TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL AUDITORIA … · · Verificar la legalidad de los documentos que respaldan ingresos dinerarios y no dinerarios. ... · Cuentas por Cobrar Las cuentas por

GUATEMALA, DICIEMBRE DE 2016

TRIBUNAL SUPREMO ELECTORALAUDITORIA INTERNA

CUA No.: 59496

EXAMEN ESPECIALEXAMEN ESP. DE AUDITORIA AL PARTIDO WINAQ

DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

INDICE ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 1

GENERALES 1

ESPECIFICOS 1

ALCANCE 2

INFORMACION EXAMINADA 3

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 4

HALLAZGOS MONETARIOS Y DE INCUMPLIMIENTO DE ASPECTOSLEGALES

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HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 9

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOSY RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

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DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA

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COMISION DE AUDITORIA 15

ANEXOS 16

TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL

EXAMEN ESPECIAL - CUA 59496 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ANTECEDENTES La organización política denominada Movimiento Político Winaq, se constituyócomo entidad de derecho público, con personalidad jurídica y por ende, concapacidad para adquirir y ejercer derechos, contraer obligaciones y tenerpatrimonio propio, con duración indefinida. Su fecha de inscripción fue el 13 de abril de 2011. Antecedentes Importantes Durante el evento Elecciones Generales y al Parlamento Centroamericano 2015,el partido político WINAQ participó en coalición con la organización política UnidadRevolucionaria Nacional Guatemalteca -URNG-, compitiendo por la presidencia yvicepresidencia de la república; así también para diputados al congreso de larepública. Al obtener representación en el congreso de la república, adquirieron derecho a recibir la deuda pública. OBJETIVOS GENERALES En cumplimiento del Plan Anual de Auditoría para el ejercicio fiscal 2016, se emitióel nombramiento No. 59496-1-2016 en el que se designa al suscrito practicarexamen especial de auditoría a la organización política: Movimiento PolíticoWinaq, al período del 1 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015. Dicha actividad se realiza con base en los artículos 21 y 150 de la Ley Electoral y dePartidos Políticos, Decreto 1-85 de la Asamblea Nacional Constituyente y susreformas y lo dispuesto en el Acuerdo No. 19-2007 emitido por el TribunalSupremo Electoral. ESPECIFICOS Los objetivos que se espera alcanzar con la presente auditoría son los siguientes:

· Comprobar el cumplimiento del artículo 21 de la Ley Electoral y de PartidosPolíticos, Decreto 1-85 de la Asamblea Nacional Constituyente y sus reformas.

· Verificar el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el “Reglamentode Control, Fiscalización del Financiamiento Público y Privado, de las Actividades



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Permanentes y de Campaña Electoral de las Organizaciones Políticas”, Acuerdo 019-2007 del Tribunal Supremo Electoral.

· Verificar el cumplimiento del “Instructivo para la Presentación de InformaciónFinanciera de las Organizaciones Políticas, Acuerdo 112-2007 del TribunalSupremo Electoral.

· Evaluar el Sistema de Control Interno establecido en las áreas objeto deexamen. ALCANCE La evaluación comprende las transacciones financieras registradas por el partidopolítico durante el período comprendido del 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2015, para la cual se realizarán las acciones siguientes:

· Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros presentados ante elTribunal Supremo Electoral.

· Evaluar la razonabilidad de las cifras presentadas en los informes semestralesy bimestrales (GR-PRI), del Financiamiento Privado por Origen del Recurso.

· Comprobar la descentralización de los fondos públicos.· Comprobar la existencia y elaboración oportuna de las conciliaciones

bancarias.· Examinar los documentos que soportan los gastos y evaluar su legalidad.· Constatar que existan declaraciones juradas de las personas que realizaron

aportes mayores de $.10,000.00 de los Estados Unidos de América.· Verificar la legalidad de los documentos que respaldan ingresos dinerarios y no

dinerarios.· Verificar la existencia, registro y protección de los activos fijos.· Evaluar los procedimientos y registros del sistema de contabilidad.· Comprobar el cumplimiento de la legislación aplicable a las organizaciones

políticas.LIMITACIONES EN EL ALCANCEEn el momento de realizar el inventario, se indicó que algunos de los activos fijos,es decir mobiliario y equipo estaban en la antigua sede del partido político, y se consideró por ser de menor cuantía y por el tiempo disponible no llevar a cabo esaparte del inventario. La organización política no ha presentado oportunamente la mayoría de sus informes financieros desde el año 2015, incluso los Estados Financieros correspondientes al año 2015, fueron entregados con mucho retraso.



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INFORMACION EXAMINADA Estado Patrimonial y Estados FinancierosBalance General De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalde la siguiente forma:

· Bancos La organización política Winaq utiliza una cuenta bancaria para gastosadministrativos; durante el proceso electoral 2015, se utilizó la denominadaCuenta de Campaña, la cual quedó cerrada. Según el partido político, los aportes públicos, fueron recibidos oportunamente.

· Caja La organización política, realiza todas las transacciones por medio de cuentasbancarias.

· Cuentas por Cobrar Las cuentas por cobrar que reflejan los estados financieros son de pocaimportancia contablemente.

· Activos Fijos Se realizó inventario de activos fijos con limitaciones de tiempo y espacio, de partede esta auditoría.

· Cuentas por Pagar Se solicitó la verificación de cuentas por pagar a los canales de televisión nacionalprovenientes del año 2011, durante las elecciones generales de ese año. Ingresos y Gastos

· Ingresos



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Los ingresos fueron captados a través de las cuentas bancarias permanente y decampaña, según el caso. Se utilizaron recibos para la captación de ingresos dinerarios y no dinerarios y en un caso se encontró un aporte mayor de$.10,000.00 el cual fue evaluado correspondientemente.

· Egresos La organización política no sobrepasó el límite de gastos de campaña establecidopor el Tribunal Supremo Electoral. Las deficiencias encontradas, se presentan como hallazgos. NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

La organización política informó los criterios de evaluación que utiliza en cadarubro, en particular de sus estados financieros. 1. En este capítulo se incluye el monto de los saldos disponibles de las cuentas bancarias del Partido Winaq y que han servido para cubrir los pagos deservicios respectivos. 2. El valor final de los activos fijos se determina aplicando los precios de los bienes, restando las depreciaciones de activos fijos contablemente registradas. 3. Se determinó el registro del pago de cuentas por pagar correspondientes a procesos anteriores. 4. Se determinó el monto de ingresos públicos recibidos durante el período del 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2015.



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HALLAZGOS MONETARIOS Y DE INCUMPLIMIENTO DE ASPECTOSLEGALES Hallazgo No.1 Aportes mayores de $.10,000.00 durante el proceso electoral 2015 CondiciónDurante el Proceso Electoral 2015, se pudo observar que a la organización política

se hizo un aporte mayor a los $.10,000.00 y no presentó declaración jurada conforme la ley, aunado a ello, una de sus afiliadas realizó aportes mayores de$.10,000.00 a la coalición (la suma de los aportes a WINAQ y URNG) sinpresentar la declaración jurada respectiva. CriterioEl artículo 15 del Reglamento de Control y Fiscalización del FinanciamientoPúblico y Privado, de las Actividades Permanentes de Campaña Electoral de lasOrganizaciones Políticas, Acuerdo No. 019-2007 indica “Declaración Jurada. Toda persona individual o jurídica que efectúe aportaciones a organizacionespolíticas de DIEZ MIL DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA($.10,000.00) en adelante o su equivalente en quetzales deberá prestardeclaración jurada en acta notarial sobre la procedencia de tales recursos. La organización política beneficiada, conservará estas declaraciones juradas, paraefectos de fiscalización.” CausaLa organización política no obtuvo la declaración jurada de la persona que aportómás de $.10,000.00 durante el proceso electoral; la cual corresponde al señor Amílcar Pop Ac, aunado a lo anterior, la señora Rigoberta Menchú, hizo aportes ala coalición WINAQ-URNG, mayores de $.10,000.00 (sumando los aportes quehizo a los dos partidos políticos).



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EfectoNo cumplir con la ley en cuanto a presentar las declaraciones juradas mayores de$.10,000.00. RecomendaciónSe deberá presentar las declaraciones juradas de los señores Amílcar Pop yRigoberta Menchú y que el Órgano de Fiscalización del partido instruya alcontador de la organización política y a los dirigentes de las filialesdepartamentales y municipales, para que en lo sucesivo, en el momento de recibircantidades mayores de $.10,000.00, se solicite la declaración en acta notarial,como lo indica el artículo 15 del Reglamento de Control y Fiscalización de lasActividades Permanentes de Campaña Electoral de las Organizaciones Políticas. Comentario de los ResponsablesNo fueron presentados los documentos y/o aclaraciones para desvanecer elhallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo por falta de respuesta de la Organización Política. Hallazgo No.2 Inexistente Descentralización de Recursos a Filiales Durante el año 2014 CondiciónNo se encontró evidencia de distribución de recursos financieros a las filiales delinterior de la república durante el año 2014. CriterioEl párrafo tercero del artículo 21 de la Ley Electoral y de Partidos Políticos, diceasí: “Los comités ejecutivos nacionales tienen la obligación de descentralizar losfondos públicos que reciban, trasladándolo a los comités ejecutivosdepartamentales y municipales el porcentaje que dicho comité acuerde”.



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CausaLa organización política no descentralizó recursos a las filiales del interior de larepública provenientes de la deuda política durante el año 2014. EfectoLas filiales del interior de la república no contaron con recursos para realizargastos elementales para su funcionamiento. RecomendaciónEl comité ejecutivo de la organización política deberá instruir a la administraciónde la misma, a que se descentralice los fondos provenientes de la “deuda política”. Comentario de los ResponsablesNo fueron presentados los documentos y/o aclaraciones para desvanecer elhallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo por falta de respuesta de la Organización Política. Hallazgo No.3 Gastos del Día de Elecciones, Sin Determinar Procedencia CondiciónDurante el proceso electoral de 2015, la organización política reportó Q92,000.00como gastos realizados el día de las elecciones en concepto de pago a fiscales demesas. No lo hizo a través del Informe Respectivo, sino a través de la respuesta a nota de Auditoría enviada durante el mencionado proceso, del día 25 denoviembre de 2015. CriterioEl inciso “b” del artículo 21 de la Ley Electoral y de Partidos Políticos indica losiguiente: “Las contribuciones a favor de candidatos a cargos de elección popular deberán canalizarse por medio de las respectivas organizaciones políticas. Dichas contribuciones en ningún caso podrán ser anónimas. CausaLa organización política no reportó los gastos de fiscales el día de las elecciones



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de la forma contable correcta. Aunado a ello, en el Estado de Resultados, no se pudo verificar la contabilización de dichas erogaciones. EfectoLa no contabilización de ingresos y gastos podría causar problemas legales a laorganización, especialmente porque podría interpretarse como aportes anónimos. RecomendaciónQue el Comité Ejecutivo del Partido instruya al órgano de fiscalización del mismopara que se determine la procedencia de los Q92,000.00 utilizados el día de laselecciones del 6 de septiembre de 2015 en concepto de pago a fiscales de mesas. Comentario de los ResponsablesNo fueron presentados los documentos y/o aclaraciones para desvanecer elhallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo por falta de respuesta de la Organización Política.



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HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Hallazgo No.1 Inventario Sin Custodia CondiciónAl realizar el inventario de activos fijos, los cuales contablemente corresponden amobiliario y equipo; se estableció que la persona que tiene cargados estos bienesen la tarjeta de responsabilidad, ya no es la persona que los tiene a su cargo losmismos. CriterioEl Instructivo para la Presentación de Información Financiera de lasOrganizaciones Políticas, Acuerdo 112-2007, con respecto a las Notas al Estado Patrimonial, en lo que respecta a la Nota 6.- Inventarios, página 10, indica losiguiente: “Nota 6. Inventarios. Muestra los inventarios, existencias y suministros, según tipo, así como su método de valuación, cuando corresponda. Para el caso de las Organizaciones Políticas, es conveniente aplicar el costopromedio puesto que no persigue el lucro.” CausaLa organización política no ha actualizado las tarjetas de responsabilidad, conrespecto al mobiliario y equipo del partido político. EfectoSi no existe una persona responsable por los bienes muebles de la organización,es imposible tener un control y custodia de los mismos. RecomendaciónEl Órgano de Fiscalización Financiera de la organización política, deberá instruir alcontador general, para que realice un nuevo inventario de mobiliario y equipo y seestablezca a las personas responsables de los mismos, a travez de tarjetas deresponsabilidad y determinar si existe algún mobiliario inservible para darle larespectiva baja en forma contable. Comentario de los ResponsablesNo fueron presentados los documentos y/o aclaraciones para desvanecer elhallazgo.



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Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo por falta de respuesta de la Organización Política. COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS YRECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES Como parte del seguimiento a las recomendaciones contenidas en el informe finalCUA No. 25292 de fecha 13 de febrero de 2013, se verificó que el partido políticoha cumplido en atender la mayoría de las recomendaciones de los hallazgosdetectados en dicho informe. Dentro de las recomendaciones que todavía no se pudo corregir están las siguientes. HALLAZGOS SOBRE ASPECTOS MONETARIOS Y DE INCUMPLIMIENTO DEASPECTOS LEGALES Hallazgo No. 1Donaciones mayores de $.10,000.00 sin declaración jurada. Condición“Al verificar los estados de cuenta bancarios se estableció que en el mes de julio2011 se registraron ingresos por donaciones por valor de Q.200,000.00 yQ.107,240.00, según los recibos de ingresos dinerarios No. 2 y 7 respectivamente,sin embargo no presentan la declaración jurada en acta notarial sobre laprocedencia de los recursos”. Recomendación“Los dirigentes del Partido Político deben solicitar a las personas que efectuaronlos aportes mencionados, que presenten a la auditoría electoral las declaracionesjuradas en acta notarial sobre la procedencia de los recursos”. Comentario de la Auditoría ActualNo se ha tenido a la vista las declaraciones juradas de los aportes mayores de$10.000.00 del año 2011. En el presente año, se pudo observar otro casos con aportes también mayores de $.10,000.00, los cuales son planteados en elpresente informe. Comentarios de la Organización PolíticaNo fueron presentados los documentos y/o aclaraciones para desvanecer elhallazgo.



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Comentarios de AuditoríaSe confirma el hallazgo por falta de respuesta de la Organización Política. Hallazgo No. 2Inconsistencias en la presentación de información financiera Condición“En la revisión de gastos no se encontraron documentos que amparen el alquilerdel inmueble donde se ubica la sede central del partido político. Dicho inmueble tampoco se presenta en el Balance General como propiedad del partido político. RecomendaciónSe recomienda que los dirigentes del partido político procedan de la manerasiguiente:

- Si el inmueble donde funciona la sede de la organización política es propiedaddel partido político, este se debe registrar en la cuenta contable de Activo Fijo quecorresponde.

- En caso que este sea arrendado, se deben registrar los pagos por ese concepto. Si está en calidad de préstamo o comodato, proceder de conformidad con lo - establecido en el Instructivo para la presentación de Información Financiera de lasOrganizaciones Políticas. Comentario de la Auditoría ActualQue el contador de la organización manifieste por escrito qué inmueble utilizancomo sede. Comentarios de la Organización PolíticaNo fueron presentados los documentos y/o aclaraciones para desvanecer elhallazgo. Comentarios de AuditoríaSe confirma el hallazgo por falta de respuesta de la Organización Política. HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO Hallazgo No. 1Registros contables impresos en hojas móviles sin identificación



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CondiciónEl partido político presentó los libros contables inventario, diario, mayor y estadosfinancieros en hojas móviles impresas autorizadas por la Superintendencia deAdministración Tributaria -SAT-. Sin embargo dichas hojas no están foliadas, selladas ni firmadas por el Órgano de Fiscalización Financiera. Recomendación

- El órgano de fiscalización del partido político debe foliar y sellar cada hoja de loslibros contables.

- En cada libro contable debe ser adherida la constancia de autorizaciónproporcionada por la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT-. Mantener los libros contables actualizados. - Comentario de la Auditoría ActualSe pudo observar que las hojas que se mencionan están autorizadas por la SAT y se tienen folios que vienen correlativamente y han sido utilizados desde que elpartido político fue fundado en el año 2011; los libros contables están actualizados, pero no se tuvo evidencia de que el órgano de fiscalización delpartido político esté foliando y sellando cada hoja de los libros contables, por loque al momento se considera el hallazgo .parcialmente desvanecido Comentarios de la Organización PolíticaNo fueron presentados los documentos y/o aclaraciones para desvanecer elhallazgo. Comentarios de AuditoríaSe confirma el hallazgo (parcialmente) por falta de respuesta de la OrganizaciónPolítica. OTRAS REVELACIONES IMPORTANTES

- Dentro de las cuentas por pagar reportadas en los Estados Financieros, sedeterminó que el monto de las mismas corresponde a propaganda realizada en loscanales de televisión nacionales, durante el año 2011, por lo que se solicitó la



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confirmación respectiva a través de la organización política. La respuesta a dicha solicitud ya fue recibida y según los canales 3 y 7 de televisión, laorganización política Winaq no tiene ninguna deuda con “ellos”. (anexo detalle decuentas por pagar, registrados por Q.3,733,518.31)

- Durante la presente Auditoría, se tuvo a la vista factura por gastos por vía aérea al interior de la República en el año 2015, pero la documentación no menciona en ninguna parte el nombre de la persona que gozó del servicio, ni larazón del viaje. El monto del viaje fue de Q2,272.00.

- Durante el proceso electoral 2015, la organización política incumplió con lapresentación oportuna de varios de los informes establecidos, siendo estos losInformes GR-PRI de financistas durante el proceso electoral y los Informes deCampaña Electoral por Cuenta bancaria -INFOCAMP- los cuales fueron presentados extemporáneamente. Aunado a lo anterior, los Estados Financieros Correspondientes al año 2015 fueron entregados hasta el 5 de octubre delpresente año y los informes de Origen y Destino del Financiamiento Público yPrivado (ST-1 y ST-2) fueron presentados hasta el 28 de octubre del presente año. Comentarios de la Organización PolíticaNo fueron presentados los documentos y/o aclaraciones para desvanecer lasrevelaciones anteriores. Comentarios de AuditoríaSe confirma el contenido de las observaciones de las revelaciones importantesexpuestas en los 3 incisos anteriores, por falta de respuesta de la OrganizaciónPolítica.



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DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA No. Nombre Cargo Del Al

1 AMILCAR DE JESUS POP AC SECRETARIO 07/05/2011

2 FRANCISCO MENCHU ZAPETA CONTADOR GENERAL 04/07/2011



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COMISION DE AUDITORIA

JORGE ADOLFO OSUNA GORDILLO

Auditor

CARLOS ALEJANDRO ESTRADA GARCIA

Supervisor

SERGIO AUGUSTO CHINCHILLA PINTO

Director



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ANEXOS Financistas mayores de $10,000.00 1



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Financistas mayores de $10,000.00 2



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Financistas mayores de $10,000.00 3



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Ingreso 92,000.00 Día elecciones



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Inventario



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cuentas por pagar 2011



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cuentas por pagar canal 3



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cuentas por pagar canal 7

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