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Trabalho de Conclusão de
Curso – TCC
PLANO DE NEGÓCIOS
UNISA – Curso de Administração
Profª Márcia Maria da Graça Costa
Prof. José Roberto Barbosa de Oliveira
Fev/2012
Orientações para elaboração do Trabalho de Conclusão de Curso – TCC
Curso de Administração
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Sumário 1. Informações preliminares .................................................................................... 3
1.1. Sistemática de trabalho .................................................................................... 3 1.2. O Plano de Negócios X TCC .......................................................................... 4 1.3. Cronograma de trabalho .................................................................................. 4 1.4. Fontes de pesquisa ........................................................................................... 4 1.5. Critérios de avaliação ...................................................................................... 4
2. Estrutura do relatório .......................................................................................... 6
3. Orientações para desenvolvimento do conteúdo................................................ 8
3.1. Sumário Executivo ........................................................................................ 8
3.1.1. Descrição do Projeto e Modelo de Negócios ............................................. 8 3.1.2. Descrição dos Empreendedores: perfis e atribuições ................................ 8
3.2. Descrição Geral da Empresa ........................................................................ 8
3.2.1. Apresentação da Empresa .......................................................................... 9 3.2.2. Modelo de Negócios ................................................................................ 11
3.3. Plano de Marketing ..................................................................................... 11
3.3.1. Análise SWOT ......................................................................................... 11 3.3.2. Análise competitiva – 5 forças de Michael Porter ................................... 12 3.3.3. Descrição dos principais produtos ou serviços ........................................ 12 3.3.4. Estudo dos clientes (público-alvo)........................................................... 12 3.3.5. Estudo dos concorrentes .......................................................................... 13 3.3.6. Estudo dos fornecedores .......................................................................... 14 3.3.7. Estratégias promocionais ......................................................................... 14 3.3.8. Estrutura de comercialização ................................................................... 14
3.4. Plano de Recursos Humanos ...................................................................... 15
3.4.1. Organograma ........................................................................................... 15 3.4.2. Estrutura de gestão ................................................................................... 15 3.4.3. Modelo de Cargos e Salários ................................................................... 16 3.4.4. Plano de Carreira e Benefícios ................................................................ 17 3.4.5. Desenvolvimento e Motivação da Equipe ............................................... 18
3.5. Plano Operacional ....................................................................................... 19
3.6. Plano Financeiro .......................................................................................... 20
3.6.1. Estimativa do investimento total ............................................................. 20 3.6.2. Estimativa do faturamento mensal da Empresa ....................................... 22 3.6.3. Estimativa de custos e despesas ............................................................... 23 3.6.4. Fluxo de caixa (cash-flow) ...................................................................... 27 3.6.5. Demonstrativo de resultados.................................................................... 30 3.6.6. Indicadores de viabilidade ....................................................................... 30
3.7. Plano de Implementação ............................................................................ 32
4. Sugestões de obras e sites ................................................................................... 33
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1. Informações preliminares
1.1. Sistemática de trabalho
O sistema adotado para desenvolvimento do TCC conta com o seguinte sistema:
� Aulas de orientação:
São as aulas na qual são apresentados cada um dos capítulos e tópicos da estrutura do
TCC, com explicações sobre os conteúdos que devem ser desenvolvidos.
Nessas aulas, também serão sugeridos obras e autores que podem ser utilizados para
pesquisa e elaboração do referencial teórico que permeia todo o TCC.
� Atendimento presencial dos grupos:
São atendimentos destinados a esclarecer as dúvidas que surgem durante a elaboração
do conteúdo, distribuídos ao longo do semestre, permitem que o trabalho flua da melhor
forma. Cada grupo terá um tempo pré-determinado para apresentar as dúvidas específicas do
seu trabalho e receber orientações mais individualizadas.
Na aula anterior ao atendimento, haverá sorteio para definir o dia e a sequencia de
atendimento de cada grupo.
� Atendimento virtual:
A avaliação mais detalhada dos materiais desenvolvidos pelos grupos é feita de forma
virtual, ou seja, os materiais serão recebidos pelo professor via pen-drive ou e-mail. A
devolutiva do material com observações e sugestões será feita por e-mail, ao líder do grupo.
Vale ressaltar, que essa orientação refere-se à estrutura do TCC e ao atendimento dos
padrões acadêmicos, conforme Diretrizes fornecidas aos grupos.
� Orientação de conteúdo:
Cada grupo conta um Professor-orientador responsável pela avaliação e validação do
conteúdo do TCC. A forma de trabalho dos grupos e seus orientadores será definida de
comum acordo entre as partes.
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1.2. O Plano de Negócios x TCC
O Trabalho de Conclusão de Curso consiste na elaboração de um Plano de Negócios
para abertura de um novo empreendimento (indústria, comércio ou serviços), contemplando
os cinco primeiros anos de operações.
Pode ser escolhido qualquer tipo de negócio, mesmo os mais comuns (tais como
lanchonetes, pizzarias, etc.), pois o objetivo é consolidar os conhecimentos das diversas
disciplinas num projeto de aplicação prática e aderente à atuação de um administrador.
O Plano de Negócio é o instrumento ideal para traçar um retrato fiel do mercado, do
produto e das atitudes do empreendedor, o que propicia segurança para quem quer iniciar uma
empresa com maiores condições de êxito ou mesmo ampliar ou promover inovações em seu
negócio (Sebrae, 2009). Ele permite identificar e restringir seus erros no papel, ao invés de
cometê-los no mercado.
Nesse documento, são descritos os objetivos de um negócio e quais passos devem ser
dados para que esses objetivos sejam alcançados, diminuindo os riscos e as incertezas.
É importante destacar que, ainda que o TCC tenha um viés prático e fortemente
voltado à prática empresarial, permanece um trabalho acadêmico e, como tal, exige o rigor
das normas acadêmicas. Dessa forma, todo o conteúdo deverá ser referenciado por conceitos
teóricos presentes em obras de autores qualificados e atender aos padrões acadêmicos para
elaboração de trabalhos.
Nota: não é permitido o desenvolvimento de negócio no modelo de Franquia.
1.3. Cronograma de trabalho
O desenvolvimento do conteúdo do TCC deve obedecer ao cronograma abaixo para
que o relatório possa ser finalizado no prazo estipulado. As datas estabelecidas para conclusão
de cada capítulo do TCC consideram que o conteúdo validado pelo Professor-orientador.
Capítulo / tópico Data limite
Capítulo 2 10/03/2012
Capítulo 3 10/04/2012
Capítulos 4 e 5 10/05/2012
Capítulo 6 20/05/2012
Elementos pré-textuais, Introdução, Sumário executivo, Cronograma de implementação, Anexos (documentação de apoio)
20/05/2012
Nota: o não cumprimento do cronograma implica redução da nota do relatório.
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1.4. Fontes de pesquisa
Para adequar o TCC às normas acadêmicas, as pesquisas que permeiam todo o
relatório devem ser feitas em fontes confiáveis, tais como as obras disponíveis no acervo da
biblioteca da Unisa, incluindo a biblioteca digital, revistas e demais periódicos.
As pesquisas na internet são consideradas como fontes confiáveis, por exemplo:
� Sites que apresentam trabalhos acadêmicos de pós-graduação, como por
exemplo, o banco de teses da Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior
(CAPES) ou Bibliotecas Digitais de Teses e Dissertações de universidades como a da
Universidade de São Paulo (USP).
� Outra opção é acesso de documentos por meio de pesquisa no Google
Acadêmico, ou o acesso direto de publicações na biblioteca digital Scientific Electronic
Library Online – SciELO Brazil, que oferece opção de pesquisa de materiais em português.
� Sites oficiais de órgãos governamentais, tais como os dos governos federal,
estadual e municipal, também são fontes relevantes, em especial, na obtenção de informações
relacionadas à legislação e dados estatísticos.
Todas as informações obtidas, tanto por meio de pesquisas em documentos físicos,
como digitais, devem ser utilizar as diretrizes de citações constantes nas Diretrizes para
Elaboração de Trabalhos Acadêmicos da Universidade de Santo Amaro.
É importante destacar que a apresentação dos conceitos obtidos nas pesquisa não se
limita a reprodução dos textos, mas na leitura e interpretação dos conteúdos para posterior
redação de texto próprio, isso é, elaborado pelos autores do TCC.
1.5. Critérios de avaliação
A avaliação do Trabalho de Conclusão de Curso é feita com base no conteúdo e na
apresentação oral.
� Relatório (conteúdo) do TCC – 0 a 6 pontos
Considerar consistência do conteúdo, qualidade do referencial teórico, adequação às
diretrizes de trabalhos acadêmicos e cumprimento do cronograma.
� Apresentação oral – 0 a 4 pontos
Realizada ao final do semestre para uma banca composta de 3 docentes: o orientador e
mais dois convidados.
Todos os alunos do grupo devem participar da apresentação e as perguntas da banca
poderão ser dirigidas a qualquer um dos alunos, que deverá respondê-las adequadamente.
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2. Estrutura do relatório
A estrutura abaixo apresenta os itens do relatório, na forma do Sumário. A estrutura
total, de acordo com os padrões acadêmicos, deve ser consultada nas Diretrizes para
Elaboração de Trabalhos Acadêmicos da Universidade de Santo Amaro.
Elementos pré-textuais
1. Sumário Executivo 1.1. Descrição do Projeto e Modelo de Negócios 1.2. Descrição dos Empreendedores: perfis e atribuições
2. Descrição Geral da Empresa 2.1. Apresentação da Empresa
2.1.1. Dados do Empreendimento 2.1.2. Setor de Atividades 2.1.3. Forma Jurídica 2.1.4. Enquadramento tributário 2.1.5. Capital Social
2.2. Modelo de Negócios 2.2.1. O que é o negócio 2.2.2. Visão, Missão e Valores
3. Plano de Marketing 3.1. Análise SWOT 3.2. Análise competitiva – 5 forças de Michael Porter 3.3. Descrição dos principais produtos ou serviços 3.4. Estudo dos clientes (público-alvo)
3.4.1. Quem são e qualificação; 3.4.2. Segmentação; 3.4.3. Tamanho e potencial.
3.5. Estudo dos concorrentes 3.6. Estudo dos fornecedores 3.7. Estratégias promocionais
3.7.1. Estratégias 3.7.2. Plano Promocional
3.8. Estrutura de comercialização 3.8.1. Distribuição 3.8.2. Estratégias de preço
4. Plano de Recursos Humanos 4.1. Organograma 4.2. Estrutura de gestão
4.2.1. Atribuições 4.2.2. Qualificações
4.3. Modelo de Cargos e Salários 4.3.1. Descrição de cargos 4.3.2. Estrutura e política salarial
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4.4. Plano de Carreira e Benefícios 4.4.1. Plano de Carreira 4.4.2. Política de Benefícios
4.5. Desenvolvimento e Motivação da Equipe 4.5.1. Programa de desenvolvimento de pessoal 4.5.2. Estratégias de motivação e retenção
5. Plano Operacional 5.1. Localização do negócio 5.2. Layout e arranjo físico 5.3. Processo de produção e/ou comercialização 5.4. Capacidade de produção e/ou comercial
6. Plano Financeiro 6.1. Estimativa do investimento total
6.1.1. Estimativa dos investimentos fixos 6.1.2. Estimativa dos investimentos financeiros 6.1.3. Estimativa dos investimentos pré-operacionais
6.2. Estimativa do faturamento da Empresa 6.3. Estimativa de custos e despesas
6.3.1. Apuração do custo dos materiais e/ou mercadorias e/ou serviços vendidos
6.3.2. Estimativa dos custos de comercialização 6.3.3. Estimativa dos custos com mão–de-obra 6.3.4. Estimativa do custo com depreciação 6.3.5. Estimativa dos custos fixos mensais
6.4. Fluxo de caixa (cash-flow) 6.5. Demonstrativo de resultados 6.6. Indicadores de viabilidade
7. Plano de Implementação
Elementos pós-textuais
Anexos - Documentação de apoio Contrato Social Contrato de Aluguel Logomarca da empresa (registro ou protocolo) Currículo do(s) proprietário(s) Fotos dos principais produtos e/ou instalações Orçamentos diversos Planilhas de Análise financeira Artigos/matérias sobre o ramo de atuação Outros documentos
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3. Orientações para desenvolvimento do conteúdo
3.1. Sumário Executivo
Uma visão geral com cerca de três páginas do plano de negócios. Deve ser escrito por
último, depois que as outras seções foram completadas, enfatizando seus pontos importantes e
criar interesse suficiente para motivar o leitor a ler o plano por inteiro.
3.1.1. Descrição do Projeto e Modelo de Negócios
Breve relato das principais características do negócio, elaborado na forma de texto
sem separação, tópicos ou itens, contendo informações como:
• o que é o negócio;
• quais os principais diferenciais;
• quais os principais produtos e/ou serviços;
• quem serão os principais clientes;
• onde será localizada a empresa;
• o montante do capital a ser investido;
• qual será o faturamento mensal;
• que lucro espera obter do negócio (lucratividade e rentabilidade);
• em quanto tempo espera que o capital investido retorne (prazo de retorno do
investimento e Ponto de Equilíbrio).
3.1.2. Descrição dos Empreendedores
Devem ser elaboradas descrições individuais de cada um dos empreendedores (alunos
que integram o grupo).
• Perfil: breve currículo, com destaque para as competências focadas no negócio.
• Atribuições: papel e atribuições que serão desenvolvidas no negócio.
3.2. Descrição Geral da Empresa
Fornece o histórico que gerou sua idealização, ou seja, os motivos pelos quais o grupo
optou por esse tipo de empreendimento.
Resumo, em três ou quatro parágrafos, do conteúdo de todo capítulo Descrição Geral
da Empresa.
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3.2.1. Apresentação da Empresa
Resumo, em três ou quatro parágrafos, do conteúdo de todo sub-item Apresentação da
Empresa.
� Dados do Empreendimento
Razão social do empreendimento
Nome fantasia
Nomes dos sócios (alunos que integram o grupo)
Endereço (opcional, já que muitos negócios não terão endereço definido)
Endereço de site
� Setor de Atividades
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo
brevemente os diversos setores de atividade existentes no país.
Encerrar o item informando qual é o setor de atividade do empreendimento, tomando
por base o referencial teórico, e incluir a Classificação Nacional de Atividade Empresarial,
obtida no site www.cnae.ibge.gov.br.
Importante: um mesmo negócio pode ter mais de uma classificação, de acordo com
as atividades desenvolvidas. Por exemplo: uma empresa de registro de festas infantis – foto e
vídeo - terá 2 classificações.
Figura 1 – Classificação da atividade de filmagem (fonte CNAE).
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Figura 2 – Classificação da atividade de fotografia (fonte CNAE).
� Forma Jurídica
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo
brevemente as formas jurídicas, ou modalidades de organização de empresas, autorizadas a
funcionar no país.
Exemplos: sociedade anônima, Ltda. Incluindo ME e EPP. Incluir características de
cada uma, suas limitações e exigências, vantagens e desvantagens.
Encerrar o item informando qual é a forma jurídica do empreendimento, tomando por
base o referencial teórico, justificando a opção selecionada.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Direito Comercial e
Empresarial.
� Enquadramento tributário
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo
brevemente os tipos de enquadramento tributário previstos na legislação brasileira.
� Regime Normal: Lucro Real e Presumido; Simples Nacional
� Como funcionam, quais empresas podem adotar, tabelas e alíquotas, vantagens
e desvantagens
Encerrar o item informando qual é enquadramento tributário do negócio, tomando por
base o referencial teórico e justificando a opção selecionada.
Inserir tabela de alíquotas a que o negócio está sujeito, informando qual a base de
cálculo. Exemplo: ISS de 5% - base cálculo: Receita Bruta dos serviços
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Direito Tributário e
Contabilidade Tributária, site do Portal Tributário.
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� Capital Social
Será elaborado após a finalização do plano financeiro e deverá apresentar o valor do
capital já distribuído dentre os sócios do empreendimento e informando a forma de
integralização.
3.2.2. Modelo de Negócios
Resumo, em três ou quatro parágrafos, do conteúdo de todo sub-item Modelo de
Negócios.
� O que é o negócio
É a parte do plano de negócios que “vende” o negócio ao leitor.
Deve ser redigido de maneira a demonstrar de forma clara os motivos que justificam a
existência do negócio. Podem ser utilizadas informações estatísticas, matérias de revistas e
jornais e outras informações para sustentar a idéia de que o negócio é necessário e que será
pelo mercado.
� Visão, Missão e Valores
São três sub-itens separados e cada um deles deverá ser embasado por referencial
teórico descrevendo o que é e para que servem esses importantes itens de planejamento
estratégico. Cada sub-item deve ser finalizado com a criação do respectivo tema (Visão,
Missão, Valores) para o empreendimento.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Administração
Estratégica e Planejamento Estratégico.
3.3. Plano de Marketing
Resumo, em quatro ou cinco parágrafos, do conteúdo de todo capítulo Plano de
Marketing.
3.3.1. Análise SWOT
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo o que é,
para que serve e como é feito esse tipo de análise.
Apresentar a análise SWOT completa do novo empreendimento, detalhando cada um
dos atributos selecionados para os 4 itens que integram a análise.
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Finalizar com a matriz SWOT que sintetiza a análise realizada.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Administração de
Marketing e Planejamento Mercadológico.
3.3.2. Análise competitiva – 5 forças de Michael Porter
Referencial teórico obtido em pesquisa, preferencialmente, da obra de Michael Porter
disponível na biblioteca do campus, descrevendo o que é, para que serve e como é feita a
análise de ambiente competitivo segundo as forças de mercado.
Apresentar a análise do ambiente competitivo do novo empreendimento, detalhando o
posicionamento da empresa e do mercado em cada um dos 5 itens que integram a análise.
3.3.3. Descrição dos principais produtos e/ou serviços
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo os
conceitos relacionados ao item Produto do mix marketing (4 Ps do Marketing).
Descrever detalhadamente cada um dos produtos e/ou serviços do empreendimento,
destacando seus diferenciais competitivos.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Administração de
Marketing, Planejamento Mercadológico, Princípios de Marketing.
3.3.4. Estudo dos clientes (público-alvo)
Resumo, em três ou quatro parágrafos, do conteúdo de todo sub-item Estudo dos
Clientes.
� Quem são e qualificação
Apresentação detalhada do perfil do público-alvo, considerando as variáveis utilizadas
para selecionar quem consumirá os produtos os serviços do empreendimento.
Determinar sexo, faixa etária, estado civil, estrutura familiar, faixa de renda, classe
sócio-econômica, comportamento em geral e hábitos de consumo, dentre outros atributos
possíveis para estabelecer claramente quem serão os clientes do negócio.
� Segmentação;
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo os
conceitos relacionados à segmentação e aos principais tipos disponíveis, como por exemplo,
os aspectos demográficos, geográficos, econômico-financeiros, psicográficos.
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Informar quais foram os aspectos de segmentação considerados na seleção do público-
alvo descrito no sub-item “Quem são e qualificação”.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Administração de
Marketing, Planejamento Mercadológico, Princípios de Marketing.
� Tamanho e potencial.
Apresentar o tamanho atual e o potencial de mercado existente para o produto,
tomando por base pesquisas estatísticas que demonstram e quantificam o público-alvo
descrito no sub-item específico. Para demonstrar os dados obtidos em pesquisa, podem ser
utilizados tabelas e gráficos.
O objetivo é determinar qual o “tamanho” do mercado e seu potencial de crescimento
ao longo dos 5 anos contemplados pelo plano de negócio.
Sugestão de fontes de pesquisa: os dados estatísticos que quantificam os diversos
grupos que compõem a população podem ser obtidos em sites de institutos de pesquisa, tais
como: IBGE, Portal da Prefeitura de São Paulo (em especial, o link da Secretaria de
Planejamento), Fundação Getúlio Vargas, Fundação Seade, dentre outros.
Também podem ser utilizados dados de pesquisas divulgadas em revistas e jornais de
boa qualidade editorial, tais como: Exame, Conjuntura Econômica, HSM Management, Valor
Econômico, dentre outras.
As informações obtidas devem ser consolidadas ao final do sub-item numa tabela
demonstrando, em cada um dos 5 anos do plano de negócio, o mercado potencial e a
expectativa e/ou projeção de crescimento anual, a participação de mercado pretendida para o
negócio e a base de clientes projetada.
3.3.5. Estudo dos concorrentes
Com base na análise do ambiente competitivo realizada no início deste capítulo, listar
e descrever os principais concorrentes (em torno de 5): produtos e/ou serviços, diferenciais,
estratégias mercadológicas etc.
Informar quais os impactos dessa concorrência sobre o empreendimento e quais
estratégias podem ser adotadas para eliminar ou reduzir esses impactos.
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3.3.6. Estudo dos fornecedores
Com base na análise do ambiente competitivo realizada no início deste capítulo, listar
e descrever os principais fornecedores (máximo 5), bem como seus impactos sobre o
empreendimento.
Informar as estratégias de relacionamento e administração dos fornecedores os
gestores do empreendimento adotarão para eliminar ou reduzir esses impactos.
3.3.7. Estratégias promocionais
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo os
conceitos relacionados ao item Promoção do mix marketing (4 Ps do Marketing).
� Estratégias
Apresentar de maneira detalhada quais as ações desenvolvidas para divulgação e
promoção do empreendimento, justificando a escolha de cada uma delas. Informar a
periodicidade, os objetivos e/ou resultados esperados para cada ação e a forma como esses
resultados serão mensurados.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Administração de
Marketing, Planejamento Mercadológico, Princípios de Marketing.
� Plano Promocional
Apresentação das ações descritas no item anterior ao longo dos 5 anos do plano de
negócios, no formato de cronograma.
3.3.8. Estrutura de comercialização
Resumo, em três ou quatro parágrafos, do conteúdo de todo sub-item estrutura de
comercialização.
� Distribuição
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo os
conceitos relacionados ao item Praça (ou distribuição) do mix marketing (4 Ps do Marketing).
Apresentar de maneira detalhada quais as ações desenvolvidas para distribuição dos
produtos e/ou serviços do empreendimento, justificando a escolha de cada uma delas.
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� Estratégias de preço
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo os
conceitos relacionados ao item Preço do mix marketing (4 Ps do Marketing).
Apresentar de maneira detalhada, e justificar, quais as estratégias adotadas pelos
gestores do empreendimento para precificação dos produtos e/ou serviços.
Inserir a tabela de preços dos produtos e/ou serviços.
Nota: a tabela será inserida após a elaboração do Plano Financeiro, tendo em vista a necessidade
de apuração de custos e despesas antes do estabelecimento dos preços.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Administração de
Marketing, Planejamento Mercadológico, Princípios de Marketing.
3.4. Plano de Recursos Humanos
Resumo, em quatro ou cinco parágrafos, do conteúdo de todo capítulo Plano de RH.
3.4.1. Organograma
Inserir o organograma do empreendimento, considerando um dos sócios como nível
máximo da empresa.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Introdução à
Administração e relacionados à Organização, Sistemas e Métodos.
3.4.2. Estrutura de gestão
Resumo, em dois ou três parágrafos, do conteúdo do sub-item Estrutura de Gestão.
� Atribuições
Descrever as responsabilidades de cada sócio na operação e gestão do
empreendimento.
� Qualificações
Inserir currículo simplificado de cada um dos sócios, incluindo formação acadêmica e
experiência profissional, destacando os aspectos que se relacionam com as atribuições de cada
um descritas no item anterior.
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3.4.3. Modelo de Cargos e Salários
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo os
conceitos relacionados à gestão de cargos e salários.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Gestão de Recursos
Humanos ou Administração de Cargos e Salários.
� Descrição de cargos
A descrição de cargos deve ser feita para todos os cargos do empreendimento, exceto
para os sócios, cujas atribuições e qualificações já foram apresentadas anteriormente.
A estrutura da descrição deve contemplar:
− Título do cargo
− Departamento/Área
− Categoria (operacional, técnico, administrativo ou gestão)
− A quem se reporta
− Descrição de cargo: relato dos deveres e responsabilidades de um cargo
específico.
− Especificação de cargo: descrição das competências e características pessoais
mínimas aceitáveis e necessárias para o cargo.
− Salário: classe de salário conforme Estrutura de cargos e salário.
Sugestão de fontes de pesquisa: para construção da descrição e da especificação de
cargo podem ser consultados os classificados de emprego de jornais e sites de empregos.
� Estrutura e política salarial
Demonstrar a estrutura de salários que será dotada para a empresa, construindo uma
tabela com as classes e faixas salariais. A figura 3 mostra um exemplo de tabela.
Figura 3 – Exemplo de tabela salarial. Fonte: os autores.
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A 750,00 900,00 1.080,00 1.296,00 1.555,20
B 1.555,20 1.866,24 2.239,49 2.687,39 3.224,86
C 3.224,86 3.869,84 4.643,80 5.572,56 6.687,08
D 6.687,08 8.024,49 9.629,39 11.555,27 13.866,32
faixas salariaisclasses
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O objetivo é determinar não apenas os salários do pessoal que será contratado na
abertura do negócio, mas definir uma política para gestão salarial ao longo do tempo. Dessa
forma, cada colaborador saberá qual o horizonte salarial possível, dentro do próprio cargo, e
quais condições devem ser cumpridas para evolução salarial.
A política salarial deverá abranger, no mínimo: critérios para salário de admissão, fim
do período de experiência, promoções e transferência para outro cargo.
Deve ser consultado o acordo salarial vigente para a categoria (ou categorias)
abrangida pelo empreendimento, de forma que a estrutura salarial proposta atenda às
exigências legais e sindicais. O acordo sindical deve ser inserido como anexo.
3.4.4. Plano de Carreira e Benefícios
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo os
conceitos relacionados à elaboração e gestão de planos de carreira, bem como
desenvolvimento e implantação de políticas de benefícios.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Gestão ou
Administração de Recursos Humanos.
� Plano de Carreira
Demonstrar qual é a política da empresa para evolução dos colaboradores em cada
cargo/área. A evolução pode se dar por meio do estabelecimento de metas que, quando
cumpridas levam a um novo patamar de salário e/ou de cargo, por exemplo.
� Política de Benefícios
Informar quais benefícios serão concedidos aos colaboradores, que podem ser
diferentes de acordo com os níveis de pessoal.
Principais benefícios normalmente oferecidos: plano de saúde, auxílio alimentação,
auxílio refeição, seguro de vida, odontológico, empréstimos, previdência privada,
complementação de auxílio-doença, reembolso/descontos em farmácias e óticas.
Atenção: pesquisar a existência de benefícios compulsórios na categoria do
empreendimento, ou seja, a legislação estabelece que a empresa deve ofertá-los.
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3.4.5. Desenvolvimento e Motivação da Equipe
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo os
conceitos relacionados à elaboração programas de treinamento, estratégias para captação e
retenção de talentos, ações para motivação de pessoal.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Gestão ou
Administração de Recursos Humanos.
� Programa de desenvolvimento de pessoal
Descrever as ações que serão implantadas para garantir a capacitação dos
colaboradores, estabelecendo um programa de ações a ser implantadas ao longo dos 5 anos do
plano de negócios. A seguir uma lista com alguns dos principais tipos programas de
treinamento:
Orientação / integração de funcionários novos.
Formação técnica – de acordo com as necessidades dos cargos/áreas.
Formação operacional – operação de sistemas, rotinas, procedimentos etc.
Formação comportamental – capacitação em temas como liderança, trabalho em
equipe, como lidar com conflitos, administração do tempo etc.
Programa trainees/estagiários/1ª emprego.
Treinamentos virtuais – e-learnig.
Parceria com empresas para visitas monitoradas e capacitação in loco.
� Estratégias de motivação e retenção
Descrever as ações que serão implantadas para motivar os colaboradores e retê-los na
empresa, reduzindo o turn-over e os investimentos em capacitação de novos funcionários,
bem como do tempo necessário à aquisição da experiência essencial para o bom desempenho.
A seguir uma lista com algumas das principais ações motivacionais:
Meritocracia.
Campanhas de incentivo.
Pesquisa de clima e ações de correções.
Patrocínio de festas de final de ano.
Formas de obter e dar feedback.
Programas de melhoria qualidade.
Palestras.
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Convenções/congressos/encontros.
Campeonatos diversos.
3.5. Plano Operacional
Resumo, em quatro ou cinco parágrafos, do conteúdo de todo capítulo Plano
Operacional.
� Localização do negócio
Apresentar o local no qual o negócio será instalado, informando os motivos pelos
quais essa localização foi escolhida para o empreendimento. Inserir mapa da região
sinalizando o local aproximado onde funcionará o empreendimento.
Informar qual o tipo de imóvel será utilizado (conjunto comercial, salão, galpão etc.),
bem como a área construída e área total.
Nota: essas informações são essenciais tanto para o desenvolvimento do negócio, como
serão a base das pesquisas para obtenção de valor para aluguel ou compra de imóvel.
� Layout e arranjo físico
Inserir a planta baixa (croqui) de todas as instalações do imóvel, com informações das
dimensões de cada um dos espaços e sua utilização.
Demonstrar o fluxo dos processos de produção, comercialização ou prestação de
serviços dentro do imóvel, ou seja, como é a circulação dentro do estabelecimento.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Gestão da Produção, ou
Organização, Sistemas e Métodos.
� Processo de produção e/ou comercialização
Elaborar os fluxogramas dos processos envolvidos na produção, comercialização ou
prestação do serviço, utilizando uma estrutura básica de fluxo, porém, considerando todas as
etapas de cada processo, em especial, as situações de decisão nas quais o fluxo pode derivar
para caminhos diferentes. A figura 4 mostra um exemplo de fluxograma.
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Figura 4 – Exemplo de fluxograma. Acervo dos autores.
� Capacidade de produção e/ou comercial
Elaborar demonstrativo de cálculo apurando a capacidade de produção,
comercialização e/ou prestação de serviços com base na estrutura física (espaço, instalações,
equipamentos etc.) e de pessoal inicial.
Projetar as necessidades de ampliação anuais considerando o crescimento do negócio
ao longo dos cinco anos do projeto.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Gestão da Produção,
Organização, Sistemas e Métodos ou Administração de Recursos Materiais e Patrimoniais.
3.6. Plano Financeiro
Resumo, em quatro ou cinco parágrafos, do conteúdo de todo capítulo Plano
Financeiro.
Nota: parte das informações deste capítulo será obtida na planilha Análise Financeira que integra
os materiais fornecidos para elaboração do plano de negócios. Para que a transposição das partes da
planilha para o relatório mantenha a formatação, utilizar a opção Colar Especial, Imagem (metarquivo do
Windows).
3.6.1. Estimativa do investimento total
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo os
conceitos relacionados a investimentos em novos negócios, seu papel e importância. O
referencial deverá especificar investimentos fixos, financeiros e pré-operacionais.
Orientações para elaboração do Trabalho de Conclusão de Curso – TCC
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Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Gestão Financeira,
Administração Financeira, Princípios de Administração Financeira, Empreendedorismo.
� Estimativa dos investimentos fixos
Inserir a parte da planilha Investimentos com sub-total de investimentos fixos
(máquinas, móveis, equipamentos etc.). Veja exemplo na figura 5.
Figura 5 – Exemplo de investimentos fixos. Fonte: TCC Unisa Ekolar.
� Estimativa dos investimentos financeiros
Inserir a parte da planilha Investimentos com sub-total de investimentos financeiros,
constituídos pela soma dos aportes de Capital de Giro efetuados pelos sócios para cobrir o
caixa. Veja exemplo na figura 6.
Figura 6 – Exemplo de investimentos financeiros. Fonte: TCC Unisa Ekolar.
Quant. Valor unitário Valor Total
1 Fixo Letreiro em madeira (Novo) 1 800,00R$ 800,00R$
2 Fixo Balcão em vime e palha (Novo) 2 657,00R$ 1.314,00R$
3 Fixo Gôndola de parede em bambú (Novo) 2 189,00R$ 378,00R$
4 Fixo Estante multiuso de vime e junco (Novo) 1 261,00R$ 261,00R$
5 Fixo Gôndola para pisos e azulejos de maderia reciclada (Novo) 1 425,00R$ 425,00R$
6 Fixo Caixa registradora Elgin TC 160 (Novo) 1 650,00R$ 650,00R$
7 Fixo Movél para caixa registradora em junco (Novo) 1 300,00R$ 300,00R$
8 Fixo Ventilador de teto três pás (Novo) 2 269,60R$ 539,20R$
9 Fixo Luminária de teto em fibra e arame (Novo) 2 134,00R$ 268,00R$
10 Fixo Televisor 42" (Novo) 1 1.399,00R$ 1.399,00R$
11 Fixo Sofá de junco - Dois lugares (Novo) 1 450,00R$ 450,00R$
12 Fixo Tapete em trama de palha 2X1 m (Novo) 2 138,00R$ 276,00R$
13 Fixo Conjunto lixeira para coleta seletiva (Novo) 1 701,33R$ 701,33R$
14 Fixo Bebedouro garrafão 20 litros (Novo) 2 480,00R$ 960,00R$
15 Fixo Vaso Cuia 3 Litros Fibra de Côco (Novo) 5 13,50R$ 67,50R$
16 Fixo Copos para água 250 ml Vidro (Novo) 30 3,25R$ 97,50R$
17 Fixo Mesa reta básica (Novo) 2 180,00R$ 360,00R$
18 Fixo Estação de trabalho com Quatro mesas (Novo) 1 435,00R$ 435,00R$
19 Fixo Cadeira tipo executiva (Novo) 10 140,00R$ 1.400,00R$
20 Fixo Arquivo com Quatro gavetas (Novo) 1 235,00R$ 235,00R$
21 Fixo Cadeira longarina - Três cadeiras- (Novo) 1 81,00R$ 81,00R$
22 Fixo Cesto para lixo em plastico reciclado (Novo) 6 17,50R$ 105,00R$
23 Fixo Roupeiro com Seis Vãos (Novo) 1 425,00R$ 425,00R$
24 Fixo Banqueta de três metros (Novo) 1 112,00R$ 112,00R$
25 Fixo Mesa e assento p/ refeitório 12 Lugares (Novo) 1 390,00R$ 390,00R$
26 Fixo Fogão banho maria (Novo) 1 343,16R$ 343,16R$
27 Fixo Refrigerador 262 litros (Novo) 1 799,90R$ 799,90R$
28 Fixo Desktop Dell (Novo) 6 1.399,00R$ 8.394,00R$
29 Fixo Modem 3G (Novo) 1 112,00R$ 112,00R$
30 Fixo Roteador wirelles (Novo) 1 125,00R$ 125,00R$
31 Fixo Impressora multifuncional HP (Novo) 1 899,00R$ 899,00R$
32 Fixo Impresso fiscal (Novo) 1 1.500,00R$ 1.500,00R$
33 Fixo Telefone com fio Gigaset (Novo) 6 44,90R$ 269,40R$
34 Fixo Aparelho de fax Elgin (Novo) 1 420,00R$ 420,00R$
35 Fixo Caminhão Mercedez Benz L-1214 2 P - (Usado ano 1997) 1 84.471,14R$ 84.471,14R$
109.763,13R$ SUBTOTAL INVESTIMENTOS FIXOS
À adquirirMáquinas / EquipamentosTipo
66 Financeiro Capital de giro 71.000,00R$
71.000,00R$ SUBTOTAL INVESTIMENTO FINANCEIRO
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� Estimativa dos investimentos pré-operacionais
Inserir a parte da planilha Investimentos com sub-total de investimentos pré-
operacionais, constituídos pelos investimentos necessários ao início de operação do negócios,
tais como: despesas com abertura da empresa, plano de marketing do 1º ano, reforma do
imóvel, estoques iniciais etc. Veja exemplo na figura 7.
Figura 7 – Exemplo de investimentos pré-operacionais. Fonte: TCC Unisa Ekolar.
3.6.2. Estimativa do faturamento da Empresa
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo os
conceitos relacionados a projeção de faturamento para negócios novos.
Inserir a tabela de Vendas e Produção, ocultando os valores mensais do primeiro ano.
Confira um exemplo na figura 8.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Gestão Financeira,
Administração Financeira, Princípios de Administração Financeira, Empreendedorismo.
36 Pré operacional Reforma prédio 1 17.500,00R$ 17.500,00R$
37 Pré operacional Sistema de gestão integrado Azure 1 10.000,00R$ 10.000,00R$
38 Pré operacional Desenvolvimento de Site 1 600,00R$ 600,00R$
39 Pré operacional Propaganda em Rádio 1 15.000,00R$ 15.000,00R$
40 Pré operacional Propaganda em Jornal 1/32 1 8.970,00R$ 8.970,00R$
41 Pré operacional Folhetos frente e verso 13x20 cm 1 3.225,00R$ 3.225,00R$
42 Pré operacional Distribuição 5000 folhetos 1 1.575,00R$ 1.575,00R$
43 Pré operacional Eventos 1 4.000,00R$ 4.000,00R$
44 Pré operacional Honorários do escritório 1 700,00R$ 700,00R$
45 Pré operacional Taxa JUCESP 1 75,00R$ 75,00R$
46 Pré operacional Kit Formulários 1 37,50R$ 37,50R$
47 Pré operacional Despachante (processo jucesp) 1 150,00R$ 150,00R$
48 Pré operacional Xerox autenticada para Receita Federal 1 28,00R$ 28,00R$
49 Pré operacional Xerox p/INSS, CEF, Prefeitura 1 10,50R$ 10,50R$
50 Pré operacional Serviço – Receita Federal - CNPJ 1 200,00R$ 200,00R$
51 Pré operacional Serviço – Posto Fiscal - ICMS 1 250,00R$ 250,00R$
52 Pré operacional Serviço – Prefeitura - CCM 1 150,00R$ 150,00R$
53 Pré operacional Serviço gráfico – confecção de talões 1 130,00R$ 130,00R$
54 Pré operacional Serviço – Previdência Social - INSS 1 250,00R$ 250,00R$
55 Pré operacional Serviço FGTS – CEF 1 118,40R$ 118,40R$
56 Pré operacional Carimbos CNPJ e Assinatura (4) 1 37,20R$ 37,20R$
57 Pré operacional Livro modelo 6 e 7 e Inspeção do Trabalho 1 24,00R$ 24,00R$
58 Pré operacional GFIP de abertura 1 30,53R$ 30,53R$
59 Pré operacional Registro inicial (empresário) 1 58,00R$ 58,00R$
60 Pré operacional Contrato social (sociedades empresariais) 1 115,00R$ 115,00R$
61 Pré operacional Proteção ao nome empresarial 1 88,00R$ 88,00R$
62 Pré operacional Alvará de Localização 1 126,36R$ 126,36R$
63 Pré operacional Alvará do Meio Ambiente 1 138,38R$ 138,38R$
64 Pré operacional Auto de vistoria do corpo de bombeiros AVCB 1 350,00R$ 350,00R$
65 Pré operacional PCMSO e PPRA 1 300,00R$ 300,00R$
64.236,87R$ SUBTOTAL INVESTIMENTO PRÉ-OPERACIONAL
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Figura 8 – Exemplo faturamento. Fonte: TCC Unisa Ekolar.
3.6.3. Estimativa de custos e despesas
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo os
conceitos relacionados aos custos e despesas de uma empresa.
Para obter orçamentos dos itens envolvidos na apuração de custos e despesas, podem
ser feitas pesquisas na internet, utilizando sites dos produtos e serviços utilizados pelo
ANO 01 ANO 02 ANO 03 ANO 04 ANO 05
1 Adesivo prego líquido 3520 3828 4163 4527 4923
2 Aquecedor de água solar 42 46 50 54 59
3 Bloco concreto celular 20500 22294 24244 26366 28673
4 Cimento CP III 284 309 336 365 397
5 Ecomosaico 280 305 331 360 392
6 Ecotextura 610 663 721 785 853
7 Ecoverniz 610 663 721 785 853
8 Eucalipto tratado 560 609 662 720 783
9 Flocos de EPS para concreto leve 480 522 568 617 671
10 Kit chuva residencial 72 78 85 93 101
11 Lajes unidirecionais e bidirecionais 1630 1773 1928 2096 2280
12 Madeira plastica reciclada 480 522 568 617 671
13 Revestimento ecologico 136 148 161 175 190
14 Painel de eucalipto 120 131 142 154 168
15 Pinus tratado 150 163 177 193 210
16 Piso drenante 260 283 307 334 364
17 Resina ecopiso residencial 56 61 66 72 78
18 Ripa pinus autoclavada 1230 1338 1455 1582 1720
19 Selador veniz a base de água 48 52 57 62 67
20 Tubo Silentium PVC 3100 3371 3666 3987 4336
21 Tubo Biax 700 761 828 900 979
22 Telha de concreto tegula 1780 1936 2105 2289 2490
23 Telha de EPS 370 402 438 476 518
24 Telha fibra vegetal ondulada 370 402 438 476 518
25 Telhado verde 210 228 248 270 294
26 Tijolo ecologico 20500 22294 24244 26366 28673
27 Tinta colaza ecopaint clarus 330 359 390 424 462
28 Tinta mineral natural 340 370 402 437 476
29 Tintas de terras naturais 340 370 402 437 476
30 Tratamento de esgoto 72 78 85 93 101
R$ 75.445,92 R$ 87.020,01 R$ 92.471,19 R$ 100.841,76 R$ 115.148,69
R$ 130.441,71 R$ 151.638,49 R$ 176.875,90 R$ 187.955,91 R$ 204.969,84
R$ 199.567,50 R$ 234.128,96 R$ 244.602,29 R$ 259.724,31 R$ 275.579,78
R$ 7.298,52 R$ 8.551,62 R$ 9.152,32 R$ 9.838,08 R$ 11.293,30
R$ 4.158,00 R$ 4.795,88 R$ 5.096,30 R$ 5.352,87 R$ 5.590,62
R$ 55.815,00 R$ 64.745,40 R$ 71.070,72 R$ 77.744,05 R$ 89.243,70
R$ 54.973,69 R$ 63.277,75 R$ 70.186,62 R$ 78.726,83 R$ 82.618,89
R$ 17.186,40 R$ 20.016,61 R$ 21.177,97 R$ 22.523,00 R$ 23.667,97
R$ 8.448,00 R$ 9.761,40 R$ 10.381,36 R$ 10.847,81 R$ 11.713,68
R$ 36.540,00 R$ 43.848,00 R$ 48.131,74 R$ 51.188,64 R$ 54.395,24
R$ 66.015,00 R$ 78.970,44 R$ 84.058,65 R$ 89.397,30 R$ 100.275,04
R$ 11.160,00 R$ 12.919,50 R$ 14.156,40 R$ 15.043,19 R$ 18.131,75
R$ 8.754,32 R$ 10.005,44 R$ 11.088,64 R$ 11.779,56 R$ 12.704,70
R$ 15.433,44 R$ 17.691,10 R$ 19.917,37 R$ 21.666,51 R$ 23.134,53
R$ 4.514,40 R$ 5.167,80 R$ 5.505,83 R$ 6.032,95 R$ 7.123,19
R$ 35.880,00 R$ 42.921,45 R$ 45.686,96 R$ 49.143,88 R$ 52.492,85
R$ 4.145,40 R$ 4.898,83 R$ 5.216,35 R$ 5.613,69 R$ 5.965,35
R$ 14.003,55 R$ 16.151,82 R$ 17.163,62 R$ 18.224,72 R$ 18.828,42
R$ 2.497,94 R$ 2.960,06 R$ 3.193,60 R$ 3.399,37 R$ 4.131,74
R$ 45.136,00 R$ 52.766,81 R$ 57.050,27 R$ 60.577,29 R$ 62.583,91
R$ 10.605,00 R$ 12.686,23 R$ 13.503,63 R$ 14.443,32 R$ 15.854,37
R$ 31.639,50 R$ 37.848,75 R$ 41.946,31 R$ 44.070,29 R$ 45.530,11
R$ 11.803,00 R$ 13.455,42 R$ 15.090,04 R$ 16.062,32 R$ 16.594,39
R$ 14.929,50 R$ 17.967,65 R$ 19.010,13 R$ 20.564,07 R$ 21.722,67
R$ 30.450,00 R$ 35.854,88 R$ 38.222,27 R$ 40.219,65 R$ 42.811,07
R$ 111.520,00 R$ 128.857,88 R$ 140.957,25 R$ 153.716,82 R$ 167.167,04
R$ 40.400,45 R$ 47.497,82 R$ 52.138,14 R$ 55.449,49 R$ 58.923,00
R$ 54.230,00 R$ 63.042,38 R$ 67.231,64 R$ 71.629,27 R$ 79.383,96
R$ 39.270,00 R$ 45.553,20 R$ 49.121,12 R$ 51.659,90 R$ 56.510,61
R$ 10.774,08 R$ 12.928,90 R$ 14.191,99 R$ 15.093,34 R$ 16.751,66
R$ 1.153.036,32 R$ 1.347.930,47 R$ 1.463.596,61 R$ 1.568.530,21 R$ 1.700.842,05ANO 01 ANO 02 ANO 03 ANO 04 ANO 05
Nº Nome do Produto
RECEITA DE VENDAS DE CADA PRODUTO
QUANTIDADE ANUAL VENDIDA
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empreendimento. Os orçamentos obtidos devem ser inseridos no tópico Anexos – material de
Apoio.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Gestão Financeira,
Administração Financeira, Princípios de Administração Financeira, Empreendedorismo.
� Apuração do custo dos materiais e/ou mercadorias e/ou serviços vendidos
Obter os valores de todos os custos envolvidos para produção, comercialização e/ou
prestações dos serviços, conforme exemplo na Figura 9. A partir da apuração dos custos,
calcular o custo unitário dos produtos e/ou serviços e incluir logo abaixo da apuração.
Figura 9 – Exemplo de apuração dos custos. Fonte: TCC Unisa Tempo Real.
� Estimativa dos custos de comercialização
Os custos de comercialização incluem comissões de vendas, gastos com marketing (a
partir do 2º ano) e os impostos sobre vendas. As figuras 10 e 11 apresentam exemplos de
apuração de cálculos com impostos sobre vendas e dos custos de comercialização.
Orientações para elaboração do Trabalho de Conclusão de Curso – TCC
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Figura 10 – Exemplo de cálculo de impostos sobre vendas . Fonte: TCC Unisa Tempo Real.
Figura 11 – Exemplo de apuração de custos de comercialização. Fonte: acervo dos autores.
� Estimativa dos custos com mão–de-obra
Inserir planilha de apuração com os custos de mão-de-obra apurados para o
empreendimento. As figuras 12 e 13 mostram exemplos dessa apuração em empreendimentos
com estruturas de custos diferentes.
Figura 12 – Exemplo de apuração de custos de mão-de-obra. Fonte: TCC Unisa Tempo Real.
itens ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
Despesas com comissões de vendas 35.000 41.000 49.000 57.000 65.000
Despesas de Marketing - 55.000 95.000 110.000 120.000
Impostos sobre vendas 82.500 91.700 130.400 175.800 212.950
Custos de comercialização 117.500 187.700 274.400 342.800 397.950
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Figura 13 – Exemplo de apuração de custos de mão-de-obra. Fonte: TCC Unisa Ekolar.
� Estimativa do custo com depreciação
Apurar os custos com a depreciação anual de máquinas, equipamentos e demais
instalações do empreendimento. Vide exemplo dessa apuração na figura 14.
Figura 14 – Exemplo de apuração da depreciação. Fonte: TCC Unisa Tempo Real.
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� Estimativa dos custos e despesas fixos
Apurar os custos e despesas fixas do empreendimento, utilizando a aba Entradas e
Saídas da planilha de Análise Financeira. Um exemplo pode ser conferido na figura 15.
Figura 15 – Exemplo de apuração de custos e despesas fixos. Fonte: TCC Unisa VidaMovimento.
3.6.4. Fluxo de caixa (cash-flow)
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo os
conceitos relacionados ao fluxo de caixa uma empresa.
Inserir o fluxo de caixa da planilha Análise Financeira, conforme exemplos das figuras
16 e 17, em duas partes:
� 1º ano aberto do 1º ao 12º mês;
� anos 1 a 5 consolidados ano a ano.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Gestão Financeira,
Administração Financeira, Princípios de Administração Financeira, Empreendedorismo.
Nº Saidas TOTALDespesas administrativas
1 Aluguel 46.800,00R$ 2 Condomínio 8.400,00R$ 3 Sabesp 720,00R$ 4 Eletropaulo 2.160,00R$ 5 Despesa celular 11.880,00R$ 6 Despesa telefone fixo 2.400,00R$ 7 Internet fixa 2.400,00R$ 8 IPTU 1.440,00R$ 9 Contribuição Sindical 415,02R$ 10 Salários administrativo 59.084,28R$ 11 Benefícios colaboradores 61.945,96R$ 12 Material copa/cozinha 1.200,00R$ 13 Honorários da Contabilidade 6.000,00R$ 14 Despesa com Diarista 7.680,00R$ 15 Material de escritório 1.200,00R$ 16 Material de limpeza 600,00R$ 17 Remuneração dos sócios 96.000,00R$ 18 Aparelho telefônico 600,00R$
TOTAL DESPESAS FIXAS 310.925,26R$ Despesas Operacionais
24 Horas extras dos professores 2.442,00R$
25 Colchonetes 4.485,00R$
26 Despesas com treinos 28.710,00R$ TOTAL CUSTOS FIXOS 35.637,00R$
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Figura 16 – Exemplo de fluxo de caixa aberto 1º ano. Fonte: TCC Unisa Ekolar.
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Figura 17 – Exemplo de fluxo de caixa consolidado – 5 anos. Fonte: TCC Unisa Ekolar.
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3.6.5. Demonstrativo de resultados
Referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo os
conceitos relacionados ao demonstrativo de resultados de uma empresa.
Inserir o demonstrativo de resultados do empreendimento considerando os 5 anos do
plano de negócios. Veja exemplo na figura 18.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Gestão Financeira,
Administração Financeira, Princípios de Administração Financeira, Empreendedorismo.
Figura 18 – Exemplo de demonstrativo e resultados– 5 anos. Fonte: TCC Unisa Ekolar.
3.6.6. Indicadores de viabilidade
Para análise deste plano de negócios, foram selecionados os seguintes indicadores de
viabilidade: Ponto de Equilíbrio, Margem de Rentabilidade, Retorno sobre o Investimento,
Valor Presente Líquido e Taxa Interna de Retorno.
Inserir referencial teórico obtido em pesquisa de autores qualificados descrevendo os
conceitos relacionados aos indicadores de viabilidade selecionados para o TCC.
Sugestão de fontes de pesquisa: livros do acervo Unisa sobre Gestão Financeira,
Administração Financeira, Princípios de Administração Financeira, Empreendedorismo.
� Custo de oportunidade
Inserir planilha com o cálculo do custo de oportunidade do empreendimento, conforme
material de apoio fornecido. Exemplo na figura 19.
D.R.E ANO 01 ANO 02 ANO 03 ANO 04 ANO 05 TOTAL (%)
RECEITA BRUTA 1.153.036,32 1.347.930,47 1.463.596,61 1.568.530,21 1.700.842,05 7.233.935,66 100%
( - ) ICMS (35.744,13) (45.964,43) (50.494,08) (54.584,85) (59.699,56) (246.487,05) (3)
( = ) RECEITA LIQUIDA 1.117.292,19 1.301.966,04 1.413.102,53 1.513.945,36 1.641.142,50 6.987.448,62 97
( - ) CMV (748.889,84) (814.417,70) (841.395,29) (869.266,51) (898.060,96) (4.172.030,29) (58)
( = ) LUCRO BRUTO 368.402,35 487.548,34 571.707,24 644.678,85 743.081,54 2.815.418,32 39
DESPESAS OPERACIONAIS (295.244,83) (344.540,53) (375.157,86) (410.104,20) (451.583,35) (1.876.630,77) (26)
( - ) Administrativas 69.642,00 75.735,68 82.362,55 89.569,27 97.406,58 414.716,07 6
( - ) Tributárias 450,00 489,38 532,20 578,76 629,40 2.679,74 0
( - ) Vendas 0,00 25.523,63 27.756,94 30.185,67 32.826,92 116.293,16 2
( - ) Pessoal 172.960,34 188.094,37 204.552,63 222.450,98 241.915,44 1.029.973,75 14
( - ) Serviços de terceiros 13.200,00 14.355,00 15.611,06 16.977,03 18.462,52 78.605,61 1
( - ) Depreciação 20.342,49 20.342,49 20.342,49 20.342,49 20.342,49 101.712,44 1
( - ) Remuneração Sócios 18.650,00 20.000,00 24.000,00 30.000,00 40.000,00 132.650,00 2
RESULTADO FINANCEIRO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0
( + ) Receitas financeiras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0
( - ) Despesas financeiras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0
( = ) LUCRO ANTES DO IR 73.157,52 143.007,81 196.549,38 234.574,65 291.498,18 938.787,55 13
( - ) IR (69.412,79) (89.367,79) (97.768,25) (105.875,79) (115.827,34) (478.251,96) (7)
( = ) LUCRO LIQUIDO OU PREJUÍZO 3.744,74 53.640,02 98.781,13 128.698,86 175.670,84 460.535,58 6
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Figura 19 – Exemplo de cálculo do custo de oportunidade. Fonte: TCC VidaMovimento.
� Análise do projeto
Inserir parte específica da planilha sobre Análise do Projeto, acompanhada de análise
dos autores sobre os resultados demonstrados. Exemplo na figura 20.
Figura 20 – Exemplo de VPL, TIR e payback. Fonte: TCC VidaMovimento.
PERIODOS CASH FLOW
ANO 00 (R$ 245.000,00)
ANO 01 R$ 24.087,23
ANO 02 R$ 73.982,51
ANO 03 R$ 119.123,62
ANO 04 R$ 149.041,35
ANO 05 R$ 196.013,33
Taxa de Oportunidade 11,48%
VPL R$ 132.458,24 PROJETO APROVADO
TIR 26,17% AO ANO DE RETORNO
PERIODOS FLUXO DE CAIXA PAYBACK
ANO 00 -245.000,00 -245.000,00
ANO 01 24.087,23 -220.912,77
ANO 02 73.982,51 -146.930,27
ANO 03 119.123,62 -27.806,65
ANO 04 149.041,35 121.234,69
ANO 05 196.013,33 317.248,02
PAYBACK ANOS 3
MESES 2
DIAS 7
PROJETO APROVADO
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� Análise financeira
Inserir parte específica da planilha sobre Análise Financeira, acompanhada de análise
dos autores sobre os resultados demonstrados. Exemplo na figura 21.
Figura 21 – Exemplo de análise financeira. Fonte: TCC VidaMovimento.
3.7. Plano de Implementação
Inserir o cronograma demonstrando as etapas, atividades e prazos para implementação
do empreendimento. Vide exemplo na figura 22.
Figura 22 – Exemplo cronograma de implementação. Fonte: TCC Ekolar.
RETORNO SOBRE CAPITAL INVESTIDOTaxa % a.a. Prazo (anosmeses)
37,59% 2,80
Anual Previsto
R$ 731.091,99
RESULTADO Atual Anual Previsto
R$ 24.087,23 R$ 196.013,33
R$ 759.367,05PONTO DE EQUILÍBRIO
Atual
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4. Sugestões de obras
Acervo da Unisa – biblioteca Campus II
Tributos
Título: CURSO DE DIREITO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
Autores: CARRAZZA, ROQUE ANTONIO
Título: DIREITO TRIBUTARIO BRASILEIRO
Autores: AMARO, LUCIANO
Título: CODIGO TRIBUTARIO NACIONAL E CONSTITUICAO FEDERAL
Autores: BRASIL. CODIGO TRIBUTARIO
PINTO ANTONIO LUIZ DE TOLEDO
WINDT MARCIA CRISTINA VAZ DOS SANTOS
Título: CONTABILIDADE TRIBUTARIA: DOUTRINA E DIREITO CONTABEIS
Autores: ROMEU, ALCEU DE CASTRO
MENDES CELSO
CARNEIRO PAULO B.
Direito Comercial e/ou Empresarial
Título: CURSO DE DIREITO COMERCIAL : DIREITO DE EMPRESA
Autores: COELHO, FABIO ULHOA 1959-
Título: DIREITO CIVIL : DIREITO EMPRESARIAL
Autores: VENOSA, SILVIO DE SALVO
RODRIGUES CLAUDIA
Título: CURSO DE DIREITO CIVIL BRASILEIRO : DIREITO DE EMPRESA
Autores: DINIZ, MARIA HELENA
Título: MANUAL DAS SOCIEDADES COMERCIAIS : DIREITO DE EMPRESA
Autores: ALMEIDA, AMADOR PAES DE
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Marketing
Título: PRINCIPIOS DE MARKETING
Autores: KOTLER, PHILIP
ARMSTRONG GARY
Título: MARKETING ESSENCIAL : CONCEITOS ESTRATEGIAS E CASOS
Autores: KOTLER, PHILIP
Título: ADMINISTRACAO DE MARKETING
Autores: KOTLER, PHILIP
Título: MARKETING BASICO : UMA ABORDAGEM BRASILEIRA
Autores: COBRA, MARCOS HENRIQUE NOGUEIRA 1940-
Título: ADMINISTRACAO DE MARKETING
Autores: COBRA, MARCOS HENRIQUE NOGUEIRA 1940-
Finanças
Título: PRINCIPIOS DE ADMINISTRACAO FINANCEIRA
Autores: ROSS, STEPHEN A.
WESTERFIELD RANDOLPH W.
JORDAN BRANDFORD D.
Título: PRINCIPIOS DE ADMINISTRACAO FINANCEIRA
Autores: GITMAN, LAWRENCE J.
Título: ADMINISTRACAO FINANCEIRA : TEORIA E PRATICA
Autores: BRIGHAM, EUGENE F.
EHRHARDT MICHAEL C.
Título: CURSO DE ADMINISTRACAO FINANCEIRA
Autores: ASSAF NETO, ALEXANDRE
LIMA FABIANO GUASTI
Título: ADMINISTRACAO FINANCEIRA
Autores: GROPPELLI, A.A
NIKBAKHT EHSAN
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5
Título: ADMINISTRACAO FINANCEIRA E ORCAMENTARIA : MATEMATICA FINANCEIRA APLICADA : ESTRATEGIAS
FINANCEIRAS : ORCAMENTO EMPRESARIAL
Autores: HOJI, MASAKAZU
Estratégia
Título: ESPIRITO EMPREENDEDOR NAS ORGANIZACOES : AUMENTANDO A COMPETITIVIDADE ATRAVES DO
INTRAEMPREENDEDORISMO
Autores: HASHIMOTO, MARCOS
Título: ESTRATEGIA EMPRESARIAL: CONCEITOS PROCESSO E ADMINISTRACAO ESTRATEGICA
Autores: BETHLEM, AGRICOLA DE SOUZA
Título: ESTRATEGIA COMPETITIVA : TECNICAS PARA ANALISE DE INDUSTRIAS E DA CONCORRENCIA
Autores: PORTER, MICHAEL E.
Título: ADMINISTRACAO DE EMPRESAS : UMA ABORDAGEM CONTINGENCIAL
Autores: CHIAVENATO, IDALBERTO 1936-
Empreendedorismo
Título: EMPREENDEDORISMO : TRANSFORMANDO IDEIAS EM NEGOCIOS
Autores: DORNELAS, JOSE CARLOS ASSIS
Título: EMPREENDEDORISMO NA VEIA : UM APRENDIZADO CONSTANTE
Autores: CHER, ROGERIO
Título: DOMINANDO OS DESAFIOS DO EMPREENDEDOR
Autores: BIRLEY, SUE
MUZYKA DANIEL F.
Título: OFICINA DO EMPREENDEDOR : A METODOLOGIA DE ENSINO QUE AJUDA A TRANSFORMAR
CONHECIMENTO EM RIQUEZA
Autores: DOLABELA, FERNANDO
Título: OFICINA DO EMPREENDEDOR
Autores: DOLABELA, FERNANDO
Título: O SEGREDO DE LUISA
Autores: DOLABELA, FERNANDO
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6
Recursos Humanos
Título: REMUNERACAO E CARREIRA POR HABILIDADES E POR COMPETENCIAS : PREPARANDO A ORGANIZACAO
PARA A ERA DAS EMPRESAS DE CONHECIMENTO INTENSIVO
Autores: WOOD JUNIOR, THOMAZ
PICARELLI FILHO VICENTE
Título: TREINAMENTO DESENVOLVIMENTO E EDUCACAO EM ORGANIZACOES E TRABALHO : FUNDAMENTOS PARA
A GESTAO DE PESSOAS
Autores: BORGES-ANDRADE, JAIRO E.
ABBAD GARDENIA DA SILVA
MOURAO LUCIANA
Título: RECURSOS HUMANOS : PRINCIPIOS E TENDENCIAS
Autores: LACOMBE, FRANCISCO JOSE MASSET
Título: ADMINISTRACAO DE RECURSOS HUMANOS
Autores: DESSLER, GARY
Organização e métodos, Administração da Produção
Título: ORGANIZACAO SISTEMAS E METODOS
Autores: BALLESTERO ALVAREZ, MARIA ESMERALDA
Título: ADMINISTRACAO DA PRODUCAO E OPERACOES
Autores: MOREIRA, DANIEL AUGUSTO
Título: ADMINISTRACAO DA PRODUCAO
Autores: SLACK, NIGEL
CHAMBERS STUART
HARLAND CHRISTINE
Título: A META : UM PROCESSO DE APRIMORAMENTO CONTINUO
Autores: GOLDRATT, ELIYAHU M. 1948-
COX JEFF
Título: SISTEMAS ORGANIZACAO E METODOS : UMA ABORDAGEM GERENCIAL
Autores: OLIVEIRA, DJALMA DE PINHO REBOUCAS DE
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7
Sites de pesquisa
Portal da Prefeitura de São Paulo – setor do portal com informações segregadas por sub-
prefeitura, região e outras distribuições.
http://infocidade.prefeitura.sp.gov.br/
http://www6.prefeitura.sp.gov.br/secretarias/planejamento/sp_em_numeros/0001
Site da Fundação Seade, informações do estado de São Paulo, segrega cidade de São Paulo e
Região metropolitana.
http://www.seade.gov.br/
IBGE - informações dos censos nacionais e de pesquisas amostrais, tais como a Pesquisa de
Amostra de Domicílios.
http://www.ibge.gov.br/home/
IBGE cidades@, informações segregadas por cidade.
http://www.ibge.gov.br/cidadesat/default2.php
Instituto Brasileiro de Economia da Fundação Getúlio Vargas. Pesquisas diversas sobre perfil
de consumo e análise setoriais.
http://portalibre.fgv.br/main.jsp?lumChannelId=402880811D8E34B9011D97C0DC
27007C
Centro de políticas sociais da FGV - simulador
http://cps.fgv.br/simuladores_expl
Datafolha - publicações baseadas em pesquisas diversas feitas pelo instituto.
http://datafolha.folha.uol.com.br/publicacoes/publicacoes.php
Dados estatísticos e índices oficiais diversos sobre o Brasil: PIB, taxa de juros, índices de
preços, produção de petróleo, educação, trabalho e emprego, demografia e outros.
http://www.brasil.gov.br/pais/indicadores