Upload
sydney-maynard
View
41
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Unitat 5 -Liquidació de l’iVA- -Règims especials-. 34R/1I/1P-212. U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA. U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA. U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA. 1.- RÈGIM SIMPLIFICAT: S’apliquen als subjectes passius que acompleixen aquestes condicions: Persones físiques - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
Unitat 5
-Liquidació de l’iVA-
-Règims especials-
34R/1I/1P-212
U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA
U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA
1.- RÈGIM SIMPLIFICAT:
S’apliquen als subjectes passius que acompleixen aquestes condicions:
a)Persones físiques
b)Qualsevol activitat econòmica
c)Que el volum d’ingressos no superin els 450.000 euros anuals
d)El volum d’adquisicions i importacions no superin els 300.000 euros anuals, excloent-hi l’IVA
e)Se’ls aplica el règim d’estimació objectiva d’IRPF
U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA
2.- Determinació de l’import a ingressar o retornar:
U2.-L’IVA
1.- CAS PRÀCTIC
Calcular la quota reportada d’un empresa de greixatge i rentat de vehicles que liquida l’IVA pel règim simplificat.
Dades:
• En l’empresa treballen l’empresari i un empleat
•El local té una superfície de 100 m2
•Segons l’epigraf IAE: 751.5:
•Mòdul per persona: 6.519,06
•Superfície local: 12,60
•Pel pagament trimestral s’ha de pagar un 9%
1.- CAS PRÀCTIC- SOLUCIÓ-
1.- Quota reportada:
1.Personal empleat: 2 x 6519,06............. 13.038,12
2.Superfície local: 100 x 12,60....................1.260,00
Total quota:...................................................14.298,12
2.- Quota a ingressar per cadascú dels 3 primers trimestres:
Quota trimestral: 14.298,12 x 0,09 = 1.286,83
2.- CAS PRÀCTIC
Calcular la quota reportada d’un empresa de fusteria que liquida l’IVA pel règim simplificat.
Dades:
• En l’empresa treballen l’empresari i un empleat
•Té un vehicle amb una CVF igual a 10
•Ha pagat 4000 euors d’IVA pels desemborsament per adquisicions corrents.
•Segons l’epigraf IAE: 505.5:
•Mòdul per persona: 5.366,41
•Per CVF: 27,08
1.- CAS PRÀCTIC- SOLUCIÓ-
1.- Quota reportada:
1.Personal empleat: 2 x 5.366,41............. 10.732,82
2.Superfície local: 10 x 27,08.................... 270,80
Total quota:...................................................11.003,62
2.- Quota suportada per operacions corrents:
Quota suportades........................................4000,00
1% Difícil justificació sobre 11.003,62.........110,04
Total deduïble................................................4110,04
3.- Declaracions trimestral règim simplificat:
•3 els primers trimestres en el model 310:
•De l’1 al 20 abril
•De l’1 al 20 de juliol
•De l’1 al 20 d’octubre
•1 al quart trimestre en el model 311
• Els 30 primers dies de l’any següent
•Resum anual (390): Idem
U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA
4.- Formalitats:
•Portar llibre registre de factures rebudes
•Conservar factures rebudes per ordre de dates i documentació de liquidació de l’impost
•Conservar justificacions dels índex o els mòduls aplicables
•Expedir factures per les transmissions d’actius fixos i conservar-ne còpies
•Presentació de les liquidacions: 310,311 i 390.
U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA
5.- ALTRES RÈGIMS FISCAL:
•Règim especial de recàrrec d’equivalència
•Règim especial d’agricultura , ramaderia i pesca
•Règim especial de béns usats, objectes d’art, antiguitats i objectes de col·lecció.
•RE d’agències de viatges
•RE Operacions amb or d’inversió
•RE serveis prestat per via electrònica
•RE grups d’entitats.
U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA
www.joviat.com