Repuacuteblica de Colombia

~PRESIDENCIA DE lA REPUacuteBLCA ECRETARiacuteA JURIOICA

Uberlad yOrden ReViSOacute7t ~ (

Ministerio de Hacienda y Creacutedito Puacutebl rob __

DECRETO 359

5MAR 2020 Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 55 126-1 126-4206206-1235-2383387 Y 388 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario

en Materia Tributaria

EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA DE COLOMBIA

En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales en especial las conferidas por los numerales 11 y 20 del artiacuteculo 189 de la Constitucioacuten Poliacutetica yen desarrollo de los artiacuteculos 55126-1126-4206206-1235-2383387 Y 388 del Estatuto Tributario y

CONSIDERANDO

Que el Gobierno nacional expidioacute el Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para compilar y racionalizar las normas de caraacutecter reglamentario y contar con instrumentos juriacutedicos uacutenicos sin perjuicio de las compilaciones realizadas en otros decretos uacutenicos

Que la Ley 2010 de 2019 por medio de la cual se adoptan normas para la promocioacuten del crecimiento econoacutemico el empleo la inversioacuten el fortalecimiento de las finanzas puacuteblicas y la progresividad equidad y eficiencia del sistema tributario de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones introdujo modificaciones en materia de retencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto sobre la renta y complementarios de las personas naturales

Que el artiacuteculo 31 de la Ley 2010 de 2019 modificoacute el artiacuteculo 55 del Estatuto Tributario norma que regula el tratamiento de los aportes obligatorios y voluntarios al sistema general de pensiones y respecto de las cotizaciones voluntarias al Reacutegimen de Ahorro Individual con Solidaridad (RAIS) modificoacute la tarifa de retencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto sobre la renta y complementarios aplicable en aquellos casos en que estos aportes se retiren para fines distintos a la obtencioacuten de una mayor pensioacuten o un retiro

1I1iexcliexcliexclIFlTP al cincuenta por ciento (50) de su salario

Jueces de la Repuacuteblica el porcentaje exento

n)c~Irl

la Policiacutea Nacional

9 Los gastos de representacioacuten de los rectores y cuales no podraacuten

en atencioacuten a la norma citada se

DECRETO DE Paacutegina 2 de 8359

7 el caso de los de los Fiscaes y Judiciales se consideraraacute como gastos de exentos un porcentaje

Continuacioacuten del Decreto u Por y 388 del

en Materia

cual se reglamentan los Tributario y se modifica oln 1625 de 2016 Uacutenico

126-1 126-4 206 1

actualizar esta tarifa en normas

Tributario relativo a

por muerte compensaciones por y las prestaciones en ~IFrT y en retiro de los miembros de las y de la Policiacutea Nacional

(25)del veinticinco por

percibido por Oficiales Suboficiales y Soldados Militares y Suboficiales Nivel Ejecutivo

de universidades puacuteblicas del cincuenta (50) su salario

establecidas en los numerales 6 7 8 Y 9 artiacuteculo liacutemitantes previstas en el numeral 3 del artiacuteculo 336 de este

lamentacioacuten que estas rentas no estaacuten sometidas a limitacioacuten

en la en

las disposiciones numeral 3

del artiacuteculo 336 del Tributario para eT8iCTC)S de la aplicacioacuten correspondientes a retencioacuten en la a tiacutetulo del impuesto la renta y complementarios de personas naturales

Ley 2010 de 2019 tambieacuten adicionoacute el paraacuteg 5 al artiacuteculo 206 y establecioacute que prevista en numeral 10 tambieacuten

con los honorarios por personas naturales que presten o vinculen un inferior a noventa (90) diacuteas contiacutenuos dos (2) trabajadores o contratistas a la actividad

Que el artiacuteculo 388 exencioacuten prevista en tambieacuten para los

Estatuto Tributario en inciso 2 del numeral 10 del artiacuteculo 206 del

o abonos en cuenta por concepto de

2 consagra que Tributario procede

por honorarios y por compensacioacuten por servicios personales obtenidos por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos (2) o trabajadores a la actividad

Tributario debe en armoniacutea con lo contenido en de la Ley 2010 de 2019 que adicionoacute

paraacutegrafo 5 al artiacuteculo 206 del Estatuto Tributario norma establecioacute nuevos

DECRETO 35 3 de 8

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 126-1 235-2 383 Y 388 del Estatuto Tributario y se modifica Decreto 1625 de Reglamentario en Materia Tributaria

requisitos para procedencia artiacuteculo 206 del Estatuto Tributario en relacioacuten con

honorarios

Que con lo sentildealado en considerando se requiere algunos aspectos relacionados con la la renta de que trata el numeral 10 del artiacuteculo 206 y inciso 2 del 2 del artiacuteculo Estatuto Tributario cuando se trate de ingresos provenientes honorarios y compensaciones por concepto de servicios que perciban personas teniendo en que constituyen uno los factores depuracioacuten de la del caacutelculo retencioacuten en la fuente a titulo la renta y complementarios

Que artiacuteculo 33 la Ley 2010 de 2019 modificoacute el artiacuteculo 206-1 del Estatuto Tributario y que de la determinacioacuten del impuesto la renta y complementariacuteas de los puacuteblicos consulares y administrativos del Ministerio Relaciones la prima y prima vida de que trata el 3357 de 2009 o normas que lo modifiquen o estaraacuten exentas del impuesto sobre la renta mismo tratamiento es aplicable a la prima especial y la prima de costo de vida los servidores puacuteblicos de las plantas en exterior que aunque de Colombia sean residentes en el paiacutes de artiacuteculo 10 del Tributario

Que el inciso 2 del artiacuteculo 206-1 modificado dispone que Las primas este artiacuteculo no se tendraacuten en efectos del de los liacutemites establecidos en el numeral del artiacuteculo presente por lo que JI

se requiere el tratamiento prima especial y prima costo en de retencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto sobre la y complementario

Que el artiacuteculo 19 modificoacute el inciso 1 y la tabla retencioacuten en la fuente del Tributario por lo que se requiere en la reglamentacioacuten tarifas en la fuente a tiacutetulo impuesto sobre la renta y complementarios para las rentas trabajo a personas

Que seguumln el inciso 1 del artiacuteculo del Estatuto Tributario En el caso trabajadores que tengan derecho a la deduccioacuten por intereses o correccioacuten monetaria en virtud de preacutestamos adquisicioacuten vivienda la de retencioacuten se disminuiraacute proporcionalmente en la forma indique el reglamento

Que en COI1se~CUle se que el valor a deducir mensualmente de laI

base de en la fuente a tiacutetulo del impuesto la renta y complementarios por concepto o correccioacuten monetaria es (100) Unidades de Tributario -UVT

Que mediante cgtnTn 17 con ponencia magistrado Dr Guillermo

Guerrero se resolvioacute exequibilidad la expresioacuten de compra venta

entendiendo q en los demaacutes inciso 2 Estatuto Tributario se debe aplicar conforme a lo alliacute Lo anterior en la depuracioacuten de la base del caacutelculo de la retencioacuten en la fuente a tiacutetulo sobre la renta y en la determinacioacuten del mismo impuesto cuando se

contenida en acreditacioacuten retirados de los

excepciones -10gt

Paacutegina 4 8359 DE

Continuacioacuten del Decreto se reglamentan los artiacuteculos 126-4 206 206-1 235-2 383 387 Y Tributario y se modifica el 2016 Uacutenico Reglamentario en lIfcor

1261 del Estatuto Tributariacutea de que la destinacioacuten a la adquisicioacuten de voluntarios

pensiones y de cesantiacuteas copia de que conste cualquier tiacutetulo traslaticio de dominio inmueble

Que en atencioacuten a lo dispuesto en la mencionada providencia se en el numeral 23 lo 124136 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 2 del Libro 1 del Decreto 1 16 Uacutenico Reglamentario en Materia que el objeto de la escritura puacuteblica ser exclusivamente la adquisicioacuten con el fin de que el retiro que trata el artiacuteculo 126-1 Tributario esteacuten exceptuados en la fuente

la Ley 201 O de 2019 modificoacute el artiacuteculo Estatuto Tributario se establece Sin perjuicio de las de las personas

126-4 206 Y 206-1 Tributario y de las internacionales por Colombia las uacutenicas

que trata el artiacuteculo 26 son las siguientes

(middotmiddotr

Que en a lo anteriormente sentildealado se as[)ectos relacionados con la retencioacuten en la fuente por concepto de a de pensiones de jubilacioacuten e invalidez y cuentas de ahorro denominadas Ahorro Fomento a la Construccioacuten (AFC) y cuentas de Ahorro Voluntario (AVC)

Que en cumplimiento de los artiacuteculos 3 y 8 de la Ley 1 1 Y de lo dispuesto por el Uacutenico 1081 de 2015 modificado por el Decreto 2017 el proyecto de

publicado en la paacutegina web del Ministerio de y Creacutedito Puacuteblico

lo

DECRETA

Artiacuteculo 1 Sustitucioacuten de los numerales

3 y 6

3 y 6 del 16 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 Parte 2 del Libro 1 del Decreto 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los 12416 del Capiacutetulo 1 lo 4 de la Parte 2 del 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria asiacute

obligatorios al Sistema obligatorias y las voluntarias al reacutegimen de ahorro individual con solidaridad del Sistema

Pensiones obligatorias tendraacuten el uiente tratamiento

1I1iexcliexcliexclIFlTP al cincuenta por ciento (50) de su salario

Jueces de la Repuacuteblica el porcentaje exento

n)c~Irl

la Policiacutea Nacional

9 Los gastos de representacioacuten de los rectores y cuales no podraacuten

en atencioacuten a la norma citada se

DECRETO DE Paacutegina 2 de 8359

7 el caso de los de los Fiscaes y Judiciales se consideraraacute como gastos de exentos un porcentaje

Continuacioacuten del Decreto u Por y 388 del

en Materia

cual se reglamentan los Tributario y se modifica oln 1625 de 2016 Uacutenico

126-1 126-4 206 1

actualizar esta tarifa en normas

Tributario relativo a

por muerte compensaciones por y las prestaciones en ~IFrT y en retiro de los miembros de las y de la Policiacutea Nacional

(25)del veinticinco por

percibido por Oficiales Suboficiales y Soldados Militares y Suboficiales Nivel Ejecutivo

de universidades puacuteblicas del cincuenta (50) su salario

establecidas en los numerales 6 7 8 Y 9 artiacuteculo liacutemitantes previstas en el numeral 3 del artiacuteculo 336 de este

lamentacioacuten que estas rentas no estaacuten sometidas a limitacioacuten

en la en

las disposiciones numeral 3

del artiacuteculo 336 del Tributario para eT8iCTC)S de la aplicacioacuten correspondientes a retencioacuten en la a tiacutetulo del impuesto la renta y complementarios de personas naturales

Ley 2010 de 2019 tambieacuten adicionoacute el paraacuteg 5 al artiacuteculo 206 y establecioacute que prevista en numeral 10 tambieacuten

con los honorarios por personas naturales que presten o vinculen un inferior a noventa (90) diacuteas contiacutenuos dos (2) trabajadores o contratistas a la actividad

Que el artiacuteculo 388 exencioacuten prevista en tambieacuten para los

Estatuto Tributario en inciso 2 del numeral 10 del artiacuteculo 206 del

o abonos en cuenta por concepto de

2 consagra que Tributario procede

por honorarios y por compensacioacuten por servicios personales obtenidos por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos (2) o trabajadores a la actividad

Tributario debe en armoniacutea con lo contenido en de la Ley 2010 de 2019 que adicionoacute

paraacutegrafo 5 al artiacuteculo 206 del Estatuto Tributario norma establecioacute nuevos

DECRETO 35 3 de 8

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 126-1 235-2 383 Y 388 del Estatuto Tributario y se modifica Decreto 1625 de Reglamentario en Materia Tributaria

requisitos para procedencia artiacuteculo 206 del Estatuto Tributario en relacioacuten con

honorarios

Que con lo sentildealado en considerando se requiere algunos aspectos relacionados con la la renta de que trata el numeral 10 del artiacuteculo 206 y inciso 2 del 2 del artiacuteculo Estatuto Tributario cuando se trate de ingresos provenientes honorarios y compensaciones por concepto de servicios que perciban personas teniendo en que constituyen uno los factores depuracioacuten de la del caacutelculo retencioacuten en la fuente a titulo la renta y complementarios

Que artiacuteculo 33 la Ley 2010 de 2019 modificoacute el artiacuteculo 206-1 del Estatuto Tributario y que de la determinacioacuten del impuesto la renta y complementariacuteas de los puacuteblicos consulares y administrativos del Ministerio Relaciones la prima y prima vida de que trata el 3357 de 2009 o normas que lo modifiquen o estaraacuten exentas del impuesto sobre la renta mismo tratamiento es aplicable a la prima especial y la prima de costo de vida los servidores puacuteblicos de las plantas en exterior que aunque de Colombia sean residentes en el paiacutes de artiacuteculo 10 del Tributario

Que el inciso 2 del artiacuteculo 206-1 modificado dispone que Las primas este artiacuteculo no se tendraacuten en efectos del de los liacutemites establecidos en el numeral del artiacuteculo presente por lo que JI

se requiere el tratamiento prima especial y prima costo en de retencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto sobre la y complementario

Que el artiacuteculo 19 modificoacute el inciso 1 y la tabla retencioacuten en la fuente del Tributario por lo que se requiere en la reglamentacioacuten tarifas en la fuente a tiacutetulo impuesto sobre la renta y complementarios para las rentas trabajo a personas

Que seguumln el inciso 1 del artiacuteculo del Estatuto Tributario En el caso trabajadores que tengan derecho a la deduccioacuten por intereses o correccioacuten monetaria en virtud de preacutestamos adquisicioacuten vivienda la de retencioacuten se disminuiraacute proporcionalmente en la forma indique el reglamento

Que en COI1se~CUle se que el valor a deducir mensualmente de laI

base de en la fuente a tiacutetulo del impuesto la renta y complementarios por concepto o correccioacuten monetaria es (100) Unidades de Tributario -UVT

Que mediante cgtnTn 17 con ponencia magistrado Dr Guillermo

Guerrero se resolvioacute exequibilidad la expresioacuten de compra venta

entendiendo q en los demaacutes inciso 2 Estatuto Tributario se debe aplicar conforme a lo alliacute Lo anterior en la depuracioacuten de la base del caacutelculo de la retencioacuten en la fuente a tiacutetulo sobre la renta y en la determinacioacuten del mismo impuesto cuando se

contenida en acreditacioacuten retirados de los

excepciones -10gt

Paacutegina 4 8359 DE

Continuacioacuten del Decreto se reglamentan los artiacuteculos 126-4 206 206-1 235-2 383 387 Y Tributario y se modifica el 2016 Uacutenico Reglamentario en lIfcor

1261 del Estatuto Tributariacutea de que la destinacioacuten a la adquisicioacuten de voluntarios

pensiones y de cesantiacuteas copia de que conste cualquier tiacutetulo traslaticio de dominio inmueble

Que en atencioacuten a lo dispuesto en la mencionada providencia se en el numeral 23 lo 124136 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 2 del Libro 1 del Decreto 1 16 Uacutenico Reglamentario en Materia que el objeto de la escritura puacuteblica ser exclusivamente la adquisicioacuten con el fin de que el retiro que trata el artiacuteculo 126-1 Tributario esteacuten exceptuados en la fuente

la Ley 201 O de 2019 modificoacute el artiacuteculo Estatuto Tributario se establece Sin perjuicio de las de las personas

126-4 206 Y 206-1 Tributario y de las internacionales por Colombia las uacutenicas

que trata el artiacuteculo 26 son las siguientes

(middotmiddotr

Que en a lo anteriormente sentildealado se as[)ectos relacionados con la retencioacuten en la fuente por concepto de a de pensiones de jubilacioacuten e invalidez y cuentas de ahorro denominadas Ahorro Fomento a la Construccioacuten (AFC) y cuentas de Ahorro Voluntario (AVC)

Que en cumplimiento de los artiacuteculos 3 y 8 de la Ley 1 1 Y de lo dispuesto por el Uacutenico 1081 de 2015 modificado por el Decreto 2017 el proyecto de

publicado en la paacutegina web del Ministerio de y Creacutedito Puacuteblico

lo

DECRETA

Artiacuteculo 1 Sustitucioacuten de los numerales

3 y 6

3 y 6 del 16 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 Parte 2 del Libro 1 del Decreto 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los 12416 del Capiacutetulo 1 lo 4 de la Parte 2 del 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria asiacute

obligatorios al Sistema obligatorias y las voluntarias al reacutegimen de ahorro individual con solidaridad del Sistema

Pensiones obligatorias tendraacuten el uiente tratamiento

DECRETO 35 3 de 8

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 126-1 235-2 383 Y 388 del Estatuto Tributario y se modifica Decreto 1625 de Reglamentario en Materia Tributaria

requisitos para procedencia artiacuteculo 206 del Estatuto Tributario en relacioacuten con

honorarios

Que con lo sentildealado en considerando se requiere algunos aspectos relacionados con la la renta de que trata el numeral 10 del artiacuteculo 206 y inciso 2 del 2 del artiacuteculo Estatuto Tributario cuando se trate de ingresos provenientes honorarios y compensaciones por concepto de servicios que perciban personas teniendo en que constituyen uno los factores depuracioacuten de la del caacutelculo retencioacuten en la fuente a titulo la renta y complementarios

Que artiacuteculo 33 la Ley 2010 de 2019 modificoacute el artiacuteculo 206-1 del Estatuto Tributario y que de la determinacioacuten del impuesto la renta y complementariacuteas de los puacuteblicos consulares y administrativos del Ministerio Relaciones la prima y prima vida de que trata el 3357 de 2009 o normas que lo modifiquen o estaraacuten exentas del impuesto sobre la renta mismo tratamiento es aplicable a la prima especial y la prima de costo de vida los servidores puacuteblicos de las plantas en exterior que aunque de Colombia sean residentes en el paiacutes de artiacuteculo 10 del Tributario

Que el inciso 2 del artiacuteculo 206-1 modificado dispone que Las primas este artiacuteculo no se tendraacuten en efectos del de los liacutemites establecidos en el numeral del artiacuteculo presente por lo que JI

se requiere el tratamiento prima especial y prima costo en de retencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto sobre la y complementario

Que el artiacuteculo 19 modificoacute el inciso 1 y la tabla retencioacuten en la fuente del Tributario por lo que se requiere en la reglamentacioacuten tarifas en la fuente a tiacutetulo impuesto sobre la renta y complementarios para las rentas trabajo a personas

Que seguumln el inciso 1 del artiacuteculo del Estatuto Tributario En el caso trabajadores que tengan derecho a la deduccioacuten por intereses o correccioacuten monetaria en virtud de preacutestamos adquisicioacuten vivienda la de retencioacuten se disminuiraacute proporcionalmente en la forma indique el reglamento

Que en COI1se~CUle se que el valor a deducir mensualmente de laI

base de en la fuente a tiacutetulo del impuesto la renta y complementarios por concepto o correccioacuten monetaria es (100) Unidades de Tributario -UVT

Que mediante cgtnTn 17 con ponencia magistrado Dr Guillermo

Guerrero se resolvioacute exequibilidad la expresioacuten de compra venta

entendiendo q en los demaacutes inciso 2 Estatuto Tributario se debe aplicar conforme a lo alliacute Lo anterior en la depuracioacuten de la base del caacutelculo de la retencioacuten en la fuente a tiacutetulo sobre la renta y en la determinacioacuten del mismo impuesto cuando se

contenida en acreditacioacuten retirados de los

excepciones -10gt

Paacutegina 4 8359 DE

Continuacioacuten del Decreto se reglamentan los artiacuteculos 126-4 206 206-1 235-2 383 387 Y Tributario y se modifica el 2016 Uacutenico Reglamentario en lIfcor

1261 del Estatuto Tributariacutea de que la destinacioacuten a la adquisicioacuten de voluntarios

pensiones y de cesantiacuteas copia de que conste cualquier tiacutetulo traslaticio de dominio inmueble

Que en atencioacuten a lo dispuesto en la mencionada providencia se en el numeral 23 lo 124136 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 2 del Libro 1 del Decreto 1 16 Uacutenico Reglamentario en Materia que el objeto de la escritura puacuteblica ser exclusivamente la adquisicioacuten con el fin de que el retiro que trata el artiacuteculo 126-1 Tributario esteacuten exceptuados en la fuente

la Ley 201 O de 2019 modificoacute el artiacuteculo Estatuto Tributario se establece Sin perjuicio de las de las personas

126-4 206 Y 206-1 Tributario y de las internacionales por Colombia las uacutenicas

que trata el artiacuteculo 26 son las siguientes

(middotmiddotr

Que en a lo anteriormente sentildealado se as[)ectos relacionados con la retencioacuten en la fuente por concepto de a de pensiones de jubilacioacuten e invalidez y cuentas de ahorro denominadas Ahorro Fomento a la Construccioacuten (AFC) y cuentas de Ahorro Voluntario (AVC)

Que en cumplimiento de los artiacuteculos 3 y 8 de la Ley 1 1 Y de lo dispuesto por el Uacutenico 1081 de 2015 modificado por el Decreto 2017 el proyecto de

publicado en la paacutegina web del Ministerio de y Creacutedito Puacuteblico

lo

DECRETA

Artiacuteculo 1 Sustitucioacuten de los numerales

3 y 6

3 y 6 del 16 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 Parte 2 del Libro 1 del Decreto 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los 12416 del Capiacutetulo 1 lo 4 de la Parte 2 del 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria asiacute

obligatorios al Sistema obligatorias y las voluntarias al reacutegimen de ahorro individual con solidaridad del Sistema

Pensiones obligatorias tendraacuten el uiente tratamiento

contenida en acreditacioacuten retirados de los

excepciones -10gt

Paacutegina 4 8359 DE

Continuacioacuten del Decreto se reglamentan los artiacuteculos 126-4 206 206-1 235-2 383 387 Y Tributario y se modifica el 2016 Uacutenico Reglamentario en lIfcor

1261 del Estatuto Tributariacutea de que la destinacioacuten a la adquisicioacuten de voluntarios

pensiones y de cesantiacuteas copia de que conste cualquier tiacutetulo traslaticio de dominio inmueble

Que en atencioacuten a lo dispuesto en la mencionada providencia se en el numeral 23 lo 124136 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 2 del Libro 1 del Decreto 1 16 Uacutenico Reglamentario en Materia que el objeto de la escritura puacuteblica ser exclusivamente la adquisicioacuten con el fin de que el retiro que trata el artiacuteculo 126-1 Tributario esteacuten exceptuados en la fuente

la Ley 201 O de 2019 modificoacute el artiacuteculo Estatuto Tributario se establece Sin perjuicio de las de las personas

126-4 206 Y 206-1 Tributario y de las internacionales por Colombia las uacutenicas

que trata el artiacuteculo 26 son las siguientes

(middotmiddotr

Que en a lo anteriormente sentildealado se as[)ectos relacionados con la retencioacuten en la fuente por concepto de a de pensiones de jubilacioacuten e invalidez y cuentas de ahorro denominadas Ahorro Fomento a la Construccioacuten (AFC) y cuentas de Ahorro Voluntario (AVC)

Que en cumplimiento de los artiacuteculos 3 y 8 de la Ley 1 1 Y de lo dispuesto por el Uacutenico 1081 de 2015 modificado por el Decreto 2017 el proyecto de

publicado en la paacutegina web del Ministerio de y Creacutedito Puacuteblico

lo

DECRETA

Artiacuteculo 1 Sustitucioacuten de los numerales

3 y 6

3 y 6 del 16 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 Parte 2 del Libro 1 del Decreto 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyanse los 12416 del Capiacutetulo 1 lo 4 de la Parte 2 del 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria asiacute

obligatorios al Sistema obligatorias y las voluntarias al reacutegimen de ahorro individual con solidaridad del Sistema

Pensiones obligatorias tendraacuten el uiente tratamiento

DECRETO 359 Paacutegina 5 de 8

Continuacioacuten del Decreto el cual se 55 126-1 383 387 Y del Estatuto Decreto

Reglamentario en Materia Tributaria

voluntarias

renta ni

3 1 Los obligatorios al General Pensiones obligatorias tendraacuten el tratamiento ingresos no constitutivos renta ni ganancia ocasional

Las reacutegimen individual con solidaridad del Sistema de obligatorias el tratamiento de ingresos no constitutivos de ganancia ocasional para en un porcentaje que no exceda veinticinco por (25) del ingreso laboral o tributario anual limitado a mil quinientas Unidades de Valor Tributario (2500 UVT)

6 Los provenientes honorarios y compensaciones por servicios personales percibidos por tendraacuten el sig tratamiento

61 A los provenientes honorarios por las naturales cuando hayan contratado o vinculado menos de dos (2) trabajadores o

o discontinuos asociados a la actividad por un teacutermino inferior a noventa (90) diacuteas

seraacute aplicable lo previsto en el numeral 10 del Estatuto Tributario

Para tal las naturales + nrnn

por expedido

de que trata inciso anterior bajo la gravedad del juramento en factura documento equivalente o en el documento personas no obligadas a facturar

62 A de compensaciones por servicIos personales percibidos por las naturales no hayan contratado o vinculado maacutes de (2) trabajadores U UL a la seraacute lo previsto en el numeral 10 del artiacuteculo y el inciso 2 del numeral 2 artiacuteculo 388 Estatuto Tributario

naturales manifestaraacuten el de que trata el del juramento por escrito en la factura

documento equivalente o en el documento expedido por personas no

las bajo gravedad

a facturar

Artiacuteculo 2 Adicioacuten del inciso 2 al paraacutegrafo 3 del articulo 12416 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentariacuteo en Materia Tributaria inciso 2 paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 12416 del Capiacutetulo 1 Tiacutetulo 4 de 2 del Libro 1 Decreto 1 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Los liacutemites mencionados en InCISO anterior no aplicaraacuten a

trata el artiacuteculo

rentas establecidas en los numerales 6 7 8 Y 9 del artiacuteculo 206 del Tributario ni a prima a la prima costo de vida 1 del Estatuto Tributario

DECRETO 359 DE Paacutegina 6 de 8

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 55 126-1 126-4 206 206-1 235-2 383 387 Y 388 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 3 Sustitucioacuten del paraacutegrafo 2 del artiacuteculo 124114 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyase el paraacutegrafo 2 del artiacuteculo 124114 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria asiacute

Paraacutegrafo 2 La prima especial y la prima de costo de vida de que trata el Decreto 3357 de 2009 o las normas que lo modifiquen o sustituyan de los servidores puacuteblicos diplomaacuteticos consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores no estaraacuten sometidas al liacutemite del cuarenta por ciento (40) ni a las cinco mil cuarenta (5040) Unidades de Valor Tributario -UVT que establece el artiacuteculo 336 del Estatuto Tributario

El mismo tratamiento es aplicable respecto a la prima especial y la prima de costo de vida de los servidores puacuteblicos de las plantas en el exterior que aunque presten sus servicios fuera de Colombia sean residentes fiscales en el paiacutes de conformidad con el numeral 2 del artiacuteculo 10 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 4 Sustitucioacuten de la tabla de retencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementarios del artiacuteculo 124117 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria y adicioacuten de los paraacutegrafos 3 y 4 al mismo artiacuteculo Sustituacuteyase la tabla de retencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto sobre la renta y complementarios del artiacuteculo 124117 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria y adicioacutenense los paraacutegrafos 3 y 4 al mismo artiacuteculo asiacute

Tabla de retencioacuten en la fuente para ingresos laborales gravados

RANGOS EN UVT TARIFA MARGINAL IMPUESTO

DESDE HASTA

gt0 95 00 O

gt95 150 190 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT) x19

gt150 360 280 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVTl x 28 maacutes 10 UVT

gt360 640 330 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT) x 33 maacutes 69 UVT

gt640 945 350 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 640 UVT) x 35 maacutes 162 UVT

gt945 2300 370 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 945 UVT) x 37 maacutes 268 UVT

gt2300 En adelante

390 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 2300 UVT) x 39 maacutes 770 UVT

DECRETO 359 DE Paacutegina 6 de 8

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 55 126-1 126-4 206 206-1 235-2 383 387 Y 388 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 3 Sustitucioacuten del paraacutegrafo 2 del artiacuteculo 124114 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyase el paraacutegrafo 2 del artiacuteculo 124114 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria asiacute

Paraacutegrafo 2 La prima especial y la prima de costo de vida de que trata el Decreto 3357 de 2009 o las normas que lo modifiquen o sustituyan de los servidores puacuteblicos diplomaacuteticos consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores no estaraacuten sometidas al liacutemite del cuarenta por ciento (40) ni a las cinco mil cuarenta (5040) Unidades de Valor Tributario -UVT que establece el artiacuteculo 336 del Estatuto Tributario

El mismo tratamiento es aplicable respecto a la prima especial y la prima de costo de vida de los servidores puacuteblicos de las plantas en el exterior que aunque presten sus servicios fuera de Colombia sean residentes fiscales en el paiacutes de conformidad con el numeral 2 del artiacuteculo 10 del Estatuto Tributario

Artiacuteculo 4 Sustitucioacuten de la tabla de retencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementarios del artiacuteculo 124117 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria y adicioacuten de los paraacutegrafos 3 y 4 al mismo artiacuteculo Sustituacuteyase la tabla de retencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto sobre la renta y complementarios del artiacuteculo 124117 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria y adicioacutenense los paraacutegrafos 3 y 4 al mismo artiacuteculo asiacute

Tabla de retencioacuten en la fuente para ingresos laborales gravados

RANGOS EN UVT TARIFA MARGINAL IMPUESTO

DESDE HASTA

gt0 95 00 O

gt95 150 190 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT) x19

gt150 360 280 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVTl x 28 maacutes 10 UVT

gt360 640 330 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT) x 33 maacutes 69 UVT

gt640 945 350 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 640 UVT) x 35 maacutes 162 UVT

gt945 2300 370 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 945 UVT) x 37 maacutes 268 UVT

gt2300 En adelante

390 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 2300 UVT) x 39 maacutes 770 UVT

DECRETO 359 DE Paacutegina 7 8

Continuacioacuten del DecretoPor el cual se reglamentan los artiacuteculos 126-1 126-4 206 206-1 383 387 Y 388 del Tributario y se modifica Decreto de 2016 Uacutenico

Reglamentario en Materia Tributaria

Paraacutegrafo 3 Para los fines de artiacuteculo persona natural que actuacutee como agente de retencioacuten del impuesto sobre la renta y complementarios debe cumplir con las condiciones que sentildeala artiacuteculo 368-2 Estatuto Tributario

Paraacutegrafo 4 Cuando no se cumplan los supuestos sentildealados en el primer inciso del paraacutegrafo 2 del artiacuteculo 383 del Tributario se deberaacute aplicar la retencioacuten en la fuente en los teacuterminos del artiacuteculo 392 este Estatuto

Artiacuteculo 5 Modificacioacuten del artiacuteculo 124123 del Capitulo 1 del Tiacutetulo 4 de la 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Modifiacutequese el artiacuteculo 124123 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributa asiacute

Artiacuteculo 1241 Deduccioacuten por intereses y correccioacuten monetaria en virtud de preacutestamos Cuando el trabajador tenga derecho a la deduccioacuten por intereses o correccioacuten monetaria en virtud de preacutestamos para adquisicioacuten vivienda o costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto bien inmueble destinado para vivienda trabajador el valor maacuteximo que se podraacute deducir mensualmente de la de retencioacuten de cien (100) Unidades de Valor Tributario -UVT conformidad con el artiacuteculo Estatuto Tributario

Artiacuteculo Modificacioacuten del numeral 23 del artiacuteculo 124136 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Modifiacutequese el numeral 23 del artiacuteculo 124136 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la Parte 2 Libro 1 Decreto 1625 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

23 Que el objeto la escritura puacuteblica sea la adquisicioacuten de vivienda nueva o usada

Artiacuteculo Sustitucioacuten del articulo 124141 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria Sustituacuteyase el artiacuteculo 1 41 1 del Capiacutetulo 1 del Tiacutetulo 4 de la 2 del Libro 1 del

1 de 6 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria asiacute

Artiacuteculo 124141 Retencioacuten en la fuente aplicable a los retiros de cotizaciones voluntarias al reacutegimen de ahorro individual con solidaridad del Sistema General Pensiones Los retiros parciales o totales asiacute como sus rendimientos de las cotizaciones voluntarias que efectuacuteen los trabajadores y afiliados

Sistema General de Seguridad Social en Pensiones dentro del reacutegimen de ahorro individual con solidaridad de trata el artiacuteculo 121129 este Decreto para

a la obtencioacuten una mayor pensioacuten o un retiro anticipado constituiraacuten renta gravada en el antildeo en que sean retirados y objeto de una retencioacuten en la fuente del treinta y cinco por ciento (35) de conformidad con lo previsto en el artiacuteculo del

Tributariacuteo por parte la sociedad administradora

DECRETO Paacutegina 8 de 8359 DE

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamentan los artiacuteculos 55 126-1 126-4 206 206-1 235-2 383 387 Y 388 del Estatuto Tributario y se modifica el Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 8 Vigencia El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicacioacuten sustituye los numerales 3 y 6 del artiacuteculo 1241 6 adiciona el inciso 2 al paraacutegrafo 3 del artiacuteculo 1241 6 sustituye el paraacutegrafo 2 del artiacuteculo 124114 y la tabla de retencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto sobre la renta y complementarios del artiacuteculo 124117 adiciona los paraacutegrafos 3 y 4 al artiacuteculo 124117 modifica el artiacuteculo 124123 y el numeral 23 del artiacuteculo 124136 y sustituye el artiacuteculo 124141 del Capiacutetulo 1 Tiacutetulo 4 Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

PUBLiacuteQUESE y CUacuteMPLASE

Dado en Bogotaacute DC a los

EL MINISTRO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO

ALBERTO CARRASQUILLA BARRERA