Unis-izrada racunovodstvo

8/7/2019 Unis-izrada racunovodstvo

http://slidepdf.com/reader/full/unis-izrada-racunovodstvo 1/16

BILANS STANJA D.D. ''Unis'' na dan 01.01.2004.godine

A K T I V A P A S I V AR/b STRUKTURA SREDSTAVA IZNOS IZNOS R/b STRUKTURA SREDSTAVA IZNOS IZNOS

1.2.3.4.

5.6.7.8.

9.

10.11.12.13.14.

15.

16.17.18.19.20.

STALNA SREDSTVASoftver Ispravka vrijednosti softveraGrađevinski objektiIspravka vrijednosti građevinskih objekata

OpremaIspravka vrijednosti opremeStalno sredstvo u pripremiUnaprijed plaćeni trošak zakupnine za 2 gTEKUĆA SREDSTVAZalihe materijalaZalihe mat. „a“ 2.000 kom. x 15KMZalihe mat. „b“ 7.000 kom. X 10 KMZalihe sitnog inventaraZalihe rezervnih dijelovaZalihe gotovih proizvodaDati avansi za materijal „“ALFA“Potraživanje od kupaca ''GAMA''Potraživanje po osnovu datihkratkoročnih robnih kredita

Sumnjiva i sporna potraživanjaObračunati a nefakturisani prihodiUlaganja u vrijednosne papire - dioniceŽiro računBlagajna

10.000(1.000)110.000(48.000)

108.000(10.000)24.00012.000

100.000

2.0008.00045.00016.00012.00018.000

12.00012.0005.10095.0002.000

205.000

327.100

1.2.3.4.

5.

6.7.8.9.

K A P I T A LOsnovni kapitalDioničarska premijaRevalorizacione rezerveAkumulirana dobit

OBAVEZEDUGOROČNE OBAVEZEObaveze po dugoročnom kreditu

KRATKOROČNE OBAVEZEDobavljačiObaveze prema zaposlenimaObaveze za poreze i doprinoseObaveze za avanse

280.00011.00011.000152.100

25.000

20.00018.0004.00011.000

454.100

25.000

53.000

UKUPNO AKTIVA 532.100 UKUPNO PASIVA 532.100

1



2



DNEVNIK za januar 2004.

R/B O P I S Pozivna

broj

PROMETD P

0. Rn – AKTIVERn – u PASIVEZa početno stanje bilansa

591.100 591.100

1a. Obračun troškova nabavke materijalaPotraživanja za PDV - ulazni

DobavljačiZa troškove prevoza

1.700289 1.989

1b. DobavljačiŽiro račun

Za izmirenje fakture po prevozu

1.9891.989

1c. Obračun troškova nabavke materijala

Obaveze za nefakturisani materijal „a“Obaveze za nefakturisani materijal „b“

Za obračun vrijednosti materijala

128.300

88.82339.477

1d. Zalihe materijala „a“Zalihe materijala „b“

Obračun troškova nabavke materijalaZa uskladištenje materijala

90.00040.000

130.000

2. Žiro računOpremaRoba

Osnovni kapitalDionička premija

Za dokapitalizaciju preduzeća

10.00010.00010.000

28.0002.000

3a. Obaveze za nefakturisani materijal „a“Obaveze za nefakturisani materijal „b“Potraživanja za PDV - ulazniZalihe materijala „a“Zalihe materijala „b“

DobavljačiZa prijem fakture dobavljača

88.82339.47721.760(23)(277)

149.760

3b. Dobavljači Dati avansiObaveze po kratkoročnom kreditu

Za izmirenje fakture

149.760 16.000133.760

4. Trošak materijalaZalihe materijala „a“Zalihe materijala „a“

Za izdati materijal u proizvodnju

154.92074.98979.931

5a. Trošak prodatih proizvodaZalihe gotovih proizvoda

Za trošak prodatih gotovih proizvoda

20.00020.000

3



5b. Potraživanja od kupacaObračunati, a nefakturisani prihod

Obaveze za PDV - izlazniPrihodi od prodaje proizvoda

Za fakturisanih 500 komada proizvoda

42.41312.000

6.16324.250

5c. Obaveze za primljene avanseŽiro računPoztraživanja od kupaca

Za naplatu fakture

11.00031.41342.413

5d. Troškovi prevozaPotraživanja za PDV - ulazni


10017

117

5e. DobavljačiŽiro račun

Za izmirenje troškova prevoza

117117

6a. Stalno sredstvo u pripremiPotraživanja za PDV - ulazni

DobavljačiZa kupovinu proizvodne linije

120.00020.400

140.400

6b. Stalno sredstvo u pripremiPotraživanja za PDV - ulazni

DobavljačiZa uslugu prevoza

2.000340

2.340

6c. DobavljačiŽiro račun

Za izmirenje usluge prevoza

2.3402.340

6d. OpremaStalno sredstvo u pripremi

Za aktiviranje

122.000122.000

6e. Potraživanja od kupacaIspravka vrijednosti opreme

Obaveze za PDV - izlazniOprema

Prihodi (dobici) od prodaje stalnihsredstava

Za djelimično izmirenje duga

22.0004.500

3.19715.000

8.303

6f. Dobavljači Potraživanja od kupacaZa izvršenu kompenzaciju

22.000 22.000

7. Ispravka vrijednosti opreme(kompjuter)Ispravka vrijednosti opreme(fotokopirni aparat)Potraživanja od osiguravajućeg društvaRashodi

Oprema (kompjuter)Oprema (fotokopirni aparat)

SoftverZa izvršenu provalu u zgradu

2.400

400

3.0001.200 3.000

2.0002.000

4



8a. Odobreni kreditEvidencija o odobrenom kreditu

Za odobreni kredit

600.000600.000

8b. Dati avansiŽiro račun

Za uplatu po tenderu

20.00020.000

9a. Obračun troškova nabavke sitnoginventara i rezervnih dijelovaPotraživanja za PDV - ulazni

DobavljačiZa fakturinu vrijednost

7.000

1.1908.190

9b. Obračun troškova nabavke sitnoginventara i rezervnih dijelovaPotraživanja za PDV - ulazni


150

26

176

9c. Zalihe sitnog inventaraZalihe rezervnih dijelova

Obračun troškova nabavke sitnoginventara i rezervnih dijelova

Za uskladištenje

3.0644.086

7.150

9d. Sitan inventar u upotrebiZalihe sitnog inventara

Za izdato u upotrebi 1/2

2.5322.532

9e. Troškovi S/NIspravka vrijednosti sitnog inventara

Za otpis 50% vrijednosti sitnoginventara

1.2661.266

9f. Troškovi rezervnih dijelovaZalihe rezervnih dijelova

Za utrošenu ½ zaliha rezervnih dijelova

6.0436.043

10. Potraživanja od kupacaGrađevinski objektiŽiro račun

Unaprijed plaćeni trošak zakupnine 2 gObaveze prema državiŽiro račun

GoodwillZa kupovinu preduzeća

30.00030.0002.000

2.400

2.600

22.00045.000

11a. Obračun troškova nabavke materijalaPotraživanja za PDV - ulazni

DobavljačiZa fakturu dobavljača

15.0002.550

17.550

11b. Obračun troškova nabavke materijalaPotraživanja za PDV - ulazni

DobavljačiZa troškove istovara

10017

117

5



11.c DobavljačiŽiro račun

Za izmirenje obaveze

117117

11d. Zalihe materijala „a“Obračun troškova nabavke materijala

Za uskladištenja materijala

15.10015.100

12. Trošak materijalaZalihe materijala „a“Zalihe materijala „b“

Za izdati materijal u proizvodnju

29.91217.99511.917

13a. Obračun troškova nabavke robePotraživanja za PDV - ulazni

DobavljačiZa naplatu polovine potraživanja

5.128872

6.000

13b. Obračun troškova nabavke robePotraživanja za PDV - ulazni

DobavljačiZa trošak prevoza

35060

410

13c. DobavljačiŽiro račun

Za izmirenje usluge

410410

13d. DobavljačiPotraživanja od kupaca

Za izvršenu kompenzaciju

6.0006.000

13e. Zalihe robeObračun troškova nabavke robe

Za uskladištenje robe

5.4785.478

14a. Žiro računRashodi (gubici) od prodaje ulaganja

Ulaganja u VP – dioniceZa prodaju 40 dionica

3.200200

3.400

14b. Ulaganja u vrijednosne papire -doionice

Žiro – računZa kupovinu 50 dionica dd „B“

4.2504.250

15a. Troškovi zaposlenih

Obaveze prema zaposlenimObaveze za poreze i doprinose na plateZa obračun troškova zaposlenih

28.000

16.00012.000

15b. Obaveze prema zaposlenimŽiro račun

Za izmirenje obaveza premazaposlenim

34.00034.000

15c. Akontacija po službenom posluBlagajna

Za isplatu akontacije

1.4001.400

6



16a. Žiro računPotraživanja od kupaca

Za naplatu potraživanja

36.00036.000

16b. DobavljačiŽiro račun

Obaveze po kratkoročnom kreditu

Za izmirenje dobavljača

164.31669.39094.926

17. Trošak amortizacijeIspravka vrijednosti građevina

Ispravka vrijednosti opremeZa obračun amortizacije

1.263183

1.080

18. Zalihe materijala „a“Zalihe materijala „b“

ViškoviZa utvrđeni višak materijala

3.0071.986

4.993

19a. Trošak zakupaUnaprijed plaćeni trošak zakupnine

Za obračun prvog mjeseca

500500

19b. Trošak zakupa unaprijed plaćeniUnaprijed plaćeni trošak zakupnine

Za obračun prvog mjeseca

100100

20. Trošak električne energijeObračunati a nefakturisani trošak

Za obračun troška energije

2.5002.500

21a. Raspored troškova za obračun učinkaRaspored troškova u obračunu

finansisjskog rezultataTrošak materijala

Trošak prevozaTrošak rezervnih dijelova

Trošak siznog inventaraTrošak amortizacije

Trošak plataTrošak elekt. energije

Trošak zakupaZa zatvaranje računa troškovi

200.00024.604

184.832100

6.0431.2661.263

28.0002.500

600

21.b Troškovi uprave i prodajeRaspored troškova u obračunu

finansijskog rezultataZa prenos na upravu i prodaju

24.60424.604

21c. Proizvodnja u tokuRaspored troškova

Za prenos na račun proizvodnje

200.000200.000

21d. Zalihe gotovih proizvodaProizvodnja u toku

Za završenih 90% zaliha

180.000180.000

7



21e. Trošak prodatih proizvodaZalihe gotovih proizvoda

Za cijenu koštanja 80% proizvedenihzaliha

144.000144.000

21f. Potraživanja od kupacaObaveze za PDV - izlazni

Prihodi od prodaje proizvodaZa realizovanih 80% zaliha

202.17629.376

172.800

23a. Prihodi od prodaje proizvodaPrihodi (dobici) od prodaje stalnihsredstavaViškovi

Obračun finansijskog rezultataZa prenos prihoda

197.0508.303

4.993210.346

23b. Obračun finansijskog rezultataTrošak prodatih proizvoda

Ostali rashodi

Rashodi (gubici) od prodaje ulaganjaTroškovi uprave i prodaje

Za prenos rashoda

190.004164.000

1.200

20024.604

23c. Raspored rezultataDobit

Za utvrđenu dobit

20.34220.342

23d. DobitPorez na dobit

Akumulirana dobitObaveze prema dioničarima

Za rapored dobiti

20.3426.1037.1207.119

23e. Obaveze za PDV – izlazniPotraživanja za PDV – ulazni

Za saldiranje poreza

38.73638.736

Glavna knjiga

D Softver P DGrađevinski

objekti P D

Ispravka vrijednostigrađevinskih

objekata P

Sa. 10.000 2.000 (7) S'' 110.000(10) 30.000

48.000 S0''183 (17)

S0'' 8.000 S0'' 140.000 48.183 S0''

D Oprema P DIspravka

vrijednosti oprema P DIspravka vrijednosti

softvera PS0'' 108.000

(2)10.000(6d)122.000

15.000(6e)5.000(7)

(6e) 4.500(7)2.800

10.000 S0''

1.080 (17)1.000 S0''

S0'' 220.000 3.780 S0'' 1.000 S0''

8



DStalno sredstvo

u pripremi P DStalno sredstvo u

pripremi P D Goodwill PS0'' 24.000 (6a)120.000

(6b)2.000122.000( 6d)

(10)2.600

S0'' 24.000 S0'' 2.600

DUnaprijed plaćenitrošak zakupnine P D

Zalihe materijala„a“ P D

Zalihe materijala„b“ P

S0''12.000(10) 2.400

500 (19a)100(19b)

S0''30.000(1d)90.000

(3a)(23)(11c)15.100(18)3.007

74.989(4)17.995(12)

S0''70.000(1d)40.000

(3a)(277)(18)1.986

79.931(4)11.917(12)

S0'' 13.800 S0'' 45.100 S0'' 19.861

DZalihe sitnoginventarra P D

Zalihe rezervnihdijelova P D Zalihe robe P

Sa 2.000(9c) 3.064

2.532 (9d) Sa8.000(9c) 4.086

6.043 (9f) (2)10.000(13e)5.478

S0'' 2.532 S0'' 6.043 S0'' 15.478

DZalihe gotovih

proizvoda P DPotraživanje od

kupaca P D

Potraživanje poosnovu datih kratk.

robnih kredita PSa 45.000

(21d)180.000

20.000 (5a)

144.000(21e)

Sa 12.000

(5b)42.413(6e) 22.000(10) 30.000

(21f) 202.176

42.413(5c)

22.000 (6f)6.000 (13d)36.000(16a)

Sa 18.000

S0'' 61.000 S0'' 202.176

DDati avansi za

materijal P DUlaganje u VP

dionice P D Blagajna PSa 16.000 16.000(3b) Sa 5.100

(14b)4.2503.400 (14a) Sa2.000 1.400(15c)

S0'' 5.950 S0'' 600

D Žiro račun P D

Potraživanja odosiguravajućeg

društva P DObračun nabavke

materijala PSa 95.000(2) 10.000

(5c) 31.413(10) 2.000

(14a) 3.200(16a)36.000

1.989 (1b)117 (5e)2.340 (6c)20.000 (8b)45.000 (10)117 (11c)410 (13c)4.250 (14b)

(7) 3.000 (1a) 1.700(1c) 128.300

130.000 (1d)

9





D

Obaveze pokratkoročnom

kreditu P DObaveze za porez

na dobit PObaveze za PDV -

izlazni133.760(3b)94.926(16b)

6.103 (23d) (23e) 38.736 6.163 (5b)3.197 (6e)29.376 (21 f)

228.686 Sa 6.103 Sa

D

Obračun nabavkesitnog inventara irezervnih dijelova P D

Obračun troškovanabavke materijala P D

Obračun troškovanabavke robe P

(9a) 7.000(9b) 150

7.150 (9c) (11a) 15.000(11b)100

15.100(11c) (13a)5.128(13b)350

5.478 (13e)

D Odobreni kredit P DEvidencija o

odobrenom kreditu P DObaveze prema

dioničarima P

(8a) 600.000 600.000 (8a) 7.119 (23d)Sa 600.000 600.000 Sa 7.119 Sa

DZalihe proizvodnje

u toku P DPotzraživanja za

PDV - ulazni P(21c)200.000 180.000(21d

)(1a) 289

(3a)2 1.760(5d) 17

(6a) 20.400(6b) 340

(9a) 1.190(9b)

26(11a)2.550

(11b)17(13a) 872

(13b)60

38.736 (23e)

Sa 20.000 Sa 8.785

D P D Troškovi prevoza P D Troškovi materijala P(5d) 100 100 (21a) (4) 154.920

(12) 29.912184.832(21a)

D Troškovi SIN P D P D Troškovi RD P(9e) 1.266 1266 (21a) (9f) 6.043 6.043 (21a)

DTroškovi

zaposlenih P D Trošak zakupa P DTroškovi

amortizacije P(15a) 28.000 28.000(21a) (19a)500

(19b)100

600(21a) (17) 1.263 1.263 (21a)

11



DTroškovi el.

energije P D

Raspored troškovau obračunufinansijskog

rezultata P D Raspored troškova P(20) 2.500 2.500 (21a) (21a) 24.604 24.604(21b) (21a)200.000 200.000(21c)

D Viškovi P DPrihodi – vrijednostprodatih proizvoda P

(23a)4.993 4.993(18) (23a)197.050 24.250 (5b)172.800(21f)

D

Rashodi – trošak prodatih

proizvoda P D

Prihodi (dobici) odprodaje stalnih

sredstava P(5a) 20.000

(21e)144.00

164.000(23b

)

(23a) 8.303 8.303 (6e)

D Ostali rashodi P D

Rashodi (gubici)od prodajeulaganja P D

Troškovi uprave iprodaje P

(7) 1.200 1.200 (23b) (14a) 200 200 (23b) (21b) 24.604 24.604 (23b)

DObračun finans.

rezultata P D Dobitak P(23b)190.004(23c) 20.342

210.346(23a) (23d) 20.342 20.342 (23c)

12



POMOĆNE RADNJEobračun nabavke materijala

1)6.000 kom mat. ''a'' x 15 KM/kom. = 90.000 KM = procijenjena nabavna cijena4.000 kom mat. ''b'' x 10 KM/kom. = 40.000 KM = procijenjena nabavna cijena

130.000 KMRaspored zavisnih troškova nabavke po vrijednosti:Zavisni troškovi nabavke = 1.700 KM

90.000 KM40.000 KM % = 1.700 = 0,013076923130.000 KM 130.000

Pripadajući dio zavisnih troškova za mat. ''a'' 90.000 KM x 0,013 .............. = 1.177 KM

Pripadajući dio zavisnih troškova za mat. ''b'' 40.000 KM x 0,013 .............. = 523 KM1.700 KMObaveze za nefakturisani materijal „a“= 90.000 – 1.177 = 88.823 KMObaveze za nefakturisani materijal „b“= 40.000 – 523 = 39.477 KM

5)Prodali 500 kom. gotovih proizvoda

Obračun prodaje: 500 kom. x 50 KM = 25.000 KM+ 45% RuC = 11.250 KM

Poreska osnovica = 36.250 KM+ 17% = 6.163 KMKupci = Prodajna vrijednost =42.413 KM

Cijena koštanja 400 kom. X 50 = 20.000 KM

3)Prijem fakture:

FV6.000 kom. mat. ''a'' x 14,80 KM = 88.800KM + PDV 15.096 KM = 103.896 KM

4.000 kom. mat. ''b'' x 9,80 KM = 39.200 KM +PDV 6.664 KM = 45.864 KM149.760 KM

89.977SNC/kom. ''a'' = = 14,99962

6.000

39.723SNC/kom. ''a'' = = 9,93075

4.000

13



FIFOmetod

Analitički račun zaliha mat. ''a''R/b Dat

um

OPIS Količina Cijena Vrijednost

Ulaz Izlaz Stanje D P Sa1.2.3.

4.5.

Početno stanjeNabavkaTrebovanje 5000 kom.

NabavkaTrebovanje 1.200 kom.

2.0006.000

1.000

--

2.0003.000

-1.200

2.0008.0006.0003.000

4.0002.800

1514,99621514,9962

15,114,9962

30.00089.977

15.100

--

30.00044.989

-17.995

30.000119.97789.97744.988

60.08842.093

UKUPNO 9.000 6.200 2.800 135.077 92.984 42.093Saldo

Višak

1.8001.000

200

--

-

1.8002.800

3.000

14,996215,1

15,0332

26.99315.100

3.007

--

-

26.99342093

45.100

FIFOmetod

Analitički račun zaliha mat. ''b''

R/b Datum

OPIS Količina Cijena VrijednostUlaz Izlaz Stanje D P Sa

1.2.3.

4.

Početno stanjeNabavkaTrebovanje 8000 kom.

Trebovanje 1.200 kom.

7.0004.000

---

--

7.0001.0001.200

7.00011.0004.0003.0001.800

109,93075109,930759,93075

70.00039.723

---

--

70.0009.931

11.917

70.000109.72339.72329.79217.875

UKUPNO 11.000 9.200 1.800 - 109.723 91.848 17.8751. Saldo

Višak 1.800

200--

1.8002.00

9,930759,93075

17.8751.986

--

17.87519.861

Obračun amortizacije:

14



Građevine: 110.000 x 2%/12 = 183 KMOprema: 108.000x250/25.000 = 1.080 KM

20)Obračun stvarnog stanja materijala:Stvarno stanje mat. „a“ = 3.000 kom.

Knjigovodstveno stanje = 2.800 komVišak 200 kom. X 15,0332 = 3.007 KM

Prosječna cijena = 42.093/2.800 = 15,0332

Stvarno stanje mat. „b“ = 2.000 komKnjigovodstveno stanje = 1.800 komVišak 200 kom x 9,93075 = 1.986 KM

PROBNI BILANS

15



Građevinski objektiOpremaSoftverZalihe materijalaZalihe rezervnih dijelovaZalihe sitnog inventara

Zalihe gotovih proizvodaPotraživanja od kupacaUlaganje u vrijednosne papire-dionicePotraživanja od zaposlenih -akontacijaZalihe proizvodnje u tokuGoodwillStalno sredstvo u pripremiUnaprijed plaćeni trošak zakupninePotraživanja po kratkor. kredituZalihe robePotraživanja od osiguravajućeg društva

Dati avansiSumnjiva i sporna potraživanjaSitan inventar u upotrebiPotraživanja za PDV – ulazniBlagajnaRashodi (navesti analitičke račune)

Ispravka vrijednosti sitnog inventaraIspravka vrijednosti građevinskihobjekataIspravka vrijednosti opremeIspravka vrijednosti softvera

Osnovni kapitalDioničarska premijaRevalorizacione rezerveAkumulirana dobitObaveze po dugoročnom kredituObaveze prema državiObaveze po kratkoročnom kredituObračunati a neplaćeni troškovi el.energijePrihodi (navesti analitičke račune)

140.000220.000

8.00064.9616.0432.532

61.000202.1765.9501.400

20.0002.600

24.00013.80018.00015.4783.000

20.00012.0002.5328.785

600190.004

1.26648.183

3.7801.000

308.00013.00011.000

152.10025.00038.000

228.6862.500

210.346

UKUPNO 1.042.861 1.042.861

16

Documents

Unis-izrada racunovodstvo