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UNIVERSIDAD CENTRAL EL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Propuesta de un sistema de control interno para el área de inventarios de la empresa
Intela, Industria Textil Latinoamericana Cía. Ltda., ubicada en la ciudad de Quito.
Trabajo de Titulación modalidad Proyecto de Investigación como requisito previo a la
obtención del Título de
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contadora Pública Autorizada.
AUTORA: Guanopatín Salazar Tania Alejandra
TUTORA: Dra. Geoconda Elizabeth Trujillo Calero
Quito, 2020
Guanopatín Salazar Tania Alejandra (2020). Propuesta de un sistema de control interno
para el área de inventarios de la empresa Intela, Industria Textil Latinoamericana Cía.
Ltda., ubicada en la ciudad de Quito. Trabajo de investigación previo a la obtención del
Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. Contadora Pública Autorizada. Carrera
de Contabilidad y Auditoría. Quito: UCE 88 p.
REFERENCIAS DEL AUTOR: Tania Alejandra Guanopatín Salazar,
[email protected]; [email protected]
REFERENCIAS DEL TUTOR: Dra. Geoconda Elizabeth Trujillo Calero,
REFERENCIAS INVESTIGATIVAS: Propuesta de un Sistema de Control Interno
ii
DERECHOS DE AUTOR
Yo Tania Alejandra Guanopatín Salazar, con C.C. 172533634-9 en calidad de autora y
titular de los derechos morales y patrimoniales del trabajo de investigación:
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE
INVENTARIOS DE LA EMPRESA INTELA, INDUSTRIA TEXTIL
LATINOAMERICANA CÍA. LTDA., UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO.,
Modalidad Proyecto de Investigación, de conformidad con el Art.114 del CÓDIGO
ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS
CREATIVIDAD E INNOVACIÓN, concedo a favor de la Universidad Central del
Ecuador una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva para el uso no comercial de la
obra, con fines estrictamente académicos. Conservo a mi favor todos los derechos de autor
sobre la obra, establecidos en la normativa citada.
Asimismo, autorizo a la Universidad Central del Ecuador para que realice la digitalización
y publicación de este trabajo de investigación en el repositorio virtual, de conformidad a
lo dispuesto en el Art. 144 de la Ley Orgánica de Educación Superior.
La autora declara que la obra objeto de la presente autorización es original en su forma
de expresión y no infringe el derecho de auto de terceros, asumiendo la responsabilidad
por cualquier reclamación que pudiera presentarse por esta causa y liberando a la
Universidad de toda responsabilidad.
En la ciudad de Quito, a los 22 días del mes de octubre de 2020
__________________________
Tania Alejandra Guanopatín Salazar
C.C. 172533634-9
iii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo, DRA. GEOCONDA ELIZABETH TRUJILLO CALERO, en mi calidad de tutora
del trabajo de titulación, PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS DE LA EMPRESA INTELA, INDUSTRIA
TEXTIL LATINOAMERICANA CÍA. LTDA., UBICADA EN LA CIUDAD DE
QUITO, elaborado por la estudiante TANIA ALEJANDRA GUANOPATÍN SALAZAR,
de la carrera de Contabilidad y Auditoría, Facultad de Ciencias Administrativas, de la
Universidad Central del Ecuador, APRUEBO, dentro de la línea de investigación
CONTROL INTERNO, en consideración que el trabajo de titulación reúne los requisitos
y méritos necesarios en el campo metodológico y epistemológico para ser sometido al
jurado examinador que se designe en virtud de continuar con el proceso de titulación
determinado por la Universidad Central del Ecuador.
En la ciudad de Quito, a los 22 días del mes de octubre de 2020
______________________________
Dra. Geoconda Elizabeth Trujillo Calero
DOCENTE - TUTORA
C.C. 170541861-2
iv
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL NIVEL DE SIMILITUD DEL TRABAJO
DE TITULACIÓN
Yo GEOCONDA ELIZABETH TRUJILLO CALERO, en calidad de tutora del trabajo
de titulación, PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL
ÁREA DE INVENTARIOS DE LA EMPRESA INTELA, INDUSTRIA TEXTIL
LATINOAMERICANA CÍA. LTDA., UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO,,
elaborado por la estudiante TANIA ALEJANDRA GUANOPATÍN SALAZAR, de la
carrera de Contabilidad y Auditoría, Facultad de Ciencias Administrativas, de la
Universidad Central del Ecuador, APRUEBO, el nivel de similitud en correspondencia
con los parámetros establecidos considerando el resultado del programa especializado
para tal efecto, el análisis y revisión personal.
Se anexa la hoja resumen del programa especializado en pdf.
En la ciudad de Quito, a los 18 días del mes de mayo de 2021
______________________________
Dra. Geoconda Elizabeth Trujillo Calero
DOCENTE - TUTORA
C.C. 170541861-2
v
INFORME ANTIPLAGIO
vi
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA
vii
DEDICATORIA
A mis padres Jesús Guanopatín y Socorro Salazar
A aquellos dos seres incondicionales, quienes me
enseñaron a valorar la vida, a esforzarme y a luchar
cada día para alcanzar los objetivos deseados.
Por cada esfuerzo, por cada consejo que
desinteresadamente me brindaron y por
convertirme en una persona íntegra, tolerante,
honesta y luchadora…
Tania Alejandra Guanopatín Salazar
viii
AGRADECIMIENTOS
A Dios y a la Virgen, por el regalo de la vida, por
las bendiciones, la sabiduría y la fuerza, para
lograr mis metas planteadas.
A mis padres, por el amor y dedicación
incondicional, por no dejarme vencer cuando se
presentaron obstáculos, por cada palabra de
aliento, fortaleciéndome, para lograr éxito
profesional y personal.
A mi hermano Wilson, por su apoyo, sus enseñanzas
en cada etapa de mi vida y por las alegrías
compartidas.
A la Empresa Intela Cía. Ltda., por permitirme
desarrollar mi trabajo de investigación en sus
instalaciones y por la confianza brindada, en
especial al señor Ángel Flores por su apoyo
incondicional.
A mi directora de trabajo de titulación Dra.
Geoconda Trujillo, por su paciencia y por
transmitirme sus conocimientos de forma
transparente, logrando concluir el presente trabajo
de manera exitosa.
Tania Alejandra Guanopatín Salazar
ix
CONTENIDO
DERECHOS DE AUTOR ................................................................................................ ii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ............................. iii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL NIVEL DE SIMILITUD DEL TRABAJO DE
TITULACIÓN ................................................................................................................. iv
INFORME ANTIPLAGIO ............................................................................................... v
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA ........................................................................... vi
DEDICATORIA ............................................................................................................. vii
AGRADECIMIENTOS ................................................................................................. viii
CONTENIDO .................................................................................................................. ix
LISTA DE TABLAS ..................................................................................................... xvi
LISTA DE FIGURAS .................................................................................................. xvii
LISTA DE ANEXOS .................................................................................................. xviii
RESUMEN .................................................................................................................... xix
ABSTRACT ................................................................................................................... xx
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1
1 FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA Y METODOLÓGICA .......................... 2
1.1 La empresa ..................................................................................................... 2
1.1.1 Concepto de empresa ..................................................................................... 2
1.1.2 Clasificación de la empresa ........................................................................... 2
1.1.3 Funciones de la Empresa ............................................................................... 5
1.1.4 Objetivos de la Empresa ................................................................................ 5
x
1.2 Sistema de Control Interno ............................................................................ 6
1.2.1 Antecedentes .................................................................................................. 6
1.2.2 Concepto ........................................................................................................ 6
1.2.3 Importancia del Control Interno .................................................................... 7
1.2.4 Objetivos del Control Interno ........................................................................ 7
1.2.5 Clases de Control Interno .............................................................................. 8
1.2.5.1 Control Interno Administrativo ..................................................................... 8
1.2.5.2 Control Interno Contable ............................................................................... 8
1.2.6 Métodos de evaluación del Control Interno .................................................. 9
1.2.6.1 Método descriptivo ........................................................................................ 9
1.2.6.2 Método Gráfico ............................................................................................ 11
1.2.6.3 Método Cuestionario ................................................................................... 13
1.2.6.4 Método de detección de funciones incompatibles ....................................... 14
1.3 Modelo de Control Interno COSO I, COSO II y COSO III ........................ 15
1.3.1 Antecedentes ................................................................................................ 15
1.3.2 Componentes del Control Interno ................................................................ 15
1.3.3 Fundamentos de las pruebas selectivas o muestreo en auditoría ................. 17
1.3.4 Análisis del Riesgo ...................................................................................... 18
1.3.4.1 Análisis Cualitativo ..................................................................................... 18
1.3.4.2 Análisis Cuantitativo ................................................................................... 18
1.4 Inventarios ................................................................................................... 19
1.4.1 Concepto ...................................................................................................... 19
1.4.2 Tipos de Inventarios .................................................................................... 20
1.4.3 Sistema de Control de Inventarios ............................................................... 22
1.4.3.1 Sistema de inventario periódico................................................................... 22
1.4.3.2 Sistema de inventario permanente o perpetuo ............................................. 22
xi
1.4.4 Métodos de valoración de inventarios ......................................................... 22
2 DIAGNÓSTICO .......................................................................................... 23
2.1 Antecedentes de la empresa ......................................................................... 23
2.2 Ubicación geográfica ................................................................................... 23
2.3 Línea de Productos ...................................................................................... 24
2.4 Filosofía Corporativa ................................................................................... 26
2.4.1 Misión .......................................................................................................... 26
2.4.2 Visión ........................................................................................................... 26
2.4.3 Organigrama de la empresa ......................................................................... 27
2.4.4 Funciones del personal ................................................................................ 28
2.4.4.1 Junta de Socios ............................................................................................ 28
2.4.4.2 Gerente General ........................................................................................... 29
2.4.4.3 Asistente de Gerencia .................................................................................. 30
2.4.4.4 Asistente Administrativa ............................................................................. 30
2.4.4.5 Jefe de Producción ....................................................................................... 30
2.4.4.6 Jefe de Ventas .............................................................................................. 31
2.4.4.7 Jefe de Tejeduría .......................................................................................... 31
2.4.4.8 Contador General ......................................................................................... 31
2.4.4.9 Supervisor de Tintorería .............................................................................. 32
2.4.4.10 Supervisor de Acabados .............................................................................. 32
2.4.4.11 Asistente de Ventas...................................................................................... 32
2.4.4.12 Asistente Contable ....................................................................................... 33
2.4.4.13 Vendedores .................................................................................................. 33
2.4.4.14 Jefe de Despachos ........................................................................................ 33
2.4.4.15 Bodegueros .................................................................................................. 34
xii
2.4.4.16 Tejedores...................................................................................................... 34
2.4.4.17 Tintoreros ..................................................................................................... 34
2.4.4.18 Calandreros .................................................................................................. 34
2.5 Aspecto Legal .............................................................................................. 35
2.5.1 Servicio de Rentas Internas (SRI) ............................................................... 35
2.5.2 Superintendencia de Compañías (Super Cías) ............................................. 36
2.5.3 Instituto de Seguridad Social (IESS) ........................................................... 36
2.5.4 Ministerio de Trabajo .................................................................................. 37
2.5.5 Municipio del Distrito de Metropolitano de Quito ...................................... 38
2.6 Diagnóstico Situacional ............................................................................... 38
2.6.1 Entorno Externo ........................................................................................... 39
2.6.1.1 Macro Ambiente .......................................................................................... 39
2.6.1.1.1 Factores o fuerzas económicas .................................................................... 39
2.6.1.1.2 Factores Tecnológicos ................................................................................. 39
2.6.1.1.3 Factores Políticos Legales ........................................................................... 39
2.6.1.1.4 Factores demográficos ................................................................................. 40
2.6.1.1.5 Factores Socio-Culturales ............................................................................ 40
2.6.1.2 Micro Ambiente ........................................................................................... 40
2.6.1.3 Clientes ........................................................................................................ 40
2.6.1.4 Trabajadores y empleados ........................................................................... 40
2.6.1.5 Proveedores.................................................................................................. 41
2.6.1.6 Competidores ............................................................................................... 41
2.6.2 Entorno Interno ............................................................................................ 41
2.6.2.1 Área administrativa ...................................................................................... 41
2.6.2.2 Área de ventas.............................................................................................. 41
2.6.2.3 Área de tejeduría .......................................................................................... 42
xiii
2.6.2.4 Área de producción ...................................................................................... 42
2.6.3 Cuestionario de Control Interno (Área Materia Prima/Tejeduría) .............. 43
2.6.4 Cuestionario de Control Interno (Área Tela Cruda) .................................... 45
2.6.5 Cuestionario de Control Interno (Área Producto Terminado) ..................... 47
2.6.6 Matriz DAFO ............................................................................................... 49
3 PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL
ÁREA DE INVENTARIOS DE LA EMPRESA INTELA, INDUSTRIA
TEXTIL LATINOAMERICANA CÍA. LTDA., UBICADA EN LA
CIUDAD DE QUITO. ................................................................................. 51
3.1 Objetivos de la Propuesta ............................................................................ 51
3.1.1 Objetivo General .......................................................................................... 51
3.1.2 Objetivos Específicos .................................................................................. 51
3.2 Diseño de la propuesta ................................................................................. 52
3.2.1 Organigrama propuesto ............................................................................... 53
3.2.1.1 Micro administrativo ................................................................................... 54
3.2.1.2 Informativo .................................................................................................. 54
3.2.1.3 Especifico .................................................................................................... 54
3.2.1.4 Vertical ........................................................................................................ 54
3.2.2 Correcto desempeño del personal en las áreas ............................................ 54
3.2.2.1 Área de producción ...................................................................................... 54
3.2.2.2 Área de Ventas ............................................................................................. 55
3.2.2.3 Área contable y financiera ........................................................................... 55
3.3 Sistema de Control Interno .......................................................................... 57
3.3.1 Área de Producción...................................................................................... 57
3.3.1.1 Materia Prima .............................................................................................. 57
3.3.1.1.1 Objetivos ...................................................................................................... 57
xiv
3.3.1.1.2 Políticas........................................................................................................ 58
3.3.1.1.3 Análisis del Método Lote Económico de Compra (LEC) ........................... 58
3.3.1.1.3.1 Hilo importado ............................................................................................. 59
3.3.1.1.3.2 Hilo local ..................................................................................................... 60
3.3.1.1.4 Procedimientos de Compra de Materia Prima (hilado) ............................... 60
3.3.1.1.5 Flujograma de procesos: compra de Materia Prima (hilado)....................... 61
3.3.1.1.6 Procedimientos de despacho de materia prima (hilado) .............................. 61
3.3.1.1.7 Flujograma de procesos: despacho de Materia Prima (hilado) .................... 62
3.3.1.2 Tejeduría ...................................................................................................... 63
3.3.1.2.1 Objetivos ...................................................................................................... 63
3.3.1.2.2 Políticas........................................................................................................ 63
3.3.1.2.3 Procedimientos de fabricación de tela cruda ............................................... 64
3.3.1.2.4 Flujograma de procesos: fabricación de tela cruda...................................... 65
3.3.1.3 Tintorería, químicos y colorantes ................................................................ 66
3.3.1.3.1 Objetivos ...................................................................................................... 66
3.3.1.3.2 Políticas........................................................................................................ 66
3.3.1.3.2.1 Análisis del Método Lote Económico de Compra (LEC) ........................... 67
3.3.1.3.3 Procedimientos compra de Químicos y Colorantes ..................................... 68
3.3.1.3.4 Flujograma de procesos: compra de Químicos y Colorantes ...................... 69
3.3.1.3.5 Procedimientos de tintura de tela cruda ....................................................... 70
3.3.1.3.6 Flujograma de procesos: tintura de la tela cruda ......................................... 71
3.3.1.4 Terminado y acabado ................................................................................... 72
3.3.1.4.1 Objetivos ...................................................................................................... 72
3.3.1.4.2 Políticas........................................................................................................ 72
3.3.1.4.3 Procedimientos de terminados y acabados .................................................. 73
3.3.1.4.4 Flujograma de procesos: terminados y acabados......................................... 74
xv
3.3.2 Área de Ventas y Bodega ............................................................................ 75
3.3.2.1.1 Objetivos ...................................................................................................... 75
3.3.2.1.2 Políticas........................................................................................................ 75
3.3.2.1.3 Procedimientos de venta de producto terminado ......................................... 76
3.3.2.1.4 Flujograma de procesos: Venta de producto terminado .............................. 77
3.3.3 Área Contable y Financiera ......................................................................... 78
3.3.3.1.1 Objetivos ...................................................................................................... 78
3.3.3.1.2 Políticas........................................................................................................ 78
3.4 Modelo de Instructivo para la toma de inventarios ..................................... 78
3.4.1 Objetivo ....................................................................................................... 78
3.4.2 Alcance ........................................................................................................ 79
3.4.3 Políticas de la empresa................................................................................. 79
3.4.4 Proceso para la toma física de inventario .................................................... 80
3.4.4.1 Inicio de la toma física de inventario ........................................................... 80
3.4.4.2 Durante la toma física de inventario ............................................................ 81
3.4.4.3 Después de la toma física de inventario ...................................................... 81
3.4.5 Flujograma de procesos para la toma física de inventario ........................... 82
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................. 84
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 86
ANEXOS ..................................................................................................................... 89
xvi
LISTA DE TABLAS
Tabla 1. Clasificación de las Empresas según el Código de la Producción ..................... 3
Tabla 2. Componentes de los tres Modelos del informe de COSO ................................ 16
Tabla 3. Escala Cualitativa de Riesgos ........................................................................... 18
Tabla 4. Escala Cuantitativa de Riesgo .......................................................................... 19
Tabla 5. Escala Nivel de Riesgo y confianza ................................................................. 19
Tabla 6 Matriz DAFO Intela .......................................................................................... 49
Tabla 7. Colchón de Seguridad de inventario hilo importado ........................................ 60
Tabla 8. Colchón de Seguridad de inventario hilo local................................................ 60
Tabla 9. Colchón de Seguridad de inventario químicos y colorantes ............................ 67
Tabla 10. Calendarización para toma de inventarios ...................................................... 79
xvii
LISTA DE FIGURAS
Figura 1. Clasificación de las empresas ........................................................................... 4
Figura 2. Análisis de procedimientos de operación ........................................................ 10
Figura 3. Análisis de procedimientos de operación descriptivo. .................................... 10
Figura 4. Flujo diagrama de Procesos ............................................................................ 11
Figura 5. Diagrama de Causa y efecto ............................................................................ 12
Figura 6. Ciclo de Ventas ............................................................................................... 12
Figura 7. Cuestionario de Control Interno ...................................................................... 13
Figura 8. Cédula de detección de funciones incompatibles........................................... 14
Figura 9. Evolución del COSO ....................................................................................... 15
Figura 10. Estrategia de Inventario ................................................................................ 20
Figura 11. Niveles de los inventarios ............................................................................. 20
Figura 12. Logo Intela Cía. Ltda. ................................................................................... 23
Figura 13. Personal de la empresa Intela ........................................................................ 23
Figura 14. Línea de Productos ........................................................................................ 24
Figura 15. Catálogo de Colores 1 ................................................................................... 25
Figura 16. Catálogo de colores 2 .................................................................................... 25
Figura 17. Maquinaria de la empresa ............................................................................. 26
Figura 18. Organigrama de la empresa ........................................................................... 27
Figura 19. Logo Servicio de Rentas Internas ................................................................. 35
Figura 20. Logo Superintendencia de Compañías .......................................................... 36
Figura 21. logo Instituto de Seguridad Social ................................................................ 36
Figura 22. Logo Ministerio de Trabajo .......................................................................... 37
Figura 23. Logo de Municipio del Distrito Metropolitano de Quito .............................. 38
Figura 24. Organigrama Propuesto ................................................................................. 53
Figura 25. Interpretación de Intranet, extranet e internet ............................................... 56
Figura 26. Reunión para toma de decisiones .................................................................. 57
xviii
LISTA DE ANEXOS
Anexo A. Reporte de consumo de bodega mensual de hilo .......................................... 90
Anexo B. Reporte de consumo mensual de hilo importado .......................................... 90
Anexo C. Reporte de consumo mensual de hilo local ................................................... 91
Anexo D. Reporte de consumo mensual químicos ........................................................ 92
Anexo E. Reporte de consumo mensual colorantes ...................................................... 93
Anexo F. Formato para Toma física Materia Prima ...................................................... 95
Anexo G. Formato para Toma física Tela Cruda .......................................................... 96
Anexo H. Formato para Toma física de Químicos ........................................................ 97
Anexo I. Formato para Toma física de Colorantes ........................................................ 98
Anexo JFormato para Toma física de Producto Terminado .......................................... 99
Anexo K. Bodega Materia Prima ................................................................................ 100
Anexo L. Máquina de Tejeduría .................................................................................. 100
Anexo M. Bodega de Tela Cruda ................................................................................ 101
Anexo N. Bodega de Químicos 1 ................................................................................ 101
Anexo O. Bodega de Químicos 2 ................................................................................ 102
Anexo P. Bodega de Colorantes 1 ............................................................................... 102
Anexo Q. Bodega de Colorantes 2 .............................................................................. 103
Anexo R. Bodega de producto Terminado 1 ............................................................... 103
Anexo S. Bodega de Producto Terminado 2 ............................................................... 104
Anexo T. Bodega de Producto Terminado 3 ............................................................... 104
xix
Tema: Propuesta de un sistema de control interno para el área de inventarios de la
empresa Intela, Industria Textil Latinoamericana Cía. Ltda., ubicada en la ciudad de
Quito.
Autora: Tania Alejandra Guanopatín Salazar
Tutora: Dra. Geoconda Elizabeth Trujillo Calero
RESUMEN
El control interno hoy en día, es primordial en las empresas, dado que su aplicación genera
seguridad y fiabilidad en la información; así como en la protección de los activos. El
presente proyecto de investigación, trata de llevar a cabo la propuesta de un sistema de
control interno para el área de inventarios de la empresa Intela, Industria Textil
Latinoamericana Cía. Ltda., ubicada en la ciudad de Quito; permitiendo así, fortalecer e
implementar procesos, procedimientos y políticas que contribuyan al mejoramiento
continuo y minimicen el riesgo. Para el estudio se utilizaron métodos descriptivos,
análisis de procesos, flujogramas de procesos, así como, entrevistas, cuestionarios de
control interno, que permitieron diagnosticar a la empresa y posteriormente establecer
propuestas con base en los componentes y principios de COSO III; que sean efectivas,
fiables y comparables, para la toma de decisiones.
PALABRAS CLAVES: CONTROL INTERNO / INVENTARIO / PRINCIPIOS /
PROCEDIMIENTOS / POLÍTICAS / RIESGO
xx
Topic: Internal inventory control system proposal for Intela, Industria Textil
Latinoamericana Cía. Ltda, located in Quito, Ecuador.
Author: Tania Alejandra Guanopatín Salazar
Tutor: Dr. Geoconda Elizabeth Trujillo Calero
ABSTRACT
Nowadays Internal Control is essential for companies because it safely collects reliable
data; which helps protecting the company’s assets. This research project is about an
internal inventory control system proposal for Intela, Industria Textil Latinoamericana
Cía. Ltda, located in Quito. This project also aims to strengthen and to implement
processes, procedures, and policies for improving the company’s practices while
minimizing the risk of losses.
Descriptive methods, process analysis, process flow charts, interviews, and structured
questionnaires were used for the study, before diagnosing the company’s internal system,
and submitting improvement ideas based on the COSO III components and principles.
These components and principles offer an easier making decision process, by using
effective, reliable and comparable data.
KEY WORDS: INTERNAL CONTROL / INVENTORY / PRINCIPLES /
PROCEDURES / POLICIES / RISK
Angela Theresa Ray,
Certified ESL - TEFL Teacher.
+1 615-945-8625
1
INTRODUCCIÓN
La necesidad de establecer procedimientos y políticas idóneas en las empresas, ha
fortalecido la incorporación de controles internos que sean efectivos y capaces de
proporcionar un plan de organización; de tal manera que la información presentada sea
fidedigna y se cumplan con las directrices establecidas por la gerencia.
Por lo tanto, el presente trabajo de investigación, se desarrolla con el fin de
establecer una propuesta de control interno para la empresa INTELA. Se encuentra
estructurado en tres capítulos que engloban la esencia de la investigación.
La primera parte se fundamenta una base teórica y metodológica que establece
conceptualizaciones, objetivos, modelos y clasificaciones de empresas, de sistema de
control interno, así como también de inventarios; que servirán de base para el estudio
respectivo.
Posteriormente se hace un diagnóstico a la empresa INTELA, estableciendo
información esencial, como los antecedentes, líneas de productos, filosofía corporativa;
además se estudiará los aspectos legales que debe cumplir; adicionalmente se investigará
el entorno interno y externo, se aplicarán cuestionarios de control interno, se elaborará
también una matriz DAFO para conocer las debilidades, amenazas, fortalezas y
oportunidades que tiene la empresa.
Establecer una propuesta de un sistema de control interno, con base en los
componentes y principios de COSO III, en el que se desarrollarán objetivos, políticas y
procedimientos para el área de inventarios; que serán vitales para el mejoramiento
continuo de la empresa.
2
1 FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA Y METODOLÓGICA
1.1 La empresa
1.1.1 Concepto de empresa
La empresa es un ente que toma decisiones, asume riesgos, e innova de tal manera
que mediante su gestión se produzcan y/o distribuyan todos los bienes y/o servicios que
satisfagan las necesidades del consumidor (Estupiñán, 2015b).
El sistema económico se sustenta en las empresas, debido a que, estas producen los
bienes y servicios, suministrando el dinero para su adquisición. (Empresa y Cultura
Emprendedora, 2008).
La empresa es una institución donde sus colaboradores desempeñan actividades,
coordinando de manera razonable y racional los objetivos planteados, para alcanzar las
metas y así brindar productos de calidad (Hernangómez, 1988).
Ente que se forma por un conjunto de elementos organizados y dirigidos que
persigue determinados objetivos, por medio de la realización de actividades económicas
(Empresa y Cultura Emprendedora, 2008).
1.1.2 Clasificación de la empresa
Las empresas se clasifican de varias formas entre las más conocidas se puede
encontrar las siguientes: por su tamaño (pequeñas, medianas y grandes), por su ámbito de
acción (locales, nacionales, multinacionales.) o según la actividad económica que realicen
(sector primario, secundario o terciario) (Empresa y Cultura Emprendedora, 2008).
En el Ecuador las empresas son clasificadas por diversas categorías, los cuales a
continuación se detallan:
3
Según el Código de la Producción en su reglamento, en el artículo 106 se establece
la clasificación de las MYPIMES (Micro, Medianas y Pequeñas empresas).
Tabla 1.
Clasificación de las Empresas según el Código de la Producción
Categoría N° Trabajadores Ventas o Ingresos Brutos Anuales
Micro empresa 1 a 9 trabajadores igual o menor
$ 100.000,00
Pequeña
empresa 10 a 49 trabajadores
Entre
$ 100.001,00 a 1´000.000,00
Mediana
empresa 50 a 1999 trabajadores
Entre
$ 1´000.001,00 a 5´000.000,00
La empresa INTELA CÍA LTDA. es considerada una mediana empresa.
Las empresas al ser creadas, deben cumplir con la legislación vigente. La manera
más básica es optar por realizar una actividad de forma individual, por ejemplo, se dueño
de una panadería, un artesano calificado o un profesional contable. Cuando la actividad
económica es más compleja, se deben constituir sociedades, en donde varias personas se
agrupan para formarlas (Arano Chávez et al., 2015).
4
Figura 1. Clasificación de las empresas
Fuente: Clasificación de las empresas, información obtenida del autor (Pérez, 2015)
Agropecuarias
Mineras
Actividad Industriales
Comerciales
Servicios
Primario
Sector Segundario
Terciario
Grandes
Medianas
Tamaño Pequeñas
Microempresas
Privada
Propiedad
de CapitalPública
Mixta
Locales
Provinciales
Ámbito Regionales
Nacionales
Multinacionales
Beneficio Con finde de lucro
Sin fines de lucro
Unipersonal
Sociedad Colectiva
Forma
Jurídica Comandita Simple
Comandita por
Acciones
Sociedad Anónima
Compañía Limitada
Clasificación
de las
empresas
5
1.1.3 Funciones de la Empresa
Las funciones que llevan a cabo las empresas se pueden agrupar en dos categorías:
Creación de valor. Las empresas generan productos como por ejemplo autos,
prendas de vestir, esto genera beneficios para los consumidores (Empresa y
Cultura Emprendedora, 2008).
Función social. Gracias a las empresas se generan los ingresos para que la
sociedad pueda satisfacer sus necesidades, por medio de sueldos o
remuneraciones. Adicional las empresas innovan y generan avances tecnológicos,
cuyo beneficio es colectivo (Empresa y Cultura Emprendedora, 2008).
1.1.4 Objetivos de la Empresa
Las empresas además de generar ingresos y ganar dinero por medio de sus
operaciones, tienen un sin número de objetivos que cumplen a cabalidad:
Veamos los objetivos más importantes:
Máximo beneficio. Este es uno de los objetivos más importantes, porque por
medio de la gestión, se generan resultados, que ayudan a la supervivencia de las
empresas (Empresa y Cultura Emprendedora, 2008).
Crecimiento. Las empresas para mantener un mejor status y un crecimiento
adecuado en el mercado, reinvierten los beneficios generados, para ser
competitivo, de tal menara que satisfaga las necesidades del consumidor.
(Empresa y Cultura Emprendedora, 2008).
Satisfacción de los clientes. Ofrecer productos y servicios de calidad es
fundamental para obtener una fidelización en los clientes, esto conllevará a que
confíen en las empresas y estas se mantengan competitivas (Empresa y Cultura
Emprendedora, 2008).
6
Calidad. Los estándares de calidad son imprescindibles a la hora de ofertar
productos o servicios, esto genera alta confianza en los clientes (Empresa y
Cultura Emprendedora, 2008).
Supervivencia. La empresa debe gestionar estrategias para que pueda mantenerse
en el mercado, porque la competencia está a la vuelta de la esquina, es por ello
que no puede descuidar sus estándares y ofertar un bien o servicio de calidad
(Empresa y Cultura Emprendedora, 2008).
Objetivos sociales. Es importante recalcar que las empresas no deben sujetarse a
obtener renta; por lo contrario, deben enfocarse en contribuir con el medio
ambiente, minimizar la contaminación; de igual forma deben ofrecer a sus
colaboradores una vida digna. (Empresa y Cultura Emprendedora, 2008).
1.2 Sistema de Control Interno
1.2.1 Antecedentes
El Control Interno en su tiempo fue limitado, de tal manera que, se hablaba al
respecto como un asunto netamente relacionado con las actividades de contabilidad y
finanzas; en donde, las demás áreas operacionales, no se sentían involucrados (Plasencia
Asorey, 2010).
1.2.2 Concepto
El control interno es un proceso efectuado por el Concejo de Administración, la
Dirección y el resto del personal de un ente, se diseñó para proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes
categorías (Quinaluisa Morán et al., 2018):
Eficacia y eficiencia de las operaciones.
Fiabilidad de la información financiera.
Cumplimiento de las leyes y normas (Quinaluisa Morán et al., 2018.
7
El Control Interno es un plan en donde prevalece la organización además, contiene
un conjunto de métodos y procedimientos que certifican que los activos están
debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la actividad de
la entidad se desarrolla favorablemente, cumpliendo con las directrices establecidas por
la dirección (Instituto de Auditoría de Cuentas, 1991) .
1.2.3 Importancia del Control Interno
Al ser el control interno un pilar fundamental dentro de la organización, es de vital
importancia llevarlo a cabo, porque por medio de esta herramienta se puede promover la
eficiencia y asegurar la efectividad en las operaciones, además permite lograr por medio
de su gestión, que se mantenga una confiabilidad en los procesos y en su cumplimiento;
a través de la aplicación de normas, políticas y leyes, logrando que la empresa se
desarrolle en el mercado (Ramón, n.d.).
1.2.4 Objetivos del Control Interno
Los objetivos según (Gonzalez, 2013) son los siguientes:
Preservar los recursos de la compañía, restando las pérdidas por fraude o descuido.
Garantizar que los datos de la compañía sean veraces y exactos para una correcta
toma de decisiones.
Potenciar el buen uso de las prácticas ordenadas por la gerencia.
Incrementar y medir la seguridad de la calidad y de mejora continua.
Asegurar la ejecución de los objetivos de le empresa.
Alcanzar la eficiencia, la eficacia en las actividades desarrolladas por la empresa.
Fijar y poner en práctica las medidas necesarias para evitar los riesgos, que puedan
alterar los objetivos de la compañía.
Cuidar que la empresa mantenga un desarrollo organizacional funcional, que logre
satisfacer las necesidades tanto internas, como externas (Gonzalez, 2013).
8
1.2.5 Clases de Control Interno
Las clases de Control Interno existe una modificación que se realiza a la Norma de
Control Interno en el año de 1949, este se subdivide en:
1.2.5.1 Control Interno Administrativo
Enfocados en la productividad de las operaciones y el compromiso a las prácticas
de la gerencia (Viloria, 2005).
Además (Estupiñán, 2015b) establece que existe un solo sistema de control interno,
el administrativo, que es un plan que aplican las empresas, el cual está centrado
principalmente en procesos y métodos de negocio y contables, que ayuden al logro de
objetivos administrativos, los cuales se ven enmarcados en los siguientes requisitos:
Garantizar la comunicación de la situación de la empresa.
Alinear las funciones.
Procurar el logro de los objetivos establecidos.
Lograr una ejecución eficiente.
Establecer si la empresa está operando conforme a las políticas implantadas.
Para establecer el logro de los objetivos administrativos se establece lo siguiente:
El ambiente de control:
De la evaluación de los riesgos.
De sus actividades
Del sistema de información y comunicación.
De la supervisión o monitoreo (Estupiñán, 2015b).
1.2.5.2 Control Interno Contable
Orientado a la productividad de las operaciones y al compromiso de las prácticas de
la gerencia (Viloria, 2005).
9
El control interno contable aparece como resultado del control administrativo;
siendo este una herramienta que debe cumplir los siguientes objetivos (Estupiñán, 2015b):
Recopilar las operaciones en el momento apropiado, con el valor correcto, en las
partidas adecuado, dentro del ciclo contable vigente; con el objeto de lograr la
elaboración de estados financieros y conservar el control contable de los
inventarios.
Garantizar que todo lo contabilizado exista y que todo lo que exista este
contabilizado, solucionando los inconvenientes que puedan presentarse.
Ejecutar las operaciones, siempre y cuando se encuentren autorizadas.
Autorizar el acceso a los inventarios, con el consentimiento de la Administración
(Estupiñán, 2015b).
1.2.6 Métodos de evaluación del Control Interno
1.2.6.1 Método descriptivo
Este método lo que pretende es explicar las actividades que realizan las áreas de
trabajo no se deben precisar las actividades de manera aislada u objetiva; debe realizarse
de manera narrativa manteniendo el curso de las operaciones (Meléndez, n.d.).
Se debe describir:
Registros.
Archivos.
Procedimientos.
Formularios.
No obstante, este método tiene una desventaja, porque no todo el personal encargado
de las áreas tiene la facultad de manifestar de manera precisa las opiniones de los procesos
que ejecutan, ocasionando falencias y confusiones (Meléndez, n.d.).
10
Ejemplo
Figura 2. Análisis de procedimientos de operación
Figura 3. Análisis de procedimientos de operación descriptivo.
11
1.2.6.2 Método Gráfico
Los cuadros y gráficas son la esencia de este método, se refleja en el flujo de
operaciones, de las áreas de trabajo y las actividades que ejecutan, donde se encuentran
las acciones de control para su ejecución. Posibilita la fácil detección de los riesgos que
pueden estar repercutiendo en los procesos (Santillana, 2011).
Este se lo puede realizar con los siguientes gráficos:
Diagramas de Causa y Efecto.
Flujogramas de procesos.
Diagrama de Ciclo de Ventas.
Figura 4. Flujo diagrama de Procesos
12
Figura 5. Diagrama de Causa y efecto
Figura 6. Ciclo de Ventas
13
1.2.6.3 Método Cuestionario
Este método lo que pretende es formular preguntas que el auditor elabora, para
entender cómo se realiza el manejo de las operaciones, actividades, personas
responsables. Las preguntas deben ser claras y concisas, en consecuencia, las respuestas
deben ser afirmativas o negativas (Santillana, 2011).
Debido a la rapidez de su aplicación, es el método más utilizado.
Figura 7. Cuestionario de Control Interno
14
1.2.6.4 Método de detección de funciones incompatibles
De acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria existe una segregación de
funciones, la cual se entiende como proceso de evitar que un trabajador ejecute tareas que
puedan ser incompatibles con otras, pues esto provocaría un debilitamiento o incapacidad
de los controles, desencadenando en la aparición de riesgos (Santillana, 2011).
Este método evita que un trabajador realice dos o más funciones que sean
incompatibles, porque ocasionaría riesgos de alteraciones o malversaciones, para conocer
aquello se aplica lo siguiente:
Cédula de detección de funciones incompatibles
Figura 8. Cédula de detección de funciones incompatibles
15
1.3 Modelo de Control Interno COSO I, COSO II y COSO III
1.3.1 Antecedentes
COSO, es un comisionado por los cinco organismos profesionales financieros más
importantes de los Estados Unidos, fue definido en 1992, tras cinco años de estudio y
discusión, surgió un nuevo marco conceptual del control interno, con el objetivo
fundamental de integrar las diversas definiciones y conceptos vigentes en ese momento
(Quinaluisa Morán et al., 2018).
COSO, ha ido evolucionando con el paso del tiempo, empezando por COSO I
(1992), COSO II (2004) y estableciéndose en 2013 el COSO III, es por ello que a
continuación se detallará los componentes de cada uno, para conocer la evolución que ha
tenido:
Figura 9. Evolución del COSO
1.3.2 Componentes del Control Interno
El control interno está compuesto por cinco componentes que están relacionados
entre sí y están integrados para el manejo de los procesos administrativos, en el siguiente
cuadro se detalla la evolución de los Modelos COSO I, II, II:
16
Tabla 2.
Componentes de los tres Modelos del informe de COSO
COSO I COSO II COSO III
Ambiente de
Control
Ambiente de control: se refiere a los valores y
la filosofía de la organización influye en la
visión de los trabajadores ante los riesgos y
sus actividades de control.
Entorno de control
Principio 1
Demuestra compromiso con la
integridad y los valores éticos.
Evaluación de
Riesgos
Establecimiento de objetivos: estratégicos
operativos de información y de cumplimiento.
Principio 2
Ejerce responsabilidad de supervisión.
Actividades de
Control
Identificación de eventos: que pueden tener
impacto en el cumplimiento de los objetivos.
Principio 3
Establece estructura autoridad y
responsabilidad.
Información y
comunicación
Evaluación de riesgos: identificación y
análisis de los riesgos relevantes para la
consecución de objetivos.
Principio 4
Demuestra compromiso para la
competencia.
Supervisión Respuesta a los riesgos: determinación de
acciones frente a los riesgos.
Principio 5
Hace cumplir con la responsabilidad.
Actividades de control: políticas y
procedimientos que asegura que se lleve a
cabo acciones contra los riesgos.
Evaluación de Riesgos
Principio 6
Específica objetivos relevantes.
Información y comunicación: eficaz en
contenido y tiempo para permitir a los
trabajadores cumplir con sus
responsabilidades.
Principio 7
Identifica y analiza los riesgos.
Supervisión: para realizar el seguimiento de
las actividades.
Principio 8. Evalúa el riesgo de fraude.
Principio 9. Identifica y analiza
cambios importantes.
Actividades de Control
Principio 10 Selecciona y desarrolla
actividades de control.
Principio 11 Selecciona y desarrolla
controles generales sobre tecnología.
Principio 12 Se implementa a través de
políticas y procedimientos.
Principio 13 Usa información
relevante.
Sistema de Información
Principio 14 Comunica internamente.
Principio 15 Comunica externamente.
Supervisión del sistema de control
monitoreo
Principio 16
Conduce evaluaciones continuas y/o
independientes.
Principio 17
Evalúa y comunica deficiencias.
Fuente: Información extraída de: (Quinaluisa Morán et al., 2018).
17
1.3.3 Fundamentos de las pruebas selectivas o muestreo en auditoría
Existen varias técnicas para realizar las pruebas selectivas en la auditoría, las cuales
son herramientas valiosas que ayudan a los auditores a examinar los estados financieros
o a ejecutar trabajos de auditoría de gestión; a su vez aseguran ante terceros las adecuadas
intervenciones y la profundización del control interno de las empresas (Estupiñán, 2007).
Siempre que el auditor utiliza una técnica de muestreo, se enfrenta a tres problemas
comunes: cómo seleccionar las partidas, cómo determinar el tamaño de la muestra y cómo
evaluar los resultados de la muestra; es por ello que, debe realizarlo de manera íntegra,
correcta y con juicio profesional (Estupiñán, 2007).
Generalmente se puede obtener información respecto a las características de un
grupo de partidas, estudiando una muestra pequeña (Estupiñán, 2007).
El auditor puede lograr tomar una muestra, mediante la aplicación de las técnicas
detalladas a continuación:
Técnicas de muestreo estadístico.
Técnicas de muestreo no estadístico.
Las técnicas se establecerán mediante principios de: selección estadísticas (muestreo
estadístico) y no estadística (sentido, criterio y juicio profesional o experiencia)
(Estupiñán, 2007).
Según el autor, no son muchos los auditores que utilizan las técnicas de pruebas
selectivas por medio de selecciones estadísticas y no estadísticas, gran parte lo realizan
sin uso técnico, por lo que se requiere que la mayoría de profesionales tengan
conocimientos sólidos sobre estas prácticas, para asegurar un trabajo de calidad
(Estupiñán, 2007).
Para el estudio de la empresa Intela, se va a utilizar la técnica de muestreo no
estadístico, porque se va a seleccionar un universo pequeño de personas responsables,
realizando cuestionarios de control interno, los cuales permitirán conocer el
cumplimiento de los procesos en cada una de las áreas.
18
1.3.4 Análisis del Riesgo
El autor (Estupiñán, 2015a) establece una normativa a seguir para determinar el
nivel de riesgo y el nivel de confianza en cada proceso que la empresa realice, por tanto,
establece dos parámetros a seguir, lo cuales se describen a continuación:
1.3.4.1 Análisis Cualitativo
Se utilizarán formas descriptivas para presentar, proyectar y medir la magnitud de
las consecuencias potenciales, la probabilidad de ocurrencia y el lugar donde se puede
generar el riesgo (Estupiñán, 2015a).
Para determinar el riesgo se establecieron las diferentes escalas cualitativas:
Tabla 3.
Escala Cualitativa de Riesgos
1.3.4.2 Análisis Cuantitativo
Este análisis contempla valores numéricos, que determinarán la probabilidad y el
impacto del nivel de riesgo (Estupiñán, 2015a).
Las siguientes escalas cuantitativas representan el nivel de riesgo:
19
Tabla 4.
Escala Cuantitativa de Riesgo
Mediante la investigación realizada, en la tabla que se detalla a continuación, se
establecerán las escalas para medir el nivel de riesgo y confianza; valores que permitirán
evaluar los procesos, tareas y funciones que la empresa Intela mantiene en la actualidad,
de tal manera que se pueda hacer un análisis de los resultados con la aplicación de los
cuestionarios de control interno, los cuales servirán para diagnosticar y realizar las
correcciones respectivas.
Tabla 5.
Escala Nivel de Riesgo y confianza
1.4 Inventarios
1.4.1 Concepto
Los inventarios son almacenamientos de materias primas, provisiones, elementos,
productos en proceso y productos terminados que surgen en numerosos puntos a lo largo
del canal de producción y de logística de una empresa. Los inventarios se encuentran en
diversos espacios como almacenes, bodegas, patios, pisos de las tiendas, equipo de
transporte y en los estantes. Según estudios realizados tener inventarios disponibles puede
generar costos que oscilen entre veinte y cuarenta por ciento de su valor; por esta razón,
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% 100%
76% 100% 51% - 75% 15% - 50%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
20
administrar cautelosamente los niveles de inventario, tiene un buen sentido económico
(Ballou, 2004).
Figura 10. Estrategia de Inventario
Figura 11. Niveles de los inventarios
Los inventarios se sitúan en cada nivel (o escalón) de la cadena de suministros
(Ballou, 2004).
1.4.2 Tipos de Inventarios
La clasificación de los inventarios es muy variada, entre las más importantes que se
puede se tiene:
Inventario de Materias Primas: son los materiales que serán utilizados para la
fabricación de productos, se encuentran en estado natural, es decir que no han
sufrido transformaciones. (Hurtado et al., 2017).
21
Inventario de Productos en Proceso de Fabricación: son los materiales que se
encuentran en el proceso de transformación de la industria; este inventario pasa
por varias etapas (Hurtado et al., 2017).
Inventario de Productos Terminados: son los productos finales que ya fueron
transformados por las industrias o empresas, los cuales, posteriormente se
comercializarán (Hurtado et al., 2017).
Inventario de Mercancías: son los productos que las empresas adquieren para
su comercialización, estos por lo general no sufren ninguna transformación, solo
se distribuyen al cliente (Hurtado et al., 2017).
Inventario en tránsito: son productos que se adquieren, sin embargo, todavía no
se encuentran en las instalaciones de la empresa (Hurtado et al., 2017).
Inventario de previsión o estacional: son productos que se almacenan en las
empresas cuando la demanda es relativamente baja, para luego satisfacer a una
demanda alta, generalmente en estaciones (Hurtado et al., 2017).
Para controlar los inventarios se pueden establecer los siguientes parámetros:
Control Físico.
La labor de recepción.
La labor de almacenaje.
La labor de expedición.
La labor de proceso.
La labor de embarque.
Con base en los registros.
Del sistema de contabilidad de costos.
Del sistema de inventarios.
Del sistema de producción.
También se puede plantear la siguiente clasificación:
22
1.4.3 Sistema de Control de Inventarios
Para el control de inventarios se han establecido dos sistemas que son:
1.4.3.1 Sistema de inventario periódico
Según el autor mediante la aplicación de este método, no es necesario contar con un
registro continuo de su stock, lo que se debe hacer es un conteo de la mercancía al final
del ejercicio, obteniendo como resultado informes financieros (Hurtado et al., 2017).
1.4.3.2 Sistema de inventario permanente o perpetuo
Según el autor al aplicar este método la empresa dispone de un registro continuo de
su mercadería, así como, los costos de la mercancía ya vendida, además, posibilita aplicar
técnicas para saber en tiempo real, como se encuentran los stocks, la rotación, evolución
de precios, reducir los costos, entre otros (Hurtado et al., 2017).
1.4.4 Métodos de valoración de inventarios
Los métodos empleados para valorar los inventarios según las Normas
Internacionales de Información financiera (NIFF) son los siguientes:
Método FIFO o PEPS. El principio de este método se fundamenta en que lo
primero que ingresa es lo primero en salir. Su percepción en el mercado es la más
adaptativa, ya que usa una valoración basada en costos más recientes (Hurtado et
al., 2017).
Método del Promedio Armónico o Ponderado. El principio de este método se
fundamenta en calcular el promedio equilibrado de los precios con las unidades
adquiridas, para luego dividir los importes totales entre el total de las unidades
(Hurtado et al., 2017).
23
2 DIAGNÓSTICO
2.1 Antecedentes de la empresa
INTELA, Industria Textil Latinoamericana Cía. Ltda., es una empresa ecuatoriana
fundada en 1990, enfocada en la producción y comercialización de tejidos de punto de
poliéster y algodón, dedicados a la confección de prendas de vestir en general.
La empresa está enfocada en producir el mejor producto del mercado, de tal manera
que, se brinde el mejor servicio a los potenciales clientes; esto lo realiza porque el
personal posee una amplia experiencia en el campo textil.
Figura 12. Logo Intela Cía. Ltda.
Figura 13. Personal de la empresa Intela
2.2 Ubicación geográfica
INTELA CÍA. LTDA, está ubicada en Calderón, en DM de Quito, sobre un terreno
de aproximadamente 7.000 metros cuadrados y posee áreas cubiertas de 4.700 metros
cuadrados.
24
Intela, Industria Textil Latinoamericana Cía. Ltda. (Calle Duchicela N2-150 y 9 de Agosto, Calderón).
2.3 Línea de Productos
La calidad de los productos que ofrece Intela es alta y competitiva, poseen tejidos
muy variados, con una amplia carta de colores, donde los confeccionistas pueden elaborar
un sin número de prendas de vestir, como por ejemplo camisetas, calentadores, pijamas,
uniformes escolares, trajes de bioseguridad, entre otros.
Figura 14. Línea de Productos
25
Ofrece al público una amplia gama de colores con más de 350 tonos, los cuales se
agrupan en fuertes, medios, bajos y jaspeados.
Figura 15. Catálogo de Colores 1
Figura 16. Catálogo de colores 2
La empresa cuenta con secciones específicas para el proceso productivo, se
puntualizan a continuación:
Tejeduría.
Tintorería.
Acabados de tejidos.
INTELA, administra tres bodegas donde se almacena la indumentaria que adquiere
y los productos que fabrica y estas se dividen en:
Materia Prima.
Tela Cruda.
Producto Terminado.
26
Intela se caracteriza por trabajar con maquinaria de última generación de origen
italiano, alemán y suizo. El área de tejeduría posee máquinas circulares, el área de
tintorería cuenta con equipos de teido jet y overflow, y por último el área de acabados con
máquinas de secado, perchadoras y de calandrado.
La materia prima mantiene los más altos estándares de calidad, el hilado proviene
de empresas nacionales e importadas reconocidas, al igual que los colorantes; para
garantizar su fijación y durabilidad al momento de la confección de prendas.
El mantenimiento y renovación de la maquinaria, es realizada por personal
altamente calificado y con tecnología avanzada.
Figura 17. Maquinaria de la empresa
2.4 Filosofía Corporativa
2.4.1 Misión
Somos una empresa ecuatoriana dedicada a la producción y comercialización de
tejidos de punto de poliéster y algodón destinados a la confección de indumentaria en
general.
Nuestro compromiso es brindar la mejor atención personalizada a los clientes y la
máxima calidad en nuestros productos. Trabajamos con los mejores hilados nacionales e
importados y con los colorantes de la más alta calidad.
2.4.2 Visión
Ser al 2023 una de las mejores empresas textiles a nivel nacional. Implementar
mecanismos que nos permita llegar al mercado internacional, maximizando así la
rentabilidad económica de Intela, todo esto buscando siempre la mayor eficiencia posible
para nuestros clientes y contribuyendo al cuidado del medio ambiente.
27
2.4.3 Organigrama de la empresa
Figura 18. Organigrama de la empresa
28
2.4.4 Funciones del personal
Las funciones que realizan en la actualidad cada uno de los trabajadores y
empleados, se explican a continuación:
2.4.4.1 Junta de Socios
Aquella personería que tiene como finalidad reunirse, para conocer la situación
económica y financiera de la empresa.
Las funciones que desarrollan son las siguientes:
Ejercer las facultades, cumplir con las obligaciones que la ley y los estatutos como
de su competencia privativa.
Interpretar en forma obligatoria para todos los socios y órganos de administración
las normas consagradas en los estatutos.
Elegir y remover por causas legales señaladas en la Ley, al presidente y al Gerente
General de la compañía y fijar sus remuneraciones.
Aprobar las cuentas y los balances que presente el Gerente General.
Resolver acerca de los resultados obtenidos en el ejercicio económico, consentir
en la cesión de las partes sociales y en la admisión de nuevos socios.
Decidir acerca del aumento y disminución del capital y la prórroga del contrato
social.
Resolver acerca de la disolución anticipada de la compañía.
Decidir sobre la enajenación o gravámenes de los bienes inmuebles de la
compañía.
Acordar la exclusión de uno o más socios, de acuerdo con las causales establecidas
en la Ley de Compañías.
Disponer que se entable las acciones correspondientes en contra de los
administradores.
En general dirigir la marcha y orientación de los negocios, ejercer las funciones
que le competen como órgano directivo supremo de la compañía y todas aquellas
funciones que la Ley y los estatutos no atribuyen expresamente a otro organismo.
29
2.4.4.2 Gerente General
Es la persona que representa a la empresa en todo ámbito: administrativo, operativo
y jurídico, éste debe velar por el cumplimiento de los objetivos y metas tanto de la
empresa como de los trabajadores.
Las funciones que desarrolla el Gerente son:
Ejercer la representación legal de la compañía.
Realizar todos los actos administrativos y gestión diaria de las actividades de la
compañía, orientadas a la consecución de su objeto social.
Someter anualmente a la Junta General ordinaria de socios los informes
económicos de la compañía.
Formular a la Junta General de socios las recomendaciones que considere
necesarias en cuanto a la distribución de utilidades.
Nombrar y remover al personal de la compañía y fijar sus remuneraciones, así
como sus deberes y atribuciones.
Dirigir y supervisar la contabilidad y servicios de la compañía, así como velar por
el mantenimiento y conservación de los documentos de la compañía.
Abrir y cerrar cuentas corrientes y de cualquier otra naturaleza y designar a las
personas autorizadas para emitir cheques o cualquier otra orden de pago contra las
referidas cuentas.
Librar, aceptar y endosar letras de cambio y cualesquiera otros efectos de
comercio.
Cumplir y hacer cumplir las decisiones de la Junta General de socios.
Constituir para los efectos de la ley, apoderados o procuradores para los actos que
le faculte la Ley y el estatuto.
Llevar los libros sociales de la compañía y actuar como secretario de la Junta
General de socios.
Ejercer y cumplir con todas las atribuciones y deberes que le reconoce e impone
la Ley y los estatutos, así como todas aquellas que sean inherentes a su función y
necesarias para el cabal cumplimiento de su cometido.
30
2.4.4.3 Asistente de Gerencia
Persona que sirve de apoyo a la gerencia, realizando las siguientes funciones:
Redactar cartas para gerencia.
Realizar procesos de importaciones.
Dirigir agenda de gerencia.
Recepción de llamadas.
Realizar informes.
2.4.4.4 Asistente Administrativa
Persona profesional que apoya a la gerencia, realiza las siguientes funciones:
Manejo de la Caja Chica.
Custodia de Cheques y depósitos.
Conciliación Bancaria.
Proceso de Pago a Proveedores.
Manejo del Sistema de Inventarios.
Realización de informes de los procesos de inventarios.
2.4.4.5 Jefe de Producción
Persona que está relacionada directamente con los procesos productivos de la
empresa, cumple con las siguientes funciones:
Programación de procesos de pedidos.
Realización de informe de la producción diaria de producto terminado.
Control del reloj biométrico.
Control sobre las cámaras de la empresa.
Coordinar los mantenimientos preventivos y correctivos.
Coordinar turnos de trabajo.
31
Coordinar y verificar el control de las emisiones de gases ruido y descargas
líquidas.
Coordinar que se cumplan los reglamentos de seguridad y salud de los
trabajadores responsable del uso de químicos sustancias controladas.
2.4.4.6 Jefe de Ventas
Persona encargada de la organización de las ventas, clientes, vendedores; realiza las
siguientes funciones:
Cobros de cartera.
Atención al Cliente.
Planificación de los objetivos de ventas.
Aplicación de descuentos a clientes.
2.4.4.7 Jefe de Tejeduría
Persona encargada de los procesos relacionados con la materia prima, tiene las
siguientes funciones:
Recepción de materia prima.
Generación de Ordenes de Fabricación.
Despacho de Materia Prima para proceso de producción.
Control de Producción de tela cruda.
Control de Calidad de Tela Cruda.
Coordinar turnos.
2.4.4.8 Contador General
Profesional que es responsable de la parte contable y tributaria de la empresa,
presentado la información financiera y las obligaciones fiscales, este cumple con las
siguientes funciones:
32
Elaboración de roles de pagos.
Proceso de Facturas de Compras y Gastos.
Cálculo de depreciaciones.
Elaboración de los Estados Financieros, mensuales y anuales.
Declaración de Impuestos tanto como agentes de percepción cuanto, como
agentes de retención, a saber: Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado,
Retenciones en la Fuente.
Elaboración de Anexos requeridos por el S.R.I.: Anexo Transaccional, Anexo en
Relación de Dependencia, Anexo de Dividendos, Anexo de Accionistas,
Declaración Patrimonial.
Registro de Importaciones.
2.4.4.9 Supervisor de Tintorería
Persona que supervisa los procesos de tintura de los productos, cumple las siguientes
funciones:
Control del proceso de tintura de la tela.
Controlar el buen uso de colorantes.
Control del uso de químicos.
2.4.4.10 Supervisor de Acabados
Persona que supervisa los procesos de calidad de los productos hasta que lleguen al
cliente cumple las siguientes funciones:
Control de calidad del producto terminado.
Control de cumplimiento de pedidos.
2.4.4.11 Asistente de Ventas
Persona que apoya al departamento de ventas, realiza las siguientes funciones:
33
Facturación a clientes.
Revisión de Cuentas por cobrar.
Recepción de pedidos.
Llamar a clientes para ofrecer los productos.
2.4.4.12 Asistente Contable
Persona que apoya al departamento de contabilidad, cumple con las siguientes
funciones:
Elaboración de Facturas y guías de remisión para enviar a clientes.
Elaboración de Notas de Crédito para Clientes.
Elaboración de Liquidaciones de Compra.
Anulación de documentos tanto en el sistema de contabilidad, cuanto en el portal
del S.R.I.
Registro de pagos de Clientes.
Elaboración de comprobantes de ingreso por depósitos efectuados.
Mantenimiento del archivo de documentos contables.
Registro de retenciones efectuadas por los clientes.
2.4.4.13 Vendedores
Personas que manejan la parte de pedidos e interactúan con los clientes, realizan las
siguientes funciones:
Ofrecer los productos en las diferentes provincias del país.
Cobro a clientes.
Visita a clientes.
2.4.4.14 Jefe de Despachos
Persona encargada de direccionar la venta de los productos, cumple con estas
funciones:
34
Coordinar el despacho de los productos para los diferentes clientes.
Armar las rutas de para entrega de pedidos.
Realiza notas de crédito.
Ingresa la devolución de mercadería.
2.4.4.15 Bodegueros
Personal que manipula el producto, carga y descarga materiales y productos,
realizan lo siguiente:
Despachan el producto.
Manipulan el sistema para despachar los productos.
2.4.4.16 Tejedores
Personal operativo que transforma la materia prima en producto en proceso, realiza
lo siguiente:
Encargados de procesar la materia prima y transformarla en producto de tela
curda.
Empaquetan la tela cruda y la etiquetan.
2.4.4.17 Tintoreros
Personal operativo que transforma el producto en proceso en producto terminado,
mediante la aplicación de colorantes, químicos, entre otros, además realiza lo siguiente:
Transforman la tela cruda en producto terminado, mediante los procesos de
tintura.
2.4.4.18 Calandreros
Personal operativo que verifica la calidad de la tela
35
Revisan que el producto terminado tenga el acabado adecuado.
Planchan el producto en la maquinaria.
Empaquetan y etiquetan el producto.
2.5 Aspecto Legal
La empresa INTELA CÍA LTDA. tiene la obligación de rendir cuentas a los
siguientes organismos de Control:
2.5.1 Servicio de Rentas Internas (SRI)
Figura 19. Logo Servicio de Rentas Internas
La empresa INTELA CÍA LTDA. debe cumplir con las siguientes obligaciones
tributarias:
Declaraciones de Impuesto a la Renta.
Anexo Relación de Dependencia.
Anexo accionistas, participes, socios, miembros del Directorio y
Administradores.
Anexo de dividendos, utilidades o benefícios.
Declaración mensual del IVA.
Declaración de Retenciones en la Fuente.
Anexo Transaccional Simplificado.
El Servicio de Rentas Internas es la institución que se encarga de gestionar la política
tributaria, asegurando la recaudación destinada al fomento de la cohesión social. En esta
sección revise la información institucional más importante (Servicio de Rentas Internas,
1997).
36
2.5.2 Superintendencia de Compañías (Super Cías)
Figura 20. Logo Superintendencia de Compañías
La empresa INTELA CÍA LTDA. debe cumplir con las siguientes obligaciones:
Presentación de Informe de Auditoría Externa.
Presentación de Estado de Cambios en el Patrimonio.
Presentación de Estado de Flujo de Efectivo.
Presentación de Informe del Administrador.
Presentación de informe del Contador (Notas a los Estados Financieros).
Presentación de Escrituras en caso de cambio en el objeto social o en la estructura
patrimonial de la empresa, o en la nómina de los socios.
2.5.3 Instituto de Seguridad Social (IESS)
Figura 21. logo Instituto de Seguridad Social
La Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros es el organismo técnico, con
autonomía administrativa y económica, que vigila y controla la organización, actividades,
funcionamiento, disolución y liquidación de las compañías y otras entidades en las
circunstancias y condiciones establecidas por la Ley (Superintendencia de Compañías,
2015).
37
La empresa INTELA CÍA LTDA. debe cumplir con las siguientes obligaciones:
Informar al IESS de la contratación de personal nuevo mediante el aviso de
entrada.
Informar al IESS de la desvinculación del personal mediante el aviso de salida.
Cancelar en los plazos previstos las planillas emitidas por el IESS, sean estas por
aportes, o por prestamos sean estos quirografarios o hipotecarios.
Informar al IESS sobre cualquier novedad con respecto a la remuneración.
2.5.4 Ministerio de Trabajo
Figura 22. Logo Ministerio de Trabajo
La empresa INTELA CÍA LTDA. debe cumplir con las siguientes obligaciones:
Registrar en el Sistema SUT el contrato de trabajo del personal nuevo.
Registrar en el Sistema SUT las actas de Finiquito del personal desvinculado.
Registrar el Reglamento Interno.
Registrar en el Sistema SUT las planillas correspondientes a los sobresueldos y
las utilidades en el periodo que corresponda.
Informar de los procesos de implementación de planes de Seguridad laboral.
El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social es una entidad, cuya organización y
funcionamiento se fundamenta en los principios de solidaridad, obligatoriedad,
universalidad, equidad, eficiencia, subsidiariedad y suficiencia. Se encarga de aplicar el
Sistema del Seguro General Obligatorio que forma parte del sistema nacional de
Seguridad Social(Instituto Ecuatoriano de Seguridad Solcial, 1970).
Es una institución que busca la justicia social en el sistema de trabajo, de una manera
digna y en igualdad de oportunidades (Ministerio de Trabajo, 1928).
38
2.5.5 Municipio del Distrito de Metropolitano de Quito
Figura 23. Logo de Municipio del Distrito Metropolitano de Quito
Coordinar y articular la implementación de las políticas municipales, transversalizar
las políticas de participación ciudadana y control social en el Gobierno Autónomo
Descentralizado del Distrito Metropolitano de Quito, mediante la emisión de lineamientos
y directrices; así como de la supervisión de la gestión, en el ámbito de sus competencias,
de los entes de nivel operativo y unidades especiales, para la coordinación de la gestión
en el territorio (Municipio del Distrito de Metropolitano de Quito, n.d.).
INTELA cumple con las siguientes obligaciones municipales:
Declaración y pago de Patente anual.
Declaración y pago anual de impuesto del 1.5 por mil sobre los activos.
Pago anual del Impuesto Predial.
Obtención de la LUAE (Licencia Única de Actividades Económicas).
Obtener los permisos necesarios para cualquier construcción nueva en la planta
industrial.
2.6 Diagnóstico Situacional
Se va a analizar la situación actual de la empresa INTELA CÍA, de tal manera que
se pueda evidenciar como se están llevando a cabo cada uno de los procesos; demostrar
si existe una problemática y evaluar la misma.
39
2.6.1 Entorno Externo
El entorno externo analiza los posibles problemas o amenazas que existen en el
entorno, el cual es un contingente que puede o no afectar a la empresa. Existen dos grupos
para el estudio del entorno en las empresas, los cuales son el microambiente y
microambiente (Taipe & Pazmiño, 2015).
2.6.1.1 Macro Ambiente
Este elemento influye sobre todos los factores externos y además sobre el
microambiente, en el que se puede identificar seis fuerzas externas, las que van a ser
analizadas enfocadas principalmente en la empresa INTELA, para conocer la situación
por la que atraviesa.
2.6.1.1.1 Factores o fuerzas económicas
Este factor influye principalmente en el poder de compra y en los consumidores,
siendo fundamental para el éxito de las empresas.
2.6.1.1.2 Factores Tecnológicos
EL avance tecnológico ha ocasionado que las empresas innoven tanto en su
infraestructura, como en los productos; para ser más competitivo y optimizando procesos,
que contribuyan de forma positivamente tanto a clientes como a trabajadores y
empleados.
2.6.1.1.3 Factores Políticos Legales
En este factor se consideran las Leyes interpuestas por los Gobiernos de los países
que afectan directamente a las empresas.
Además, las empresas consolidan marcos legales que regulan las actividades que se
desarrollan, para cumplir con lo estipulado.
40
2.6.1.1.4 Factores demográficos
Este factor al considerar a la población; su densidad, ubicación, edad, ocupación y
otros, tiene influencia directa con la empresa, porque afecta directamente a la oferta y
demanda; porque si la población crece se tendrá mayor oferta laboral y de igual manera
los consumidores incrementarán.
2.6.1.1.5 Factores Socio-Culturales
Este factor incluye el conjunto de conocimientos que tiene la población, enmarcados
en las creencias, costumbres, valores, principios, tecnología; estos afectan en las empresas
de manera positiva o negativa porque pueden influir en el comportamiento de
consumidores y así mismo de trabajadores.
2.6.1.2 Micro Ambiente
Este elemento está íntimamente relacionado con el interior de la empresa, ya que
sus factores tienen relación con el desarrollo de las actividades, afectando las estrategias,
procedimientos, y a la toma de decisiones (Taipe & Pazmiño, 2015).
Este está compuesto por micro factores que se lo detalla a continuación:
2.6.1.3 Clientes
Los clientes forman la parte fundamental de la empresa, porque son quienes
adquieren productos o servicios, mueven la economía de las empresas por ende exigen
satisfacción. Constituyéndose el mercado.
2.6.1.4 Trabajadores y empleados
La fuerza laborar es fundamental para la empresa, porque gracias a los esfuerzos de
cada trabajador, la empresa crece económica y financieramente, sin embargo, estos deben
cumplir con los lineamientos de la empresa para que puedan gozar de los beneficios que
les ofrecen.
41
2.6.1.5 Proveedores
Constituyen un factor fundamental en la empresa, porque ellos proporcionan los
recursos necesarios para la producción tanto de bienes, como de servicios.
2.6.1.6 Competidores
Este es el factor más complejo del microambiente, por ello se debe analizar a la
competencia y planear estrategias para satisfacer a los clientes y así expandir el mercado.
De igual manera se debe ofertar un producto o servicio de calidad, para incursionar antes
que los competidores.
En el caso de INTELA, la competencia se encuentra a escasos pasos, es por ello que
las estrategias deberían ser primordiales, para no perder mercado y por lo contrario crecer
significativamente.
2.6.2 Entorno Interno
El Entorno interno está enfocado en analizar cada uno de los departamentos de la
empresa y su organización, identificando las fortalezas y debilidades que son cruciales
para conocer la situación de la empresa.
Se analizarán las siguientes áreas, que se relacionan con los Inventarios y la
incidencia que tienen en este proceso:
2.6.2.1 Área administrativa
Esta área está encargada de analizar los procesos que en la empresa se realizan, de
igual forma realiza todas aquellas actividades relacionadas con la planificación de
carácter financiero, económico, adicionalmente está a cargo del personal, nómina.
2.6.2.2 Área de ventas
Esta área está encargada de establecer los objetivos de marketing, los cuales se
orienten al crecimiento de la empresa; de igual forma se encarga de planificar aquellas
42
estrategias para incrementar las ventas, además de motivar al equipo y cumplir con los
objetivos propuestos.
2.6.2.3 Área de tejeduría
Esta área transforma la materia prima (hilados), mediante los procesos de tejido,
obteniendo como resultado la tela cruda, la cual es procesada para la posteriormente ser
vendida.
2.6.2.4 Área de producción
Esta área establece los procedimientos para transformar el producto en proceso, a
producto terminado, mediante una serie de técnicas, siendo el principal objetivo alcanzar
la más alta calidad y satisfacer al consumidor.
Para ello aplicará aplicando cuestionarios de control interno a las diferentes áreas
que involucran el manejo del inventario; para conocer si los procesos se están aplicando
de manera apropiada, minimizando el riesgo y mediante el resultado definir las
debilidades y fortalezas que tiene la empresa.
43
2.6.3 Cuestionario de Control Interno (Área Materia Prima/Tejeduría)
SI NO N/A PO C
1 ¿Existe un código de ética entregado por la empresa? X 1 0 Se maneja de manera empírica
2¿Se ha establecido oportunamente responsables para cada
función?X 1 1
3¿Existen políticas establecidas para la entrada y salida de la
materia prima?X 1 0 Se maneja de manera empírica
4¿Existe una persona responsable en la adquisición de materia
prima hilado?X 1 1
5¿Las adquisiciones de materia prima hilado están
debidamente planificadas?X 1 1
6¿El responsable de la bodega de materia prima utiliza
documentos para los movimientos de inventarios?X 1 1
7¿Existe una planificación establecida para la toma física de
materia prima?X 1 1 Si, aunque es de manera verbal
8¿Existe un manual que determine los procedimientos a seguir
para la toma de inventario de materia prima?X 1 0
Se realizan toma de inventarios de con
base a la experiencia de cada
responsable
9¿Utilizan un método de valoración para controlar el
inventario?X 1 0
No manejan valoraciones lo realizan con
base a la experiencia
10 ¿Se realizan conteos físicos de la materia prima? X 1 1
11¿Existe un sistema software que controle la entrada y salida
del hilado?X 1 1
12¿Se investiga la mercadería faltante o sobrante, luego de las
tomas físicas?X 1 1
13¿Cuenta la bodega con las dimensiones adecuadas, para
almacenar la materia prima?X 1 1
14¿La bodega se encuentra en buenas condiciones
(infraestructura)?X 1 1
15¿Existe políticas de prevención de riesgos en el almacenaje
de la mercadería?X 1 0
Solo de manera verbal, no cuentan con
ningún manual de procedimientos.
16¿Se comunica al jefe de bodega la mercadería faltante o
sobrante, luego de las tomas físicas?X 1 1
17¿Se comunica mediante informes a la gerencia la mercadería
faltante o sobrante, luego de las tomas físicas?X 1 0 Se informa solo de manera verbal.
18¿Existe una comunicación adecuada entre el responsable de
bodega, el jefe de inventarios, gerencia y contabilidad?X 1 0
Solo se comunican con el jefe de
inventarios.
19¿Se realizan evaluaciones para determinar las diferencias en la
materia prima?X 1 0 Nunca se evalúa al personal
20¿Se analizan las deficiencias luego de realizar tomas físicas de
inventarios?X 1 0 Solo se realizan ajustes en el software.
21¿Se aplican correctivos cuando existen diferencias en las
tomas físicas de inventarios?X 1 1 Se realizan ajustes en más y en menos.
21 12
N°
Entrevistado/a: Fausto Ramón Unidad de manejo: Fundas/Bultos
Cargo: Jefe de Materia Prima/Tejeduría
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTA: INVENTARIOS
Área: Materia Prima Hilado
Objetivo: Valorar los controles aplicados en Inventarios
Entorno de control
Evaluación de
Riesgos
Actividades de
control
Sistema de
Información y
comunicación
Supervisión del
sistema de control
monitoreo
PREGUNTARESPUEST POND
OBSERVACIONESCOMPONENTES
CI-11/1
44
NIVEL DE CONFIANZA = CALIFICACIÓN * 100 PUNTAJE ÓPTIMO
NC= 57,14%
NIVEL DE RIESGO = 100% - NIVEL DE CONFIANZA
NR= 42,86%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% 100%
76% 100% 51% - 75% 15% - 50%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
Luego de realizar el cuestionario de control interno al Área de Materia Prima y con
las escalas cualitativas y cuantitativas que plantea el autor Rodrigo Estupiñán Gaitán, se
pudo demostrar que existe un nivel de confianza moderado, siendo del 57,14% y un nivel
de riesgo bajo, reflejado en 42,86%; lo que significa que existen controles, sin embargo,
estos pueden ser mejorados, mediante la implementación y aplicación correcta de
políticas y procedimientos alineados a la realidad de la empresa.
NC=𝑐𝑎𝑙𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙
𝑃𝑜𝑛𝑑𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙*100
NC= 12*100% / 21
NR= %−
𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎
NR= 100% − 57,14%
45
2.6.4 Cuestionario de Control Interno (Área Tela Cruda)
SI NO N/A PO C
1 ¿Existe un código de ética entregado por la empresa? X 1 0 Se maneja de manera empírica
2¿Se ha establecido oportunamente responsables para cada
función?X 1 1
3¿Existen políticas establecidas para recibir y entregar la tela
cruda?X 1 0 Se maneja de manera empírica
4 ¿La fabricación de tela cruda están debidamente planificada? X 1 1
5¿El responsable de la bodega de tela cruda utiliza
documentos para los movimientos de inventarios?X 1 1
6¿Existe una planificación establecida para la toma física de
tela cruda?X 1 1 Si, aunque es de manera verbal
7¿Existe un manual que determine los procedimientos a seguir
para la toma de inventario de tela cruda?X 1 0
Se realizan toma de inventarios de con
base a la experiencia de cada
responsable
8¿Utilizan un método de valoración para controlar el inventario
de tela cruda?X 1 0
No manejan valoraciones lo realizan de
cualquier forma
9 ¿Se realizan conteos físicos de la tela cruda? X 1 1
10¿Existe un sistema software que controle los movimientos de
tela cruda?X 1 1
11¿Se investiga la tela cruda faltante o sobrante, luego de las
tomas físicas?X 1 1
12¿Cuenta la bodega con las dimensiones adecuadas, para
almacenar la tela cruda?X 1 1
Ocasionalmente no disponen del espacio
sufuciente y comparten bodegas.
13¿La bodega se encuentra en buenas condiciones
(infraestructura)?X 1 1
14¿Existe políticas de prevención de riesgos en el almacenaje
de la tela?X 1 0
Solo de manera verbal, no cuentan con
ningún manual de procedimientos.
15¿Se comunica al jefe de bodega la tela faltante o sobrante,
luego de las tomas físicas?X 1 1
16¿Se comunica mediante informes a la gerencia la tela faltante
o sobrante, luego de las tomas físicas?X 1 0 Se informa solo de manera verbal.
17¿Existe una comunicación adecuada entre el responsable de
bodega, el jefe de inventarios, gerencia y contabilidad?X 1 0
Solo se comunican con el jefe de
inventarios.
18¿Se realizan evaluaciones periódicas a los responsables de la
bodega de tela cruda; para conocer el nivel de desempeño?X 1 0 Nunca se evalúa al personal
19¿Se analizan las deficiencias luego de realizar tomas físicas de
inventarios?X 1 0 Solo se realizan ajustes en el software.
20¿Se aplican correctivos cuando existen diferencias en las
tomas físicas de inventarios?X 1 1 Se realizan ajustes en más y en menos.
20 11
Entrevistado/a: Patricio Flores Unidad de manejo: kilos
Cargo: Jefe de Bodega de Tela Cruda
Entorno de control
Evaluación de
Riesgos
Actividades de
control
Sistema de
Información y
comunicación
Supervisión del
sistema de control
monitoreo
Área: Tela Cruda
COMPONENTES N° PREGUNTARESPUEST POND
OBSERVACIONES
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTA: INVENTARIOS
Objetivo: Valorar los controles aplicados en Inventarios
CI-21/1
46
NIVEL DE CONFIANZA = CALIFICACIÓN * 100 PUNTAJE ÓPTIMO
NC= 55,00%
NIVEL DE RIESGO = 100% - NIVEL DE CONFIANZA
NR= 45,00%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% 100%
76% 100% 51% - 75% 15% - 50%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
Luego de realizar el cuestionario de control interno al Área de Tejeduría y con las
escalas cualitativas y cuantitativas que plantea el autor Rodrigo Estupiñán Gaitán, se
constató que existe un nivel de confianza moderado, siendo del 55,00% y el nivel de
riesgo presenta un nivel bajo, reflejado en 45,00%; lo que significa que existen controles,
sin embargo, estos pueden ser mejorados, mediante la implementación y aplicación
correcta de políticas y procedimientos alineados a la realidad de la empresa.
NC=𝑐𝑎𝑙𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙
𝑃𝑜𝑛𝑑𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙*100
NC= 11*100% / 20
NR= %−
𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎
NR= 100% − 55,00%
47
2.6.5 Cuestionario de Control Interno (Área Producto Terminado)
NIVEL DE CONFIANZA = CALIFICACIÓN * 100 PUNTAJE ÓPTIMO
SI NO N/A PO C
1 ¿Existe un código de ética entregado por la empresa? X 1 0 Se maneja de manera empírica
2¿Se ha establecido oportunamente responsables para cada
función?X 1 1
3¿Existen políticas de venta establecidas para el producto
terminado?X 1 0 Se maneja de manera empírica
4¿La fabricación del producto terminado está debidamente
planificado?X 1 1
5¿El responsable de la bodega del producto terminado utiliza
documentos para despachar el producto a los clientes?X 1 1
6¿Existe una planificación establecida para la toma física de
producto termiando?X 1 1 Si, aunque es de manera verbal
7¿Existe un manual que determine los procedimientos a seguir
para la toma de inventario de producto terminado?X 1 0
Se realizan toma de inventarios de
manera irregular
8¿Utilizan un método de valoración para controlar el inventario
de producto terminado?X 1 0
Conforme fabrican la tela la despachan,
con base a los pedidos de cltes.
9 ¿Se realizan conteos físicos del producto terminado? X 1 1
10¿Existe un sistema software que controle los movimientos de
producto terminado?X 1 1
11¿Se investiga el producto faltante o sobrante, luego de las
tomas físicas?X 1 1 Se lo realiza de manera superficial
12¿Cuenta la bodega con las dimensiones adecuadas, para
almacenar la producto termiando?X 1 1
Ocasionalmente no disponen del espacio
sufuciente y comparten bodegas.
13¿La bodega se encuentra en buenas condiciones
(infraestructura)?X 1 1
14¿Existe politicas de prevención de riesgos en el almacenaje
del producto terminado?X 1 0
Solo de manera verbal, no cuentan con
ningún manual de procedimientos.
15¿Se comunica al jefe de bodega la tela faltante o sobrante,
luego de las tomas físicas?X 1 1
16¿Se comunica mediante informes a la gerencia la tela faltante
o sobrante, luego de las tomas físicas?X 1 0 Se informa solo de manera verbal.
17¿Existe una comunicación adecuada entre el responsable de
bodega, el jefe de inventarios, gerencia y contabilidad?X 1 0
Solo se comunican con el jefe de
inventarios.
18
¿Se realizan evaluaciones periódicas a los responsables de la
bodega de producto terminado; para conocer el nivel de
desempeño?
X 1 0 Nunca se evalúa al personal
19¿Se analizan las deficiencias luego de realizar tomas físicas de
inventarios?X 1 0 Solo se realizan ajustes en el software.
20¿Se aplican correctivos cuando existen diferencias en las
tomas físicas de inventarios?X 1 1 Se realizan ajustes en más y en menos.
20 11
Cargo: Jefe de Bodega de Producto Terminado
Entorno de control
Evaluación de
Riesgos
Actividades de
control
Sistema de
Información y
comunicación
Supervisión del
sistema de control
monitoreo
Área: Producto Terminado
Entrevistado/a: Yasmani Mori Unidad de manejo: kilos
COMPONENTES N° PREGUNTARESPUEST POND
OBSERVACIONES
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTA: INVENTARIOS
Objetivo: Valorar los controles aplicados en Inventarios
CI-31/1
NC=𝑐𝑎𝑙𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙
𝑃𝑜𝑛𝑑𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙*100
48
NC= 55,00%
NIVEL DE RIESGO = 100% - NIVEL DE CONFIANZA
NR= 45,00%
Luego de realizar el cuestionario de control interno al Área de Producto y con las
escalas cualitativas y cuantitativas que plantea el autor Rodrigo Estupiñán Gaitán, se
demostró que existe un nivel de confianza moderado, siendo del 55,00% y el nivel de
riesgo es bajo, siendo de 45,00%; lo que significa que existen controles, sin embargo,
estos pueden ser mejorados, mediante la implementación y aplicación correcta de
políticas y procedimientos alineados a la realidad de la empresa.
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% 100%
76% 100% 51% - 75% 15% - 50%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
NC= 11*100% / 20
NR= %− 𝑛𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎
NR= 100% − 55,00%
49
2.6.6 Matriz DAFO
Tabla 6 Matriz DAFO Intela
DEBILIDADES AMENAZAS
D1 Falta de capacitación al personal que administra las áreas
de inventarios. A1
Competidores de alta potencia que se encuentran cerca y afectan de manera
directa.
D2 Inexistencia de políticas en cada área, trabajan de manera
empírica. A2
Poder de negociación con los clientes debido a la gran cantidad de
empresas que ofrecen productos similares.
D3
Ausencia de un manual de procedimientos, que permita
definir de manera clara cada una de las actividades a
realizarse.
A3 Políticas cambiantes e inestables que afecten a la economía del país.
D4 falta de espacio físico para el almacenamiento de la tela
en proceso y producto terminado. A4
Avances tecnológicos amenaza con dejar en el desempleo, debido a la
automatización de procesos y a la inteligencia artificial.
D5 Inexistencia de políticas de prevención de riesgos en el
almacenaje de los productos. A5
Productos sustitutos, que amenazan el mercado por el precio de
comercialización.
D6 Comunicación inadecuada entre los responsables de cada
área de inventarios, la gerencia y contabilidad. A6
Cambios en la naturaleza, producción de fenómenos geológicos y/o
meteorológicos, así como manifestaciones biológicas que pongan en
riesgo al países o ciudad.
50
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
F1 Personal motivado, relaciones laborales satisfactorias y
excelente ambiente de trabajo. O1 Fijación de objetivos y estrategias organizacionales.
F2 Infraestructura en buenas condiciones para el traslado y
almacenaje de los productos. O2
Fijación de objetivos de marketing para crear y captar valor en cada
cliente; procurando su lealtad.
F3 Existencia de personal responsable en las áreas de
inventarios. O3
Capacitaciones para interpretar de manera correcta las leyes y reglamentos
dispuestos por las diferentes instituciones del Estado.
F4
Maquinaria en condiciones óptimas, para la
transformación de la materia prima en producto
terminado.
O4 Capacitaciones constantes, para que el trabajador sea considerado como
un ser integral aplicando de manera correcta las herramientas tecnológicas.
F5 Administración ecuánime por parte de gerencia y los jefes
de área. O5
Mejorar las estrategias de ventas y ofertar productos de alta calidad, para
que el cliente se sienta satisfecho.
F6 Planificación en las actividades a realizarse tanto
administrativas, como para inventarios. O6
Capacitaciones por parte de la autoridad para enfrentar cualquier
fenómeno que pueda presentarse y establecer estrategias en caso de que
llegara a ocurrir.
51
3 PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL
ÁREA DE INVENTARIOS DE LA EMPRESA INTELA, INDUSTRIA
TEXTIL LATINOAMERICANA CÍA. LTDA., UBICADA EN LA CIUDAD
DE QUITO.
Una vez realizado el análisis situacional de la empresa INTELA CÍA. LTDA. y
mediante el estudio de los factores internos y externos, se puede evidenciar que existen
deficiencias en los procesos, sin duda, el sistema de control interno está incompleto
debido a la falta de objetivos, políticas, técnicas, métodos y procedimientos.
La empresa INTELA CÍA. LTDA. debe implementar un sistema de control interno
adecuado, que le permita cumplir con los objetivos organizacionales; para enfrentar los
cambios constantes, minimizando los riesgos de manera eficiente para la toma de
decisiones oportunas.
La propuesta se llevará a cabo bajo el Método de Control Interno COSO III, siendo
este una herramienta indispensable que proporciona un marco de referencia para la
dirección de la empresa, generando una visión global del riesgo, así mismo, priorizará los
objetivos, mejorará los procedimientos, técnicas, establecerá políticas confiables para el
buen manejo de los inventarios, fomentando la cultura de la organización.
3.1 Objetivos de la Propuesta
3.1.1 Objetivo General
Establecer una propuesta de un sistema de control interno bajo el método de COSO
III, para el área de inventarios de la empresa Intela, Industria Textil Latinoamericana Cía.
Ltda.
3.1.2 Objetivos Específicos
Fijar políticas adecuadas para el manejo de los inventarios en cada una de las áreas,
minimizando los riesgos.
52
Definir responsables en las áreas faltantes, en especial en el área de químicos,
porque no tiene un control bien definido.
Diseñar un instructivo para la toma física de inventarios, que contribuya al
mejoramiento de la empresa y minimice el riesgo.
Establecer procedimientos útiles que ayuden a mantener un inventario actualizado e
idóneo para la producción y venta.
3.2 Diseño de la propuesta
A lo largo de la investigación se pudo evidenciar que existen falencias en varios
procesos, debido a que gran parte del personal realiza sus funciones de manera empírica;
es decir con base en la experiencia, no es malo, sin embargo, esto repercute en el buen
funcionamiento de la empresa; afectando la confiabilidad y transparencia de las funciones
que cada responsable ejecuta.
Por tal motivo, se establecerán varias directrices que ayudarán a la mejora continua
de la empresa INTELA, y tengan un control total sobre ella.
53
3.2.1 Organigrama propuesto
Figura 24. Organigrama Propuesto
JUNTA DE SOCIOS
GERENTE GENERAL
ASISTENTE DE GERENCIA
ÁREA DE
VENTAS
ÁREA CONTABLE
FINANDIERO
JEFE DE
MATERIA PRIMA
JEFE DE
TEJEDURÍA
JEFE DE TINTORERÍA,
COLORANTES Y QUÍMICOS
JEFE DE TERMINADOS Y
ACABADOSJEFE DE VENTAS CONTADOR
ASISTENTE DE MATERIA
PRIMAASISTENTE DE TEJEDURÍA
SUPERVISOR DE
TINTORERÍASUPERVISOR DE ACABADOS ASISTENTE DE VENTAS
ASISTENTE DE
CONTABILIDAD
OPERADORES OPERADORES OPERADORES OPERADORES VENDEDORES
BODEGUEROS
CHOFERES
ÁREA DE PRODUCCIÓN
54
Mediante el organigrama propuesto se representa la estructura de la empresa
INTELA CÍA. LTDA., donde se puede demostrar que es un organigrama de tipo:
3.2.1.1 Micro administrativo
Esto organigrama se deriva de la clasificación por su naturaleza, se refiere a una sola
empresa; indicando de forma general cada una de las áreas.
3.2.1.2 Informativo
Se considera además por su finalidad, informativo, porque da a conocer al público
en general la estructura de la empresa.
3.2.1.3 Especifico
En cuanto al ámbito se considera específico, porque indica de forma particular la
estructura cada una de las áreas de la empresa.
3.2.1.4 Vertical
Si se habla de su representación gráfica, este organigrama se muestra de forma
vertical, donde se detallan los niveles jerárquicos, desde su autoridad máxima hasta los
niveles operativos de la empresa.
Luego de realizado este análisis, del organigrama se desprenden las siguientes áreas,
con sus respectivos mandos y operarios:
3.2.2 Correcto desempeño del personal en las áreas
3.2.2.1 Área de producción
Esta área tiene como objetivo principal, la transformación de la materia prima, en
productos terminados. Actualmente la empresa INTELA CÍA LTDA. cuenta con tres
áreas divididas en: materia prima, tejeduría y terminado.
55
Se logró identificar que las áreas de materia prima y tejeduría, tienen funciones y
tareas incompatibles, por ello, se definirán políticas y procedimientos para cada
responsable, de tal manera que cada uno responda a las funciones y tareas que se le fueron
asignadas y por supuesto lo realice de manera óptima, precisa y transparente.
Adicional la empresa INTELA cuenta con otra área llamada tintorería, químicos y
colorantes, los cuales son utilizados para transformar la tela cruda en producto terminado;
sin embargo, esta no cuenta con un responsable definido, que custodie la adquisición,
planifique la utilización del material y controle los movimientos tanto de ingreso como
egreso; de manera precisa y confiable.
Por consiguiente, se propone que se defina un responsable, además de crear
políticas, procedimientos útiles que ayuden a optimizar estos recursos y adicionalmente
minimicen el riesgo en la empresa.
3.2.2.2 Área de Ventas
El área de ventas es un pilar fundamental en la empresa, porque comercializa y
distribuye el producto final al cliente; se pudo evidenciar que cuenta con responsables
definidos, solamente se establecerán políticas mediante un manual de procedimientos,
que contribuyan al mejoramiento e incremento de las ventas, así como la correcta y
eficiente entrega del producto.
3.2.2.3 Área contable y financiera
El área contable y financiera sistematiza la información de las gestiones de la
empresa al desarrollar las actividades, esto lo hace mediante la elaboración de Estados
Financieros que proyectan la imagen de la compañía en tiempo real.
No obstante, se reflejó que el área contable no intervine en los procesos de control
interno de inventarios, en la planificación de los mismos, debido a la escasa comunicación
que existe entre los involucrados.
56
Por ello, se plantea integrar de manera precisa la comunicación y el apoyo del área
de contabilidad en todo lo relacionado al control interno de inventario para proporcionar
seguridad y razonabilidad.
Se implementarán dos herramientas para integrar la comunicación
interdepartamental en la empresa.
Intranet
Reuniones planificadas
Intranet. - Es una red privada que permite tener comunicación interna en la empresa,
interactuando sin necesidad de que el trabajador esté físicamente (Lafrance & Verville,
2001).
Esta herramienta ayudará a mejorar los procesos y se cumplirán las metas
propuestas, contribuirá en la toma de decisiones.
Figura 25. Interpretación de Intranet, extranet e internet
Reuniones Planificadas. – Para la toma de inventarios, se planificará reuniones en
donde se convoque a todo el personal que va a intervenir en el desarrollo del inventario y
57
se establecerán las actividades a realizar; por otro lado, se ejecutará la reunión luego de
la toma del inventario, para intercambiar opiniones y posteriormente tomas decisiones.
Figura 26. Reunión para toma de decisiones
3.3 Sistema de Control Interno
3.3.1 Área de Producción
3.3.1.1 Materia Prima
3.3.1.1.1 Objetivos
Demostrar compromiso, integridad y valores éticos con la empresa en cada
actividad a realizarse.
Supervisar de manera íntegra y cumplir los objetivos y funciones del área de
materia prima.
Planificar junto con gerencia la adquisición de materia prima, local e importada
Controlar la entrada y salida del hilado de manera transparente.
Utilizar de forma adecuada el software, para que refleje reportes de calidad y
veraces.
Impulsar charlas sobre seguridad industrial, donde prevalezca el orden, el
almacenaje y distribución de la materia prima.
Realizar evaluaciones periódicas a los responsables del área.
58
3.3.1.1.2 Políticas
Se debe planificar la compra de materia prima (hilado) mediante el modelo LEC
(Lote Económico de compra), el cual es una herramienta que optimiza los costos
de adquisición, así como de administración y mantenimiento de los inventarios
(Girón Guerrero et al., 2018).
Controlar mediante el software establecido, el ingreso de la materia prima.
Planificar reuniones semanales junto con el área de ventas la producción a
realizarse.
Se enviará un reporte mensual de los movimientos que se realizaron al área
contable para su revisión y comparación.
Archivar diariamente la documentación tanto de adquisición, ingreso a bodega
como de salida de la materia prima, de tal manera que estén disponibles para
cualquier autoridad.
Después de realizadas las reuniones para tratar temas de la producción, se requiere
que estas sean documentadas físicamente.
El Comité de salud y seguridad debe impartir al menos dos capacitaciones al año,
sobre seguridad industrial, incluyendo simulacros.
No se permite despachar ningún producto si no tiene su debido respaldo.
El jefe de materia prima junto con su asistente, son los responsables de la materia
prima que existen en las dos bodegas.
3.3.1.1.3 Análisis del Método Lote Económico de Compra (LEC)
Para establecer el reabastecimiento del inventario del hilado, mediante esta
herramienta, se debe considerar estas dos preguntas esenciales:
1. ¿Cuánto comprar?
2. ¿Cuándo comprar?
Cuanto comprar. - esto depende directamente de la producción de tela que la
empresa realice.
59
Cuando comprar. - se determinará cuando el saldo del inventario llegue a la
cantidad establecida como colchón de seguridad.
En el caso de Intela, la producción mensual es de 209.000 kilogramos de tela cruda,
para los cuales se requieren 211.000 kilogramos de hilo, (cabe recalcar que existe un
porcentaje de desperdicio, pelusa, en el hilado).
Del total de hilo consumido, el 70% corresponde a hilado importado y el 30% es
hilado local.
3.3.1.1.3.1 Hilo importado
La planificación de compra del hilo importado tiene algunas consideraciones,
debido al tiempo de llegada al país (tres meses aproximadamente), el producto llegará a
las instalaciones de la empresa Intela de la siguiente manera:
Mes 1
Semana 1 Realización del pedido al proveedor en el exterior.
Semana 2 Notificación de conformidad del proveedor y pago del anticipo.
Semana 3 Tramitología del proveedor.
Semana 4 Tramitología del proveedor.
Mes 2
Semana 1 Tramitología del proveedor.
Semana 2 Tramitología del proveedor.
Semana 3 Notificación del proveedor, el producto está embarcado.
Semana 4 Cancelación del saldo pendiente del pedido.
Mes 3
Semana 1 Tramitología del proveedor.
Semana 2 Tramitología del proveedor.
Semana 3 Llegada a puerto de destino.
Semana 4 Desaduanización y llegada de producto a las bodegas de la empresa.
60
Mediante la siguiente tabla se determina el colchón de seguridad, para precautelar
el desabastecimiento de inventario.
Tabla 7.
Colchón de Seguridad de inventario hilo importado
Consumo mensual 211.000 kilogramos de hilo
Consumo hilo importado (70%) 149.000 kilogramos de hilo
Colchón de seguridad
149.000 consumo mensual * tres meses de
espera de llegada de la siguiente carga =
447.000 kilogramos de hilo
3.3.1.1.3.2 Hilo local
En el caso del hilo local, el trámite es más sencillo, puesto que tarda máximo un mes
en llegar el producto a las instalaciones de la empresa, sin embargo, se detalla la siguiente
tabla para establecer el colchón de seguridad de inventario.
Tabla 8.
Colchón de Seguridad de inventario hilo local
Consumo mensual 211.000 kilogramos de hilo
Consumo hilo local (30%) 63.000 kilogramos de hilo
Colchón de seguridad
63.000 consumo mensual * un mes de espera de
llegada de la siguiente carga = 63.000 kilogramos
de hilo
3.3.1.1.4 Procedimientos de Compra de Materia Prima (hilado)
N° UNIDAD O
RESPONSABLES ACTIVIDADES
1 Gerencia Solicitud de adquisición de materia prima.
2 Gerencia Aprobación de adquisición de materia prima.
3 Jefe de materia prima Recepción de la materia prima adquirida.
4 Jefe de materia prima Verificación de la materia prima adquirida.
5 Asistente de materia prima Ingresar y etiquetar cada material.
6 Operario Movilización y ordenamiento de material.
7 Jefe de materia prima Verificación y adecuación del material.
61
3.3.1.1.5 Flujograma de procesos: compra de Materia Prima (hilado)
3.3.1.1.6 Procedimientos de despacho de materia prima (hilado)
N° UNIDAD O
RESPONSABLES ACTIVIDADES
1 Jefe de materia prima Planificación de órdenes de fabricación.
2 Jefe de materia prima Realización de la orden de fabricación.
3 Asistente de materia prima Realización de salida de material.
4 Operario Traslado de material al área de tejeduría.
5 Jefe de materia prima Revisión del proceso de salida del material.
5 Jefe de materia prima Realización de reporte al área de contabilidad
para su comparación y/o verificación.
6 Jefe de materia prima Entregar reporte al área de contabilidad.
62
3.3.1.1.7 Flujograma de procesos: despacho de Materia Prima (hilado)
63
3.3.1.2 Tejeduría
3.3.1.2.1 Objetivos
Demostrar compromiso, integridad y valores éticos con la empresa en cada
actividad a realizarse.
Realizar de manera íntegra las tareas asignadas, cumplir los objetivos y funciones
del área de tejeduría.
Supervisar la fabricación de la tela cruda, para diagnosticar cualquier falla o
inconveniente.
Aplicar métodos para valorar los inventarios.
Controlar la entrada y salida de la tela cruda de manera transparente.
Utilizar de forma adecuada el software, para que refleje reportes de calidad y
veraces.
Impulsar charlas sobre seguridad industrial, donde prevalezca el orden, el
almacenaje y distribución de la tela cruda.
Realizar evaluaciones periódicas a los responsables del área.
3.3.1.2.2 Políticas
Se debe planificar periódicamente (semanalmente) la elaboración de la tela cruda,
de acuerdo a los pedidos del cliente; de igual manera evitar el desabastecimiento
del inventario.
Controlar mediante el software establecido, que se etiqueten cada una de las
piezas, sin excepción alguna.
Se enviará un reporte mensual de los movimientos que se realizaron al área
contable para su revisión y comparación.
Comparar diariamente la producción de la tela física versus la procesas en el
sistema, para evitar posibles faltas.
Después de realizadas las reuniones para tratar temas de la producción, se requiere
que estas sean documentadas físicamente.
El Comité de salud y seguridad debe impartir al menos dos capacitaciones al año,
sobre seguridad industrial, incluyendo simulacros.
No se permite despachar ningún producto si no tiene su debido respaldo.
64
El jefe de tejeduría junto con su asistente, son los responsables de bodega de tela
cruda.
3.3.1.2.3 Procedimientos de fabricación de tela cruda
N° UNIDAD O
RESPONSABLES ACTIVIDADES
1 Asistente de tejeduría Recepción de materia prima y orden de
fabricación.
2 Jefe de tejeduría Verificación de materia prima y orden de
fabricación.
3 Asistente de tejeduría Clasificación y ordenado del material.
4 Operadores Producción de tela cruda.
5 Operadores Ingreso y etiquetado de la tela cruda.
6 Jefe de tejeduría Verificación de la tela producida.
7 Operadores Revisión de la tela.
8 Operadores Clasificación y guardado de la tela cruda.
9 Operadores Comunicación de que está lista para ser enviada.
10 Jefe de tejeduría Planificación de la receta para la tintura.
11 Jefe de tejeduría Realización de la receta para tintura.
12 Asistente de tejeduría Realizar la salida de la tela cruda para el área de
tintorería.
13 Operadores Traslado de la tela cruda al área de tintorería.
14 Jefe de tejeduría Revisión del proceso de la salida de tela cruda.
15 Jefe de tejeduría Realización de reporte de movimientos de
ingreso y egreso.
16 Jefe de tejeduría Entrega de reporte al área de contabilidad.
65
3.3.1.2.4 Flujograma de procesos: fabricación de tela cruda
66
3.3.1.3 Tintorería, químicos y colorantes
3.3.1.3.1 Objetivos
Demostrar compromiso, integridad y valores éticos con la empresa en cada
actividad a realizarse.
Definir una persona responsable que custodie la bodega de químicos y colorantes.
Realizar de manera íntegra las tareas asignadas, cumplir los objetivos y funciones
del área de tintorería.
Planificar junto con gerencia la adquisición de químicos y colorantes, locales e
importados.
Implementar el control de los químicos y colorantes mediante el software.
Controlar la entrada y salida de los químicos y colorantes.
Documentar le entrada y salida de los productos.
Impulsar charlas sobre seguridad industrial, donde prevalezca el orden, el
almacenaje y distribución de la materia prima.
Realizar evaluaciones periódicas a los responsables del área.
3.3.1.3.2 Políticas
Se debe planificar la adquisición de materia prima (químicos y colorantes)
mediante el modelo LEC (Lote Económico de compra), el cual es una herramienta
que optimiza los costos de adquisición, así como de administración y
mantenimiento de los productos.
Controlar mediante el software la recepción de los productos.
Etiquetar cada producto para conocer el stock en tiempo real.
Planificar reuniones semanales junto con el área de tejeduría y terminado para
elaborar un cronograma de producción.
Se enviará un reporte mensual de los movimientos que se realizaron al área
contable para su revisión y comparación.
Archivar diariamente la documentación tanto de adquisición, ingreso a bodega
como de salida del químicos y colorantes, de tal manera que estén disponibles para
cualquier autoridad.
67
Después de realizadas las reuniones para tratar temas de la producción, se requiere
que estas sean documentadas físicamente.
El Comité de salud y seguridad debe impartir al menos dos capacitaciones al año,
sobre seguridad industrial, buen uso de los químicos y colorantes, para evitar
accidentes.
No se permite despachar ningún producto si no tiene su debido respaldo.
El jefe de tintorería junto con el supervisor, son los responsables de la materia
prima que existen en las dos bodegas.
3.3.1.3.2.1 Análisis del Método Lote Económico de Compra (LEC)
La planificación de la adquisición de los químicos y colorantes se realiza con base
en la producción de tela terminada mensual, que es de 196.000 kilogramos.
Para la tintura de la tela en un periodo mensual se requieren de 83.000 kilogramos
de químicos y colorantes, los cuales son adquiridos con proveedores locales y se
distribuyen de la siguiente forma:
Químicos 77.200 kilogramos
Colorantes 5.800 kilogramos
El tiempo de espera para la llegada de los productos es de un mes, así que mediante
el método de Lote Económico de Compra se va a establecer la provisión del colchón de
seguridad del inventario.
Tabla 9.
Colchón de Seguridad de inventario químicos y colorantes
Consumo mensual 83.000 kilogramos de productos
Colchón de seguridad
83.000 consumo mensual * un mes de espera de
llegada de la siguiente carga = 83.000 kilogramos de
químicos (77.200 kg) y colorantes (5.800 kg).
68
3.3.1.3.3 Procedimientos compra de Químicos y Colorantes
N° UNIDAD O
RESPONSABLES ACTIVIDADES
1 Gerencia Solicitud de adquisición de químicos y colorantes.
2 Gerencia Aprobación de adquisición de químicos y
colorantes.
3 Jefe de tintorería Recepción químicos y colorantes adquiridos.
4 Jefe de tintorería Verificación los de químicos y colorantes
adquiridos.
5 Supervisor de tintorería Ingresar y etiquetar cada químico y colorante.
6 Operario Movilización y ordenamiento de químicos y
colorantes.
7 Jefe de tintorería Verificación y adecuación de los químicos y
colorantes.
69
3.3.1.3.4 Flujograma de procesos: compra de Químicos y Colorantes
Flujograma de procesos Área Tintorería
Proceso de compra de Químicos y Colorantes
Jefe de tintoreríaGerenciaSupervisor de
tintoreríaOperador
Fase
INICIO
1. Solicitar
adquisición de
químicos y
colorantes
2. Aprobar
adquisición de
químicos y
colorantes
3. Receptar la
llegada de químicos
y colorantes
4.Verificar los
químicos y
colorantes
adquiridos
5. Ingresar y
etiquetar cada
químicos y
colorantes en el
sistema
6. Movilizar y
ordenar los
químicos y
colorantes
7. Verificar orden y
adecuación de
químicos y
colorantes
FIN
70
3.3.1.3.5 Procedimientos de tintura de tela cruda
N° UNIDAD O
RESPONSABLES ACTIVIDADES
1 Supervisor de tintorería Recepción de la tela cruda, orden de fabricación
y receta para tintura.
2 Jefe de tintorería Verificación de la tela cruda, orden de
fabricación y receta para tintura.
3 Supervisor de tintorería Clasificación de la tela y ordenado.
4 Operadores Lavado descrude de la tela cruda.
5 Operadores Tinturar la tela algodón y poliéster.
6 Operadores Enjuagado de la tela tinturada.
7 Operadores Fijado y suavizado de la tela tinturada.
8 Operadores Comunicación de que está lista la tela para el
proceso de terminado.
9 Supervisor de tintorería Verificación de la tela tinturada.
10 Operadores Revisión de la tela tinturada.
11 Supervisor de tintorería Traslado de la tela tinturada al área de terminado.
12 Jefe de tintorería Revisión del proceso de salida de la tela
tinturada.
13 Jefe de tintorería Elaboración reporte al área de contabilidad para
su comparación y/o verificación.
14 Jefe de tintorería Entrega de reporte de movimientos mensuales
para su comparación y/o verificación.
71
3.3.1.3.6 Flujograma de procesos: tintura de la tela cruda
72
3.3.1.4 Terminado y acabado
3.3.1.4.1 Objetivos
Demostrar compromiso, integridad y valores éticos con la empresa en cada
actividad a realizarse.
Realizar de manera íntegra las tareas asignadas, cumplir los objetivos y funciones
del área de terminado y acabado.
Controlar la entrada y salida de la tela terminada de manera transparente.
Utilizar de forma adecuada el software, para que refleje reportes de calidad y
veraces.
Impulsar charlas sobre seguridad industrial, donde prevalezca el orden, el
almacenaje y distribución de la tela terminada.
Controlar los estándares de calidad del producto.
Realizar evaluaciones periódicas a los responsables del área.
3.3.1.4.2 Políticas
Se debe planificar periódicamente (semanalmente) la producción de tela
terminado, con base en los pedidos de clientes evitando el desabastecimiento del
producto.
Controlar mediante el software el ingreso de la tela procesada.
Etiquetar de manera obligatoria cada producto.
Se enviará un reporte mensual de los movimientos que se realizaron al área
contable para su revisión y comparación.
Archivar diariamente la documentación de la producción de la tela terminada, de
tal manera que estén disponibles para cualquier autoridad.
Después de realizadas las reuniones para tratar temas de la producción, se requiere
que estas sean documentadas físicamente.
El Comité de salud y seguridad debe impartir al menos dos capacitaciones al año,
sobre seguridad industrial, incluyendo simulacros.
No se permite despachar ningún producto si no tiene su debido respaldo.
Documentar físicamente la tela enviada a la bodega de producto terminado.
73
3.3.1.4.3 Procedimientos de terminados y acabados
N° UNIDAD O
RESPONSABLES ACTIVIDADES
1 Supervisor de terminados Recepción de la tela tinturada y orden de
fabricación.
2 Jefe de terminados Verificación de la tela tinturada y orden de
fabricación.
3 Supervisor de terminados Clasificación de la tela tinturada y
ordenamiento.
4 Operadores Centrifugado de la tela.
5 Operadores Secado de la tela.
6 Operadores Planchado de la tela.
7 Operadores Perchado de la tela.
8 Operadores Ingreso y etiquetado la tela terminada al sistema.
9 Supervisor de terminados Verificación de la tela etiquetada.
10 Operadores Revisión de la tela terminada.
11 Supervisor de terminados Traslado de la tela terminada a la bodega de
terminado.
12 Jefe de terminado Elaboración reporte al área de contabilidad para
su comparación y/o verificación.
13 Jefe de terminado Recepción de reporte de movimientos mensuales
para su comparación y/o verificación.
74
3.3.1.4.4 Flujograma de procesos: terminados y acabados
75
3.3.2 Área de Ventas y Bodega
3.3.2.1.1 Objetivos
Demostrar compromiso, integridad y valores éticos con la empresa en cada
actividad a realizarse.
Realizar de manera íntegra las tareas asignadas, cumplir los objetivos y funciones
del área de terminado y acabado.
Utilizar de forma adecuada el software, para que refleje reportes de calidad y
veraces.
Impulsar charlas sobre seguridad industrial, donde prevalezca el orden, el
almacenaje y distribución de la tela terminada.
Controlar los estándares de calidad del producto.
Realizar evaluaciones periódicas a los responsables del área.
3.3.2.1.2 Políticas
Se debe planificar periódicamente (semanalmente) la producción de tela
terminada, con base en los pedidos de clientes evitando el desabastecimiento del
producto.
Todo producto podrá ser entregado al cliente, únicamente con su factura y su
debido despacho generado del sistema.
Se debe ordenar la bodega de producto terminado.
Se debe documentar la entrega de los productos por parte del área de terminados
y acabados.
Conceder los descuentos respectivos.
Después de realizadas las reuniones para tratar temas de producción y/o ventas, se
requiere que estas sean documentadas físicamente.
El Comité de salud y seguridad debe impartir al menos dos capacitaciones al año,
sobre seguridad industrial, seguridad del personal de despachos.
76
3.3.2.1.3 Procedimientos de venta de producto terminado
N° UNIDAD O
RESPONSABLES ACTIVIDADES
1 Bodegueros Recepción de la tela terminada.
2 Bodegueros Clasificación y guardado de la tela en perchas.
3 Jefe de Ventas Lamar a los clientes para vender el producto.
4 Asistente de ventas Toma de pedidos.
5 Asistente de ventas Verificación del stock en el sistema.
6 Asistente de ventas Solicitud de pedido mediante hoja de pedido.
7 Bodegueros Recepción hoja de pedidos.
8 Bodegueros Preparación y despacho de la tela mediante el
sistema
9 Asistente de ventas Facturación del pedido.
10 Asistente de ventas Remite valor a cancelar mediante mensaje al
cliente.
11 Jefe de Ventas Verificación y/o acuerdo de pago.
12 Jefe de Ventas Autorización de envío de la tela.
13 Choferes Traslado de la tela terminada.
77
3.3.2.1.4 Flujograma de procesos: Venta de producto terminado
78
3.3.3 Área Contable y Financiera
3.3.3.1.1 Objetivos
Demostrar compromiso, integridad y valores éticos con la empresa en cada
actividad a realizarse.
Realizar de manera íntegra las tareas asignadas, cumplir los objetivos y funciones
del área de terminado y acabado.
Establecer comunicación con los jefes de cada área.
Realizar reuniones con los jefes de área, para la realización de inventarios.
Coordinar reuniones, para una explicación del manejo de inventarios y procesos.
3.3.3.1.2 Políticas
Se deben realizar reuniones cada trimestre para revisar los movimientos de
inventario.
Se debe documentar de manera física cada reunión realizada.
De manera obligatoria, asistir a la realización de los inventarios.
Se debe verificar periódicamente los movimientos de Kardex, (entradas y salidas)
de todo el inventario de la empresa.
Comparar los reportes de cada área, para establecer veracidad y confiabilidad en
los movimientos realizados por cada operador o jefe de área.
3.4 Modelo de Instructivo para la toma de inventarios
3.4.1 Objetivo
Establecer un instructivo óptimo, que oriente los procedimientos a realizarse en la
toma física de inventarios, para mantener un balance adecuado en las existencias de la
empresa INTELA, de tal manera que minimice el riesgo.
79
3.4.2 Alcance
El presente modelo de instructivo va dirigido a todas las áreas donde interviene el
manejo de inventarios, donde se indicarán los pasos, las políticas, los procedimientos para
que la toma física de inventarios se realice de una manera transparente; evitando el riesgo
o fraude.
Las bodegas que intervienen son las siguientes:
Bodega de materia prima
Bodega de tela cruda
Bodega de químicos y colorantes
Bodega de producto terminado
3.4.3 Políticas de la empresa
Las políticas que deberá aplicar y cumplir cada responsable que intervenga en la
toma física de inventarios son las siguientes.
1. La toma física de inventarios se realizará al final de cada semestre, es decir dos
veces en el año.
Tabla 10.
Calendarización para toma de inventarios
N° de inventario Mes de realización
Inventario 1 Junio
Inventario 2 Diciembre
2. La empresa debe dejar de producir (parar la maquinaria) en el lapso de la toma
física.
3. Solicitar a gerencia la dotación de implementos (computadoras, suministros de
papelería, lectores de código de barras, equipos de seguridad personal).
4. Se deberá entregar el formato para la toma física (ver en anexos), y explicar
brevemente como utilizarlo.
80
5. Se deberá entregar un refrigerio, para cada trabajador que intervenga en la toma
de inventarios.
6. Cada jefe de área armará un grupo de ayudantes (operadores, choferes, asistentes)
para la realización del inventario.
7. El contador deberá asistir de manera obligatoria a la toma de inventarios.
8. Gerencia establecerá un responsable líder externo para recopilar la información
de cada bodega, unificarla y compararla con el sistema.
9. Se publicará una convocatoria con quince días de anticipación a la realización del
inventario, para que el personal adecue las bodegas.
10. Colocar etiquetas para identificar los ítems ya inventariados.
11. Deberán realizarse reuniones entre gerencia, contabilidad y responsable líder de
la toma física de inventarios.
12. Los responsables deben justificar los faltantes o sobrantes, mediante documento
físico a gerencia.
13. Los responsables de cada área en la toma física de inventarios responderán a los
faltantes; siempre y cuando estos superen el porcentaje establecido.
3.4.4 Proceso para la toma física de inventario
3.4.4.1 Inicio de la toma física de inventario
1. Verificar que todo el personal involucrado se encuentre en las instalaciones de la
empresa.
2. Identificar las bodegas a inventariarse.
3. Acondicionar el espacio, los productos y materiales de cada bodega para facilitar
la toma de inventario.
4. Formar los equipos de trabajo, encabezado por los responsables de cada bodega o
área, operadores, asistentes, supervisores y choferes.
5. Explicación del uso del formato en formato Excel para la toma física. (anexos A,
B, C, D).
6. Entrega de equipos de seguridad, suministros, computadores portátiles y lectores
de barras para que puedan realizar la toma física de manera adecuada y
transparente.
7. Distribución del personal por los diferentes espacios de cada bodega.
8. Ubicarse en cada área asignada.
81
3.4.4.2 Durante la toma física de inventario
1. Leer los códigos de barras de las etiquetas de cada ítem (hilado, tela cruda,
químicos, colorantes y tela terminada) con el lector, para que inmediatamente se
refleje en el formato de Excel y empiecen a contabilizar.
2. El contador y el líder designado deben realizar inspecciones y/o asesoría a los
trabajadores que están inventariando los productos.
3. El contador y líder designado deben revisar y analizar cómo se encuentran las
bases de datos de las diferentes bodegas en el sistema.
4. El contador y líder designado deberán bajar las bases del sistema para su posterior
comparación con las bases físicas.
5. Compartir el refrigerio.
6. Continuar con la toma física de inventarios.
7. Conforme vayan terminado la toma física, se deberá entregar el documento en
digital a los responsables, para su revisión y comparación.
3.4.4.3 Después de la toma física de inventario
1. Una vez que todas las áreas concluyan con la toma física, podrán retirarse, sin
embargo, al día siguiente deberán asistir de manera obligatoria, para conocer los
resultados de la toma de inventario.
2. Mientras tanto el contador líder designado, deberán trabajar en pulir la base de
datos física vs la base de datos del sistema.
3. Emitir los respectivos informes para el día siguiente.
4. Si existen fallas de faltante o sobrante, se le indicará a cada área, para que prosigan
con la respectiva revisión y corrección.
5. Luego de realizadas las revisiones y correcciones, deben entregan mediante
documento físico, los resultados de cada área.
6. Finalmente se cargará la base de datos elaborada el contador y el líder designado
donde se compararán los productos físicos con los del sistema.
7. Todos los trabajadores que estuvieron presentes, procederán a firmar el acta de
finalización de la toma física de inventarios.
8. El contador y líder designado presentarán un informe de los resultados de la toma
física de inventarios.
82
9. Se procederá a realizar la reunión con gerencia, el contador, líder designado y
todos los responsables de área que encabezaron el inventario, para comunicar los
por menos y los resultados obtenidos.
10. Se procederán a realizar los ajustes en más y en menos, por parte de contabilidad;
debidamente autorizado por gerencia.
3.4.5 Flujograma de procesos para la toma física de inventario
83
84
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES:
La aplicación de COSO III fue fundamental en el desarrollo del presente trabajo,
porque se pudo analizar la situación de los procesos de la empresa INTELA,
mediante el empleo de cinco componentes y diecisiete principios, que son
esenciales para obtener un control interno eficiente y fiable.
Las herramientas (entrevistas, cuestionarios de control interno, escalas de riesgo)
con las que se evaluaron los procedimientos de la empresa INTELA,
proporcionaron indicios para analizar cuál era la realidad en ese momento.
Se crearon objetivos, políticas y procedimientos, para que la empresa INTELA
mejore sus procesos y actividades, de modo que, le ayuden a la toma de decisiones.
Los resultados arrojaron que la empresa IINTELA carece de una persona
responsable que controle la bodega de químicos y colorantes; todos los
trabajadores tienen acceso a esta área.
El Método de Lote Económico de Compra, al ser una herramienta que optimiza
los costos tanto de adquisición, como de mantenimiento del inventario, permitió
planificar de manera correcta el reabastecimiento de hilo, colorantes y químicos
de la empresa INTELA.
85
RECOMENDACIONES
Se debería aplicar continuamente el modelo de COSO III para asegurar el correcto
manejo del control interno, de tal manera que, exista una confiabilidad en las
operaciones de empresa INTELA.
Evaluar periódicamente los procedimientos con estas herramientas (entrevistas,
cuestionarios de control interno, escalas de riesgo), para constatar que se estén
cumpliendo y que los niveles de riesgo sean mínimos.
Cumplir los objetivos y aplicar las políticas y procedimientos, para que la empresa
INTELA mejore sus procesos y actividades, de modo que, le ayuden a la toma de
decisiones.
Establecer una persona responsable que controle la bodega de químicos y
colorantes, para monitorear las entradas y salidas de inventario.
Emplear el Método de Lote Económico de Compra, para reducir los costos tanto
de adquisición, como de mantenimiento del inventario; planificando de manera
correcta el reabastecimiento de hilo, colorantes y químicos de la empresa
INTELA.
86
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89
ANEXOS
90
Anexo A. Reporte de consumo de bodega mensual de hilo
INTELA INDUSTRIA TEXTIL LATINOAMERICANA CIA. LTDA
Dirección: DUCHICELA N2-150 9 DE AGOSTO CALDERON
Reporte de consumos de bodega mensual hilo
Desde: 01/02/2021 Hasta: 28/02/2021
2021 febrero Total meses
Cantidad kg Cantidad kg
211.378,89 211.378,89
Total 211.378,89
Anexo B. Reporte de consumo mensual de hilo importado
INTELA INDUSTRIA TEXTIL LATINOAMERICANA CIA. LTDA
Dirección: DUCHICELA N2-150 9 DE AGOSTO CALDERON
Reporte de consumos de bodega mensual
Desde: 01/02/2021 Producto: Todos Hasta: 28/02/2021 Destino
Costo: Todos
Categoría: HILO
IMPORTADO
Producto Cantidad
Ne 16/1 - 65:35- OPEN END-NITIN SPINNERS 6.440 Ne 20/1 - 65:35- PEIN KANGWAL 64.800 Ne 20/1-50:50-PEI-KANGWAL 5.670 Ne 20/1-65:35-PEI-8% JASP WEARIT 5.382 Ne 22/1-65:35-PEI-8% JASP VARDM 2.187 Ne 22/1-65:35-PEI-8% JASP WEARIT 2.041 Ne 22/1-65:35-PEIN-KANGWAL 49.707 Ne 22/1-SPUN-SINAR PANT 1.452 Ne 24/1 - 65:35- PEIN-KANGWAL 3.024 Ne 30/1-65:35-PEIN-KANGWAL 810 POL TEXT DTY 150D/48F-BILLION 3.894 POL TEXT DTY 75D/36F-BILLION 495 POL TEXT DTY 75D/72F-HENGYI 3.028
TOTAL 148.929
91
Anexo C. Reporte de consumo mensual de hilo local
INTELA INDUSTRIA TEXTIL LATINOAMERICANA CIA. LTDA
Dirección: DUCHICELA N2-150 9 DE AGOSTO CALDERON
Reporte de consumos de bodega mensual
Desde: 01/02/2021 Producto: Todos
Hasta: 28/02/2021 Destino Costo:
Todos
Categoría: HILO
LOCAL
Producto Cantidad
LYCRA 40-QC 513
LYCRA 70-QC 449
Ne 16/1 - 65:35- OPEN END-ELPERAL 31.139
Ne 16/1 - 65:35- OPEN END-TEXVALLE 5.843
Ne 20/1-65:35-CARD-HILTEXPOY 17.580
Ne 22/1-65:35-CARD-HILTEXPOY 5.293
POLIESTER SPUN 30/1 1.633
TOTAL 62.450
92
Anexo D. Reporte de consumo mensual químicos
INTELA INDUSTRIA TEXTIL
LATINOAMERICANA CIA. LTDA
Dirección: DUCHICELA N2-150 9 DE AGOSTO
CALDERON
Reporte de consumos de bodega mensual
Desde: 01/02/2021 Producto: Todos
Hasta: 28/02/2021 Destino Costo: Todos
Categoría: QUÍMICOS
Producto Cantidad ACIDO CITRICO MONOHIDRA 1.153
AGUA OXIGENADA 967
AV- DETERMAQ 231
AV- DISPERSE NF /(MP) 124
AV. DISPERSE AL (AVCO) 986
AV.QUEST HR 54 777
AV-BLANC SB 105
AV-CID FN (INVA) 61
AV-COL JNF 553
AV-DIFEN EC 75 142
AV-FIX PF30 1.326
AV-HUMECT MP 112
AV-KALI MP (ALCA) 1.489
AV-LASE PX 37
AV-LUB CS 447
AV-PON WSL 3
AV-PON SLN 883
AV-QUEST TA 766
AV-SOFT MMA (BELL) 32
AV-SOFT NI (PER) 14
AV-SOFT PER 70 613
AV-WASH PT 455
AV-WHITE NT 41
DIFUSOR PES 62
D-TEX M1L-R 349
ECOSTAR LM 18
EMULSID FL 582
EUROESTABILISER 141
EUROPHOR CO - PW 9
EUROPHOR SFB 62
EUROQUEST FWP 95
FORMAFIX 2
HIDROSULFITO DE SODIO BASF 318
HYDROFILM SYQ 93
MICROSOFT 159
OPTIFIX F LIQ. 239
REDULAV WH (RIT) 369
SAL #5 61.850
SOSA CAUSTICA ESC. 1.394
UNIFART C 221
TOTAL 77.274
93
Anexo E. Reporte de consumo mensual colorantes
INTELA INDUSTRIA TEXTIL
LATINOAMERICANA CIA. LTDA
Dirección: DUCHICELA N2-150 9 DE AGOSTO
CALDERON
Reporte de consumos de bodega mensual
Desde: 01/02/2021 Producto: Todos
Hasta: 28/02/2021 Destino Costo: Todos
Categoría: COLORANTES
Producto Cantidad AMARILLO AV - DISPERSE 4G 200% LOCAL 27
AMARILLO AV - DISPERSE 4G NLS IMPORT 5
AMARILLO AV DISPERSE MD 29
AMARILLO AV DISPERSE MD LOCAL 74
AMARILLO AV-REACTIVE GD-3R IMPORT 1
AMARILLO AV-REACTIVE GD-3R LOCAL 113
AMARILLO BODACTIVE BNC GL 52
AMARILLO CESPERSE 10GH 11
AMARILLO SIDER PF3R 39
AZUL AV-DISPERSE CCR (LOCAL) 64
AZUL AV-REACTIVE FTR 13
AZUL AV-REACTIVE FTR (LOCAL) 86
AZUL EUROPERSE FBL 6
AZUL MARINO SIDER PFBR CONC 1
AZUL OCEANO AV-REACTIVE G 47
AZUL OCEANO AV-REACTIVE G LOCAL 79
AZUL TURQUEZA AV DISPERSE
GDXF(LOCAL) 83
ESCAR SOLOFENIL BNLE 1
ESCARLATA AV DISPERSE MD 5
FORON AMARILLO BRILLANTE SWF 1
FORON AMARILLO ORO SWF 13
FORON AZUL MARINO RDS 27
FORON NEGRO RDS 66
FORON ROJO SWF 9
FORON RUBI SWF 1
MARINO AV DISPERSE MD 412
MARINO AV REACTIVE B 150% 649
MARINO EURO EXN 400% 22
NARANJA AV REACTIVE RD 3
NARANJA AV-REACTIVE GD-3R (LOCAL) 50
NARANJA CESPERSE F2R 11
NARANJA EURO 2R LOCAL 31
NARANJA SIDER PFW3R 90
NEDRO DIRECTO ALTA CONC 157
NEGRO AV-REACTIVE WWN IMPORT 94
NEGRO AV DISPERSE MD 527
NEGRO AV DISPERSE MD (LOCAL) 124
NEGRO AV-REACTIVE GDNN 555
NEGRO AV-REACTIVE JNN 850
NEGRO CESPERSE CC LOCAL SEYQUIM 344
NEGRO SIDECRON PFR 100
NOVACRON AMARILLO S-3R 113
PARDO AV DISPERSE MD 48
TOTAL 5.091
94
INTELA INDUSTRIA TEXTIL
LATINOAMERICANA CIA. LTDA
Dirección: DUCHICELA N2-150 9 DE
AGOSTO CALDERON
Reporte de consumos de bodega mensual
Desde: 01/02/2021 Producto: Todos
Hasta: 28/02/2021 Destino
Costo:
Todos
Categoría: COLORANTES
Producto Cantidad
VIENEN 5.091
ROJO AV-DISPERSE FBN 200% 14
ROJO AV-REACTIVE 3RFT 546
ROJO DIRECTO 7B 1
ROJO EUROREAC HE7B 1
RUBI AV DISPERSE MD 129
RUBI EURO S2GLF 400% 21
TURQUEZA AV- REACTIVE H/C
IMPORT 54
TURQUEZA. EURO 2GS 19
ZAFIRO DRIMAREN HF-RB 1
TOTAL 5.876
95
Anexo F. Formato para Toma física Materia Prima
FORMATO PARA TOMA FÍSICA DE INVENTARIOS
MATERIA PRIMA
CÓDIGO TIPO DE HILO BODEGA OBSERVACIONES
96
Anexo G. Formato para Toma física Tela Cruda
FORMATO PARA TOMA FÍSICA DE INVENTARIOS
TELA CRUDA
CÓDIGO TIPO DE TELA OBSERVACIONES
97
Anexo H. Formato para Toma física de Químicos
FORMATO PARA TOMA FÍSICA DE INVENTARIOS
QUÍMICOS
CÓDIGO TIPO DE QUÍMICO OBSERVACIONES
98
Anexo I. Formato para Toma física de Colorantes
FORMATO PARA TOMA FÍSICA DE INVENTARIOS
COLORANTES
CÓDIGO TIPO DE COLORANTE OBSERVACIONES
99
Anexo JFormato para Toma física de Producto Terminado
FORMATO PARA TOMA FÍSICA DE INVENTARIOS
PRODUCTO TERMINADO
CÓDIGO TIPO DE TELA OBSERVACIONES
100
Anexo K. Bodega Materia Prima
Anexo L. Máquina de Tejeduría
101
Anexo M. Bodega de Tela Cruda
Anexo N. Bodega de Químicos 1
102
Anexo O. Bodega de Químicos 2
Anexo P. Bodega de Colorantes 1
103
Anexo Q. Bodega de Colorantes 2
Anexo R. Bodega de producto Terminado 1
104
Anexo S. Bodega de Producto Terminado 2
Anexo T. Bodega de Producto Terminado 3
