĪZIJAS STANDARTU PADOMES LOCEKLE

Documents

Valsts kontroles sniegto ieteikumu - lrvk.gov.lv par revizijam/Ieteikumu prezentācija... · Ieteikumi par saimnieciskā gada pārskatu kopumā (2) 4 ieteikumi, kuri ir ieviešanas