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FORTALEZAS DE NUESTRA EMPRESA
VALOR AGREGADO DE NUESTROS SERVICIOS
Nuestra empresa posee fortalezas en calidad de servicio, conocimientos en tecnologías
aplicadas a las empresas colombianas. La mayor de todas es contar con el personal
adecuado e identificado con las necesidades de nuestros clientes y arrojados para resolver
cada necesidad que se presente dentro de las premisas que afectan a nuestros asociados, que
son nuestros clientes.
Por otro lado, queremos darle a conocer que nuestra firma forma parte del comité técnico
de aseguramiento del Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP) y del Comité de
NIIF del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia (INCP), por ultimo
contamos con certificaciones en NIAS, NIIF para las Pymes y NIIF plenas las cuales se
encuentran adjuntas en la propuesta técnica. Será muy grato y de gran significado contar
con clientes como ustedes, agradecemos la oportunidad que nos brindan para presentar
nuestra propuesta de servicios.
CIRCULARES INFORMATIVAS
Periódicamente se emite nuestra circular informativa, con el propósito de mantener
actualizados a nuestros clientes sobre los cambios que se susciten en los temas fiscales,
legales, comerciales o nuevas técnicas en asuntos financieros, administrativos,
organizacionales de sistemas entre otros, estos boletines incluyen el análisis del impacto de
los cambios en las disposiciones que correspondan y algunos consejos para mejorar la parte
operativa y administrativa de las empresas.
Próximamente nuestra empresa publicará un periódico virtual dirigido al Sector Solidario
el cual se enviará a nuestros clientes sin costos adicionales.
- SOPORTE FISCAL Y DE SISTEMAS
Dentro de nuestro trabajo de auditoría externa incorporamos el concurso del personal
especializado de nuestros departamentos de impuestos y el de sistemas. Desde el punto de
vista fiscal y tributario nuestro trabajo involucrará procedimientos necesarios para
evidenciar el cumplimiento de las normas fiscales que afectan las operaciones de la entidad,
alertando a la vez sobre las consecuencias que pueden acarrearle las desviaciones sobre las
mismas.
En el área de auditoría de sistemas se hará el trabajo de soporte al auditor externo, para
evaluar el software y hardware, conque trabaja la entidad auditada.
SERVICIO PERSONALIZADO
Para el desarrollo de la labor, la firma ha planeado, una relación directa de su revisor fiscal
y sus directivas con la entidad auditada, con el fin de prestar el servicio personalizado, que
contribuya a obtener una calidad total del servicio y brindarles el apoyo suficiente y
oportuno.
ASESORIA EN IMPLEMENTACION DE CONTROL INTERNO
Elaboradas las evaluaciones del control interno, se plantean mecanismos para la
adecuación e implementación de manuales de procedimientos y funciones, así como los
reglamentos que por disposiciones externas e internas deban implementarse, como el
reglamento de cartera asociados, fondos sociales etc.
PROPUESTA PLAN DE TRABAJO Y CRONOGRAMA
PRESENTACIÓN
La auditoría es una herramienta gerencial que permite monitorear el cumplimiento de los
objetivos institucionales, además de ser usada para brindar una seguridad razonable a la
institución en términos de las metas trazadas en los planes institucionales.
En este orden de ideas y teniendo en cuenta que es necesario generar un ambiente de
confianza entre los directivos del cliente. La Sociedad de Contadores Visión Contable &
Financiera Ltda., presenta el plan de trabajo para la vigencia del año 2019 - 2020.
Como documento base para la elaboración de este plan de trabajo se realizará al interior
del departamento de Auditoria de Visión Contable & Financiera Ltda. Un estudio de las
debilidades, oportunidades, Fortalezas y Amenazas – Sistema DOFA –, con el fin de contar
con un diagnostico concreto y objetivo sobre la situación actual del cliente., y las estrategias
a seguir, además se contará con los siguientes elementos que complementaran la
formulación del plan de trabajo.
I. las sugerencias a nivel directivo de las necesidades de evaluación a los procesos
misionales o de apoyo.
II. Las propuestas presentadas por mi parte como miembro del departamento de
auditoría.
Bajo este contexto, el departamento de Revisoría Fiscal presenta a consideración del
Presidente y los miembros del Consejo de Administración, Junta de Vigilancia y Gerente, el
plan de trabajo denominado para la vigencia del año 2019.
Para efectos de la presentación final de resultados se relacionará la metodología aplicada
de la siguiente forma:
I. de acuerdo con lo dispuesto por el consejo de administración el departamento de
auditoría de Visión Contable & Financiera Ltda., determino como programas a
desarrollar, los roles: “Valoración del riesgo, controles como mecanismos o
practicas para prevenir o identificar actividades no autorizadas.
II. Los subprogramas precisan el alcance de los programas definidos.
III. Las actividades son los medios por los cuales se desarrollan los subprogramas, estas
deben garantizar su cumplimiento a través de un indicador, las actividades de
control se clasificaran en:
a. Controles preventivos
b. Controles detectivos
c. Controles Correctivos
d. Controles Manuales o de usuario
e. Controles de Computo o de tecnología de información
f. Controles Administrativos
IV. Presentación de los programas y subprogramas que integran el plan de Trabajo de
Revisoría Fiscal.
Programa “Valoración del Riesgo”. Subprograma “verificar la implementación en la
Entidad de Mecanismos para la Administración del Riesgo”, encaminado a la identificación,
análisis, evaluación, tratamiento, monitoreo y comunicación de los riesgos asociados a las
actividades, los procesos de la Entidad en general y su impacto en la consecución de los
objetivos institucionales; para ello se verifican los mecanismos para identificar, valorar y
minimizar los riesgos que permitan fortalecer el Sistema de Control Interno.
METODOLOGÍA DE TRABAJO
Programa “Acompañar y asesorar”. Subprograma “Acompañamiento y Asesoría a las
dependencias en los Procesos Misionales y de apoyo a la entidad”, enfocado como la
asesoría de carácter técnico que la revisoría fiscal aporta a la Entidad en la presentación
de las alternativas de soluciones a una problemática o hecho, con el objeto de que estas
conlleven a la oportuna y confiable toma de decisiones por parte de las directivas, y al
fortalecimiento del sistema de Control Interno Institucional; para ello es importante conocer
a la entidad, diagnosticar el problema, determinar soluciones, exponer las recomendaciones
y alcanzar el consenso en el desarrollo de tareas transversales que afecten a diferentes áreas.
Programa “Fomento de la cultura del autocontrol”. Subprograma “Motivación en la
Cultura de Autocontrol”, enmarcado en los valores, principios y objetivos institucionales
tiene como fin fortalecer el compromiso de los funcionarios con la entidad a través del
conocimiento del Sistema de Control Interno, las campañas de autocontrol y la participación
activa en los modelos de control interno.
Programa “Evaluación y Seguimiento”. Subprogramas “Practica de auditorías”
comprende la ejecución o desarrollo de las evaluaciones objetivas a nivel de gestión,
financiero, de legalidad, operativo e informático que efectúa la revisoría Fiscal a las
actividades, procesos y en general a los propósitos y fines de la entidad, con las cuales se
busca entregar a las directivas las recomendaciones que permitan generar acciones que se
traduzcan en mejorar la efectividad de la entidad.
Programa “Relación con Entes Externos”. Subprograma “elaboración de informes”, su fin
es el suministro oportuno de la información que requieren los Entes de control, que de
manera transparente muestran la gestión institucional en la rendición de informes, de la
revisoría fiscal, entre otros, y que a su vez permiten a la Entidad realimentarse con las
recomendaciones o planteamientos que estos Entes exponen a nivel contable o financiero y
de gestión.
PROPUESTA PLAN DE TRABAJO
En cumplimiento de las normas vigentes sobre el trabajo del Revisor Fiscal, nuestra labor
estará encaminada a cubrir durante el año las seis (6) áreas básicas, las cuales resumimos
para su conocimiento de la siguiente manera:
• Auditoria de Cumplimiento
• Auditoría Financiera
• Auditoría de Gestión
• Auditoria del Control Interno
• Auditoria de Sistemas
METODOLOGIA DE TRABAJO: Nuestro trabajo será realizado de acuerdo al
cronograma de actividades adjunto, el cual será sujeto de modificaciones una vez que el
Revisor Fiscal delegado evalué la actual situación de la entidad. Los procesos básicos que
integran nuestra metodología son:
• Planificación inicial, que incluye el conocimiento de la entidad, detectando los posibles
niveles de riesgos a fin de orientar el trabajo a aquellas áreas de la Institución donde
exista mayor posibilidad de error.
• Análisis del riesgo, etapa de identificación de los riesgos y de las áreas de mayor
impacto dentro del cliente.
• Ejecución de las pruebas de auditoría. Una vez identificado el riesgo que existe en cada
área evaluada, se determina el alcance y el momento de las pruebas de auditoría a
realizar.
• Elaboración de informes, una vez realizado el anterior trabajo, el Revisor Fiscal,
entregará a el consejo de administración, Comité de Control Social , y Gerencia,
informe escrito en el que se resumen las conclusiones del trabajo efectuado, este informe
se realizará para cada una de las áreas, así como las recomendaciones del control
interno que sean necesarias.
Seguimiento a las recomendaciones del control interno, en informes entregados a los mismos
órganos de administración y control.
Bajo este contexto y teniendo en cuenta la metodología de trabajo expuesta en el capítulo
anterior, el departamento de Revisoría Fiscal de Visión Contable & Financiera Ltda., Pone
a consideración del Presidente y miembros de el consejo de administración, Comité de
Control Social y Gerencia, el siguiente plan de trabajo para la vigencia 2017, el cual se
detalla a continuación.
Programa 1 Valoración del Riesgo
Objetivo Revisar los aspectos internos y externos que representan amenazas al
cumplimiento de los objetivos organizacionales, diseñando acciones
correctivas representadas en actividades de control
Subprograma Verificar que en la entidad se complementen mecanismos reales para
la administración del riesgo
Objetivo Propender porque en la entidad se minimicen los riesgos.
Actividades Objetivo Área Indicador
Diseño e implementación de
la metodología de
seguimiento de riesgos
Brindar una herramienta
que le permita a la entidad
realizar seguimiento a los
mapas de riesgo.
Gerencia.
Metodología
Programa 2 Acompañamiento y Asesoría
Objetivo Brindar orientación técnica con el fin de generar valor organizacional
en la oportuna toma de decisiones.
Subprograma Acompañamiento y asesoría a las dependencias en los procesos
misionales y de apoyo de la Entidad.
Objetivo Identificar las necesidades y plantear soluciones que conlleven al
mejoramiento del sistema de control interno.
Actividades Objetivo Área Indicador
Participar en el
plan de desarrollo
institucional
Agilizar el proceso
de ejecución
propuesto en el
plan de desarrollo
Gerencia Herramienta
implementada
Evaluación de
procesos
específicos
solicitados por el
consejo de
administración.
Luego de la
evaluación
proponer
recomendaciones
que permitan el
fortalecimiento del
sistema de control
interno
Gerencia Informe
Programa 3 Fomento de la Cultura de Autocontrol
Objetivo Contribuir al mejoramiento continuo en el cumplimiento de la misión
institucional
Subprograma Motivación en la cultura de Autocontrol
Objetivo Involucrar a todos los funcionarios del cliente. Como eje fundamental
del sistema de Control Interno.
Actividades Objetivo Área Indicador
Campaña de
Autocontrol
Contribuir a la
construcción de
condiciones que
fortalezcan el
desarrollo individual
e institucional
Gerencia Numero de
documentos
publicados e
interiorizados
Capacitar al nivel
directivo en el
sistema de control
interno
Potencializar la
actitud y
compromiso de la
alta dirección con el
sistema de Control
Interno
Gerencia Capacitación
Realizada
Pactar compromisos
con la alta dirección
encaminados a
fortalecer en la
entidad el Sistema de
Control Interno
Favorecer las
condiciones del
desarrollo y
aplicación del
Sistema de Control
Interno
Gerencia Numero de
Compromisos
pactados.
Programa 4 Evaluación y Seguimiento
Objetivo Emitir juicios de valor sobre las actividades y desempeño del
área o proceso evaluado.
Subprograma 4.1 Prácticas de Auditorias
Objetivo Verificar que las áreas den cumplimiento a la normatividad y a
los procedimientos establecidos.
Actividades
Objetivo
Área
Indicador
Control Operativo
Entrevista al
personal de la
entidad.
Evidenciar el grado
de conocimiento de
las líneas de
crédito.
Créditos y cartera –
Gerencia
Documento
Informe Final
Auditoria integrada
con enfoque
operativo,
financiero e
informático
Emisión de
Créditos
Evidenciar el grado
de cumplimiento de
los reglamentos de
cartera de créditos.
Créditos y cartera –
Gerencia
Documento
Informe Final
Auditoria integrada
con enfoque
operativo,
financiero e
informático en la
generación de
novedades de
nómina.
Obtener una
seguridad razonable
en los reportes
generados como
descuentos de
nómina.
Créditos y cartera –
Gerencia
Documento
Informe Final
Entrevista al
personal sobre las
funciones
ejecutadas
relacionadas con
sus cargos
Determinar el grado
de cumplimiento por
parte del personal
de la entidad
basado en los
manuales de
funciones y
responsabilidades
Créditos y cartera –
Gerencia
Contabilidad
Documento
Informe Final
Subprograma 4.1 Prácticas de Auditorias
Actividades Objetivo Área Indicador
Control Informático
Seguimiento y
resultado sobre el
cumplimiento de
Normas sobre
derechos de autor
Verificación,
recomendaciones, y
evaluación al
cumplimiento a las
normas de Derechos
de Autor (software).
Sistemas Documento
Informe Final
Verificación a las
políticas de
seguridad
Establecer el grado
de seguridad
sistemática de la
entidad.
Sistemas Documento
Informe Final
Pruebas
transaccionales en
el aplicativo
Obtener una
seguridad razonable
en las transacciones
realizadas en cada
uno de los módulos
del aplicativo.
Sistemas Documento
Informe Final
Control de legalidad
Auditoria a los
contratos de orden
civil
Verificación,
recomendaciones, y
evaluación al
cumplimiento a las
normas de Derechos
de Autor (software).
Gerencia Documento
Informe Final
Informe mensual de
hallazgos
detectados por la
Revisoría Fiscal
Presentar a el
consejo de
administración la
consolidación de
hallazgos detectados
por la revisoría
fiscal en sus
auditorías.
Auditoria –
Revisoría fiscal
Documento
Informe Final
Subprograma 4.1 Prácticas de Auditorias
Control de Gestión
Actividades Objetivo Área Indicador
Informe (trimestral
y semestral) del
plan de desarrollo
Presentar a el
consejo de
administración el
resultado de la
evaluación del plan
de desarrollo
Gerencia Documento
Informe Final
Informe Ejecutivo
anual de evaluación
del sistema de
control interno.
Presentar a el
consejo de
administración el
resultado de la
evaluación del
sistema de control
interno
Créditos y cartera
Gerencia
Contabilidad
Documento
Informe Final
Subprograma 4.1 Prácticas de Auditorias
Actividades Objetivo Área Indicador
Auditoria Cartera
de Crédito
Obtener evidencia
de los elementos de
control vigentes en
la cartera de
créditos
Créditos y cartera Documento
Informe Final
Auditoria de
Propiedad planta y
equipo.
Obtener evidencia
competente
Contabilidad Documento
Informe Final
Control Financiero
Actividades Objetivo Área Indicador
Auditorias sorpresivas a
Cajas Menores
Evidenciar el
cumplimiento de la
normatividad interna y el
adecuado manejo de los
fondos fijos de caja
menor.
Gerencia.
Documento
Informe Final
Auditoria sorpresiva a
Caja General
Evidenciar el
cumplimiento de la
normatividad interna y el
adecuado manejo de los
fondos fijos de caja
general.
Créditos y cartera
Gerencia
Documento
Informe Final
Auditoria Trimestral de
efectivo en Bancos
Obtener una seguridad
razonable del efectivo en
bancos
Contabilidad Documento
Informe Final
Auditoria de Activos
Diferidos
Determinar la
totalidad y la
existencia de los
activos examinando
su registro
adecuado
Contabilidad
Documento
Informe Final
Auditoria de Otros
Activos
Determinar la
razonabilidad de las
cuentas que
comprenden el
rubro al cierre del
periodo
Contabilidad Documento
Informe Final
Auditoria de pasivos
estimados y
provisiones
Comprobar la
razonabilidad de los
cálculos por
estimación
Contabilidad Documento
Informe Final
Auditoria de aportes
Sociales
Comprobar que las
operaciones se
desarrollan de
acuerdo con las
políticas y
procedimientos
establecidos por la
Entidad.
Gerencia Documento
Informe Final
Subprograma 4.1 Prácticas de Auditorias
Actividades Objetivo Área Indicador
Auditoria de
Retención en la
Fuente
Comprobar que la
Entidad efectuó las
retenciones
correspondientes a
los pagos
efectuados
Contabilidad Documento
Informe Final
Auditoria de
Impuesto a las
ventas
Comprobar el
adecuado registro
de los ingresos y
Contabilidad Documento
compras gravadas,
exentos o excluidos
Informe Final
Revisión
información medios
magnéticos DIAN
Mediante pruebas
selectivas de
auditoria establecer
el cumplimiento de
la normatividad
vigente en materia
de reporte de
información
Contabilidad Documento
Informe Final
Auditoria libros de
Comercio
Proveer evidencias
suficientes para
soportar la opinión
del revisor fiscal,
incluida en el
parágrafo legal de
su dictamen.
Contabilidad Documento
Informe Final
RESUMEN DE AUDITORIAS A ADELANTAR POR DEPARTAMENTOS
Departamento – Gerencia
Temas Transversales
Área Actividades
Créditos y cartera - Seguimiento y evaluación (Mensualmente).
- Evaluación trimestral del Sistema de Control
Interno
- Seguimiento y evaluación Trimestral al plan de
desarrollo
Oficina de Sistemas de Información
Sistemas - Auditoria de la Página Web Institucional.
- Seguimiento semestral de verificación a las políticas de
Seguridad.
- Seguimiento y resultado sobre el cumplimiento de normas
sobre Derechos de Autor.
Departamento de Contabilidad
Departamento de
Contabilidad
Análisis DOFA del Departamento de Contabilidad de la
Entidad.
Informe Mensual de Hallazgos detectados por el
departamento de revisoría fiscal de Visión Contable &
Financiera Ltda.
CONCLUSIONES
1° Con el ánimo de fortalecer el Sistema de Control Interno el plan de trabajo propuesto
plantea entre otros aspectos, capacitaciones, desarrollo de herramientas informáticas y
compromisos de la alta dirección.
2° La propuesta del referido plan propone cinco (5) programas que recogen la participación
del departamento de Revisoría Fiscal de visión contable & Financiera Ltda., a través de la
ejecución de auditorías que involucran áreas misionales y de apoyo.
3° Para la propuesta del Plan de Trabajo de la Revisoría Fiscal, se considerará además de
lo expuesto en el punto anterior, el análisis DOFA a realizar por el departamento de
Revisoría Fiscal, en el cual se determinaran los tópicos relevantes que impacten el sistema
de control interno hacia la entidad.
PROPUESTA ECONÓMICA SEGÚN NIVEL DE SUPERVISIÓN
Fondo de empleados Nivel 1 $1.800.000 más IVA
Fondo de empleados Nivel 2 $1.200.000 más IVA
Fondo de empleados Nivel 3 $800.000 más IVA
Cooperativas Nivel 1 $1.800.000 más IVA
Cooperativas Nivel 2 $1.200.000 más IVA
Cooperativas Nivel 3 $800.000 más IVA
