TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH MARKETING KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNGdocview1.tlvnimg.com/tailieu/2015/20150528/shanksvnz/11dtc2_bui... · bỘ tÀi chÍnh trƯỜng ĐẠi hỌc

BỘ TÀI CHÍNH

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING

KHOA TÀI CHÍNH –NGÂN HÀNG

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀ

GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CÔNG

TY B.S.B STEEL CORP

Giảng viên hướng dẫn : TS. Bùi Hữu Phước

Sinh viên thực hiện : Bùi Gia Lâm

Lớp : 11DTC2

MSSV : 1112090065

Tp. Hồ Chí Minh, tháng 5 năm 2015

BỘ TÀI CHÍNH

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING

KHOA TÀI CHÍNH –NGÂN HÀNG

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀ

GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CÔNG

TY B.S.B STEEL CORP

Giảng viên hướng dẫn : TS. Bùi Hữu Phước

Sinh viên thực hiện : Bùi Gia Lâm

Lớp : 11DTC2

MSSV : 1112090065

Tp. Hồ Chí Minh, tháng 5 năm 2015

SVTH : BÙI GIA LÂM GVHD: TS.BÙI HỮU PHƯỚC

i

LỜI CẢM ƠN

Trước tiên em xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến thầy TS. Bùi Hữu Phước, giảng

viên hướng dẫn của em, người đã tận tình chỉ đẫn và giúp đỡ em hoàn thành bài báo

cáo thực hành nghề nghiệp này.

Em xin chân thành cám ơn Ban Giám Đốc công ty B.S.B Steel Corp đã hết

lòng giúp đỡ và tạo điều kiện thuận lợi cho em vào kiến tập tại công ty, cám ơn các

anh chị trong phòng tài chính kế toán đã tận tình chỉ bảo, hướng dẫn và cung cấp

cho em những tài liệu cần thiết để em hoàn thành bài báo cáo thực hành nghề

nghiệp của mình.

Dù em đã hết sức cố gắng để hoàn thành bài báo cáo nhưng chắc chắn không

thể tránh khỏi sự sai sót.Em mong quý thầy cô và các anh chị trong phòng tài chính

kế toán của công ty góp ý kiến để em khắc phục sai sót và rút kinh nghiệm cho bản

thân.

Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn. Kính chúc quý thầy cô và các anh

chị trong công ty B.S.B được dồi dào sức khỏe và luôn thành công trong công việc

cũng như trong cuộc sống.

Xin chân thành cám ơn!


ii

ĐÁNH GIÁ CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

Tp. Hồ Chí Minh, ngày…..tháng…..năm…..

Thủ trưởng đơn vị

……………………..


iii

ĐÁNH GIÁ CỦA GIẢNG VIÊN

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

.......................................................................................................................................

Ngày…..tháng…..năm….

Giảng viên hướng dẫn

………………………


iv

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN .............................................................................................................. i

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ................................................................... ii

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN .................................................... iii

MỤC LỤC ................................................................................................................... iv

DANH MỤC BẢNG .................................................................................................. viii

DANH MỤC SƠ ĐỒ - BIỂU ĐỒ .............................................................................. x

DANH MỤC KÝ HIỆU , CHỮ VIẾT TẮT ............................................................. xi

LỜI MỞ ĐẦU ............................................................................................................. 1

1. Chương 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH

TÀI CHÍNH ........................................................................................................... 4

1.1. Bản chất của tài chính và ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính: ............... 4

1.1.1 Bản chất tài chính doanh nghiệp : ............................................................ 4

1.1.2 Ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính ................................................ 4

1.2. Nhiệm vụ và mục tiêu của phân tích tình hình tài chính ................................. 5

1.2.1 Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính ............................................. 5

1.2.2 Mục tiêu của phân tích tình hình tài chính ............................................... 5

1.3. Thông tin sử dụng trong phân tích tình hình tài chính ..................................... 6

1.3.1. Thông tin nội bộ doanh nghiệp .............................................................. 6

1.3.1.1. Bảng cân đối kế toán ........................................................................ 6

1.3.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ............................................ 7

1.3.1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ............................................................... 9

1.3.1.4. Thuyết minh báo cáo tài chính ......................................................... 11

1.3.2. Thông tin bên ngoài doanh nghiệp ........................................................ 12


v

1.4. Phương pháp phân tích tình hình tài chính ..................................................... 12

1.4.1 Phương pháp so sánh ................................................................................ 12

1.4.1.1. Điều kiện so sánh ............................................................................. 12

1.4.1.2. Xác định gốc so sánh ....................................................................... 12

1.4.1.3. Kỹ thuật so sánh ............................................................................... 12

1.4.1.4. Hình thức so sánh ............................................................................ 13

1.4.2 Phương pháp tỷ lệ ..................................................................................... 13

1.5. Nội dung phân tích ............................................................................................ 13

1.5.1 Phân tích tình hình nguồn vốn và tổng tài sản ......................................... 13

1.5.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản .................................................................... 14

1.5.1.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn ............................................................. 14

1.5.1.3. Phân tích cân đối cơ cấu tài sản và nguồn vốn ................................. 14

1.5.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .................................... 14

1.5.3. Phân tích một số chỉ tiêu tài chính đặc trưng của doanh nghiệp ............. 15

1.5.3.1. Nhóm chỉ số về khả năng thanh toán ............................................... 15

1.5.3.2. Nhóm chỉ số về kết cấu tài chính ...................................................... 16

1.5.3.3. Nhóm tỷ số hoạt động ....................................................................... 17

1.5.3.4. Nhóm tỷ số doanh lợi ....................................................................... 18

1.5.4. Phân tích Dupont ..................................................................................... 18

1.5.5. Phân tích rủi ro ........................................................................................ 19

1.5.5.1. Đòn bẩy hoạt động ( Operating Leverage ) ..................................... 19

1.5.5.2. Đòn bẩy tài chính ( Financial Leverage ) ........................................ 23

2. Chương 2 : THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH KINH DOANH VÀ TÀI CHÍNH Ở

CÔNG TY B.S.B .................................................................................................... 27

2.1. Đặc điểm kinh tế , tổ chức, môi trường về công ty B.S.B ................................ 27

2.1.1 Chức năng và nhiệm vụ của công ty ........................................................ 27

2.1.1.1 Chức năng của công ty ...................................................................... 27

2.1.1.2 Nhiệm vụ của công ty ........................................................................ 27


vi

2.1.2. Đặc điểm sản phẩm của công ty .............................................................. 27

2.1.3. Đặc điểm về tổ chức của công ty ............................................................ 28

2.1.3.1. Cơ cấu – tổ chức của công ty ........................................................... 28

2.1.3.2. Tổ chức sản xuất – kinh doanh ........................................................ 29

2.1.4. Đặc điểm môi trường .............................................................................. 29

2.1.4.1. Đặc điểm ngành xây dựng hiện tại .................................................. 29

2.1.4.2. Một số đối thủ trong ngành hiện nay của công ty ............................ 30

2.2. Phân tích tình hình tài chính công ty B.S.B ..................................................... 30

2.2.1 Phân tích tình hình tài chính công ty B.S.B ............................................. 31

2.2.1.1. Phân tích tình hình tài sản ................................................................ 31

2.2.1.2. Phân tích tình hình nguồn vốn ......................................................... 39

2.2.2 Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo hoạt động kinh doanh ............. 47

2.2.2.1. Tình hình doanh thu ......................................................................... 50

2.2.2.2. Tình hình chi phí ............................................................................... 51

2.2.2.3. Tình hình lợi nhuận .......................................................................... 54

2.2.3. Phân tích tình hình tài chính thông qua các chỉ tiêu tài chính ................ 55

2.2.3.1. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán ............................................ 55

2.2.3.2. Nhóm chỉ tiêu hoạt động ................................................................... 61

2.2.3.3. Nhóm chỉ tiêu quản trị nợ ................................................................ 67

2.2.3.4. Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời ...................................................... 71

2.2.4. Phân tích tình hình tài chính bằng phương pháp Dupont ........................ 75

2.2.5. Phân tích rủi ro công ty ........................................................................... 79

2.2.5.1. Điểm hòa vốn ................................................................................... 79

2.2.5.2. Đòn bẩy kinh doanh ( Operating Leverage ) ................................... 81

2.2.5.3. Đòn bẩy tài chính ( Financing Leverage ) ........................................ 83

2.2.6. Nhận xét .................................................................................................. 85

2.2.6.1. Ưu điểm ........................................................................................... 85

2.2.6.2. Nhược điểm ...................................................................................... 86


vii

2.2.6.3. Nguyên nhân .................................................................................... 88

3. GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CÔNG TY B.S.B .......... 89

3.1. Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới .................................... 89

3.2. Một số giải pháp nâng cao năng lực tài chính của công ty .............................. 90

3.2.1. Phân bổ lại cơ cấu tài chính .................................................................... 90

3.2.1.1. Đối với tài sản .................................................................................. 90

3.2.1.2. Đối với nguồn vốn ........................................................................... 91

3.2.2. Giải pháp về quản lý , kiểm soát chi phí của Công ty ............................. 92

3.2.2.1. Kiểm soát chi phí biến đổi ................................................................ 92

3.2.2.2. Kiểm soát chi phí cố định ................................................................ 94

3.2.3. Nâng cao hiệu quả kinh doanh ................................................................ 94

3.2.3.1. Nâng cao doanh thu ......................................................................... 95

3.2.3.2. Quản lý các khoản phải thu ............................................................. 96

3.2.3.3. Xây dựng cơ cấu bán hàng ............................................................... 96

3.2.3.4. Xây dựng thương hiệu cho công ty .................................................. 96

4. KẾT LUẬN ............................................................................................................. 97


viii

DANH MỤC BẢNG :

Bảng 2.1 : Tình hình tổng tài sản và nguồn vốn của công ty B.S.B trong các năm 2012-

2014 ............................................................................................................................... 32

Bảng 2.2 : Tình hình tổng tài sản và nguồn vốn của công ty B.S.B trong các năm 2012-

2014 ............................................................................................................................... 33

Bảng 2.3 : Cơ cấu các khoản phải thu của công ty B.S.B năm 2012-2014 ................. 35

Bảng 2.4 : Cơ cấu hàng tồn kho của công ty B.S.B trong các năm 2012-2014 .......... 37

Bảng 2.5 : Tình hình tổng nguồn vốn của công ty B.S.B năm 2012-2014 ................ 41

Bảng 2.6: Tình hình nợ ngắn hạn của công ty B.S.B trong các năm 2012-2014 ........ 43

Bảng 2.7: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty B.S.B trong các năm

2012-2014...................................................................................................................... 49

Bảng 2.8: Doanh thu từ hoạt động kinh doanh của công ty B.S.B trong các năm 2012-

2014 ............................................................................................................................... 50

Bảng 2.9: Chi phí của hoạt động kinh doanh của công ty B.S.B trong các năm 2012-

2014 .............................................................................................................................. 52

Bảng 2.10 : Chỉ tiêu về khả năng thanh toán của công ty B.S.B trong các năm 2012-

2014 .............................................................................................................................. 57

Bảng 2.11 : Chỉ tiêu về khả năng hoạt động của công ty B.S.B trong các năm 2012-

2014 .............................................................................................................................. 62

Bảng 2.12 : Chỉ tiêu về khả năng quản trị nợ của công ty B.S.B trong các năm 2012-

2014 ............................................................................................................................... 68


ix

Bảng 2.13 : Chỉ tiêu về khả năng sinh lợi của công ty B.S.B trong các năm 2012-2014

....................................................................................................................................... 72

Bảng 2.14 : Chỉ tiêu về doanh thu hòa vốn của công ty B.S.B trong các năm 2012-

2014 .............................................................................................................................. 80

Bảng 2.15 : Độ lớn đòn bẩy kinh doanh của công ty B.S.B trong các năm 2012-2014

....................................................................................................................................... 81

Bảng 2.16 : Độ lớn đòn bẩy tài chính của công ty B.S.B trong các năm 2012-2014 . 83

Bảng 2.17: Độ lớn của đòn bẩy tài chính và một số yếu tố liên quan ....................... 84


x

DANH MỤC SƠ ĐỒ - BIỂU ĐỒ :

Sơ đồ 2.1 : Cơ cấu – tổ chức của công ty nhà thép tiền chế B.S.B ............................... 28


xi

DANH MỤC KÝ HIỆU , CHỮ VIẾT TẮT :

CN : Công Nghiệp

GĐ : Giám Đốc

HTK : Hàng Tồn Kho

KD : Kinh Doanh

KS : Kỹ Sư

KT : Kế Toán

KTS : Kiến Trúc Sư

NV : Nhân Viên

P.GĐ : Phó Giám Đốc

TC : Thi Công

TSDH : Tài Sản Dài Hạn

TSNH : Tài Sản Ngắn Hạn

VND : Việt Nam Đồng


1

LỜI MỞ ĐẦU

1. Sự cần thiết của đề tài :

Trong nền kinh tế thị trường sự tồn tại và phát triển là vấn đề sống còn đối với bất kỳ

doanh nghiệp nào. Bởi ở đó là một môi trường cạnh tranh mạnh mẽ mà sự tham gia của

các thành phần kinh tế, nếu như có sức mạnh và đôi chân vững chắc thì mới thoát khỏi

cơn bão thị trường. Có nhiều nguyên nhân dẫn tới sự thất bại của doanh nghiệp, trong

đó nguyên nhân cơ bản là không có được sự cân bằng giữa doanh thu và chi phí cho

hoạt động sản xuất kinh doanh. Công tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh cũng như

hoạch định lợi nhuận có ảnh hưởng rất lớn tới mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh

của doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp không bị mất cân bằng giữa doanh thu từ

hoạt động kinh doanh và các khoản chi phí và nợ phải trả là bước đi đầu tiên quan

trọng làm cơ sở cho các hoạt động tiếp theo của doanh nghiệp.

Vậy để làm được điều này ngoài việc bỏ nguồn vốn ra các nhà đầu tư, các doanh

nghiệp luôn luôn phải tìm hiểu và đưa ra những giải pháp, chiến lược, chính sách để

nâng cao năng lực tài chính của mình nhằm đưa doanh nghiệp đến thành công. Ngoài

các chiến lược, chính sách đưa ra các nhà đầu tư, doanh nghiệp cũng phải xác định và

nắm bắt được dòng tiền của mình lưu chuyển ra sao.

Trong tiến trình phát triển chúng ta đã và đang có sự tập trung rất lớn vào các

ngành nghề trọng tâm của đất nước, ở đó xây dựng là một trong những ngành trọng

điểm. Công ty B.S.B Steel Corp là một doanh nghiệp có bề dày trưởng thành và phát

triển đi cùng với sự phát triển những ngày đầu của lĩnh vực tư vấn và thiết kế nội thất .

Chiến lược phát triển của công ty là trở thành một trong các doanh nghiệp mang lại cho

con người Việt Nam những xu hướng thi công nhà thép tiền chế của các nước trên Thế

giới đặc biệt là Nhật Bản nhưng vẫn mang bản chất và tâm hồn của người Việt .


2

Trên cơ sở nhận thức về mặt lý luận và quá trình thực tập ở Công ty B.S.B, em đã lựa

chọn đề tài “Nâng cao năng lực tài chính của công ty B.S.B Steel Corp” làm đề tài

nghiên cứu cho chuyên đề này.

2. Mục tiêu nghiên cứu

- Mục tiêu chung : quan sát và tìm hiểu về tình hình năng lực tài chính của công

ty B.S.B Steel Corp

- Mục tiêu cụ thể :

Nắm bắt tình hình hoạt động của công ty trong năm 2012 , 2013 , 2014

Phân tích về tình hình doanh thu – lơi nhuận và thông qua các chỉ số tài

chính của công ty

Phân tích về tình hình thay đổi tỷ trọng của các khoản mục trên bảng cân

đối kế toán của công ty

Đánh giá về ưu và nhược điểm về năng lực tài chính hiện nay của công ty

Nhận xét về năng lực tài chính hiện nay ở công ty B.S.B

3. Phương pháp nghiên cứu

Đề tài :” GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CÔNG TY B.S.B

STEEL CORP” sẽ được thực hiện bằng các phương pháp thu thập số liệu và kết

hợp với quan sát thực tiễn .

4. Đối tượng nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu : Hoạt động sản xuất kinh doanh ở công ty B.S.B Steel

Corp trong thời gian 3 năm ( 2012 – 2014 )

- Nội dung nghiên cứu :

Tình hình doanh thu – lợi nhuận hiện nay của doanh nghiệp trong thời

gian 2012-2014

Thực trạng các khoản mục tài sản và nguồn vốn xuất hiện trong bảng cân

đối kế toán của doanh nghiệp

5. Bố cục của đề tài :


3

- Chương 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH

TÀI CHÍNH

- Chương 2 : THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG VÀ TÌNH HÌNH

TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY B.S.B

- Chương 3 : Nhận xét và kiến nghị

6. Ý nghĩa của nội dung nghiên cứu

- Quan sát và tìm hiểu về tình hình và năng lực tài chính của công ty B.S.B Steel

Corp

- Đánh giá để đưa ra những nhận xét về sự khác biệt giữa lý thuyết và thực tế , từ

đó rút ra bài học kinh nghiệm cho bản thân.


4

1. CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH

TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

1.1. Bản chất của tài chính và ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính :

1.1.1. Bản chất tài chính doanh nghiệp :

Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ kinh tế phát sinh trong lĩnh

vực sản xuất kinh doanh gắn liền với việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ ở các

doanh nghiệp để phục vụ và giám đốc quá trình sản xuất kinh doanh.

Những quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài chính doanh nghiệp :

- Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với ngân sách nhà nước

- Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các nhà đầu tư , cho vay , với bạn

hang và khách hàng .

- Quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp

Những quan hệ kinh tế trên được biểu hiện trong sự vận động của tiền tệ ,

thông qua việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ , vì vậy thường được xem là các

quan hệ tiền tệ . Những quan hệ này một mặt phản ánh rõ doanh nghiệp là một đơn vị

kinh tế độc lập , chiếm địa vị chủ thể trong quan hệ kinh tế , đồng thời phản ánh rõ nét,

mối liên hệ giữa tài chính doanh nghiệp với các khâu khác trong hệ thống tài chính .

1.1.2. Ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính :

Hoạt động tài chính có mối liên hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh

doanh . Do đó , tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tình

hình tài chính của doanh nghiệp . Ngược lại , tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác

dụng thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh . Vì vậy , cần phải

thường xuyên theo dõi để kịp thời đánh giá , kiểm tra tình hình tài chính của doanh

nghiệp , trong đó công tác phân tích tình hình tài chính giữ vai trò quan trọng và có ý

nghĩa sau :


5

- Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ , chính xác tình

hình phân phối , sử dụng và quản lý các loại vốn và nguồn vốn , vạch rõ khả năng tiềm

tàng về vốn của doanh nghiệp . Trên cơ sở đó , đề ra những biện pháp để nâng cao hiệu

quả sử dụng vốn của doanh nghiệp .

- Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ công tác

quản lý của cơ quan cấp trên , cơ quan tài chính , ngân hang như : đánh giá tình hình

thực hiện các chế độ , chính sách về tài chính của Nhà nước , xem xét cho việc vay

vốn…

1.2. Nhiệm vụ và mục tiêu của phân tích tình hình tài chính :

1.2.1. Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính :

Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính là làm rõ xu hướng , tốc độ

tăng trưởng , thực trạng tài chính của doanh nghiệp , đặt trong mối quan hệ so sánh với

các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành và các chỉ tiêu bình quân ngành , chỉ ra những

thế mạnh và cả tình trạng bất ổn nhằm đề xuất những biện pháp quản trị tài chính đúng

đắn và kịp thời để phát huy ở mức cao nhất hiệu quả sử dụng vốn .

1.2.2. Mục tiêu của phân tích tình hình tài chính :

Phân tích tài chính giúp ta đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp .

Những người sử dụng các báo cáo tài chính theo đuổi các mục tiêu khác nhau nên việc

phân tích tài chính cũng được tiến hành theo nhiều cách khác nhau . Điều đó vừa tạo

ra lợi ích vừa tạo ra sự phức tạp của phân tích tài chính

Đối với nhà quản trị việc phân tích tài chính có nhiều mục tiêu :

- Tạo thành các chu kỳ đánh giá đều đặn về các hoạt động kinh doanh quá

khứ , tiến hành cân đối tài chính , khả năng sinh lời , khả năng thanh toán , trả nợ , rủi

ro tài chính của doanh nghiệp .

- Định hướng các quyết định của Ban Tổng Giám Đốc cũng như giám đốc

tài chính : quyết định đầu tư , tài trợ , phân chia lợi tức cổ phần …


6

- Là cơ sở cho các dự báo tài chính : kế hoạch đầu tư , phần ngân sách tiền

mặt …

- Cuối cùng , phân tích tài chính là công cụ để kiểm soát các hoạt động

quản lý .

- Phân tích tình hình tài chính cũng phải cung cấp tin về các nguồn lực

kinh tế, vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của các quá trình, các tình huống làm

biến đổi các nguồn vốn và các khoản nợ của doanh nghiệp. Đồng thời qua đó cho biết

thêm nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với các nguồn lực này và các tác động của những

nghiệp vụ kinh tế, giúp cho chủ doanh nghiệp dự đoán chính xác quá trình phát triển

doanh nghiệp trong tương lai.

Đối với nhà đầu tư , chủ nợ và một số đối tượng khác :

- Phân tích tình hình tài chính phải cung cấp đầy đủ những thông tin hữu

ích cho các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác để họ có thể ra các

quyết định về đầu tư, tín dụng và các quyết định tương tự. Thông tin phải dễ hiểu đối

với những người có một trình độ tương đối về kinh doanh và về các hoạt động kinh tế

mà muốn nghiên cứu các thông tin này.

- Phân tích tình hình tài chính cũng nhằm cung cấp thông tin quan trọng

nhất cho các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác đánh giá số lượng,

thời gian và rủi ro của những khoản thu bằng tiền từ cổ tức hoặc tiền lãi. Vì các dòng

tiền của các nhà đầu tư liên quan với các dòng tiền của doanh nghiệp nên quá trình

phân tích phải cung cấp thông tin để giúp họ đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của

các dòng tiền thu thuần dự kiến của doanh nghiệp.

1.3. Thông tin sử dụng trong phân tích tình hình tài chính :

1.3.1. Thông tin nội bộ doanh nghiệp :

1.3.1.1. Bảng cân đối kế toán :

- Khái niệm : Bảng cân đối là một báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng

quát tình hình tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản

tại một thời điểm nhất định. Nội dung của Bảng cân đối thể hiện thông qua hệ thống


7

các chỉ tiêu phản ánh tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản. Các chỉ tiêu được

phân loại, sắp xếp thành từng loại, từng mục, từng chỉ tiêu cụ thể. Các chỉ tiêu được mã

hoá để thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu cũng như xử lý trên máy vi tính và được

phản ánh theo số đầu năm, số cuối kỳ.

- Ý nghĩa của bảng cân đối kế toán :

Bảng cân đối kế toán có ý nghĩa rất lớn trong công tác quản trị doanh

nghiệp . Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của

doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản . Nguồn vốn và cơ cấu hình thành các nguồn đó .

Thông qua bảng cân đối kế toán , có thể nhận xét , nghiên cứu và đánh giá khái quát

tình hình tài chính doanh nghiệp. Trên cơ sở đó có thể phân tích tình hình sử dụng vốn,

khả năng huy động vốn …

- Kết cấu bảng cân đối kế toán được chia làm 2 phần :

Phần tài sản : Chỉ tiêu phần tài sản phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện

có của doanh nghiệp tại thởi điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và theo hình thức tồn tại

trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Tài sản được phân chia thành :

Tài sản dài hạn

Tài sản ngắn hạn

Phần nguồn vốn : phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có của doanh

nghiệp tại thởi điểm lập báo cáo . Các chỉ tiêu nguồn vốn thể hiện tính pháp lý của tài

sản đối với tài sản đang được quản lý và sử dụng ở doanh nghiệp . Nó được phân chia

như sau :

Nợ phải trả

Nguồn vốn chủ sở hữu

1.3.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh :

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh còn được gọi là báo cáo thu nhập

hay báo cáo lợi tức - là báo cáo tài chính tổng hợp về tình hình và kết quả kinh doanh

Documents

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH MARKETING KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNGdocview1.tlvnimg.com/tailieu/2015/20150528/shanksvnz/11dtc2_bui... · bỘ tÀi chÍnh trƯỜng ĐẠi hỌc