UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS MODALIDAD A DISTANCIA

SEMESTRE: 2017 – 2017 INSTRUCTIVO PARA ENTREGA DE TRABAJOS

CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II

Nivel: Dècimo Número de créditos: 6

TUTOR: Lic. Giovanni Coronel - MBA

Quito - Ecuador

SISTEMA DE EVALUACIÓN HEMISEMESTRAL

Puntaje foro: 2

Puntaje trabajo: 6

Puntaje examen: 12

Total: 20 puntos

TRABAJOS DE APLICACIÓN PARA CADA HEMISEMESTRE

PRIMER TRABAJO

El trabajo a ser presentado en el primer hemisemestre contiene 2 partes. La primera

relacionada a la elaboración de una Orden de Producción, para lo cual se detallan todos los datos

necesarios y la segunda consiste en desarrollar un ejercicio práctico sobre la producción de flores. Puntaje de la Primera Parte: 1

Puntaje de la Segunda Parte: 5

TOTAL: 6 PUNTOS

El mencionado trabajo y en sus dos partes, NO deberá ser desarrollado en computadora,

es decir deberá ser presentado escrito a mano. Los formatos como Orden de Producción, Diario

General, etc., podrán ser pre impresos.

Además, el trabajo deberá ser presentado con su respectiva carátula y las notas

bibliográficas que usted estime necesarias. Considerando que se trata de ejercicios desarrollados

2

por estudiantes de NOVENO NIVEL, se tomará muy en cuenta la presentación para determinar

la nota correspondiente.

Por último, el trabajo debe ser anillado para su presentación, es decir no debe ser presentado

en carpetas con vinchas y menos aún solo agarrado con grapas, y lo más importante, el trabajo debe

ser desarrollado por cada estudiante, es decir, si se detectan copias, la nota será de cero.

Se recuerda a l@s estudiantes que deben asegurarse del horario de atención del docente, el

cual estará publicado en la plataforma de la Universidad Central, con el fin de que acudan las

ocasiones que sean necesarias para así facilitar y garantizar el aprendizaje. Finalmente, es necesario

que siempre estén pendientes de las publicaciones realizadas por el docente en la plataforma, ya que

pueden existir indicaciones que se deban considerar en el desarrollo del trabajo.

EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE DEL PRIMER HEMISEMESTRE

Se procede a aplicar el sistema de costos por órdenes de producción llenando los formatos

descritos en la presente Unidad Didáctica de estudios, con el fin de establecer el precio unitario

de cada flor, conforme lo siguiente:

1. Hojas de costos

2. Hojas de requerimientos de materiales

Según el siguiente detalle:

La empresa dispone de 6 invernaderos, por lo que se deberán considerar: 300 camas * 400 tallos

cada una y por cada invernadero.

ORDEN DE PRODUCCIÓN No. 1

QUÍMICOS Y FERTILIZANTES

(Cantidad para 3 meses que tarda el proceso de producción)

PRODUCTO UNIDADCANTIDAD COSTO

MEDIDA UNITARIO

Kumulos KG 25,50 4,80

Captan KG 32,70 7,80

Previcur LTS 8,50 29.50

Score LTS 5,50 37.80

Topas LTS 6,00 26,50

Ácido Cítrico KG 28,00 5.50

OTROS

Análisis de suelo 2 160,00

Cuota de reparto 1 180,00

Los siguientes constituyen CONSUMOS MENSUALES: (Trabajadores y empleados) De ser necesario, actualice y trabaje con el SMVG vigente a la fecha de desarrollo del ejercicio.

CULTIVO

TRABAJADORES 6 Levantamiento Tierra 366,00

3 Pinche desyemada 366,00

2 Picado de camas 366,00

1 Levantamiento de camas 366,00

2 Deshierbe y limpieza 366,00

MANTENIMIENTO

TRABAJADORES 1 Jefe mantenimiento 750,00

2 Colocada de alambres 366,00

2 Fertilizante orgánico 420,00

FUMIGACIÓN

TRABAJADORES 1 Auxiliares 366,00

3 Auxiliares 366,00

SEGUNDA PARTE: Con los datos detallados a continuación se deberá realizar lo siguiente:

Estado de Situación Inicial

Diario General

Mayorización

Balance de Comprobación

Kárdex

Estado Costo de Producción

Estado de Resultados

Estado de Situación Final

La empresa Florícola “FLORES DE VERANO CÍA. LTDA.” cuya línea de producción es

la siembra y cosecha de flores tipo rosa, inició sus actividades productivas, el 1 de febrero del

2010, y, los datos que constan en el Estado de Situación Inicial son al 01 de abril del 2016:

6

EMPRESA FLORÍCOLA

“FLORES DE VERANO CÍA. LTDA.”

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL 01 DE ABRIL DEL 2016

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 69.780.00 Bancos 32.000,00 Cuentas x cobrar 18.000.00 Inventario insumos químicos 4.780.00

230 Fertilizantes a $ 6 c/u 180 Insecticidas a $ 10 c/u 200 Acaricidas a $ 8 c/u

Inventario implementos agrícolas 15.000,00 ACTIVO NO CORRIENTE 329.500.00 Activo Fijo Terreno (8 hectáreas) 160.000.00 Invernaderos 120.000,00 Depreciac.Acum. 36.000.00 84.000,00 Maquinaria 25.000.00 Depreciac.Acum. 7.500.00 17.500,00 Edificios 85.000,00 Depreciac.Acum. 17.000,00 68.000,00 TOTAL ACTIVOS 399.280.00

PASIVOS PASIVO CORRIENTE Documentos por pagar 32.000,00 IESS por pagar 4.800,00 Provisiones por pagar 3.600,00 Préstamo Bancario 80.000,00 TOTAL PASIVO 120.400,00

PATRIMONIO 278.880.00 Capital 260.000.00 Utilidad de ejercicios anteriores 18.880,00 TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 399.280.00

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TRANSACCIONES:

Para el desarrollo de las transacciones propuestas, realizar el cálculo de impuestos que

corresponda y en general, aplicar toda la normativa legal vigente a la fecha del desarrollo del

ejercicio.

Abril 02: La empresa adquiere los siguientes insumos y materiales al señor Roberto

Sáenz, persona natural no obligada a llevar contabilidad, según factura # 001-001-03381. El pago

es de contado mediante cheque.

160 FERTILIZANTES 7.20 C/K

120 INSECTICIDAS 10.50 C/L

110 ACARICIDAS 9.00 C/K

Abril 8: La finca adquiere 250.000 plántulas que van a ser sembradas de manera paulatina conforme

pedidos realizados por los clientes a un precio unitario de 0,012 c/u a la finca “CASCANUECES Cía.

Ltda”. Pagamos el 60% de contado y la diferencia con crédito personal a 45 días plazo.

Abril 10: Se Abre La Orden De Producción N° 1 a nombre del señor Mario López, quien solicita

500 buques de flor roja, por unidades serían 6.000 flores. Se utilizan los siguientes materiales:

6.500 PLÁNTULAS

8

25 INSECTICIDAS

35 FERTILIZANTES

Abril 18: De la compra anterior se devuelve lo siguiente y se descuenta del crédito personal:

25 FERTILIZANTES

15 INSECTICIDAS

20 ACARICIDAS

Abril 30: Se cancelan los sueldos y salarios a los siguientes empleados y obreros utilizados en la

orden de producción No. 1. Realizar el cálculo del rol y además contabilizar el rol de provisiones

con todos los beneficios sociales de ley.

No. NOMBRE CARGO SUELDO

TRABAJADORES

4 A Obreros 400.00

5 B Obreros 380.00

1 C Agrónomo 1.400.00

1 D Secretaria 420.00

1 E Gerente 2.500,00

Abril 30: Se cancelan los siguientes servicios, utilizados en la orden de producción No. 1: Energía Eléctrica 250,00: 82% producción, la diferencia es Administración

Agua Potable 350,00: 95% producción, la diferencia es Administración

Teléfono 260,00 100% administración

9

Mayo 15: Se Abre La Orden De Producción N° 2 a nombre de la Ingeniera Matilde Aguirre,

propietaria de la HACIENDA LA FE S.A.”, quien solicita 10.000 buques de flores rojas, por

unidas serian 120.000 flores. Se Utiliza los siguientes materiales:

125.000 PLÁNTULAS

120 INSECTICIDAS

100 FERTILIZANTES

Mayo 30: Se cancela los siguientes servicios, utilizados en la orden de producción No. 2: Energía Eléctrica 380,00: 85% producción, la diferencia es administración

Agua Potable 1.500,00: 90% producción, la diferencia es administración

Teléfono 260,00: 100% administración Mayo 30: Se cancelan los sueldos y salarios a los siguientes empleados y obreros, utilizados en la

Orden de Producción No. 2. Proceder en igual forma que el pago de sueldos del mes anterior.

No. TRABAJADORES NOMBRE CARGO SUELDO

4 A Obreros 400.00

5 B Obreros 380.00

1 C Agrónomo 1.400.00

1 D Secretaria 420.00

1 E Gerente 2.500,00

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Mayo 30: Se procede a trasladar a post cosecha e inmediatamente a productos terminados, para

proceder a la venta, las dos órdenes de producción. Cargar 9.000 de Implementos Agrícolas en

partes proporcionales a las 2 órdenes de producción.

Mayo 30: Se procede a la Venta al señor Mario López, según Orden de Producción N° 1,

incrementando el 75% de utilidad al costo de producción; a quien se le entrega los 500 buques de

flor roja solicitados, cancelando el 70% efectivo y 40% a cuenta personal

Mayo 30: Se venta a la Ingeniera Matilde Aguirre, propietaria de la HACIENDA LA FE S.A.”, lo

requerido en la Orden De Producción N° 2, a quien se le entrega los 10.000 buques de flores rojas

solicitados, incrementándose un 85% de su costo de producción. Nos cancela el 85% en efectivo

y por la diferencia nos firma una letra de cambio a 45 días plazo.

Junio 1: Se Abre La Orden De Producción N° 3 de la FINCA NORMANDIA CÍA. LTDA.”,

quien solicita 8.500 buques de flor roja, por unidas serían 102.000 flores: Se Utiliza los siguientes materiales:

110.000 PLÁNTULAS

60% DEL SALDO INSECTICIDAS

50% DEL SALDO FERTILIZANTES

80% DEL SALDO ACARICIDAS

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Junio 12: Se procede al pago al señor Cristian García, persona natural, por los siguientes conceptos (valores sin impuestos):

Arreglo del invernadero USD 1.300,00

Arreglo de maquinaria USD 750,00

Arrendamiento galpón USD 1.000,00

Readecuación de oficina USD 2.500,00

Junio 30: Se cancela los siguientes servicios, utilizados en la orden de producción No. 3: Energía Eléctrica 1.400,00: 82% producción y 18% Administración

Agua Potable 2.500,00: 91% producción y 9% Administración

Teléfono 510,00: 100% administración Junio 30: Se cancela los sueldos y salarios a los siguientes empleados y obreros utilizados en la

orden de producción No. 3. Proceder igual que los pagos anteriores.

No. TRABAJADORES NOMBRE CARGO SUELDO

4 A Obreros 400.00

5 B Obreros 380.00

1 C Agrónomo 1.400.00

1 D Secretaria 420.00

1 E Gerente 2.500,00

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Julio 30: Se realiza la depreciación de los activos fijos. Distribuir de forma prorrateada a las 3

órdenes de producción.

Julio 30: Se procede a trasladar a post cosecha y luego a productos terminados, para proceder a la

venta. El valor final de implementos es de $ 3.200,00

Julio 30: Se cancela los sueldos y salarios a los siguientes empleados y obreros utilizados en la

orden de producción No. 3:

No. TRABAJADORES NOMBRE CARGO SUELDO

4 A Obreros 400.00

5 B Obreros 380.00

1 C Agrónomo 1.400.00

1 D Secretaria 420.00

1 E Gerente 2.500,00

Julio: Se vende a la “FINCA NORMANDIA CÍA. LTDA.”, según Orden de Producción N° 3,

incrementándose un 75% de utilidad sobre el costo de producción, a quien se le entrega lo

solicitado, cancelándose el 75% en efectivo y 10% en letra de cambio y 15% a crédito personal.

• EN LAS TRANSACCIONES QUE NO SE INDIQUEN LAS CONDICIONES DE PAGO,

DEBERÁ ASUMIRSE QUE ES DE CONTADO Y MEDIANTE LA EMISIÓN DE

CHEQUES.

• CON FINES DIDÁCTICOS, SE CONSIDERA QUE DE CADA PLÁNTULA,

OBTENEMOS UNA FLOR.

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SEGUNDO TRABAJO

El trabajo a ser presentado en el segundo hemisemestre consiste en desarrollar un ejercicio práctico sobre la producción de leche. Puntaje del desarrollo del Ejercicio Práctico 6 PUNTOS

El mencionado trabajo NO deberá ser desarrollado en computadora, es decir deberá ser

presentado escrito a mano. Los formatos como Órdenes de Producción, Diario General, Mayores

Generales, etc., podrán ser pre impresos.

Además, el trabajo deberá ser presentado con su respectiva carátula y las notas

bibliográficas que usted estime necesarias. Considerando que se trata de ejercicios desarrollados

por estudiantes de NOVENO NIVEL, se tomará muy en cuenta la presentación para determinar

la nota correspondiente.

Por último, el trabajo debe ser anillado para su presentación, es decir no debe ser presentado

en carpetas con vinchas y menos aún solo agarrado con grapas, y lo más importante, el trabajo debe

ser desarrollado por cada estudiante, es decir, si se detectan copias, la nota será de cero.

Se recuerda a l@s estudiantes que deben asegurarse del horario de atención del docente, el

cual estará publicado en la plataforma de la Universidad Central, con el fin de que acudan las

ocasiones que sean necesarias para así facilitar y garantizar el aprendizaje. Finalmente, es necesario

que siempre estén pendientes de las publicaciones realizadas por el docente en la plataforma, ya que

pueden existir indicaciones que se deban considerar en el desarrollo del trabajo.

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EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE DEL SEGUNDO HEMISEMESTRE EJERCICIO PRÁCTICO

La Hacienda “LA ROSA DE LOS VIENTOS” presenta el siguiente balance inicial del mes

de enero del 2016.

HACIENDA " LA ROSA DE LOS VIENTOS"

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 01 DE ENERO DEL 2016

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA 1 ACTIVOS

1.1. ACTIVOS CORRIENTE 28.400,00

1.1.1. Activo Corriente Disponible 7.000,00

1.1.1.1. Caja 500,00

1.1.1.2. Bancos 6.500,00

1.1.2. Activo Corriente Exigible 1.200,00

1.1.2.1 Cuentas por Cobrar 1.200,00

1.1.3. Activo Corriente Realizable 20.200,00 1.1.3.1. Inventario de Semillas 6.200,00

1.1.3.2. Inventario de Alimentos 2.100,00

1.1.3.3. Inventario de Abonos 1.200,00

1.1.3.4. Inventario de 500,00 Medicamentos

1.1.3.5. Inventario de Pajuelas 10.000,00

1.1.3.6 Inventario de Suministros 200,00

1.2. ACTIVO FIJOS 200.000,00

1.2.1. Propiedad, Planta y Equipo 125.000,00

1.2.3. Activos Biológicos 75.000,00

TOTAL ACTIVOS 228.400,00

PASIVOS CORRIENTE 10.000.00

Cuentas por Pagar 10.000,00

2.2. PASIVO A LARGO PLAZO 108.000,00

2.2.1. Hipotecas por pagar L/P 90.000,00

3

3.1.

3.1.01.

2

2.1.

PASIVOS

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA

2.2.2. Documentos por pagar L/P 2.000,00

2.2.3. Intereses por pagar L/P 8.200,00

2.2.4. Otros 7.800,00

TOTAL PASIVOS 118.000,00

PATRIMONIO

Capital Capital 110.400,00

TOTAL PATRIMONIO 110.400,00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 228.400,00

4.2 COSTO MENSUAL DE ALIMENTO PARA EL GANADO

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HACIENDA "LA ROSA DE LOS VIENTOS" COSTODELBALANCEADOMENSUAL-GANADOLECHERO

CANTIDAD

LIBRAS/

PRECIOLIBRAS/ UNIDADDESDEMEDIDA PRECIOUNITARIO TOTAL TOTAL TOTAL UNITARIODE MENSUAL LITROS LITROS DELALIMENTO DECOMPRA(qq) MENSUAL QUINCENAL DIARIO COMPRA CONSUMIDA (MENSUAL) (DIARIO) (lbs/lts)

30 qqafrechodetrigo 15,00 450,00 225,00 15,00 3.000,00 0,15 100,00 50 qqmorochopartido 20,00 1.000,00 500,00 33,33 5.000,00 0,20 166,67 12 qqpalmiste 12,00 144,00 72,00 4,80 1.200,00 0,12 40,00 18 GalonesdeNutriforte 18,00 324,00 162,00 10,80 72,00 4,50 2,40 14 LitrosdeMelaza 4,00 56,00 28,00 1,87 6,00 9,33 0,20 20 LibrasSalenGrano 0,50 10,00 5,00 0,33 12,00 0,83 0,40 15 LibrasSalMineral 0,75 11,25 5,63 0,38 10,00 1,13 0,33

TOTALCOSTOALIMENTOBALANCEADO 1.995,25

HACIENDA "LA ROSA DE LOS VIENTOS"

COSTOMENSUALPOTREROS-GANADOLECHERO

Paraelcálculodelconsumodepotreros,tomamoscomobaseelcosto incurridoenelmesinmediatamenteanterior:$140enabonoy$4,200del

pagoa10jornaleros CONCEPTO CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL COSTODIARIO FertilizantePotreros 5 28,00 140,00 4,67 Jornaleros 10 420,00 4.200,00 140,00 TOTALCOSTOSPOTRERO 4.340,00 144,67 TOTALCOSTOGANADOLECHERO 6.335,25

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HACIENDA "LA ROSA DE LOS VIENTOS" COSTODELBALANCEADOMENSUAL-GANADOSECO

CANTIDAD UNIDADESDEMEDIDADEL PRECIOUNITARIO TOTAL TOTAL TOTAL LIBRAS/LITROS PRECIOUNITARIO LIBRAS/MENSUAL

ALIMENTO DECOMPRA MENSUAL QUINCENAL DIARIO (MENSUAL)DECOMPRA LITROS

CONSUMIDA (lbs/lts) (DIARIOS)

30 LibrasdeSalenGrano 0,50 15,00 7,50 0,50 30,00 0,50 1,0025 LibrasdeSalMineral 0,75 18,75 9,38 0,63 25,00 0,75 0,83

TOTALCOSTOALIMENTOBALANCEADO 33,75

HACIENDA "LA ROSA DE LOS VIENTOS"

COSTOMENSUALPOTREROS-GANADOSECO

Paraelcálculodelconsumodepotreros,tomamoscomobaseelcostoincurridoenelmesinmediatamenteanterior:$112enabonoy$2,250

delpagoa5jornaleros

CONCEPTO CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL COSTODIARIO FertilizantePotreros 4 28,00 112,00 3,73 Jornaleros 5 450,00 2.250,00 75,00 TOTALCOSTOSPOTRERO 2.362,00 78,73 TOTALCOSTOGANADOSECO 2.395,75

RESUMEN TOTALCOSTOGANADOLECHERO 6.335,25TOTALCOSTOGANADOSECO 2.395,75COSTODEPRODUCCIONMENSUAL 8.731,00TOTALDELITROSOBTENIDOSENELMES 80.000,00COSTOPORLITRODELECHE 0,11

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TRANSACCIONES DEL MES DE ENERO – 2016

En las transacciones que se indican valores netos, agregar el IVA según corresponda y considerar los impuestos vigentes. Además, en las que no se indiquen las condiciones de pago, asumir que es de contado mediante la expedición de cheques.

ü 01 de enero.- Diariamente se realiza la contabilización del costo de producción lechera, así como el costo por alimentación de semovientes (solo ganado seco).

ü 01 de enero.- Diariamente se realiza la venta de leche de acuerdo a la producción.

ü 01, 02 y 03 de enero.- Se trabaja realizando guachos para sembríos de papas y ajo con 6 trabajadores por un valor de $ 12.00 diarios cada uno.

ü 03 de enero.- Se realiza compra de gasolina extra a la Estación de Servicio Los Sauces con factura N° 005217 por un valor de $ 18.50 más IVA.

ü 04 de enero.- Se realiza siembra de papas Chola – 150 quintales de semilla ($ 10 c/u) con 25 quintales de abono ($ 15 c/u) y papa Chaucha – 120 quintales de semilla ($ 8 c/u). Se utilizan 5 peones y la siembra tarda 7 días.

ü 07 de enero.- Se compran insecticidas por un valor de $ 1.230,00 a El Agricultor, mediante factura N° 002658, el pago se realiza después de 10 días.

ü 07 de enero.- Compra de 1 quintal de Semita por un valor de $ 45.50 a Comercial “Balboa” con factura N° 005690.

ü 07 de enero.- Compra de insecticidas por un valor de $ 428.60 a “El Labrador” con factura

N° 001294.

ü 15 de enero.- Se realiza el cobro de la leche entregada durante la primera quincena (40.000 litros). El precio de venta es de $ 0,50 cada litro.

ü 17 de enero.- Se realiza la fumigación de mata maleza en las papas (papa chola) sembradas recientemente. (Ranger) por un valor de $ 50.00.

ü 18 de enero.- Compra de insecticidas por un valor de $ 320.00 a Agrovital, factura N° 5392.

18

ü 18 de enero.- Se venden tres vacas Holstein con número de registros 0012-0015 y 0025-DT por un valor de $ 1.250.00 cada una.

ü 18 de enero.- Se compran cinco vacas, por el valor total de 2.750,00, el sobrante del dinero se deposita $ 750.00 en la Cooperativa San Isidro, se realiza una compra de medicamentos para la misma vaca por $ 150.00 con factura N° 00258, se paga traslado del ganado $ 20.00 y el resto se utiliza en gastos varios, (de las vacas que se vendieron en $ 3.750,00).

ü 18 de enero.- Se cancela la deuda pendiente del 07 de julio a El Agricultor de la factura N° 002658.

ü 20 de enero.- Se fumigan las 2 siembras de papa chola de edades diferentes, por un valor de $ 760.00.

ü 21 de enero.- Se realiza compra de gasolina extra a la estación Los Andes con factura N° 001364 por un valor de $ 26.30, más IVA.

ü 25 de enero.- Se realiza la compra de alimentos: 2 qq de afrecho de trigo, 1 qq de morocho partido, 1 qq de palmiste, 1 qq de sal en grano, 1 qq de afrecho de trigo, 1 galón de melaza; por un valor de $ 125.00 a Comercial Balboa con factura N° 005695.

ü 31 de enero.- Se realiza el cobro de la leche entregada durante la segunda quincena (40.000 litros).

ü 31 de enero.- Se registran las depreciaciones correspondientes a este mes.

ü 31 de enero.- Se pagan sueldos de acuerdo al siguiente detalle:

No. TRABAJADORES NOMBRE CARGO SUELDO

2 C Agrónomos 1.200.00

1 D Secretaria 540.00

1 E Gerente 2.500,00

Registrar el pago de dichos sueldos y registrar las provisiones de los beneficios sociales, considerando que todos los empleados laboran por más de un año.

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SE PIDE:

ü Libro Diario

ü Mayorización

ü Balance de Comprobación

ü Estados Financieros: Costos de Producción, Resultados y Situación.

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