Universidad de OrienteNcleo de MonagasEscuela de Ciencias
Sociales y AdministrativasDepartamento de Contadura PblicaAuditora
I (0914474)
Profesora: Realizado por:Hec-na Verde - Astudillo, Jorge
23.899.748 - Garca, Albany 22.618.459 - Henrquez, Brbara 23.539.497
- Suka, Maria E. Seccin: 01
Maturn, Enero de 2015.
INTRODUCCIN
Los papeles de trabajos constituyen fuente valiosa de informacin
para el auditor, ya que los mismos son usados en la puesta en
marcha de un trabajo de auditoria. Proporcionando informacin que
ser incluida en el informe de auditora y sirviendo como respaldo de
la opinin del auditor.Los papeles de trabajo preparados durante la
auditoria, son propiedad del auditor. La nica vez en que otra
persona, incluyendo el cliente, tiene derechos legales de examinar
los papeles es cuando los requiere un tribunal como evidencia
legal. Al trmino de la auditoria los papeles de trabajo se
conservan en las oficinas del despacho de contadores para
referencia futura.Si el dictamen del auditor fuera objetado o
refutado el profesional puede recurrir y en algunos casos se ve
obligado, a presentar sus papeles de trabajo, tanto como prueba de
su buena fe, como de la correccin tcnica de sus procedimientos para
llegar a su dictamen.Gran parte de la informacin obtenida por el
contador pblico, con carcter confidencial, se registra en sus
papeles de trabajo, por lo tanto los papeles de trabajo son de
naturaleza confidencial.De acuerdo a lo antes mencionado, y para
mayor informacin de los papeles de trabajo ms adelantes
profundizaremos sobre su importancia, finalidad, tipos, privacidad
y criterios para la elaboracin de los mismos; as como tambin, la
aplicacin de la auditoria a la empres
NDICE
INTRODUCCINDESARROLLO Papeles de Trabajo: Definicin, importancia
y finalidad. Diferentes tipos de papeles de trabajo y su
clasificacin. Propiedad, control, archivo y privacidad de los
papeles de trabajo. Criterios y normas para elaborar y usar los
papeles de trabajo: aspectos bsicos, tcnicas, notas, cruces
referenciales. PRESENTACIN DEL PROYECTO Empresa Crotemex, C. A.
Entrevista preliminar con el cliente. Carta de Aceptacin.
Honorarios Profesionales Cronograma de Actividades Programa de
Auditora CuestionarioCONCLUSINBIBLIOGRAFAANEXOS Resea histrica de
la Empresa Misin Visin
DESARROLLO
1. Papeles de Trabajo: Definicin, importancia y funciones.Los
papeles de trabajo son el vnculo conector entre los registros de
contabilidad del cliente y el informe de los auditores. Ellos
documentan todo el trabajo realizado por los auditores y
constituyen la justificacin para el informe que estos presentan. La
materia de evidencia competente y suficiente que exige la tercera
norma del trabajo de campo debe estar claramente documentada en los
papeles de trabajo de los auditores.Algunos papeles de trabajo
adquieren la forma de conciliaciones bancarias o anlisis de cuentas
del mayor; otros pueden consistir en fotocopias de minutas o actas
de las reuniones de los directores; otros pueden ser graficas o
diagramas de flujo de control interno del cliente. Los balances de
prueba de trabajo, los programas de auditora, los cuestionarios de
control interno, las cartas de presentacin obtenidas del cliente y
de la asesora legal al mismo, las formas de confirmacin devueltas:
todas estn planillas sumarias, listas, notas y documentos hacen
parte de los papeles del trabajo de los auditores. Los papeles de
trabajo de auditores tienen una gran cobertura ya que el socio que
firma el informe de los auditores no realiza personalmente la
mayora de los procedimientos de la auditoria.La opinin del socio se
desarroll principalmente al revisar los papales de trabajos
preparados por el personal de auditora por lo tanto deben contener
o ser el soporte necesario para expresar una opinin sobre la razn
de los estados financieros del cliente.Importancia de los papeles
de trabajoLos papeles de trabajo constituyen una amplia relevancia
ya que; son el soporte real de la auditoria de conformidad con la
norma aceptada para tal efecto. Estos reflejan los mtodos, tcnicas,
y procedimientos de auditoria a emplear.Constituyen las fuentes
principales de informacin para la elaboracin de dictamen,
facilitando la preparacin del informen del auditor; dicha
informacin pudiera ser utilizada con respectos a posibles
comentarios constructivos a beneficio del cliente.
Finalidad de los papeles de trabajo Facilitar la preparacin del
informe. Comprobar y explicar en detalle las opiniones y
conclusiones resumidas en el informe. Proporcionar informacin para
la preparacin de declaraciones tributarias e informe para los
organismos de control y vigilancia del estado. Coordinar y
organizar todas las fases del trabajo. Proveer un registro histrico
permanente de la informacin examinada y los procedimientos de
auditoria aplicados. Servir de gua en revisiones subsecuentes.
Cumplir con las disposiciones legales.
Funciones de los papales de trabajo Los papeles de trabajo de
auditora ayudan a los auditores en diversas formas importantes al
a) proporcionar un medio de asignar y coordinar el trabajo de
auditora; b) ayudar a los auditores snior, gerentes y socios en la
supervisin y revisin del trabajo; c) servir de soporte para el
informe de los auditores; d) documentar el cumplimiento por parte
de los auditores de las normas de auditoria generalmente aceptadas
relacionadas con el trabajo de campo; e) ayudar en la planificacin
y realizacin de las auditoras futuras del cliente. Adicionalmente,
los papeles de trabajo proporcionan tilmente en la prestacin de
servicios profesionales, como la preparacin de las declaraciones de
renta, la elaboracin de recomendaciones para mejorar el control
interno y la prestacin de servicios de consultora.
1. Asignacin y coordinacin del trabajo de auditoriaLa mayora de
las auditorias son un esfuerzo conjunto. Los diversos auditores,
tal vez aun en oficinas diferentes de una firma de CPA, participan
generalmente en cada contrato. El trabajo de estos diferentes
auditores es coordinado a travs de los papeles de trabajo. El
trabajo puede ser delegado convenientemente mediante la asignacin
de la responsabilidad de completar diferentes papeles de trabajo a
los diferentes asistentes. El auditor senior podra elaborar los
encabezamientos de columnas en un papel de trabajo y asentar o
documentar una o dos transacciones de muestra, solicitando la
terminacin del papel a un auditor asistente. En esta forma, un
senior puede iniciar y supervisar el trabajo de diversos asistentes
simultneamente.2. Supervisin y revisin del trabajo de los
asistentesA medida que los papeles de trabajo son terminados por
los auditores junior o asistentes, estos son revisados por el snior
que tiene a su cargo el trabajo. Si el snior encuentra fallas o
defectos en el trabajo de su asistente, escribir una nota de
revisin al asistente, en el que explica la forma como deben ser
complementados los papeles de trabajo. Una vez que el snior est
satisfecho con los papeles de trabajo, estos sern entregados al
gerente, quien realizara una revisin similar. Si el gerente tiene
alguna pregunta o encuentra algn problema los papeles e trabajo son
devueltos nuevamente al personal de auditoria con las notas de
revisin del gerente. Despus que el trabajo est satisfecho con los
papeles de trabajo y el trabajo de auditoria ha sido terminado, el
papel de trabajo es revisado por uno o varios socios. Este proceso
de niveles sucesivos de revisin ayuda a asegurar que el trabajo del
personal de auditoria sea revisado y supervisado
cuidadosamente.
3. Apoyo al informeLos papeles de trabajo deben contener
evidencia adecuada y documentacin para convencer al socio que ha
cumplido el contrato, y que es apropiado para la firma de CPA,
emitir un tipo particular de opinin sobre los estados financieros
del cliente. El socio sabe que siempre existe algn riesgo de que
los inversionistas puedan sufrir y demandar a los CPA alegando una
auditoria inapropiada por consiguiente, el socio deber estar seguro
de que el informe de los auditores este apoyado y justificado por
la evidencia contenida en los papeles de trabajo.
4. Cumplimiento de las normas de trabajo de campo
Los auditores pueden resultar responsables por las prdidas
sufridas por los usuarios de los estados financieros si la
auditoria no fue realizada en concordancia con las normas de
auditoria generalmente de aceptadas. Los papeles de trabajo son el
medio principalmente mediante el cual los auditores pueden
demostrar su cumplimiento de las normas de campo. Por tanto, los
papeles de trabajo deben probar documentalmente una planeacin
adecuada y una supervisin adecuada
Diferentes tipos de papeles de trabajo y su clasificacinTipos de
papeles de trabajoEn funcin de la fuente de la que procedan los
papeles de trabajo, stos se podrn clasificar en tres grupos:a)
Preparados por la entidad auditada: Se trata de toda aquella
documentacin que la empresa pone al servicio del auditor para que
pueda llevar a cabo su trabajo: estados financieros, memoria,
escritura, contratos, acuerdos.b) Confirmaciones de terceros: Una
parte del trabajo de auditora consiste en la verificacin de los
saldos que aparecen en el balance de situacin a auditar.c)
Preparados por el auditor: Este ltimo grupo estar formado por toda
la documentacin elaborada por el propio auditor a lo largo del
trabajo a desarrollar: cuestionarios y programas, descripciones,
detalles de los diferentes captulos de los estados financieros,
cuentas, transacciones.ClasificacinLos papeles de trabajo pueden
clasificarse en:Archivos permanentes:Los archivos permanentes
tienen como objetivo reunir datos de naturaleza histrica o continua
relativos a la presente auditoria. Son una fuente conveniente de
informacin sobre la auditoria que es de inters continuo de un ao a
otro en estos se incluye lo siguiente: Resmenes o copias de
documentos de la compaa que son de importancia contina como el acta
constitutiva, los estatutos, los convenios legales de emisin y
compra de bonos y los contratos. Anlisis de aos anteriores de
cuentas que tienen importancia contina para el auditor. Informacin
relacionada con el conocimiento de la estructura de control interno
de la compaa Los resultados analticos de auditoras de aos
anteriores Anlisis de las pruebas de auditoria practicadas.
Documentos preparados por el cliente utilizado en la
auditoria.Archivos presentesIncluyen presentes incluyen todos los
documentos de trabajo aplicables al ao que se est aplicando. Existe
un conjunto de archivos permanentes para el cliente y otro para el
ao de la auditoria.
Cedula de AuditoriaEs el documento o papel que consigna el
trabajo realizado por el auditor sobre una cuenta, rubro, rea u
operacin sujeto a su examen.Las cdulas de auditoria se pueden
considerar de dos tipos: Tradicionales y Eventuales.Las
tradicionales, tambin denominadas bsicas:Son aquellas cuya
nomenclatura es estndar y su uso es muy comn y ampliamente
conocido; dentro de estas se encuentran las: Cedulas sumarias: Que
son resmenes o cuadros sinpticos de conceptos y/o cifras homogneas
de una cuenta, rubro, rea u operacin. Cedulas analticas: En ellas
se coloca el detalle de los conceptos que conforman una cdula
sumaria.
Las cedulas eventuales: No obedecen a ningn tipo de patrn
estndar de nomenclatura y los nombres son asignados a criterio del
auditor y pueden ser cdulas de observaciones, programa de trabajo,
cedulas de asientos de ajuste, cedulas de reclasificaciones,
confirmaciones, cartas de salvaguarda, cdulas de recomendaciones,
control de tiempos de la auditoria, asuntos pendientes, entre
muchos ms tipos de cedulas que pudieran presentarse.Propiedad y
custodia de los papeles de trabajoLos papeles de trabajo son
propiedad del Contador Pblico, sin embargo, est sujeto a
limitaciones de tica vinculadas a la relacin confidencial con los
clientes, de acuerdo con el Cdigo de tica Profesional y lo previsto
en; El Art. 11 de la Ley de Ejercicio de Contadura Pblica. donde
hace referencia a que: Que Los papeles de trabajo, slo podrn ser
puestos a la disposicin de un Contador Pblico independiente sucesor
o cualquier otra persona debidamente autorizada por el
cliente.Tambin previo requerimiento por escrito de algn organismo
competente autorizado por las leyes. En ambos casos, el Contador
Pblico independiente, responsable del trabajo. Mantendr el debido
control sobre dichos papeles, bien personalmente o por medio de un
miembro del personal de su firma.Ciertos papeles de trabajo del
Contador Pblico pueden algunas veces servir como fuente de
referencia til a su cliente, pero los papeles de trabajo no deben
considerarse como parte de, o sustituto para, los registros
contables del cliente. El Contador Pblico debe adoptar
procedimientos razonables para la custodia segura de sus papeles de
trabajo y debe retenerlos durante un perodo suficiente para llenar
las necesidades de su profesin y para satisfacer cualquier
requisito legal pertinente de retencin de registros.
Control de los papales de trabajoTeniendo en cuenta que los
papeles de trabajo son propiedad del auditor y constituyen la
evidencia del trabajo realizado y la base de las opiniones e
informes emitidos, es importante que los mismos estn protegidos en
formas adecuadas y controlados, para evitar el acceso no
autorizado.Estas medidas tienen como finalidad impedir la
divulgacin inadvertida de informacin confidencial, as como evitar
la posibilidad de alteracin o substraccin de evidencia de los
papeles de trabajo Archivo y privacidad de los papeles de
trabajoArchivoTienen como objetivo reunir los datos de naturaleza
histrica o continua relativos a la presenta auditoria. Estos
archivos proporcionan una fuente conveniente de informacin sobre la
auditoria que es de inters continuo de un ao a otro. Incluyen todos
los documentos de trabajo aplicables al ao que se est auditando.
Los tipos de informacin que se incluyen en el archivo presente son:
programas de auditoria, informacin general, balance de comprobacin
de trabajo, asientos de ajuste y reclasificacin y cedulas de
apoyo.PrivacidadDe la misma manera que los libros, registros y
documentos de la contabilidad respaldan y comprueban los balances y
los estados financieros de las empresas, as tambin los papeles de
trabajo constituyen la base del dictamen que el contador pblico
rinde con relacin a esos mismos balances y estados financieros.
Cuando una empresa da a conocer el resultado de sus operaciones,
siempre lo hace a travs de los estados financieros que ha
preparado, y no mediante los libros y registros contables o
procedimientos administrativos.
El dictamen del auditor debe ser suficiente para los efectos de
informar, por lo tanto no revelar ninguna informacin confidencial
que haya obtenido en el curso de una auditoria profesional excepto
con el consentimiento del cliente.Si el dictamen del auditor fuera
objetado o refutado el profesional puede recurrir y en algunos
casos se ve obligado a presentar sus papeles de trabajo, tanto como
prueba de su buena fe, como de la correccin tcnica de sus
procedimientos para llegar a su dictamen.
Criterios y normas para elaborar y usar los papeles de
trabajo:Aspectos bsicos Los papeles de trabajo deben contener los
requisitos mnimos siguientes: El nombre de la compaa sujeta a
examen rea que se va a revisar Fecha de auditoria La firma o
inicial de la persona que prepar la cdula y las de quienes lleven a
cabo la supervisin en sus diferentes niveles. Fecha en que la cdula
fue preparada Un adecuado sistema de referencias dentro del
conjunto de papeles de trabajo Cruce de la informacin indicando las
hojas donde proceden y las hojas a donde pasan Marcas de auditoria
y sus respectivas explicaciones Fuente de obtencin de la informacin
Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cdula
analtica debe concordar con las sumarias y estas con el balance de
comprobacinTcnicas Son los mtodos prcticos de investigacin y prueba
que el Contador Pblico utiliza para comprobar la razonabilidad de
la informacin financiera, que le permita emitir su opinin
profesional. Las tcnicas de auditora son las siguientes: estudio
general, anlisis, inspeccin, observacin, confirmacin, investigacin,
declaracin, certificacin.Marcas del auditor Son los smbolos que
utiliza el auditor con el objetivo de dejar constancia fehaciente
de los actos ejecutados; lo que permite que otros funcionarios
autorizados conozcan cuales fueran las acciones desarrolladas. Los
auditores necesariamente tienen que tener un arsenal de marcas de
revisin prestablecidas que indiquen las comprobaciones y
verificaciones realizadas en libros, formularios y otros documentos
que examinen, como prueba desarrollada por el auditor que
actu.Algunos ejemplos:W= verificaciones de clculos y sumas
(operaciones matemticas).O= verificaciones de eje de grupo.>=
verificaciones del supervisor.V= incumplimiento de normas de
contabilidad vigente en los libros registros, documentos contables
y administrativos. )= alguna observacin respecto a la verificacin
realizadandice Para facilitar el ordenamiento y ordenamientos delos
papeles de trabajo y su rpida localizacin, se acostumbra ponerles
una clave a todos y cada uno de ellos en lugar visible que se
escribe generalmente con un lpiz de color denominado lpiz de
auditoria. Esta clave recibe el nombre de ndice y mediante l se
puede saber de qu papel se trata y el lugar que le corresponde en
su respectivo archivo. En la auditoria los principales sistemas
son: ndice numrico, ndice numrico alfabtico, ndice alfabtico doble,
ndice alfabtico doble numrico.NotasSon aclaraciones por
desviaciones de los procedimientos evaluados, ampliaciones al
alcance o explicaciones adicionales se representan con una letra
encerrada en un crculo tienen que ser distinguibles, razn por la
cual se hace con lpiz de color rojo o azul la explicacin debe ser
breve, claro y conciso deben de inicializarse al final de la
explicacin. Cruces referencialesLas cedulas se deben archivar de lo
general a lo especifico, de las cifras resumidas a las de detalle.
El cruce de las cifras, que representan sumatorias de detalles y se
mandan a las cifras de resmenes, se pone en el extremo inferior
derecho de la cifra que se enva. El cruce en las cifras resume que
recibe de la cdula detalle, va en el extremo superior
izquierdo.
ConclusionesLos papeles de trabajo, son un conjunto de
documentos que elabora u obtiene el auditor en el desarrollo del
examen, en ellos se plasma las tcnicas y procedimientos aplicados,
pruebas realizadas y resultado de la obtencin de evidencias.Es
prudente mencionar que, los papeles de trabajo le permiten al
auditor probar el cumplimiento de normas de auditoria en aspectos
bsicos usados para la elaboracin de los mismos.Como resultado, para
facilitar la organizacin y agilidad en los papeles de trabajo se
debe hacer uso de criterios o aspectos como las marcas, ndices,
notas, cruces referenciales; los cuales le proporcionara una mejor
distribucin y localizacin de los papeles de trabajo.Los estados
financieros son el reflejo de los resultados de la actividad del
ente. Ellos no podrn ser evaluados adecuadamente sin conocer el
negocio. Por consiguiente, los papeles de trabajo deben contener
toda la informacin sobre dicho negocio que sea utilidad.Para dar
por concluido, Los papeles de trabajo deben incluir La descripcin
de la tarea realizada. El proceso de auditoria se inicia con la
etapa de la planificacin. Los papeles de trabajo deben contener la
documentacin del plan de auditoria. De esta forma, los miembros del
equipo podrn tener un amplio conocimiento del plan de auditoria
para realizar el trabajo del cual son responsables, como as tambin
una comprensin general del plan total. Deben estar atentos a las
circunstancias que podran ocasionar en el mismo. Las modificaciones
del plan original que surjan a medida que se desarrolla el examen
tambin deben ser documentadas.
PRESENTACIN DEL PROYECTO
Empresa: CROTEMEX, C. A.RIF: J 4096798 3Direccin: Las Cocuizas,
Avenida Principal. Maturn, estado Monagas.Distribuidora de
Materiales de Construccin.Gerente General: Lorena Presilla C.I:
11.902.715Personas que laboran en la empresa: 30 personas.Tipo de
Auditora: Externa. Auditora de Proceso, realizada al Departamento
de Venta.Periodo de Duracin: 01 MesFecha de la Auditora: del 01 al
30 de Noviembre de 2014.Auditores Responsables: Albany Garca
Contador, Jorge Astudillo Licenciado en Recursos Humanos, Barbar
Henrquez Administrador.Polticas de la Empresa:
PROGRAMA DE AUDITORIANo. 001
Duracin: 01 mes
OBJETIVO: Verificar el cumplimiento del proceso de Solicitudes y
Reclamos del programa de servicios al cliente utilizado por el
Supervisor de Ventas de la empresa Crotemex, C. A. de la ciudad de
Maturn.
ALCANCE: La Auditoria Base de Datos tiene como propsito revisar
cada uno de los pasos a seguir en el proceso de Solicitados y
Reclamos de la empresa Crotemex, verificando la eficiencia y
efectividad en el ingreso de la informacin y la ejecucin del
proceso.
PROCESODOCUMENTOSAUDITORRESPONSABLE DEL PROCESOFECHAHORA
Antecedentes, misin, visin, objetivos, polticas, manuales,
estructura organizacional.Archivos implementados en la pgina
web.Albany J. GarcaJorge L. AstudilloBarbar P. HenrquezHec-na
VerdeDirector Ejecutivo01/11/201408:00 am
Anlisis del manejo de solicitudes y reclamos de la empresa,
control y seguimiento del proceso.Manual y procedimiento del
proceso de solicitudes y reclamosAlbany J. GarcaJorge L.
AstudilloBarbar P. HenrquezCarlos A. MendozaJefe Departamento de
VentasAura MilanoServicio al Cliente/10/201409:00 am
Indagacin del personal que procesa la informacin de las
solicitudes y reclamos.Entrevista, encuestas.Albany J. GarcaJorge
L. AstudilloBarbar P. HenrquezLaura C. ContrerasAuxiliar de
servicios al cliente19/11/201402:00 pm
Informe FinalPapelesAlbany J. GarcaJorge L. AstudilloBarbar P.
HenrquezLorena Presilla Gerente General09/12/201408:00 am
PROGRAMA ESTANDAR DE AUDITORIA
Presentado por: Asesora y Servicios Profesionales ABJM Fecha: 29
Octubre 2014 Programa de AuditoraRevisado por: Lorena Presilla C.I:
11.902.715Fecha: 30 Octubre 2014 Informes Generales1.Nombre
Cliente: CROTEMEX, C. A.2.Direccin: Las Cocuizas, Avenida
Principal. Maturn, estado Monagas.3.Ejercicio contable termina el:
31/12 de cada ao.4.Nombre y direccin de las sucursales y
subsidiarias: No posee.5.Ejercicio contable termina el: No
posee.6.Auditora: Principio: 01/11/2014 Termina:
30/11/20147.Estimacin de hombre-horas8.Personal asignado: Principal
Albany J. Garca Contador en Jefe Jorge L. Astudillo Ayudantes
Barbar P. Henrquez9.Descrbase el tipo general de auditora: Externa.
Auditora de Proceso, realizada al Departamento de Venta.10.Nmero de
informes: Completos X Cortos11.Dirigir los informes a: Gerente
General12.Declaraciones para impuestos: Nacionales (ISLR, IVA)
Estadales (Publicidad y Propaganda)13.Valores Burstiles inscritos:
Bolsa de Valores14.Capital en Acciones: Constituida por 500
acciones, con un valor nominal de 1000 bs cada una.15. Compaa
Annima.16.Fecha de Constitucin: 01/01/2013 17.Otros estados en que
se tiene autorizacin para operar18.Funcionarios, Directores,
Empleados (Colquese una D despus del nombre de los directores):
Presidente Auditor Interno Vicepresidente Gerente de Oficina
Secretario Tenedor(es) de libros Tesorero Cajero Contralor
Otros19.Abogados20.Descripcin del Plan de pensiones y bonos de
retiro
21.Bancos: Nombres: Tipo de cuenta Firma(s) necesaria(s)
Cargo22.Observaciones especiales
CUESTIONARIO ENTREVISTA
1. CONOCE USTED LA MISION DE LA EMPRESA?SI NO
2. CONOCE LA VISION DE LA EMPRESA?SI NO
3. EN LA EMPRESA EXISTE UNA DECLARACION DE VALORES?SI NO De qu
forma Ud. Contribuye para q esos valores se lleven a cabo.
4. CONOCE LOS OBJETIVOS DE SU AREA?SI NO
5. CONOCE LAS POLITICAS DE COMPORTAMIENTO DE LA EMPRESA?SI
NO
6. LA EMPRESA PROMUEVE EL CONOCIMIENTO DE LA MISION?SI NODe qu
manera:MANUALES MEMORANDO JUNTAS CURSOS OTROS
7. PROMUEVE EL CONOCIMIENTO DE LA VISION SI NO
De qu manera:MANUALES MEMORANDO JUNTAS CURSOS OTROS 8. LA
EMPRESA PROMUEVE EL CONOCIMIENTO DE LOS OBJETIVOS
SI NO
De qu manera:MANUALES MEMORANDO JUNTAS CURSOS OTROS
9. PROMUEVE EL CONOCIMIENTO DE LAS POLITICAS DECOMPORTAMIENTO SI
NO
De qu manera:
MANUALES MEMORANDO JUNTAS CURSOS OTROS 10. LA MISION LE PARECE
COMPLETA O LE PARECE QUE DEBERIA TENER CIERTOS CAMBIOS SI DEBERIA
TENER CAMBIOS
CAMBIOS SUGERIDOS:
11. EN SU PUNTO DE VISTA, LA VISION DE LA EMPRESA, LE PARECEN
APROPIADA O CREE QUE DEBERIAN ADICIONARSE ALGUNOS CONCEPTOSSI
DEBERIAN ADICIONARSE CONCEPTOS:
12. EN CASO DE QUE NO SE ALCANCE ALGUNA O ALGUNAS DE LAS METAS
ESTABLECIDAS, QUE MEDIDAS TOMA LA EMPRESA.
ANALISIS DE LO OCURRIDO DESPIDOS
PROPUESTAS DE MEJORAS OTROS
13. EN SU OPINION, LA EMPRESA DIRIGE SUS ACCIONES COTIDIANAS AL
LOGRO DE LA MISION Y VISION.
SI NO
14. LA EMPRESA BUSCA QUE EL PERSONAL SE DESARROLLE TANTO EN LO
PERSONAL COMO EN LO PROFESIONALSI NO De qu forma:
15. CONSIDERA USTED QUE EN LA ORGANIZACIN HAY UN BUEN AMBIENTE
DE TRABAJOSI NO
Que sustenta su opinin: 16. EN BASE AL TRABAJO QUE DESEMPEA Y AL
TIEMPO QUE LLEVA TRABAJANDO EN LA ORGANIZACIN CONSIDERA USTED QUE
TIENE UN TRABAJO ADECUADOSI NO
2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES NOVIEMBRE
ETAPASINFORMACION A REVISAR 1234
I:PLANIFICACION Y ENTREVISTAS PRELIMINARES
Antecedentes, misin, visin, objetivos, polticas, manuales,
estructura (planificacin organizacional) Anlisis del manejo de
solicitudes y reclamos de la empresa, control y seguimiento del
proceso. Determinar adecuacin con respecto a criterios de auditora
Estructura del sistema de gestin de la calidad.
II:ADMINISTRACIN Y RESPONSABILIDADES RELACIONADAS CON EL CONTROL
INTERNO
Verificacin de actividades que desempea cada empleado (indagacin
del personal que procesa la informacin de las solicitudes y
reclamos). Evaluar la eficacia e implementacin del sistema de
gestin de la calidad en los procesos de la organizacin (control
interno) Revisin de manuales de procedimientos, acciones y toma de
decisiones. Revisin de libros de reclamos y solicitudes (recoleccin
de evidencia fsica) Razonabilidad de la informacin financiera.
Comprobar la calidad de los registros de las transacciones y
operaciones. Evaluar los riesgos de desvo de recursos en la
obtencin de esos bienes y/o servicios.
III:DECISIN DE DETECCIN DE RIESGO PLANEADA Y DISEO DE PRUEBAS
SUSTANTIVAS
Evaluar el riesgo de control para el ciclo de solicitudes y
reclamos, que derivan de la venta y la cobranza. Diseo y realizacin
pruebas de cumplimiento de las operaciones para el ciclo de
solicitudes y reclamos.
IV Reunin con la Gerencia sobre los resultados obtenidos Revisin
del informe final Dictamen sobre la situacin empresarial de la
compaa
