Una nueva Técnica de Elaboración de Presupuesto …...La Ley de Presupuesto sufre modificaciones anuales y se aplican, básicamente, a las fases de ejecución y control del proceso

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Una nueva Técnica de Elaboración de

Presupuesto Público

Econ. Lhara Paola DíazLic. Belkys Herrera

La Romana, República Dominicana 17 de julio 2009

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SUMARIO DE CONFERENCIA Evolución de la Técnica de Presupuesto Público en Venezuela Antecedentes de la Técnica Marco Legal que permite el cambio ¿Que se busca? Proyecto presupuestario

Presupuesto por Proyectos Características de los proyectos Elementos que identificarán a un proyecto Acciones centralizadas Desagregación de los proyectos y acciones centralizadas Aspectos relevantes Vinculación Plan Presupuesto Estructura presupuestaria Todo el Presupuesto del Organismo se expresará por proyectos Presupuesto de género y Avances

Razones del cambio y ventajas Prioridades en la asignación de recursos Etapas del POAIN y el Presupuesto Flujo de Carga de información Logros obtenidos Ficha del proyecto Contactos

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EVOLUCIÓN DE LA TÉCNICA DE PRESUPUESTO PÚBLICO EN VENEZUELA

Desde el año 1962, en Venezuela se venía utilizando latécnica del Presupuesto por Programas en los procesospresupuestarios de los órganos y entes de laAdministración Pública, hecho que duró hasta el año1971 donde el Congreso sancionó la Ley dePresupuesto sobre bases programáticas.

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Y es entonces, en el año 1976, cuando se aprueba la Ley deRégimen Presupuestario que obliga al uso del Presupuestopor Programa en todos los Organismos del Sector Público.

Luego en el año 1978, se crea la Ocepre ahora (Onapre),que ha jugado un papel fundamental en la consolidación delproceso presupuestario sobre bases modernas y cuyoslogros más importantes, incluyendo la consolidación de lascuentas del sector público, son el seguimiento, la evaluacióny el sistema de información.


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En el año 1995, se pone en marcha el proyecto Sistemade Gestión y Control de las Finanzas Públicas (Sigecof)para fortalecer la administración financiera del estado.

En el año 1997, entra en vigencia el sistema de controlinterno Superintendencia Nacional de Control Interno yContabilidad Pública (Sunacic), ahora SuperintendenciaNacional de Control Interno (Sunai).


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Al redactarse el texto del artículo 2º del Reglamento Nº 1de la Ley Orgánica de la Administración Financiera delSector Público (LOAFSP), mediante el cual se expresaque los Órganos y Entes sujetos a esta Ley, formularán yaplicarán la técnica de elaboración del presupuesto porprograma y las categorías equivalentes a programas,subprogramas, proyectos, actividades y obras y laaplicación en las restantes etapas del procesopresupuestario, de conformidad con las instrucciones queal efecto dicte la Oficina Nacional de Presupuesto(ONAPRE).


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Hubo consenso en aceptar que la “técnica másadecuada” a la que alude el artículo 14 de la leyPresupuesto por Programas, quizá influyendo en ello,la experiencia por más de cuarenta años de su uso en elpaís y en la mayoría de otros países de la América Latinay del Caribe.


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ANTECEDENTES DE LA TÉCNICA Desde época reciente, el Ministerio del Poder Popular

para la Planificación y Desarrollo, el Ministerio del PoderPopular para la Economía y Finanzas y la OficinaNacional de Presupuesto (Onapre) vienen desarrollandola idea de emplear una nueva técnica para presupuestardentro del Sector Público, y se comenzó a trabajar paradarle vigencia al denominado Presupuesto porProyectos.

Con tal propósito, se efectuaron reuniones decoordinación a fin de tratar aspectos centrales de dichatécnica, los cuales fueron divulgados y utilizados en laformulación de la Ley de Presupuesto para el EjercicioFiscal 2006.

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MARCO LEGAL QUE PERMITE EL CAMBIOART. 311 Gestión Fiscal regida por principios de: Eficiencia,

Solvencia, Transparencia, Responsabilidad y EquilibrioFiscal.

Marco Plurianual del Presupuesto: Límite máximo de gastosy de endeudamiento.

ART. 312 Fijación de límites al endeudamiento: nivel prudente del

tamaño de la economía, inversión reproductiva, capacidadde generar ingresos.

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MARCO LEGAL QUE PERMITE EL CAMBIO

ART. 313 Administración Económica y Financiera regida por un

presupuesto anual aprobado por ley.

ART. 314 No se harán gastos no previstos en la ley de presupuesto.

ART. 315 Créditos presupuestarios deben establecer: los objetivos

específicos, los resultados concretos cuantificadosmediante indicadores de desempeño, y establecer losresponsables.

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Artículo 14. -Ley Orgánica de la Administración Financieradel Sector Público (LOAFSP)

“Los presupuestos públicos de gastos contendrán losgastos corrientes y de capital, y utilizarán las técnicas másadecuadas para formular, ejecutar, seguir y evaluar laspolíticas, planes de acción y la producción de bienes yservicios de los órganos y entes del Sector Público…”

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Artículo 2. Reglamento Nº 1 de la LOAFSP señala:

“Los órganos y entes sujetos a la LOAFSP, formularán yaplicarán la técnica de elaboración del Presupuesto porProyectos y Acciones Centralizadas …”

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Disposiciones Generales de la Ley de PresupuestoLa Ley de Presupuesto sufre modificaciones anuales yse aplican, básicamente, a las fases de ejecución ycontrol del proceso presupuestario de los órganos yentes del Sector Público. Dentro de estas normas sedestacan por su importancia:

Se establece que los límites máximos que tiene eladministrador para gastar son los créditos acordados alos gastos corrientes, gastos de capital y a lasaplicaciones financieras de cada órgano o ente público.

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Disposiciones Generales de la Ley de Presupuesto

Faculta al Ejecutivo Nacional de Presupuesto paraaprobar las modificaciones presupuestarias que debantramitarse ante la Asamblea Nacional.

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¿QUE SE BUSCA?

Mejorar la efectividad, eficiencia ytransparencia de la Gestión Pública, enfunción de los objetivos y estrategias de losLineamientos del Plan Desarrollo de laNación.

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PROYECTO PRESUPUESTARIO

Expresión sistematizada de un conjunto delimitado de acciones

y recursos que permiten

En un tiempo determinado

El logro de un resultado para el cual fue concebido

Logro que puede estar dirigido a satisfacer necesidades y demandas de la Comunidad, al crecimiento Institucional o mejoramiento

del Sector Público en su conjunto

PRESUPUESTO POR PROYECTO

Recursos Públicos

En Función de las Políticas y Objetivos Estratégicos de la Nación

Instrumento para Asignar y Distribuir

A las Instituciones Públicas Nacionales, Estadales y Municipales

A través de Proyectos

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CARACTERÍSTICAS DE LOS PROYECTOS Todo proyecto debe producir un bien o servicio y debe

contribuir al logro de una o más políticas.

Los proyectos que se dirigen a mejorar los procesos ysistemas de trabajo y constituyen proyectos intermedios,o de apoyo a la gestión pública.

Todo proyecto debe tener un vínculo con los objetivosestratégicos que persigue la acción de gobierno.

El producto, bien o servicio que como proyecto serealiza, trasciende de su esfera para satisfacernecesidades del resto de la colectividad.

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CARACTERÍSTICAS DE LOS PROYECTOS

El proyecto presupuestario, al ser terminal de la red decategorías presupuestarias de una institución, no sufreproceso de transformación ulterior.

El proyecto presupuestario al cuantificarse permite medirla eficacia en el logro de las políticas.

Las acciones del proyecto son el fundamentopara estimar los recursos humanos, materiales, yservicios, así como los financieros requeridos parala realización del mismo.

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ELEMENTOS QUE IDENTIFICAN UN PROYECTO

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ACCIONES CENTRALIZADAS

Comprende todo uso de recursos reales y financieros

Que no es posible definir en término de proyectos, por no estar directamente asociados a uno solo

Así como el cumplimiento de otros compromisos del

Estado

Pero necesarios para garantizar el funcionamiento de las instituciones públicas

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DESAGREGACIÓN DE LOS PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS

Acciones Específicas de menor nivel:

1.- En el Proyecto, son aquellas operaciones concretas,suficientes, medible y cuantificables anualmente, necesariaspara lograr el resultado esperado.

2.- En la Acción Centralizada, se detallan las actividadesque realiza la Institución en pro de su funcionamiento, asícomo el cumplimiento de otros compromisos del Estado. Loscréditos presupuestarios de las acciones específicas, sumana la categoría presupuestaria de mayor nivel a la cual estánasociadas.

Metas de las Acciones Específicas :Es la determinación cualitativa y cuantitativa del bien,servicio o indicador que se espera obtener.

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ASPECTOS RELEVANTES

Proporciona una mejor y mayor vinculaciónPlan–Presupuesto.

Simplifica la estructura presupuestaria.

Permite visualizar y analizar las variables requeridas parala toma de decisión en todas las etapas del procesopresupuestario.

Facilita la gestión pública en función de las políticas yobjetivos estratégicos de la Nación.

Permite una mejor evaluación y control del presupuesto.

Concibe al proyecto como el punto focal del procesopresupuestario a fin de satisfacer las necesidades de lacolectividad.

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VINCULACIÓN PLAN - PRESUPUESTO

POAN PRESUPUESTO DE LA NACION

POAIN

POAIN

POAIN

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL



•OBJETIVO ESTRATEGICO•INDICADORES•SITUACION ACTUAL•RESULTADO ESPERADO

PROYECTOS •ACCIONES ESPECIFICAS

•ACCIONES CENTRALIZADAS

•ACCIONES ESPECIFICAS

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VINCULACIÓN PLAN PRESUPUESTO

Aún cuando el sistema de planificación no forma partedel sistema financiero, el debe ofrecer, a través de susinstrumentos, en particular del Plan Operativo Anual(POAN), la información que oriente, de manera oportuna,la formulación de los proyectos de presupuesto de losórganos y entes del Sector Público.

En los actuales momentos, y con el apoyo de un marcojurídico que le da sustento, los órganos rectores deambos sistemas han realizado reuniones decoordinación para continuar mejorando la plataformatecnológica y otros instrumentos informativos de cuartageneración aplicable a la técnica de presupuesto porproyecto.

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VINCULACIÓN PLAN PRESUPUESTO

La vinculación plan–presupuesto no es difícil lograrla. Sidesde el punto de vista teórico las operaciones del PlanAnual Operativo constituyen los bienes o serviciosterminales de las instituciones y los proyectos comocategorías presupuestarias también expresan laproducción terminal institucional.

El plan operativo anual procura ordenar lo que se va arealizar durante el año y enmarcado en la políticamonetaria y el plan de desarrollo, la vinculación entreplanificación y presupuesto se hace cada vez más fuertecon ésta nueva técnica de presupuesto por proyectos.

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ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA

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TODO EL PRESUPUESTO DEL ORGANISMO SE EXPRESARÁ POR

PROYECTO

La nueva técnica persigue que el mayor monto de loscréditos presupuestarios se asignen a Proyectos.

El resto de los créditos que se imputan al proyecto,se asignarán a la categoría presupuestaria AcciónCentralizada

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PRESUPUESTO DE GÉNEROComo iniciativa proveniente:

Fondo de Desarrollo de las Naciones Unidas (Unifem)

Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo(PNUD)

Fondo de Población de las Naciones Unidas (UNFPA)

Agencia de Cooperación Técnica Alemana (GTZ)

Por Venezuela, el Instituto Nacional de la Mujer(Inamujer) y el Banco de Desarrollo de la Mujer(Banmujer).

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PRESUPUESTO DE GÉNERO

El presupuesto de personal por género, no implicaincremento del gasto público ni una separación de lospresupuestos, sino un reconocimiento de las necesidadesde las mujeres y los hombres en la asignación de losrecursos del Estado en forma más eficiente, así comopara lograr que las políticas, programas, proyectos yestrategias nacionales, estadales y locales impulsen eldesarrollo económico y social del país con equidad degénero.

El cuadro de los recursos humanos se estructuratomando en cuenta al personal femenino (F), masculino(M) y una columna (V) en el momento de la formulacióndel presupuesto.

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AVANCES PRESUPUESTARIOS SENSIBLES AL GÉNERO

Desagregación por género de los resultados (metas) delProyecto, cuando las unidades de medidasseleccionadas sean susceptibles a desagregación porgénero.

Desagregación por género de losbeneficiarios/beneficiarias y de los empleos directos delProyecto.

Selector del género del (la) Gerente (a) del Proyecto.

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RAZONES DEL CAMBIO Y VENTAJAS

RAZONES

La técnica de formulación presupuestaria anterior, sebasa en la definición de programas que se crean enfunción de la misión del organismo; sin embargo, lagestión de gobierno se ha visto en la necesidad deemprender proyectos con multiobjetivos gerenciados porun órgano o ente, que en ocasiones traspasan la misióndel mismo.

Adicionalmente, se ha venido impulsando un proceso decontraloría social, con el objeto de agrupar bajo unamplio programa las acciones que se emprenden yfinancian con el presupuesto público en pro de lacomunidad.

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VENTAJAS

Mejorar la efectividad, eficiencia y transparencia de lagestión pública, en función de los objetivos y estrategias deldesarrollo de la Nación.

Proporcionar una mejor y mayor vinculación plan –presupuesto.

Simplificar la estructura presupuestaria.

Visualizar y analizar las variables requeridas para la tomade decisión en todas las etapas del proceso presupuestariode los órganos o entes públicos.

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VENTAJAS

Facilitar la gestión pública en función de las políticas yobjetivos estratégicos

Permitir una mejor evaluación y control del presupuesto.

Concebir al Proyecto como el punto focal del procesopresupuestario, a fin de satisfacer las necesidades de lacolectividad.

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PRIORIDADES EN LA ASIGNACIÓN DE RECURSOS

Proyectos de “permanente ejecución” que se formulananualmente; constituidos como la función primordial delos Órganos y Entes Descentralizados

Proyectos multianuales, cuya ejecución transciende másde un año calendario y son incorporados en el POAN.

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ETAPAS DE LA ELABORACIÓN DEL POAINY EL PRESUPUESTO

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA

PLANIFICACIÓN Y EL DESARROLLO

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA

ECONOMÍA Y FINANZAS(ONAPRE)

PRESIDENTE DE LA REPÚBLICAORGANISMOS

Genera Directrices

Genera POAIN

Genera Anteproyecto de

Presupuesto

Genera Informe Presidencial

Toma Decisión

Notifica Políticas Presupuestarias y

Asignación Presupuestaria a

los Órganos y Entes de la República

Formula sus Proyecto de Presupuesto

Se elabora Ficha de Proyecto

Recibe Ficha de Proyectos y

POAIN

Consolida Anteproyectos de

Presupuesto

Asignación Presupuestaria

Consolida los Proyectos de

Presupuestos de los Órganos y

Entes de la República

Sanción LeyDe Presupuesto

Asamblea Nacional

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FLUJO DE CARGA E INFORMACIÓN

Administración Pública

Nacional

Proyectos

Acciones Centralizadas

Sistema POAN

Sistema SISPRE

Decisiones; POAN

Decisiones; Ante proyecto de Presupuesto

Sistema Nueva EtapaRegistro de Proyectos

y Acciones Centralizadas

Ficha única de Proyectos

Ficha de Acciones

Centralizadas

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LOGROS OBTENIDOS

Acción Específica

Proyecto

Acción Específica

Simplificó la Estructura Presupuestaria

Permitiendo Visualizar las variables requeridas para la

toma de decisiones

Facilitando la Gestión Pública en Función de las Políticas y Objetivos Estratégicos de la

NaciónMejorando la Evaluación y Control del Presupuesto

Posibilitando la Contraloría Social

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FICHA DE PROYECTO

1.4.- Estatus del Proyecto 1.5.- Situación Presupuestaria:

1.9.- Fecha de Culminación:

1.10.- Localización Específica del Proyecto:

Internacional: Nacional: X Estadal: Municipal: Parroquial:

1.11.1.- Directriz:

1.11.2.- Objetivo:

1.11.3.- Estrategia

1.11.4.- Política:

Año(s): Mes(es):

1 0

1.15.5.- Fórmula del Indicador: PRESUPUESTO NACIONAL PROGRAMADO / PRESUPUESTO EJECUTADO

1.15.6.- indicador de la situación objetivo del proyecto

OPTIMIZAR LOS PROCESOS DE FORMULACIÓN, EJECUCIÓN, SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓNA TRAVES DE LA IMPLANTACIÓN DE LA TÉCNICA DE PRESUPUESTO POR PROYECTOTENDIENTES A MEJORAR LA EFECTIVIDAD, EFICIENCIA Y TRANSPARENCIA DE LA GESTIÓNPÚBLICA

1.15.7.- Tiempo de Impacto

1.15.3.- Fecha de la Ultima Data: 22/07/2008 1.15.4.- Fuente del Indicador:OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO/ MINITERIO DEL PODER POPULAR DE PLANIFICACION Y DESARROLLO

1.15.- Indicadores del Proyecto

1.15.1.- Enunciado del Problema o Necesidad que origina el Proyecto:

NECESIDAD DE ACTUALIZAR PERMANENTEMENTE LOS MECANISMOS E INSTRUMENTOS LEGALES,NORMATIVOS, TÉCNICOS Y ORGANIZACIONALES EN LOS ÓRGANOS Y ENTES DEL SECTOR PÚBLICONACIONAL DURANTE EL PROCESO DE EJECUCIÓN, SEGUIMIENTO Y CONTROL EN LA ASIGNACIÓN DE LOSRECURS

1.15.2.- Indicador de la Situación Actual del ProblemLA HERRAMIENTA UTILIZADA DE MEDICIÓN EN LAS ESTRUCTURAS PROGRAMATICAS Y LOS SISTEMAS DEINFORMACIÓN DE LOS ÓRGANOS Y ENTES, NO ESTAN ORIENTADAS A MEJORAR LA EFECTIVIDAD, EFICIENCIAY TRANSPARENCIA DE LA GESTIÓN PÚBLICA

PROMOVER LA ESTABILIDAD Y SOSTENIBILIDAD DEL GASTO

1.13.- Objetivo Estratégico Institucional (del Proyecto): OPTIMIZAR LOS PROCESOS DE FORMULACION, EJECUCIÓN, SEGUIMIENTO Y EVALUCACIONA TRAVES DE LOS MECANISMOS TECNICOS-LEGALES

1.14.- Objetivo Específico del Proyecto: OPTIMIZAR LOS PROCESOS DE FORMULACION, EJECUCIÓN, SEGUIMIENTO Y EVALUCACION A TRAVES DE LOS MECANISMOS TECNICOS-LEGALES

1.11.- Área Estratégica:

MODELO PRODUCTIVO SOCIALISTA

DESARROLLAR EL NUEVO MODELO PRODUCTIVO ENDOGENO COMO BASE ECONOMICA DEL SOCIALISMO DEL SIGO XXI Y ALCANZAR UN CRECIMIENTO SOSTENIDO.

ASEGURAR UNA PARTICIPACION EFICIENTE DEL ESTADO EN LA ECONOMIA

1.8.- Fecha de Inicio: 01/01/2010 31/12/10

Sin Expresión Territorial:

1.6.- Este proyecto será considerado para el Anteproyecto de Ley de Presupuesto: Si

1.7.- Este proyecto será considerado para la Ley Especial de Endeudamiento:

1.3.- Nombre del Proyecto: FORMULACIÓN, EJECUCIÓN, SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LOS ORGANOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

Formulado Por iniciar

Ficha Unica de ProyectoI.- DATOS BÁSICOS DE IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO

1.1.- Código del Proyecto: 1.2.- Código Interno del Proyecto:

http://www.nuevaetapa.gob.ve“Un sólo esfuerzo varios usos”

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FICHA DE PROYECTOUnidad de medida Cantidad

1.17.- Beneficiario directo del Proyecto:

1.19.1.- Sector: DIRECCIÓN SUPERIOR DEL ESTADO

1.21.- Órgano o Ente Responsable:

1.21.- Código del Organismo: 07 1.21.2.- Organismo Ejecutor: ONAPRE- MIN ECONOMIA Y FINANZAS

1.22.- Gerente del Proyecto: 1.22.1.- Nombre: 1.22.2.- Cargo:

1.22.3.- Teléfono: 1.22.4.- Fax: 1-22-5.- E-mail:

Si: No: X

Si: No: X

2.2.- Agenda al Decisor:

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1.16.- Resultado del Proyecto.

1.16.1.- Descripción del Bien o Servicio:

1.16.2.- Producto

PROYECTO Y LEY DE PRESUPUESTO PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2010LEY/REGLAMENTO 1

ORGANOS Y ENTES DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA NACIONAL

1.18.- Localización del Proyecto Política Territorial.

1.18.1.- Ejes de Desarrollo:

1.18.2.- Núcleo de Desarrollo Endógeno:

1.18.3.- Zona Económica de Desarrollo Sustentable (ZEDES):

1.18.4.- Complejos Industriales:

1.19.- Clasificación Sectorial.

1.20.- Monto Total del Proyecto:

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA ECONOMIA Y FINANZAS (MEF)

II.- INFORMACIÓN GENERAL DEL PROYECTO

2.1.- Conexiones Inter-Institucionales.

2.1.1.- Este Proyecto requiere acciones (no financieras) de otra institución:

2.1.2.- Institución:

2.4.- Descripción Breve del Proyecto:

SE IMPLEMENTARÁ EL SISTEMA PRESPUESTARIO, ESTABLECIDO POR LA LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO. SE DESARROLLARÁ A TRAVÉS DE LA ELABORACIÓN DE ESTUDIOS MACROECONÓMICOS Y DE LOS ANÁLISIS E INFORMES SECTORIALES, INSTITUCIONALES DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA. SE PROCESARÁ LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO Y DE LEY DE PRESUPUESTO Y SUS MODIFICACIONES. SE ESTABLECERÁN LOS INSTRUCTIVOS, LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS, SU DIVULGACIÓN Y ADIESTRAMIENTO.

2.1.3.- Especifique:

2.1.4.- Contribuye o complementa acciones de otra institución:

2.1.5.- Institución:

2.1.6.- Especifique:

2.5.- Avance del Proyecto.

2.5.1.- Porcentaje de avance físico del proyecto: 0%

2.5.2.- Porcentaje de avance financiero del proyecto: 0%

Acciones Inmediatas2.3.- Empleos Generados:

2.3.1.- Nº Estimado de empleos directos: 2.3.2.- Nº Estimado de empleos indirectos: 0

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CONTACTOSEcon. Lhara Paola Díaz D.E-correos: [email protected]@gmail.comMinisterio del Poder Popular para la Economía y FinanzasOficina Nacional de Presupuesto – Dirección General de Estudios yRecursos Económicos/ Estudios FiscalesVenezuelaTelf:011-58-424-276-28-88Página web: www.onapre.gov.ve

Lic. Belkys HerreraE-correos: [email protected] del Poder Popular para la Economía y FinanzasOficina Nacional de Presupuesto – Dirección General de Administración yServicios/Dirección de Contabilidad y PresupuestoVenezuelaTelf: 011-58-414-230-82-27Página web: www.onapre.gov.ve

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