Trabajo de Auditoria

5/8/2018 Trabajo de Auditoria - slidepdf.com

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INICIALES FECHARealizado por: JED 20/OCT/2010

Revisado por: SOR 21/OCT/2010

FINAL, FINAL LTDAPROGAMA DE AUDITORIA DE INGRESOS OPERACIONALES

A 31 DE DICIEMBRE DE 2009

1. OBJETIVO GENERAL. Verificar la razonabilidad de los ingresos operacionales presentados

por la empresa e sus estados financieros para obtener evidencia suficiente y así realizar un

trabajo satisfactorio.

2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

y Revisar las políticas de ventas de la empresa para determinar si están correctamente

establecidas.

y Establecer procedimientos con respecto al grupo ingresos operacionales para que la

empresa obtenga un buen funcionamiento.

y Examinar cómo se encuentra el sistema de control interno para ver su aplicación

dentro de la empresa.

3. POBLACION.Todos los ingresos operacionales soportados en:

CONCEPTO CANTIDAD- Facturas de Venta. 200

- Cheques. 60- Comprobantes de Ingreso. 100

4. MUESTRA.

FACTURAS DE VENTA 200

n = 200 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 n = 131,75 132199 x (0.05)2 + (1.96)2 x 0.5 x 0.5

F= 200 F= 1.51 2132

K= 1 n= 1, 3, 5, 7, 9, 11



A

COMPROBANTES DE INGRESO 100

n = 100 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 n = 79.51 8099 x (0.05)2 + (1.96)2 x 0.5 x 0.5

F= 100 F= 1.25 180

K= 1 n= 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

5. TIEMPO ESTIMADO DE LA APLICACIÓN DEL PROGRAMA.1 a 6 meses.

6. TIEMPO REAL. _____________________________________________________________

7. PROCEDIMIENTOS.

PROCEDIMIENTO AUDITORREF.P.T

y Realizar un estudio documental del grupo ingresos operacionales

para determinar si están clasificados correctamente. JED

y Analizar las ventas efectuadas en el periodo para saber si están

registradas correctamente en libros. JED

y Analizar si que las ventas realizadas están efectivamente

registradas en el periodo al que corresponde. JED

y Revisar que los registros contables de los ingresos operacionales

se realicen de forma oportuna y adecuada para que no se omita

ningún valor en la contabilidad.

JED

y Preguntarle al jefe de ventas si se están llevando a cabo todos los

procesos a seguir para ver si se aplican correctamente las políticas. JED

y Verificar que se haya realizado la solicitud de facturación para

determinar que las facturas de venta estén cumpliendo con las

normas vigentes.

JED

y Confirmar con el banco del cual provengan los cheques para saber

si tienen fondos. JED

y Realizar una revisión documental de los soportes que justifican los

asientos contables para determinar si están diligenciados

correctamente.

JED

y Revisar la numeración de las facturas de venta para evitar que se

realicen fraudes. JED



A

8. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.

PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIONES

y ¿Todos los valores que ingresan a la empresa,

están debidamente soportados?

y ¿Se conocen los procedimientos a seguir en

cuanto a las ventas?

y ¿Las facturas de venta son controladas

numéricamente por el departamento de

contabilidad?

y ¿En caso de que las ventas sean a crédito, se

envía copia de las facturas al departamento de

cuentas por cobrar?

y ¿La empresa cuenta con políticas de ventas

adecuadas?

y ¿Las mercancías vendidas o por entregar se han

retirado de los inventarios?

y ¿Se realiza una proyección de ventas?

y ¿Se informa regularmente a la gerencia el valor

real de las ventas?

y ¿Se realiza un estudio de crédito a los clientes?

y ¿Las ventas que se realizan, tienen su respectivo

soporte?

y ¿Se verifican periódicamente los precios y las

condiciones de pago?

y ¿Existe una política de ventas en cuanto a las devoluciones?

9. HALLAZGOS. _______________________________________________________________

__________________________________________________________________________

10. CONCLUSIONES. ____________________________________________________________

__________________________________________________________________________

11. RECOMENDACIONES. _______________________________________________________

__________________________________________________________________________



A

INICIALES FECHARealizado por: JED 20/OCT/2010

Revisado por: SOR 21/OCT/2010

FINAL, FINAL LTDAPROGAMA DE AUDITORIA DE COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES

A 31 DE DICIEMBRE DE 2009

1. OBJETIVO GENERAL.Determinar la razonabilidad de los costos y gastos operacionales que presenta la

empresa en sus estados financieros para obtener evidencia suficiente y así realizar un

trabajo satisfactorio.

2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

y Determinar políticas de cumplimiento de costos y gastos operacionales para el

cumplimiento y buen desempeño del personal de la empresa. y Conocer el sistema de control interno de los costos y gastos operacionales para

determinar la razonabilidad de estos.

y Conocer el sistema de contabilidad de la empresa de los costos y gastos operacionales

para determinar la rentabilidad de la empresa.

3. POBLACIÓN.Todos los costos y gastos operacionales soportados en:

CONCEPTO CANTIDAD

- Comprobantes de egreso 200

- Facturas de compra 300- Nomina 12

- Cheques 120

4. MUESTRA.

COMPROBANTES DE EGRESO 200

n = 200 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 n = 131,75 132

199 x (0.05)2

+ (1.96)2

x 0.5 x 0.5

F= 200 F= 1.51 2132

K= 1 n= 1, 3, 5, 7, 9, 11



A

FACTURAS DE COMPRA 300

n = 300 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 n = 168, 70 169 299 x (0.05)2 + (1.96)2 x 0.5 x 0.5

F= 300 F= 1.78 2169

K= 1 n= 1, 3, 5, 7, 9, 11

CHEQUES 120

n = 120 x (1.96)2 x 0.5 x 0.5 n = 91, 62 92119 x (0.05)2 + (1.96)2 x 0.5 x 0.5

F= 120 F= 1.30 1 92

K= 1 n= 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

5. TIEMPO ESTIMADO DE LA APLICACIÓN DEL PROGRAMA.2 a 6 meses.

6. TIEMPO REAL. _____________________________________________________________

7. PROCEDIMIENTOS.

PROCEDIMIENTO AUDITOR REF.P.T

y Realizar un estudio documental de todos los gastos operacionales

en los que incurre la empresa para determinar si están bien

clasificados.

JED

y Preguntar al contador público sobre los gastos operacionales que

genere la empresa para verificar la cuantía de estos y determinar

si su destinación es adecuada.

JED

y Confirmar con el contador público por medio de un documento escrito sobre los costos y gastos operacionales para comprobar su

veracidad.

JED

y Revisar el estado de resultados para saber si los valores que ahí

aparecen concuerdan con los saldos de los grupos costos y gastos

operacionales.

JED

y Revisar los registros de los costos y gastos operacionales para

saber si estos tienen su respectivo soporte. JED



A

y Realizar un estudio documental de la nomina de la empresa para

identificar si se está cumpliendo con el pago oportuno de ésta. JED

y Analizar el cálculo de las depreciaciones de los activos fijos para

verificar si se han registrado correctamente. JED

y Verificar los costos y gastos de la empresa para determinar si se

están registrando en el periodo que corresponde.

JED

y Revisar todos los documentos, Contratos y demás soportes para

verificar que la contabilidad de gastos y costos operacionales sea

clara, completa y fidedigna.

JED

y Realizar un seguimiento del costo de adquisición de los productos

para verificar la rentabilidad que estos están generando. JED

8. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.

PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIONES

y ¿La persona encargada de los costos y gastos

operacionales saben cuáles son sus funciones?

y ¿Existen políticas en cuanto a costos y gastos

operacionales?

y ¿Las facturas de compra están a nombre de la

empresa?

y ¿Los gastos que ha incurrido la empresa han sido

previamente autorizados?

y ¿Todos los costos y gastos tienen su respectivo

soporte?

y ¿La nomina cuenta con todos los requisitos

legales?

y ¿La nomina es revisada y aprobada por el

contador?

y ¿Todos los gastos son contabilizados

adecuadamente?

y ¿Los gastos en que incurre la empresa son

contabilizados en el periodo que corresponde?

y ¿Se cancelan las facturas para evitar su doble

pago?

y ¿La empresa cuentas con políticas para

depreciación de activos fijos?

y ¿Los cheques utilizados para pagar están firmados en blanco?

9. HALLAZGOS. ____________________________________________________________

______________________________________________________________________

10. CONCLUSIONES. _________________________________________________________

______________________________________________________________________



A

11. RECOMENDACIONES. ____________________________________________________

______________________________________________________________________

Documents

Trabajo de Auditoria