Upload
kari-ramos-cconislla
View
190
Download
4
Embed Size (px)
Citation preview
UNIVERSIDAD NACIONAL MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC
Facultad De Administración
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
PLAN DE AUDITORIA TALLARINES DE CASA “BELLA ABANQUINA
S.R.L.”
CURSO : AUDITORIA DE GESTIÓN
DOCENTE : CPC MAURO HUAYAPA HUAYNACHO
ESTUDIANTES :
Yanet Camero Roman
Susy Rayme Arce
Iván Condori Álvarez
Jean Arana Bravo
ABANCAY – APURIMAC
2014
CAPITULO I
DIAGNÓSTICO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL MICAELA
BASTIDAS DE APURÍMAC
Auditoria de gestión 2
I.DATOS GENERALES
a.1. DATOS DE LA EMPRESA
a.1.1. Razón social de la empresa
Tallarines de casa “ABANQUINA E.I.R.LTDA”
Línea de actividad económica
Código CIIU, 55205 que representa a todo tipo de productos que
se dedica a brindar un bien y servicio alimenticio a todos los
consumidores en general.
Régimen Tributario
La empresa “BELLA ABANQUINA S.R.L.” Se encuentra en el
RER (régimen especial de renta).
Ubicación de la empresa
Región : Apurímac
Provincia : Abancay
Distrito : Abancay
Dirección : Jr. Lima Nº 727 (Interior)
a.1.2. RESEÑA HISTÓRICA
La empresa BELLA ABANQUINA S.R.L, desde hace 3 años se dedica a
la producción y comercialización de Tallarines de Casa de diferentes
variedades, con la marca “Bella Abanquina”, idea que se consolidó
luego de una investigación de mercados, lo cual indica una demanda
creciente de este producto en la ciudad de Abancay y otros
departamentos al interior del país como Cusco, Lima, Arequipa etc.
Para desarrollar dicha actividad contamos con un Centro de Producción
ubicado en la Urb. San Luis alta Mz. “B” Lote 6, centro poblado las
Américas Abancay - Apurímac.
Actualmente tenemos en el mercado productos novedosos y nutritivos
como tallarín de casa con quinua, los cuales tienen un futuro favorable
en el mercado exterior por su alto valor nutricional.
Auditoria de gestión 3
Dicho producto consiste en un kilo de Tallarines de Casa
tradicionalmente elaborados con huevo de corral harina de quinua,
con todas las garantías de higiene correspondientes, presentado en una
bolsa de polietileno o en caja con un diseño moderno y atractivo.
Ofrecemos además promociones de venta para clientes e
intermediarios.
a.1.3. Responsables de la empresa:
Responsables de la empresa CARGO
Fredy Quispe Soto Junta de socios
Américo Rodríguez Rebelo Gerente general
Jean Arana bravo Gerente de producción
Iván Condori Álvarez Gerente de comercialización
a.1.4. OBJETIVOS Y EJES ESTRATÉGICOS
Auditoria de gestión 4
VISIÓN
Ser la Empresa Industrial líder en la producción y
comercialización de tallarines de casa de excelente
calidad y alto valor nutricional, con una expansión
de mercado a nivel nacional, utilizando una
tecnología de punta.
a.1.5. BASE LEGAL
Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa: Ley Nº
28015 y su modificatoria por D.S. Nº 1086, nos van a otorgar beneficios como la
aplicación de la depreciación acelerada, reducción del costo laboral, apoyo del
estado con el pago del 50% en los sistemas sociales (Es salud / ONP).
Organismos establecidos para la promoción de MYPES:
Nuevas Iniciativas Empresariales (NIE): es un programa de la Dirección Mi
Empresa del Ministerio de la Producción, que apoya a los(as) emprendedores
(as) para que pongan en marcha su propia empresa, brindándonos capacitación
y asesoría que va desde la idea del negocio hasta la formulación del plan de
negocio, para mejorar la implementación y desarrollo de la empresa.
a.1.6. ORGANIZACIÓN
La empresa “BELLA ABANQUINA S.R.L.”Para el cumplimiento de sus
funciones cuenta con la siguiente estructura orgánica administrativa.
Auditoria de gestión 5
MISION
Somos una empresa dedicada a la producción y
comercialización de tallarines de casa de óptima
calidad que satisfacen plenamente las necesidades
y expectativas de nuestros clientes, integrada por
personas con optimismo e iniciativa empresarial en
la región de Apurímac.
LA ESTRUCTURA ORGANICA
Junta General de Socios
Es el órgano máximo de la empresa y representa a todos los socios de
la empresa.
Esta junta tiene la capacidad de elegir a su gerente y a cada uno de los
socios (Tallarines De Casa BELLA ABANQUINA S.R.L.)
Gerente General
Es el encargado de la administración de todos los recursos de la
empresa, aplicando estrategias y realizando diferentes actividades por
ende posee la representación de la empresa en sí.
Jefe del área de producción.
Encargado en la adquisición de insumos, desarrollo del producto,
entrega oportuna y adecuada del producto final y equipo al área de
ventas que conforman la dependencia.
Jefe del área de comercialización.
Es el responsable de todo el proceso de distribución, y promoción en la
empresa.
Auditoria de gestión 6
GERENTE GENERAL
JUNTA GENERAL DE SOCIOS
GERENCIA DE PRODUCCIN
GERENCIA DE COMERCIALIZACION
a.2. PREPARACIÓN DE LA OFICINA DE AUDITORIA
a.2.1. LOCALIDAD
La auditoría se realizara en la ciudad de Abancay a la empresa “BELLA
ABANQUINA” que se ubica en:
- Región : Apurímac
- Provincia : Abancay
- Distrito : Abancay
- Dirección : Urb. San Luis alta Mz.“B” Lote 6. Las
Américas
a.2.2. EQUIPO DE AUDITORES
APELLIDOS Y
NOMBRE
especialidad cargo
funcion
Jean Arana bravo.Lic. c Auditor externo
principal
Iván Condori
Álvarez.
Lic. administración Auditor interno
Yaneth Camero
Román
Lic. administración Recursos humanos
Susy Rayme Arce Lic.administracion Leyes empresariales
- AUDITOR EXTERNO PRINCIPAL:
El auditor es el auditor externo principal, es un egresado de la facultad de ciencias
contables y financieras en el cual tiene una especialidad en auditorías externas,
este auditor principal será el encargado de supervisar el trabajo de auditoría que
se va a realzar en la Universidad Nacional Micaela Bastidas de Apurímac, así
como su cumplimiento con las leyes, normas establecidas y con el logro de sus
objetivos.
- RECURSOS HUMANOS
Yanet Camero Roman Lic. En administración que tiene como especialidad recursos
humanos es la que se encargara de ver si el área de abastecimientos tiene el
Auditoria de gestión 7
Recursos Humano en base a los requerimientos de la organización, así también
tendrá que verificar si se propicia y mantiene un clima laboral favorable al bienestar
y desarrollo de la Universidad y del trabajador, además tendrá que evaluar a las
personas que estuvieron a cargo del proceso de adquisición del bus interprovincial
de la UNAMBA en ese entonces.
- LEYES EMPRESARIALES
Abogada, que tiene como especialidad leyes de contrataciones y adquisiciones del
estado, se encargara de verificar el cumplimiento de las normas en el proceso de
adquisiciones y prestación de servicios de la UNAMBA específicamente en el
proceso de adquisición del bus inter-provincial.
Auditoria de gestión 8
1.2.3 DETALLE DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTOS (tentativo)
N°
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
PERIODO (Semanas) Año 2012 Costo S/. MetasPresupuesto
Para C/ Actividad
ACTIVIDADES Agosto Setiembre
Octubre servicio movilidad
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Reunión del equipo de auditoría x x S/. 50.00 S/. 10.00 S/. 60.00
2 Visitas a la “Bella Abanquina” y Entrevista con el titular de la empresa.
x S/. 70.00 S/. 20.00 S/. 90.00
3 Diagnostico situacional x S/. 350.00 S/. 30.00 S/. 380.00
4 Elaboración de la estructura del Plan de Auditoria
x S/. 300.00 S/. 40.00 S/. 340.00
5 Ejecución del Plan de Auditoria x x x S/. 400.00 S/. 50.00 S/. 450.00
6 Informe Final del Plan de Auditoría x x x S/. 500.00 S/. 40.00 S/. 540.00
7 Sustentación del informe final del plan de auditoría
x S/. 1500.00
S/. 20.00 S/. 170.00
8 Entrega de recomendaciones a la empresa “Bella Abanquina” SRL
X S/. 50.00 S/. 10.00 S/. 50.00
TOTAL S/. 2,000.00
Auditoria de gestión 9
II.REVISIÓN PRELIMINAR
2.1Entrevista inicial: Con el cliente para determinar la:
El área de recursos humanos también conocido como potencial humano está
encargado de manejo, administración, gestión o dirección del personal. Identificar a
las personas responsables de cada actividad. Determinar los objetivos postulados por
cada actividad, Verificar las posibilidades y los procedimientos que se utilizan para el
logro de los objetivos, Efectuar muestreos de los registros del sistema de información
sobre el personal para determinar si se están aplicando adecuadamente las políticas
y procedimientos.
Funciones de recursos humanos
Planeación de personal
Empleo (reclutamiento, selección, contratación e inducción)
Capacitación y desarrollo
Administración de sueldos y salarios
Prestaciones y servicio de personal
Seguridad e Higiene en el trabajo:
Relaciones laborales:
2.1.1. La finalidad
El trabajo de auditoría que se pretende realizar de la empresa” Bella Abanquina”SRL
es para descubrir deficiencias e irregularidades en la oficina de Recursos Humanos
para prevenir errores y fraudes dentro de dicha oficina, específicamente en el proceso
de debido a que existe indicios que no existe un control optimo del ingreso de las
materias primas e insumos, retrasos de los pagos a los trabajadores. Que surge a
consecuencia de una serie de QUEJAS, DENUNCIAS, que a continuación de
mencionan:
2.1.2 Actividad que desarrolla y posibles
Auditoria de gestión 10
2.1.1 Objetivos de la auditoria
a. Objetivo General
Evaluar la eficacia y eficiencia de recurso humano de área de producción
Tallarines De Casa “Bella Abanquina S.R.L.”
b. Objetivos Específicos
Evaluar el grado de eficacia de recursos humanos de área de producción de
Tallarines de Casa “Bella Abanquina S.R.L.”
Evaluar el grado de eficiencia de recursos humanos de área de producción de
Tallarines de Casa “Bella Abanquina S.R.L.”
2.2. Análisis de entorno interno:
TALLARINES DE CASA “BELLA ABANQUINA S.R.L.”
Planeamiento Organización Dirección ControlMaterial
No existe un control óptimo del ingreso de materias primas e insumo.
No existe un mecanismo que la empresa pueda emplear para optimizar su ingreso.
Material Material El proveedor
de las materias primas e insumos no hace llegar a la hora indica.
Material
Financiero La empresa no cuenta
con área de tesorería. Presenta problemas en
los pagos de personal Remuneración no
acorde a la responsabilidad
Falta de presupuesto. No existe planes de
inversión.
Financiero Financiero FinancieroNo existe
información adecuada sobre los ingresos de la venta de tallarines de casa.
Auditoria de gestión 11
Humano El personal no cuenta
con la indumentaria necesaria para elaboración de lo producto de tallarines de casa.
No existe personal capacitado.
Existe maltrato del personal que labora en la empresa.
La impuntualidad de los pagos.
Humano Humano Humano
Tecnológico La empresa no cuenta
con maquinaria industrializada.
Maquinarias obsoletas, semi industrial.
Tecnológico Ineficiencia del
personal.
Falta capacitación
Tecnológico TecnológicoNo existe información adecuada.
2.2.1 Material
La gerencia está encargada de proveer materiales e insumos para la
elaboración de tallarines “BELLA ABANQUINA”. La deficiencia que se
presenta en esta área de la empresa que no existe un control óptimo de
ingreso de materia prima e insumos.
La empresa que proveedora que h ce llegar a la misma planta la materia
prima y los insumos sin embargo no existe un mecanismo que la empresa
pueda emplear para optimizar el ingreso de la materias primas e insumos.
2.2.2 financiero
En lo respecta a administrar las ganancias de la empresas se encarga el
gerente dentro de ello administra la ingresos y egreso de la compras y ventas.
A su vez esto a presentado problemas en los respecta al pago de los sueldo
Auditoria de gestión 12
de los trabajadores causando la disconformidad del trabaja hasta el punto de
recibir denuncias por parte de los trabajadores.
2.2.3 Humano
La deficiencia que se presenta en el are de recursos humanos de la empresa
“BELLA ABNQUINA” los trabajadores no recibe un buen trato por parte de la
empresa por la impuntualidad en sus pagos de remuneración por este motivo
el descontento y renuncia de los trabajadores.
Otro problema el personal no cuenta no cuente con la indumentaria necesaria
para la elaboración de los productos de tallarines de casa.
Existe deficiencia de los trabajadores que no son capacitados para trabajar
dentro de la empresa dentro de la planta esto genera pérdida de tiempo y
dinero para la empresa.
2.2.4 Técnico Determinando las débiles y Amenazas en producción o
prestación de servicios.
Debilidades
Limitados recursos económicos
Infraestructura alquilada
Poco acceso a maquinarias y equipos especializados y de última generación
Escasa capacitación técnica alimentaria
Amenazas
Ingresos de nuevos competidores artesanales y sami-industrializados
Bajo poder adquisitivo del mercado local
Existencia de productos sustitutos (fideos)
Auditoria de gestión 13
2.3. ANÁLISIS DEL ENTORNO EXTERNO
1.1.1. COMERCIALIZACIÓN-CLIENTE
Los clientes de la empresa “Bella Abanquina “las deficiencias de la empresa
cuenta con clientes fijos como son las quintas que hacen pedidos y no pagan
a tiempo , la empresa no cuenta con local o tienda de comercialización para
venta de los tallarines de casa esto es una desventaja para empresa
Principales Puntos de Venta en la ciudad de Abancay:
Feria Dominical
Quintas
Mercado las Américas
minimarket
Mercado central de Abancay
Tiendas y Bodegas
1.1.2. TÉCNICO-PROVEEDOR
La empresa” Bella Abanquina “cuenta con abastecedora de materia prima e
insumos como son tiendas de comercializadora de huevos “huevitos express” a
su tienda comercializadora de harina, aceite, sal, etc. “Comercial cassani”.
Las deficiencia de empresa “Bella Abanquina” lo proveedores lo pedidos como
harina, huevos no traen a la hora indicada.
1.1.3. DIRECCIÓN
Actualmente la empresa “BELLA ABANQUINA “está bajo la dirección de la:
junta general de socios, gerente, área de producción, área de comercialización
que están bajo la supervisión entes regulan la salubridad en la ciudad como la
legalidad de las ventas y compras de sus productos como la sunat y el ministerio
de salud.
1.1.4. ADMINISTRACIÓN
La empresa “Bella Abanquina” está administrada gerente general , se
encarga del manejo de los ingreso y egresos de la irregularidades que no
cuadran la cuentas de ventas de tallarines de casa , no cuenta con área de
tesorería, no cuenta con un contador
Auditoria de gestión 14
CAPITULO IIEVALUACIÓN DE
CONTROL INTERNO
Auditoria de gestión 15
2.1 CONTROL GERENCIAL
2.2 CUESTIONARIO DE PREGUNTAS
A) ASPECTOS GENERALES –RECURSO HUMANOS (gestión administrativa de persona y pago del personal)
PREGUNTAS1. Existe un fichero del personal actualizado con:
a. Foto de identidadb. Curriculun vitaec. Contratos de trabajo o carta de contrataciónd. Ficha de control de tareas opuestos confiados en la
empresa.e. Compendio de salarios desde su contratación(copia de hoja
de pago)f. Copia de carta de felicitación, reprobación o sanciones
eventuales
SI NO
2. ¿Se realiza contratación del personal teniendo en cuenta la definición del puesto con perfil de candidato (formación, experiencia)?
3. ¿Se actualiza de forma regular reglamento interno según las disposiciones anunciadas?
4. ¿se da a cada trabajador nuevo un ejemplar de reglamento interno de la empresa?
5. En el servicio de pago ¿Se efectúa un control o verificación: de fichas de trabajo, aumentos de producción, volumen de ventas realizadas?
6. ¿Se ha determinado un reparto de estas tareas y funciones?7. ¿Es confirmado el listado de salarios del personal por algún
por algún superior antes de dar orden de pago o de salario?8. ¿La empresa utiliza algún programa o sistema informática en
el pago de sueldo al personal que labora en la empresa?
9. ¿los pagos se realiza en la fechan prevista?
B) Gestión y administración de ventas
PREGUNTAS1. ¿Se registran diariamente los pedidos? SI N
O2. ¿se conoce permanentemente el estado de lista de pedidos?
a. Plazo de entregab. Volumen de pedidos
3. ¿controla el servicio comercial al respecto del plan de
Auditoria de gestión 16
fabricación y entrega de pedidos en el plazo?
C) VENTAS Y COMPRAS.
PREGUNTAS1. procede de forma regular a comprobar la facturación de
clientes( guías de remisión, tarifas de venta, descuentos, plazo de liquidación)
SI NO
2. son comprobadas por los servicios comerciales las demandas pendientes de los clientes
3. se verifican las facturas de los proveedores ( materiales, provisiones, inmovilizaciones)
4. en relación a los pedidos (cantidades, calidad, precio, vencimiento y plazo de pago)
5. se realizan la reclamación de las mercancías con problemas hasta su devolución a los proveedores
6. se analizan regularmente las cuentas individuales de clientes y proveedores
7. existe un sistema de registro de mercancías cuando se ha recibido las facturas de los proveedores correspondientes
D) GESTION FINANCIERA.
PREGUNTAS1. elabora la empresa un plan financiero a largo plazo SI N
O2. elabora la empresa un plan financiero a corto plazo3. la empresa cuanta con un sistema financiera adecuada
para su funcionamiento4. los clientes fijos( restaurantes , quintas que suscriben
contratos para hacer abastecidos de tallarines de casa ) liquidan sus deudas oportunamente
5. la empresa cuanta con un sistema o formato de registro de compras y ventas
6. la empresa bella abanquina cuanta con un área de tesorería
Auditoria de gestión 17
d) TECNOLOGIA
PREGUNTAS1. ¿la empresa cuenta con maquinaria adecuada para la
elaboración de tallarines de casa?SI N
O2. ¿La empresa cuenta con u sistema de informática o
programa para el registro de compra y registro de venta de materias primas e insumos?
3. ¿la empresa cuanta con personal capacitado para el manejo de maquinaria para la elaboración de los tallarines?
4. la empresa cuanta con un sistema o formato de registro de compras y ventas
e) GESTIÓN DE PRODUCCION
PREGUNTAS
1. ¿existe un plan o programa?a. Para el manejo de producto existentesb. De creación de productos que sustituyan a aquella ya
obsoletasc. Existe innovación o creación de nuevos productos
SI NO
2. ¿se controla la aplicación de forma regular el plan o programa para los productos (existentes y nuevos)?
a. Técnicas de calendario
3. ¿se tiene en cuenta las opiniones de clientes y vendedores en la elaboración de mejora o en la creación de nuevos productos?
4. 4. ¿Se dispone de un fichero actualizado(técnico o comercialCon los productos de la competencia)?
Auditoria de gestión 18
2.3 Responsables del área de gestión financiera
2.4 FLUJOGRAMA
Auditoria de gestión 19
Auditoria de gestión 20
CAPITULO III
PLAN DE AUDITORIA
Auditoria de gestión 21
1. ORIGEN DE LA AUDITORIA
El presente trabajo de auditoría surge a consecuencia de una serie de
quejas, denuncias, para descubrir la deficiencia de gestión financiera.
QUEJAS:
Queja
De: Señor: Juan Mayta Cahuana
Para: Fredy ……………..
Asunto: reclamos sobre sus horas extras sin pago al dueño de la empresa BELLA
ABANQUINA
Referencia: 20horas extras trabajadas acumulados durante un mes , el señor juan
mayta laboro 6 meses en forma responsable sin ninguna falta .
queja
Señor: Jorge Barreto quispe
Asunto: el señor Jorge Barreto trabajador de la empresa bellas
abanquina expone su queja al dueño de la empresa; que los insumos
para la preparación de los tallarines no llega a la hora indicada para su
elaborar debido a esto problemas pierden tiempo y por consecuencia se
quedan más horas .
Referencia: los proveedores (La Granja y Vendedoras de molidos quinua
-Mercado Américas) no cumplen a la hora indicada los pedidos de los
insumos.
-queja
Señora: Agripina Gómez Pedraza
Asunto: que el personal de la empresa bella abanquina no cuenta con
indumentaria necesaria para la elaboración del producto y tampoco
cuenta con la tecnología adecuada (maquinaria semi industrial-
sobadora, secadora, laminadoras, cortadoras y selladora).
Referencia: el personal que labora en la empresa necesita de la
vestimenta adecuada para la elaboración de los tallarines y la
maquinaria adecuada la producción en cantidad (industrial)
DENUNCIAS PÚBLICAS:
Denuncia Nº01-abancay,junio 2013
titulo: “trabajador”
Auditoria de gestión 22
Luis Benítes Mendoza denuncia a la empresa bella abanquina por
incumplimiento de pago de 3 meses recurriendo al ministerio de trabajo
de promoción y empleo. El señor Luis Benites expone que no existe un
buen trato por parte de la empresa y la impuntualidad de sus pagos de
remuneración y por este motivo el descontento y renuncia del
trabajador.
Modelo de denuncia por acoso
AL JUZGADO:
Yo, doña Marisa Fresca Matina, secretaria de dirección del Banco Nacional de Depósitos, casada y con 3 hijos, con documento de identidad número : 3850838403-W, y residente en la calle Honduras nº 34 3ºD de Barcelona expongo :
QUE tras finalizar mis jornadas laborales en el Banco Nacional de Depósitos, sobre las 20:30 de la tarde, aproximadamente a la altura de la calle Estaciones, una persona de sexo masculino, de unos 2 metros de altura, vestido con un frac gris y sombrero , y con un maletín oscuro, me sigue los pasos hasta mi domicilio durante unos 10 minutos de paseo. Esta situación lleva ocurriendo los últimos 20 días.
Para que conste, lo firmo aquí abajo, en Barcelona, a 12 de Diciembre de 2008
Marisa Fresca Matina
Auditoria de gestión 23
(Firma)
2. RESULTADOS ESTRATÉGICOS
2.1. RESEÑA HISTÓRICA
Los Tallarines de Casa tienen su aparición en esta ciudad como un
producto tradicional, consumida preferentemente en fiestas costumbristas,
patronales, que con el tiempo se trasladó a los aniversarios, eventos
particulares, agasajos, fiestas patrias, etc.
Los Tallarines de Casa son productos elaborados artesanalmente en su
mayoría en tanto que un mínimo de estos es producido semi
industrialmente, además cabe aducir que los Tallarines de Casa vienen
situándose notablemente en el sector gastronómico local, surgiendo así
un atractivo mercado para la producción de Tallarines de Casa a nivel
industrial.
Se ha recurrido a fuentes secundarias de información que nos permite
afirmar certeramente que el mercado de los Tallarines de Casa ha crecido
considerablemente, y nos muestra a los Tallarines de Casa como un
producto con potencial económico muy atractivo. Una de ellas es el
Sondeo de Mercado realizado por un grupo de estudiantes de la carrera
profesional de Ingeniería agroindustrial de la universidad nacional Micaela
bastidas de Apurímac a principios del abril del 2010, a continuación se
detalla los resultados de dicho Sondeo:
Auditoria de gestión 24
2.2. RESPONSABLES DE LA EMPRESA
Responsables de la empresa bella
abanquina
CARGO
Junta general de socios
Fredy Quispe Soto Gerente general
Dr. Manuel Israel Hernández García Gerencia de producción
Iván Condori Álvarez.Gerencia de comercialización
Junta General de Socios
Es el órgano máximo de la empresa y representa a todos los socios
de la empresa.
Esta junta tiene la capacidad de elegir a su gerente y a cada uno de
los socios (Tallarines De Casa BELLA ABANQUINA S.R.L.)
Gerente General
Es el encargado de la administración de todos los recursos de la
empresa, aplicando estrategias y realizando diferentes actividades
por ende posee la representación de la empresa en sí.
Jefe del área de producción.
Encargado en la adquisición de insumos, desarrollo del producto,
entrega oportuna y adecuada del producto final y equipo al área de
ventas que conforman la dependencia.
Jefe del área de comercialización.
Es el responsable de todo el proceso de distribución, y promoción en
la empresa.
Auditoria de gestión 25
2.3. FINES DE LA ENTIDAD
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Objetivo General
Evaluar la eficacia y eficiencia de recurso humano de área de
producción Tallarines De Casa “Bella Abanquina S.R.L.”
Objetivos Específicos
Evaluar el grado de eficacia de recursos humanos de área de
producción de Tallarines de Casa “Bella Abanquina S.R.L.”
Evaluar el grado de eficiencia de recursos humanos de área de
producción de Tallarines de Casa “Bella Abanquina S.R.L.”
ALCANCE DE LA AUDITORIA
El presente trabajo tiene un alcance de auditoría especial; es
decir que nos enfocaremos en examinar y evaluar recursos
humanos de la empresa y evaluar las funciones de cada
trabajador en el desempeño sus tareas.
1. DESCRIPCIÓN DE LA METODOLOGÍA A EMPLEAR
La metodología y técnicas que aplicaremos para la realización de la
auditoria de la TALLARINES DE CASA “BELLA ABANQUINA
S.R.L.” serán los siguientes:
A. Enfoque
Revisión analítica El enfoque a utilizar para el trabajo de
evaluación de Auditoria es el enfoque de “arriba hacia abajo”,
porque se empezó a evaluar primero los documentos de la
institución, luego se analizó los documentos de la dirección de
administración y la oficina de abastecimiento y finalmente se
evaluó a la comisión de la adquisición del bus interprovincial de la
UNAMBA.
Auditoria de gestión 26
B. Procedimientos
El procedimiento a emplear en la auditoria es el
“PROCEDIMIENTO DE de detalle” esto consiste en detallar
todo el procedimiento de la adquisición del bus universitario;
también se utilizó el “procedimiento de revisión analítica” ya
que esto consiste en hacer una revisión documentaria de lo
general a lo especifico.
C. Técnicas
Observación ocular, del contexto actual de la Municipalidad
Distrital de Tamburco, realizando una investigación a los
Documentos de Gestión, equipamiento de la institución,
proyectos existentes, eficiencia de los trabajadores y
pobladores del lugar.
Entrevistas cerradas; a los funcionarios, personal y
terceras personas para evaluar el control interno de la
institución y analizar la situación en la que se encuentra.
Revisión documentaria, esta técnica nos permitirá hacer un
análisis de los instrumentos de gestión, documentos de control
interno del área de presupuestos y racionalización para así
poder constatar el cumpliendo de las actividades.
D. La metodología a utilizar será
Método descriptivo; A través del cual describiremos las
evidencias y los hallazgos en la auditoria que se realiza a la
entidad.
2.4. DESCRIPCIÓN DE NOMAS LEGALES QUE SERAN UTILIZADAS
Factor Político - Legal
Actualmente el Estado incentiva la formalización de los
microempresarios a través de la modificación de la ley 28015 ley
de promoción y formalización de la micro y pequeña empresa
que reemplaza el decreto legislativo 1086 que aprueba la ley
de promoción de la competitividad, formalización y de la
micro y pequeña empresa y del acceso al empleo decente,
Auditoria de gestión 27
Esta es parte de las leyes y normas que recientemente se
aprueban para el desarrollo y crecimiento de una MYPE, a
través de organismos como el Consejo Nacional de Desarrollo
de la Micro y Pequeña Empresa (CODEMYPE) con participación
de la Corporación Financiera de Desarrollo (COFIDE), quienes
promueven y articulan integralmente el financiamiento que
viabiliza el acceso de la MYPES al mercado de capitales.
Existen también diferentes programas de apoyo e incentivo a las
MYPES como son el Ministerio del Trabajo, sierra exportadora
ONGs, etc.
Estos factores legales dan una buena oportunidad de generar empresas, ya que éstas contaran con normas que permiten su desarrollo y crecimiento de esta manera nos beneficia
La COFIDE promueve y articula al financiamiento del micro y pequeñas empresas, Gracias a esta ley el Banco de Cerdito (BCP) nos financio mediante el sistema leasing la compra de maquinaria.
El Pago único del impuesto a la renta con la Ley MYPE ante la SUNAT, nuestra empresa gracias a esta LEY nos acogemos al régimen RER tributando S/.50, 00 al mes.
También nos benefició en la reducción de los costos de constitución de empresas ante la SUNARP.
Gracias al fomento de esta ley de Micro y Pequeña Empresa el ministerio de producción de Apurímac nos brindó capacitación en los temas de buenas prácticas de manufacturas (BPM)}
DETALLE DEL PERSONAL DE AUDITORIA QUE INTEGRAN EL EQUIPO
APELLIDOS Y NOMBRE PROFESION. ESPECIALIDAD
Arana bravoJean Lic. Ciencias contables y
financieras
Auditor externo principal
Condori Álvarez Iván Ciencias contables y
financieras
Auditor interno(área
contabilidad y financiero)
Camero Román Yaneth Lic. administración Recursos humanos
Rayme Arce Susy Lic. administración
Auditoria de gestión 28
- AUDITOR EXTERNO PRINCIPAL:
El auditor Arana bravo Jean es el auditor externo principal, es un egresado de la
facultad de ciencias contables y financieras en el cual tiene una especialidad en
auditorías externas, este auditor principal será el encargado de supervisar el
trabajo de auditoria que se realizara en la UNIVERSIDAD NACINAL MICAELA
BASTIDAS DE APURIMAC, así como su cumplimiento con las leyes, normas
establecidas y con el logro de sus objetivos a fin de mejorar la gestión
administrativa.
- LOGÍSTICA (ABASTECIMIENTO)
La Lic. En administración ELIZABETH CARRASCO SAUÑE que tiene como
especialidad en el área de logística, tendrá que verificar cómo se encuentra LA
UNAMBA en el sistema logístico, y analizar las deficiencias que presenta esta
área, qué solución se le puede dar para brindar un mejor servicio.
- RECURSOS HUMANOS
Lic. En administración LIZBETH CHIPA GARCÍA que tiene como especialidad
recursos humanos es la que se encargara de ver si el área de abastecimientos
tiene el Recursos Humano en base a los requerimientos de la organización, así
también tendrá que verificar si se propicia y mantiene un clima laboral favorable al
bienestar y desarrollo de la Universidad y del trabajador, además tendrá que
evaluar a las personas que estuvieron a cargo del proceso de adquisición del bus
interprovincial de la UNAMBA en ese entonces.
- LEYES EMPRESARIALES
Abogada INDIRA CÁCERES PAUCAR, que tiene como especialidad leyes de
contrataciones y adquisiciones del estado, se encargara de verificar el
cumplimiento de las normas en el proceso de adquisiciones y prestación de
servicios de la UNAMBA específicamente en el proceso de adquisición del bus
inter-provincial.
Auditoria de gestión 29
RESUPUESTOS
N°
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
PERIODO (Semanas) Año 2012
ACTIVIDADES Setiembre Octubre Noviembre
Diciembre
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3
1 Reunión del equipo de auditoría x x
2 Visitas ala “UNAMBA.” y Entrevista con el titular de la empresa.
x
3 Diagnostico situacional x
4 Elaboración de la estructura del Plan de Auditoria
x
5 Ejecución del Plan de Auditoria x x x
6 Informe Final del Plan de Auditoría x x x
7 Sustentación del informe final del plan de auditoría
x
8 Entrega de recomendaciones a la universidad X
TOTAL
Auditoria de gestión 30
CAPITULO IV
PROGRAMA DE AUDITORIA
Auditoria de gestión 31
OBJETIVOS
4.1 OBJETIVO GENERAL:
Evaluar la gestión del proceso de adjudicación pública Nº002-2011-CE-
UNAMBA del ómnibus interprovincial de la UNAMBA.
4.2 OBJETIVO ESPECIFICO:
4.2.1 Verificar la conformación de la comisión de formulación, compra y
recepción de la adjudicación directa pública Nº002-2011-CE-
UNAMBA del ómnibus interprovincial de la UNAMBA.
4.2.2 Determinar y comparar las especificaciones y requerimientos
técnicos mínimos y el cumplimiento de la propuesta técnica de
adjudicación directa pública Nº002-2011-CE-UNAMBA del
ómnibus interprovincial de la UNAMBA
4.2.3 Evaluar la calificación económica de las propuestas y el
otorgamiento de la buena pro de la adjudicación directa pública
Nº002-2011-CE-UNAMBA del ómnibus interprovincial de la
UNAMBA
Auditoria de gestión 32
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA N°01comisión de formulación, compra y recepción del bus universitario
COMPAÑIA AUDITORA: JELIM auditores
ENTIDAD AUDITADA: universidad nacional Micaela bastidas de Apurímac
OBJETIVO: Verificar la conformación de la comisión de formulación, compra y recepción de la adjudicación directa pública Nº002-2011-CE-UNAMBA del ómnibus interprovincial de la UNAMBA.
N° PROCEDIMIENTOS FUENTE DOCUMENTARIA
REFP/T
RESPONS F/T TOTAL HORAS
ACTIVIDADES TAREAS ACCIONES
01
Analizar el perfil profesional e los integrantes de la comisión de formulación, compra y recepción del bus universitario de la UNAMBA.
Base legal:Resolución Nº123-2011-P-COG-UNAMBAResolución consejo universitario Nº421-2012-CU-COG-UNMABA
1.1. Describir las etapas de formulación((pre factibilidad, factibilidad y perfil))
1.2. Verificar la documentación utilizada por la comisión de recepción de los aspectos técnicos del bus universitario.
1.3.1 obtener los documentos fuente que utilizaron para dar conformidad al bus universitario de la UNAMBA.
Ley de contrataciones y adquisiciones del estado
Hecho por:…………………………….Día: ……… mes: ………año:………
Revisado por:……………………………….Día: ……… mes: ………año:………
CEDULA
Auditoria de gestión 33
PROGRAMA DE AUDITORIA N°02Especificaciones y requerimiento técnicos mínimos del bus universitario de la UNAMBA
COMPAÑIA AUDITORA: JELIM auditores
ENTIDAD AUDITADA: universidad nacional Micaela bastidas de Apurímac
OBJETIVO: Determinar y comparar las especificaciones y requerimientos técnicos mínimos y el cumplimiento de la propuesta técnica
de adjudicación directa pública Nº002-2011-CE-UNAMBA del ómnibus interprovincial de la UNAMBA
N° PROCEDIMIENTOS FUENTE DOCUMENTARIA
REFP/T
RESPONS F/T TOTAL HORAS
ACTIVIDADES TAREAS ACCIONES
01
Contrastar el cumplimiento de la propuesta técnica de la adjudicación directa publica Nº002-2011-CE-UNAMBA
Base legal:expediente de la contratación mediante resolución Nº 06-2009-EF
1.1 Indagar el estudio técnico para la adquisición del bus universitario para la UNAMBA
1.2 Determinar los procedimientos de inspección para comprobar la especificación y la calidad del bus universitario.
1.3 Comparar las propuestas técnicas de los postores del bus universitario de la UNAMBA.
Examinar que los requerimientos técnicos estén acorde a las normas del MTC
Ley Nº 27181, ley general de trasporte y tránsito terrestre
Hecho por:…………………………….Día: ……… mes: ………año:………
Revisado por:……………………………….Día: ……… mes: ………año:………
CEDULA
Auditoria de gestión 34
PROGRAMA DE AUDITORIA N°03Calificación económica de las propuestas y otorgamiento de la buena pro.
COMPAÑIA AUDITORA: JELIM auditores
ENTIDAD AUDITADA: universidad nacional Micaela bastidas de Apurímac
OBJETIVO: Evaluar la calificación económica de las propuestas y el otorgamiento de la buena pro de la adjudicación directa pública
Nº002-2011-CE-UNAMBA del ómnibus interprovincial de la UNAMBA
N° PROCEDIMIENTOS FUENTEDOCUMENTARIA
REFP/T
RESPONS F/T TOTAL HORAS
ACTIVIDADES TAREAS ACCIONES
01
Determinar la calificación económica de las propuestas y otorgamiento de la buena pro de la adjudicación directa publica Nº0002-2011-CE-UNAMBA
Base legal:sistema electrónico de contrataciones del estado SEACE
1.1 Detallar las ponderaciones establecidas en las bases propuestas económica
1.1.1 Comparar el costo referencial de las cotizaciones del estudio técnico y el precio con la que se adquirió.
Ley de contrataciones y adquisiciones del estado
DL Nº 1017 que aprueba la ley de contrataciones del estado
Hecho por:…………………………….Día: ……… mes: ………año:………
Revisado por:……………………………….Día: ……… mes: ………año:………
CEDULA
Auditoria de gestión 35
CAPITULO IV
PAPELES DE TRABAJO
Auditoria de gestión 36
PAPEL DE TRABAJO Nº1 (cédula matriz)COMPAÑÍA AUDITORA:JELIM ASOCIADOS
ENTIDAD AUDITADA: EMPRESA “ BELLA ABANQUINA”SRL
TIPO DE AUDITORIA: ESPECIAL “ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA Nº 002-2011-CE-UNAMBA
PERIODO: DEL 01/08/2014 AL 20/10/2014
TITULO:
Autoridades de la UNAMBA
COMISIÓN DE LA ADQUISICIÓN DEL
BUS UNIVERSITARIO EMPRESA GANADORA OBSERVACIÓN
Presidente:
Msc. Jorge Segundo Cumpa Reyes
Vicepresidente académico:
Dra. Ela Leila del Socorro Estrada Oré
Vicepresidente administrativo:
Dr. Manuel Israel Hernández García
FO
RM
UL
AC
IÓN Sr. Arturo Basilio Sequeiros.
Sr. Walter Robles Daza
FERREYROS NINGUNA
CO
MP
RA
ING. Roberto Pfuyo muñoz. LIC. Robert Aníbal Luciano
Alipio. CPC. Juan Luis Ayma Velarde.
RE
CE
PC
IÓN Marco Hernán Pantigozo
Lic. Freddy barrios Sánchez Lic. Oscar Arbieto Mamani
HECHO POR: JELIM ASOCIADOSDía:16 mes: Noviembre año: 2012
REVISADO POR: CPC. Mauro Huayapa HuaynachoDía:19 mes: Noviembre año: 2012
CEDULA
Auditoria de gestión 37
PAPEL DE TRABAJO Nº2 (cédula auxiliar), (programa de auditoria Nº 1, actividad Nº 1)COMPAÑÍA AUDITORA:JELIM ASOCIADOS
ENTIDAD AUDITADA:UNIVERSIDAD MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC
TIPO DE AUDITORIA: ESPECIAL “ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA Nº 002-2011-CE-UNAMBA
PERIODO: DEL 01/01/2011 AL 31/12/2011
TITULO: Experiencia y perfil profesional de los integrantes de la comisión de formulación, compra y recepción del bus universitario.
COMISIÓN NOMBRES Y APELLIDOS CARGO ESPECIALIDAD OBSERVACIÓN
FO
RM
UL
AC
IÓN
1. Sr. Arturo Basilio Sequeiros.2. Sr. Walter Robles Daza
1. Jefe (unidad formulador de proyectos )
2. Jefe (oficina de programación e inversión)
1. Ingeniero
2. Economista Ninguna
CO
MP
RA
1. ING. Roberto Pfuyo muñoz.2. LIC. Robert Aníbal Luciano Alipio.
3. CPC. Juan Luis Ayma Velarde.
1. Presidente2. Miembro3. Miembro
1. Ingeniero2. Lic. en Administración
3. Contador Público Colegiado.
Falta un ingeniero que tenga especialidad en ingeniería mecánica y automotriz. Debido a que ninguno de ellos cuenta con el requisito de ley.
RE
CE
PC
IÓN
1. Marco Hernán Pantigozo2. Lic. Freddy barrios Sánchez3. Lic. Oscar Arbieto Mamani
1. Presidente2. Integrante3. Integrante
1. Abogado2. Físico/ matemático
3. Ed. Religión y filosofía
Su especialidad no justifica la participación en la comisión de la recepción del Bus Universitario. Por ejm. Lic. Oscar Arbieto Mamani por tener la especialidad de ed. Religión y filosofía.
HECHO POR: JELIM ASOCIADOSDía:16 mes: Noviembre año: 2012
REVISADO POR: CPC. Mauro Huayapa HuaynachoDía:19 mes: Noviembre año: 2012
CEDULA
Auditoria de gestión 38
PAPEL DE TRABAJO Nº3 (cédula sumaria) (PROGRAMA Nº1 TAREA 1.2)
COMPAÑÍA AUDITORA:JELIM ASOCIADOSENTIDAD AUDITADA:UNIVERSIDAD MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC
TIPO DE AUDITORIA:ESPECIAL “ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA Nº 002-2011-CE-UNAMBAPERIODO: DEL 001/08/2012 AL 31/12/2012
TITULO: Documentación utilizada por la comisión de recepción de los aspectos técnicos del bus universitario.
ACTA DE RECEPCION DECLARACION JURADA ESPECIFICACIONES TECNICAS OBSERVACION
Declaración jurada de cumplimiento de los requerimientos técnicos mínimos del bus
convocado Perito de soliz soliz
Declaración jurada de factores de eficiencia y
compatibilidadEMPRESA FERREYROS Características generales.
Características técnicas del chasis. Características técnicas de
carrocería. Accesorios incluidos y otras
especificaciones.
De acuerdo a la documentación utilizada por la comisión de recepción, las especificaciones técnicas emitidas por la empresa FERREYROS no cumplen con la declaración jurada de cumplimiento.
HECHO POR: JELIM ASOCIADOSDía:16 mes: Noviembre año: 2012
REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHODía:16 mes: Noviembre año: 2012
CEDULA
Auditoria de gestión 39
PAPEL DE TRABAJO Nº4 (cédula sumaria)( PROGRAMA Nº2 TAREA 1.3)
COMPAÑÍA AUDITORA:JELIM ASOCIADOSENTIDAD AUDITADA:UNIVERSIDAD MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC
TIPO DE AUDITORIA:ESPECIAL “ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA Nº 002-2011-CE-UNAMBAPERIODO: DEL 001/08/2012 AL 31/12/2012
TITULO: Propuestas técnicas de los postores del bus universitario de la UNAMBA.
NOMBRES DE EMPRESAS TIPO DE VEHICULO Nº DE PASAJEROS
COSTO REFERENCIAL OBSERVACION
DIVEMOTOR
MITSUR AUTOMOTRIZ S.A.
UUTOMOTORES GILDEMEISTER PERU S.A.
TRACTO CAMINIONES .E.I.R.L
FERREYROS S.A.A
MERCEDES – BENZ OH 904-LA, TURBOCOLER.
COASTER DIESEL ( TOYOTA)
COASTER COUNTI ( HYUNDAI)
MODELO SCA FE 4X2 175 HP
IVECO
32
30
30
40
49
US$ 137,500.00
US$ 69,200.00
US$ 53,9900.00
US$ 91,000.00
US$ 377,777.78
La comisión de compra integrada por :ING. Roberto Pfuyo muñoz, LIC. Robert Aníbal Luciano Alipio y CPC. Juan Luis Ayma Velarde no tomaron en cuenta a las propuestas de los demás postores que fueron tomados en cuenta en el estudio técnico, elaborado por la unidad de proyectos Ing. Arturo Basilio Sequeiros y la oficina de programación e inversiones Econ. Walter Robles Deza.
HECHO POR: JELIM ASOCIADOSDía:16 mes: Noviembre año:
2012
REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHODía:16 mes: Noviembre año: 2012
CEDULA
Auditoria de gestión 40
PAPEL DE TRABAJO Nº5 (cédula auxiliar) (programa Nº 2, actividad Nº1)COMAPAÑIA AUDITORA: JELIN ASOCIADOS
ENTIDAD AUDITORA: UNIVERSIDAD MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC
TIPO DE AUDITORIA: ESPECIAL “ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA Nº 002-2011-CE-UNAMBA
TITULO: ESPECIFICACIONES Y REQUERIMIENTOS TECNICOS MINIMOS DEL BUS INTERPROVINCIAL DE LA UNAMBA.
PROPUESTA TECNICA DE LA UNAMBA PROPUESTA TECNICA DE FERREYROS OBSERVACIONESDATOS GENERALES CARACTERISTICAS GENERALES Según las
especificaciones y requerimientos técnicos mínimos para la adquisición del bus interprovincial de la UNAMBA , la empresa FERREYROS no cumple con lo siguiente:-Tablero de mando de luces y otros dispositivos sin señalización, antiestético-Sistema de aire acondicionado, calefacción no existen.- Acabado de tapa de motor, tablero de mando, tapiz frontal delantero antiestéticos
1 Año de fabricación 2011 Marca iveco2 Modelo Según ofertantes Modelo cc170e223 Tipo de carrocería Estándar según normas del MTC
para el ómnibus interurbanoAño de fabricación 2011
Sistema de motor Año-modelo 20114 Cilíndrica Mínimo 5800 cm3 Procedencia Argentina5 Numero de
cilindrosMínimo 5 cilindros en línea
/intercoler a petróleoColor El que señala la
universidad6 Potencia del motor Mínimo 205 cv Características del chasis7 Normas de emisión Euro ii Modelo cc170e22
Dirección Tracción 4 x 28 Tipo de dirección Hidráulica Cilindros 6 en línea, con intercooler electrónico
sistema de alimentación Cilindrada 5,830cm3
9 Alimentación Cualquier estandar usando diesel Potencia máxima
210 cv
Sistema de transmisión rodamiento, suspensión y frenos. Nivel de emisores
euro iii
10 Caja de cambios Mecánica de cambios + 1 retroceso
Sistema de alimentación (combustible)
Intención directa con sistema de alta presión (common rell)
11 Distancia entre ejes 5950mm y/o estandar Tipo de combustible
Diesel
12 Suspensión delantera y
Ballestas según normas de MTC. Dirección Hidráulica
Auditoria de gestión 41
posterior -Faros neblineros no existe según vuestra propuesta-Canastilla o porta equipaje de salón de pasajeros no existe-Escarpines de llantas no existe.-Espejos retrovisores interiores y exteriores no son panoramicos- 44 asientos reclinables 5 asientos fijos-Asiento del piloto inestable-Herramientas básicas no existe-Se constata el chasis soldado y aumentado en la parte posterior-No se determina el funcionamiento del tocografo-Motor en línea con interculer en buen estado-Caja de cambios en buen estado de funcionamiento-Coroya en buen estado de
13 Frenos Neumáticos y freno motor torque 69kg.m constante entre las 1,200 y las 2,100rom
Carrocería y otros accesorios Caja de cambios
eaton fs 5603
14 Asiento del chofer Asientos del chofer de regulación mecánica con cinturón de tres puntos apoyacabezas integrados reclinables, deslizables hacia delante y hacia atrás o similar
Marchas sincronizadas
6 adelante (sincronizadas) + 1 retroceso
15 Asientos asientos acolchonados reclinables , un mínimo de 48 mas un asiento del chofer
Sistema de frenos
Neumático a tambor tipo s-cam con dos circuitos independientes en cada
eje, freno de motor16 Material de
asientosEstándar de fabrica (tapizados) de poliuretano inyectado de alta densidad y tapizado en la parte delantera
Distancia entre ejes
5950 mm.
17 Ventanas y parabrisas
Con perfil de aluminio abertura vertical con dos hojas corredizas, vidrios templados filtra sol de 5mm de espesor
Suspensión delantera y posterior
Mecánica a ballestas semielipticas de simple flexibilidad
18 Puertas y mamparas
Puerta de subida y bajada 2 hojas pleglabes neumáticas puerta de emergencia ( o dos ventanas tipo claraboya ) ubicada en la parte superior del bus
Características técnicas de carrocería
19 Iluminación Iluminación central con leds. Iluminación exterior de norma leds. Faros delanteros principales y direccionales. laterales color ámbar (exterior)
Marca apple bus
20 Espejo interior Tipo dia noche espejo retrovisor Modelo Astro21 Espejo exteriores Dos espejos retrovisores
laterales. Iluminación de norma con luces de intensidad leds.
Dimensiones (largo total)
12,350mm
22 Tapiz de pisos Material antideslizante y lavable Asiento del con cinturón de seguridad de tres
Auditoria de gestión 42
Chofer Puntos, apoya cabezas integrado, reclinable, de regulación mecánica,
deslizable hacia adelante y hacia atrás
funcionamiento
23 Equipo de sonido Estándar de fabrica indicar un mínimo un monitor con pantalla plana y dvd micrófono indicando demás características técnicas
Asientos 48 asientos reclinables con cinturones de seguridad de dos puntos para cada
pasajero
24 Instrumentos 1 Velocímetro en kw/mr odómetro en km (digital analógico) tagometro en rom indicador temperatura del motor e indicador del nivel de combustible
Material de los asientos
Con espuma de poliuretano flexible, forrados con tela navallada importada
25 Instrumentos 2 Juego de herramientas (gata, llave de ruedas etc.) llanta de repuesto equipo de seguridad (cono, botiquin, extintores etc.)
Estructura Resistentes y equilibrada, fabricadas con tubos de acero electro soldados de 2.00 mm de espesor, unidos con
soldadura mig y tratamiento anticorrosivo
26 Accesorios Ganchos de remolque frontal y posterior alarma de retroceso, timbre para bajada de pasajeros y faros neblineros.
Pintura La pintura utilizada es de poliuretano bicapa, de la marca sikens que le da al
bus un brillo permanente, diseño y colores a elección del cliente.
Puertas y mamparas
El bus cuenta con puertas de servicio delantera y posterior panto grafica de
dos hojas plegables, de cierre hermético y de accionamiento
neumático. Mampara detrás del chofer y en la puerta posterior. dos
claraboyas en el techo.Espejo interior Retrovisor tipo dia /noche
Espejos exteriores
Laterales con iluminación leds.
Tapiz de pisos Con madera de 19 mm tratado con imprimantes y forrado con vinil de alto
transito anti deslizable.Parabrisas Delantero y posterior laminados en
color verde con norma as-2.
Auditoria de gestión 43
Asientos 49 asientos reclinables, tipo soft de 5 posiciones, coderas rebatibles, descansa pie, porta revistero y
cinturones de seguridad de dos puntos para cada pasajero
Ventanas Ventanas panorámicas corredizas de cristal de seguridad templado gris as-2
de 5 mm de espesor con perfil de aluminio anonizado
Iluminación interior
Iluminación central interior con leds ubicados a lo largo de las paqueteras
CEDULA
Iluminación exterior
Faros delanteros principales y direccionales en color ámbar con leds
HECHO POR: JELIM ASOCIADOSDía:16 mes: Noviembre año: 2012
REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO
PAPEL DE TRABAJO Nº6 (cédula auxiliar)
Auditoria de gestión 44
COMPAÑÍA AUDITORA:JELIM ASOCIADOSENTIDAD AUDITADA:UNIVERSIDAD MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC
TIPO DE AUDITORIA:ESPECIAL “ADJUDICACION DIRECTA PUBLICA Nº 002-2011-CE-UNAMBAPERIODO: DEL 001/08/2012 AL 31/12/2012
TITULO: Detallar las ponderaciones establecidas en las bases de la bases de la propuesta técnica y económica.
PUNTAJE DEL POSTOR FERREYROS PUNTAJE PONDERACIONES DE LAEVALUACION TECNICA
PUNTAJEMAXIMO
OBSERVACION
Puntaje técnico. Puntaje técnico más ponderación Nº0.60.
Puntaje económico total. Puntaje económico.
Puntaje económico más ponderación Nº0.40.
Puntaje técnico más puntaje económico ponderado.
100 puntos 60 puntos
S/.377 777.78nuevos soles 100 puntos 40 puntos 100 puntos
DISPONIBILIDAD DE SERVICIOSA. Otros factores. Plazo de entrega
Eficiencia y compatibilidad Rpm a potencia máxima
Cilíndrica Consumo de combustible
Sistema de freno Componentes de misma marca
(motor, caja, ejes)B. Garantía comercial del postor y
fabricante.
10 Puntos 80 Puntos 10 Puntos 65 puntos 5 puntos
El postor empresa FERREYROS para acceder a la etapa de evaluación económica deberá obtener un puntaje técnico mínimo de 60 puntos.
HECHO POR: JELIM ASOCIADOSDía:16 mes: Noviembre año: 2012
REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHOCEDULA
Auditoria de gestión 45
[Escriba el título del documento]
HALLAZGOS
HALLAZGO Nº 1
1. SUMILLA:
La comisión de compra y recepción de la adjudicación directa publica Nº002-2011-
ce-UNAMBA, esta conformada inadecuadamente.
2. CONDICION:
El día 15 de diciembre del 2011, se dio inicio a la sesión del comité especial
designado mediante resolución nº 123-p-cog-unamba integrado por:
Ing. Roberto fuyo muñoz (ingeniero electricista)
Lic. Robert Aníbal lucano Alipio (Lic. en administración)
CPC. Juan Luis Ayma Velarde
Este comité especial no cumple con los requisitos de conformación, debido a que
el reglamento establece que dos (2) de ellos debe ser especialista en el objeto de
convocatoria (experto en vehículos) y en esta comisión no existen los especialistas
requeridos para la compra del bus.
Así mismo el 15 de febrero del 2012, la empresa FERREYROS ganadora del
proceso de adjudicación directa publica Nº 002-2011-CE-UNAMBA procede hacer
entrega del ómnibus interprovincial a la comisión de recepción que a esa fecha
estaba conformada por:
Mgt. Marcial Guzmán falcón en su condición de Director de Administración
Jesús Ortiz Serrano (técnico en seguridad)
previo informe presentado por el perito Mecánico Jaime Solís Solís
Recién el 12 de abril del 2012 se emitió la resolución Nº 421-2012-CU-COG-
UNAMBA designando como integrante de la comisión de recepción de
conformidad del ómnibus al: Lic. Rev. Padre Óscar Arbieto Mamani quedando
conformada la comisión los cuales no estuvieron en el momento de entrega del
bus que fue el 15 de febrero del 2012.
El 12 de mayo del 2012 a través del informe nº 001-2012-comis-rcep. Ómnibus-
UNAMBA integrado por:
Marco Hernán Pantigozo (abogado)
Freddy Barrios Sánchez (físico/matemático)
Oscar Arbieto Mamani (Lic. Ed. filosofía y religión )
AUDITORIA FINANCIERA Página 46
[Escriba el título del documento]
Este comité no cumple con los requisitos de conformación debido a que el
reglamento establece que dos (2) de ellos debe ser especialista en el objeto de
convocatoria (experto en vehículos) y en esta comisión no existen los especialistas
requeridos para la compra del bus.
3. CRITERIO
En el art, Nº 35 del reglamento de la ley de contrataciones y adquisiciones del
estado, decreto supremo Nº 013-2001-PCM determina que la conformación del
comité especial de la adjudicación directa, estarán conformados por profesionales
especialistas en materia correspondiente según la siguiente regla:
a. Si son cinco(5) miembros, tres(3) de ellos deben ser expertos en el objeto
de la convocatoria, las cuales podrán ser independientes
b. Si son tres(3), dos(2) de ellos deberán cumplir con los mismos requisitos en
los literales anteriores
c. En los casos previstos en los literales anteriores un miembro representara a
la administración de la entidad.
4. CAUSA
El comité de orden y gestión designo a la comisión de compra y recepción de los
cuales algunos ninguno ellos no son especialistas en la materia, sus
especialidades de los miembros no justifica su participación en la compra y
recepción, además fue con formada de manera tardía debiéndose conformarse
antes de la entrega del bus interprovincial.
5. EFECTO
El efecto que causo este hallazgo es que, hubo disconformidad de la comunidad
universitaria por la especulación de que es un bus camión, y también algunas
especificaciones técnicas no cumplieron las expectativas de los beneficiarios.
HALLAZGO Nº 02
1. SUMILLA: La evaluación y calificación de la propuesta técnica son inadecuadas
en la adjudicación directa publica Nº 002- 2011-CE-UNAMBA
2. CONDICIÓN: La empresa FERREYROS ganadora de la adjudicación directa
publica Nº 002- 2011 – CE–UNAMBA, obteniendo en la evaluación de la
propuesta económica en el monto ofertado de S/. 377 777.78 un puntaje
económico de 100 puntos representando 40% y en la evaluación de la propuesta
técnica obtuvo un puntaje técnico de 100 puntos que representa el 60% según
AUDITORIA FINANCIERA Página 47
[Escriba el título del documento]
criterio de evaluación existiendo varios proveedores con mejor propuesta
económicas como técnicas citadas en le estudio técnico.
Según acta de evaluación, calificación de propuesta técnica, económica y
otorgamiento de la buena pro de la adjudicación directa publica Nº 002- 2011 –
UNAMBA , el 21 de diciembre del 2011 siendo las 15 horas , s e reunieron en le
auditorio de la sede administrativo de la UNAMBA integrada por : Ing. Roberto
Pfuyo Muños , Lic. Robert Aníbal Luciano Alipio y CPC. Juan Luis Ayma Valverde.
3. CRITERIO:
Las ponderaciones fueron evaluados por: SISTEMA ELECTRONICO DE
CONTRATACIONES DEL ESTADO (SEACE)
4. CAUSA: La comisión de orden y gestión no designo a una comisión adecuada
que se adjunta al reglamento de contrataciones y adquisiciones del estado DS Nº
013 – 2001- PCM, donde especifica la conformación del comité para lo que
cumpla las funciones de evaluación y calificación de propuestas técnicas
económica y otorgamiento de la buena pro.
5. EFECTO: No se ha efectuado una evaluación y calificación de propuesta técnica y
económicas a los proveedores que se entraban en el estudio técnico realizado
por la unidad formuladora de proyectos a cargo del Ing. Antero Basilio sequeros
quienes presentan mejores propuestas técnicas y económicas
HALLAZGO Nº 3
1. SUMILLA: Las especificaciones y requerimientos técnicos mínimos realizadas por
la UNAMBA, no cumplen con las características de un ómnibus universitario.
2. CONDICIÓN: El ómnibus interprovincial de la UNAMBA adquirido el 15/02/2012,
por la comisión de orden y gestión, a la fecha no se encuentra habilitado (en el
servicio universitario), no se encuentra con los requerimientos técnicos mínimos
solicitados con la finalidad del servicio de estudiantes y docentes a viajes de
estudio, congresos nacionales y regionales y eventos culturales y deportivas, así
mismo tampoco no cuenta la autorización de MTC para su circulación.
Según las especificaciones y requerimientos técnicos mínimos para la adquisición
del bus interprovincial de la UNAMBA , la empresa FERREYROS entrego un bus
que no cumple con lo siguiente:
AUDITORIA FINANCIERA Página 48
[Escriba el título del documento]
Tablero de mando de luces y otros dispositivos sin señalización,
antiestético
Sistema de aire acondicionado, calefacción no existen.
Acabado de tapa de motor, tablero de mando, tapiz frontal delantero
antiestético
Faros neblineros no existe según vuestra propuesta
Canastilla o porta equipaje de salón de pasajeros no existe
Escarpines de llantas no existe.
Espejos retrovisores interiores y exteriores no son panorámicos
44 asientos reclinables 5 asientos fijos
Asiento del piloto inestable
Herramientas básicas no existe
Se constata el chasis soldado y aumentado en la parte posterior
No se determina el funcionamiento del tocografo
Motor en línea con interculer en buen estado
Caja de cambios en buen estado de funcionamiento
Coroya en buen estado de funcionamiento
3. CRITERIO: la ley Nº 27181, En el art. Único de la resolución directoral Nº 4593-
2011-MTC15, ley general de transporte terrestre establece las licencias de
circulación en l ámbito local regional y nacional, por lo cual no tiene la autorización
y procedimientos y requisitos para la emisión de certificado de conformidad de
operatividad respectivamente.
4. CAUSA: la unidad formuladora de la UNAMBA no detallo en las especificaciones
técnicas mimas, y las características de un ómnibus inter provincial, sin tomar en
cuenta la ley Nº 27181, ley general de transporte terrestre, que establece las
especificaciones mínimas del vehículo del servicio urbano.
5. EFECTO: se ha adquirido el ómnibus de circulación urbana y no un ómnibus de
interprovincial de uso para viajes de estudios tanto los estudiantes y los docentes,
y tampoco no reúne las condiciones del usos del servicio en el casco urbano, es
así que no se a cubierto las expectativas de los usuarios y la opinión publica.
La responsabilidad que se le atribuye a la comisión de Orden y Gestión es la
Responsabilidad administrativa en la adjudicación directa publica Nº 002-2011-
AUDITORIA FINANCIERA Página 49
[Escriba el título del documento]
CE- UNAMBA, que surgió debido a la contravención o violación de las normas que
rigen la función pública o que establecen los deberes o las obligaciones
administrativas, lesionando los intereses de los beneficiarios . Conforme a la Ley
N° 27785, también incurren en la responsabilidad administrativa que en el
ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestión deficiente.
1. ESPECÍFICOS IMPORTANTES
2. DETALLE DEL PRESUPUESTO DE TIEMPO
3. APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA Página 50