UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJAdspace.utpl.edu.ec/bitstream/123456789/888/3/332X560.pdf · obligaría a las instituciones financieras a adoptar como factor diferenciador el

DESARROLLO DE HERRAMIENTA Y MANUAL PARA EL CÁLCULO AUTOMÁTICO DE INTERESES EN TARJETAS DE CRÉDITO

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UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA La Universidad Católica de Loja

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

DESARROLLO DE HERRAMIENTA Y MANUAL PARA EL CÁLCULO AUTOMÁTICO DE INTERESES EN

TARJETAS DE CRÉDITO Caso Práctico: Aplicación de la normativa vigente de la Ley

General de Instituciones Financieras, Superintendencia de Bancos y Seguros - 2010

Tesis previa a la obtención del título de Ingeniería en Administración de Empresas

AUTOR: PAULINA MARISOL ORTIZ BETANCOURT

DIRECTOR: ING. LEONARDO POMA

CENTRO UNIVERSITARIO QUITO

2010


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CERTIFICO:

Que el presente trabajo de investigación, fue realizado por la egresada

Sra. Paulina Ortiz Betancourt, el cual ha sido cuidadosamente revisado

por mi parte, por lo que he podido constatar que cumple con todos los

requisitos de fondo y forma establecidos por la Escuela de Administración

de Empresas, por lo que autorizo su presentación.

Lo certifico.- Loja, 11 de enero de 2010

Ing. Leonardo Poma DIRECTOR DE TESIS


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AGRADECIMIENTO

A María de Lourdes Idrovo, por ser la constructora y mejor promotora

de mi trabajo; por creer en mi, por las oportunidades de crecimiento

personal y profesional, por las lecciones de vida que cada día me ha

enseñado, para ella MI GRATITUD INFINITA.

Al Magíster Pablo Nájera Albán, por su paciencia, por ser siempre

incondicional, por tantas cosas todas diferentes y geniales, que me

incentivaron en muchos sentidos a seguir adelante y sin usted esto no

hubiera sido posible. GRACIAS


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“La confianza y fe que no recibimos

se convierte en fortaleza y tesón

cuando somos grandes y seguros”

Anónimo

DEDICATORIA

A Dios por ser mi fortaleza, por darme todo lo que tengo y más…

A Paola y Rodrigo Ricardo por ser mi fuerza y escudo a lo largo de mi

vida…

A mi Madre y a mi mamá Carmelita por sembrar los cimientos que

afianzan todos mis actos…


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CESIÓN DE DERECHOS

Yo, Paulina Marisol Ortíz Betancourt, declaro ser autora del presente

trabajo y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja,

y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales.

Adicionalmente, declaro conocer y aceptar la disposición del art. 67 del

Estatuto Orgánico de la Universidad Técnica Particular de Loja, que en su

parte pertinente, textualmente dice: “Forman parte del patrimonio de la

Universidad la propiedad intelectual de investigaciones, trabajos

científicos o técnicos de tesis de grado que se realicen a través, o con el

apoyo financiero, académico o institucional (operativo) de la Universidad”.

Paulina Ortiz Betancourt AUTORA


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INDICE

CERTIFICACION DIRECTOR DE TESIS ii AGRADECIMIENTO iii DEDICATORIA iv CESION DE DERECHOS v INDICE vi

INTRODUCCIÓN 1

CAPÍTULO I: ¿CÓMO FUNCIONAN LAS TARJETAS DE CRÉDITO? 4 1. Glosario de términos 4 2. Clases de tarjetas de crédito 4

2.1. Tarjetas de crédito y débito 4 2.2. Tipos de tarjetas básicas 7 2.3. Tarjetas de crédito prepago 8 2.4. Tarjeta de crédito virtual 10 2.5. Tarjeta de puntos 12 2.6. Tarjetas de descuento 13 2.7. Tarjetas de crédito revolving 20

3. Formas y comportamiento de pago de las tarjetas por parte de los clientes 21

4. Estados de cuenta 25 4.1. Información del estado de cuenta 25 4.2. Legislación vigente 26

CAPÍTULO II: LEGISLACIÓN VIGENTE 28 1. Ley General de Instituciones del Sistema Financiero 28 2. Reglamento a la Ley General de Instituciones del Sistema

Financiero 29 3. Codificación y Resoluciones Superintendencia de Bancos y

Seguros y Junta Bancaria 31 4. Legislación comparada: Venezuela, Perú y Ecuador 32 5. Cálculo de tasas de interés 37 6. Derechos y obligaciones del usuario y las entidades

financieros 40 CAPÍTULO III: HERRAMIENTA Y MANUAL PARA EL CALCULO DE INTERESES 47 1. Consideraciones generales 47

http://www.superban.gov.ec/medios/PORTALDOCS/downloads/normativa/Reglamento%20Ley%20de%20Inst.%20Financieras.pdf



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2. Desarrollo de la herramienta 52 3. Manual de la herramienta 52 4. Casos prácticos por tipo de tarjeta 65

CONCLUSIONES 70

RECOMENDACIONES 73 BIBLIOGRAFÍA 75

ANEXOS Y ADJUNTO 76 ANEXO 1.- Glosario de Términos ANEXO 2.- Número de tarjetas por clase en Ecuador a septiembre de 2009 ANEXO 3.- Legislación Comparada: Venezuela, Perú y Ecuador ANEXO 4.- Matemáticas Financieras ADJUNTO.- Herramienta para el cálculo automático de intereses en tarjetas de crédito – medio magnético


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INTRODUCCIÓN

Dada la variedad de metodologías utilizadas por los emisores y/o

administradores (instituciones financieras) de tarjetas de crédito

para el cálculo de intereses, presenta confusión tanto al usuario

como al ente de control lo que conlleva una dificultad en la

resolución de los reclamos puesto que solicitar una explicación a la

institución financiera se vuelve engorrosa, demorada y confusa.

Se requiere aparejar una herramienta automática que permita

aplicar la normativa existente para que el aspecto diferenciador,

entre las instituciones financieras que ofertan este producto, sea la

tasa de interés aplicada y el servicio prestado.

La motivación para el desarrollo del presente trabajo está basada

en el funcionamiento y tipo de tarjetas de crédito, así como las

formas y comportamiento de pago de las mismas por parte de los

tarjetahabientes, como se observa en el Capítulo I.

De la misma forma, como en todo producto financiero se exponen

los derechos y obligaciones de las entidades emisoras como de los

usuarios de las tarjetas de crédito, es necesario presentar en el

capítulo II, el reglamento a la Ley General de Instituciones del

Sistema Financiero, así como la Codificación de Resoluciones de

la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria,

para con ello proponer una modificación de la norma existente, ya

que la legislación vigente ecuatoriana, no dispone de una

herramienta que respalde el cálculo de los interés, en todas las

entidades del sistema financiero.




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Para enmarcar en la teoría y la legislación la presente investigación

se realizaron los capítulos I y II; mientras que en el capítulo III, se

desarrolla la Herramienta y el Manual para el Cálculo de Intereses

–materia central del presente trabajo-, considerándose el

comportamiento de pagos de los tarjetahabientes; y principalmente,

las discriminación de cada consumos por su tipo –corriente,

corriente con costo, diferido propio, diferido corriente, intereses y

costos y pagos y notas de crédito-; y, la estandarización y

simplificación en el cálculo en sí. Esta metodología propuesta

obligaría a las instituciones financieras a adoptar como factor

diferenciador el servicio y las tasas de interés aplicadas y no la

forma de cálculo de los intereses. Todo esto pretendería lograr los

siguientes objetivos:

- Dotar de una herramienta automática para el cálculo de

intereses relacionados con la tarjeta de crédito a la

Subdirección de Atención a Clientes de la Superintendencia

de Bancos y Seguros.

- Dar un sustento técnico a la normativa relacionada con el

cálculo de intereses de los consumos de las tarjetas de

crédito.

- Estandarizar el cálculo de intereses que realizan los

emisores y/o administradores (instituciones financieras) por

los consumos a través de tarjetas de crédito.

- Posible modificación de la norma existente.

Además, la contribución en la implementación de una herramienta

que aporte al control de la Subdirección de Atención a Clientes de

la Superintendencia de Bancos y Seguros sobre uno de los

productos bancarios más difundidos y con alto riesgo en el

mercado tanto a nivel nacional como internacional, es un motivador

profesional que me permite mantener estándares permanentes de


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excelencia, a través de investigación continua y siguiendo cerca los

comportamientos del usuario de tarjetas de crédito.


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CAPÍTULO I

¿CÓMO FUNCIONAN LAS TARJETAS DE CRÉDITO?

1. Glosario de términos

Para poder comprender mejor el producto financiero tarjetas de

crédito es necesario contar con un glosario de términos más

comunes y que se encuentran detallados en el Anexo 1.

2. Clases de tarjetas de crédito

2.1. Tarjetas de crédito y débito

Las dos clases de tarjetas de

crédito más comunes son las

tarjetas de crédito, y las tarjetas de

débito. Ambas son emitidas por

entidades bancarias y sirven tanto

para comprar, como para obtener

dinero en efectivo.

La principal diferencia entre ambas es que, con la de

débito únicamente se podrá sacar dinero en un cajero, o

pagar un producto si se tiene efectivo en la

http://www.las-tarjetas-credito.com/Que_son_tarjetas_de_credito_Principales_Ventajas.html

http://www.las-tarjetas-credito.com/Que_es_tarjeta_de_debito_Aprenda_a_utilizarlas_sin_miedo.html

http://www.las-tarjetas-credito.com/Que_es_tarjeta_de_debito_Aprenda_a_utilizarlas_sin_miedo.html


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cuenta asociada, mientras que las de crédito, y como su

propio nombre indican, otorgan un crédito a su titular, que

suele ser mensual y negociable, pudiendo ser usadas

aunque no se disponga en ese momento de efectivo en

la cuenta.

¿Qué es tarjeta de débito?

Una tarjeta de débito es aquella que, al realizar una

operación con esta, genera un cargo directo por el

importe de la operación en la cuenta corriente ó de

ahorros del cliente.

Para disponer de una tarjeta de débito se requiere tener

una cuenta corriente ó de ahorros del banco que emite la

tarjeta.

¿Cómo funciona la tarjeta de débito?

Las tarjetas de débito pueden

operar en cajeros automáticos

para efectuar disposiciones de

efectivo o consultas de

operaciones.

Se puede realizar compras con tarjetas tal como ocurre

con las tarjetas de crédito, siempre y cuando exista

disponibilidad en la(s) cuenta(s) asociada(s).

Diferencias entre las tarjetas de crédito y débito

Hay muchas diferencias entre las tarjetas de crédito y

débito. No obstante la diferencia fundamental es que en

http://www.las-tarjetas-credito.com/Clases_de_tarjetas_de_credito.html

http://www.las-tarjetas-credito.com/Tarjetas_de_credito_y_debito_Diferencias.html




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las tarjetas de débito, el pago es extraído al instante, de

la cuenta corriente o de ahorro asociada, de manera que

no se esta "pidiendo" un crédito que más tarde generará

un interés.

En las tarjetas de crédito, el usuario puede pagar y retirar

dinero incluso si su cuenta no dispone de fondos en ese

momento, ya que aplaza el cobro hasta el siguiente mes.

En cambio, la tarjeta de débito, adeuda inmediatamente

en la cuenta del usuario los cargos que se realizan, en

principio, hasta el límite de los fondos de dicha cuenta.

Las tarjetas de crédito cuando se utilizan para retirar

dinero o fraccionar pagos de productos, suelen llevar

aparejados unos intereses; permiten hacer compras sin

necesidad de desembolsar la totalidad del dinero en el

momento, el usuario puede pagarlo en varios plazos.

Como la posesión de tarjetas de crédito lleva implícita la

concesión de crédito por parte de las entidades

bancarias, se exige el requisito mínimo de unos ingresos

estables.

Las tarjetas de débito también son un medio de pago,

pero en este caso se genera el débito directo en la

cuenta del titular, es decir que los gastos que se paguen

con tarjetas de débito se descuentan directamente del

saldo en cuenta asociada.


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Seguridad de las tarjetas de débito

Al cargarse directamente el consumo en la cuenta, puede

haber más problemas con la devolución en el caso de

fraude con tarjetas.

Es por esta razón por la que los expertos recomiendan

utilizar estas tarjetas para compras pequeñas y reservar

la tarjeta de crédito para los grandes gastos y las

compras por internet.

Ventajas de las tarjetas de débito

Las tarjetas de débito participan de todas las ventajas de

las tarjetas de crédito. El principal atractivo que ofrecen

estas tarjetas es la posibilidad de controlar lo que se

gasta y no endeudarse.

2.2. Tipos de tarjetas básicas

Tarjetas de crédito clásicas

Son las tarjetas de crédito más comunes. El límite de

utilización en establecimientos comerciales oscila entre

US$ 30 y US$ 1,500 mensuales, dependiendo de la

entidad financiera y el perfil del cliente.

Tarjeta de crédito oro y platino

Se distinguen físicamente por su color dorado o platino.

El límite de utilización de estas tarjetas en compras

fluctúa entre US$ 7,000 y US$ 30,000 mensuales,



http://www.las-tarjetas-credito.com/Tarjeta_de_credito_Oro_Diferencias_con_tarjeta_visa_classic.html

http://www.las-tarjetas-credito.com/Tarjeta_de_credito_Oro_Diferencias_con_tarjeta_visa_classic.html


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mientras que, el de efectivo es normalmente de US$

1,000, con restricciones por día, semana, mes.

2.3. Tarjetas de crédito prepago

Este tipo de tarjeta sirve para controlar el gasto, y sobre

todo para realizar pagos con tarjetas en internet. Solo

consume lo que previamente se ha transferido a la

tarjeta, el límite lo asigna el tarjetahabiente.

Tarjetas de tiendas

Estas tarjetas son emitidas por establecimientos

comerciales, y no por entidades bancarias. Se denomina

tarjetas de compra, o tarjeta de cliente. El importe de los

bienes y servicios adquiridos con ellas se carga en una

cuenta bancaria del usuario en un plazo único prefijado,

normalmente mensual, con una financiación a coste cero.

En otros casos, los pagos se realizan en las mismas

casas comerciales –Casa Tossi, Etafashion, De Pratti,

etc.-.

Algunas sirven también para fraccionar los pagos, por lo

que suelen cobrar los correspondientes intereses,

elevados por lo general. No es habitual que por este tipo

de tarjetas, se cobre cuota alguna.

Las tarjetas de crédito prepago cada vez se hacen más

populares. Este tipo de tarjetas ofrecen una serie de

ventajas sobre las tarjetas de crédito convencionales.

http://www.las-tarjetas-credito.com/Tarjeta_credito_internet_Informacion_Completa.html


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¿Cómo funcionan las tarjetas de crédito prepago?

Una tarjeta de crédito prepago es una tarjeta similar a la

tarjeta crédito convencional con la única diferencia de

que el límite de gasto de la tarjeta está determinado por

la cantidad de dinero que se haya cargado previamente

la misma. Por lo tanto, la tarjeta no le concede ningún

crédito. Primero carga dinero en la tarjeta para después

retirar efectivo en cajeros o pagar consumos.

Ventajas y desventajas de las tarjetas de crédito prepago

Todo el mundo, incluido aquellos con un mal historial de

crédito pueden obtener una tarjeta de crédito prepago.

No se exigen requisitos para tarjeta de crédito. No hace

falta entregar ni roles de pago, declaraciones de

impuestos ni nada de eso. En todos los casos se

aprueban la concesión de la tarjeta.

La tarjeta prepago le permite controlar mucho mejor el

nivel de deuda tarjeta crédito, ya que el límite de la

tarjeta depende de la cantidad de dinero que haya

cargado previamente en la tarjeta.


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Este tipo de tarjetas son aceptadas en los mismos sitios

que el resto de tarjetas. Son aconsejables para realizar

pagos por Internet.

Esta tarjeta obtiene mayor control sobre los gastos y

hábitos de consumo.

Tiene las mismas medidas de seguridad que los otros

tipos de tarjetas de crédito. Dispone de un PIN y de las

mismas medidas contra "fraude tarjetas de crédito"

2.4. Tarjeta de crédito virtual

No son tarjetas físicas sino simplemente números de

tarjeta emitidos por la entidad emisora. Se solicitan al

banco o a la entidad emisora que te concede un

número de tarjeta crédito virtual.

Este número es el que se introduce en los formularios

de pago cuando se realiza alguna compra por internet

o realiza algún pedido por teléfono.

Las tarjetas virtuales son de prepago de forma que

debe cargarla previamente transfiriendo dinero desde

una cuenta corriente o de ahorros o desde otra tarjeta

de crédito. Puede cargar el dinero que quiera,

limitando el riesgo.

Puede volver a transferir el dinero de nuevo a la

cuenta corriente o de ahorros, si no hubiese utilizado

el saldo de la tarjeta virtual.

Hay tarjetas virtuales con una duración limitada, de

forma que sólo sirven para un periodo determinado,

cancelándose una vez transcurrido este vencimiento.

http://www.las-tarjetas-credito.com/Tarjetas_de_credito_prepago_Ventajas_e_Inconvenientes.html


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¿Para qué sirve una tarjeta de crédito virtual?

Minimiza el riesgo de fraude de la tarjeta de crédito en

los pagos por internet y por teléfono de diferentes

formas:

Estableciendo el límite de de la tarjeta: se puede

elegir importe máximo de la tarjeta recargándola con

la cantidad que desee. Si realiza un pago por

internet, carga sólo la cantidad necesaria para dicho

pago.

Cambiando el número de la tarjeta. Puede solicitar un

nuevo número cuando se requiera.

Limitando el vencimiento: Puede solicitar una tarjeta

para un día o días determinados.

Existen dos clases de tarjetas virtuales:

Tarjetas Virtuales Identificadas

Al solicitarla, el titular debe acreditarse con su documento

de identificación y facilitar sus datos personales, ejemplo:

Tarjeta Virtual Yahoo! Identificada.

Tarjetas Virtuales Anónimas

Como dato de identificación, el titular únicamente debe

indicar su dirección de correo electrónico (e-mail),

ejemplo: Tarjeta Virtual Anónima: Tarjeta Virtual Terra.

http://www.las-tarjetas-credito.com/Fraudes_con_tarjetas_de_credito_Como_Evitarlos.html

http://www.las-tarjetas-credito.com/Tarjeta_credito_internet_Informaci%C3%83%C2%B3n_Completa.html


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2.5. Tarjeta de puntos

No son tarjetas tradicionales (crédito o débito). Es parte

integral de un programa de fidelización, por el que

se ofrecen regalos (descuentos, viajes, premios, etc.) por

el consumo de productos de una entidad determinada.

Son tarjetas que benefician al pagar con la tarjeta.

Ejemplo: Diners Club Advantage AA, bonifica con puntos

las compras que se realicen con sus tarjetas.

Tarjetas de empresas-corporativas

Son aquéllas destinadas a cubrir los gastos de

aprovisionamiento, viajes y representación de las

empresas. Estas también pueden estar en función de la

forma de pago, de crédito o débito. Como funcionan:

Las tarjetas de fidelización son gratis y permiten el

registro de los puntos por las compras realizadas en

una tienda determinada.

Los puntos acumulados permiten obtener de forma

gratuita regalos, descuentos, los regalos y los puntos

necesarios se publican en folletos.

Tipos de programas de fidelización

Programas de puntos que permiten acceder a regalos:

Vip, MoviStar, Lanpass y las aerolíneas, permiten al

cliente acumular puntos para canjear por regalos,

beneficiarse de descuentos e incluso viajar gratis.


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Bonos canjeables

Como la tarjeta Visa Lanpass y la Diners Club Advantage

AA obtiene puntos canjeables por vuelos. Cupones de

descuento en la compra de productos, la tarjeta Visa

Ferrisariato (permite realizar pagos en Ferrisariato y

aplazar los pagos, con precios promocionales). Con las

compras se obtiene puntos canjeables por regalos.

2.6. Tarjetas de descuento

Son tarjetas que devuelven un

porcentaje de las compras

realizadas con la tarjeta realizada

durante un periodo determinado.

Son un tipo de tarjetas de puntos

ya que dan beneficios según el gasto realizado en la

tarjeta.

La mayoría de las tarjetas de puntos ofrecen regalos,

puntos de viajes, vuelos de avión etc. Las tarjetas

descuento sin embargo, la devolución consiste en dinero

en efectivo, un porcentaje de lo gastado durante el

periodo.

¿Cómo funcionan las tarjetas de descuento?

El sistema es muy sencillo. Una vez aceptada la solicitud

para la tarjeta con descuento, al final de cada mes, en el

estado de cuenta mensual, se calculará el descuento

aplicado y la cantidad a devolver.

http://www.las-tarjetas-credito.com/Tarjetas_de_Puntos_Toda_la_informacion.html


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¿Qué descuento se obtiene con la tarjeta de descuento?

Depende de la las condiciones de la tarjeta. Hay

distintas ofertas en el mercado y conviene siempre hacer

comparación de tarjetas. Normalmente la cantidad a

devolver oscila entre el 0.5% y el 5% aunque que

algunas puede alcanzar el 15%. Otras veces el emisor

de la tarjeta tiene acuerdos con establecimientos

específicos en donde obtiene descuentos más

importantes. Por ejemplo en cualquier caso siempre es

importante leer la letra pequeña de las condiciones de la

tarjeta en donde pueden incluirse otras particularidades.

Son tarjetas tan efectivas como cualquier otra tarjeta de

puntos. La diferencia esta en que en vez de obtener un

regalo, o billetes de avión gratis, lo que ofrece es dinero

en efectivo. No quiere decir que el descuento en dinero

sea mejor que las promociones ofrecidas por otras

tarjetas. A veces los regalos de otras tarjetas tienen más

valor que el propio descuento en efectivo.

¿Cómo obtener el mayor beneficio con las tarjetas

descuento?

Hay dos trucos para maximizar los beneficios con las

tarjetas de descuento:

Sustituir gastos cotidianos que anteriormente se

realizaba con dinero en efectivo utilizando la tarjeta,

por ejemplo: compras en supermercados, gasolina,

libros, compras básicas. Nunca utilizar la tarjeta para

realizar compras extraordinarias ni gastos

innecesarios.


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Pagar dentro del plazo, nunca aplazar la deuda.

Aplazar el saldo implican intereses y comisiones más

que compensan el beneficio que se obtiene en los

descuentos.

Si se utiliza de esta forma la tarjeta existirá beneficios

de unos descuentos periódicos y de compras diarias,

alcanzando mucho más gangas. Cuando se obtiene

el descuento el pago del descuento normalmente se

realiza en el propio saldo, disminuyéndolo. El periodo

varía según la tarjeta.

Tarjetas descuento: Toda la información

TARJETAS DE CRÉDITO VISA Y MASTERCARD

La principal diferencia entre las tarjetas de crédito Visa y

las tarjetas MasterCard, es el esquema

de funcionamiento.

Para el consumidor final, apenas hay diferencia entre las

tarjetas de crédito Visa y las MasterCard. Son tarjetas

que son aceptadas en la mayoría de los establecimientos

en el mundo, y es muy raro encontrar un sito que

acepten solo una de ella.

http://www.las-tarjetas-credito.com/Obtener_tarjeta_credito_visa_barclay.html


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Ni Visa ni MasterCard, emiten tarjetas por sí mismas.

Son los bancos en los distintos países quienes emiten la

tarjeta utilizando uno cada uno de lo métodos de pago.

Cuando se paga intereses, comisiones y otros gastos no

se lo paga a Visa o MasterCard sino al banco que emite

la tarjeta.

Visa y MasterCard cobran a estas entidades bancarias

por la utilización de sus sistemas de pago. En definitiva,

Visa del Banco XX puede ser bastante diferente en sus

condiciones a la del Banco YY, aun siendo las dos Visa.

Los usuarios finales, por lo tanto no tienen que

preocuparse en exceso si una tarjeta es Visa o

MasterCard. Lo que se debe observar son las

condiciones particulares de una tarjeta, es decir que las

comisiones e intereses específicas cargadas por el

banco.

Se puede tener las dos tarjetas una de MasterCard y otra

Visa en el caso de que algún establecimiento acepte sólo

uno de los medios de pago.

TARJETA AMERICAN EXPRESS

Muchos usuarios de tarjetas rehúsan solicitar tarjeta

American Express, porque piensan que hay menos sitios

donde se pueden pagar con ellas. Aunque hay algo

de cierto en esto, la tarjeta American Express no puede

considerarse como una tarjeta de pago diario, sino como

una tarjeta suplementaria que se puede utilizar en viajes

y en negocios.

http://www.las-tarjetas-credito.com/Solicitar_tarjetas_de_credito.html

http://www.las-tarjetas-credito.com/Solicitar_tarjetas_de_credito.html


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Las tarjetas American Express hay que considerarle los

beneficios que aporta.

Sin límite preestablecido

La tarjeta no tiene límite de crédito. Otro mito de las

tarjetas de crédito es que una tarjeta de ricos. Esto no es

así, pero si debe garantizar algunos ingresos. Ya que su

límite no se establece de antemano sino que es mucho

más flexible dependiendo de los recursos y previsión de

gasto.

Responsabilidad limitada

En caso de uso fraudulento de la tarjeta, su

responsabilidad se limita, si se notifica.

Tiene una protección adicional por fraude en pagos por

internet.

Sistema de Puntos

Se dispone de un punto por cada dólar gastado que

puede canjearlo por regalos o transferirlos a otros

sistemas de puntos que colaboren con American

Express.

TARJETA DINERS CLUB

La mayor ventaja que ofrecen las tarjetas de crédito, es

la de poder olvidarnos totalmente del manejo de efectivo,

y relajarnos a disfrutar de una tarde de compras, una

buena comida en un restaurante, o incluso un viaje o un

evento importante al que se quiera asistir.

http://www.las-tarjetas-credito.com/Como_funcionan_las_tarjetas_de_credito.html

http://www.las-tarjetas-credito.com/Fraudes_con_tarjetas_de_credito_Como_Evitarlos.html

http://www.las-tarjetas-credito.com/Credito_por_internet_Consejos_para_el_pago_con_tarjeta.html

http://www.las-tarjetas-credito.com/Credito_por_internet_Consejos_para_el_pago_con_tarjeta.html


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Claro que para esto, es necesario contar con una tarjeta

que nos brinde seguridad y comodidad, pero sobre todo

que sea mundialmente aceptada en comercios de todo el

mundo. Y ya que se pidiendo, que nos ofrezca además

algún beneficio que otro, no solo al momento de hacer

nuestras compras, sino también, y sobre todo, al

momento de pagarlas.

Una buena opción en este punto es la Diners Club

Internacional, una tarjeta con múltiples beneficios tanto

para quienes viajan como para quienes se quedan

siempre en su ciudad, con distintas opciones de

financiación que la convierten en una excelente

alternativa para quienes quieran mantener sus gastos

controlados, sin pagar tasas desorbitadas ni costos de

mantenimiento excesivos.

Una de las mayores ventajas que ofrece esta tarjeta, es

que todos los beneficios se aplican no solo al titular de la

misma, sino también a todos los usuarios adicionales que

utilicen una extensión de esta, siendo una opción

particularmente ventajosa para quienes comparten su

cuenta con toda la familia.

Algunas de las características más destacadas de la

Diners Club International nos remiten a:

Servicio de débito automático.

Emisión de tarjetas adicionales sin costo alguno para

hijos mayores de 14 años y para familiares (o no)

mayores de 18 años.


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Contratación de pólizas de seguros de vida, automóvil

y hogar, que pueden ser pagados hasta en 12 cuotas.

Acceso a salas VIP en los aeropuertos más

importantes del mundo.

Servicio de auxilio mecánico con cobertura en toda la

región a un muy bajo costo adicional.

Puede cargar combustible en cualquiera de las

estaciones adheridas sin recargo.

Aumento temporal de la línea de crédito al viajar al

exterior, realizando una sencilla llamada telefónica a

cualquiera de los centros de asistencia al cliente.

Adelantos en efectivo en los distintos cajeros

automáticos habilitados.

En lo que respecta a la financiación, la Diners Club

International le ofrece la posibilidad de financiar hasta

el 97% de las compras en hasta 24 cuotas fijas, para

que puedas desembolsar montos mayores de dinero

sin que esto tenga un impacto tan fuerte en el bolsillo.

Además, los clientes de la tarjeta estarán accediendo al

programa Diners Club Rewards, un programa exclusivo

que acumula estrellas en cada compra, que luego

pueden ser cambiados por distintos premios disponibles

en un catálogo especial ofrecido por la empresa.

Esta es una tarjeta reconocida y respetada

internacionalmente, con una gran cantidad de centros de

pago distribuidos en el mundo, que resultan en una vía

rápida y cómoda de mantener los pagos de la tarjeta. A

pesar de sus grandes ventajas, no es una tarjeta


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excesivamente costosa, ni presenta requisitos

demasiado importantes para su solicitud.

2.7. Tarjetas de crédito revolving

Se trata de un producto similar a las tarjetas de crédito

tradicionales, pero se diferencian de éstas en el modo de

pago: permiten el cobro aplazado mediante una cuota

fija, como si de un préstamo se tratara y a diferencia de

las de crédito, que cobran de una vez las cantidades

adeudadas (generalmente a final de mes).

¿Cómo funcionan las tarjetas de crédito revolving?

Forma de Pago: El usuario establece la cuota que

quiere pagar todos los meses.

Limite del crédito: Se puede gastar hasta el límite

concedido. A medida que se amortiza la deuda de la

tarjeta de crédito, se libera más crédito para pagos

futuros.

La cuota puede ser modificada en cualquier

momento.

Comisiones de tarjeta de crédito: La mayoría se

emiten de forma gratuita, en algunos casos están

exentas de cuota anual y de comisión por

http://www.las-tarjetas-credito.com/Definicion_de_tarjeta_de_credito_Para_que_sirven.html

http://www.las-tarjetas-credito.com/Deudas_de_tarjetas_de_credito_Como_eliminarlas.html

http://www.las-tarjetas-credito.com/Deudas_de_tarjetas_de_credito_Como_eliminarlas.html

http://www.las-tarjetas-credito.com/Comisiones_de_tarjetas_de_credito_Analisis_detallado.html


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indisponibilidad y ofrecen también una bonificación

del 1% de las compras y el traspaso del saldo

disponible de la tarjeta a la cuenta personal.

Para conceder una revolving, las entidades exigen un

contrato y las últimas nóminas. Algunas cajas y

bancos tienen una tabla de puntuación en la que se

determina el monto a prestar en función de si el

cliente posee casa propia, tiene trabajo estable y

dispone de cuenta bancaria. Aún así, suelen ser

procesos muy rápidos.

Interés de la tarjeta de crédito revolving: Mas altos

que un préstamo personal, 10-12%.

En el Anexo 2 se presenta un cuadro de tarjetas en circulación

emitidas por instituciones financieras en el Ecuador1.

3. Formas y comportamiento de pago de las tarjetas por parte

de los clientes

Para poder identificar las formas y comportamiento de pagos de

las tarjetas por parte de los clientes, se debe considerar dos

aspectos que se informan en el estado de cuenta: fecha

máxima de pago y monto mínimo a pagar.

Estandarizando estos dos aspectos (fecha máxima de pago y

monto mínimo a pagar), se han determinado las siguientes

formas y comportamiento de pago:

1 Fuente: Superintendencia de Bancos y Seguros

http://www.las-tarjetas-credito.com/Intereses_tarjeta_de_credito_pague_lo_menos_posible.html


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1

3

5

2

4

6

7

IGUAL O MAYOR

AL MÍNIMO

MENOR AL

MÍNIMO

PAGO

DESPUÉS DE

FECHA

MÁXIMA

TOTAL

P

A

R

C

I

A

L

IGUAL O MAYOR

AL MÍNIMO

MENOR AL

MÍNIMO

C

Á

L

C

U

L

O

D

E

I

N

T

E

R

E

S

E

S

PAGO HASTA

FECHA

MÁXIMA

TOTAL

P

A

R

C

I

A

L

NO PAGO


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30

CÁLCULO DE INTERESES

a. Interés desde: Fecha de estado de cuenta

b. Días de gracia: ±15

c. Interés si paga total: No

PAGO/FECHA < PAGUE HASTA = PAGUE HASTA > PAGUE HASTA NO PAGO

= TOTAL (1) a. (1) b. (2)

> AL MÍNIMO (3) a. (3) b. (4)

= MÍNIMO (3) a. (3) b. (4)

< AL MÍNIMO (5) a. (5) b. (6)

NO PAGO (7)

Siendo:

(1) a.b. sobre “saldo anterior”: intereses de

financiamiento desde “último corte” a “fecha real de

pago” ó “pague hasta”.

(2) Sobre “saldo anterior”: intereses de financiamiento

desde “ultimo corte” a “pague hasta” + sobre “saldo

anterior + consumo total – pago”: intereses de

financiamiento desde “pague hasta“ a “fecha real de

pago” + sobre “mínimo a pagar – pago”: intereses

de mora.


financiamiento desde “último corte” a fecha real de

pago ó pague hasta” + sobre “saldo anteriores –

pago”: intereses de financiamiento desde “fecha real

de pago” a “pague hasta” + sobre “saldo de deuda”:

intereses de financiamiento.

(4) sobre “saldo anterior”: intereses de financiamiento

desde “último corte” a “pague hasta” + sobre “saldo

anterior + consumo actual – mínimo a pagar”:

intereses de financiamiento desde “pague hasta” a

“fecha real de pago” + sobre “mínimo a pagar –

pago”: intereses de mora desde “pague hasta” a


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31

“fecha real de pago” + sobre saldo de deuda”:

intereses de financiamiento.


financiamiento desde “último corte” a fecha real de

pago ó pague hasta + sobre “saldo anterior –

pago”: intereses de financiamiento + sobre “saldo

de deuda – mínimo a pagar”: intereses de

financiamiento + sobre “mínimo a pagar - pago”:

interese de mora.

(6) sobre “saldo anterior”: intereses de financiamiento



interese de mora desde “pague hasta “a “fecha real

de pago” + sobre “saldo de deuda – mínimo a

pagar”: intereses de financiamiento desde “fecha

real de pago” a “próximo corte” + sobre mínimo a

pagar – pago”: intereses de mora.

(7) Sobre “saldo anterior”: intereses de financiamiento



intereses de financiamiento desde “pague hasta” a

“próximo corte” + sobre “ mínimo a pagar – pago “:

intereses de mora

En base a este comportamiento se desarrollará la herramienta

para el cálculo de intereses.


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32

4. Estados de cuenta

4.1. Información del estado de cuenta

Según la el artículo 182, Sección III.- De los Contratos y

Formatos, Capítulo V.- Constitución, Funcionamiento y

las Operaciones de las Compañías Emisoras o

Administradoras de Tarjetas de Crédito y los

Departamentos de Tarjetas de Crédito de las

Instituciones Financieras, Título I.- De la Constitución,

Libro I.- Normas Generales para la aplicación de la Ley

General de Instituciones del Sistema Financiero, norma

la información mínima que debe contener el estado de

cuenta.

El estado de cuenta que la institución autorizada debe

entregar al tarjetahabiente, contendrá obligatoriamente al

menos la siguiente información:

Identificación de la entidad emisora o administradora;

Identificación del tarjetahabiente, con especificación

de cédula de ciudadanía, registro único de

contribuyentes o pasaporte;

Número de la tarjeta;

Fecha de emisión o corte del estado de cuenta;

Fecha máxima de cancelación de los consumos;

Detalle pormenorizado de los consumos en moneda

nacional y moneda extranjera especificando su fecha

de realización, número de la nota de cargo, nombre

del establecimiento afiliado e importe, tipo de cambio,

de ser el caso;

Importe de los avances en efectivo realizados;

2 www.superban.gov.ec


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33

Conciliación de saldos, saldo promedio mensual de

utilización de la línea de crédito; y, definición del

monto a ser cancelado;

Definición de los cupos para crédito rotativo, crédito

diferido y otros, con indicación del monto utilizado y el

diferido pendiente de utilización;

Especificación de cualquier honorario o cargo que se

efectúe al tarjetahabiente, definiendo la frecuencia de

su cobro; y,

Determinación de los recargos por mora, con

indicación de la base de cálculo y la tasa nominal y

efectiva anual que se aplica.

4.2. Legislación vigente

En el Ecuador el organismo de control de las

instituciones financieras autorizadas para la emisión de

tarjetas de crédito es la Superintendencia de Bancos y

Seguros. Esta Superintendencia tiene como cuerpo

colegiado que co-legisla a la Junta Bancaria.

Toda la legislación se encuentra enmarcada en la Ley

General de Instituciones del Sistema Financiero y su

Reglamento. Específicamente en el Capítulo V, se

norma la Constitución, Funcionamiento y las

Operaciones de las Compañías Emisoras o

Administradoras de tarjetas de Crédito y los

Departamentos de Tarjetas de Crédito de las

Instituciones Financieras.


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34

En el Capítulo II de esta tesis se ampliará la Legislación

Vigente y se la contrastará con normativa de países

como Venezuela y Perú.


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CAPÍTULO II

LEGISLACIÓN VIGENTE

1. Ley General de Instituciones del Sistema Financiero

Esta Ley fue enviada a la publicación en el Registro Oficial el

Quito, 10 de enero de 2001, por la Comisión de Legislación y

Codificación. La Ley mantiene la siguiente estructura y ámbito.

¿A quiénes controla la Superintendencia de Bancos y Seguros?

A las instituciones financieras públicas y privadas, las

compañías de seguros y de reaseguros, las asociaciones

mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, las

cooperativas de ahorro y crédito que realizan intermediación

financiera con el público, así como las instituciones de servicios

La Superintendencia de Bancos Y Seguros entidad encargada de la supervisión y control del sistema financiero, en todo lo cual se tiene

presente la protección de los intereses del público

La Ley General de Instituciones del

Sistema Financiero

regula:

Creación,

Organización, Actividades, Funcionamiento y Extinción

de las Instituciones del Sistema Financiero del Ecuador

La organización y funciones de la

Superintendencia de Bancos y de la Junta Bancaria


UTPL-2010

36

financieros, (almacenes generales de depósito), compañías de

arrendamiento mercantil, compañías emisoras o

administradoras de tarjetas de crédito, casas de cambio,

corporaciones de garantía y retrogarantía, corporaciones de

desarrollo de mercado secundario de hipotecas, que deberán

tener como objeto social exclusivo la realización de esas

actividades.

Las instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero,

tales como: transporte de especies monetarias y de valores,

servicios de cobranza, cajeros automáticos, servicios contables

y de computación, fomento a las exportaciones e inmobiliarias

propietarias de bienes destinados exclusivamente a uso de

oficinas de una sociedad controladora o institución financiera; y,

otras que fuesen calificadas por la Superintendencia de Bancos,

sin perjuicio del control que corresponde a la Superintendencia

de Compañías, serán vigiladas por la Superintendencia de

Bancos y ésta dictará normas de carácter general aplicables a

este tipo de instituciones.

2. Reglamento a la Ley General de Instituciones del Sistema

Financiero

La Ley regula la creación, organización, actividades,

funcionamiento y extinción de las instituciones del sistema

financiero privado, así como la organización y funcionamiento

de la Superintendencia de Bancos, entidad encargada de la

supervisión y control del sistema financiero en todo lo cual se

tiene presente la protección de los intereses del público.




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37

Son instituciones

de servicios

financieros:

a. Almacenes Generales de

Depósito

c. Compañías Emisoras o

Administradoras de Tarjetas de

Crédito

b. Compañías

de Arrendamiento

Mercantil

d. Casas de

Cambio

e.

Corporaciones de Garantía y Retrogarantía

f. Compañías de

Titularización.

Son instituciones

financieras

privadas:

a. Bancos

c. Asociaciones

Mutualistas de Ahorro y Crédito para la Vivienda

b. Sociedades

Financieras

d. Cooperativas de Ahorro y crédito que

realizan intermediación financiera con el público


UTPL-2010

38

Las instituciones financieras privadas, públicas y de servicios financieros y

la sociedad controladora se someterán a las normas de prudencia y

solvencia financiera previstas en la Ley y al control de la Superintendencia

de Bancos dentro del marco legal que las regula.

3. Codificación y Resoluciones Superintendencia de Bancos y

Seguros y Junta Bancaria

Cuando las decisiones de algún órgano que reviste la calidad

de funcionario del estado, que puede ser administrativo

(resolución administrativa) o judicial, como las resoluciones de

los jueces ante, las peticiones de las partes. Todo proceso

culmina con la resolución. Esta figura jurídica es utilizada por la

Superintendencia de Bancos y Seguros y por la Junta Bancaria

para normar el sistema financiero ecuatoriano.

Instituciones de Servicios

Auxiliares del Sistema

Financiero, entre otras, las

siguientes:

a.

Transporte de especies

monetarias y de valores

c.

Cajeros automáticos

b.

Servicios de cobranza

d.

Servicios contables

e.

Servicios de computación

f.

De fomento a las exportaciones

h.

Otras que fuesen calificadas por la Superintendencia

de Bancos

g.

Inmobiliarias propietarias de

bienes destinados

exclusivamente a uso de oficinas

de una sociedad controladora o

institución financiera


UTPL-2010

39

Esta facultad de normar el sistema financiero ecuatoriano está

contemplada en la Ley en el artículo 175; y, en el Reglamento

en al artículo 44 que rezan: “Son atribuciones de la Junta

Bancaria las siguientes: … b) Resolver los casos no

consultados en esta Ley, así como las dudas en cuanto al

carácter bancario y financiero de las operaciones y actividades

que realicen las instituciones financieras y dictar las

resoluciones de carácter general para la aplicación de esta

Ley”3; y, artículo 45 “El Superintendente de Bancos tiene las

siguientes funciones y atribuciones: … k. Ejecutar, mediante

resolución las decisiones adoptadas por la Junta Bancaria”4.

4. Legislación comparada: Venezuela, Perú y Ecuador

En el Anexo 3 se encontrará las legislaciones concernientes a

Venezuela, Perú y Ecuador.

En teoría, la legislación venezolana contiene todos los

elementos de control y protección al usuario financiero. La

legislación peruana contiene muchos vacíos. Mientras que la

legislación colombiana es bastante liberal y no contiene reglas y

normas especificas para tarjetas de crédito, razón por la cual no

se la ha incluido en el Anexo 3.

La legislación y normativa ecuatoriana abarca las operaciones y

el control de este producto financiero pero contiene

imprecisiones que no aportan a la protección del usuario

financiero. Todo el material resumido a continuación ha sido

3 Ley General del Sistema Financiero

4 Reglamento a la Ley General del Sistema Financiero


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40

obtenido a través de las páginas web de las Superintendencias

de Bancos de Perú, Venezuela y Ecuador.

Los aspectos analizados en la legislación comparada están

enmarcados en:

- Anatocismo: tanto en la legislación venezolana como en la

ecuatoriana se contempla la prohibición del anatocismo -

cálculo de intereses sobre intereses- para estar acorde con

la legislación penal que sanciona esta práctica malsana.

- Gastos de cobranza: en la legislación peruana existe el

concepto de mercado libre en cuanto a los gastos de

cobranzas en este tipo de producto financiero, mientras que

en los mercados venezolano y ecuatoriano existe un control

desde los organismos de control. Este control ha sido

recientemente instaurado.

- Procedimientos prohibidos de cobro: la legislación

venezolana está muy avanzada en cuanto a la Ley de

Defensa del Consumidor y ésta repercute en todos los

ámbitos económicos de la sociedad. Al estar inmersos los

productos financieros dentro de la legislación de defensa del

consumidor, ésta -expresamente- prohíbe prácticas

"abusivas" para recuperar los valores impagos de la cartera

de tarjetas de crédito.

- Entrega de estados de cuenta: en la legislación venezolana

se norma los mecanismos que utilizarán las instituciones

financieras a fin de diligenciar los mecanismos para hacer

llegar oportunamente los estados de cuenta y la

actualización de la información de los tarjetahabientes.

- Contratos de tarjetas de crédito: contrario a la legislación

ecuatoriana, la legislación venezolana establece que en los

contratos de emisión de tarjetas de crédito estarán los


UTPL-2010

41

costos inherentes al producto financiero. En nuestra

legislación se norma a través de resoluciones de la Junta

Bancaria con una periodicidad trimestral.

- Normativa prudencial: la normativa prudencial venezolana va

encaminada a la estandarización del cálculo de intereses en

las instituciones financieras y a los aspectos mínimos de

calificación de crédito en este tipo de producto. Y, en la

ecuatoriana se refiere al perfil de quiénes pueden acceder a

los servicios de una compañía o emisora de tarjetas de

crédito.

- Difusión de información: en nuestra legislación se hace

hincapié en el conocimiento de los formatos de: convenio

con los tarjetahabientes, contrato a celebrarse con los

establecimientos, de notas de cargo y de los estados de

cuenta. La legislación venezolana se extiende en 13

aspectos que las instituciones financieras deben dar a

conocer a los tarjetahabientes; es mucho más completa que

nuestra legislación.

- Emisión de tarjeta: tan sólo la legislación venezolana tiene

normativa que le permite a la institución financiera emitir

tarjetas de crédito posterior a la suscripción del contrato

respectivo.

- Condiciones: la legislación ecuatoriana explícitamente

detalla todas las condiciones que deben cumplir los

contratos para el uso y emisión de las tarjetas de crédito. La

legislación venezolana, menciona tres aspectos: redacción,

responsabilidades del titular y otras disposiciones

adicionales. La legislación peruana no menciona aspecto

alguno.

- Contenido: la legislación ecuatoriana explícitamente detalla

todos los aspectos que deben contener los contratos para el


UTPL-2010

42

uso y emisión de las tarjetas de crédito. La legislación

venezolana, al igual que la ecuatoriana, es rica en

elementos. La legislación peruana abarca 12 aspectos que

cubren los derechos y obligaciones de los tarjetahabientes.

- Cláusulas nulas: tan sólo la legislación venezolana tiene

explícitamente cláusulas que las considera nulas así están

escritas. En nuestra legislación, la Ley de Defensa del

Consumidor establece el concepto de cláusulas lesivas y/o

abusivas, con este marco legal se defiende al

tarjetahabiente de cláusulas que vulneren sus derechos

como usuarios de productos financieros.

- Formalización del contrato: no existe legislación

concerniente a la formalización del contrato en las

legislaciones ecuatoriana y peruana; sin embargo, en la

venezolana se establece la obligatoriedad, de parte de la

institución financiera, de haber gestionado un contrato de

emisión y uso de tarjeta de crédito previamente a la emisión

de la misma.

- Riesgo por uso indebido: el riesgo de uso indebido está

expresamente establecido en la legislación venezolana,

protegiendo directamente al usuario de tarjetas de crédito.

La legislación ecuatoriana se vale de normas relacionadas

con el riesgo de la institución financiera.

- Características de la tarjeta: en las tres legislaciones

analizadas se encuentran normadas las características que

deben tener las tarjetas de crédito, siempre guardando

concordancia con los avances tecnológicos y las

protecciones suficientes y necesarias de los tarjetahabientes

y los emisores.

- Estado de cuenta: este aspecto está legislado en los 3

países estudiados. La legislación venezolana es bastante


UTPL-2010

43

extensa y detallada, por lo que podría ser tomada como un

modelo a seguir para el resto de países.

- Prohibiciones: las tres legislaciones analizadas tienen

prohibiciones expresas que tienden a proteger al usuario de

servicios y productos financieros, en línea con la defensa de

sus intereses.

- Cálculo de intereses: la única legislación que mantiene

incorporada una formulación clara y precisa es la

venezolana. La legislación peruana deja libre tanto el

cálculo como la tasa de interés a aplicar, mientras que la

legislación ecuatoriana tiene controlados los techos de las

tasas de interés y el cálculo es ambiguo.

- Intereses de financiamiento: los intereses de financiamiento

están claramente estipulados en la legislación venezolana;

en la ecuatoriana encontramos la metodología de cálculo en

cuanto a la potestad de cobrar intereses de financiamiento y

de mora.

- Intereses de mora: los intereses de mora están claramente

estipulados en la legislación venezolana; en la ecuatoriana

encontramos la metodología de cálculo en cuanto a la

potestad de cobrar intereses de financiamiento y de mora.

En la legislación peruana no se menciona este aspecto por

la libertad de contratación.

- Prelación de pagos: la única legislación que mantiene

incorporada una prelación de pagos es la venezolana. La

legislación ecuatoriana considera este aspecto en el Código

Civil y en la Ley General de Instituciones Financieras.

- Metodología de cálculo: la metodología del cálculo de

intereses está claramente identificada en la legislación

venezolana, mientras que en la ecuatoriana está en los


UTPL-2010

44

aspectos que deben contener los contratos para el uso y

emisión de tarjetas de crédito.

- Información notas de cargo: la información de las notas de

cargos tan sólo está en la legislación ecuatoriana. Este

aspecto está relacionado con los consumos y la información

del establecimiento.

En cada uno de los aspectos comentados se denota las

falencias de nuestra legislación frente a legislación tan

descriptiva como la venezolana y tan liberal como la peruana.

5. Cálculo de tasas de interés

En el Libro I.- Normas Generales para la aplicación de la Ley

General de Instituciones del Sistema Financiero, Título I.- De la

Constitución, Capítulo V.- Constitución, Funcionamiento y las

Operaciones de las Compañías Emisoras o Administradoras de

Tarjetas de Crédito y los Departamentos de Tarjetas de Crédito

de las Instituciones Financieras, Sección III.- De los Contratos y

Formatos, artículo 13.- “Las compañías emisoras o

administradoras de tarjetas de crédito y las instituciones

financieras, para la emisión de tarjetas de crédito, pago o de

afinidad, de circulación general o restringida y para la concesión

de la línea de crédito, receptarán la solicitud pertinente de parte

del cliente y, en forma previa a la celebración del contrato,

practicarán las investigaciones del caso, con el fin de establecer

la solvencia del solicitante y la idoneidad de las garantías, en

caso de que existan.

El contrato a celebrarse entre las instituciones autorizadas para

la emisión o administración de tarjetas de crédito, de pago o de

afinidad y los tarjetahabientes, contendrá al menos:


UTPL-2010

45

13.4 Definición y explicación de todos los costos, gastos,

honorarios, cargos y otras retribuciones inherentes al servicio,

puntualizando la metodología de cálculo individual y la base

sobre la que se calculan. Los intereses se calcularán sobre el

saldo promedio mensual de utilización de la línea de crédito.

Las compañías emisoras o administradoras de tarjetas de

crédito deberán fijar un período de gracia, entendiéndose como

tal el plazo durante el cual la cancelación total de los consumos

realizados no causan costos financieros al tarjetahabiente.

Cuando el pago realizado corresponda al "mínimo a pagar" o se

realice un pago parcial que exceda el "mínimo a pagar", se

cobrará el interés normal únicamente sobre los valores

pendientes de cancelación.

Si vencido el periodo de gracia el tarjetahabiente no ha cubierto

los valores pendientes de cancelación, la compañía emisora o

administradora de tarjetas de crédito tendrá derecho a cobrar

intereses normales desde la fecha del consumo efectuado por

el tarjetahabiente hasta el vencimiento del periodo de gracia, e

intereses de mora a partir del vencimiento del periodo de

gracia”5.

Asimismo, en la Sección IV.- De las Operaciones, articulo 20.-

“Las compañías emisoras o administradoras de tarjetas de

crédito y las instituciones financieras pueden cobrar y percibir

intereses, tarifas y otros cargos por sus servicios, sujetándose

para ello a lo prescrito en la Ley y las regulaciones del

Directorio del Banco Central del Ecuador. (reformado con

resolución No-JB-2008-1190 de 9 de octubre de 2008).

Las instituciones autorizadas podrán cobrar intereses en forma

directa, en el caso de los créditos rotativos, o a través de la

5 Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria


UTPL-2010

46

facturación de los establecimientos afiliados, en el caso de

créditos diferidos.

En el caso de crédito diferido, la tasa de interés será fija durante

el período de vida de la operación.

Se prohíbe expresamente el cobro de interés sobre interés en

concordancia con lo estipulado en el título XXIX del Libro

Cuarto del Código Civil y no podrá constar cláusula semejante

en el contrato para la emisión de tarjetas de crédito, de pago o

de afinidad”6.

Si analizamos la legislación actual encontramos incongruencias

en los siguientes aspectos:

- Los intereses se calcularán sobre el saldo promedio

mensual de utilización de la línea de crédito.

- Cuando el pago realizado corresponda al "mínimo a pagar" o

se realice un pago parcial que exceda el "mínimo a pagar",

se cobrará el interés normal únicamente sobre los valores


- Si vencido el periodo de gracia el tarjetahabiente no ha

cubierto los valores pendientes de cancelación, la compañía

emisora o administradora de tarjetas de crédito tendrá

derecho a cobrar intereses normales desde la fecha del

consumo efectuado por el tarjetahabiente hasta el

vencimiento del periodo de gracia, e intereses de mora a

partir del vencimiento del periodo de gracia.

Se habla del cálculo de los intereses sobre el saldo promedio

mensual de utilización de la línea de crédito, pero si se cancela

el mínimo a pagar ó un valor mayor se cobrará el interés normal

únicamente sobre los valores pendientes de cancelación; pero



UTPL-2010

47

si no se paga el mínimo ó más dentro del período de gracia se

tendrá derecho a cobrar intereses normales desde la fecha del

consumo efectuado por el tarjetahabiente hasta el vencimiento

del periodo de gracia, e intereses de mora a partir del

vencimiento del periodo de gracia. Cuando se involucran

conceptos como el “mínimo a pagar” y el “período de gracia”, se

deja sin sustento el cálculo de intereses sobre el saldo

promedio mensual de utilización de la línea de crédito.

La imprecisión de la legislación vigente permite a las

instituciones financieras interpretarla a su manera, existiendo

tantas metodologías de cálculo como instituciones que

administran y emiten tarjetas de crédito. Esto lleva a proponer

una nueva metodología que estandarice el cálculo de intereses.

6. Derechos y obligaciones del usuario y las entidades

financieros

Usuario Financiero.- es la persona natural o jurídica que

contrate o utilice los productos o servicios de una institución

financiera. Es una persona u organización que consume bienes

y servicios proporcionados por el productor o proveedor

financiero.

Protección al usuario financiero.- es el conjunto de medidas

adoptadas por la Autoridad Monetaria y Financiera para

defender los intereses de los usuarios del sistema en su

relación con las entidades del sistema financiero y de seguros.


UTPL-2010

48

Derechos de los Usuarios de los Servicios Financieros

Los derechos de los usuarios financieros están previstos por la

constitución y las leyes adjetivas las cuales son:

Documentación de la Celebración del Contrato.- los usuarios

tienen derecho a reclamar y obtener de las entidades

financieras los documentos acreditativos de la celebración y

contenido de los contratos suscritos con ellos, según cada

normativa nacional. Ser informado de las modificaciones y

alteraciones de sus relaciones contractuales. Obtener copia de

los contratos y documentos que firme. Los usuarios tienen

derecho a reclamar y obtener de las entidades prueba

documental o cualquier otro tipo de prueba que permita conocer

y acreditar la celebración y el contenido del contrato.

Contratación Electrónica.- los usuarios tienen derecho,

cuando se ofrezca tal posibilidad y ajustándose a las

instrucciones dadas por las entidades financieras, a contratar

los productos y servicios por vía electrónica, con iguales efectos

y consecuencias que los contratos celebrados de forma

ordinaria.

Tarjetas de Crédito y Débito.- los usuarios tienen derecho a

utilizar, dentro de los límites y en las condiciones pactadas, las

tarjetas de crédito y débito proporcionadas por las entidades

financieras para la adquisición de bienes y servicios, así como,

en su caso, para la obtención de dinero.

Mecanismos de Seguridad.- los usuarios tienen derecho a

reclamar de las entidades financieras la adopción de las

medidas técnicas posibles para garantizar la seguridad de las


UTPL-2010

49

transacciones. También tienen derecho a que se empleen los

mecanismos técnicos adecuados para garantizar la identidad de

los sujetos participantes y la integridad de la información

transmitida. El funcionamiento y gestión de los sistemas y

medidas de seguridad son responsabilidad de la entidad

prestadora de los servicios.

Derechos de los Usuarios antes de celebrar el Contrato.- los

usuarios tienen derecho a reclamar de las entidades financieras

acreditación de la recepción de la aceptación manifestada por

aquéllos a la mayor brevedad posible, para poder probar la

celebración efectiva del contrato. Conocer las consecuencias

del incumplimiento o no pago de sus obligaciones.

Deber de Transparencia.- los usuarios tienen derecho a recibir

información clara, adecuada inteligible y completa de los

productos y servicios ajustados a sus necesidades que ofrezcan

las entidades financieras y de sus correspondientes

contraprestaciones y gastos, así como de las condiciones de los

contratos que tengan por objeto tales productos y servicios.

Los usuarios financieros, tienen derecho a recibir la información

adecuada de las entidades antes, durante y después de la

celebración del contrato. Las entidades financieras informarán

debidamente al mercado y a las autoridades competentes,

según lo previsto en su normativa nacional, acerca de su

situación financiera y empresarial. Los usuarios tienen derecho

a recibir de las entidades financieras información comprensible

relativa al producto o servicio solicitado, así como a los

correspondientes modelos de contrato. Los usuarios tienen

derecho a recibir la información preparada por la entidad

financiera para dar a conocer la naturaleza y características del


UTPL-2010

50

producto o servicio financiero de que se trate. Los usuarios

tienen derecho a recabar de las entidades financieras la

información fiscal que, de acuerdo con la normativa tributaria

aplicable a los productos o servicios que aquéllas prestan, les

permita conocer los costes fiscales reales del producto o

servicio, todo ello con el alcance razonable propio de la

actividad de una entidad financiera.

Información después de la Celebración del Contrato.- los

usuarios tienen derecho a reclamar y recibir información

cumplida de todos los actos que supongan ejecución de los

contratos celebrados. Podrán reclamar y obtener extractos de

operaciones y justificantes de liquidación de gastos. Asimismo,

los usuarios tienen derecho a recibir información periódica de

sus saldos deudores y de los conceptos a que se hayan

aplicado los pagos. Los usuarios tienen derecho a conocer, de

forma anticipada, la variación de las condiciones, jurídicas y

económicas, existentes a la celebración del contrato, a los

efectos del ejercicio de los derechos de aquéllos contemplados

en el contrato y en la Ley. Tales modificaciones deberán

ajustarse a las previsiones legales y realizarse mediante un

procedimiento establecido al efecto o, en cualquier caso, con la

debida transparencia y claridad. Recibir el producto o servicio

financiero contratado en la forma y condiciones pactadas.

Obtener toda la información expresa, detallada y adecuada

sobre los productos y servicios contratados, incluyendo los

costos y los precios de los mismos.

Atención al Cliente.- las entidades financieras deben contar

con un servicio de atención al cliente que permita a los usuarios

obtener información rápida y fiable sobre los productos y


UTPL-2010

51

servicios financieros, así como sobre los procedimientos

relativos a los mismos. La prestación de servicios de atención a

los clientes así como el servicio de presentar sus reclamos por

las entidades financieras será totalmente gratuita. Presentar

sus quejas, reclamaciones y denuncias por ante las

instituciones financieras, la Superintendencia de Bancos y

Seguros o los tribunales de la República.

Publicidad.- los usuarios tienen derecho a una publicidad, clara

y no engañosa, que recoja adecuadamente las condiciones

necesarias y adecuadas del producto o servicio publicitado, sin

que la misma induzca o pueda inducir a error a sus

destinatarios, todo ello con independencia de la información que

posteriormente se suministre.

Obligaciones de los Usuarios de los Servicios Financieros

Canalizar sus quejas, reclamaciones y denuncias conforme

a la forma prevista por la ley.

Cumplir con lo pactado, en la forma, plazos y condiciones

establecidas en el contrato con las instituciones del sistema

financiero.

Obligaciones de las Instituciones Financieras

Entregar al usuario copia de los documentos y contratos

contentivos de la relación vinculante de la forma más

desagregada posible calculada en términos anuales.

No cobrar montos por conceptos que no estén

expresamente pactados, excepto los cargos dispuestos por

disposiciones legales generados con posterioridad.

No realizar contratos verbales.


UTPL-2010

52

Notificar por escrito cualquier variación o modificación de los

términos del contrato y de las tasas de interés.

Dar recibo detallado de todo cobro recibido de manos del

Usuario.

Dar cumplimiento a las decisiones que emanen de la

Superintendencia de Bancos en relación a los casos de

reclamaciones o denuncias.

Publicar, en forma visible, en las oficinas abiertas al público,

la tasa de interés, gastos y comisiones que aplican a las

operaciones activas y pasivas, calculadas en términos

anuales, la tasa de cambio y cualquier otro cargo como

forma de evitar situaciones engañosas.

Designar un personal que sirva de enlace entre la entidad y

la Superintendencia de Bancos y Seguros para agilizar la

atención de reclamaciones.

Responder en un plazo no mayor de 15 días calendarios las

solicitudes que les haga la Superintendencia de Bancos y

Seguros en relación a reclamaciones presentadas por los

usuarios. La Superintendencia de Bancos y Seguros puede

otorgar un tiempo menor si lo estima pertinente.

Atender y darle respuesta a las reclamaciones presentadas

por los Usuarios.

Otorgar al reclamante un número de registro de reclamación,

con la fecha, datos del reclamante y tiempo estimado de

respuesta.

Remitir trimestralmente a la Superintendencia de Bancos y

Seguros una relación de las reclamaciones recibidas.

Hacer de conocimiento de los usuarios el horario de atención

al público de sus oficinas.


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53

Poner a disposición de los usuarios toda información que los

oriente sobre el procedimiento que deberán seguir para la

presentación, atención y solución de reclamaciones.

En el Ecuador, la Subdirección de Protección y Atención al

usuario financiero, se encuentra en la Superintendencia de

Bancos y Seguros, quien es la encargada de atender, evaluar,

aceptar o denegar, analizar y resolver los reclamos presentados

por todas aquellas personas que reúnan la condición de

usuarios de servicios financieros en contra una de las entidades

controladas, cuando estos se refieren a sus intereses y

derechos y se deriven de los contratos, de la normativa vigente;

y, en particular de los principios de transparencia, equidad y

de las buenas prácticas y usos financieros7.

Además, esta Subdirección se encarga de atender las consultas

realizadas por los usuarios financieros a cerca de la normativa

que rige el funcionamiento en general del sistema financiero así

como de sobre la operatividad entidades que conforman dicho

sistema.

7 www.superban.gov.ec


UTPL-2010

54

CAPÍTULO III

HERRAMIENTA Y MANUAL PARA EL CÁLCULO DE

INTERESES

1. Consideraciones generales

Para el desarrollo de la presente tesis se debió investigar la

base del comportamiento de los pagos que realizan los

tarjetahabientes por los consumos y cargos presentados mes a

mes a través de los estados de cuenta. Además, se adjunta al

presente trabajo de investigación en el Anexo 4 la teoría del

cálculo de intereses bajo el título de Matemáticas Financieras,

por ser la base para el desarrollo de la herramienta.

El comportamiento de pagos viene dado por dos elementos que

se encuentra en los estados de cuenta:

- Fecha máxima de pago: fecha hasta la cual puede pagar

los consumos sin recargos de mora. Para la comodidad del

tarjetahabiente se sugiere hacerlo antes. Si como ´fecha

máxima de pago´ se presenta la palabra INMEDIATO, el

valor presentado en el estado de cuenta debe ser pagado

inmediatamente por que la cuenta no registra pagos que

cubran los pagos mínimos y sus respectivos intereses de

períodos anteriores.

- Mínimo a pagar: es el valor mínimo que debe ser cancelado

hasta la fecha que aparece como ´fecha máxima de pago´,

compuesto por: X% de capital + cuotas diferidas + costos

operativos + impuestos + intereses + sobregiro + pagos

vencidos, sólo si existen esos rubros.


UTPL-2010

55

Del análisis de los dos elementos descritos se desprende el

numeral 3. Formas y comportamientos de pago de las tarjetas

por parte de los clientes del capítulo I del presente trabajo.

Resumiéndose en el siguiente cuadro:


a. Interés desde: Fecha de estado de cuenta

b. Días de gracia: ±15

c. Interés si paga total: No

PAGO/FECHA < PAGUE HASTA = PAGUE HASTA > PAGUE HASTA NO PAGO

= TOTAL (1) a. (1) b. (2)

> AL MÍNIMO (3) a. (3) b. (4)

= MÍNIMO (3) a. (3) b. (4)

< AL MÍNIMO (5) a. (5) b. (6)

NO PAGO (7)

Sin ninguna a duda, uno de los puntos más importantes que

cualquier persona debe tener en cuenta a la hora de elegir una

empresa determinada de tarjetas crédito es como calcula la

misma los intereses a cobrar.

En general, la información disponible sobre los distintos

métodos utilizados por las tarjetas crédito es muy poca,

llevando a que en una gran cantidad de ocasiones el nuevo

usuario de una tarjeta crédito no sepa como se le cobrarán, con

cada resumen mensual, los correspondientes intereses.

Pero lo cierto es que este dato reviste de vital importancia,

porque determina junto a otros índices el monto que se deberá

pagar. De esta manera, al igual que las tasas de interés

aplicadas o los recargos por pago fuera de término, debe ser

convenientemente estudiado y analizado antes de elegir el

plástico a utilizar.

http://www.tarjeta-credito-online.es/


UTPL-2010

56

Es sabido que cuando no se abona la totalidad del monto

mensual de la cuenta, los intereses comienzan a incrementarse.

¿Pero se sabe realmente cómo la empresa de tarjetas crédito

los calcula?

En el mercado financiero existen cuatro formas de cálculo que

son las más comunes y utilizadas. Se las define brevemente:

De doble período: se aplica la tasa de interés sobre el monto

a pagar del mes en curso y sobre el del mes anterior. Según

la emisora de tarjetas crédito, se incluyen o no los gastos

efectuados durante el último período.

Saldo previo: para calcular el interés, se utiliza el saldo que

quedaba por pagar sobre el cierre de la facturación anterior.

En este caso, no se suman los importes que provengan de

nuevas erogaciones.

Con ajuste: se aplica para el cálculo el balance existente en

la cuenta al inicio del período en cuestión, restándole los

pagos que se hayan efectuado en ese mes, sin tener en

cuenta tampoco las nuevas compras realizadas.

Método diario: para calcular mediante este sistema, se

adicionan en principio los saldos a pagar de cada día que

compone el período. Una vez obtenido el resultado, éste se

divide por la cantidad de días que forman parte del período.

Como en el caso del sistema denominado “de doble

período”, pueden o no incluirse las erogaciones realizadas

durante el último mes, de acuerdo a los términos que fije la

firma de tarjetas crédito.

Es bien sabido que en estas cuestiones financieras y

económicas cada cual tiene su fórmula y su solución. Sin

embargo, existe cierta coincidencia entre los analistas y


UTPL-2010

57

especialistas acerca de la conveniencia, desde el punto de vista

del cliente, de operar con tarjetas crédito que utilicen el sistema

definido anteriormente como “método diario”, sin incluir las

nuevas compras. En segundo término, se aconseja el sistema

“con ajuste”, excluyendo también los nuevos gastos.

Sencillamente, comparándolo con otros métodos como el de

“doble período”, porque el usuario puede usufructuar el

esfuerzo de pago realizado en el mes en curso, sin que éste se

vea afectado o disminuido por la aplicación de intereses sobre

períodos anteriores. En la actualidad, siendo los métodos

“diario” y de “doble período” los más utilizados por las tarjetas

crédito, muchas empresas se están decidiendo por incorporar el

mencionado en primer término, al observar que los clientes se

sienten más a gusto y más satisfechos al recibir sus resúmenes

de cuenta. Toda esta reflexión es independiente de la norma

jurídica vigente para las instituciones del sistema financiero

ecuatoriano que son emisores de tarjetas de crédito.

La normativa ecuatoriana para el cálculo de intereses sobre

consumos con tarjetas de crédito, se encuentra en la

Codificación de Resoluciones de la Junta Bancaria y de la

Superintendencia de Bancos, en el Libro I.- Normas Generales

para la aplicación de la Ley General de Instituciones del

Sistema Financiero, Titulo I.- De la Constitución, Capítulo V.-

Constitución, Funcionamiento y las Operaciones de las

Compañías Emisoras o Administradoras de Tarjetas de Crédito

y los Departamentos de Tarjetas de Crédito de las Instituciones

Financieras, Sección III.- De los Contratos y Formatos, articulo

13.- “… El contrato a celebrarse entre las instituciones

autorizadas para la emisión o administración de tarjetas de


UTPL-2010

58

crédito, de pago o de afinidad y los tarjetahabientes, contendrá

al menos:

13.4 Definición y explicación de todos los costos, gastos,

honorarios, cargos y otras retribuciones inherentes al servicio,

puntualizando la metodología de cálculo individual y la base

sobre la que se calculan. Los intereses se calcularán sobre el

saldo promedio mensual de utilización de la línea de crédito.

Las compañías emisoras o administradoras de tarjetas de

crédito deberán fijar un período de gracia, entendiéndose como

tal el plazo durante el cual la cancelación total de los consumos

realizados no causan costos financieros al tarjetahabiente.

Cuando el pago realizado corresponda al "mínimo a pagar" o se

realice un pago parcial que exceda el "mínimo a pagar", se

cobrará el interés normal únicamente sobre los valores


Si vencido el periodo de gracia el tarjetahabiente no ha cubierto

los valores pendientes de cancelación, la compañía emisora o

administradora de tarjetas de crédito tendrá derecho a cobrar

intereses normales desde la fecha del consumo efectuado por

el tarjetahabiente hasta el vencimiento del periodo de gracia, e

intereses de mora a partir del vencimiento del periodo de

gracia”8

El desarrollo de la herramienta pretende simplificar y

estandarizar el cálculo de los intereses y se ha considerado que

existen las siguientes bases para realizar los cálculos –solo

capital, sin costos y sin intereses-:

Saldo mínimo impago

Saldo anterior



UTPL-2010

59

Consumos corrientes y notas de débito

Consumos corrientes con costo - costo

Consumos diferidos propios (sin intereses)

Consumos diferidos con interese - intereses

2. Desarrollo de la herramienta

En el CD adjunto se presenta la herramienta desarrollada base

del presente trabajo de investigación.

3. Manual de la herramienta

En base a la herramienta desarrollada se ha elaborado el

siguiente manual, que permitirá a los potenciales usuarios

navegar fácil y rápidamente para obtener los resultados

esperados de la misma.


UTPL-2010

60

MANUAL DE USUARIO PARA EL CÁLCULO AUTOMÁTICO DE INTERESES EN TARJETAS DE CRÉDITO

Ingreso de Datos Generales

En la siguiente pantalla se ingresaran los datos básicos del estado de

cuenta:

Los datos a ingresar serán:

Tarjetahabiente.- apellidos y nombres, en el orden que estén en el

estado de cuenta.

Tarjeta no.- se ingresará el número de la tarjeta de crédito,

considerando que Visa, MasterCard y American Express tienen 16

dígitos, mientras que Diners Club 14 dígitos.

Marca.- se escogerá entre las 4 marcas que circulan en el mercado

ecuatoriano: Visa, MasterCard, Diners ó American Express.

Emisor.- nombre de la institución financiera autorizada para emitir

la tarjeta de crédito.

Fecha de corte.- es la fecha en la cual se realizó el corte y emisión

del estado de cuenta.


UTPL-2010

61

Fecha máxima de pago.- fecha hasta la cual puede pagar los

consumos sin recargo de mora. Si en este campo se registra la

palabra “INMEDIATO”, el valor presentado en el estado de cuenta

debe ser pagado inmediatamente porque la cuenta no registra

pagos que cubran los pagos mínimos y sus respectivos intereses

de períodos anteriores.

Fecha pago antes, Fecha pago después y Fecha próximo corte.-

datos que no se presentan en el estado de cuenta pero que sirven

para fines didácticos y de cálculo de la herramienta. Las “Fecha

pago antes” y “Fecha pago después” dependen del

comportamiento de pago del tarjetahabiente.

Menor al mínimo.- en este campo se ingresará valor si el pago

realizado por el tarjetahabiente es menor al mínimo exigido por la

institución financiera. Dependerá del comportamiento de pago del

tarjetahabiente.

Mínimo a pagar.- es el valor mínimo que debe ser cancelado hasta

la fecha que aparece como “Fecha máxima de pago”, compuesto

por: X meses de recuperación de capital (revolving) + cuotas

diferidas + costos operativos + impuestos + intereses + sobregiro +

pagos vencidos, sólo si existiesen esos rubros.

Mayor al mínimo.- en este campo se ingresará valor si el pago

realizado por el tarjetahabiente es mayor al mínimo exigido por la

institución financiera. Dependerá del comportamiento de pago del

tarjetahabiente.

Total a pagar.- saldo anterior más cargos financieros del capital

anterior y más los consumos realizados en el mes. Es el exigible

que se presenta en el estado de cuenta emitido por la institución

financiera autorizada.

Intereses de financiamiento.- es la tasa de interés vigente con la

que se calculan los intereses sobre los consumos presentados en

el estado de cuenta. Esta tasa variará de una entidad financiera a


UTPL-2010

62

otra dado que tan sólo el techo lo establece el Banco Central del

Ecuador.

Intereses de mora: de acuerdo a la legislación ecuatoriana, ésta

tasa será 1.1 veces la tasa de financiamiento establecida por el

Banco Central. Es un valor que se calcula automáticamente.

Meses de “revolving”.- es el plazo que la institución financiera ha

establecido para la recuperación de la deuda corriente. Este dato

debe ser proporcionado por la institución financiera.

Todos los datos requeridos en la pantalla descrita serán tomados

directamente del estado de cuenta emitido por la institución financiera

autorizada salvo: “Fecha pago antes” y “Fecha pago después” que

dependen del comportamiento de pago del tarjetahabiente –fecha real

de pago-; “Meses de “revolving”” que debe ser proporcionado por la

institución financiera; y, “Fecha próximo corte” que será 30/31 días

después del corte actual.


UTPL-2010

63

Saldo anterior

Para poder completar esta sección es necesario solicitar a la institución

financiera emisora de la tarjeta de crédito un desglose de los rubros que

componen el saldo anterior. Este desglose permitirá excluir los conceptos

sobre los cuales la ley y la lógica financiera no permite calcular intereses

–caso anatocismo-.

Los rubros que deben conocerse son:

Saldo mínimo impago.- valor que el tarjetahabiente dejó de pagar

del “Mínimo a Pagar” del mes inmediato anterior. Solo la porción

de capital; se excluirá del mismo los costos e intereses.

Saldo consumos corrientes.- saldo de los meses anteriores

(revolving) + consumos corrientes del mes inmediato anterior.

Intereses y costos que no generan intereses.- este rubro contendrá

intereses de financiamiento, intereses de mora, intereses de

diferidos, cuotas de mantenimiento, renovaciones, costos por

entrega de estado de cuenta, etc.


UTPL-2010

64

La sumatoria de los tres rubros debe ser igual al “Saldo Anterior”

reportado en el estado de cuenta que se está analizando. Y, representa

la deuda total corriente –excluidas cuotas de diferido futuras-.

Detalle de movimientos

Los datos de las 3 primeras columnas –iniciando por la izquierda-

ingresados en esta pantalla serán los que consten en el estado de

cuenta que está siendo analizado:

Tipo de operación.-

C Consumo corriente

Cc Consumo corriente con costo

DcI Diferido con intereses

DsI Diferido sin intereses

ND Nota de Débito

IyC Intereses y costos

P Pago

NC Nota de Crédito

Fecha.- fecha de consumo u operación

Descripción.- es el detalle de la transacción o establecimiento

que genera un débito o un crédito.


UTPL-2010

65

Desglose de valores.- todos y cada uno de los consumos,

cargos, débitos ó créditos registrados en el estado de cuenta

deben ser discriminados entre capital, intereses y costos, tal

como se describe en el siguiente cuadro:

Abr. Concepto afecta a

capital intereses costos

C Consumo corriente x

Cc Consumo corriente con costo x x

DcI Diferido con intereses x x

DsI Diferido sin intereses x

ND Nota de Débito identificar

IyC Intereses y costos x x

P Pago pago

NC Nota de Crédito pago

Para poder diligenciar la información de manera completa y confiable,

se solicitará a la institución financiera la siguiente información:

Consumo corriente con costo.- desglose de capital y costo incluido

en el consumo.

Diferido.- determinación qué tipo de diferido es: sin o con

intereses.

Diferido con intereses.- se solicitará información concerniente a:

valor de la cuota mensual, número de cuota facturada en el mes

corriente, cuotas pactadas y capital original. Con esto datos se

obtendrá el desglose de capital e interés de la cuota corriente –

facturada en el mes actual-.

Nota de Débito.- se requerirá de la institución financiera la

identificación plena de origen de este cargo para clasificarlo

adecuadamente; ésta puede ser por consumos (capital) y/ó por

intereses y costos.

Nota de Crédito.- a todas las notas de crédito que afecten al

estado de cuenta se les dará el tratamiento que se les da a los

pagos.


UTPL-2010

66

Para el cálculo de los componentes de las cuotas de los Diferidos con

intereses, esto es: capital e intereses, se ingresarán los siguientes

datos proporcionados por la institución financiera: valor de la cuota

facturada en el mes corriente, número de cuota facturada, total de

cuotas pactadas, tasa de interés y monto total financiado. La

siguiente pantalla arroja el capital y el interés de la cuota analizada.


UTPL-2010

67

Información conciliada

Con el ingreso de la información debidamente respaldada por el estado

de cuenta y la proporcionada por la institución financiera, se obtendrá un

resumen distinto al estado de cuenta que permitirá realizar los cálculos de

intereses correspondientes.

Además de conciliar el estado de cuenta en análisis, se concilia el

Mínimo a Pagar, con consideraciones tales como: línea de crédito

promedio utilizada, tasa de interés, consumos corrientes del mes sin

costos, intereses y costos y meses considerados para la amortización del

principal.

Importante: el cálculo del Mínimo a Pagar se lo efectúa en cada corte sin

conocer cuál será el comportamiento de pago del tarjetahabiente, y se lo

considera como la mínima obligación que debe cumplir el titular de la

tarjeta de crédito. El Mínimo a Pagar contempla intereses de


UTPL-2010

68

financiamiento y mora hasta la fecha del siguiente corte y todos los

costos.

En resumen, la información a solicitar a la institución financiera como

insumo de la herramienta, es la siguiente:

Estados de cuenta a analizarse

Meses de “revolving”

Desglose del “Saldo anterior” en: saldo mínimo impago, saldo

consumos corrientes e intereses y costos que no generan

intereses.

Consumos corrientes con costos: capital y costos.

Origen de las notas de débito: consumo, costos ó intereses.

Diferidos por tipo: con y sin intereses.

Diferidos con intereses: monto financiado, plazo y tasa de interés.


UTPL-2010

69

Bases de cálculo

Una vez conciliados el estado de cuenta y el Mínimo a Pagar, la

herramienta propuesta, clasifica cada una de las bases para el cálculo de

intereses, considerando que existen rubros que sí generan intereses y

otros que no. Las bases están distribuidas de la siguiente manera:

1.a.

1.b. PAGO

2

3.a.

I.F.

3.b. PAGO

4

I.F.

5.a.

I.F.

I.M.

5.b. PAGO

6

I.F.

I.M.

P. DE GRACIA

7


SALDO CORTE PAGUE HASTA PRÓXIMO CORTE

PAGO

I.F.

I.M.

PERÍODO DE GRACIA


I.F.

I.M.

PERÍODO DE GRACIA


PAGO

I.F. I.F.

I.M. I.M.

PERÍODO DE GRACIA PERÍODO DE GRACIA


PAGO

I.F. I.F.

I.M.

PERÍODO DE GRACIA


I.F. I.F.

I.M.

PERÍODO DE GRACIA


PAGO

I.F. I.F.

I.M. I.M.



PAGO

I.F. I.F.

I.M. I.M.



I.F. I.F.

I.M. I.M.



PAGO

I.F. I.F.

I.M. I.M.



I.F. I.F.

I.M. I.M.


PAGO SALDO CONSUMOS ANTERIORES

SALDO MÍNIMO IMPAGO SALDO CORTE - MÍNIMO A PAGAR

MÍNIMO A PAGAR - PAGO - INTERESES-COSTOS SALDO CORTE - PAGO

I.F. = INTERESES DE FINANCIAMIENTO

I.M. = INTERESES DE MORA

SALDO MÍNIMO IMPAGO - PAGO INTERESES Y COSTOS

SALDO CONSUMOS ANTERIORES + SALDO MÍNIMO IMPAGO - PAGO * ó

SALDO CONSUMOS ANTERIORES

CONSUMOS ACTUALES + INTERESES Y COSTOS


UTPL-2010

70

Una vez conocidas e identificadas las bases de cálculo, se procede a

calcular –automáticamente- los intereses, considerando todas las

posibilidades de comportamiento de pago que se pueden presentar, así:

1.a. 31-jul-04 11-ago-04 16-ago-04 31-ago-04

0,0016-ago-04

1.b. 31-jul-04 (204,18) 31-ago-04

0,00

2 31-jul-04 16-ago-04 26-ago-04 31-ago-04

3,39

3.a. 31-jul-04 11-ago-04 16-ago-04 31-ago-04

0,28

3,9716-ago-04

3.b. 31-jul-04 (75,99) 31-ago-04

4,13

4 31-jul-04 16-ago-04 26-ago-04 31-ago-04

0,91

4,29

5.a. 31-jul-04 11-ago-04 16-ago-04 31-ago-04

0,32

0,00

4,1516-ago-04

5.b. 31-jul-04 (55,99) 31-ago-04

4,27

6 31-jul-04 16-ago-04 26-ago-04 31-ago-04

0,93

0,02

0,00

4,34

7 31-jul-04 16-ago-04 31-ago-04

4,37

0,00 0,17

0,00 0,00

0,97 2,78

0,00

2,78

437,48 PAGUE HASTA PRÓXIMO CORTE

(75,99)

PRÓXIMO CORTE

1,41 2,72

0,00

0,97 2,72

0,00

0,00

0,00 0,12

0,00 0,00


1,41 2,78

0,00 0,12

0,00 0,00

(55,99)

1,41


1,86

0,00 0,00

1,41

0,00 0,07


0,07

0,00 0,00


(55,99)

0,00 0,00

0,00

1,41 1,86

0,12

0,00

437,48 PAGUE HASTA

(75,99)


1,41 1,86

(234.500,00)


0,00

0,00

0,00


(204,18)

0,00

0,00

0,00

CÁLCULO DE INTERESES (INTERESES)



UTPL-2010

71

Reporte Final

En este reporte se reflejarán las distintas formas del comportamiento que

puede tener un tarjetahabiente con relación a la fecha y monto de pago de

sus obligaciones.

Podemos identificar los costos financieros en los que incurrirían si el

cliente tiene uno de los 10 comportamientos identificados de acuerdo a la

fecha de pago considerando la “Fecha de pague hasta” y el monto

pagado considerando el “Mínimo a pagar”.


UTPL-2010

72

4. Casos prácticos por tipo de tarjeta

Caso 1: cliente reclama por cálculo de Mínimo a Pagar

Datos Estado de Cuenta

Tarjetahabiente: NNNNNNNN

Tarjeta no. Visa X Mastercard

Diners American

Emisor: BANCO XYZ

Fecha de corte: 31-jul-04

Fecha pago antes:

Fecha máxima de pago: 16-ago-04

Fecha pago después:

Fecha próximo corte: 31-ago-04

Mínimo a pagar 65,99

Total a pagar 290,80

Intereses de financiamiento: 15,58%

Saldo anterior:

Saldo mínimo impago 0,00

Saldo consumos corrientes 204,18

Intereses y costos que no generan intereses 0,00

204,18


fecha descripción

corriente diferido costo intereses

pagos n/c

normal con

costo con

intereses sin

intereses

C 01-jul-04 Superdeporte Cia.Ltda. 11,95

IyC 02-jul-04 35,00

C 02-jul-04 Sukasa El Jardín LC 951 14,00

IyC 02-jul-04 5,00

C 04-jul-04 Fun time del Ecuador C.L. 24,49

Cc 09-jul-04 Est.gasol.Mobil Monteserr 28,50 0,30

C 11-jul-04 Librería Científica 54,40

ND 15-jul-04 Otras notas de débito 28,30

C 16-jul-04 McDonald´s CCI Quito 3,99

C 17-jul-04 Proauto 16,27

C 17-jul-04 Fivestar/Distmedias 28,05

P 19-jul-04 Su pago "muchas gracias" -204,18

Cc 19-jul-04 Est.gasol.Mobil Monteserr 29,00 0,30

ND 29-jul-04 Otras notas de débito 10,25


UTPL-2010

73

IyC 31-jul-04 Emisión estado de cuenta 1,00

191,70 57,50 0,00 0,00 41,60 -204,18

Conciliación de Estado de Cuenta

Saldo anterior


Saldo anterior 204,18


Consumos mes actual

Consumos corrientes y notas de débito 191,70

Consumos corrientes con costos 57,50

Consumos diferidos propios (sin intereses) 0,00

Consumos diferidos con intereses - intereses 0,00

Intereses y costos + intereses diferido 41,60

Pagos y notas de crédito -204,18

Estado de cuenta a 31-jul-04 290,80

Cálculo de Mínimo a Pagar

Cálculo Mínimo a Pagar

Datos: Línea de crédito promedio utilizada 279,08

Tasa de interés 15,58%

Consumos corrientes mes sin costos 249,20

Intereses y costos 41,60

meses 12

Cálculos: Cuota "revolving" 20,77


Intereses de financiamiento 3,62

65,99

Para el cálculo del Mínimo a Pagar reclamado por el cliente se consideró

la utilización de la línea de crédito promedio diaria, multiplicada por la tasa

de interés de financiamiento + los intereses y costos + un doceavo de los

consumos corrientes del mes. Con este cálculo, se demuestra que la

institución financiera ha cumplido con la normativa emitida por la

Superintendencia de Bancos y Seguros.


UTPL-2010

74

Caso 2: se requiere conocer el costo de no pagar la cuenta

hasta la siguiente fecha de corte.

Datos Estado de Cuenta

Tarjetahabiente: NNNNNNNN

Tarjeta no. Visa X Mastercard

Diners American

Emisor: BANCO XYZ

Fecha de corte: 31-ago-04

Fecha pago antes:

Fecha máxima de pago: 16-sep-04

Fecha pago después:

Fecha próximo corte: 30-sep-04

Mínimo a pagar 222,49

Total a pagar 2.215,86

Intereses de financiamiento: 23,54%

Saldo anterior:


Saldo consumos corrientes 290,80


290,80


fecha descripción

corriente diferido costo intereses

pagos n/c

normal con

costo con

intereses sin

intereses

C 31-jul-04 Famous footwear 252,90

C 01-ago-04 Wal Mart 349,72

C 05-ago-04 Prepay phonecard 10,00

C 07-ago-04 Kodiak group inc. 53,03

C 07-ago-04 Christmas in Saint Jacob´s 74,87

C 09-ago-04 Bestbuy Canada 573,81

C 09-ago-04 The General Store 41,47

C 09-ago-04 Ardene 113 90,88

C 09-ago-04 Sears CDA Markville 113,09

C 09-ago-04 The Bay 114,93

C 09-ago-04 The Bay 15,46

C 09-ago-04 Payless Shoess 20,55




UTPL-2010

75

C 09-ago-04 La senza 29,78

C 12-ago-04 Urban Behaviour 34,85

C 12-ago-04 Bestbuy Canada 69,69

C 12-ago-04 Reitman´s 25,62

C 13-ago-04 Cotton Ginny 70,33

C 13-ago-04 Toy ´R Us 61,25

P 17-ago-04 Su pago "muchas gracias" -290,80

IyC 31-ago-04 Emisión estado de cuenta 1,00

2.214,86 0,00 0,00 0,00 1,00 -290,80

Conciliación de Estado de Cuenta

Saldo anterior


Saldo anterior 290,80


Consumos mes actual

Consumos corrientes y notas de débito 2.214,86

Consumos corrientes con costos 0,00

Consumos diferidos propios (sin intereses) 0,00

Consumos diferidos con intereses - intereses 0,00

Intereses y costos + intereses diferido 1,00

Pagos y notas de crédito -290,80

Estado de cuenta a 31-ago-04 2.215,86

Cálculo de Mínimo a Pagar

Cálculo Mínimo a Pagar

Datos: Línea de crédito promedio utilizada 1.947,14

Tasa de interés 23,54%

Consumos corrientes mes sin costos 2.214,86


meses 12

Cálculos: Cuota "revolving" 184,57


Intereses de financiamiento 36,92

222,49


UTPL-2010

76

Para que el cliente conozca y evalúe el costo de dejar de pagar hasta el

próximo corte, se presenta la siguiente información:

Fecha de pago

Intereses de financiamiento

Intereses de mora

Total

1.a. 11-sep-04 0,00 0,00 0,00

1.b. 16-sep-04 0,00 0,00 0,00

3.a. 11-sep-04 23,10 0,00 23,10

3.b. 16-sep-04 23,86 0,00 23,86

5.a. 11-sep-04 23,26 0,10 23,36

5.b. 16-sep-04 23,95 0,10 24,05

2 26-sep-04 17,98 1,59 19,57

4 26-sep-04 23,93 1,59 25,52

6 26-sep-04 23,95 1,62 25,57

7 23,95 2,23 26,18


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CONCLUSIONES

Durante el desarrollo del presente trabajo de investigación, se ha

podido extraer las siguientes conclusiones, que no siendo las

únicas, sí son las más importantes y justifican la realización íntegra

de esta investigación:

En el Ecuador, no existe una forma homogénea para el

cálculo de intereses que realiza cada institución financiera

dada la imprecisión de la norma que rige actualmente.

La herramienta para el cálculo automático de intereses en

tarjetas de crédito, se convierte en un modelo automatizado

para poder unificar los cálculos de las instituciones

financieras, obligando a éstas a diferenciarse por el costo y

por el servicio.

El comportamiento de pago de los tarjetahabientes, juega un

papel muy importante ya que este genera el perfil de riesgos y

determina el tratamiento de los consumos y pagos desde el

punto de vista financiero.

Hay muchas ventajas que tienen las tarjetas de crédito:

permiten a los usuarios hacer compras grandes tales como

libros de texto, costo de la colegiatura anual, emergencias

médicas, etc.; mismas que se pueden pagar a plazos –diferir-.

Así como desventajas reflejadas en el excesivo consumo y

deficiente comportamiento de pagos del tarjetahabiente.


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Los tarjetahabientes no tienen que preocuparse en exceso si

una tarjeta es Visa, MasterCard, Diners ó American Express,

lo que deben evaluar son las comisiones e intereses que cada

institución financiera imputa a través del estado de cuenta. Y,

hasta la presente fecha, también es importante evaluar la

metodología del cálculo de los intereses.

La Superintendencia de Bancos y Seguros, siguiendo una

política dictada desde el Gobierno Central, ha normado que

los costos y comisiones no se puedan cobrar bajo la figura de

porcentaje, sino valores fijos, conocidos y aprobados por el

Organismo de Control con una periodicidad trimestral.

La herramienta desarrollada parte del análisis del

comportamiento de pago de los tarjetahabientes,

considerando tanto la fecha máxima de pago como el monto

pagado con respecto al mínimo a pagar como exigible.

Las instituciones financieras pueden constituirse en emisores

de tarjetas de crédito y/ó adquirentes de los consumos. Los

ingresos como emisores provienen de los intereses,

comisiones y costos que cobran a los tarjetahabientes;

mientras que los ingresos como adquirentes provienen de la

comisión que cobran a los establecimientos por el pago de las

notas de cargo o consumos.

El negocio de las instituciones financieras que han decidido

incursionar como adquirentes puede asimilarse al “factoring”,

dado que se descuentan las ventas representadas en las

notas de cargo o consumos a cambio de una comisión.


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El impacto generado por el desarrollo de la herramienta base

de esta tesis, puede dimensionarse considerando que en el

mercado ecuatoriano -a septiembre de 2009- existen un

número de 1´871,993 tarjetas de crédito tanto nacionales

como internacionales, emitidas por instituciones financieras

autorizadas en el país.


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RECOMENDACIONES

Proponer ajustes a las normas que regulen el cálculo de

intereses, contribuyendo con la estandarización; esto permitirá

que las instituciones financieras pongan más énfasis en el

servicio ofertado y en la tasa de interés. La herramienta

propuesta debe ser parte integrante de la norma legal.

Las entidades financieras, deberían dar información clara y

transparente sobre las tasas y comisiones que cobran por el

producto “tarjeta de crédito”; esto sería posible mediante

folletos, propagandas, notificaciones, con la educación al cliente

financiero, etc., los mismos que deberían estar elaborados de

forma comprensible (amigable) para los tarjetahabientes y el

público en general.

Dentro del proceso de transparencia de la información en el que

se halla inmerso el sistema financiero, capitaneado por la

Superintendencia de Bancos y Seguros, debe dictarse una

norma específica para que la herramienta esté en todas las

páginas web de las instituciones financieras al alcance de los

usuarios. De esta forma disminuirían los reclamos infundados

ante el Organismo de Control.

A través del Programa de Capacitación al Cliente Financiero,

liderado por la Subdirección de Atención a Clientes de la

Superintendencia de Bancos y Seguros; y, apoyado

directamente por el Banco Interamericano de Desarrollo –BID-,

se debe difundir la responsabilidad de los tarjetahabientes en

cuanto a los límites de consumo tanto en montos como en


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81

plazos; haciendo hincapié en el riesgo inherente del producto

tarjeta de crédito.

A continuación listo una serie de recomendaciones para el

manejo en sí de las tarjetas de crédito:

- El buen comportamiento de pago con la tarjeta refleja la

responsabilidad en cumplir compromisos, lo cual da

oportunidad de beneficiarse de sobregiros eventuales e

incrementos de cupo.

- La conducta de pago se refleja en una calificación otorgada

por la institución financiera y recogida por los Burós de

Crédito. Los pagos puntuales permiten obtener la más alta

calificación, que acredita para líneas de crédito en el sector

financiero y comercial.

- Utilizar el crédito rotativo de la tarjeta es un mecanismo que

brinda la facilidad de abonar un valor mínimo del total de la

deuda de acuerdo a la capacidad de pago mensual.

- Utilizar el crédito diferido con amplios plazos de pago

cuando necesita adquirir bienes de mayor valor, que a veces

se cree difíciles de obtener pero que la tarjeta permite

disfrutar en menor tiempo.

- El buen manejo del crédito en otras instituciones del sector

financiero en el país, también afecta el uso y la

disponibilidad de cupo con sus tarjetas.

- Cancelar al menos el mínimo en la fecha máxima indicada

en el estado de cuenta.


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82

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www.sudeban.gov.ve

ANEXOS Y ADJUNTO ANEXO 1.- Glosario de Términos ANEXO 2.- Número de tarjetas por clase en Ecuador a septiembre de

2009 ANEXO 3.- Legislación Comparada: Venezuela, Perú y Ecuador ANEXO 4.- Matemáticas Financieras ADJUNTO.- Herramienta para el cálculo automático de intereses en

tarjetas de crédito – medio magnético


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ANEXO 1

Glosario de Términos


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ANEXO 2

Número de tarjetas por clase en Ecuador a septiembre de 2009


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ANEXO 3

Legislación Comparada: Venezuela, Perú y Ecuador


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ANEXO 4

Matemáticas Financieras

Documents

UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJAdspace.utpl.edu.ec/bitstream/123456789/888/3/332X560.pdf · obligaría a las instituciones financieras a adoptar como factor diferenciador el