UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE …repositorio.ug.edu.ec/bitstream/redug/33097/1/Tesis...de un modelo de gestión especialmente en empresas que ofrezcan servicios contables y

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA

TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PARA OPTAR POR EL TÍTULO DE

CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO

TEMA:

“MODELO DE GESTIÓN PARA EMPRESAS DEDICADAS A CONCEDER

SERVICIOS CONTABLES, TRIBUTARIOS Y OTROS.”

AUTORES:

GONZALEZ SALINAS JORGE ABRAHAN

TUTOR:

ING. RODRIGO ALARCÓN ALARCÓN, MAE

GUAYAQUIL, SEPTIEMBRE

2018

ii

Ficha Repositorio Ciencia y Tecnología

FICHA DE REGISTRO DE TESIS

TÍTULO: “Modelo de gestión para empresas dedicadas a conceder servicios contables, tributarios y

otros.”

AUTORES: González Salinas Jorge Abrahan TUTOR: Ing. Rodrigo Alarcón Alarcón, MAE

INSTITUCIÓN: Universidad de Guayaquil FACULTAD: Ciencias Administrativas

CARRERA: Contaduría Pública Autorizada REVISOR: Ing. Guillermo Abad, MAE

FECHA DE PUBLICACIÓN:

Septiembre 2018 N° DE PÁG: 96

ÁREA TEMÁTICA: Contable - Administrativo

PALABRAS CLAVES: Modelo de gestión, administración, contabilidad.

RESUMEN: La empresa tiene la obligatoriedad de llevar contabilidad, pero se encuentran constantemente

muchas deficiencias en asientos contables, mayorización y estados financieros, por lo que existe una

imperiosa necesidad de implementar todos los procesos contables de manera urgente a través de un modelo

de gestión especialmente en empresas que ofrezcan servicios contables y tributarios, poder obtener los

resultados esperados al final del periodo contable, de manera inmediata y veraz.

Un gran problema que enfrenta la empresa es el acceso a recursos financieros pues presenta un problema de

liquidez para solventar sus operaciones derivado de la desorganización existen problemas en la cobranza así

como no se manejan de forma ordenada los fondos recaudados lo que genera ineficiencia en la distribución

de los recursos, si la empresa manejara de forma más acertada sus recursos financieros podría lograr una

consecución de sus objetivos a largo plazo y extenderse en el mercado pues generalmente este tipo de planes

requieren de una mayor inversión. Para que el modelo de gestión de CONCONTRI &ASOCIADOS S.A.

tenga una eficiente aplicación es necesario que abarque todas las áreas de la administración y de la

contabilidad, desde el punto de vista financiero hasta el área de recursos humanos, con enfoque a la

planeación y que le brinde a la empresa herramientas efectivas para el direccionamiento y consecución de

sus objetivos, esto le permitirá conocer la realidad de la empresa.

N° DE REGISTRO (en base de datos): CLASIFICACIÓN:

DIRECCIÓN URL (tesis en la web):

ADJUNTO PDF: SI NO

CONTACTO CON AUTORES: González Salinas Jorge Abrahan

Teléfonos:0993259931 Mail: [email protected]

CONTACTO DE LA INSTITUCIÓN: Nombre: Secretaría de la Facultad

iii



ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD

Habiendo sido nombrado Ing. Rodrigo Alarcón Alarcón, MAE., tutor del trabajo de titulación

certifico que el presente trabajo de titulación ha sido elaborado por González Salinas Jorge

Abrahan C.I.: 0925668089 con mi respectiva supervisión como requerimiento parcial para la

obtención del título de Contador Público Autorizado.

Se informa que el trabajo de titulación “Modelo de gestión para empresas dedicadas a

conceder servicios contables, tributarios y otros.”, ha sido orientado durante todo el periodo de

ejecución en el programa antiplagio Urkund, quedando el3% de coincidencia.

Teléfono: 042206950 042596830

E-mail: [email protected]

iv

Ing. Rodrigo Alarcón Alarcón, MAE.

Tutor de Tesis




Certificación del Tutor

Envío a Ud. El Informe correspondiente a la tutoría realizada al Trabajo de Titulación “Modelo

de gestión para empresas dedicadas a conceder servicios contables, tributarios y otros.”del

estudiante González Salinas Jorge Abrahan, indicando ha (n) cumplido con todos los

parámetros establecidos en la normativa vigente:

El trabajo es el resultado de una investigación.

El estudiante demuestra conocimiento profesional integral.

El trabajo presenta una propuesta en el área de conocimiento.

El nivel de argumentación es coherente con el campo de conocimiento.

Adicionalmente, se adjunta el certificado de porcentaje de similitud y la valoración del trabajo de

titulación con la respectiva calificación.

Dando por concluida esta tutoría de trabajo de titulación, CERTIFICO, para los fines pertinentes

que el (los) estudiante (s) está (n) apto (s) para continuar con el proceso de revisión final.

Atentamente,

------------------------------------------------------

Ing. Rodrigo Alarcón Alarcón, MAE.

C.I 0905110649

Tutor de Tesis

v




LICENCIA GRATUITA INTRANSFERIBLE Y NO EXCLUSIVA PARA ELUSO NO

COMERCIAL DE LA OBRA CON FINES NO ACADEMICOS

Yo, González Salinas Jorge Abrahan C.I.: 0925668089 certifico que los contenidos

desarrollados en este trabajo de titulación, cuyo título es “Modelo de gestión para empresas

dedicadas a conceder servicios contables, tributarios y otros.”son de mi absoluta propiedad y

responsabilidad y según el Art. 144 del CÓDIGO ÓRGANICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL

DE LOS CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E INNOVACIÓN*, autorizo el uso de una

licencia gratuita intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la presente obra con

fines no académicos, en favor de la Universidad de Guayaquil, para que haga uso del mismo,

como fuera pertinente.

--------------------------------------------------------------

González Salinas Jorge Abrahan

C.I. 0925668089

* CÓDIGO ÓRGANICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS,

CREATIVIDAD E IMNOVACIÓN (registro Oficial n. 899-Dic./2016) Artículo 114.- De los titulares

de derechos de obras creadas en las instituciones de educación superior y centros educativos.- En el

caso de las obras creadas en centros educativos, universidades, escuelas politécnicas, institutos

superiores técnicos, tecnológicos, pedagógicos, de artes y los conservatorios superiores, e institutos

públicos de investigación como resultado de su actividad académica o de investigación tales como

trabajos de titulación, proyectos de investigación o innovación, artículos académicos, u otros análogos,

sin perjuicio de que pueda existir relación de dependencia, la titularidad de los derechos patrimoniales

corresponderá a los autores. Sin embargo, el establecimiento tendrá una licencia gratuita, intransferible

y no exclusiva para el uso no comercial de la obra con fines académicos.

vi

Dedicatoria

Dedico este trabajo principalmente a Dios, por abrirme las puertas, guiarme y sostenerme en

las adversidades que se presentaban, avanzar sin desfallecer y poder culminar con éxito este paso

tan importante de mi formación profesional.

A mi hija Zirel, a quien amo con todo mi corazón, con quien he aprendido a no desmayar,

quien a la distancia ha sido mi motivadora principal y con cada una de sus ocurrencias me ha

dado las energías necesarias para seguir, dedico a ti mi pequeña princesa este logro.

A mi madre, Marisol Salinas, por ser el pilar más importante y por demostrarme siempre su

cariño y apoyo incondicional sin importar las dificultades que tiene la vida. A mis hermanas,

Ángela y Jessica. A mis sobrinos, Marcelo, Joao, Katty y Adrian. Y a toda mi familia que

siempre me han ayudado en todo momento que los he necesitado.


vii

Agradecimiento

La vida es como una escalera inmensa y cada vez que subimos un escalón significa que damos

un paso más de éxito en nuestro duro caminar. Dios es el Ser Supremo, que permite que en

nuestras vidas avancemos, subamos estos escalones de la vida y demos estos pasos con su ayuda,

por esto Agradezco este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida y permitirme el

haber llegado hasta este momento tan importante de mi formación profesional.

A toda mi familia, por ser los motivadores y estar junto a mí, durante este trayecto, con

sus palabras de aliento y compañía.

A la Universidad de Guayaquil, a cada uno de los docentes y administrativos, por todo su

apoyo, su guía y por sus esfuerzos para pudiera graduarme.

A la empresa CONCONTRI&ASOCIADOS S.A. a todo el personal administrativo y

operativo, por todo su apoyo en este trabajo.

Jorge Abrahan González Salinas

viii




“Modelo de gestión para empresas dedicadas a conceder servicios contables, tributarios y

otros.”

Autor:


Tutor:

Ing. Rodrigo Alarcón Alarcón, MAE

Resumen

La empresa tiene la obligatoriedad de llevar contabilidad, pero se encuentran constantemente

muchas deficiencias en asientos contables, mayorización y estados financieros, por lo que existe

una imperiosa necesidad de implementar todos los procesos contables de manera urgente a través

de un modelo de gestión especialmente en empresas que ofrezcan servicios contables y tributarios,

poder obtener los resultados esperados al final del periodo contable, de manera inmediata y veraz.

Un gran problema que enfrenta la empresa es el acceso a recursos financieros pues presenta un

problema de liquidez para solventar sus operaciones derivado de la desorganización existen

problemas en la cobranza así como no se manejan de forma ordenada los fondos recaudados lo que

genera ineficiencia en la distribución de los recursos, si la empresa manejara de forma más acertada

sus recursos financieros podría lograr una consecución de sus objetivos a largo plazo y extenderse

en el mercado pues generalmente este tipo de planes requieren de una mayor inversión. Para que

el modelo de gestión de CONCONTRI &ASOCIADOS S.A. tenga una eficiente aplicación es

necesario que abarque todas las áreas de la administración y de la contabilidad, desde el punto de

vista financiero hasta el área de recursos humanos, con enfoque a la planeación y que le brinde a

la empresa herramientas efectivas para el direccionamiento y consecución de sus objetivos, esto le

permitirá conocer la realidad de la empresa.

Palabras claves: Modelo de gestión, administración, contabilidad.

ix

UNIVERSITY OF GUAYAQUIL

FACULTY OF ADMINISTRATIVE SCIENCES

SCHOOL OF AUTHORIZED PUBLIC ACCOUNTING

“Modelo de gestión para empresas dedicadas a conceder servicios contables, tributarios y

otros.”

Author:


Tuthor:

Ing. Rodrigo Alarcón Alarcón, MAE

Abstract

The company is obliged to keep accounts, but there are constantly many deficiencies in accounting

entries, majorization and financial statements, so there is an urgent need to implement all

accounting processes urgently through a management model especially in companies that offer

accounting and tax services, to be able to obtain the expected results at the end of the accounting

period, immediately and truthfully.

A great problem facing the company is the access to financial resources because it presents a

liquidity problem to solve its operations derived from the disorganization. There are problems in

collection as well as the funds collected are not managed in an orderly manner, which generates

inefficiency in the distribution of resources, if the company managed its financial resources more

accurately, it could achieve its long-term objectives and expand in the market, since this type of

plans generally requires more investment. So that the management model of CONCONTRI &

ASOCIADOS S.A. have an efficient application is necessary to cover all areas of administration

and accounting, from the financial point of view to the area of human resources, with a focus on

planning and to provide the company with effective tools for addressing and attainment of your

objectives, this will allow you to know the reality of the Company.

Keywords: Management model, administration, accounting.

x

Tabla de contenido Ficha Repositorio Ciencia y Tecnología ....................................................................... ……ii

CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD .............................................................. iii

Certificación del Tutor ......................................................................................................... iv

Dedicatoria ........................................................................................................................... vi

Agradecimiento ................................................................................................................... vii

Resumen ............................................................................................................................. viii

Abstract ................................................................................................................................ ix

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................. 1

CAPITULO I ......................................................................................................................... 2

El problema ........................................................................................................................... 2

Planteamiento del problema ................................................................................................... 2

Formulación y sistematización de la investigación ................................................................ 8

Formulación del problema. ................................................................................................ 8

Sistematización del problema. ........................................................................................... 8

Objetivos de la investigación ................................................................................................. 8

Objetivo general. ................................................................................................................ 8

Objetivos específicos. ........................................................................................................ 8

Justificación ............................................................................................................................ 9

xi

Justificación teórica. ........................................................................................................... 9

Justificación práctica. ......................................................................................................... 9

Justificación metodológica. ................................................................................................ 9

Delimitación de la investigación ............................................................................................ 9

Hipótesis y variables ............................................................................................................ 10

Hipótesis. .......................................................................................................................... 10

Variable independiente. .................................................................................................... 10

Variable dependiente. ....................................................................................................... 10

CAPITULO II ...................................................................................................................... 12

Marco Referencial ............................................................................................................... 12

Antecedentes ........................................................................................................................ 12

Marco teóricos ...................................................................................................................... 14

Modelo ............................................................................................................................. 14

Gestión. ............................................................................................................................ 14

Elementos de la gestión. ................................................................................................... 16

Importancia de contar con un modelo de gestión ............................................................. 18

Diseño de un plan de gestión ........................................................................................... 19

Rentabilidad ..................................................................................................................... 21

Operatividad ..................................................................................................................... 22

Marco Contextual ................................................................................................................. 22

xii

Marco Conceptual ................................................................................................................ 25

Marco Legal ......................................................................................................................... 26

Capítulo III. ......................................................................................................................... 28

Marco Metodológico ........................................................................................................... 28

Diseño de la investigación ................................................................................................... 28

Tipo de investigación ........................................................................................................... 29

Cuantitativo. ..................................................................................................................... 29

Cualitativo. ....................................................................................................................... 30

Métodos de investigación ..................................................................................................... 30

Investigación descriptiva. ................................................................................................. 30

Investigación Exploratoria. .............................................................................................. 31

Investigación Explicativa. ................................................................................................ 31

Población y muestra ......................................................................................................... 31

Técnicas e instrumentos ................................................................................................... 33

La Entrevista y la encuesta. .............................................................................................. 34

Conclusión ............................................................................................................................ 44

Capítulo IV .......................................................................................................................... 45

Propuesta ............................................................................................................................. 45

Justificación de la Propuesta ................................................................................................ 45

Introducción ......................................................................................................................... 46

xiii

Estructura a la que se le aplicará ...................................................................................... 47

Definición Estratégica ...................................................................................................... 47

Objetivos estratégicos ...................................................................................................... 48

Características del Manual de gestión para CONCONTRI&ASOCIADOS SA ............. 50

Conclusiones ....................................................................................................................... 90

Recomendaciones ................................................................................................................ 90

xiv

Índice de Tablas

Tabla 1 Operacionalización de las variables ............................................................................ 11

Tabla 2 Análisis FODA de Concontri&Asociados SA ............................................................ 24

Tabla 3 Conocimiento de identidad corporativa ...................................................................... 37

Tabla 4 Existencia modelo automatizado de gestión ............................................................... 38

Tabla 5 Reuniones con la Gerencia .......................................................................................... 39

Tabla 6 Relación modelo de gestión y operatividad ................................................................ 40

Tabla 7 Disposición en el diseño e implementación. ............................................................... 41

Tabla 8 Conocimiento de los Objetivos de la organización ..................................................... 42

Tabla 9 Sistema automatización de gestión ............................................................................. 43

Tabla 10 Manual Funciones del Gerente General .................................................................... 56

Tabla 11 Manual Funciones de Asesor Legal .......................................................................... 57

Tabla 12 Manual Funciones de Asistente de Gerencia ............................................................ 58

Tabla 13 Manual Funciones del Jefe Administrativo-Financiero ............................................ 59

Tabla 14 Manual Funcional del Contador ................................................................................ 60

Tabla 15 Manual Funciones de Recursos Humanos ................................................................ 61

Tabla 16 Manual Funciones del Jefe de Comercialización ...................................................... 62

Tabla 17 Manual Funciones de Facturación ............................................................................ 63

Tabla 18 Manual Funciones del Jefe de Operaciones .............................................................. 64

Tabla 19 Manual Funciones del Operario ................................................................................ 65

Tabla 20 Manual Procesos de Facturación Parte1 ................................................................... 66

Tabla 21 Manual Proceso de Facturación Parte2 ..................................................................... 67

xv

Tabla 22 Manual Procesos de Cuentas por Cobrar Parte1 ....................................................... 69

Tabla 23 Manual Proceso de Cuentas por Cobrar Parte2 ........................................................ 70

Tabla 24 Manual Procesos Cuentas por Pagar Parte1 .............................................................. 72

Tabla 25 Manual Procesos de Cuentas por Pagar Parte2 ......................................................... 73

Tabla 26 Manual Proceso de Nómina Parte1 ........................................................................... 75

Tabla 27 Manual Proceso de Nómina Parte2 ........................................................................... 76

Tabla 28 Manual Proceso de Estados Financieros Parte1 ........................................................ 78

Tabla 29 Manual Procesos de Estados Financieros Parte2 ...................................................... 79

Tabla 30 Comprobante de Ingreso ........................................................................................... 81

Tabla 31 Comprobante de Egreso ............................................................................................ 82

Tabla 32 Rol de Nómina .......................................................................................................... 83

Tabla 33 Resumen de Nómina ................................................................................................. 83

Tabla 34 Estado de Situación Financiera ................................................................................. 84

Tabla 35 Estado de Resultados Integrales Parte1 .................................................................... 85

Tabla 36 Estado de Resultados Integrales Parte2 .................................................................... 86

Tabla 37 Estado de Flujo de Efectivo Parte1 ........................................................................... 87

Tabla 38 Estado de Flujo de Efectivo Parte2 ........................................................................... 88

Tabla 39 Estado de Cambio de Patrimonio .............................................................................. 89

xvi

Índice de Figuras

Figura 1 Árbol de problemas ..................................................................................................... 7

Figura 2 Identidad corporativa ................................................................................................. 37

Figura 3 Existencia modelo automatizado de gestión .............................................................. 38

Figura 4 Reuniones con la Gerencia ........................................................................................ 39

Figura 5 Relación modelo de gestión y operatividad ............................................................... 40

Figura 6 Disposición en el diseño e implementación ............................................................... 41

Figura 7 Conocimiento de los Objetivos de la organización ................................................... 42

Figura 8 Sistema automatización de gestión ............................................................................ 43

Figura 9 Organigrama Estructural ............................................................................................ 49

Figura 10 Organigrama Funcional ........................................................................................... 50

Figura 11 Diagrama de Flujo Proceso de Facturación ............................................................. 68

Figura 12 Diagrama de Flujo de Cobranza .............................................................................. 71

Figura 13 Diagrama de Flujo de Compras ............................................................................... 74

Figura 14 Diagrama Flujo de Nómina ..................................................................................... 77

Figura 15 Diagrama Flujo de Estados Financieros .................................................................. 80

1

Introducción

En la actualidad, las Pymes son de mucha importancia en la economía de un país, descuidarlas

generaría pérdidas significativas. Este grupo de empresas al no poseer una estructura

organizacional podemos notar el poco interés que tienen los dueños y administradores. Un

manual de gestión administrativa les permitirá: cumplir con las normativas vigentes, crear una

estructura organizacional fuerte, obtener mejores resultados.

Un manual de gestión para pequeñas y medianas empresas es de vital importancia para el

fortalecimiento de la misma. Te permite ser más competitivo en el mercado, abarcar más clientes

ya que si no tienes una estructura fuerte no crecerás. También te permite gestionar

adecuadamente los recursos de la empresa: como por ejemplo el personal y sus funciones diarias

y mensuales, el recurso del dinero, el recurso del tiempo, entre otros..

Además, un manual de gestión es una herramienta muy poderosa, permite obtener resultados

de manera eficiente y eficaz en el momento oportuno, para una optima toma de decisiones,

generando satisfacción a los dueños y accionistas y obviamente genera satisfacción a los clientes

de la empresa, recibiendo un servicio de excelente calidad.

En este proyecto se realizará un manual de gestión donde se establezcan lineamientos para un

mejor rendimiento y operatividad en la empresa, en especial en la gestión de las actividades y

desempeño diario del recurso humano operativo y administrativo.

El manual servirá como guía para todo el personal de la empresa.

2

Capitulo I: El problema

Planteamiento del problema




de un modelo de gestión especialmente en empresas que ofrezcan servicios contables y

tributarios, poder obtener los resultados esperados al final del periodo contable, de manera

inmediata y veraz.

Alrededor del mundo existe la tendencia actual del emprendimiento, alineado a esto gran parte

de los mismos son iniciados en un núcleo familiar y son considerados como micro, pequeñas y

medianas empresas (Mipymes) sin embargo dentro de este contexto menos del 30% de las

empresas creadas bajo este esquema no pasan a una segunda generación y más del 50%

solamente operan unos años en el mercado antes de fracasar. La causa principal de este

fenómeno se da por la organización y la nula aplicación de una gestión empresarial efectiva que

les permita a estos negocios un crecimiento, permanencia y continuidad sostenible a lo largo de

los años (Goyzueía, 2013).

De acuerdo a (EOBS, 2018) la gestión empresarial se define como el conjunto de actividades

realizadas para la mejora de la productividad y la competencia del negocio en el mercado. La

importancia de la gestión de una empresa radica en que esta le permitirá sobrevivir en el mercado

y ser sostenible por más años. Por lo general las empresas descuidan este aspecto y no le ponen

especial cuidado, sin embargo les dan importancia a estrategias financieras, comerciales o de

innovación. Una gestión empresarial eficiente le permite a la empresa estar en mayor contacto

3

con sus clientes por lo que pueden responder mejor a sus necesidades. A pesar de ello muy pocas

son las empresas que invierten en herramientas de control de gestión.

La gestión empresarial se enfrenta a grandes retos en esta época debido a la globalización y el

estado de la economía a nivel mundial. En primer lugar, actualmente la actividad empresarial se

desarrolla en una economía global en un mercado libre de transferencia de bienes y servicios por

ende existe una libre circulación de capitales financieros. Esta última causa ocasiona que la

economía sea determinada por una amplia volatilidad e inestabilidad de los mercados por ende

en la situación económica del país en el que se desarrolle la empresa. En este ámbito la gestión

empresarial se considera como un factor que coadyuva a las empresas a ser más competitivas y a

aprovechar sus recursos financieros de forma eficiente (García & Méndez, 2014).

En Ecuador existe una tasa de actividad emprendedora muy alta en América Latina, estas

estadísticas llegan a superar a países como Chile y Colombia. La tasa de actividad emprendedora

en el año 2015 es de 33.6%. Sin embargo, a pesar de las estadísticas altas no son exactamente

noticias favorecedoras para el país debido a que los mismos no tienen un impacto en la economía

del país ni tampoco en la generación de empleo debido a que los proyectos no se mantienen por

muchos años, es decir los emprendimientos no son de calidad. La gestión empresarial puede ser

un factor determinante para cambiar esta realidad logrando que el emprendimiento tenga

mayores resultados (Revista Ekos Negocios, 2017).

En Ecuador, la gestión empresarial en los emprendimientos es nula, la informalidad con la que

se manejan estos pequeños negocios muestra que por lo general no existe una planeación o un

aprovechamiento de los recursos que permita maximizar las ganancias o conocer a profundidad

el resultado de las operaciones de forma certera y clara. Las empresas que se dedican a prestar

4

servicios contables y tributarios son generalmente emprendimientos, dentro de este tipo de

servicio se considera que un buen manejo de documentación de las operaciones y de los procesos

manejados por la empresa son estrictamente necesarios e indispensables por el giro del negocio

que se maneja, de esto no solo depende la empresa en sí, sino que permite reflejar una buena

imagen ante sus clientes que necesitan depositar su confianza en asesores de calidad, sin

embargo si la propia empresa no puede llevar un manejo adecuado de sus recursos como podría

reflejar esta imagen ante sus clientes.

En nuestro país existen muchas pymes que llevan su contabilidad de manera informal, sin los

procesos necesarios, sin los documentos respectivos y sin cumplir las normas y leyes de los

diferentes órganos reguladores. Adicionalmente los administradores no pueden realizar una toma

de decisiones acertada y correcta debido a la tardanza en presentar los estados financieros a la

Superintendencia de Compañías, lo que causa pérdidas económicas, ya sea por multas intereses,

robos de parte de los trabajadores, errores en la toma de decisiones por deficiente información

financiera, bajo rendimiento del personal administrativo por no llegar al resultado esperado y se

pueden mencionar un sin número de razones que hagan que la empresa tenga pérdidas. Las

Pymes consideran que todo este proceso contable se puede llevar solo con estimaciones y

aproximados, sin embargo, la contabilidad tiene que ser exacta, cuadrada al centavo para que la

información sea real y presentada en forma inmediata.




de un modelo de gestión especialmente en empresas que ofrezcan servicios contables y

5

tributarios, poder obtener los resultados esperados al final del periodo contable, de manera

inmediata y veraz.

La empresa CONCONTRI & ASOCIADOS S.A. es un ejemplo de este caso debido a que

desde su constitución no se llevan procesos establecidos de contabilidad por lo que la

información presentada a los organismos de control es subjetiva, por ello debido a la

obligatoriedad de las sociedades a llevar contabilidad clara y precisa.

Desde la constitución de la empresa se ha manejado cierta informalidad en las operaciones

originado principalmente de las Normas Técnicas Vigentes tales como las NIIF, Ley Orgánica de

Régimen Tributario Interno y su reglamento lo cual puede generar inconvenientes con los entes

de control por posibles sanciones, sino que las asesorías brindadas a sus clientes presentan

falencias generando inconformidad en los resultados de sus operaciones. Otro efecto muy

importante derivado de esta causa es que los Estados Financieros no muestran la realidad de la

empresa por lo que no son fiables lo que va en contra de lo estipulado en las Normas

Internacionales de Auditoría (NIA) a pesar de que no está sometida a este régimen es un punto

importante a considerar dentro del estudio debido a que toda empresa debe utilizar normativa

internacional para evaluar sus estándares de calidad en la información.

El emprendedor tiene la característica de ser innovador, optimista y visionario sin embargo

tiene un gran defecto al momento de crear o iniciar un negocio, siendo la organización, esto se

genera debido a que en un principio todos los procesos los maneja solo pero cuando comienza

expandirse se vuelve más difícil controlar los procedimientos. Un factor que afecta a la empresa

en sus resultados es la inexistencia de una estructura organizacional, al ser una microempresa no

se delegan o se establecen claramente las funciones del personal por lo que existe tiempo ocioso,

6

realización de trabajo varias veces, falencias en la comunicación, inexistencia de procesos

preestablecidos e inconformidad en el personal por estos inconvenientes; todos estos problemas

ocasionan una falta de crecimiento y rentabilidad en el negocio pues no se maximizan las

ganancias con la eficiencia operativa.

Derivado de la causa anterior se puede mencionar la inexistencia de políticas de reclutamiento

y selección de talento humano; gran parte de los micro emprendimientos cuando comienzan a

crecer y expandirse en el mercado requiere de más personal, los empresarios prefieren contratar a

personas conocidas o amistades en las que puedan depositar su confianza lo cual generalmente se

convierte en un error grave en la administración pues estas personas no siempre están

capacitadas para el rol que van a desempeñar incurriendo en largas capacitaciones o errores en

los procesos, CONCONTRI &ASOCIADOS S.A. no tiene definida una política que le permita

evaluar la capacidad de sus trabajadores periódicamente o en su defecto detectar personas

eficientes en la selección de personal siendo una debilidad importante que se debe corregir

inmediatamente para evitar insatisfacción en los clientes y baja operatividad.

Finalmente, un gran problema que enfrenta la empresa, es el acceso a recursos financieros;

pues, presenta un problema de liquidez para solventar sus operaciones derivado de la

desorganización existen problemas en la cobranza así como no se manejan de forma ordenada los

fondos recaudados lo que genera ineficiencia en la distribución de los recursos, si la empresa

manejara de forma más acertada sus recursos financieros podría lograr una consecución de sus

objetivos a largo plazo y extenderse en el mercado pues generalmente este tipo de planes

requieren de una mayor inversión. Para que el modelo de gestión de CONCONTRI

&ASOCIADOS S.A. tenga una eficiente aplicación es necesario que abarque todas las áreas de

7

la administración y de la contabilidad, desde el punto de vista financiero hasta el área de recursos

humanos, con enfoque a la planeación y que le brinde a la empresa herramientas efectivas para el

direccionamiento y consecución de sus objetivos, esto le permitirá conocer la realidad de la

empresa.

El problema de investigación es derivado en general de la inexistencia de un sistema de

contabilidad automatizado en la empresa que le permita a la empresa llevar estos aspectos de

forma óptima y que le genere mejores resultados en la organización y administración de todas las

actividades realizadas por la empresa.

Figura 1. Árbol de problemas

Figura 1 Árbol de problemas

8

Formulación y sistematización de la investigación

Formulación del problema.

¿De qué manera la implementación de un Modelo de Gestión Automatizado afecta los

resultados de una empresa de servicios contables?

Sistematización del problema.

¿Cómo se puede conocer los factores que afectan el desarrollo de la Empresa?

¿Cómo se puede determinar científicamente la problemática existente en esta empresa?

¿De qué manera se podría orientar las acciones para cumplir con los objetivos de la empresa?

¿Cómo se puede administrar efectivamente los recursos de la empresa?

Objetivos de la investigación

Objetivo general.

Disponer un modelo de Gestión para una empresa de servicios contables y tributarios basado

en la operatividad de la empresa CONCONTRI&ASOCIADOS S.A.

Objetivos específicos.

Realizar un diagnóstico situacional a la empresa objeto de estudio.

Diseñar la estructura organizacional de la empresa.

Formular políticas orientadas a la gestión eficiente del talento humano.

Elaborar un modelo de gestión para una empresa que concede servicios contables, tributarios.

9

Justificación

Justificación teórica.

Es importante mejorar la economía del país y las Pymes al obtener un sistema de gestión les

permite mantenerse y ser más competitivos en el mercado, con mejores resultados, generando

fuentes de trabajo.

Justificación práctica.

La importancia de la investigación es de orden práctico y radica en el diseño de un modelo de

gestión para una empresa que ofrece servicios contables y tributarios y así obtener resultados

inmediatos confiables, como, por ejemplo: eficiencia en el personal operativo, toma de buenas

decisiones, satisfacción en el servicio a los clientes.

Justificación metodológica.

La presente investigación es de suma importancia puesto que todo ciclo contable debería estar

firmemente establecido en cuanto a procesos utilizando el manual o guía de las normas ya

establecidas; lo cual sería de mucha ayuda a clientes, empleados, obreros, administradores y/o

persona particular que desee tener un formato para un proceso contable administrativo y así

poder implementarlo a cualquier empresa dedicada a la prestación de servicios.

Como técnicas de análisis de información se puede realizar un análisis FODA.

Una entrevista al Gerente General de la empresa.

Delimitación de la investigación

Aspectos de la investigación: Propuesta de un modelo de gestión para Pymes

dedicadas a conceder servicios contables, tributarios y otros.

Campo: Contabilidad - Administración

10

Área: Gestión por procesos

Delimitación espacial: Guayaquil - Ecuador "CONCONTRI&ASOCIADOS S.A."

Delimitación temporal: 2018

Hipótesis y variables

Hipótesis.

Si se dispone de un modelo de gestión para empresas de servicios contables y tributarios,

basado en la operatividad de la empresa Concontri&Asociados SA, entonces se podrá lograr un

impacto en la rentabilidad y operatividad.

Variable independiente.

Modelo de gestión

Variable dependiente.

Rentabilidad y Operatividad

11

Tabla 1

Operacionalización de las variables

Variable Definición

conceptual

Definición

operativa Dimensiones Indicadores

Ítems o

preguntas Instrumentos Técnica

INDEPENDIENTE

Modelo de gestión

Es una moldura de

referencia para la

guía de

administración de

una entidad. Pueden

ser aplicados en

empresas y/o

negocios a nivel

privado como

público, la cual sirve

como base para

desarrollar políticas

y acciones para

alcanzar ciertos

objetivos.

Análisis para el

desarrollo de un

manual

administrativo-

contable de

empresa.

Gestión por

procesos

Control del

entorno

Siete Cuestionario Encuesta

Control de

actividades

Valoración de

riesgos

Información y

comunicación

DEPENDIENTE

Rentabilidad

Operatividad

Conexión existente

entre beneficios

proporcionados de

una operación o cosa

precisa y el esfuerzo

o inversión que se

han realizado

Obtener utilidad

en el uso óptimo

de recursos:

Tiempo-

persona.

Relación de

información

financiera

Supervisión de

actividades

Siete Cuestionario Encuesta

Eficacia en el

Trabajo

Entrega por

tiempos

Personas por

Trabajo

realizado Nota: Resultado de la investigación obtenida (Elaboración propia)

12

Capitulo II: Marco teórico

Antecedentes teóricos

En la investigación realizada por (Aneloa, 2015) se propone un modelo de gestión para la

empresa "Electrical Center" la cual se encuentra ubicada en la ciudad de Quito, principalmente

realizaron un estudio de la situación actual de la empresa en mención que permitió encontrar los

factores deficientes en la organización tanto en el aspecto administrativo como en el contable,

este punto de partida es clave para la comprensión del problema de la empresa y poder lograr una

planeación efectiva que le permita un crecimiento en el mercado que se desarrolla. Dentro de los

puntos claves del modelo de gestión, este autor establece la definición clara de los objetivos y

metas de ElectricalCenter, así como políticas y procedimientos aplicar en la organización para un

mejor desempeño estratégico.

La investigación citada anteriormente describe la necesidad de conocer el estado actual de la

empresa y de establecer una planeación adecuada a largo plazo especialmente enfocada en la

consecución de metas y objetivos, partiendo de esta premisa es esencial que se realice un análisis

de la empresa Concontri&Asociados S.A. y con base a los resultados encontrados proponer una

serie de mejoras en la planeación o en la distribución de responsabilidades dentro de la empresa

acorde a las metas que se esperan cumplir con el nuevo modelo de gestión a implementar.

Respecto a los modelos de gestión en empresas que ofrecen servicios contables, la

investigación realizada por (Molina, 2016) en la cual se busca mejorar los procesos

administrativos de la empresa Auditum S.A. a través de un modelo de gestión administrativo se

enfoca el problema hacia una mayor satisfacción de los clientes y lograr un mayor valor

agregado en la empresa, desde esta perspectiva se plantea que el modelo establezca formatos de

13

medición y valoración de procesos así como emisión de informes en sus operaciones diarias, con

ello las empresas pueden medir la evolución de los objetivos institucionales. Mediante la

incorporación de un modelo de gestión la empresa puede ser más competitiva en el sector que se

desarrolle siendo en este caso el desarrollo de auditorías externas logrando que las mismas sean

eficientes debido a la importancia de llevar un control estricto en todas sus operaciones por el

giro de su negocio tratando de disminuir la mayor cantidad de errores en sus procesos.

Al referirse a empresas que brinden servicios como los de la empresa objeto de estudio se

destaca la imperiosa necesidad de que se logre una mayor competitividad por la gran cantidad de

competidores que se encuentran en el mercado, especialmente en la contabilidad se debe llevar

un control efectivo muy minucioso de los documentos que se manejan y de las transacciones que

se efectúen diariamente por lo que se deben tomar en cuenta estos aspectos en la propuesta de

estudio.

Las pequeñas y medianas empresas son un bloque económico importante en Sudamérica por

lo cual en la investigación realizada por (Correa, Ramirez, & Castaño, 2014) en la cual se realiza

un estudio a las Mipymes de Colombia proponiendo un modelo de gestión financiera para las

mismas, dentro de este proyecto se acentúa la importancia de que se incentiven y se apoyen los

emprendimientos en Colombia debido a que representan un porcentaje elevado en el aparato

productivo, una situación similar sucede en Ecuador, es indispensable que incorporen un modelo

de gestión financiera integral que les permita una toma de decisiones acertada y una dirección

empresarial óptima.

De acuerdo a lo estipulado en el párrafo anterior se observa la importancia de las pequeñas y

medianas empresas en países vecinos lo que también se puede verificar en el mundo al establecer

14

incentivos para que puedan lograr un mayor crecimiento lo que se refleja en Ecuador siendo

importante dar herramientas para pymes como Concontri&Asociados S.A.

Marco teórico

Modelo

Según la real academia de la lengua española la palabra “modelo” proviene del italiano

“Modello” y es el prototipo que sirve como ejemplo o referencia para imitar o reproducir

cualquier persona o cosa.

Esta palabra se asocia frecuentemente con las personas (hombre o mujer) que su trabajo es

posar y lucir atuendos en una pasarela, elaborados por diseñadores de ropa que esté de moda. En

acciones morales se puede decir que es aquella persona a la que por su ejemplo de perfección

podemos imitar o seguir. En objeto es una forma o arreglo a un mismo diseño. En Política y

Economía al hablar de un modelo es un proceso de referencia para controlar, organizar y ejecutar

las actividades. En negocios o empresas un modelo es lo que ha sido creado como guía o

ejemplar para ser usado en el futuro.

Es importante esta palabra modelo debido a que en sus múltiples interpretaciones contiene

una guía o una referencia a imitar o a seguir a alguna persona o a una estructura ya formada

teniendo en consideración que aquella imitación sea para mejorar.

Gestión.

En cada organización, indistintamente de su tamaño u objetivos, es vital contar con una guía

estratégica de acción, que indique a todos los integrantes hacia dónde se dirigen y cuál es el fin

de sus actividades cotidianas. Esta guía, puede surgir del trabajo coordinado entre la gerencia y

el resto de los miembros de la organización, o puede venir dada por la gerencia y los

15

propietarios, según sus intereses. Se trata de la gestión administrativa de la empresa. Es así como

para Ramírez, Ramírez & Calderón (2017)

La importancia de la Gestión Administrativa en el Desarrollo Empresarial; radica, en el

conocimiento pleno de la Administración de Negocios; ya que conlleva, a ser eficientes,

efectivos y económicos en la conducción de su empresa sea esta, pequeña, mediana o grande; por

lo tanto, para lograrlo, es necesario practicar el mejoramiento continuo de la gestión

administrativa de la organización, mediante el conocimiento o de la situación en que se

desenvuelve el negocio

Entonces, la gestión administrativa encierra otro concepto de vital importancia, que es el de

estrategia. El conjunto de decisiones que se toman dentro de una organización para hacerse

competitiva, atraer clientes, sostenerse en el mercado y alcanzar los objetivos de la organización,

es decir, la gestión se encuentra si se quiere en una fase teórica, mientras la estrategia consiste en

la fase práctica e involucra a toda la organización. De esta forma lo concibió Karlof (1992),

define la estrategia como “la habilidad para determinar el rumbo que es óptimo para el personal y

para la organización a largo plazo” (p.11).

Por todo esto es que, la gestión no debe ser vista sólo como una herramienta estática, sino

que es el conjunto de estrategias que se planifican a diferente nivel y en distintos momentos del

tiempo dentro de la organización. Su efectividad depende entonces, de la adaptabilidad con la

que se diseñe. Coincide Porter (2011) al afirmar que aquella “consiste en ser diferente y significa

la selección deliberada de un conjunto de actividades distintas para entregar una mezcla única de

valor” (p. 103)

16

Elementos de la gestión.

La gestión de la empresa, contiene pues diferentes elementos y puede ser abordada desde

diversas áreas. No se trata sólo de la gestión estratégica, sino de la contable, operativa, de

calidad, etc., siendo que cuando una de estas fallas, se afecta la totalidad de la organización, en

términos de sus rendimientos, productividad y efectividad, teniendo por supuesto un impacto en

las operaciones y la rentabilidad.

Pero, llevar a cabo los procesos de gestión puede no ser tan sencillo, pues requiere de la

comprensión de esta como un proceso complejo y continuo, de diseño y evaluación permanente.

Así lo afirman Ramírez et. al (2017) cuando indican que

El proceso de gestión, se compone de dos fases, la mecánica y la dinámica. La mecánica, es la

parte teórica de la administración, en la que se establece lo que debe de hacerse; es decir, se

dirige siempre hacia el futuro. Y se divide en: Previsión, Planificación y Organización. La fase

dinámica, se refiere a cómo manejar de hecho el organismo social. Y se divide en: Control,

Dirección e Integración.

De esta manera, al momento de definir un modelo de gestión, se debe iniciar por la fase

mecánica, en la que acudiendo a la teoría se establece el marco de acción de la empresa,

pudiendo darse esta fase aun cuando no se haya entrado en operaciones. Esta fase es de vital

relevancia por cuanto es en la que se definen los objetivos estratégicos de la organización. Se

trata, de una fase donde la planificación juega un rol fundamental.

Jiménez et al. (2017) así lo indica, “la planeación en la actualidad es la mayor estrategia

gerencial de sostenibilidad y crecimiento para las nuevas empresas, la cual la articula un plan

integral de procesos que cumplen la función de programar, coordinar y controlar actividades

17

financieras, para el logro de metas preestablecidas. Un buen plan integral debe hacer énfasis en

los ingresos, producción, de ventas y de personal.”

Otro de los elementos fundamentales de la gestión, es el control de esta, si bien la planeación

es la primera fase, el control puede entenderse como el último momento de la gestión.

Entendiendo por supuesto, que la gestión, como proceso dista de ser un esquema estático de

pasos, y es un círculo virtuoso de planeación, ejecución y control constantes como procesos

entrelazados.

Al igual que con la planificación, el control es requerido en todas las áreas de la organización

y permite a) verificar que lo planificado está siendo correctamente ejecutado, b) que la

planeación y ejecución están adecuadas a las realidades internas y externas de la empresa. Por lo

tanto, ejercer el control de la gestión significa tener en consideración todos los elementos que

han sido planificados dentro de la organización.

Así, uno de los controles más importantes es el financiero, para Heedz (2013),

El control financiero se refiere a la fase de ejecución en la cual se implantan los planes

financieros y los mecanismos para garantizar que las conductas y desempeños se cumplan de

acuerdo con las reglas y procedimientos de una empresa. Implica un proceso de retroinformación

y ajuste para garantizar que se sigan los planes y modificar los existentes, debido a los cambios

imprevistos.

Mediante el control financiero, es que la empresa puede evaluar su rentabilidad y ganancias, a

través del uso de indicadores de la gestión administrativa e involucrando además el resto de las

áreas de la empresa. Partir del control financiero, permite determinar situaciones positivas y

negativas aguas abajo, en áreas como la producción o los recursos humanos.

18

Importancia de contar con un modelo de gestión

El mundo actual se encuentra convulsionado y cambia rápidamente, la introducción en la

sociedad del conocimiento, la existencia de redes tecnológicas complejas y los cambios

generacionales, hacen que las diversas organizaciones deban ser replanteadas. La empresa, como

organismo social no es la excepción.

Ser gerente en la actualidad, implica tener una concepción holística e integral de los diversos

procesos, como la producción, la administración, el recurso humano o el recurso humano,

además de reconocer todo esto dentro de un mundo exterior, en el que la empresa se encontrará

inmersa de manera permanente. Esto, no parece ser un reto para las grandes industrias, pues

cuentan con adecuados mecanismos de selección y análisis del entorno donde operan, pero para

las Pymes, significa la diferencia entre establecerse o fenecer en los mercados, incluso los

locales.

En las Pymes pareciera que los conceptos emitidos se ajustan únicamente a las necesidades y

requerimientos de las grandes empresas locales o multinacionales. Sin embargo, en la mayoría de

los países del mundo, las Pymes, las que soportan buena parte del aparato productivo local, al ser

en su mayoría proveedoras de grandes empresas, determinando que los países desarrollados

muevan sus economías con el aporte de las empresas pequeñas y medianas.

Sin embargo, como indica Roa (2015), más del 70% de estas empresas evalúan

ocasionalmente la rentabilidad empresarial y no utilizan indicadores ni modelos de gestión

financiera como practica periódica, tomando en cuenta en su análisis financiero únicamente y de

forma ocasional parámetros como inflación, demanda, oferta, etc.

19

Por este motivo, muchas Pymes alcanzan un gran éxito y posteriormente desaparecen de

los mercados, pues sus mecanismos de gestión fallan al no poseer las herramientas adecuadas. Lo

que, en palabras de Jiménez, Rojas & Ospina (2013) se debe abordar:

En estos tiempos donde la fórmula para sobrevivir es innovar y competir, lo que se debe hacer

es motivar a las Pymes para que desarrollen una planeación financiera estratégica, apoyado en

indicadores financieros, que maximice sus utilidades mediante decisiones financieras acertadas,

estas decisiones van acorde a un diseño de un mapa administrativo del riesgo, donde se levante

amenazas y vulnerabilidades de la nueva empresa.

Así mismo, cabe destacar que cualquier modelo de gestión debe incorporar las Tecnologías

de la Información y Comunicación (TIC), la existencia de la empresa en el mundo digital

significa la automatización de los procesos, tanto los operativos como los administrativos. Las

herramientas de TIC que se presentan en la actualidad permiten generar indicadores con mayor

rapidez y controlar con mayor agudeza cualquiera de los procesos de la empresa.

Diseño de un plan de gestión

Para diseñar un plan de gestión, se debe partir de un plan de negocios claro, en el que se

identifiquen las potencialidades de la empresa y se diseñen sus objetivos estratégicos, quienes

serán los clientes y mercados, de qué manera se hará llegar el producto, en qué se va a

diferenciar de la competencia, cuáles son los valores de la gestión, entre otros.

Posteriormente, este plan de negocios debe ser sistematizado en lo operativo, para que sea

comprendido y aprehendido por cada miembro de la organización, quienes deben saber con

precisión de qué manera sus actividades contribuyen al logro de dicho plan.

20

Una de las aristas fundamentales que debe proteger el plan de gestión es el área financiera,

esta es la que, a la larga, de manera práctica dirá si se ha llevado a cabo una buena planificación

y ejecución o si se ha fallado en los esquemas organizacionales.

La planificación financiera es un proceso complejo que incluye el análisis, manejo y control

de una serie de elementos entre los que se cuentan el presupuesto, los inventarios, la inversión,

los activos y demás indicadores financieros. Sin embargo, en la actualidad se incluyen factores

como el recurso humano, la comunicación e integración en todos los niveles de la organización,

el control de gestión y procesos y la figura del gerente o planificador financiero y las Tic

tecnologías de información y comunicación.

Roa (2015), al respecto establece que

El Control Financiero permite a la empresa, por una parte, evaluar en forma permanente,

objetiva y sistemática las tendencias que se vayan generando, las desviaciones que se presentan

con relación a las metas preestablecidas, los rendimientos que se vayan produciendo y por otra

parte, aporta a la alta gerencia elementos de juicio útiles y suficientes para tomar decisiones que

garanticen mantener el rumbo hacia el cumplimiento de los objetivos organizacionales

propuestos.

Diseñar un plan de gestión requiere de un plan de negocios adecuado y de la delimitación

precisa de este, pues una vez que se tiene el marco general, la gestión debe realizarse en todas las

áreas de la empresa. Entonces, es necesario contar con un modelo de gestión único que sirva de

guía en la planificación, ejecución y control de las actividades en todas las áreas de la empresa.

21

Rentabilidad

La palabra renta proviene del latín “reddita” que significa réditos o renta. Es la utilidad o

ganancia que se obtiene en cierto periodo de tiempo por el rendimiento de una cosa o actividad.

Una definición precisa de rentabilidad podríamos decir que es un índice que mide la utilidad o

ganancia obtenida y la inversión o los recursos que se utilizaron para obtenerla. . Existen

diferentes menciones a esta palabra, normalmente se la usa al momento de alquilar una

propiedad, el beneficio que se obtiene al final del año de una actividad económica, en materia

legal y tributaria es el importe neto de los rendimientos. La RAE la define como cualidad y

capacidad de renta (Real Academia Española, 2014)

Entonces no es noticia que cualquier tipo negocio desea al final de sus actividades obtener

buena rentabilidad, para poder cubrir sus operaciones por lo que es de suma importancia en

cualquier negocio la rentabilidad del mismo. De este término depende si el negocio sigue marcha

o ya el negocio no va de caída, en otras palabras, por medio de la rentabilidad podemos medir de

la necesidad de las cosas la cual nos permite observar el desarrollo o no. Al momento de hacer el

análisis la rentabilidad nos permite decidir cómo debemos actuar y poder obtener más o menos

utilidad. Al momento de olvidarse de la rentabilidad, malgastamos los recursos.

El objetivo fundamental de toda empresa desde el punto de vista económico financiero es conseguir

que a medio y largo plazo sea rentable. Ahora bien, para la definición y cálculo de la rentabilidad, una vez

más, habrá que diferenciar si se trata de un nuevo negocio o una empresa que esté pensando lanzar al

mercado, o bien se trata de una empresa, start up o pymes que ya están en explotación o funcionamiento.

Para ambas alternativas, en la práctica se utilizan básicamente dos métodos de cálculo como los que se

identifican: El método DDF: Método del descuento de flujos de fondos o de caja de los resultados

22

incluidos en el plan económico financiero; El método de las ratios: Método basado en índices económicos

financieros obtenidos de los estados financieros previsionales. (Eslava, 2013, pág. 27)

Operatividad

Pro viene del verbo operar y del adverbio operativo y se aplica a todo aquello que produce

realiza o actúa algún efecto. El verbo operar proviene del latín "operari" que significa trabajar y

lograr un efecto de una obra concreta, producir, lograr. La RAE nos dice que es la

capacidad para realizar una función. (Real Academia Española, 2014)

Marco Contextual

La empresa CONCONTRI&ASOCIADOS S.A., ubicada en la provincia de Guayas en el

cantón Guayaquil inició sus actividades en el año 2015, dedicándose a las actividades de

asesoramiento empresarial y en materia de gestión en tema contable, tributario, legal, de talento

humano, etc. Su objetivo inicial fue la de conformar una empresa para el apoyo de otras tanto

pequeñas como medianas o grandes industrias en cualquiera de los aspectos no medulares de

dichas organizaciones.

La ciudad de Guayaquil tiene una economía motorizada por las Pymes, cuya característica

principal es que no poseen los conocimientos necesarios para afrontar los retos de su gestión

administrativa, contable, tributaria, etc. Es por ello que contar con una empresa de asesorías en

esta materia se torna fundamental para que las Pymes y otras empresas.

Sin embargo, una de las características de este tipo de organizaciones es que también son

Pymes y por consiguiente carecen, en muchas oportunidades, de sistemas de control y de gestión

adecuados para mejorar sus propios resultados. Se hace sencillo la conformación de estas Pymes,

por parte de profesionales cuyo conocimiento y agudeza les permite diagnosticar y resolver

23

problemas externos, pero que, por el tamaño de la empresa, entre otros problemas, no son

capaces de resolver las situaciones internas con la misma agilidad.

CONCONTRI&ASOCIADOS S.A. no escapa a esta realidad y aunque tiene tres (3) años

operando en la ciudad de Guayaquil, no tiene un sistema de gestión y control adecuados para

incrementar sus ganancias.

24

Presentaremos un análisis FODA de la empresa CONCONTRI&ASOCIADOS S.A.

Tabla 2

Análisis FODA de Concontri&Asociados SA

ANALISIS FODA

FORTALEZAS: DEBILIDADES:

Calidad en servicio que se ofrece. Incompetente en el mercado.

Excelente atención al cliente, visitas y

reuniones. Equipos informáticos ambiguos.

Buen ambiente laboral entre el personal

operativo y el personal administrativo Se posee un presupuesto muy limitado para

todas sus obligaciones.

Proactivos en la gestión operativa. No se capacita al personal operativo.

Buena calidad en la entrega del servicio. No existe un lugar para recibir a los

clientes, separado del personal operativo.

Políticas laborales bien definidas.

Existe falta de comunicación entre el

pedido de los clientes hasta el personal

operativo y su ejecución.

Luego de terminado el trabajo de cada

cliente no se verifica si el trabajo fue

realizado con eficiencia.

Falta de un sistema computarizado.

OPORTUNIDADES:

Se puede incrementar el listado de clientes

con la calidad del servicio que se ofrece. AMENAZAS:

Mercado mal atendido. Robo de información de base de datos de

clientes.

Cambio de Políticas del Gobierno. Cambio de Políticas del Gobierno.

Necesidad del servicio. Nuevos competidores en el mercado con

precios más bajos. Nota: Fortaleza, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. (Elaboración propia).

25

Marco Conceptual

Para llevar a cabo este estudio, es necesario aclarar los conceptos clave que se estarán

empleando durante toda la investigación. Para tener claridad en cuáles son los términos que se

están abordando y el alcance de cada uno de ellos en este trabajo. De esta manera, son dos, los

conceptos más relevantes a tratar, a) gestión administrativa, y b) control financiero.

A tal efecto, tomaremos en consideración el concepto de Ramírez, et. al. (2017) sobre Gestión

Administrativa, “es la puesta en práctica de cada uno de los procesos de la administración; estos

son: la planificación, la organización, la dirección, la coordinación o interrelación y el control de

actividades de la organización; en otras palabras, la toma de decisiones y acciones oportunas

para el cumplimiento de los objetivos preestablecidos de la empresa y que se basan en los

procesos.”

Control Financiero, es el estudio y análisis de los resultados reales de una entidad.

A continuación, detallaremos una lista de términos y sus conceptos que son menos relevantes,

pero de igual importancia:

SRI. - Servicios de Rentas Internas, es el ente regalador de los tributos del Ecuador

SCVS. - Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, es el ente regulador de

obligaciones societarias del Ecuador.

MDT. - Ministerio del Trabajo. - es el ente regulador de los derechos y obligaciones laborales

del Ecuador.

NIIF. - Normas Internacionales de Información Financiera, son normas contables emitidas por

el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, con el propósito de uniformizar toda la

contabilidad en el mundo.

26

ISO. - son el conjunto de normas orientadas a ordenar la gestión de una empresa en sus

distintos ámbitos.

Pymes. - se refiere a sus siglas en plural Pequeñas y Medianas Empresas.

Gestión. - es la acción o tramite que se lleva a cabo para conseguir o resolver una cosa.

Operatividad. - es la capacidad de realizar una función.

Rentabilidad. - es la utilidad o ganancia que se obtiene de algo o alguien.

Marco Legal

Para efectos de esta investigación, el marco legal consiste en todas aquellas normas que

establecen regulaciones y esquemas relativos a la gestión y el control de las empresas públicas o

privadas, así como la definición de Pymes y grandes empresas. La empresa CONCONTRI &

ASOCIADOS S.A. por dedicarse a las consultorías y asesorías en materia financiera, tributaria y

contable, debe considerar el marco legal relacionado a estas áreas, por lo que se toma en

consideración las normas que obligan a que las personas naturales o jurídicas a llevar

contabilidad y tener sistemas de gestión.

Ley Orgánica de la Contraloría General Del Estado.

De acuerdo con el Art. 8 objeto del sistema de control.

Se examinará, evaluará y verificará las gestiones financieras, administrativas y operativas,

será hará a través del sistema de control operaciones.

Código Tributario.

De acuerdo con el artículo 25.

27

Contribuyente es la persona natural o jurídica a quien la ley impone la prestación tributaria

por la verificación del hecho generador. Nunca perderá su condición de contribuyente quien,

según la ley, deba soportar la carga tributaria, aunque realice su traslación a otras personas.

Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.

De acuerdo con el artículo 19 (Asamblea Nacional, 2016) afirma, “Que las sociedades tienen

la obligatoriedad a llevar contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que arroje

la misma…".

La ley de Compañías nos dice en el Art. 24, (Asamblea Nacional, 2014) afirma, "Los

administradores o gerentes estarán obligados…de cuidar de que se lleve debidamente la

contabilidad y correspondencia de la compañía y cumplir y hacer cumplir la Ley".

Por lo que toda empresa cuando inicia sus actividades en el territorio ecuatoriano tiene la

obligatoriedad de llevar la contabilidad, y todas sus implicaciones en el proceso, libros diarios,

mayores contables, asientos de ajustes y poder llegar hasta su culminación con los Estados

Financieros, y Los administradores son los responsables de hacer cumplir esta obligación.

28

Capítulo III: Marco Metodológico

Diseño de la investigación

La presente investigación implantará un diseño de investigación que le permita por medio de

estrategia obtener toda la información a través de un cuestionario de preguntas establecido para

conocer a fondo el problema de investigación comparándolo con la realidad de otras empresas,

esto permitirá resolver la hipótesis de investigación. Por medio del diseño de la investigación

desarrollado se podrá encontrar una solución para el problema detectado.

De acuerdo a Hernández, Fernández & Bautista (2014) el diseño de investigación maneja un

proceso en el que se involucra las estrategias para la verificación de las hipótesis, el plan que se

efectúa debe llevar a cabo actividades y procedimientos para encontrar la solución al problema.

Se debe realizar un análisis minucioso de la reacción que conlleva implícita cada pregunta que le

permita establecer las estrategias necesarias para cumplir los objetivos detallados en la

investigación. Para poder aplicar el diseño de la investigación se deben establecer con

anterioridad el problema de la investigación y la hipótesis del estudio.

Se aplicará una investigación de campo para el estudio debido a que el mismo permite obtener

información directa del objeto de estudio siendo el método más directo para recopilar datos de

las fuentes primarias siendo la empresa Concontri&Asociados S.A., toda la información obtenida

mediante este tipo de investigación se realizará a través de planteamientos previamente

desarrollados y dirigidos a los expertos escogidos en la muestra y a las empresas del mismo

sector.

En este caso, la investigación tiene un objeto práctico en la empresa

CONCONTRI&ASOCIADOS S.A., por cuanto desde un sentido proyectivo pretende diseñar un

29

modelo de gestión contable y administrativo automatizado que sirva como base para incrementar

las ganancias de dicha empresa.

El paradigma empleado para esta investigación es el cualitativo – cuantitativo, con mayor

énfasis en lo cualitativo, empleando modelos teóricos útiles para el alcance de los objetivos y lo

cuantitativo para aportar fiabilidad en la validación de las hipótesis. Para el uso del método

cualitativo se tendrá un tipo de investigación documental con alcance exploratorio, mientras que

dentro del paradigma cuantitativo se procederá a un alcance proyectivo, con pruebas estadísticas

que confirmen las hipótesis planteadas.

Tipo de investigación

El tipo de investigación se refiere al modelo que se adoptará para afrontar las hipótesis del

trabajo. Define la forma en la que se recolectarán y procesarán los datos e información

necesarios para concretar los resultados. En este proyecto el método empleado fue cualitativo y

deductivo, con el cual se determinó si la empresa posee un modelo de gestión y más

específicamente de gestión contable, que le permita obtener mayor rentabilidad y optimizar la

operatividad, con un tratamiento de datos con un enfoque cualitativo. Algunos datos tomados

fueron procesados bajo el método cuantitativo, ya que estadísticamente se tomó una población y

muestra para el logro de los objetivos planteados.

Cuantitativo.

Para Sampieri, Collado & Lucio (2006), el enfoque cuantitativo se utiliza secundariamente, en

este la recolección de datos se fundamenta en la medición numérica, el conteo, y en el uso de la

estadística para intentar establecer con exactitud patrones en una población. De esta manera

probamos las hipótesis previamente planteadas.

30

El método cuantitativo está basado en la investigación empírica. Fundamenta sus estudios

en números estadísticos para dar respuesta a relaciones causa efecto concretas.

La investigación cuantitativa tiene como objetivo obtener respuestas de la población a

interrogantes específicas del proyecto.

Cualitativo.

A diferencia del enfoque cuantitativo, este verifica las variables de manera analítica, revisa y

describe los conceptos subyacentes en la investigación. Mediante este método se describen tantas

cualidades como sean posibles de cada una de las variables de la investigación, su principal

fortaleza es la recolección de información para ser analizada y procesada pero ahora sin datos

numéricos.

Así lo afirma, Hernández S. (2008) En este enfoque las variables no se definen con la

finalidad de manipularse experimentalmente, y esto nos indica que se analiza una realidad

subjetiva además de tener una investigación sin potencial de réplica y sin fundamentos

estadísticos. En este método no se reduce la información a números o conclusiones sustraídas de

los datos, además busca sobre todo la dispersión de la información en contraste con el enfoque

cuantitativo que busca delimitarla.

Métodos de investigación

Se verificarán algunos tipos de investigaciones mencionadas a continuación:

Investigación descriptiva.

Las variables en este tipo de investigación son medidas de forma diferente, ya que incurren

los tamaños, sus elementos, los aspectos con el único objetivo de que puedan ser descritas y

31

medidas de una forma personalizada y única a lo que está siendo investigado. Concluimos que

este tipo de investigación no es indicar la vinculación que tienen entre los dos.

Investigación Exploratoria.

Son realizados para analizar temas o estudios que son pocos usuales y no tan tomados en

consideración, los cuales no han sido anteriormente abordados ni desarrollados. Son usados

también, para realizar investigaciones por nuevas perspectivas, en temas con pocos

conocimientos.

Investigación Explicativa.

Son investigaciones con un enfoque directo, destinados a responder cuales fueron las causas

de eventos suscitados, están desarrollados para explicar, como un nombre lo indica, acerca de las

condiciones de dos o más variables, yendo más allá de describir conceptos o fenómenos.

Población y muestra

Población.

“La población se considera como un conjunto de elementos o de asuntos que tienen

concordancia con una serie de descripciones o características generales” (Hernández, Fernández

& Bautista,2014)

En este caso, la población está conformada por 100 empresas dedicadas a brindar

servicios tributarios y contables, de ellas se obtendrá la muestra para el desarrollo del proyecto

de investigación, a través de diversos instrumentos y técnicas para el procesamiento de datos

específicos, necesarios para la comprobación de las hipótesis del estudio.

32

Muestra.

La muestra seleccionada para este estudio serán 20 empresas de las que conforman el total de

la muestra, siendo éstas las siguientes:

F.c. Consultoría y Asesoría S.A. Fccoassa

R&f Asesores Empresariales rfaecia.ltda.

Kpmg Servicios de Asesoria e Impuestos Cia. Ltda.

Montesdeoca Consultores mhconsult s.a.

Fs auditores & consultores fsaccia.ltda.

Auditores & consultores tributarios audiconstri s.a.

Consultores guzmanbenitez& asociados cia. Ltda.

Servicios de auditoria servaud s.a.

Palacios & asociados auditores auditpalacioscia.ltda.

Pramesti s.a.

Buro tributario burotribcia.ltda.

Contadores, auditores, asesores actuariales coofia s.a.

Great strategycia. Ltda. G'strategy

Consubusiness s.a.

Govea integral service (g.i.s.) Cia. Ltda.

Rvl consultores & auditores cia. Ltda.

Accounting & tax planingcia. Ltda. Acc&tax

Finance and tax finandtaxcia.ltda.

Accountax asesores contables y tributarios acctax s.a.

33

Concontri&Asociados S.A

A tales efectos (Hernández, Fernández &Bautista, 2014) definen que “se considera que la

muestra es una parte de la población debido a que es la representación de un subgrupo de la

misma, es de utilidad debido a que permite obtener información pertinente para dar una solución

al problema del estudio delimitándola de forma específica permitiendo generalizar los resultados

obtenidos al resto de la población” (p.173).

Técnicas e instrumentos

Las técnicas e instrumentos de recolección de información y datos son la base fundamental de

la investigación, mediante estas concuerda el método empleado con el logro de los objetivos. Las

herramientas empleadas en la investigación le otorgan veracidad y permiten el correcto análisis e

interpretación de la información y datos.

Técnica.

Las técnicas de investigación escogidas deben ir acorde al método investigativo escogido

previamente, esto permitirá que exista una metodología asertiva, de esta manera la recolección

de información se realizará de manera eficiente y los datos obtenidos serán de utilidad para

resolver el problema de investigación y aporta una solución efectiva para la empresa objeto de

estudio, existen varias técnicas de recolección de información que se pueden implementar en el

presente estudio (Hernández, Fernández, & Bautista, 2014).

Seleccionaremos una encuesta como técnica de esta investigación, se empleará una lista de

cotejo y la escala de Likert, mediante la cual se obtendrá la valoración numérica de los datos

obtenidos. Una vez revisados se podrá obtener datos precisos que ayuden a analizar la

conclusión.

34

Instrumentos.

Un instrumento en investigación es la herramienta particularmente diseñada para la aplicación

de una técnica específica. Para efectos de esta investigación el instrumento a aplicar es la

entrevista, diferenciando entre ambas en cuanto a la profundidad en la obtención de la

información.

La Entrevista y la encuesta.

La entrevista consiste en un cuestionario de preguntas abiertas, que busca la obtención de

información subjetiva de manera poco precisa. Mientras que la encuesta es igualmente un

cuestionario cuyas preguntas son cerradas o establecidas mediante una escala específica. En este

trabajo, se aplicará una entrevista a nivel gerencial y una encuesta única a los trabajadores del

área contable.

Análisis de los Resultados

Entrevista aplicada al Gerente de CONCONTRI&ASOCIADOS S.A

Datos del Entrevistado

Nombre: Davis Alexander Cusco Gamarra

Cargo: Gerente General

¿Cuál es el enfoque de gestión de la empresa?

En CONCONTRI&ASOCIADOS S.A, hemos definido la gestión de acuerdo a la demanda de

nuestros clientes. El enfoque siempre ha sido el de captación de clientes a través de métodos

sencillos de publicidad y mercadeo directo.

En las reuniones periódicas con el personal, ¿se difunde la misión, visión y objetivos de la

organización?

35

Por lo general, no se tienen reuniones con el personal, las solicitudes se hacen de manera

directa y se explican los objetivos según la tarea que se asigna. Los trabajadores si alcanzan un

nivel de familiaridad, pero más que por reuniones, se da por la cotidianidad.

¿Cómo funciona el esquema de gestión de la empresa?

Las instrucciones son dadas desde la gerencia hacia los jefes de departamento y estos giran las

instrucciones a cada uno de los trabajadores que deben hacerlas cumplir.

¿El sistema de control de la gestión y de registro de los resultados es automatizado?, ¿Cómo

es su funcionamiento?

No contamos con un registro o sistema automatizado, la información fluye si se quiere de

manera vertical, de la gerencia a los jefes y de estos a los trabajadores y viceversa. Algunos

procesos contables y administrativos están automatizados mediante hojas de cálculo y otros

programas, pero no tenemos un sistema de control o de gestión como tal.

El tener un sistema de gestión automatizado, ¿afectaría la operatividad de la empresa?

Por supuesto, con automatizando muchos procesos se hacen no sólo más rápidos, también se

alcanza mayor eficiencia, para los trabajadores y para nosotros en la gerencia. Podríamos

supervisar mejor las actividades, generar mejores balances y eso a su vez nos daría posiblemente

mayor rentabilidad.

Siendo una empresa de consultoría y asesorías, ¿Por qué no han diseñado un sistema

automatizado de gestión?

En realidad, la conformación de CONCONTRI&ASOCIADOS S.A, fue bastante rápida,

nacimos con una buena cartera de clientes y en la dinámica de nuestro crecimiento no nos hemos

36

permitido el diseño de un modelo organizacional adecuado, esto incluye la gestión y los aspectos

administrativos y contables.

¿Qué fortalezas tiene la empresa para implementar un sistema de gestión automatizado?

Una de nuestras principales fortalezas es el capital humano, nuestro personal está muy bien

capacitado y tiene la disposición a participar en los diversos procesos de gestión y de control. De

hecho, recibimos a diario las sugerencias de nuestros trabajadores en cosas que mejorarían la

operatividad de la empresa y su rentabilidad, y eso denota el sentido de pertenencia de cada uno

de ellos

¿Cuáles serían los principales obstáculos para diseñar un modelo de gestión en la empresa?

Una de los principales obstáculos para esto es la disponibilidad de tiempo y personal para el

diseño adecuado. Todos los trabajadores, incluidos los gerentes, nos encontramos abocados a la

captación y atención de los clientes. Por eso, dedicamos poco o nada de tiempo al diseño de

manuales o sistemas internos

Encuesta realizada a los gerentes de las empresas:

37

Análisis de los resultados

1. ¿Conoce la identidad corporativa de la empresa?

Tabla 3

Conocimiento de identidad corporativa

Opciones Nº de

encuestados Porcentaje

Totalmente de acuerdo 0 0

De acuerdo 5 25%

Indeciso 0 0

En desacuerdo 0 0

Totalmente en

desacuerdo 15 75%

Total 20 100%

Nota: Pregunta N°1 de la encuesta realizada (Elaboración propia).

Interpretación:

El 25% de los encuestados indican que conocen la identidad corporativa de la empresa,

mientras el 75% desconoce o niega conocer la misma. Esto coincide con los resultados de la

entrevista al gerente, quien afirmó que no se ha diseñado un modelo de gestión particular, por lo

tanto, no puede ser del conocimiento de los trabajadores.

Figura 2 Identidad corporativa

38

2. ¿Existe un modelo automatizado de gestión en el área de contabilidad?

Tabla 4

Existencia modelo automatizado de gestión

Opciones Nº de


Totalmente de acuerdo 20 100%

De acuerdo 0 0

Indeciso 0 0

En desacuerdo 0 0

Totalmente en

desacuerdo 0 0

Total 20 100%


Interpretación:

Al preguntar sobre la existencia de un modelo de gestión automatizado, la totalidad de los

encuestados indicó que no se cuenta con dicho modelo. Coincidiendo totalmente con la gerencia,

quien en la entrevista indicó que no cuentan con sistemas automatizados completos, y que sólo

son procesos particulares los que se llevan de forma automatizada mediante programas comunes

de computación.

Figura 3 Existencia modelo automatizado de gestión

39

3. ¿Se tienen reuniones periódicas con la gerencia, para conocer los objetivos de la empresa?

Tabla 5

Reuniones con la Gerencia

Opciones Nº de


Muy frecuentemente 0 0

Frecuentemente 0 0

Ocasionalmente 5 25%

Raramente 0 0

Nunca 15 75%

Total 20 100%


Interpretación

El 25% de los trabajadores de CONCONTRI&ASOCIADOS S.A encuestados afirman que

ocasionalmente asisten a reuniones periódicas con la gerencia y el resto de los trabajadores. Sin

embargo, en coincidencia con lo manifestado por el gerente durante la entrevista, el 75% de los

encuestados indica que nunca hay reuniones periódicas para conocer los objetivos de la

organización.

Figura 4 Reuniones con la Gerencia

40

4. ¿Cree Ud. que la operatividad de la empresa se ve afectada por la existencia de un modelo de

gestión determinado?

Tabla 6

Relación modelo de gestión y operatividad

Opciones Nº de


Totalmente de acuerdo 20 100%

De acuerdo 0 0

Indeciso 0 0

En desacuerdo 0 0

Totalmente en

desacuerdo 0 0

Total 20 100%


Interpretación

Según los encuestados de la empresa CONCONTRI&ASOCIADOS S.A. respondieron con un

100% que la existencia de un modelo de gestión automatizado afecta la operatividad y

rentabilidad de la empresa. Esto es idéntico a lo manifestado por el gerente, quien afirmó que la

operatividad pudiera mejorar con la implementación de un sistema automatizado de gestión.

Figura 5 Relación modelo de gestión y operatividad

41

5. ¿Ha habido disposición por parte de la gerencia para el diseño e implementación de un

modelo automatizado de gestión?

Tabla 7

Disposición en el diseño e implementación.

Opciones Nº de



Frecuentemente 0 0

Ocasionalmente 10 50%

Raramente 10 50%

Nunca 0 0

Total 20 100%


Interpretación:

De acuerdo con los resultados, el 50% de los encuestados afirmó que raramente se ha hecho

esfuerzos por la implementación de un modelo automatizado de gestión. El otro 50% respondió

que ocasionalmente, mientras que ninguno de los encuestados afirmó que los esfuerzos por

diseñar o implementar un sistema de gestión automatizado se den siempre o de manera

permanente.

6. ¿Se dan a conocer claramente los objetivos de la organización entre todos los trabajadores?

Figura 6 Disposición en el diseño e implementación

42

Tabla 8

Conocimiento de los Objetivos de la organización

Opciones Nº de



Frecuentemente 0 0

Ocasionalmente 0 0

Raramente 5 25%

Nunca 15 75%

Total 20 100


Interpretación:

Según los hallazgos, el 25% respondió que raramente, y el 75% respondió que nunca, conocer

los objetivos de la empresa es vital para generar sentido de pertenencia entre los trabajadores, sin

embargo, no se dan a conocer de forma clara entre estos.

Figura 7 Conocimiento de los Objetivos de la organización

43

7. ¿Implementar un sistema automatizado de gestión afectaría negativamente la operatividad y

rentabilidad de la organización?

Tabla 9

Sistema automatización de gestión

Opciones Nº de


Totalmente de acuerdo 0 0

De acuerdo 0 0

Indeciso 0 0

En desacuerdo 0 0

Totalmente en

desacuerdo 20 100%

Total 20 100%


Interpretación:

De acuerdo

con los resultados, el 100% de los encuestados respondió que el impacto de la implementación

de un sistema automatizado de gestión es positivo, esto es importante, ya que los trabajadores

mediante esta respuesta dan reconocimiento a la existencia de un adecuado modelo de gestión

automatizado que permita llevar a cabo los procesos con mayor eficiencia, eficacia y

transparencia.

Figura 8 Sistema automatización de gestión

44

Conclusión

Los trabajadores de la empresa CONCONTRI&ASOCIADOS S.A, siendo ya encuestados y

habiendo analizado la encuesta de cada uno de ellos, y así mismo analizados los resultados de la

entrevista con el Gerente General, llegamos a la afirmación que al diseñar un modelo

automatizado de gestión se mejorará los procesos operativos de la y se incrementará su

rentabilidad, por lo tanto, se realizará el desarrollo de la propuesta, como respuesta a las

interrogantes de investigación planteadas al principio de este trabajo.

45

Capítulo IV: Propuesta

La presente propuesta tiene como tema: Modelo de gestión para la empresa de servicios contables

tributarios y otros CONCONTRI&ASOCIADOS S.A.

Justificación de la Propuesta

Luego de cumplir con la revisión bibliográfica y aplicar las diversas técnicas e instrumentos

de campo dentro de la investigación, se puede comenzar a evaluar las condiciones de la empresa

CONCONTRI&ASOCIADOS S.A en términos de los objetivos planteados en el proyecto. A

través de la entrevista y las encuestas realizadas se pudo determinar la necesidad de esta empresa

de contar con un modelo de gestión automatizado, eficiente, eficaz y transparente que permita

mejorar la operatividad y por consiguiente la rentabilidad de la organización.

La discrepancia existente entre la actividad económica que la empresa declara y el hecho

de no contar con un modelo de gestión propio, genera la necesidad imperante de diseñar para

CONCONTRI&ASOCIADOS S.A un sistema automatizado que garantice la optimización de las

operaciones.

Para diseñar un modelo de gestión automatizado en el área administrativa y contable, es

indispensable que se tenga clara la identidad corporativa de la empresa, aún más cuando dicho

modelo de gestión debe reflejar la calidad con la que son atendidos los clientes. Debe existir

congruencia entre los objetivos de la empresa, su misión, su visión y las estrategias y objetivos

empleados en la atención de cada cliente. La información que tengan todos los miembros de la

organización hará que se fortalezcan las relaciones internas en la propia empresa y que esto

impacte positivamente en las relaciones con clientes y proveedores. Luego de contar con lo que

sería el modelo de gestión, entonces si corresponde automatizar los procesos no sólo de

46

ejecución sino de fluidez de la información para que dicho modelo se adapte funcionalmente a la

empresa.

Introducción

El presente manual presenta el modelo de gestión para la empresa

CONCONTRI&ASOCIADOS S.A, que se dedica a la auditoría, consultorías y asesorías en

materia contable, financiera y tributaria. Está basado en las líneas de acción estratégicas de

cualquier empresa y toma en consideración aspectos de los tres modelos principales de gestión

existentes:

Modelo de gestión jerárquico

Modelo de gestión por logro de objetivos

Modelo de gestión por competencias

De cada uno de estos modelos se toman las características más relevantes y útiles en la

empresa:

Modelo jerárquico. En cuanto al diseño de la estructura organizacional, se procura trabajar de

manera achatada, en 3 niveles, el corporativo o estratégico, el táctico y el operativo o ejecutor.

Modelo por logro de objetivos. De este modelo se toman las características de organización

por tareas, asignando a cada miembro de la organización, una tarea específica que se debe llevar

a cabo tributando a los macro objetivos.

Modelo por gestión de competencias. En este caso, se trata de la evaluación minuciosa de las

cualidades que tiene cada miembro de la organización

47

Estructura a la que se le aplicará

El presente Manual ha sido diseñado para la Gerencia General de la empresa

CONCONTRI&ASOCIADOS S.A. y específicamente para el área operativa de la empresa. Se

aplicará desde los niveles más elevados de la organización hasta los miembros de los

departamentos operativos. Esto quiere decir, que esta guía debe ser conocida y adoptada por

todos los integrantes de la organización.

Definición Estratégica

La definición estratégica de la empresa consiste en el conjunto de elementos que marcan los

objetivos estratégicos de la organización va desde la misión y visión hasta los objetivos de largo

plazo.

Misión.

Facilitar el desarrollo organizacional de nuestros clientes, mediante el acompañamiento

técnico que permita el crecimiento personal de sus integrantes y el mejoramiento continuo de sus

procesos medulares y gerenciales; generando cadenas de valor.

Visión:

Ser la firma líder en el apoyo profesional de alto nivel técnico para la consolidación de la

gestión industrial y empresarial.

Valores:

Compromiso: Calidad, Integridad y Vitalidad

Coherencia: acción = pensamiento

Respeto

Trabajo en equipo

48

Comunicación Efectiva y Transparente

Responsabilidad y Compromiso Social

Objetivos estratégicos

Los objetivos estratégicos son aquellos que acompañan a la misión y visión, haciéndolas

alcanzables en el mediano y largo plazo. Su importancia radica en que a través de estos es que

los trabajadores conocen hacia dónde se dirige la empresa, y pueden encaminar sus acciones

hacia el logro de los mismos.

Tener la mayor captación de clientes en las áreas de auditoría, contabilidad y finanzas en

Guayaquil

Minimizar los riesgos en transacciones comerciales realizadas a través de los clientes de

CONCONTRI & ASOCIADOS S.A.

Satisfacción del cliente, demostrada a través de la fidelización y la continua contratación de

nuestros servicios

Actualización constante en las áreas de interés de nuestros clientes, a fin de brindar excelencia

y calidad en nuestros servicios

Comunicación permanente, eficaz, efectiva y asertiva a lo interno de la organización y con

cada uno de los interesados en ella.

Alcanzar plena operatividad y el máximo de rentabilidad posible a través de múltiples

servicios en el área de auditoría y consultoría administrativa, contable y tributaria.

Estructura Orgánica Básica Propuesta.

En CONCONTRI&ASOCIADOS S.A no se cuenta con una estructura organizativa precisa,

cada uno de los consultores aplica sus conocimientos en el área que le es pertinente, por ello, es

49

importante tener una estructura jerárquica que permita establecer niveles de control y mecanismo

de gestión por resultados.

A continuación presentaremos dos organigramas: uno Estructural y otro Funcional,

seguidamente presentaremos alcance objetivos y políticas de una manual de gestión junto con el

manual de funciones de cada empleado de la empresa. Finalmente presentaremos un manual de

gestión separado por áreas contables.

Organigrama Estructural de CONCONTRI&ASOCIADOS SA

Gerente General

Jefe Administrativo-Financiero

Contabilidad

Recursos Humanos

Jefe de Comerciallización

Facturación

Jefe de Operaciones

Operario 1

Operario 2

AsistenteAsesoria Legal

Figura 9 Organigrama Estructural

50

Organigrama Funcional de CONCONTRI&ASOIADOS SA

Características del Manual de gestión para CONCONTRI&ASOCIADOS SA

1. ALCANCE

Los siguientes modelos se los ha diseñado y estructurado considerando las diferentes

situaciones encontradas seguido de la entrevista y la aplicación a la encuesta, por lo que podemos

recalcar algunos de los pasos, procedimientos y políticas son adoptables a las necesidades de

"CONCONTRI&ASOCIADOS SA"

2. PROPOSITO

Gerente General

Planifica Organiza y Dirige

Jefe Administrativo Financiero

Administra recursos Humanos y Materiales de la

empresa

Contabilidad

Presentación de Estados Financieros

Recursos Humanos

Elaboración Nómina

Jefe de Comerciallización

Estrategia de cumplimiento de ventas

Facturación

Emisión Comprobantes de Venta

Jefe de Operaciones

Verifica trabajo realizado de los clientes

Operario 1

Ordena y registra documentos

Operario 2

Ordena y registra documentos

Asistente

Colaboración con Gerencia

Asesoria Legal

Representación Juridica

Figura 10 Organigrama Funcional

51

Lo primordial es aumentar la rentabilidad, operatividad de la empresa y optimizar recursos de

todo tipo.

3. OBJETIVOS GENERALES

Los objetivos generales de la empresa son los siguientes:

Mantenerse en el mercado, ofreciendo excelente servicios acorde a las necesidades de

nuestros clientes.

Ampliar su cobertura en función de su rentabilidad.

Cubrir las necesidades de información de la empresa.

Lograr la organización y control de las operaciones entre la contabilidad y otras áreas

de la empresa.

Los objetivos del departamento de contabilidad son los siguientes:

Garantizar que los datos y transacciones se recopilen de manera oportunidad para

llevar los registros contables.

Proveer información financiera de todas las áreas para la gerencia, la misma que le

permita la toma de decisiones.

Implementar sistemas de archivos de transacciones por concepto para propósitos de

fiscalización y auditoria.

Permitir la presentación de los estados financieros de acuerdo con principios de

contabilidad Generalmente aceptados aplicados en el país.

4. POLITICAS GENERALES

Las políticas generales que tiene la empresa son:

52

Se institucionalizará la cultura de mejora continua en los procesos administrativos,

para que estos nos permitan proporcionar información económica, financiera, contable

eficiente y oportuna.

Se trabajara en el rediseño de los procesos y procedimientos de trabajo, buscando

siempre la simplificación y ahorro de recursos.

Se trabajara en el rediseño de los procesos y procedimientos de trabajo, buscando

siempre la simplificación y ahorro de recursos.

Se creara una cultura que maneje equipos de trabajo con los cuales se busca mejorar

las condiciones de nuestros usuarios internos y externos; se manejara un enfoque

administrativo que tienda a la planeación estratégica.

Entra las principales políticas del área contable están las siguientes:

a) Bases de presentación: Los estados financieros serán presentados en dólares de los

Estados Unidos de América, Moneda adoptada por la República del Ecuador en marzo

del 2000 y sus registros contables son presentados de acuerdo con NIIF. El resumen de

las normas contables y su aplicación a los estados financieros, son mencionado a

continuación:

Caja.- Se mantendrá un fondo de caja chica por $500.00 y se hará la reposición

cuando el monto se reduzca a $100.00. Se realizaran pagos menores por caja

chica.

Bancos.- Se depositara a la cuenta bancaria de la empresa todo ingreso

generado de efectivo o cheque, todo pago se debe realizar con cheque a

53

nombre del proveedor con base superior a $50.00. La firma autorizada de la

chequera es el Representante Legal.

Provisión para cuentas incobrables.- Es registrada en resultados y calculada en

base a lo establecido en la ley de régimen tributario interno.

Provisión para cuentas incobrables.- Es registrada en resultados y calculada en

base a lo establecido en la ley de régimen tributario interno.

Propiedades Planta y Equipos.- están contabilizadas al costo de adquisición

ajustado a valor del mercado. Los costos por mantenimientos son cargados a

gastos, mientras que las mejoras de importancia son capitalizadas.

Las propiedades maquinarias y equipos son depreciados aplicando el método

de línea recta considerando como base la vida útil estimada de estos activos.

Reconocimiento de ingresos.- La empresa reconoce sus ingresos por ventas de

servicios cuando se procede la venta a contado o crédito, en este momentos

considera el ingreso real realizable, entre otras.

b) Elaboración y presentación de los estados financieros de todos los clientes, basados en

las políticas de cada una de ellas.

c) Informes requeridos de los clientes.

Entra las principales políticas del área de administrativo-financiero están las siguientes:

Definir y proponer políticas de administrativas-financieras de la empresa.

Definir y proponer políticas de contratación de personal operativo y administrativo.

Administrar eficientemente los recursos de la empresa.

Cumplir con las metas establecidas en el presupuesto.

54

Entra las principales políticas del área de comercialización están las siguientes:

Definir y proponer políticas de comercialización y planes agresivos para el incremento

de ventas.

Controlar y revisar la emisión de la facturación.

Cumplir con las metas establecidas en el presupuesto.

Entra las principales políticas del área de operaciones están las siguientes:

Definir y proponer políticas de todas las operaciones a diario del personal.

Ejecutar el cumplimiento de la planificación mensual de las actividades de la empresa.

Controlar y ejecutar las actividades diarias de todos los operarios.

5. DEBERES Y RESPONSABILIDADES DE LOS NIVELES OPERATIVOS

Entre los niveles del departamento financiero citaremos las funciones más importantes que

realiza el contador en el Departamento de Contabilidad:

Aplicar el sistema y normativa contable vigente para las empresas.

Supervisar que se lleven los libros auxiliares y mayores.

Efectuar análisis de ingresos y egresos, para determinar puntos de equilibrios

económicos.

Realizar asientos de diario y mayorización conforme al sistema contable.

Analizar las principales cuentas contables.

Elaborar mensualmente informes financieros para decisiones gerenciales.

55

6. DESCRIPCIONES DETALLADAS DEL CARGO

Se analizara básicamente la descripción de puestos operativos del Departamento

Administrativo-Financiero, Departamento de Comercialización y Departamento de Operaciones.

7. GLOSARIO DE TERMINOS

Objetivos: Se define como "un deseo a lograr".

Política: Conjunto de estrategias, norma y parámetros de una organización que orientan la

actuación de los funcionarios para alcanzar sus objetivos y metas en un lugar y plazos dados.

Puestos: conjunto de deberes y responsabilidades a ejecutar por una persona que posee

determinados requisitos y cambios de remuneración.

Operarios: personal operativo que tiene la función directamente con el proceso de

abastecimiento de información.

8. BITACORA DE CAMBIOS

Se documenta la evolución de los documentos, a través de registrar las fechas de los cambios,

el nivel de revisión al que llega y una descripción de la naturaleza de los cambios.

56

Tabla 10

Manual Funciones del Gerente General

Nota: Funciones y Responsabilidades del Gerente General.

ASUNTO Manual General de Organización Pag. N° de

CARGO GERENTE GENERAL Fecha de Vigencia 09/2018

PUNTO Sustituye pag.

APROBADO POR Davis Alexander Cuzco Gamarra De fecha: 1 Septiembre 2018

Todas las actividades

Informarse de todos los requerimientos y pedidos de los clientes.

FUNCIONES PERIODICAS:

Firmar cheques para cancelar a proveedores

Visitas a clientes que lo requieran.

FUNCIONES EVENTUALES

Controlar actividades planificadas con cada uno de los departamentos de la

empresa.

EXPERIENCIA: Mínimo 2 años en labores afines

CONOCIMIENTOS: Computación, administración, finanzas, contabilidad,

RESPONSABILIDADES:

Cumplimiento y Control de las leyes que regulan el país que podrían afectar a

CONCONTRI&ASOCIADOS SA.

Supervisar el desempeño de los Departamentos a cargo.

Autorizar y realizar pedidos de compras.

Realizar reuniones Gerenciales con los clientes.

AUTORIDAD: Cambios rotundos para cualquier área de la empresa.

DISPONIBILIDAD: Estar en disponible para la empresa las 24 horas del día.

FUNCIONES DIARIAS:

ESCOLARIDAD: Título de Ingeniero Comercial y/o Administración de Empresas y/o

MANUAL DE FUNCIONES CONCONTRI&ASOCIADOS SA

UNIDAD: GERENCIA

PUESTO: GERENTE GENERAL

CLAVE: GG-01-01 (Departamento Gerencia General, 1era Unidad Administrativa,

único Empleado).

UBICACION: Ciudadela Sauces I Manzana f-23 villa-21

JEFE INMEDIATO: ACCIONISTAS

SUBALTERNOS: TODO EL PERSONAL ADMINISTRATIVO Y OPERATIVO

COMPAÑEROS CON IGUAL FUNCIONES: NO TIENE

DESCRIPCION GENERICA O PROPOSITO DEL CARGO

La Gerencia General es la persona que lleva bajo su responsabilidad la representación

de la empresa. Dirige las actividades del negocio en relación con los objetivos,

políticas, planes y presupuestos aprobados, a la vez controla los recursos de la empresa

para que sean utilizados de una manera apropiada con un criterio de eficiencia que

genere una mayor productividad y procure el bienestar para los socios.

ESPECIFICACION DEL PUESTO

57

Tabla 11

Manual Funciones de Asesor Legal

Nota: Funciones y Responsabilidades del Asesor Legal.


CARGO ASESOR LEGAL Fecha de Vigencia 09/2018



Formular proyectos de normas legales, convenios, contratos y otros documentos afines.


Ninguna.


Ninguna.

Tramites de carácter notarial de "CONCONTRI&ASOCIADOS SA"

AUTORIDAD: Asesor cualquier tipo de consulta legal.


FUNCIONES DIARIAS:

Proactivo a los problemas y situaciones negativas que surjan en la empresa y los clientes.

Asesoramiento a los clientes de "CONCONTRI&ASOCIADOS SA" en ámbito legal.

SUBALTERNOS: NINGUNO



Atender aspectos Legales Jurídicos de CONCONTRI&ASOCIADOS S.A. para salvaguardar

los intereses de la empresa, asesorando y asistiendo en la defensa de cualquier posible

inconveniente.


ESCOLARIDAD: Titulo de Abogado, Derecho y/o Leyes.


CONOCIMIENTOS: Código Laboral, Código orgánico integral penal, Ley de régimen

tributario interno.

RESPONSABILIDADES:

Proponer y formular políticas sobre aspectos legales jurídicos de

Asesoramiento a la Gerencia sobre las normas legales vigentes.

JEFE INMEDIATO: GERENTE GENERAL


UNIDAD: GERENCIA

PUESTO: ASISTENTE DE GERENTE

CLAVE: GG-01-05 (Departamento Gerencia General, 1era Unidad Administrativa, 5to

Empleado).


58

Tabla 12

Manual Funciones de Asistente de Gerencia

Nota: Funciones y Responsabilidades de Asistencia de Gerencia


CARGO ASISTENTE DE GERENCIA Fecha de Vigencia 09/2018




Agendar visitas con los clientes.


Ninguna.

Elaboración de los informes Gerenciales

AUTORIDAD: Convocar a reuniones a todo el personal administrativo y operativo.


FUNCIONES DIARIAS:

Recepcion y entrega de documentacion de la Gerencia.

Controles administrativos via expedientes archivos catalogos y cotizaciones.

Medio de comunicación entre la empresa y los clientes.

SUBALTERNOS: TODO EL PERSONAL ADMINISTRATIVO Y OPERATIVO



Planificación, organización y archivo de todo lo que el gerente requiere y

responsabilidad de receptar, digitalizar o situaciones que se requieran en el momento.


ESCOLARIDAD: Titulo Secretariado Ejecutivo


CONOCIMIENTOS: Computación, impresora, teléfono, manejo de redes sociales,

entre otros.

RESPONSABILIDADES:

Asistir en todas las actividades requeridas por la Gerencia.

Diariamente agendar las actividades e informarlas al Gerente


UNIDAD: GERENCIA

PUESTO: ASISTENTE DE GERENTE

CLAVE: GG-01-04 (Departamento Gerencia General, 1era Unidad Administrativa, 4to

Empleado).



59

Tabla 13

Manual Funciones del Jefe Administrativo-Financiero

Nota: Funciones y Responsabilidades del Jefe Administrativo-Financiero.


CARGO JEFE ADMINISTRATIVO-FINANCIERO Fecha de Vigencia 09/2018




FUNCIONES DIARIAS:

Ayuda en las funciones del Jefe inmediato.

Ninguna.

Ejecutar todas las actividades de su departamento.

Revisar presupuestos de gastos-compras de los clientes.


Visitar a los clientes y compartir sus estados financieros.


RESPONSABILIDADES:

Reemplazar al Gerente General cuando sea necesario.

Tomar decisiones administrativas de la empresa.

Planificar, asignar y ejecutar actividades de las normas y políticas contables ya establecidas.

AUTORIDAD: Puede sugerir modificaciones al sistema contable y a los procedimientos de

registros


Analizar los Estados financieros de los clientes.


UNIDAD: GERENCIA

PUESTO: JEFE ADMINISTRATIVO-FINANCIERO

CLAVE: DF-01-00 (Departamento Administrativo-financiero, 1era Unidad Administrativa, 1er

Empleado).


Custodio de los activos fijos (Propiedad Planta y Equipo) de "CONCONTRI&ASOCIADOS

SUBALTERNOS: CONTADOR - RECURSOS HUMANOS - FACTURACION - OPERARIOS



Administrar todos los recursos de la empresa ya sean humanos o material con normas y las

políticas ya establecidas. Verificar Presupuestos, Análisis Financieros, Motivación del personal.


ESCOLARIDAD: Titulo Administración, Gestión Empresarial y/o carreras afines.


CONOCIMIENTOS: Normas Internacionales de Información Financiera, Ley de la

Superintendencia de Compañías Valores y Seguros, Código de Trabajo, Ley de Régimen

Tributario Interno, Seguridad Social, Declaraciones Tributarias, transacciones mercantiles.

60

Tabla 14

Manual Funcional del Contador

Nota: Funciones y Responsabilidades del Contador.


CARGO CONTADOR Fecha de Vigencia 09/2018



Recomendar mejoras en los sistemas contables.

Supervisión y Control de la contabilización de la empresa.

Resolver cualquier inconsistencia con el proceso contable.


Informar quincenalmente los saldos de las principales cuentas.

Elaborar mensualmente informes financieros para decisión gerencial.





Superintendencia de Compañías Valores y Seguros, Código de Trabajo, Ley de

Régimen Tributario Interno, Seguridad Social, Declaraciones Tributarias, transacciones

mercantiles.

RESPONSABILIDADES:

Desarrollar y mantener las políticas, normas y procedimientos que garanticen la

documentación y normal ejecución de las operaciones establecidas en su área.

Controlar todo el proceso de contabilización en la empresa.

Velar por la correcta aplicación de los principios de contabilidad generalmente

aceptados a los Estados Financieros.

Hacer cumplir con el funcionamiento administrativos y el cumplimiento de los

controles menos aplicables a los estados financieros.Velar por el cumplimiento oportuno de todas las obligaciones referentes a la

Superintendencia de Compañías, Servicio de Rentas internas y Instituto Ecuatoriano

de Seguridad Social.

AUTORIDAD: Puede sugerir modificaciones al sistema contable y a los

procedimientos de registros


FUNCIONES DIARIAS:

ESCOLARIDAD: Titulo de contador Público Autorizado y/o Ingeniero en

Contabilidad y Auditoría.


UNIDAD: DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO-FINANCIERO

PUESTO: CONTADOR

CLAVE: DF-01-01 (Departamento Administrativo-financiero, 1era Unidad

Administrativa, 2do Empleado).


JEFE INMEDIATO: JEFE DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO-

SUBALTERNOS: RECURSOS HUMANOS - FACTURACION - OPERARIOS



Planificar, dirigir y coordinar todas las actividades que desarrolle la compañía en el

área contable.


61

Tabla 15

Manual Funciones de Recursos Humanos

Nota: Funciones y Responsabilidades de Recursos Humanos.


CARGO RECURSOS HUMANOS Fecha de Vigencia 09/2018




Organizar capacitaciones del personal operativo.

Identificar y mantener las necesidades de los empleados.

Realizar asientos de diarios de descuentos y horas extras de los empleados.


Elaborar la nomina mensual del personal de la empresa.

Elaborar la nomina mensual de todos los clientes que soliciten.

Elaborar cualquier tipo de reporte administrativo del personal de la empresa.

Actualizarse con las leyes laborales vigentes.

EXPERIENCIA: Mínimo 1 año en labores afines

CONOCIMIENTOS: Administración del personal, Código de Trabajo, Seguridad

RESPONSABILIDADES:

Crear y mantener fichas actualizadas de todos los empleados de la empresa.

Elaborar los contratos de trabajo de los empleados a contratar.

Manejo de la Pagina del Ministerio de Trabajo y el Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social.

Solucionar problemas entre el empleador y los trabajadores.



FUNCIONES DIARIAS:

Controlar la asistencia, atrasos y horas extras de cada empleado de la empresa.

ESCOLARIDAD: Titulo Administración de Empresas y/o Administración de Recursos


UNIDAD: DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO-FINANCIERO

PUESTO: RECURSOS HUMANOS

CLAVE: DF-01-02 (Departamento Administrativo-financiero, 1era Unidad

Administrativa, 2do Empleado).


JEFE INMEDIATO: JEFE DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO-

SUBALTERNOS: OPERARIOS



Selección del personal profesional calificado a contratar y velar por el cumplimiento de

todas las obligaciones laborales de los empleados. Planificar capacitaciones de

actualización del personal administrativo y operativo de la empresa y de los clientes.


62

Tabla 16

Manual Funciones del Jefe de Comercialización

Nota: Funciones y Responsabilidades del Jefe de Comercialización.


CARGO JEFE DE COMERCIALIZACION Fecha de Vigencia 09/2018



Ninguna.


Revisar presupuestos de ventas de los clientes.








Superintendencia de Compañías Valores y Seguros, Código de Trabajo, Ley de Régimen

Tributario Interno, Seguridad Social, Declaraciones Tributarias, transacciones

mercantiles.

RESPONSABILIDADES:

Controlar y ejecutar el Plan Operativo del Departamento de Comercialización.

Elaborar planes estratégicos para captar nuevos posibles clientes.

Supervisar la facturación y cobranza emitida día a día

Elaboración de Informes solicitados por la Gerencia.

Revisión de Prepuesto de Ventas

AUTORIDAD: Puede sugerir modificaciones al sistema contable y a los procedimientos

de registros.


FUNCIONES DIARIAS:



UNIDAD: GERENCIA

PUESTO: JEFE DE COMERCIALIZACIÓN

CLAVE: DC-01-00 (Departamento Administrativo-financiero, 1era Unidad



SUBALTERNOS: CONTADOR - RECURSOS HUMANOS - FACTURACION -

OPERARIOS



Planificar, dirigir y coordinar todas las actividades que desarrolle la compañía en el área

contable.


63

Tabla 17

Manual Funciones de Facturación

Nota: Funciones y Responsabilidades de Facturación.


CARGO FACTURACIÓN Fecha de Vigencia 09/2018



Elaborar mensualmente informes sobre los clientes vencidos y ya cancelados.


Ayuda al Departamento Administrativo-Financiero con la contabilización de

asientos contables.

Anular comprobantes de ventas elaborados y recibidos cuando fuese el caso.

Recibir y contabilizar los gastos menores de caja chica que se efectúen en el día.

Recibir y contabilizar el ingresos de los valores monetarios receptados por el pago

de los clientes.


Elaborar informes semanalmente de las ventas realizadas.

Elaborar la reposición de caja chica de la empresa.

Elaborar comprobantes de venta autorizados física o electrónicamente.

EXPERIENCIA: Mínimo 6 meses en labores afines

CONOCIMIENTOS: Normativa de comprobantes de venta autorizados, sistemas

facturación, organización de documentos y datos.

RESPONSABILIDADES:

Verificar la vigencia de los comprobantes de venta autorizados físicos.

Custodiar el block de comprobantes físicos y custodiar la clave para emitir

comprobantes electrónicos.

Controlar y mantener el orden de los comprobantes emitidos.

Custodio de la caja chica de la empresa.

Ayudar al departamento administrativo-financiero con la cobranza.

AUTORIDAD: Puede sugerir modificaciones para mejorar la emisión de comprobantes

de venta y cobranza.

DISPONIBILIDAD: Estar en disponible para la empresa las 8 horas del día laborable.

FUNCIONES DIARIAS:

ESCOLARIDAD: Bachiller en ciencias contables, estudiante universitario en carreras

afines al cargo.


UNIDAD: DEPARTAMENTO COMERCIALIZACION

PUESTO: FACTURACIÓN

CLAVE: DC-01-01 (Departamento de Comercialización, 1era Unidad Administrativa,

2do Empleado).


JEFE INMEDIATO: JEFE DEL DEPARTAMENTO DE COMERCIALIZACION

SUBALTERNOS: NO TIENE



Elaborar mantener y controlar la emisión de los comprobantes de ventas autorizados de

la empresa. Custodio de caja chica.


64

Tabla 18

Manual Funciones del Jefe de Operaciones

Nota: Funciones y Responsabilidades del Jefe de Operaciones.


CARGO JEFE DE OPERACIONES Fecha de Vigencia 09/2018



Ninguna.


Analisis Tributario de los clientes.








Superintendencia de Compañías Valores y Seguros, Código de Trabajo, Ley de

Régimen Tributario Interno, Seguridad Social, Declaraciones Tributarias, transacciones

mercantiles.

RESPONSABILIDADES:

Dirigir y controlar el registro del personal operativo de la empresa.

Controlar y ejecutar el Plan operativo de las transacciones de los clientes.

Revisar que las transacciones de los clientes estén correctamente registrados.

Atender y ejecutar cada pedido o requerimiento de los clientes.

Entrega y Recepción de documentación del cliente.



FUNCIONES DIARIAS:



UNIDAD: GERENCIA

PUESTO: JEFE DE OPERACIONES

CLAVE: DO-01-00 (Departamento Administrativo-financiero, 1era Unidad

Administrativa, 1er Empleado).



SUBALTERNOS: CONTADOR - RECURSOS HUMANOS - FACTURACION -

OPERARIOS



Planificar, dirigir y coordinar todas las actividades que desarrolle la compañía en el

área contable.


65

Tabla 19

Manual Funciones del Operario

Nota: Funciones y Responsabilidades de Operaciones.


CARGO OPERARIO Fecha de Vigencia 09/2018



Ayuda al Departamento Administrativo-Financiero con la elaboración de informes

financieros.

Notificar los documentos faltantes.

AUTORIDAD: Puede sugerir modificaciones al proceso de registro de las

transacciones de los clientes.

DISPONIBILIDAD: Estar en disponible para la empresa las 8 horas del día laborable.

FUNCIONES DIARIAS:

Clasificar y ordenar los documentos físicos y electrónicos de cada uno de los

clientes.

Digitar todos los documentos físicos y electrónicos de cada uno de los clientes al

programa contable-tributario.

Notificar si faltan alguno de los comprobantes de venta autorizados para la

culminación de los registros contables-tributarios.

Elaborar formularios tributarios para revisión del supervisor.


Informar quincenalmente los saldos de las principales cuentas.


Aplicar la normativa respectiva para cada tipo de cliente.

SUBALTERNOS: NO TIENE

COMPAÑEROS CON IGUAL FUNCIONES: DOS


Personal que alimenta las transacciones comerciales de los clientes de la empresa.


ESCOLARIDAD: Bachiller en ciencias contables, estudiante universitario en carreras

afines al cargo.

EXPERIENCIA: Mínimo 6 meses en labores afines

CONOCIMIENTOS: Normas Internacionales de Información Financiera, Ley de

Régimen Tributario Interno, Declaraciones Tributarias, transacciones mercantiles.

RESPONSABILIDADES:

Custodio de cada uno de los documentos de los clientes.

Digitación de todas las transacciones comerciales de los clientes.

JEFE INMEDIATO: JEFE DEL DEPARTAMENTO DE OPERACIONES


UNIDAD: DEPARTAMENTO OPERACIONES

PUESTO: OPERARIO

CLAVE: DO-01-01 (Departamento de Operaciones, 1era Unidad Administrativa, 2do

Empleado).


66

Tabla 20

Manual Procesos de Facturación Parte1

Nota: Proceso de Facturación parte 1.

ASUNTO Descripción de procedimientos Pag. N° de

CAPITULO Fecha de Vigencia 09/2018

PUNTO Sección de facturación Sustituye pag.

APROBADO POR Davis Alexander Cuzco Gamarra De fecha: Septiembre 2018

Las ventas solo se realizaran con factura electrónica, si fuera el caso que el sistema electrónico no funcione, solo en ese caso

se elaboraran factura física.

Salvaguardia y custodia de los recursos económicos de la empresa


Las ventas se realizaran a crédito en su mayoría.

Las ventas a crédito se realizaran dependiendo del plazo asignado que puede ser desde 15, 30, 60 y hasta 90 días, quedando

establecido de acuerdo a la negociación con el cliente.

Definiendo la lista de precios con los niveles que asigne la empresa de acuerdo a sus necesidades por ejemplo: Cantidad y

Calidad de cliente. La cantidad se refiere a la cantidad de movimientos que tiene el cliente y la calidad se refiere al tipo de

contribuyente tributario.

Los clientes tendrán un cupo limitado de crédito.

Se reconocerá como ventas a todos los servicios ofrecidos y concretados tanto verbal o por escrito proveniente por el Jefe de

Comercialización, Asistente de Gerencia o por la Gerencia Directamente.

Permitir la distribución oportuna de original y copias por medio digital o físico.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES CONCONTRI&ASOCIADOS SA

Los objetivos de esta sección son:

Garantizar que la información que se traslade a la factura sea de forma íntegra y confiable

1. ALCANCE

El siguiente modelo se lo ha diseñado y estructurado considerando las diferentes situaciones encontradas seguido de la

entrevista y la aplicación a la encuesta, por lo que podemos recalcar algunos de los pasos, procedimientos y políticas son

adoptables a las necesidades de "CONCONTRI&ASOCIADOS SA"

2. PROPOSITO

Optimizar el proceso de Facturación de la empresa.


67

Tabla 21

Manual Proceso de Facturación Parte2

Nota: Proceso de Facturación parte 2.

Orden Responsable Actividad

1Gerente General / Asistente de Gerencia / Jefe de

Comercialización.

Orden de los Jefes autorizados para emitir la factura

correspondiente.

2 Personal de Facturación

Revisar y verificar la lista de los clientes fijos

mensuales, nombre del cliente, ruc, dirección, teléfono,

email y valor.

3 Personal de FacturaciónIngresar al sistema de facturación, registrar los datos y

emitir factura.


Comunicar Gerente General / Asistente de Gerencia /

Jefe de Comercialización para que el cliente verifique

que recibió la información.

5Gerente General / Asistente de Gerencia / Jefe de

Comercialización.

Comunicar al cliente de su factura y a su vez que el

cliente emita la retención si fuese el caso.


Si la factura fue mal emitida, se deberá anular y volver a

realizar una nueva factura. De lo contrario se continua

con el proceso.


Revisar en el Sistema del SRI la retención emitida por

el cliente o llamar al cliente a que emita la retención

física.

8 Personal de FacturaciónSi esta lista la retención, la registra en el sistema

contable.


Objetivos: Se define como "un deseo a lograr".Política: Conjunto de estrategias, norma y parámetros de una organización que orientan la actuación de los funcionarios para

alcanzar sus objetivos y metas en un lugar y plazos dados.

5. DEBERES Y RESPONSABILIDADES

Proveer a los clientes su respectiva factura por los servicios ofrecidos.

6. DESCRIPCIONES DETALLADAS


Se documenta la evolución de los documentos, a través de registrar las fechas de los cambios, el nivel de revisión al que llega y

una descripción de la naturaleza de los cambios.

Revisión N°: 1

Fecha: Guayaquil, 01 de Septiembre del 2018

Comentarios: Ninguno

68

Figura 11 Diagrama de Flujo Proceso de Facturación

69

Tabla 22

Manual Procesos de Cuentas por Cobrar Parte1

Nota: Proceso de Cobranza parte 1.



PUNTO Sección de Cuentas por Cobrar Sustituye pag.





1. ALCANCE

El siguiente modelo se lo ha diseñado y estructurado considerando las diferentes

situaciones encontradas seguido de la entrevista y la aplicación a la encuesta, por lo que

podemos recalcar algunos de los pasos, procedimientos y políticas son adoptables a las

necesidades de "CONCONTRI&ASOCIADOS SA"

2. PROPOSITO

Gestionar de manera eficiente la recolección de valores de los clientes.


Las cuentas por cobrar a clientes no generan intereses y tienen vencimientos promedio

de 30 días.

Las cuentas a cobrar detalladas en las cuentas contables corresponden a deudas

aprobadas e incluidas en el periodo a que corresponde y serán los saldos a cobrar en un

corto plazo.

Las provisiones de deudores de dudoso cobro reflejados en los estados financieros son

suficientes, adecuadas y cuentan con la aprobación de la dirección.

La existencia de un control individualizado de clientes en cuanto a su saldo, crédito,

limites, antigüedad y seguimiento de deudas incobrables.

Garantizar que las cuentas a cobrar estén correctamente registradas, valoradas y

clasificadas en los estados financieros.

Establecer que todas las cuentas a cobrar estén sujetos a un control del crédito y

seguimiento de saldos vencidos y no liquidados.

Lograr la cobrabilidad de los saldos contables, previa autorización del responsable

correspondiente en los saldos de dudosa cobrabilidad.

Controlar los cobros de los clientes desde su recepción hasta su depósito en las cuentas

bancarias.

Custodiar las cuentas a cobrar y el efectivo recibido de los mismos.

Garantizar una apropiada segregación de funciones para optimizar y evitar riesgos en

los procedimientos de control.

70

Tabla 23

Manual Proceso de Cuentas por Cobrar Parte2

Nota: Proceso de Cobranza parte 2.


1Gerente General / Asistente de

Gerencia / Jefe de Comercialización.

Revisa el reporte de cuentas

por cobrar del sistema

contable, cliente por cliente.



Se comunica con el cliente

vía llamada convencional o

teléfono móvil y gestiona la

cobranza.


Se le emite el comprobante

de pago al cliente detallando

la forma de pago: en efectivo,

deposito, cheque.


Al final del día entrega los

valores recolectados al

Gerente General / Asistente

de Gerencia / Jefe de

Comercialización.



Gestionar consignación de

los valores a la cuenta de la

empresa.



Entregar depósitos al

personal de Facturación.



Verificar si los valores

depositados en cheque se

efectivizaron en la cuenta.

8 Personal de FacturaciónRegistrar asientos contables

de los valores consignados.

9 Personal de FacturaciónDar de baja a la deuda de los

clientes.


Revisión N°: 1






actuación de los funcionarios para alcanzar sus objetivos y metas en un lugar y plazos

dados.


Se documenta la evolución de los documentos, a través de registrar las fechas de los

cambios, el nivel de revisión al que llega y una descripción de la naturaleza de los

cambios.


Satisfacer a los clientes

71

Figura 12 Diagrama de Flujo de Cobranza

72

Tabla 24

Manual Procesos Cuentas por Pagar Parte1

Nota: Proceso de Pagaduría parte 1.



PUNTO Sección de Cuentas por Pagar Sustituye pag.



1. ALCANCE





2. PROPOSITO

Coordinar el registro y los pagos de los proveedores.

Lograr que siempre los pagos a proveedores y acreedores estén siempre soportados

de un pasivo contabilizado, reconocido y justificado.

Garantizar una custodia a las cuentas a pagar.


Las cuentas por no generan intereses y tienen vencimiento promedio de 30 días.



Garantizar que las cuentas a pagar estarán oportuna y correctamente registradas,

clasificados y valorados en los estados financieros.

Verificar que los pasivos incurridos con proveedores y acreedores estarán imputados

en cuentas apropiadas.

Conocer que las cuentas a pagar estarán sujetas a un control de identificación,

vencimientos y seguimientos de saldos a liquidar.

Todos los pasivos registrados de proveedores en las cuentas contables estarán

correctamente descritos, clasificados e imputados a sus cuentas.

Mantenimiento de un detalle de saldos individuales de las cuentas a pagar el cual

salda con los saldos del mayor.

Todos los pagos a los proveedores se realizaran el día jueves desde las 14:00 a 15:00.

Todas las obligaciones generadas con proveedores y acreedores comerciales están

contabilizadas y reconocidas adecuadamente.

73

Tabla 25

Manual Procesos de Cuentas por Pagar Parte2

Nota:

Proceso de Pagaduría parte 2.


1 Contador

Revisa el reporte de cuentas

por pagar del sistema

contable, proveedor por

proveedor.

2 ContadorElabora retenciones para los

proveedores.

3 ContadorElaborar cheques por

proveedor.

4 Contador

Pasar cheques a la Asistente

de Gerencia para que haga

firmar cheques.

5 Asistente de Gerente Entrega Cheques al Gerente.

6 Gerente General

Devuelve cheques revisados

y firmados directamente al

Contador.

7 ContadorCustodio de los cheques

hasta su respectiva entrega.

8 Contador

Hace firmar de cancelado la

factura de compras y entrega

cheque, junto con el

comprobante de egreso.


No realizar pagos duplicados



cambios.

Revisión N°: 1






Política: Conjunto de estrategias, norma y parámetros de una organización que orientan

la actuación de los funcionarios para alcanzar sus objetivos y metas en un lugar y plazos

dados.


74

Figura 13 Diagrama de Flujo de Compras

75

Tabla 26

Manual Proceso de Nómina Parte1

Nota: Proceso de Pagaduría parte 1.



PUNTO Sección Nómina Sustituye pag.


Los pasivos por impuestos y costes laborales, generados con el reconocimientos

contables de los sueldos y salarios, están debidamente reflejados en los Estados

Financieros y por las cantidades apropiadas.

Salvaguardia y custodia de las nóminas y registros.

Lograr una adecuada segregación de responsabilidades que asegure la consecución de

controles y procedimientos definidos.


Los sueldos y salarios registrados en los libros corresponden a nominas exactas y

reales y son pagadas únicamente a trabajadores contratados.

Todas las transacciones de nómina estarán correctamente descritas, clasificadas,

valoradas e imputadas a las cuentas contables correspondientes.



Lograr la verificación de los sueldos y salarios que corresponderá a empleados

contratados por la entidad.

Garantizar que estén debidamente todas las transacciones relacionadas con sueldos y

salarios en el periodo correcto en los estados financieros.

Poder liquidar los pagos relacionados con la nomina en base a un pasivo reconocido y

realizarse con exactitud.


1. ALCANCE





2. PROPOSITO

Preparación y elaboración de la planilla de nómina de la empresa.

76

Tabla 27

Manual Proceso de Nómina Parte2

Nota:

Proceso de Pagaduría parte 2.


1 Recursos Humanos

Ingresar al sistema del IESS

las horas extras, faltas y

atrasos.

2 Recursos Humanos

Verificar planillas de IESS,

sueldos, fondos de reserva,

prestamos.

3 Recursos Humanos

Conciliar los rubros de

nómina del IESS versus

valores calculados.

4 Recursos Humanos

Chequear y consultar

descuentos internos de la

empresa.

5 Recursos Humanos

Calcular valores a pagar de

cada empleados

administrativo y operativo

de la empresa.

6 Recursos HumanosElaborar Nómina de cada

trabajador. Adjunto Anexo.

7 Recursos Humanos

Elaborar Planilla de

Resumen de la nómina.

Adjunto anexo.

8 Recursos Humanos

Mostrar Planilla de

Resumen a Gerente General

/ Asistente de Gerencia /

Jefe Administrativo-

Financiero.

9

Gerente General / Asistente de

Gerencia / Jefe Administrativo-

Financiero.

Aprobar y realizar la

transferencia de pago. Si el

rol es de un cliente, notificar

al cliente que realice el pago.



cambios.

Revisión N°: 1






Política: Conjunto de estrategias, norma y parámetros de una organización que orientan

la actuación de los funcionarios para alcanzar sus objetivos y metas en un lugar y plazos

dados.



Elaboración de Nómina.

77

Figura 14 Diagrama Flujo de Nómina

78

Tabla 28

Manual Proceso de Estados Financieros Parte1

Nota: Proceso de Estados Financieros parte 1.



PUNTO Sección Estados Financieros Sustituye pag.


El contador deberá proveer toda la información y emitir todos los estados financieros a

las normas internaciones de contabilidad.

Finalizando el mes, el contador tiene el plazo de 10 dias para procesar la contabilidad,

entregar los estados financieros e informar los valores de las declaraciones de fuente e

iva emitiendo los respectivos formularios.


Se prepararan y presentaran de acuerdo con NIIF.



Garantizar un adecuado y correcto registro de todas las transacciones contables que

genera la compañía.

Permitir la presentación confiable y oportuna de la información financiera y contable así

como análisis y reporte adicionales requeridos por la administración.

Determinar la correcta aplicación de NIIF.


1. ALCANCE

El siguiente modelo se lo ha diseñado y estructurado considerando las diferentes situaciones

encontradas seguido de la entrevista y la aplicación a la encuesta, por lo que podemos

recalcar algunos de los pasos, procedimientos y políticas son adoptables a las necesidades de

"CONCONTRI&ASOCIADOS SA"

2. PROPOSITO

Preparación de los Estados Financieros.

79

Tabla 29

Manual Procesos de Estados Financieros Parte2

Nota: Proceso de Estados Financieros parte 2.


1 ContadorVerificar que todos los registros

contables hayan sido contabilizados.

2 ContadorAnalizar los saldos de las cuentas y

mayorizar.

3 ContadorRealizar asientos de ajustes y

volver a mayorizar.

4 Contador Calcular los Estados Financieros

5 Contador Analizar los Estados.

6 Contador

Compartir y confraternizar los

Estados Financieros con el Gerente

General / Jefe Administrativo-

Financiero.

7Gerente General / Jefe

Administrativo-Financiero.

Compartir y confraternizar los

Estados Financieros con el cliente.





actuación de los funcionarios para alcanzar sus objetivos y metas en un lugar y plazos dados.



cambios, el nivel de revisión al que llega y una descripción de la naturaleza de los cambios.

Revisión N°: 1


Cumplir con las normas vigentes en la elaboración de los estados financieros.



80

Figura 15 Diagrama Flujo de Estados Financieros

81

Presentamos algunos documentos que sirven para que el proceso de los modelos de gestión

tengas su respaldo debido: Comprobantes de Ingreso para el recibo de valores en la sección de

cobranza; Comprobantes de Egreso para la entrega de valores la sección de pagaduría; Planilla

del resumen de la nómina de todos los empleados y un rol de pagos individualmente; El Estados

de Situacion Financiera, Estado de Resultados Integrales, Estado de Flujo de Efectivo y el Estado

de Cambio de Patrimonio son los formatos que actualmente se utilizan en las normas NIIF, para

que el Departamento Contable los pueda utilizar.

Tabla 30

Comprobante de Ingreso

Nota: Se usará para el recibo de valores que cancelan los clientes.

FECHA D M A

c.c.

AElaborado Aprobado Contabilizado Fecha de recibido D M

Cheque No Banco Sucursal Efectivo

Firma y Sello

No

Recibido de $

Dirección

La suma de (en letras)

Por concepto de

MODELO DE COMPROBANTE DE INGRESO

CONCONTRI&ASOCIADOS SAComprobante de Ingreso

No

Ciudad No

82

Tabla 31

Comprobante de Egreso

Nota: Se usará para el pago de valores que se debe cancelar a los proveedores.

FECHA D M A

c.c.

MODELO DE COMPROBANTE DE EGRESO

Firma y Sello

No

Elaborado Aprobado Contabilizado Fecha de

entregado

D M A

Dirección

La suma de (en letras)

Por concepto de

Cheque No Banco Sucursal Efectivo

CONCONTRI&ASOCIADOS SAComprobante de Egreso

No

Ciudad No

Entregado a $

83

Tabla 32

Rol de Nómina

Nota: Se usará para el respaldo de los valores entregados a los empleados, detallando sus ingresos y egresos del mes.

Tabla 33

Resumen de Nómina

Nota: Se usará para verificar los valores a pagar de cada uno de los trabajadores.

EMPLEADO:

CARGO:

SUELDO MENSUAL

FECHA:

DIASVALORES DIASVALORES

( + ) INGRESOS ( - ) DESCUENTOS

SUELDO 0 -$ ANTICIPO DE SUELDOS 50% -$

DECIMO TERCER SUELDO -$ 9.45% APORTE IESS -$

DECIMO CUARTO SUELDO -$ Descuentos -$

MOVILIZACION -$ PRESTAMO -$

ALIMENTACION -$

VACACIONES -$

ANTICIPO UTILIDAD -$

ANTICIPO LIQUIDACION -$

ANTICIPO UTILIDADES 2017 -$

RESPONSABILIDAD -$

( + ) TOTAL INGRESOS -$ ( - ) TOTAL EGRESOS -$

_________________________________

BANCO: OBSERVACION:

CHEQUE:

AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2018

CONCONTRI&ASOCIADOS SA

MODELO DE ROL MENSUAL

__________________________________

DEPARTAMENTO CONTABLE FIRMA DEL EMPLEADO

NETO A RECIBIR: -$

FECHA:

N0. NOMBRE DIAS CÉDULA SUELDO

FONDO DE

RESERVA

50%

DECIMO

TERCER

SUELDO

DECIMO

CUARTO

SUELDO

VARIOS SUBTOTAL

Anticipo

50%

Sueldo

APORTE

IESS 9.45

PRESTAMO

QUIROGRAF

ARIO 50%

DSCTOS.A

RECIBIR

1 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

1 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

1 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

1 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

1 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

1 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

3 TOTAL SUBTOTAL $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

TRANSACCION DEL BANCO

$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

ELABORADO POR:

DPTO. DE CONTABILIDAD

TOTAL

APROBADO POR:

CONCONTRI S.A.


RESUMEN DE NOMINA SEPTIEMBRE DEL 2018

MODELO DE RESUMEN DE NÓMINA

GERENCIA

84

Tabla 34

Estado de Situación Financiera

Nota: Se usará la presentación de este estado financiero tanto para la empresa como para los clientes.

1 ACTIVO -$ 2 PASIVO -$

101 ACTIVO CORRIENTE -$ 201 PASIVO CORRIENTE -$

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO -$ 20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR -$

10102 ACTIVOS FINANCIEROS -$ 2010301 LOCALES -$

1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS-$ 2010302 DEL EXTERIOR -$

1,01E+08 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE GENEREN INTERESES -$ 20105 PROVISIONES -$

1,01E+08 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES -$ 2010501 LOCALES -$

1010206 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS -$ 2010502 DEL EXTERIOR -$

1010207 OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS -$ 20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES -$

1010208 OTRAS CUENTAS POR COBRAR -$ 2010701 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA -$

1010209 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO -$ 2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO -$

10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS -$ 2010703 CON EL IESS -$

1010401 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO -$ 2010704 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS -$

1010402 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO -$ 2010705 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO -$

1010403 ANTICIPOS A PROVEEDORES -$ 2010706 DIVIDENDOS POR PAGAR -$

1010404 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS -$ 20108 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS -$

10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES -$ 20109 OTROS PASIVOS FINANCIEROS -$

1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) -$ 20110 ANTICIPOS DE CLIENTES -$

1010502 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) -$ 20111 PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES DISCONTINUADAS -$

1010503 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA -$ 20112 PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS -$

2011201 JUBILACION PATRONAL -$

102 ACTIVO NO CORRIENTE -$ 2011202 OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS -$

20113 OTROS PASIVOS CORRIENTES -$

10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO -$

1020101 TERRENOS -$ 202 PASIVO NO CORRIENTE -$

1020102 EDIFICIOS -$ 20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR -$

1020103 CONTRUCCIONES EN CURSO -$ 2020201 LOCALES -$

1020104 INSTALACIONES -$ 2020202 DEL EXTERIOR -$

1020105 MUEBLES Y ENSERES -$ 20204 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS -$

1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO -$ 2020401 LOCALES -$

1020107 NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES -$ 2020402 DEL EXTERIOR -$

1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN -$ 20208 OTRAS PROVISIONES -$

1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL -$ 20209 PASIVO DIFERIDO -$

1020110 OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO -$ 2020901 INGRESOS DIFERIDOS -$

1020111 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS -$ 2020902 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS -$

1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO -$

1020113 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO -$ 3 PATRIMONIO NETO -$

1020114 ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION -$ 30 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA -$

1,02E+08 ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION -$ 301 CAPITAL -$

1,02E+08 (-) AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN-$ 30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO -$

1,02E+08 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN-$ 30102 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA -$

304 RESERVAS -$

10206 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES -$ 30401 RESERVA LEGAL -$

1020601 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO -$ 30402 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA -$

1020602 (-) PROVISION POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO-$ 305 OTROS RESULTADOS INTEGRALES -$

1020603 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR -$ 30501 SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA -$

1020604 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES-$ 30502 SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO -$

10207 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES -$ 30503 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES -$

1020701 INVERSIONES SUBSIDIARIAS -$ 30504 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION -$

1020702 INVERSIONES ASOCIADAS -$ 306 RESULTADOS ACUMULADOS -$

1020703 INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS -$ 30601 GANANCIAS ACUMULADAS -$

1020704 OTRAS INVERSIONES -$ 30602 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS -$

1020705 (-) PROVISIÓN VALUACIÓN DE INVERSIONES -$ 30603 RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF -$

1020706 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES -$ 307 RESULTADOS DEL EJERCICIO -$

30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO -$

ACTIVOS CONTINGENTES (Informativo) -$ 30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO -$

1 TOTAL ACTIVO -$ 31 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -$


MODELO DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


85

Tabla 35

Estado de Resultados Integrales Parte1


Parte 1

4 INGRESOS -$

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS -$

4102 PRESTACION DE SERVICIOS -$

4107 OTROS INGRESOS -$

52 COSTOS Y GASTOS -$

5202 COSTOS Y GASTOS -$

520201 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES -$

520202 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) -$

520203 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES -$

520204 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS -$

520205 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES -$

520206 REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS -$

520207 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES -$

520208 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES -$

520209 ARRENDAMIENTO OPERATIVO -$

520210 COMISIONES -$

520211 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD -$

520212 COMBUSTIBLES -$

520213 LUBRICANTES -$

520214 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) -$

520215 TRANSPORTE -$

520216 GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) -$

520217 GASTOS DE VIAJE -$

520218 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES -$

520219 NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES -$

520220 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS -$

520221 DEPRECIACIONES: -$

5,2E+07 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO -$

5,2E+07 PROPIEDADES DE INVERSIÓN -$

520222 AMORTIZACIONES: -$

5,2E+07 INTANGIBLES -$

5,2E+07 OTROS ACTIVOS -$

520228 OTROS GASTOS -$

5203 GASTOS FINANCIEROS -$

520301 INTERESES -$

520302 COMISIONES -$

520303 GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS -$

520304 DIFERENCIA EN CAMBIO -$

520305 OTROS GASTOS FINANCIEROS -$

5204 OTROS GASTOS -$

520401 PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS -$

520402 OTROS -$


MODELO ESTADO DE RESULTADOS INGEGRALES


86

Tabla 36

Estado de Resultados Integrales Parte2


Parte 2

60 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS-$

61 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES -$

62 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS -$

63 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO -$

64 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS ANTES DEL IMPUESTO DIFERIDO -$

65 (-) GASTO POR IMPUESTO DIFERIDO -$

66 (+) INGRESO POR IMPUESTO DIFERIDO -$

67 GANANCIA (PERDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS -$

71 INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS -$

72 GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS -$

73 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS-$

74 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES -$

75 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS -$

76 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO -$

77 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS -$

79 GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO -$

7901 PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA -$

7902 PARTICIPACIÓN ATRIBUIBLE A LA NO CONTROLADORA (informativo) -$

OTRO RESULTADO INTEGRAL

81 COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL -$

8101 DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSIÓN -$

8102 VALUACION DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA -$

8103 GANANCIAS POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO -$

8104 GANANCIAS (PÉRDIDAS) ACTUARIALES POR PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS -$

8105 REVERSION DEL DETERIORO (PÉRDIDA POR DETERIORO) DE UN ACTIVO REVALUADO -$

8106 PARTICIPACION DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS -$

8107 IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS RELATIVO A OTRO RESULTADO INTEGRAL -$

8108 OTROS (DETALLAR EN NOTAS) -$

82 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO -$

8201 PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA -$

8202 PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA ( informativo) -$

90 GANANCIA POR ACCION (SÓLO EMPRESAS QUE COTIZAN EN BOLSA): -$

9001 Ganancia por acción básica -$

900101 Ganancia por acción básica en operaciones continuadas -$

900102 Ganancia por acción básica en operaciones discontinuadas -$

9002 Ganancia por acción diluída -$

900201 Ganancia por acción diluída en operaciones continuadas -$

900202 Ganancia por acción diluída en operaciones discontinuadas -$

91 UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO) -$

87

Tabla 37

Estado de Flujo de Efectivo Parte1


Parte 1

SALDOS

BALANCE

CODIGO (En US$)

INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO,

ANTES DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO

95

-$

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 9501 -$

Clases de cobros por actividades de operación 950101 -$

Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios 95010101 -$

Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias 95010102 -$

Clases de pagos por actvidades de operación 950102 -$

Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios 95010201 -$

Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar 95010202 -$

Pagos a y por cuenta de los empleados 95010203 -$

Intereses pagados 950105 -$

Intereses recibidos 950106 -$

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 9502 -$

Adquisiciones de propiedades, planta y equipo 950209 -$

Compras de activos intangibles 950211 -$

Importes procedentes de otros activos a largo plazo 950212 -$

Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros 950216 -$

Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera 950217 -$

Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera 950218 -$

Dividendos recibidos 950219 -$


FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 9503 -$

Aporte en efectivo por aumento de capital 950301 -$

Financiamiento por emisión de títulos valores 950302 -$

Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad 950303 -$

Financiación por préstamos a largo plazo 950304 -$

Pagos de préstamos 950305 -$

Dividendos pagados 950308 -$



MODELO ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MÉTODO DIRECTO


88

Tabla 38

Estado de Flujo de Efectivo Parte2


Parte 2

EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y

EQUIVALENTES AL EFECTIVO 9504 -$

Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo 950401 -$

INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 9505 -$

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO 9506 -$

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 9507 -$

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA 96 -$

AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO: 97 -$

Ajustes por gasto de depreciación y amortización 9701 -$

Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo 9702 -$

Ajustes por gastos en provisiones 9705 -$

Ajuste por participaciones no controladoras 9706 -$

Ajuste por pagos basados en acciones 9707 -$

Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable 9708 -$

Ajustes por gasto por impuesto a la renta 9709 -$

Ajustes por gasto por participación trabajadores 9710 -$

Otros ajustes por partidas distintas al efectivo 9711 -$

CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS: 98 -$

(Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes 9801 -$

(Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar 9802 -$

(Incremento) disminución en anticipos de proveedores 9803 -$

(Incremento) disminución en inventarios 9804 -$

(Incremento) disminución en otros activos 9805 -$

Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales 9806 -$

Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar 9807 -$

Incremento (disminución) en beneficios empleados 9808 -$

Incremento (disminución) en anticipos de clientes 9809 -$

Incremento (disminución) en otros pasivos 9810 -$

Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación 9820 -$

CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIÓN

89

Tabla 39

Estado de Cambio de Patrimonio


EN CIFRAS COMPLETAS US$

RESERVA

LEGAL

RESERVAS

FACULTATI

VA Y

ESTATUTA

RIA

ACTIVOS

FINANCIE

ROS

DISPONIB

LES PARA

LA VENTA

PROPIEDADES,

PLANTA Y

EQUIPO

ACTIVOS

INTANGIB

LES

OTROS

SUPERAVIT POR

REVALUACION

GANANCIAS

ACUMULAD

AS

(-) PÉRDIDAS

ACUMULADAS

RESULTADOS

ACUMULADOS

POR

APLICACIÓN

PRIMERA VEZ

DE LAS NIIF

RESERVA

DE

CAPITAL

RESERVA

POR

DONACION

ES

RESERVA POR

VALUACIÓN

RESERVA POR

REVALUACIÓN

DE

INVERSIONES

GANANCIA

NETA DEL

PERIODO

(-) PÉRDIDA

NETA DEL

PERIODO

TOTAL

PATRIMONIO NETO

ATRIBUIBLE A LOS

PROPIETARIOS

CONTROLADORA

301 302 303 30401 30402 30501 30502 30503 30504 30601 30602 30603 30604 30605 30606 30607 30701 30702 30 31

SALDO AL FINAL DEL PERÍODO -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR

-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES: -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

CORRECCION DE ERRORES: -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO: -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

Aumento (disminución) de capital social -$ -$ -$

Aportes para futuras capitalizaciones -$ -$ -$

Prima por emisión primaria de acciones -$ -$ -$

Dividendos -$ -$ -$ -$

Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales -$ -$ -$ -$ -$ -$

Realización de la Reserva por Valuación de Activos Financieros

Disponibles para la venta -$ -$ -$ -$

Realización de la Reserva por Valuación de Propiedades, planta y

equipo -$ -$ -$ -$

Realización de la Reserva por Valuación de Activos Intangibles -$ -$ -$ -$

Otros cambios (detallar) -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$

Resultado Integral Total del Año (Ganancia o pérdida del ejercicio) -$ -$ -$ -$ -$

OTROS RESULTADOS INTEGRALES RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL

PARTICIPACIONES

NO CONTROLADORA


MODELO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


PARTICIPACION CONTROLADORA

TOTAL

PATRIMONIOCAPITAL

SOCIAL

APORTES DE SOCIOS

O ACCIONISTAS

PARA FUTURA

CAPITALIZACIÓN

PRIMA

EMISIÓN

PRIMARIA DE

ACCIONES

RESERVAS

90

Conclusiones

Luego de realizar la investigación y finalizar con la propuesta se puede concluir que:

La empresa CONCONTRI & ASOCIADOS S.A. requiere de un modelo de gestión básico,

que permita la integración de elementos estratégicos.

El modelo de gestión de la empresa no se encuentra definido y por lo tanto los trabajadores se

encuentran en sus tareas en medio de una deriva relativa.

Los clientes de la empresa pudieran potenciar mayores ganancias, si se sistematizara las

operaciones y procesos básicos.

En CONCONTRI & ASOCIADOS, S.A. no está identificado correctamente el flujo de

información sobre los procesos medulares y sobre las propias operaciones de la empresa.

Es importante que exista comunicación fluida, constante y asertiva entre todos los miembros

de la empresa.

Recomendaciones

Dentro de CONCONTRI & ASOCIADOS, S.A., luego de realizada la investigación se

sugiere seguir las siguientes recomendaciones:

Implementar el modelo de gestión combinado por jerarquía, objetivos y competencias

Generar un sistema de información fluida, eficaz y asertiva entre todos los niveles de la

organización.

Evaluar periódicamente los elementos cambiantes del modelo de gestión implementado,

usando la participación como herramienta para generar sentido de pertenencia con la empresa.

91

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