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Universidad de Guayaquil
Facultad de Ciencias Administrativas
Contaduría Publica Autorizada
Tesis presentada como requisito para optar por el título de contador público autorizado
Tema:
“Diseño estratégico administrativo - financiero para la empresa Yorkdiva s.a”
Autores:
Vargas Moreno Zayda Mariuxi
y
Vera Vera Viky Viviana
Tutor:
Ing. Fabian Arízaga Vera, MGS
Palabras claves:
PLAN ESTRATÉGICO, GESTIÓN FINANCIERA, ORGANIZACIÓN,
GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Guayaquil, Marzo 2019
ii
Ficha Repositorio Ciencia y Tecnología
FICHA DE REGISTRO DE TESIS
TÍTULO: “Diseño estratégico administrativo - financiero para la empresa Yorkdiva S.A”
AUTORAS: Vargas Moreno Zayda Mariuxi
Vera Vera Viky Viviana
TUTOR: Ing. Fabián Arizaga Vera, Mgs.
REVISOR: Ing. Omar Mejia Flores, MTF. DBAc.
INSTITUCIÓN: Universidad de Guayaquil FACULTAD: Ciencias Administrativas
CARRERA: Contaduría Pública Autorizada
FECHA DE PUBLICACIÓN:
Marzo 2019 N° DE PÁG:
ÁREA TEMÁTICA: Administrativo - Financiero
PALABRAS CLAVES: Plan estratégico, gestión financiera, organización, gestión administrativa
RESUMEN: Yorkdiva S.A. es una empresa dedicada a la venta de catálogos de cosméticos de puerta a puerta, mismo
que ha venido siendo por un largo tiempo un fuerte de ingreso para su compañía hasta el año pasado 2017,
pero los ingresos de la empresa bajaron notablemente, siendo afectados los colaboradores y los
propietarios de la misma. Por lo antes expuesto y en búsqueda del motivo de este bajo rendimiento, la
empresa ha decidido realizar el proyecto de investigación para mejorar la rentabilidad del negocio.
La falta de procesos administrativos y financieros es uno de los mayores retos que tiene Yorkdiva S.A.
para evitar reproceso, para que el personal tenga clara una estructura de lineamiento de gerencia y exista
una planificación ni control financiero donde se pueda medir la utilidad del negocio.
Yorkdiva S.A. no tiene un organigrama para establecer los lineamientos de jerarquía, pero necesita una
guía administrativa y ni una planificación financiera que ayude a mantener al negocio en crecimiento
dentro del mercado de comercialización de cosméticos de puerta a puerta.
N° DE REGISTRO (en base de datos): CLASIFICACIÓN:
DIRECCIÓN URL (tesis en la web):
ADJUNTO PDF: SI NO
CONTACTO CON AUTORES: Vargas Moreno Zayda Mariuxi
Vera Vera Viky Viviana
Teléfonos: 0960980766 0996219585
Mail: [email protected]
CONTACTO DE LA INSTITUCIÓN:
Nombre: Secretaría de la Facultad
Teléfono: 042206950 042596830
E-mail: [email protected]
iii
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA
CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD
Habiendo sido nombrado Ing. Fabián Arízaga Vera, Mgs., tutor del trabajo de
titulación certifico que el presente trabajo de titulación ha sido elaborado por Vargas
Moreno Zayda Mariuxi con C.I.: 0930135413 y Vera Vera Viky Viviana C.I.:
0921316345 con mi respectiva supervisión como requerimiento parcial para la
obtención del título de Contador Público Autorizado.
Se informa que el trabajo de titulación “Diseño estratégico administrativo -
financiero para la empresa Yorkdiva S.A”, ha sido orientado durante todo el periodo de
ejecución en el programa antiplagio URKUND, quedando el 8% de coincidencia.
Ing. Fabián Arízaga Vera, Mgs.
Tutor de Tesis
iv
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA
Certificación del Tutor
Envío a Ud. El Informe correspondiente a la tutoría realizada al Trabajo de Titulación
“Diseño estratégico administrativo - financiero para la empresa Yorkdiva S.A” del
estudiante Vargas Moreno Zayda Mariuxi y Vera Vera Viky Viviana, indicando ha
(n) cumplido con todos los parámetros establecidos en la normativa vigente:
El trabajo es el resultado de una investigación.
El estudiante demuestra conocimiento profesional integral.
El trabajo presenta una propuesta en el área de conocimiento.
El nivel de argumentación es coherente con el campo de conocimiento.
Adicionalmente, se adjunta el certificado de porcentaje de similitud y la valoración del
trabajo de titulación con la respectiva calificación.
Dando por concluida esta tutoría de trabajo de titulación, CERTIFICO, para los fines
pertinentes que el (los) estudiante (s) está (n) apto (s) para continuar con el proceso de
revisión final.
Atentamente,
------------------------------------------------------
Ing. Fabián Arízaga Vera, Mgs.
C.I 0912538998
Tutor de Tesis
v
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA
LICENCIA GRATUITA INTRANSFERIBLE Y NO EXCLUSIVA PARA
EL USO NO COMERCIAL DE LA OBRA CON FINES NO ACADEMICOS
Yo, Vargas Moreno Zayda Mariuxi con C.I.: 0930135413 y Vera Vera Viky
Viviana C.I.: 0921316345 certifico que los contenidos desarrollados en este trabajo de
titulación, cuyo título es “Diseño estratégico administrativo - financiero para la
empresa Yorkdiva S.A” son de mi absoluta propiedad y responsabilidad y según el
Art. 144 del CÓDIGO ÓRGANICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS
CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E INNOVACIÓN*, autorizo el uso de una
licencia gratuita intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la presente
obra con fines no académicos, en favor de la Universidad de Guayaquil, para que haga
uso del mismo, como fuera pertinente.
--------------------------------------------------------------
Vargas Moreno Zayda Mariux
C.I 0930135413
--------------------------------------------------------------
Vera Vera Viky Viviana
C.I 0921316345
* CÓDIGO ÓRGANICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS,
CREATIVIDAD E IMNOVACIÓN (registro Oficial n. 899-Dic./2016) Artículo 114.- De los
titulares de derechos de obras creadas en las instituciones de educación superior y centros
educativos.- En el caso de las obras creadas en centros educativos, universidades, escuelas
politécnicas, institutos superiores técnicos, tecnológicos, pedagógicos, de artes y los conservatorios
superiores, e institutos públicos de investigación como resultado de su actividad académica o de
investigación tales como trabajos de titulación, proyectos de investigación o innovación, artículos
académicos, u otros análogos, sin perjuicio de que pueda existir relación de dependencia, la
titularidad de los derechos patrimoniales corresponderá a los autores. Sin embargo, el establecimiento
tendrá una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la obra con
fines académicos.
vi
Dedicatoria
Este trabajo va dedicado de manera muy especial a mis hijas Sofia y Camila a
mis padres Magaly y Jose, quienes con su esfuerzo diario lograron forjar en mi valores
y principios de superación a lo largo de mi vida personal y académica; gracias a ellos,
que nunca dudaron en mi capacidad y me acompañaron siempre en todos mis éxitos, los
mismos que son más de ellos que míos.
A mi hermana Zully con sus consejos y su gran apoyo y la fuerza motivadora de
seguir siempre adelante
Y por supuesto por su gran apoyo incondicional durante todos estos años de
estar juntos mi Esposo Jose el plus a mis ganas de seguir luchando por éxitos venideros.
Vargas Moreno Zayda Mariuxi
vii
Dedicatoria
Mi tesis la dedico a Dios a todo su poder y su gracia por haber puesto en mi vida a
las personas maravillosas que estuvieron conmigo en este arduo camino.
Con mucho cariño y amor a mis amados padres y hermanas (os) quienes siempre
estuvieron alentándome para no dejarme caer, dándome fuerzas para seguir adelante
hacia el logro de mis ideales.
A mis adorados hijos Justin y Aseneth quienes son mi fuente de ,el motor que
mueve mi vida , la motivación por quien me levanto día a día para luchar y conseguir
mis objetivos siendo así un ejemplo para ellos .
A mi amado esposo Boris quien en este último proceso no dejo que me rindiera
y me brindó su ayuda incondicional para obtener mis objetivos, a mis amigos y a todas
aquellas personas que estuvieron a lo largo de este tiempo apoyándome y lograron que
este sueño se haga realidad.
Vera Vera Viky Viviana
viii
Agradecimiento
Quiero empezar agradeciendo a Dios, por permitirme disfrutar de este momento
de felicidad junto a mi Familia completa y unida, agradecer a mis padres , mi esposo y
hermana ya que son el pilar fundamental de mi vida,
Gracias de corazón al colectivo docente de nuestra carrera de Contaduría Pública
Autorizada de la Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad de Guayaquil,
quienes compartieron sus conocimientos, que, a pesar de contratiempos en algún
momento, supieron como impartir conocimientos y sobre todo calidad.
Vera Vera Viky Viviana
ix
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA
“Diseño estratégico administrativo - financiero para la empresa Yorkdiva S.A”
Autores:
Vargas Moreno Zayda Mariuxi
y
Vera Vera Viky Viviana
Tutor:
Ing. Fabián Arízaga Vera, Mgs.
Resumen
Yorkdiva S.A. es una empresa dedicada a la venta de catálogos de cosméticos de puerta
a puerta, mismo que ha venido siendo por un largo tiempo un fuerte de ingreso para su
compañía hasta el año pasado 2017, pero los ingresos de la empresa bajaron
notablemente, siendo afectados los colaboradores y los propietarios de la misma. Por lo
antes expuesto y en búsqueda del motivo de este bajo rendimiento, la empresa ha
decidido realizar el proyecto de investigación para mejorar la rentabilidad del negocio.
La falta de procesos administrativos y financieros es uno de los mayores retos que
tiene Yorkdiva S.A. para evitar reproceso, para que el personal tenga clara una
estructura de lineamiento de gerencia y exista una planificación ni control financiero
donde se pueda medir la utilidad del negocio.
Yorkdiva S.A. no tiene un organigrama para establecer los lineamientos de jerarquía,
pero necesita una guía administrativa y ni una planificación financiera que ayude a
mantener al negocio en crecimiento dentro del mercado de comercialización de
cosméticos de puerta a puerta.
Palabras claves: Plan estratégico, gestión financiera, organización, gestión
administrativa
x
UNIVERSITY OF GUAYAQUIL
FACULTY OF ADMINISTRATIVE SCIENCES
SCHOOL OF AUTHORIZED PUBLIC ACCOUNTING
“Diseño estratégico administrativo - financiero para la empresa Yorkdiva S.A”
Authors:
Vargas Moreno Zayda Mariuxi
y
Vera Vera Viky Viviana
Tuthor:
Ing. Fabián Arízaga Vera, Mgs.
Abstract
Yorkdiva SA es una empresa dedicada a la venta de catálogos de productos cosméticos
de puerta a puerta, también hemos estado de acuerdo por un largo tiempo un fuerte de
ingreso para su compañía hasta el año pasado 2017, pero los ingresos de la empresa
bajaron notablemente, siendo Los colaboradores y los propietarios de la misma. Por lo
tanto, la empresa ha decidido realizar el proyecto de investigación para mejorar la
rentabilidad del negocio.
La falta de procesos administrativos y financieros es uno de los mayores retos que
tiene Yorkdiva S.A. para evitar la reproceso, para que el personal tenga una estructura
de lineamiento de gerencia y exista una planificación y control financiero donde se
puede medir la utilidad del negocio.
Yorkdiva S.A. no tiene un organigrama para establecer los lineamientos de jerarquía,
pero necesita una guía administrativa y una planificación financiera que ayude a
mantener un negocio en crecimiento dentro del mercado de ventas de cosméticos a
puerta a puerta
Keywords: Strategic plan, financial management, organization, administrative
management
xi
Tabla de contenido
Resumen ................................................................................................................ ix
Abstract .................................................................................................................. x
Introducción .......................................................................................................... 1
Capítulo i: El problema .................................................................................... 3
Antecedentes del Problema ................................................................................. 3
Planteamiento del Problema ................................................................................ 5
Formulación y Sistematización de la investigación ............................................ 6
Objetivos de la Investigación .............................................................................. 7
Justificación del Proyecto ................................................................................... 7
Delimitación de la investigación ......................................................................... 8
Hipótesis .............................................................................................................. 8
Variables de la investigación .............................................................................. 8
Operacionalización de la variable ....................................................................... 9
Capítulo ii. Marco Teórico ................................................................................. 10
Antecedentes teóricos........................................................................................ 10
Marco Contextual .............................................................................................. 14
Marco Legal ...................................................................................................... 15
Capítulo iii. Marco Metodológico ...................................................................... 21
Diseño de la investigación ................................................................................ 21
xii
Tipo de investigación ........................................................................................ 21
Población y muestra .......................................................................................... 22
Técnicas e instrumentos .................................................................................... 23
Análisis de los resultados .................................................................................. 25
Validación de la hipótesis ................................................................................. 33
Capítulo iv. Propuesta ........................................................................................ 34
Conclusiones y recomendaciones ......................................................................... 56
Conclusiones ..................................................................................................... 56
Recomendaciones .............................................................................................. 57
Referencias bibliográficas ..................................................................................... 58
xiii
Lista de tablas
Tabla 1 Análisis situacional del problema ............................................................. 6
Tabla 2 Operacionalización de la variable ............................................................ 9
Tabla 3 Resultado de la encuesta: Pregunta 1..................................................... 25
Tabla 4 Resultado de la encuesta: Pregunta 2..................................................... 26
Tabla 5 Resultado de la encuesta: Pregunta 3..................................................... 27
Tabla 6 Resultado de la encuesta: Pregunta 4..................................................... 28
Tabla 7 Resultado de la encuesta: Pregunta 5..................................................... 29
Tabla 8 Resultado de la encuesta: Pregunta 6..................................................... 30
Tabla 9 Resultado de la encuesta: Pregunta 7..................................................... 31
Tabla 10 Resultado de la encuesta: Pregunta 8................................................... 32
xiv
Lista de figuras
Figura 1 Indicadores financieros .......................................................................... 25
Figura 2 Capacitaciones. ...................................................................................... 26
Figura 3 Mecanismos de control. ......................................................................... 27
Figura 4 Procesos de cobranzas ............................................................................ 28
Figura 5 Conocimiento de funciones .................................................................... 29
Figura 6 Créditos .................................................................................................. 30
Figura 7 Utilidad .................................................................................................. 31
Figura 8 Plan administrativo-financiero. .............................................................. 32
Figura 9 Programa de desarrollo de proveedores . ............................................... 36
Figura 10 Proceso de planeación y control ………...……….. .............................41
Figura 11 Planificación Financiera . ..................................................................... 42
1
Introducción
El sistema de venta directa o por catálogo no es reciente. Su historia data de hace
127 años, cuando la compañía Avon puso a mujeres estadounidenses a vender
fragancias puerta a puerta en plena revolución industrial. La técnica tuvo su
trascendencia socio-económica. Según recuerda, Pablo Mogollón, gerente comercial de
esa firma en Ecuador, durante la Segunda Guerra Mundial ésta ayudó a las mujeres a
sostener sus hogares mientras los hombres combatían o trabajaban en las fábricas de
armamento. Desde entonces muchas cosas cambiaron en el mundo; sin embargo, la
comercialización a domicilio sobrevivió y se robusteció, al punto de que en Ecuador
genera alrededor de $ 800 millones de ganancias al año, según datos de la Asociación
Ecuatoriana de Empresas de Venta Directa (AEVD). Cerca de 750 mil personas trabajan
en esta actividad, de las cuales el 95% son mujeres.
En 2016 el sector pagó en impuestos $ 106,9 millones. La esencia es la misma:
ayudar a sus vendedoras a obtener ingresos, mientras las empresas se benefician con una
cobertura masiva de clientes, sin tener que invertir en infraestructura y personal. En
Ecuador hay 35 empresas legalmente establecidas y de estas, 28 son miembros de la
AEVD. Cobertura masiva el efecto multiplicador de los catálogos que saltan de casa en
casa es uno de los ejes de este negocio, que crece a un ritmo del 10% anual en ventas en
Ecuador, y en un 5,4% a nivel mundial. Belcorp, por ejemplo, fabricante de las líneas
cosméticas L’Bel, Essika y Cyzone, tiene 80.000 consultoras-vendedoras, a través de las
cuales sus productos llegan aproximadamente a 500.000 personas, de acuerdo a las
estimaciones de Carolina Núñez, jefa de mercadeo de la empresa. El tema del servicio
ofrecido es de vital importancia, a criterio porque los clientes se han vuelto mucho más
exigente. La ventaja de la venta puerta a puerta es que se le dice al cliente: no te
2
muevas de tu casa, alguien te va a venir a buscar y te va a ofrecer, con un servicio
personalizado, lo que necesitas y es mejor para ti, expresa.
En la AEVD están asociadas empresas como los fabricantes de
purificadores Rainbow; de colchones y almohadas, Tempur; de lencería, Leonisa; de
ropa, Nivi, Fiori, Babalú; de suplementos nutricionales, Herbalife, Nature’s Garden,
Omnilife; de artículos para el hogar, Tupperware; comercializadores de libros como
Círculo de Lectores, entre otros.
Ya sea para un evento, una fiesta, alguna reunión, cita o cualquier otro tipo de
situación, el maquillaje es uno de los esenciales más importantes del público femenino.
Sin embargo, no todas dominan las últimas tendencias y técnicas del maquillaje o
simplemente no cuentan con el tiempo suficiente para hacerse un maquillaje perfecto.
El proyecto de investigación a realizar, se trata de la investigación de la falta
de rentabilidad del negocio por la falta de procesos administrativos financieros. Porque
la organización necesita elaboración de manuales administrativos y controles
financieros
3
Capítulo i: El Problema
Antecedentes del problema
La venta directa de cosméticos, ropa interior, productos naturales, artículos para el
hogar y juegos para niños gana espacio en el negocio comercial.
La administración es para Ordway Tead (1956): "el conjunto de actividades
propias desiertos individuos que tienen la misión de ordenar, encaminar y facilitar los
esfuerzos colectivos de un grupo de personas reunidos en una entidad, para la
realización de objetivos previamente definidos".
Koontz, H. y H. Weihreich (1987) plantean que: "la administración es una
actividad esencial; asegura la coordinación de esfuerzos individuales para el logro de
metas grupales. El propósito de todo administrador es establecer un medio ambiente en
el cual las personas puedan lograr metas de grupo con la menor cantidad de tiempo,
dinero, materiales e insatisfacciones personales".
E. F. L. Brech: "Es un proceso social que lleva consigo la responsabilidad de
planear y regular en forma eficiente las operaciones de una empresa, para lograr un
propósito dado".
Ahora las empresas apuestan a contratar vendedores o distribuidores para que
ofrezcan directamente sus productos en el mercado. Esto implica visitar a los clientes en
sus hogares, oficinas, colegios y hasta ubicarse en las veredas de las principales
avenidas de Quito, Guayaquil, Cuenca y demás ciudades.
Para ganar clientes las empresas entregan a sus vendedores folletos, catálogos y
revistas. Ahí se presentan todos los artículos que se ofrecen con sus respectivos precios
que oscilan entre 5 y 300 dólares. Cada 21 días los folletos se cambian para presentar
nuevos productos.
4
Las firmas que más aprovechan este mecanismo son: Yanbal, Avon, Oriflame,
Romanell, Círculo de Lectores, Tupperware, Leonisa, Nature Sunshine, Herbalife y 21
más.
El enganche de las compañías para contratar vendedores son las comisiones por
venta que ofrecen entre el 10 y 45%. Es decir, por cada 100 dólares que venda el
empleado se puede ganar hasta 45 dólares, pues ellos reciben los productos con
descuentos.
A eso se suma los premios adicionales cuando superan las metas previstas.
Las empresas que ofrecen productos naturales como Herbalife, Cartílago Tiburón,
Anamu y otros, cada día reclutan vendedores. Así también las firmas de cosméticos que
colocan lápiz de labio, cremas faciales, delineadores y otros.
Sandra Cuadrado, gerente de Nature Sunshine que comercializa productos
naturales, sostiene que al no realizar gastos en publicidad y de infraestructura permiten
invertir esos recursos en los empleados, con incentivos y comisiones para que aumenten
sus ventas cada día.
Según los empresarios, las ventas directas generan más de 200.000 fuentes de
empleo, ya que es una cadena que crece constantemente. En este negocio participan
amas de casa, estudiantes, bachilleres y profesionales.
Los ingresos que reciben las firmas por la colocación de sus productos van desde 5
hasta 30 millones de dólares.
Los distribuidores colocan entre 20 y 300 productos cada 21 días.
Además, señala que este mecanismo ayudará a mejorar las ventas que actualmente
tienen un promedio de 5 millones de dólares anuales
5
Planteamiento del Problema
Yorkdiva S.A. es una empresa dedicada a la venta de catálogos de cosméticos de
puerta a puerta, mismo que ha venido siendo por un largo tiempo un fuerte de ingreso
para su compañía hasta el año pasado 2017, pero los ingresos de la empresa bajaron
notablemente, siendo afectados los colaboradores y los propietarios de la misma. Por lo
antes expuesto y en búsqueda del motivo de este bajo rendimiento, la empresa ha
decidido realizar el proyecto de investigación para mejorar la rentabilidad del negocio.
La falta de procesos administrativos y financieros es uno de los mayores retos
que tiene Yorkdiva S.A. para evitar reproceso, para que el personal tenga clara una
estructura de lineamiento de gerencia y exista una planificación ni control financiero
donde se pueda medir la utilidad del negocio.
Yorkdiva S.A. no tiene un organigrama para establecer los lineamientos de
jerarquía, pero necesita una guía administrativa y ni una planificación financiera que
ayude a mantener al negocio en crecimiento dentro del mercado de comercialización de
cosméticos de puerta a puerta. A partir de realizar y revisar el actual modo de operación,
podemos listar las oportunidades de mejorar para el negocio: (a) Cartera de clientes
vencida (b) Pago tarde de obligaciones con proveedores, y, (c) Falta de flujo de
efectivo. Por lo antes expuesto es necesario implementar controles e indicadores para
evitar desembolsar dinero por el desconocimiento del proceso tributario dentro de la
empresa.
6
Tabla 1
Análisis situacional del problema
Causas Consecuencias
Pago tardío a proveedores Reproceso administrativo por
incumpliendo de fechas de entrega
Falta de control administrativo. Incumplimiento de horarios y
funciones de cada colaborador.
Falta de planificación financiera No cuenta con flujo de caja efectivo.
Nota: Información determinada en la investigación realizada a la empresa Yorkdiva
S.A.
Formulación y sistematización de la investigación
Formulación del Problema.
¿El diseño estratégico administrativo financiero de la empresa Yorkdiva, ayudará
a mejorar los procesos financieros de la empresa Yorkdiva?
Sistematización del problema.
7
¿Existe un proceso administrativo y financiero establecido?
¿La empresa cuenta con organigrama administrativo?
¿Cuál es el reproceso en que incurre la empresa?
Objetivos de la investigación
Objetivo General.
Definir procesos administrativos y financieros de Yorkdiva, para mejorar la
utilidad del negocio.
Objetivos Específicos.
Definir un programa de desarrollo de proveedores para la empresa.
Establecer políticas internas para los colaboradores de la organización.
Realizar proyecciones financieras para medir la utilidad a corto y largo plazo.
Implantar indicadores financieros y de gestión.
Justificación
Justificación Teórica.
La justificación teórica de este proyecto está basada en teorías administrativas, el
proceso financiero y administrativo. El presente proyecto contendrá de los conceptos y
herramientas administrativas financieras, adecuados para lograr tomar decisiones que
permitan que la planificación de los procesos administrativos financieros ayude en
mejorar la utilidad del negocio evitando reproceso
Justificación Metodológica.
El proyecto investigativo, se realizará de manera interna. La Investigación que se
realizará es una investigación cuantitativa y descriptiva para los clientes internos de la
empresa Yorkdiva S.A. para establecer donde se encuentra el problema interno que
8
afecta a la empresa en su falencia del proceso administrativo financiero afectando la
rentabilidad del negocio.
Justificación Práctica.
Por medio de los objetivos de este proyecto de investigación se puede evidenciar los
conocimientos administrativos financieros que los estudiantes están listos para realizar
en cualquier entidad sea pública o privada, aportando con soluciones basadas en lo
aprendido durante su período académico por culminar.
Delimitación de la investigación
Marco espacial: Ciudad de Guayaquil, provincia del Guayas
Área: Administrativa - Financiera
Aspecto: Establecer un diseño estratégico administrativo financiero
Población: El Personal de colaboradores de la empresa Yorkdiva.
Muestra: 8 trabajadores del departamento administrativo-financiero de la
empresa.
Periodo de investigación: 6 meses
Hipótesis
Al diseñar un manual administrativo financiero mejorará los procesos en Yorkdiva S.A.
Variables de la investigación
Variable independiente.
Diseño estratégico administrativo financiero.
Variable dependiente.
Mejora la utilidad para la empresa Yorkdiva S.A.
9
Tabla 2
Operacionalización de la variable
Nota: Tabla diseñada a partir de información recopilada en la investigación de campo
Variables Definición
conceptual
Definición
operativa
Dimensiones Indicadores Instrumentos Tecnica
Independiente
Diseñar plan
estratégico
administrativo -
financiero
Proceso de
seguimiento y
control de las
actividades que se
realizan dentro de
una compañía.
Controlar el
proceso de la
contabilizaci
on de
transacciones
Realizar
correcciones en
los errores y
asegurar el
cumplimento de
los objetivos.
Establecer la
eficiencia del
Plan
administrativo y
financiero.
Encuesta Entrevista
Importancia de
un plan
administrativo y
financiero
Establecer los
problemas por
reportar los
compromisos
administrativos
y financieros.
Encuesta Entrevista
Dependiente
Mejora los
procesos, gestion y
utilidad de la
empresaa
La aplicación de un
Plan estratégico
administrativo y
financiero .
Establecer la
efectividad
en el pago de
compromisos
laboral y
financieros
Colaborar en la
implementación
de políticas que
ayuden a la
empresa para
mejorar los
procesos.
Identificar el
nivel de
eficiencia de los
controles
establecidos
Encuesta Entrevista
10
Capítulo ii: Marco Teórico
Antecedentes teóricos
Gestión Financiera.
Según (Ponce, 2015) La gestión financiera es aquella disciplina que se ocupa de
determinar el valor y tomar decisiones. La función primordial de las finanzas es asignar recursos,
lo que incluye adquirirlos, invertirlos y administrarlos.
La gestión financiera considera todas las decisiones y acciones que tienen que ver con la
utilización de medios financieros los cuales son indispensables en las tareas de dicha
organización, incluyendo su logro, utilización y control. La gestión financiera es la que le da un
valor monetario a la misión y visión.
Importancia de la Gestión Financiera.
De acuerdo a (Ponce, 2015) “La importancia de la gestión financiera es evidente al
enfrentar y resolver el dilema Liquidez-Rentabilidad, para proveer los recursos necesarios en la
oportunidad precisa; con la toma de decisiones más eficiente de dicha gestión y para que se
aseguren los retornos financieros que permitan el desarrollo de la empresa”
La gestión financiera es de gran importancia para cualquier organización, es la encargada
de controlar todas las operaciones, el logro de nuevas fuentes de financiación, la efectividad y
eficiencia operacional, brinda a las organizaciones la oportunidad de tener una información
financiera confiable y la dirige al cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
La información financiera.
La información financiera es información que produce la contabilidad indispensable para la
administración y el desarrollo de las empresas y por lo tanto es procesada y concentrada para uso
de la gerencia y personas que trabajan en la empresa.
La necesidad de esta información hace que se produzcan los estados financieros. La
11
información financiera se ha convertido en un conjunto integrado de estados financieros y notas,
para expresar cual es la situación financiera, resultado de operaciones y cambios en la situación
financiera de una empresa. La importancia de la información financiera que será presentada a los
usuarios sirve para que formulen sus conclusiones sobre el desempeño financiero de la entidad.
Por medio de esta información y otros elementos de juicio el usuario general podrá evaluar el
futuro de la empresa y tomar decisiones de carácter económico sobre la misma
Programas de planificación de recursos.
La gestión de los productos y la coordinación de los diferentes empleados es fundamental
para la buena marcha del negocio. Pero también conocer qué productos se venden más y cuáles
menos, cuáles implican un alto riesgo debido al factor tiempo y cuáles llevan mucho tiempo sin
vender.
Todos estos aspectos pueden quedar a la vista del empresario a través de un programa ERP
online en el que aparecen recogidas todas sus operaciones empresariales. De este modo, el
empresario puede tomar conciencia de dónde debería concentrar su inversión, o qué áreas de su
logística son mejorables, o si necesita contratar un empleado
Los CRM: la gestión de relaciones con los clientes
Las siglas CRM hacen referencia al Customer Relationship Management, o lo que es lo
mismo, la gestión de la relación con los consumidores. Aunque en un principio estos programas
son más propios de las grandes empresas, el gran volumen de clientes que puede llegar a tener
una pequeña empresa enfocada al área comercial puede hacer necesario su uso entre las Pyme.
Un buen CRM permite almacenar datos de clientes, hacer segmentación de mercados,
gestionar potenciales clientes, gestionar equipos de trabajo y generar informes de ventas. Una
empresa que trabaje con diversos comerciales y se haya programado unos objetivos de
ventas debe aprovechar las ventajas de este tipo de software.
12
Gestión Administrativa.
De acuerdo con (Muñiz, 2016) “La Gestión administrativa consiste en brindar un soporte
administrativo a los procesos empresariales de las diferentes áreas funcionales de una entidad, a
fin de lograr resultados efectivos y con una gran ventaja competitiva revelada en los estados
financieros”.
Se concluye que es un conjunto de acciones mediante las cuales el gerente desarrollará sus
actividades a través del cumplimiento de las fases del proceso administrativo.
Los propósitos principales son los siguientes:
Dar soporte en la planificación y control de las actividades empresariales.
Gestionar el sistema de información contable (contabilidad financiera y analítica).
Detectar y anticipar las necesidades de financiación de la empresa y a su vez seleccionar la
combinación de fuentes de financiación que permitan satisfacer las mismas de la forma
más eficiente
Analizar desde el punto de vista administrativo las decisiones de la empresa en cuanto a:
inversiones, políticas comerciales, precios de los productos, presupuestos, etc
Planeación estratégica
Según (López, 2015) en su ensayo denominado “La planeación estratégica un pilar en la
gestión empresarial” La planeación estratégica es una actividad que constantemente han
adoptado las empresas que desean identificar y seguir una visión a través del logro de objetivos y
metas. Son estas herramientas administrativas que le dan una guía a las organizaciones que
desean consolidarse en un mundo globalizado que requiere de marcos estratégicos para su
desarrollo. De ahí la importancia de elaborar en conjunto, considerando el contexto en el que está
sumergida la organización, el rumbo y la filosofía que deberá seguir la empresa para alcanzar los
resultados planteados.
13
De acuerdo a (Garrido, 2015) la estrategia es un elemento en una estructura de cuatro
partes. Primero están los fines a alcanzar; en segundo lugar, están los caminos en los que
los recursos serán utilizados; en tercer lugar, las tácticas, las formas en que los recursos
que han sido empleados han sido realmente usados y por último, en cuarto lugar están
los recursos como tales, los medios a nuestra disposición. Para este autor el éxito de una
estrategia dependerá de múltiples factores entre otros:
• Lo acertado de nuestro análisis de recursos, capacidades, fortalezas, debilidades,
amenazas y oportunidades,
• La evaluación que hayamos podido hacer de nuestros competidores,
• La evolución del entorno y su consonancia con nuestras previsiones, planes y cálculos
• Las acciones de la competencia.
Según (Chiavenato) La planeación estratégica es un proceso que sirve para formular y
ejecutar estrategias de la organización con la finalidad de insertarle, según su misión en el
contexto en que se encuentra. Este proceso consiste es responder a las siguientes preguntas: a)
¿Cuál es el negocio?, b) ¿Cuáles son las características del entorno y la competencia?, c) ¿A
dónde quieren llegar?, d) ¿Cómo quieren llegar?, e) ¿Cómo identificar que están logrando metas
y objetivos?
El direccionamiento estratégico lo integran los principios corporativos, la misión y la
visión de la organización.
Control interno.
Es determinado como un proceso por el cual es llevado mediante la administración de cada
empresa u organización, así como el personal, y la dirección, el objetivo del diseño de un control
interno es otorgar un margen razonable de seguridad en cuanto al cumplimiento de las metas u
14
objetivos trazados con respecto a la operación de la misma, el cumplimiento y la información.
(COSO, 2013)
Marco Contextual
Razón Social: Yorkdiva S.A
Yorkdiva es una empresa orgullosamente dedicada a satisfacer las necesidades de la mujer
actual, mediante la elaboración de cosméticos 100% naturales especializándonos en pieles
sensibles.
Misión.
Nuestra misión es ofrecer "una oportunidad para todos". Estamos aquí para acercar la
cosmética a todos, de una manera inteligente y sencilla, así como para mejorar sus vidas gracias a
una oportunidad de negocio dinámica
Visión.
Ser la primera elección natural. Para ello, Yorkdiva debe ser el punto de referencia de
cualquier persona que busque cosméticos de calidad a un precio justo o desee un desarrollo
profesional en una acogedora empresa de venta directa.
Compromiso
Verse bien es fácil. Nuestra promesa al cliente es que, de forma sencilla, descubra su mejor
aspecto natural y lo conseguimos ofreciendo cosmética natural sueca vendida directamente entre
amigos.
¿Cómo nace la idea de crear estos productos?
Un gran porcentaje de la población hoy en día padece de problemas en la piel, debido a
diferentes factores tales como la dureza del agua, jabones demasiado procesados, productos para
el cuidado de la piel con agentes químicos y alcohol, la contaminación en el ambiente, exponerse
al sol sin protección solar entre otros factores que dañan la dermis y la van debilitando.
15
Nuestros productos son humectantes y colorantes de origen natural; es por eso que nuestros
productos no provocan alergias ni resequedad, dejando una piel visiblemente hermosa, brillante y
libre de químicos, de manera que todos notarán que algo nuevo sucede en Ti.
Las materias primas con las que se elaboran nuestros productos son en su mayoría se
origen europeo, de este modo podemos garantizar que competimos a nivel internacional con las
mejores marcas del mercado, la elaboración de nuestros productos se realiza de manera
cuidadosa y minuciosa, para garantizar una calidad para el gusto más exigente.
Nuestros valores esenciales son:
Compañerismo: Las personas que trabajan juntas se cuidan unas a otras. Se ayudan
mutuamente a lo largo del trayecto. Saben que caminar juntas tiene mucho más sentido que
hacerlo en solitario.
Espíritu: Los verdaderos emprendedores son personas con espíritu. Nunca renuncian y
están dispuestos a hacer lo necesario para lograr que los proyectos se realicen
Pasión: Las personas apasionadas tienen el poder de cambiar el mundo. Aman lo que
hacen y creen en ello. Saben profundamente, que pueden marcar la diferencia. Para tener éxito en
tu negocio, tienes que ser un apasionado por los productos. Si realmente te apasiona lo que haces
los demás lo notan.
Marco Legal
En el presente trabajo investigativo se fundamentará través de bases legales tales como:
constituciones, leyes, reglamentos, testamentos, contratos, sentencias que nos permitan
identificar en base al tema a tratar, a continuación, se mencionarán las siguientes
fundamentaciones legales:
16
Reglamento para la aplicación de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
Capítulo VI.
Contabilidad y Estados financieros.
Art. 19.- Obligación de llevar contabilidad. - Están obligadas a llevar contabilidad y
declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la misma todas las sociedades.
También lo estarán las personas naturales y sucesiones indivisas que al primero de enero
operen con un capital o cuyos ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio inmediato
anterior, sean superiores a los límites que en cada caso se establezcan en el Reglamento,
incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias,
forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital
u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así como los
profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores
autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta
imponible.
Para efectos tributarios, las asociaciones, comunas y cooperativas sujetas a la vigilancia
de la Superintendencia de la Economía Popular y Solidaria, con excepción de las
entidades del sistema financiero popular y solidario, podrán llevar registros contables de
conformidad con normas simplificadas que se establezcan en el reglamento.
Art. 21.- Estados financieros. - Los estados financieros servirán de base para la
presentación de las declaraciones de impuestos, así como también para su presentación a
la Superintendencia de Compañías y a la Superintendencia de Bancos y Seguros, según el
caso. Las entidades financieras, así como las entidades y organismos del sector público
que, para cualquier trámite, requieran conocer sobre la situación financiera de las
17
empresas, exigirán la presentación de los mismos estados financieros que sirvieron para
fines tributarios.
Art. 23.- Determinación por la administración. - La administración efectuará las
determinaciones directa o presuntiva referidas en el Código Tributario, en los casos en
que fuere procedente.
La determinación directa se hará en base a la contabilidad del sujeto pasivo, así como
sobre la base de los documentos, datos, informes que se obtengan de los responsables o de
terceros, siempre que con tales fuentes de información sea posible llegar a conclusiones más o
menos exactas de la renta percibida por el sujeto pasivo.
La administración tributaria podrá determinar los ingresos, los costos y gastos deducibles
de los contribuyentes, estableciendo el precio o valor de la contraprestación en operaciones
celebradas entre partes relacionadas, considerando para esas operaciones los precios y valores de
contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables, ya
sea que éstas se hayan realizado con sociedades residentes en el país o en el extranjero, personas
naturales y establecimientos permanentes en el país de residentes en el exterior, así como en el
caso de las actividades realizadas a través de fideicomisos. (LORTI, 2015)
Ley orgánica de defensa del consumidor.
Capítulo II. Derechos y obligaciones de los consumidores.
Art. 4.- Derechos del Consumidor. - Son derechos fundamentales del consumidor, a más de
los establecidos en la Constitución Política de la República, tratados o convenios internacionales,
legislación interna, principios generales del derecho y costumbre mercantil, los siguientes:
Derecho a la protección de la vida, salud y seguridad en el consumo de bienes y servicios,
así como a la satisfacción de las necesidades fundamentales y el acceso a los servicios básicos;
18
Derecho a que proveedores públicos y privados oferten bienes y servicios competitivos, de
óptima calidad, y a elegirlos con libertad;
Derecho a recibir servicios básicos de óptima calidad;
Derecho a la información adecuada, veraz, clara, oportuna y completa sobre los bienes y
servicios ofrecidos en el mercado, así como sus precios, características, calidad, condiciones de
contratación y demás aspectos relevantes de los mismos, incluyendo los riesgos que pudieren
prestar;
Derecho a un trato transparente, equitativo y no discriminatorio o abusivo por parte de los
proveedores de bienes o servicios, especialmente en lo referido a las condiciones óptimas de
calidad, cantidad, precio, peso y medida;
Capítulo V. Responsabilidades y obligaciones del proveedor
Art. 17.- Obligaciones del Proveedor.- Es obligación de todo proveedor, entregar al
consumidor información veraz, suficiente, clara, completa y oportuna de los bienes o servicios
ofrecidos, de tal modo que éste pueda realizar una elección adecuada y razonable.
Art. 18.- Entrega del Bien o Prestación del Servicio.- Todo proveedor está en la obligación
de entregar o prestar, oportuna y eficientemente el bien o servicio, de conformidad a las
condiciones establecidas de mutuo acuerdo con el consumidor. Ninguna variación en cuanto a
precio, tarifa, costo de reposición u otras ajenas a lo expresamente acordado entre las partes, será
motivo de diferimiento.
Art. 19.- Indicación del Precio. - Los proveedores deberán dar conocimiento al público de
los valores finales de los bienes que expendan o de los servicios que ofrezcan, con excepción de
los que por sus características deban regularse convencionalmente.
19
El valor final deberá indicarse de un modo claramente visible que permita al consumidor,
de manera efectiva, el ejercicio de su derecho a elección, antes de formalizar o perfeccionar el
acto de consumo.
El valor final se establecerá y su monto se difundirá en moneda de curso legal.
Las farmacias, boticas, droguerías y similares deberán exhibir de manera visible, además
del valor final impreso en cada uno de los medicamentos o bienes de expendio, la lista de precios
oficiales de los medicamentos básicos, aprobados por la autoridad competente.
Art. 20.- Defectos y Vicios Ocultos. - El consumidor podrá optar por la rescisión del
contrato, la reposición del bien o la reducción del precio, sin perjuicio de la indemnización por
daños y perjuicios, cuando la cosa objeto del contrato tenga defectos o vicios ocultos que la
hagan inadecuada o disminuyan de tal modo su calidad o la posibilidad del uso al que
habitualmente se le destine, que, de haberlos conocido el consumidor, no la habría adquirido o
hubiera dado un menor precio por ella.
Art. 21.- Facturas. - El proveedor está obligado a entregar al consumidor, factura que
documente el negocio realizado, de conformidad con las disposiciones que en esta materia
establece el ordenamiento jurídico tributario.
En caso de que, al momento de efectuarse la transacción, no se entregue el bien o se preste
el servicio, deberá extenderse un comprobante adicional firmado por las partes, en el que
constará el lugar y la fecha en la que se lo hará y las consecuencias del incumplimiento o retardo.
En concordancia con lo previsto en los incisos anteriores, en el caso de prestación de
servicios, el comprobante adicional deberá detallar, además, los componentes y materiales que se
empleen con motivo de la prestación del servicio, el precio por unidad de los mismos y de la
mano de obra; así como los términos en que el proveedor se obliga, en los casos en que el uso
práctico lo permita.
20
Art. 22.- Reparación Defectuosa. - Cuando un bien objeto de reparación presente defectos
relacionados con el servicio realizado e imputables al prestador del mismo, el consumidor tendrá
derecho, dentro de los noventa días contados a partir de la recepción del bien, a que se le repare
sin costo adicional o se reponga el bien en un plazo no superior a treinta días, sin perjuicio a la
indemnización que corresponda.
Si se hubiere otorgado garantía por un plazo mayor, se estará a este último.
Art. 23.- Deterioro de los bienes. - Cuando el bien objeto del servicio de
acondicionamiento, reparación, limpieza u otro similar sufriere tal menoscabo o deterioro que
disminuya su valor o lo torne parcial o totalmente inapropiado para el uso normal al que está
destinado, el prestador del servicio deberá restituir el valor del bien, declarado en la nota de
ingreso, e indemnizar al consumidor por la pérdida ocasionada.
21
Capítulo iii: Marco Metodológico
Diseño de la investigación
El diseño de la investigación será implantado para que mediante estrategias; se logre
obtener información específica por medio de preguntas dirigidas puntualmente, ayuden con el
desempeño de la hipótesis desarrollada, esto una vez se haya determinado el problema del
trabajo, y el alcance. El diseño de la investigación será desarrollado de tal manera que se logre
solucionar el problema detectado.
Según en su libro de investigación de (Hernández, Fernández, & Bautista, 2014) nos
indica que el diseño de investigación es un proceso en el cual se involucra una estrategia para
verificar la hipótesis de la investigación, este plan o estrategia deberá ser a través de actividades
y debidos procedimientos que conlleven a esta. El investigador deberá de manera minuciosa
comprobar cada reacción que dan a las preguntas, para que a través de ellas proceda a buscar
nuevas estrategias que permitan solucionar y cumplir los objetivos delimitados. Todo lo
mencionado anteriormente se desarrollará luego de haber precisado el respectivo planteamiento
del problema al igual que el alcance e hipótesis.
Para el presente trabajo se ha seleccionado la investigación de campo ya que es la
recopilación de datos nuevos de fuentes primarias para un propósito específico, la cual permitirá
obtener información por medio de cuestionamientos desarrollados y dirigidos a las personas
pertinentes, con todo lo anteriormente indicado se llegará a proceder con la aprobación de la
hipótesis ya planteada.
Tipo de investigación
Interviene dar de manera específica cuales son las características, particularidades y rasgo
más importantes de la investigación a ser analizada, puede ser tanto de una población o una
muestra. Se puede concluir que la finalidad de este tipo no es indicar la dependencia que tiene el
22
uno con el otro. Por lo cual este estudio es de utilidad para mostrar los puntos específicos desde
todos sus ángulos fenómeno, situación o grupo a investigar y tendrá que medir sobre que o quien
se recolectará información.
En el presente trabajo investigativo se utilizará la investigación descriptiva; ya que se va a
describir la realidad de las situaciones que se estén abordando y que se pretenda analizar y
plantear lo más relevante; además se aplicará la investigación cuantitativa, ya que se centra más
en el conteo y clasificación de características y en la construcción de modelos estadísticos y
cifras para explicar lo que se observa y así analizaremos la manera de evitar el inconveniente
tributario que presenta esta empresa en la actualidad por lo que nos permitirá adquirir
información necesaria, sin que esta sufra alteraciones en sus resultados.
Población y muestra
Población.
´´Una población es considerada como la unión de un conjunto de asuntos que han sido
concordados con una cadena de descripciones generales´´ (Hernández, Fernández, & Bautista,
2014)
La población está determinada por el personal de Yorkdiva S.A, los cuales aportarán con
información pertinente para el desarrollo del proyecto de investigación. A través de la
información que se obtendrá de ellos se procederá a continuar con el desarrollo de esta.
Muestra.
“La muestra forma parte de la población ya que representa un subgrupo de ella, servirá
para recaudar información pertinente y específica, teniendo que delimitarse y definirse de manera
precisa, es por esto que, la muestra deberá ser de gran representación de la población.”
(Hernández, Fernández, & Bautista, 2014)
23
La muestra serán los 8 empleados del departamento administrativo - financiero de
Yorkdiva S.A, a los cuales se elaborará una encuesta con una serie de preguntas dirigidas a cada
uno de ellos, en donde se obtendrá información para su evaluación.
Técnicas e instrumentos
Tanto las técnicas e instrumentos son de importancia dentro del desarrollo de la
investigación, ya que, al ser herramientas para la recolección de información verídica, se
presentan fundamentales para llegar al análisis e interpretación de los datos obtenidos a través de
las mismas.
Técnica.
Las técnicas se darán dentro de los procedimientos que permitan realizar y escoger el
método investigativo para poder desarrollarla, y así permitir una estimación asertiva de la
metodología, por lo cual, esto hace factible la recolección de datos informativos de manera eficaz
y eficiente, son algunas las técnicas existentes y que han sido inventadas por el hombre a lo largo
del tiempo (Hernández, Fernández, & Bautista, 2014)
Para efecto de la presente investigación se seleccionará una técnica y ésta será la encuesta,
la cual estará dirigida y planteada de manera directa a los empleados del departamento
administrativo - financiero de Yorkdiva S.A, con esto se obtendrá datos precisos que ayuden a
analizar la conclusión.
Instrumento.
Es considerado una herramienta la cual permitirá al investigador recolectar información o
datos para analizar la muestra que ha sido seleccionada para luego buscar la solución al problema
planteado. El instrumento deberá ser adecuado a la investigación a desarrollar.
24
El instrumento por usar será la entrevista, en donde de forma individual y de manera
personal, se entrevistará a la persona correspondiente dentro del departamento seleccionado, una
lista de preguntas elaboradas con el fin de recolectar información.
25
Análisis de los resultados
1. ¿La empresa Yorkdiva S.A cuenta con procesos e indicadores financieros para medir su
rentabilidad y por ende su situación financiera?
Tabla 3
Resultado de la encuesta: pregunta 1
Opciones Nº de encuestados Porcentaje
Totalmente de acuerdo 0 0
De acuerdo 0 0
Indeciso 2 25
En desacuerdo 6 75
Totalmente en desacuerdo 0 0
Total 8 100
Figura 1 Indicadores financieros
Análisis
La encuesta realizada nos dio como resultado que el 75% de encuestados considera que la
empresa Yorkdiva S.A no cuenta con procesos e indicadores financieros para medir su
rentabilidad y por ende su situación financiera. Sin este análisis no es posible hacer un
diagnóstico del estado actual de la empresa. Por tanto, será muy complicado decidir qué acciones
tomar, de manera particular, cuando las cosas no marchen bien.
26
2. ¿Reciben los empleados capacitaciones en el área de administración y finanzas?
Tabla 4
Resultado de la encuesta: pregunta 2
Opciones Nº de encuestados Porcentaje
Muy frecuentemente 0 0
Frecuentemente 0 0
Ocasionalmente 5 63
Raramente 3 38
Nunca 0 0
Total 8 100
Figura 2 Capacitaciones
Análisis
Realizada la encuesta se determinó que del 100%, el 63% de encuestados mencionan que
ocasionalmente los capacitan, el 38% menciona que raramente reciben estas capacitaciones, lo
cual es factor determinante y muy importante ya que si el personal no se capacita, no tiene la
seguridad de realizar bien su trabajo y perjudica sin duda a la empresa.
27
3. ¿ El departamento financiero ha implementado mecanismos de control para diagnosticar
la salud económica y financiera de la organización?
Tabla 5
Resultado de la encuesta: pregunta 3
Opciones Nº de encuestados Porcentaje
Totalmente de acuerdo 0 0
De acuerdo 0 0
Indeciso 0 0
En desacuerdo 7 87
Totalmente en desacuerdo 1 13
Total 8 100
Figura 3 Mecanismos de control
Análisis
Realizada la encuesta se determinó que el 87% de encuestados indica que la empresa
Yorkdiva S.A no ha implementado mecanismos de control para diagnosticar la salud económica
y financiera de la organización, El 13% restante confirma totalmente este criterio.
28
4. ¿Existe deficiencia en los procesos de cobranzas que realiza la empresa?
Tabla 6
Resultado de la encuesta: pregunta 4
Opciones Nº de encuestados Porcentaje
Muy frecuentemente 0 0
Frecuentemente 6 75
Ocasionalmente 2 25
Raramente 0 0
Nunca 0 0
Total 8 100
Figura 4 Procesos de cobranzas
Análisis
El 75% de personas encuestadas consideran que frecuentemente se presenta estas
deficiencias al realizas los procesos de cobranzas que posee la empresa, mientras que el 25%
indica que ocasionalmente se da este caso.
29
5. ¿Cada uno de los colaboradores conoce las funciones que debe realizar en su totalidad?
Tabla 7
Resultado de la encuesta: pregunta 5
Opciones Nº de encuestados Porcentaje
Totalmente de acuerdo 0 0
De acuerdo 0 0
Indeciso 2 25
En desacuerdo 1 12
Totalmente en desacuerdo 5 63
Total 8 100
Figura 5 Conocimiento de funciones
Análisis
Realizada la encuesta se determinó que el 75% de empleados no conocen con exactitud sus
funciones en el área de trabajo, mientras que el 25% está indeciso. Lo que ocasiona que no se
trabaje de manera óptima y se agoten los recursos al desconocer qué es lo deben realizar.
30
6. ¿Transporte Yorkdiva S.A recibe fácilmente créditos de instituciones financieras?
Tabla 8
Resultado de la encuesta: pregunta 6
Opciones Nº de encuestados Porcentaje
Muy frecuentemente 0 0
Frecuentemente 0 0
Ocasionalmente 3 37
Raramente 4 50
Nunca 1 13
Total 8 100
Figura 6 Créditos
Análisis
El 50% de encuestados, nos indicó que raramente la empresa Yorkdiva S.A recibe créditos
por parte de instituciones financieras, el 37% respondió que ocasionalmente reciben éstos
prestamos.
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7. ¿Cree usted que Yorkdiva S.A genera una óptima utilidad que le permita continuar en el
mercado?
Tabla 9
Resultado de la encuesta: pregunta 7
Opciones Nº de encuestados Porcentaje
Totalmente de acuerdo 0 0
De acuerdo 0 0
Indeciso 0 0
En desacuerdo 0 0
Totalmente en desacuerdo 8 100
Total 8 100
Figura 7 Utilidad
Análisis
Los resultados de la encuesta realizada nos confirman con 100% de unanimidad, que la
empresa Yorkdiva S.A no genera una óptima utilidad que le permita continuar en el mercado.
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8. ¿Considera oportuno elaborar un plan estratégico administrativo – financiero para
mejorar la utilidad de Yorkdiva S.A?
Tabla 10
Resultado de la encuesta: pregunta 8
Opciones Nº de encuestados Porcentaje
Totalmente de acuerdo 8 100
De acuerdo 0 0
Indeciso 0 0
En desacuerdo 0 0
Totalmente en desacuerdo 0 0
Total 8 100
Figura 8 Plan administrativo - financiero
Análisis
El 100% de empleados encuestados coinciden en sería oportuno y de vital importancia
elaborar un plan estratégico administrativo – financiero para mejorar la utilidad de la empresa y
de esta manera poder expandirse y crecer económicamente.
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Validación de la hipótesis
Después de haber hecho el análisis de la encuesta realizada a los trabajadores del
departamento administrativo - financiero de la empresa Yorkdiva S.A, llegamos a la afirmación
de que, al elaborar el plan administrativo financiero, se obtendrá una utilidad para el negocio.
Los empleados creen que los principales problemas para obtener una utilidad que le
permita seguir en el mercado a la empresa, se debe a la falta de controles administrativos de la
empresa, carencia de personal con suficiente capacidad para administrarla, bajas ganancias, por
lo tanto, poca capacidad de expansión y permanencia, el difícil acceso de los recursos
provenientes de instituciones de crédito y organizaciones auxiliares de crédito.
Debido a estos problemas se derivan consecuencias secundarias como pérdidas de dinero y
tiempo por reproceso administrativo, personal desmotivado y no capacitado, no existe
rentabilidad del negocio que es lo primordial para que pueda seguir operando, no cuentan con
financiación para mejoras en la empresa.
34
Capítulo iv: Propuesta
En el área de la administración, una estrategia, es el patrón o plan que integra las
principales metas y políticas de una organización, y a la vez, establece la secuencia coherente de
las acciones a realizar. Una estrategia adecuadamente formulada ayuda a poner orden y asignar,
con base tanto en sus atributos como en sus deficiencias internas, los recursos de una
organización, con el fin de lograr una situación viable y original, así como anticipar los posibles
cambios en el entorno y las acciones imprevistas de los oponentes inteligentes.
Por lo anterior es pertinente hablar de las fases que debe cumplir una planeación
financiera y de esta manera llegar a una estabilidad financiera en un corto, mediano y largo plazo
según el plan de la organización.
En la fase de la preparación del plan estratégico proyectar los objetivos estratégicos, en la
fase cinco se preparan los planes tácticos, se establecen las actividades a corto plazo y los
recursos económicos, en la fase seis se ejecuta el control y diagnóstico de resultados mide la
cantidad de cumplimiento de los objetivos que se establecieron al inicio, en la última fase es para
la planeación continua para evaluar el grado de obtención de los objetivos designados en la etapa
de desarrollo de misión y objetivos, identificar porque no se consiguieron y hacer de nuevo el
proceso de planeación.
Es preocupante la falta de planificación para una sucesión.
En los tiempos actuales y como nunca antes, es indispensable hacer lo que nadie más sabe
hacer, salir de lo habitual librándose de la mediocridad para convertirse en ganador. Las
estrategias predecibles son malas estrategias, y las fácilmente copiables, peores aún.
Actualmente, la mayoría de los gerentes parecen estar más preocupados de su imagen y
de cómo proteger su trabajo, es más seguro seguir con los negocios como siempre, no hacer nada
35
nuevo, no innovar. Pero la estrategia, precisamente, implica tener el valor de cuestionar lo que se
ha logrado, lo que es aún más difícil cuando el historial de éxitos es extenso y los resultados
financieros aún son un escudo detrás del cual refugiarse. En ausencia de una dirección
estratégica, el éxito llama al fracaso.
Objetivos
Objetivo General
Definir procesos administrativos y financieros de Yorkdiva, para mejorar la utilidad del
negocio.
Objetivos específicos
Definir un programa de desarrollo de proveedores para la empresa.
Establecer políticas internas para los colaboradores de la organización.
Realizar proyecciones financieras para medir la utilidad a corto y largo plazo.
Implantar indicadores financieros y de gestión.
Alcance
El plan estratégico administrativo financiero está dirigido a todo el personal que conforma
la empresa, para mejorar en conjunto las debilidades que actualmente tiene y afecta la utilidad
del negocio.
Plan de desarrollo de proveedores
El implementar un Programa de Desarrollo de Proveedores o PDP, que contribuya a
fortalecer las relaciones con aquellos proveedores que no tienen el músculo operativo y
financiero necesario pero que si contribuyen al crecimiento del negocio y a la generación de
valor a lo largo de la cadena de suministro.
36
El PDP debe enmarcarse des de dos ámbitos. El primero, relacionado con la necesidad de
construir alianzas estratégicas con los proveedores y el segundo; desde la Responsabilidad Social
Empresarial que deben ejercer las organizaciones son todos sus actores con los cuales interactúa.
Los dos ámbitos descritos basados en la confianza, la cooperación y la solidaridad, es lo
que permite que la relación Proveedor – Cliente – Proveedor sea exitosa y que al crecer la
organización todos crecerán al mismo tiempo y es lo que permite afirmar que “todos somos
socialmente responsables”.
Figura 9. Programa de desarrollo de proveedores
La razón de ser del Programa de Desarrollo a proveedores para Yorkdiva es construir
relaciones a largo plazo con sus proveedores, fundamentadas en principios y valores compartidos
que garanticen la sostenibilidad mediante el mejoramiento continuo de competencias
administrativas, comerciales, técnicas, productivas y financieras en beneficio de los actores que
participan en la cadena; de tal manera que le permita a la alta dirección de la empresa obtener
respuesta para las siguientes preguntas:
37
¿Con qué proveedores contamos?
Los proveedores que cuenta Yorkdiva eran 10, pero después del análisis realizado, los
proveedores que aportan son 4.
¿Satisfacen nuestras expectativas?
Los cuatro proveedores de la empresa tienen precios competitivos en el mercado, lo que
hace que hayan sido los escogidos después del análisis realizado.
¿Garantizan el cumplimiento del plan estratégico?
Si
¿Son socialmente responsables?
Si
La Fundamentación del PDP
El PDP y tal como se muestra en la gráfica siguiente, se fundamenta en cuatro principios:
Cooperación
Transparencia
Solidaridad
Responsabilidad social empresarial
Programa de desarrollo de proveedores
Objetivos y Postulados del PDP
Los objetivos de establecer el programa de desarrollo a proveedores son los siguientes:
Consolidar y ampliar las oportunidades de negocio entre las EA y PYMES para el
suministro de bienes y servicios
Acompañar a los proveedores, en la implementación de planes de mejora a corto,
mediano y largo plazo para lograr el estándar requerido por las EA y el mercado nacional.
Contribuir al fortalecimiento del tejido empresarial del país.
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Proveedores socialmente responsables
En la medida en que la EA crezca y su demanda crezca, crecerán los proveedores.
Lo que es motivo de mutua satisfacción.
La generación de valor, se obtiene a partir de la construcción de relaciones de confianza
que mejore la productividad de los negocios, generando para las partes, beneficios
sostenibles en el tiempo.
La relación con los proveedores se fundamenta en la transparencia, la cooperación, la
solidaridad y la responsabilidad social empresarial, para crear valor con las PYMES,
como proveedores socialmente responsables.
La arquitectura del PDP
El PDP está diseñado para lograr la mejora continua y para lograrlo tiene como base el
desarrollo integral de las personas para buscar la excelencia y cuenta con tres columnas que se
articulan entre sí para buscar la “calidad” en todas sus actuaciones, tal como se observa en la
siguiente gráfica.
Modelo PDP
Los Beneficios del PDP
EA:
Aplicación de políticas de “Responsabilidad Social Empresarial”
Mejoras en el proceso de abastecimiento (calidad, costo, plazo). Fiabilidad
Fortalecimiento de relaciones comerciales con proveedores
Pymes
Fortalecimiento de sus sistemas de gestión
Mejoras en productividad y competitividad
Crecimiento y sostenibilidad
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Sociedad
Generación de empleo y Fomento al emprendimiento
Desarrollo de la economía regional
Mejoramiento en la calidad de vida y en la redistribución de ingresos
Sostenibilidad
Gobierno
Desarrollo industrial y Promoción de economías autónomas e independientes
Aplicación de políticas de “Acción Social”
Mayores ingresos tributarios y Sostenibilidad.
Políticas internas de Yorkdiva
La empresa Yorkdiva ha establecido el siguiente reglamento aprobado por la Gerencia
General.
1. Horario de ingreso 8:30 am, para el personal administrativo y 07:00 am para operativo
2. Personal que falte y no justifique su falta con el certificado del IESS perderá el día de
trabajo.
3. El personal tiene 40 minutos para el almuerzo.
4. Las áreas restringidas deben ser respetadas, si no lo cumple, se realizará un llamado de
atención escrito.
5. El personal debe estar adecuadamente vestido, peinado y limpio.
6. Se prohíbe el ingreso de alimentos dentro del área de oficinas y puestos de trabajo.
7. Las visitas de familiares y amigos se recibirán solamente en el área de recepción.
8. Las llamadas telefónicas serán controladas con grabaciones.
9. El horario de salida es a las 17:00 para el personal administrativo y 15:30 para el personal
operativo.
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10. No se permite el ingreso de maletas ni bolsos enormes en la empresa.
Propuesta Financiera
El actual trabajo ha sido desarrollado bajo la propuesta de gestión financiera y manejo de
los recursos de la misma. El trabajo constituye de 4 capítulos en los cueles se realiza el estudio
de las situaciones actuales del mercado de ventas por catálogos, la propuesta de estrategias para
el capital de trabajo y sugerencias a la estructura organizacional, jurídica y manejo de
información financiera contable de la misma. De tal manera que la propuesta de este modelo de
gestión financiera se constituya en un soporte para la toma de decisiones.
La cual con una buena inversión podría llegar más lejos de la meta planificada, tomando
en cuenta factores socioeconómicos y culturales, llegar a ser más conocidos para el incremento
de los accionista y proveedores para el aguje y crecimiento económico de la empresa.
Dentro de la propuesta financiera de la empresa Yorkdiva, se recomienda que la empresa
realice una planificación financiera apegada a la realidad del negocio. Para esto, deberá
considerar varias herramientas que le ayuden a implementar, y administrar la planificación por
medio de indicadores financieros.
Los beneficios de una buena planificación son los siguientes:
Mejora la toma de decisión en otras áreas del negocio, pues hablamos de un elemento
estratégico y estructural. Es decir, no es sólo la planificación por la planificación; debe estar al
servicio de todos los componentes de un negocio.
Ofrece una perspectiva de los elementos que interactúan en un mercado, así como de las
posibilidades reales de tu marca de posicionarse en él o de ganar terreno hasta convertirse en
referente.
41
Ayuda a visualizar el futuro de una empresa, sobre todo si es en el medio o corto plazo.
Para estrategias de largo plazo, la planificación financiera debe tener en cuenta el factor
temporal, es decir, la probabilidad de que los asuntos cambien y haya que adaptar lo previsto en
un principio.
Por último, conviene destacar la importancia que tiene la figura del director
financiero en el proceso de planificación financiera. Es él quien debe liderar las acciones que se
prevean en este sentido y facilitar todos los recursos y herramientas para que el plan pueda
ejecutarse dentro de los márgenes estipulados.
A continuación, se indica el proceso de planificación y control financiero, que la empresa
Yorkdiva debería implementar para mejorar sus procesos.
Figura 10. Proceso de planeación y control
42
En el proceso de planteamiento y control debe ser regido por una autoridad en la empresa,
misma que le debe dar potestad de obtener toda la información que se requiera para realizar el
análisis de la situación de la misma.
Una vez que se defina el análisis de Yorkdiva, se debe definir cuál es el éxito para los
dueños y hacia qué dirección se van a dirigir.
Definidos los puntos anteriores, se determinan los objetivos de la empresa., basado en lo
que los dueños decidan obtener de ganancias, y a que tarjeta se van a dirigir. En el caso de
Yorkdiva, es una empresa que tiene como objetivo principal ser la pionera en vender productos
por catálogo a nivel nacional.
El tarjet de clientes de Yorkdiva son la clase baja, media baja y media. Lo importante es
que debemos tener claro, que cualquier tarjet que la empresa vaya decidir atender, debe seguir
con las políticas de planificación financiera a presentar.
El modelo a seguir para la planificación financiera en Yorkdiva es el que a continuación
se presenta:
Figura 11. Planificación Financiera
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Formulación de Objetivos financieros de Yorkdiva.
Control de ingresos y gastos: Revisar una o dos veces al día el corriente del saldo de la
empresa, los ingresos, salidas de dinero, para ayudar a tomar decisiones al final del mese
mejorando las condiciones económicas.
Realizar un presupuesto mensual: Realizar una previsión de los ingresos y gastos fijos
porque es indispensable para conocer cuánto dinero tiene la empresa a disposición.
Renunciar a gastos no necesarios y evitar endeudar a la empresa. Haciendo a diario este
ejercicio, la empresa mejorará sin duda el control.
Evitar el uso de la tarjeta de crédito: Solo se debe utilizar esta herramienta para una
emergencia. Pagar intereses no es conveniente para ningún negocio que desee ser
rentable.
Determinar con una lista de compras las necesidades: Este tip ayudará a evitar realizar
compras innecesarias. Adicional se debe ser fuerte con las estrategias de marketing en el
punto de venta.
No retrasar el pago de préstamos: abonar el importe de tus cuotas de préstamos dentro del
plazo establecido es fundamental para llegar a final de mes en buenas condiciones.
Paga tus facturas a tiempo: La planificación de tus gastos e ingresos incluye, por
supuesto, contar en tu cuenta bancaria con dinero suficiente para que las facturas de tus
gastos domésticos se paguen en plazo sin problemas. De lo contrario, hay compañías que
pueden aplicar recargos que se pueden comer el ahorro que hayas conseguido por otros
medios.
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Logra pequeños ahorros en el día a día: De algo pequeño puedes hacer algo muy grande.
Las sumas de gestos aparentemente insignificantes pueden resultar muy beneficiosos a
largo plazo. Por ejemplo, utiliza tapers para congelar la comida que has cocinado de más
y disfrutarla otro día; dúchate en lugar de bañarte para gastar menos agua; o utiliza menos
el coche para tus desplazamientos más cortos.
Busca aliados financieros en las nuevas tecnologías: Internet y la telefonía móvil han
revolucionado también la manera de gestionar nuestro dinero, más allá de la banca online.
En el mercado hay numerosas apps que te ayudarán a gestionar mejor tu dinero, como
Fintonic, iGasto o MoneyWiz.
Hazte un plan de pensiones o jubilación: Quizás 2018 sea el año idóneo para pensar en el
futuro a largo plazo, comenzando a invertir en un complemento de tu pensión de
jubilación futura, pues las perspectivas no son las mejores del mundo. Recientemente, la
OCDE advirtió de la complejidad que tendrá el sistema de pensiones en España en 2050,
año en el que, según las previsiones de este organismo supra gubernamental habrá 77
jubilados por cada 100 habitantes. Es decir, el importe medio de las pensiones públicas
futuras será menor que la media actual. Un plan de pensiones o un plan de jubilación
pueden suponer, en el momento en el que te jubiles, la diferencia entre llegar o no a fin de
mes.
Reducir el consumo innecesario de energía: En un año que comienza con fuertes
incrementos en el precio de la electricidad y el gas, lo mejor que puedes hacer es poner en
marcha prácticas que te permitirán reducir el consumo de luz -uso de bombillas de bajo
consumo, desenchufar aparatos que no estés usando- y del butano o gas natural, sobre
todo en invierno periodo en el que tenemos más tentación de derrocharlo para mantener la
casa caliente.
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Mejorar tu educación financiera y la de los tuyos. La principal causa de la gente que suele
gestionar mal su economía tiene que ver con su escasa formación sobre la economía del
día a día. Es un problema que está muy extendido y que amenaza con ir a más, si nos
atenemos a lo que dice el último Informe PISA: España suspende en educación
financiera. Hay múltiples formas de mejorar tu cultura financiera: leer la prensa
económica de vez en cuando y libros de autoayuda económica, o sacar provecho del
universo de recursos que ofrece internet, como vídeos de Youtube, blogs o diccionarios
financieros.
La educación financiera es muy deficiente en Ecuador, Crear una hucha para situaciones
urgentes: Si aplicando algunos de los consejos mencionados anteriormente consigues ahorrar
algo de dinero a fin de mes, una buena medida es destinar parte de ese ahorro a crear una especie
de fondo de contingencia, que te permitirá hacer frente a situaciones inesperadas y urgentes,
como la avería de un coche, un gasto médico imprevisto o la sustitución de un electrodoméstico.
Definición de mecanismos de control para la empresa Yorkdiva.
Existen diversas técnicas para llevar a cabo el control financiero de una empresa. Si eres
un profesional de esta área, sabrás de lo que te estamos hablando. Aun así, valdría la pena
echarles un vistazo y mencionar algunas de sus ventajas:
Presupuesto
Yorkdiva, debe elaborar y administrar un presupuesto sólido, el cual debe ser cumplido al
99.9%, debido a que se deben ejecutar todas las actividades planificadas en toda la organización.
Análisis financiero
Los análisis financieros se deben realizar en Yorkdiva sobre los programas que en esta
materia quiera aplicar una empresa. Lo idóneo es que sirvan para anticiparse a posibles
escenarios a los que debe enfrentarse el negocio, pero sobre todo que sepan dar una respuesta y
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aporten información sobre tres áreas: situación financiera de la empresa C/P, rentabilidad y
situación financiera de la empresa L/P.
Auditorías
Las puede ejecutar un tercer agente contratado para tal fin o directamente el propio
personal de la compañía, en cuyo caso se cuenta con la ventaja de que sus responsables conocen
de primera mano el terreno que están analizando. Tras la realización de buena parte de las
auditorías suelen surgir importantes estrategias o planes de negocio.
Presupuesto de inversiones para Yorkdiva a corto y Largo Plazo.
Las inversiones son elementales en los negocios. En el caso de Yorkdiva, se pueden
establecer las siguientes:
Inversiones fijas
1. Construcciones de bodegas
2. Equipo de cómputo
3. Equipo de transporte
Inversión diferida
Gastos de instalación, Organización y constitución jurídica de la empresa.
Pago de permisos o derechos requeridos por las diversas autoridades federales, estatales o
municipales.
Patentes, licencias o franquicias
Estudios previos requeridos tales como: mecánica de sueldos topográficos, encuestas,
investigaciones de mercado, estudios de pre inversión, sobre la calidad del agua.
Pagos realizados por anticipado tales como: primas de seguro, rentas pagadas por
anticipado.
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En caso de incurrir al apalancamiento financiero se deberá calcular el monto de intereses
pre operativo generado por los diversos créditos obtenidos durante el periodo de
instalación del proyecto, en general todos gastos de tipo pre operativo.
Capital de trabajo
El capital de trabajo para Yorkdiva, constituye el conjunto de recursos necesarios, en la forma de
activos corrientes, para la operación normal de proyecto durante un ciclo productivo, para una
capacidad y tamaños determinados.
Inventarios en materias primas
Productos en proceso y terminados
Cuentas por cobrar y pagar
Dinero en efectivo para cubrir imprevistos
Planificación de financiamiento a corto y largo plazo para Yorkdiva.
El Presupuesto de Caja es el más común y más usado. Se diseña para periodos cortos o
largos, pero generalmente no superior a un año. Se intenta en él cuantificar las acciones futuras
con respecto al comportamiento del dinero (Ingresos y Egresos).
Procesos:
Los procesos en Yorkdiva deben ser comunes y recomendable, adicional deben ser una
secuencia de procesos administrativos y contables para intentar establecer unos resultados serios
y confiables como los de a continuación:
1. Proyección de las ventas y el comportamiento del flujo de caja con respecto a cómo se
lleven a cabo: Contados y/o créditos.
2. Proyección de las compras necesarias para atender la demanda de nuestra clientela, para
llegar a satisfacer de la mejor manera sus necesidades. Debemos registrar adecuadamente los
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compromisos adquiridos con el pago de las mismas, tratándose de compras de contado y/o a
crédito.
3. Establecer las erogaciones necesarias por Gastos operacionales y no operacionales,
necesarios para llevar a cabo nuestra actividad de empresa y la forma y periodicidad de cómo
vamos a afrontar económicamente estas obligaciones.
4. Agrupar toda la información en un cuadro general resumen, que nos muestre el
comportamiento mes a mes de los ingresos, los egresos y los costos y gastos necesarios para el
normal funcionamiento de la empresa, con una visión final del dinero con que pudiéramos contar
para iniciar cada periodo mensual.
5. Con toda la información descrita anteriormente, relacionada con las ventas, las compras,
los costos y los gastos y con el resumen del comportamiento de efectivo, podemos perfectamente
procesar una proyección financiera que nos permita vislumbrar que pasaría en un periodo dado a
futuro, por ejemplo, en seis meses o bien a un año.
6. El análisis de los “saldos mensuales” del flujo de caja, como obedece a una proyección en
el tiempo, servirá de guía para determinar las necesidades de efectivo mes a mes, y las acciones
que se tomarían para abastecernos del dinero necesario, recurriendo a préstamos bancarios y/o
aportes extraordinarios permanentes o temporales por parte de los socios.
Las proyecciones.
1. Los estados financieros que resultarán como consecuencia de las acciones previstas.
2. Planificar el Inventario Final, sumando a los Inventarios Iníciales las Compras y
deduciendo el Costo de las Mercancías vendidas.
3. Planificar la Cuentas por Cobrar a clientes sumando las Ventas a Crédito y deduciendo las
Cobranzas.
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4. Planificar las Cuentas por Pagar a proveedores, sumando al saldo inicial las Compras y
deduciendo los pagos proyectados.
5. Proyectar cada una de las cuentas del balance.
En tal sentido podemos preparar presupuestos fijos, en los que se da la actividad como fija y
presupuestos variables en que se han previsto variaciones de la actividad de la empresa.
Yorkdiva como una empresa importadora, lo cual debe tener un stock suficiente, debe
contemplar como una herramienta lo siguiente:
Los Pronósticos Financieros tienen un doble uso.
1. Permiten analizar las acciones planificadas y,
2. Controlar los resultados a medida que se van obteniendo, comparándolos con el
Presupuesto, que se toma como estándar o base para esta comparación.
Necesidades y recursos.
La primera actividad deberá consistir en el establecimiento del Inventario cifrado de las
necesidades para un balance dado de actividad en un período determinado.
Se trata, por tanto, de hacer, en primer término, un inventario completo de las
necesidades, de modo que sea lo más verdadero posible desde estos dos puntos de vista:
Una mala apreciación del grado de disponibilidad o no disponibilidad de los fondos se
reflejará como peligrosa a la hora de la ejecución de los planes, como podría ser el caso de
algunos préstamos considerados como realizables y que puedan resultar no serlo en el corto o
mediano plazo.
Una mala clasificación de las necesidades, podría conducirnos a decisiones con bases
falseadas.
Importancia del plan financiero.
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1. El plan financiero es una necesidad para toda empresa, pues muy a menudo, por un “error
de tesorería”, empresas rentables han fracasado o han visto trasformar su personalidad.
2. Yorkdiva, debe hacer un plan financiero, lo que implica prever más allá de algunos meses
y realizar elecciones. Los objetivos previstos y las elecciones decididas constituyen, finalmente,
la política de la Empresa.
3. Seguir un plan financiero implica utilizar sus capitales del modo más rentable y utilizar
los de los demás (banqueros y otros Prestamistas) no solo de un modo rentable, sino también
económicamente, es decir, ajustando lo más posible las utilizaciones a las necesidades.
4. Finalmente, un plan financiero debe incluir las “seguridades” necesarias para hacer frente
a los imprevistos inherentes a la actividad industrial o comercial.
Ventajas de los presupuestos financieros.
1. Cada una de las áreas de Yorkdiva se encontrará sometida a una norma de funcionamiento
presupuestal.
2. Como dentro de los presupuestos están incluidos todos los planes, se evitan las pérdidas
producidas al duplicar involuntariamente algún trabajo.
3. Permite hacer los cambios o ajustes que se consideren convenientes en los planes de la
empresa en el transcurrir del tiempo contemplado en la vigencia de los presupuestos, para
ponerlos a tono con las posibilidades financieras, antes de que sea demasiado tarde para hacer las
modificaciones necesarias.
4. Cuando la empresa necesitare un préstamo bancario, puede resultar de mucha utilidad los
presupuestos para que la entidad bancaria examine la marcha del negocio, aun cuando muchas
veces no necesite apelar a este procedimiento.
5. Por medio del presupuesto financiero se evitarán las expansiones imprudentes.
6. Permite fiscalizar y controlar adecuadamente los gastos
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7. Es el único procedimiento para calcular con la necesaria antelación el dinero efectivo que
se necesitará para continuar con las actividades de la empresa.
Fuentes de capital circulante.
Las principales fuentes de Capital Circulante, son:
A. Fuentes de Capital Circulante a Largo Plazo.
1. Capital aportado por los socios
2. Préstamos a largo plazo.
3. Beneficios acumulados invertidos en créditos corrientes.
4. Venta de capital inmovilizado que no sea necesario para la marcha del negocio.
B. Fuentes de Capital Circulante a Corto Plazo
1. Crédito comercial motivado por:
a) Plazos autorizados por los proveedores
b) Efectos por pagar
c) Otras aceptaciones comerciales
2. Préstamos bancarios
a) Sin garantía
b) Con garantía
3. Aceptaciones bancarias
4. Venta de títulos en el mercado libre.
Fuentes del capital circulante a largo plazo:
La empresa Yorkdiva, debe evitar, en lo posible, estar a merced de las entidades bancarias
por largo tiempo y en tal sentido se debe regularizar su utilización.
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Si caer en manos de las entidades bancarias resulta ser un problema para el sano manejo
de las finanzas de la empresa, que no decir de la situación de tener que recurrir a préstamos no
regulados por el sistema financiero, que resultan altamente onerosos.
Las fuentes a largo plazo deben ser las que aporten la mayor parte del capital circulante,
porque no conviene a ninguna clase de empresa estar mucho tiempo a merced de los préstamos
bancarios u otras fuentes de difícil renovación y que en algún caso pueden fallar.
El desarrollo y/o crecimiento de Yorkdiva en el tiempo, con una adecuada planeación, va
a ir señalando las necesidades de inyección de capital y la mejor decisión será la relacionada a
conseguir aportes adicionales de los socios o abrirse al mercado de participación y, como última
opción, recurrir a las entidades bancarias.
También se suele caer en la equivocación de invertir en bienes inmovilizados no
productivos, utilizando dinero en efectivo que pudiera servir de capital circulante, para
finalmente tener que recurrir a los préstamos bancarios. Estos préstamos que, suelen ser a corto
plazo, pueden generar dificultades para su pago en el momento de su vencimiento, si no está
garantizado un adecuado flujo de caja, no comprometido, en otras acciones.
Otra fuente importante de capitalización, corresponde a la acumulación de beneficios. Lo
que no se entregue como dividendos o participaciones, debe invertirse en el negocio, o
mantenerlas como disponible, en inversiones a mediano o corto plazo, haciendo parte del capital
circulante.
También puede ser aumentado el capital circulante vendiendo aquellos activos fijos que
ya no se consideran necesarios para la marcha normal del negocio.
Fuentes de capital circulante a corto plazo:
La necesidad de capital circulante a corto plazo en la mayoría de los casos está
relacionada con el mayor volumen del negocio y disminuye cuando éste falta; esto da lugar a
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recurrir a préstamos bancarios o al mercado libre para procurarse el importe del aumento,
mientras que en otros casos bastará con el crédito que nos conceda los proveedores con los que
negocia la empresa.
Créditos comerciales que proveen de capital circulante:
Cuando el proveedor nos concede créditos al comprar la empresa materias primas o
mercancías a crédito, nos estamos proveyendo de capital circulante. En ocasiones, ante compras
inteligentes y sujetas a nuestra capacidad de ventas, cuando las facturas llegan a su vencimiento,
la empresa ya cuenta con el dinero disponible para cancelarlas, sin la necesidad de tomar de su
disponible, dinero alguno.
Préstamos bancarios como fuente de capital circulante:
No debe considerarse la obtención de recursos por parte de las entidades bancarias como
capital circulante corriente, sino como especial, ya que los bancos no se hallan disponibles para
suministrarnos el capital circulante regular para evitar las inmovilizaciones excesivas de las
cantidades prestadas.
Cuando tengamos que recurrir a los préstamos bancarios, debemos tener la seguridad de
que nuestras proyecciones de ventas y existencias de mercancías, son susceptibles de convertirse
en efectivo al vencimiento de los préstamos. Hay que tener muy presente que del cumplimiento
en el pago de las obligaciones bancarias, será una base importante para seguir contando con
ellos, para el cubrimiento de nuestras necesidades a corto y largo plazo.
Capital circulante en el mercado de papeles comerciales:
El descuento de documentos al cobro entregadas a entidades financieras bien puede ser
otra fuente de financiación a corto plazo. (Factoring).
No es frecuente el que la pequeña y mediana empresa recurra a este tipo de prácticas
cuando en las transacciones con las entidades financieras pudieran estar involucrados sus
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proveedores, ya que temen reflejar una imagen de descapitalización y de generar desconfianza,
con relación a la solidez económica de su cliente.
Sin embargo, no deja de ser una buena práctica cuando la empresa requiera de capital en
el corto plazo y esta acción pudiera resultar menos onerosa y más rápida que el recurrir a la
gestión de un crédito bancario.
Circunstancias que señalan la necesidad de capital circulante:
No existe regla fija y mucho menos mágica para determinar el capital circulante necesario
en la empresa para un periodo dado, sin antes no entrar a analizar los diferentes factores que
tienen injerencia en el comportamiento del efectivo.
Las necesidades de las empresas no son siempre las mismas y estas, están muy
relacionadas a circunstancias intrínsecas o extrínsecas de cada una de ellas, en relación a su tipo
o clase. Por tal razón deberán considerarse los siguientes factores en el establecimiento del
capital de circulante para Yorkdiva.
1. Actividad de la Empresa relacionada con la demanda constante de sus productos o
servicios
2. Comportamiento y recaudo de las cuentas por cobrar y deudores.
3. Renovación o giro de las existencias de almacén
4. Relación existente entre los plazos de compras y ventas
5. Carácter intermitente del negocio. Ventas por temporadas.
6. Ritmo normal del aumento del volumen del negocio.
7. Adecuadas relaciones de negocios con las entidades bancarias.
Ventaja de contar con suficiente capital circulante.
1. Seguridad y confianza en la administración y marcha de la empresa.
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2. La solvencia o liquidez económica le ahorrará los inconvenientes que trae el “salir a
conseguir” dinero para poder cubrir con nuestras obligaciones.
3. El poder hacer algunos pagos de contado en la compra de mercancías, aprovechando
los descuentos, economizando los intereses de financiación y aumentando el margen de utilidad
en las ventas efectuadas.
4. Aprovechar comprar en épocas en que el mercado es más favorable en precios.
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Conclusiones y recomendaciones
Conclusiones.
Luego de obtener los resultados, podemos observar que:
La ausencia de procesos e indicadores financieros en la entidad es notable, motivo por el
cual es inseguro medir su rentabilidad y por ende su situación financiera.
Yorkdiva, no cuenta con mecanismos de control para diagnosticar la salud económica y
financiera de la organización
La falta de capacitación de los colaboradores de Yorkdiva es una debilidad para la
empresa porque no cuenta con personal actualizado en las funciones que realizan.
Existe desconocimiento de las funciones de cada colaborador dentro de la empresa, lo que
ocasiona serios conflictos en la toma de decisiones.
La empresa no cuenta con financiación de otras entidades debido a la baja calificación
crediticia.
La utilidad del negocio se ve en déficit por la falta de controles administrativos y
financieros.
Recomendaciones.
Implementar las estrategias propuestas en la tesis para mejorar los procesos
administrativos y financieros de la organización.
Capacitar al personal en cada una de las áreas para que dominen las actividades asignadas
que les dispongan apegados a las leyes ecuatorianas.
Realizar un manual de funciones para cada uno de los cargos para mejorar el ambiente
laboral interno de la empresa
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Realizar anualmente una planificación de todas las actividades de la organización
para obtener una proyección más exacta de obtener los objetivos de Yorkdiva.
Planificar y ejecutar indicadores de gestión para mantenerse informado del
cumplimiento de los planes y programas establecidos.
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