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trabalho anhanguera 3º periodo.
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UNIVERSIDADE ANHANGUERA - UNIDERP
CENTRO DE EDUCAÇÃO À DISTÂNCIA - CEADBACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO
ALAN JOSÉ DE SOUSA OLIVEIRAGLAUKOS LELES M.BRANDÃOSUELANE DE ALBUQUERQUERAQUEL ALVES CLEMENTINO
INDÚSTRIA DE LAMINADOS MIRASSOL LTDA
LEVANTAMENTO DE PERFORMANCE DA EMPRESA
Teresina-PI2015
ALAN JOSÉ DE SOUSA OLIVEIRA - RA: 1299104519GLAUKOS LELES M.BRANDÃO - RA: 8945193970SUELANE DE ALBUQUERQUE - RA: 8985215126RAQUEL ALVES CLEMENTINO - RA: 9604513709
INDÚSTRIA DE LAMINADOS MIRASSOL LTDA
LEVANTAMENTO DE PERFORMANCE DA EMPRESA
Trabalho em grupo apresentado ao Curso e bacharelado em Administração da Universidade Anhanguera – UNIDERP, para as disciplinas: Contabilidade Intermediária e Estatística.
Profa. Karen Cunha
Teresina-PI2015
SUMÁRIO
Introdução................................................................................................................. 03
Fatos contábeis......................................................................................................... 04
Análise de razonetes (Passo 01)...................................................09,10,11,12,13 e 14
Balancete de verificação (Passo 01)..........................................................................15
Balanço patrimonial (Passo 02).................................................................................16
Demonstração do resultado do exercício (Passo 03)................................................17
Relatório final (Passo 04)...........................................................................................18
Histograma (Passo 04)..............................................................................................18
Considerações finais..................................................................................................19
Referencias bibliográficas..........................................................................................19
3
INTRODUÇÃO
A indústria de laminados Mirassol Ltda há alguns anos tem suas
atividades no mercado de laminados, distribui laminados para todo o país, mas
infelizmente vem passando por dificuldades financeiras e teve sua liquidez
comprometida, onde houve uma séria de problemas, atrasos em seus
pagamentos diários, atrasos nas entregas, pois com isso começou a surgir a
dificuldade de comprar a matéria prima para a fabricação dos laminados.
A situação precisava ser resolvida de alguma forma, então houve
uma ideia, uma nova empresa precisava ser criada, sendo assim geraria
recursos financeiros desta para dar um suporte à Indústria de Laminados
Mirassol Ltda.
O objetivo deste trabalho é elaborar os demonstrativos contábeis
para verificação, conferir que a nova empresa vem correspondendo às
expectativas e atingindo as metas estabelecidas, para isso foi realizado um
análise de 32 fatos contábeis que houveram na empresa no período de três
meses, a elaboração do Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultado
do Exercício.
4
Fatos contábeis recolhidos após três meses de atividade da empresa
Segue abaixo a descrição dos fatos contábeis levados em consideração para a apuração dos razonetes com as devidas descriminações das contas envolvidas nos mesmos, com seus respectivos valores.
1) Integralização do capital no valor de 900.000,00 sendo 50% em dinheiro e 50% em banco.
D - Caixa - R$ 450.000,00
D - Conta de banco movimento - R$ 450.000,00
C - Capital integralizado - R$ 900.000,00
2) Compra de mercadoria a prazo para o estoque no valor de 300.000,00
D - Mercadorias - R$ 300.000,00
C - Fornecedores - R$ 300.000,00
3) Compra com pagamento em dinheiro de material de escritório para o departamento de administração no valor de 9.000,00.
D - Material de escritório - ( despesas ) - R$ 9.000,00
C - Caixa - R$ 9.000,00
4) Aquisição de uma máquina a prazo no valor de 32.000,00.
D - Maquinas e equipamentos - R$ 32.000,00
C - Fornecedores – 32.000,00
5) Compra de computador no valor de 3.000,00, sendo 20% a prazo e o restante pago em dinheiro
D - Compra de computadores - R$ 3.000,00
C - Caixa – R$ 2.400,00
C– Duplicatas a pagar – R$ 600,00
6) Venda de mercadorias a prazo no valor de R$ 285.000,00
D - Duplicatas à receber – R$ 285.000,00
C - Vendas - R$ 285.000,00
5
7) Venda de mercadorias a vista no valor de 300.000,00
D - Caixa – R$ 300.000,00
C - Vendas - R$ 300.000,00
8) Baixa de 80% do estoque (confirmar)
D - Custo das mercadorias vendidas – R$ 240.000,00
C - Mercadorias - R$ 240.000,00
9) Apropriação de salários sobre a folha do departamento de vendas no valor de 20.000,00.
D - Salários e ordenados ( Despesas ) R$ 20.000,00
C - Salários a pagar - R$ 20.000,00
10) Depósito em banco com recursos do caixa no valor de 40.000,00.
D - Banco conta movimento – R$ 40.000,00
C - Caixa R$ 40.000,00
11) Pagamento de propaganda e publicidade em banco no valor de 10.000,00.
D - Propaganda e Publicidade R$ 10.000,00
C - Banco Conta Movimento R$ 10.000,00
12) Venda a vista de mercadorias no valor de 40.000,00 - depósito em banco
D - Banco conta movimento - R$ 40.000,00
C - Vendas R$ 40.000,00
13) Compra a prazo de mercadorias no valor de R$ 150.000,00.
D - Mercadorias - R$ 150.000,00
C - Fornecedores - R$ 150.000,00
14) Vendas de mercadorias no valor de R$ 180.000,00, recebidas em 70% em dinheiro e 30% banco.
D - Caixa - R$ 126.000,00
D - Banco conta movimento - R$ 54.000,00
6
C - Vendas – R$ 180.000,00
15) A empresa elaborou um empréstimo de R$ 150.000,00.
D - Banco Conta Movimento R$ 150.000,00
C - Empréstimos R$ 150.000,00
16) Compra de material para estoque no valor de R$ 100.000,00 a vista em dinheiro.
D - Mercadoria R$ 100.000,00
C - Caixa R$ 100.000,00
17) Venda a prazo de laminados no valor de R$ 500.000,00
D - Duplicatas à receber - R$ 500.000,00
C - Vendas - R$ 500.000,00
18) Venda a prazo de laminados no valor de R$ 300.000,00
D - Duplicatas à receber - R$ 300.000,00
C - Vendas - R$ 300.000,00
19) Compra de matéria prima a vista no valor de R$ 200.000,00 em cheque.
D - Matéria prima - R$ 200.000,00
C - Banco conta movimento - R$ 200.000,00
20) Venda de laminados no valor de R$ 500.000,00 sendo 50% a vista (banco) e 50% a prazo
D - Banco conta movimento - R$ 250.000,00
D - Duplicatas à receber - R$ 250.000,00
C - Vendas - R$ 500.000,00
21) A empresa necessitou elaborar troca de duplicatas referente a 20 % do saldo de duplicatas a receber – Valor dos juros na negociação 3%.am (considerar 1 mês de prazo do vencimento da duplicata)
D - Banco conta movimento - R$ 267.000,00
C – Duplicatas a descontar – R$ 267.000,00
D - Juros sobre cobrança - R$ 8.010,00
7
C – Juros a vencer - R$ 8.010,00
22) A empresa adquiriu um veiculo no valor de R$ 50.000,00 compra com cheque
D - Veículos - $ 50.000,00
C - Conta banco movimento - R$ 50.000,00
23) Compra de Matéria Prima no valor de R$ 250.000,00 a prazo
D - Matéria prima - $ 250.000,00
C - Fornecedores - R$ 250.000,00
24) Venda de laminados no valor de R$ 300.000,00
D - Caixa - $ 300.000,00
C - Vendas - R$ 300.000,00
25) Compra de uma máquina no valor de R$ 90.000,00 sendo 50% com cheque e 50% a prazo
D - Máquinas e Equipamentos R$ 90.000,00
C - Banco conta movimento – R$ 45.000,00
C - Fornecedores - R$ 45.000,00
26) Baixa em 23% do estoque (referente ao saldo)
D - Custos das mercadorias vendidas - R$ 71.300,00
C - Mercadorias em estoque - R$ 71.300,00
D - Custo das Mercadoria Vendidas R$ 103.500,00
C - Matéria Prima em Estoque R$ 103.500,00
27) Venda de mercadoria no valor de R$ 350.000,00 sendo 50% recebido em dinheiro e 50% A PRAZO.
D - Caixa – R$ 175.000,00
C - Vendas – R$ 175.000,00
C - Duplicatas a receber - R$ 175.000,00
D - Vendas - R$ 175.000,00
28) A empresa pagou a vista em dinheiro R$ 9.000,00 em despesas em propaganda
D - Propaganda e publicidade – R$ 9.000,00
8
C - Caixa – R$ 9.000,00
29) A empresa vendeu laminados no valor de 50.000,00 com recebimento a vista no banco
D - Banco conta movimento – R$ 50.000,00
C - Vendas – R$ 50.000,00
30) A empresa comprou material de escritório no valor de R$ 5.000,00 com pagamento em dinheiro.
D - Materiais de escritório - R$ 5.000,00
C - Caixa – R$ 5.000,00
31) A empresa efetuou uma venda a prazo no valor de R$ 200.000,00
D - Duplicatas a receber - R$ 200.000,00
C - Vendas – R$ 200.000,00
32) A empresa elaborou apropriação dos salários da administração no valor de R$ 50.000,00
D - Salários e ordenados - R$ 50.000,00
C - Salários a pagar – R$ 50.000,00
9
RAZONETES CONTAS PATRIMONIAIS
Fatos contábeis dos razonetes patrimoniais:
Capital Social:
10
RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADOS
11
12
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DE EXERCÍCIO
Ressaltamos aqui o balancete em questão, trata-se de um balance de verificação sintético onde justamente notamos a ausência de salde inicial, totais de débitos e créditos e saldo final.
13
BALANÇO PATRIMONIAL
14
DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS
15
16
Análise de razonetes com seu devido saldo Credor ou Devedor
CaixaDebitoCreditoR$ 450.000,00R$ 9.000,00R$ 300.000,00R$ 2.400,00R$ 126.000,00R$ 40.000,00R$ 300.000,00R$ 100.000,00R$ 175.000,00R$ 9.000,00
17
R$ 5.000,00
R$ 1.351.000,00R$ 165.400,00
Banco Conta MovimentoDebitoCreditoR$ 450.000,00R$ 10.000,00R$ 40.000,00R$ 200.000,00R$ 40.000,00R$ 8.010,00R$ 54.000,00R$ 50.000,00R$ 150.000,00R$ 45.000,00R$ 250.000,00
R$ 267.000,00
R$ 50.000,00
R$ 1.301.000,00R$ 313.010,00
Capital Social IntegralizadoDébitoCrédito
18
R$ 450.000,00
R$ 450.000,00
R$ 900.000,00FornecedoresDébitoCrédito
R$ 300.000,00
R$ 32.000,00
R$ 150.000,00
R$ 250.000,00
R$ 45.000,00
R$ 600,00
R$ 777.600,00Material de Escritório
19
DébitoCrédito
R$ 9.000,00
R$ 5.000,00
R$ 14.000,00
Maquinas e EquipamentosDébitoCréditoR$ 32.000,00
R$ 3.000,00
R$ 90.000,00
20
R$ 125.000,00
Duplicatas a ReceberDébitoCréditoR$ 285.000,00.R$ 500.000,00.R$ 300.000,00.R$ 250.000,00.R$ 175.000,00
R$ 200.000,00
R$ 1.710.000,00
Duplicatas DescontadasDébitoCrédito
R$ 267.000,00
21
R$ 267.000,00VendasDébitoCrédito
R$ 285.000,00
R$300.000,00
R$ 40.000,00
R$ 180.000,00
R$ 500.000,00
R$ 300.000,00
R$ 500.000,00
R$ 300.000,00
R$ 175.000,00
R$ 175.000,00
R$ 50.000,00
R$ 200.000,00
R$ 3.005.000,00
Custo da Mercadoria VendidaDébitoCréditoR$ 240.000,00
22
R$ 71.300,00
R$103.500,00
R$ 414.800,00
MercadoriasDébitoCréditoR$ 300.000,00R$ 240.000,00R$ 150.000,00R$ 71.300,00R$ 100.000,00
R$ 550.000,00R$ 311.300,00
Matéria PrimaDébitoCréditoR$ 200.000,00R$ 103.500,00R$ 250.000,00
23
R$ 450.000,00R$ 103.500,00Salários e OrdenadosDébitoCréditoR$ 20.000,00
R$ 50.000,00
R$ 70.000,00
Salários á PagarDébitoCrédito
R$ 20.000,00
R$ 50.000,00
R$ 70.000,00Propaganda e PublicidadeDébitoCréditoR$ 10.000,00
24
R$ 9.000,00
R$ 19.000,00
EmpréstimosDébitoCrédito
R$ 150.000,00
R$ 150.000,00
Juros Sobre CobrançaDébitoCréditoR$ 8.010,00
25
R$ 8.010,00
VeículosDébitoCréditoR$ 50.000,00
R$ 50.000,00
Balancete de Verificação
DEBITOCREDITOCaixaR$ 1.351.000,00R$ 165.400,00Banco Conta MovimentoR$ 1.301.000,00R$ 313.010,00Capital Integralizado
R$ 900.000,00Fornecedor
26
R$ 777.600,00Material de EscritórioR$ 14.000,00
Maquinas e EquipamentosR$ 125.000,00
Duplicatas a ReceberR$ 1.710.000,00
Duplicatas Descontadas
R$ 267.000,00Vendas
3.005.000,00Custo da Mercadoria VendidaR$ 414.800,00
MercadoriaR$ 550.000,00R$ 311.300,00Matéria primaR$ 450.000,00R$ 103.500,00Salários e OrdenadosR$ 70.000,00
Salários e Ordenados a Pagar
R$ 70.000,00Propaganda e PublicidadeR$ 19.000,00
Empréstimos
R$ 150.000,00Juros sobre cobrançaR$ 8.010,00
VeiculoR$ 50.000,00
TOTAL
27
6.062.810,006.062.810,00
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
PASSIVO
CIRCULANTECaixa R$1.185.600,00Banco Conta Movimento R$ 987.990,00Estoque R$ 238.700,00Matéria prima R$ 346.500,00Duplicata a receber R$ 1.443.000,00
NÃO CIRCULANTEImobilizadoMaquinas e equipamentos R$ 125.000,00Veículos R$ 50.000,00
Total do Ativo 4.376.790,00CIRCULANTEFornecedores R$ 777.600,00Salários à pagar R$ 70.000,00Emprést+financiamento R$ 150.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDOCapital Social R$ 900.000,00Resultado acumulado R$ 2.479.190,000
28
Total do Passivo e PL R$ 4.376.790,00
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Vendas de mercadoriasR$ 3.005.000,00
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
Devoluções sobre as vendas
Abatimentos sobre as vendas
Impostos e contribuições incidentes sobre vendas
(=) RECEITA LIQUIDA DE VENDASR$ 3.005.000,00
(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
Custo dos produtos vendidosR$ 103.500,00
29
Custo das mercadorias vendidasR$ 311.300,00
(=) LUCRO BRUTOR$ 2.590.200,00
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas administrativas
Salários Departamento de AdministraçãoR$ 50.000,00
Material para EscritórioR$ 14.000,00
Despesas com vendas
Salário Departamento de VendasR$ 20.000,00
Propaganda e PublicidadeR$ 19.000,00
(-/+) DESPESAS FINANCEIRAS LIQUIDAS
despesas financeira
Tarifa de Cobrança (Juros)R$ 8.010,00
Receitas financeiras
(-/+) OUTRAS RECEITAS E DEPESAS
(=)RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IRR$ 2.479.190,00
30
(=)RESULTADO LIQUIDO DO EXERCICIOR$ 2.479.190,00
RELATÓRIO FINAL
Após três meses de atividade da nova empresa que foi criada para dar apoio, foram efetuados os lançamentos de 32 fatos contábeis que ocorrem na empresa e elaboramos o Balanço Patrimonial que nos mostra que o Ativo é o total de R$ 4.376.790,00,o passivo o total de R$ 997.600,00 e o Patrimônio Liquido o total de R$ 3.379.190,00, nesse caso a empresa está dando o resultado que buscávamos, seus bens e direitos (ativos) são maiores que as suas obrigações (passivos).Ao realizar a Demonstração do Resultado do Exercício, visualizamos que a empresa está sendo rentável, nesse caso ela poderá dar apoio a empresa Indústria Laminados Mirassol. Todas as exigências, vendo sendo cumprida, a empresa criada vem realizando a troca de Duplicatas conforme estabelecido por assembleia, porém com o objetivo de deixar de realizá-las no prazo de um ano.
Gráfico de Margem de lucratividade da empresa - histograma
Considerações finaisAo analisarmos o gráfico de margem de lucratividade da empresa, observamos que as vendas são o total de R$ 3.005.000,00 e o lucro liquido R$ 2.479.190,00; significa que a empresa está com um lucro espetacular, 82,5% é o lucro liquido.Ao analisarmos o valor das duplicatas que foram trocadas R$ 267.000,00 visualizamos que o valor de juros pagos R$ 8.010,00 (representam 20% do valor da duplicada), equivale a 0,32% do lucro liquido da empresa, se a empresa não tivesse feito a troca desta duplicata o lucro líquido seria aproximadamente R$ 2.487.200,00, chegamos a conclusão que para a empresa melhorar ainda mais sua rentabilidade, e ter o lucro líquido ainda maior, evitando assim o pagamento de juros é necessário deixar de trocar duplicatas