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pág. 1
SANDRA MARIA VEGA MERCADO
CODIGO: 230796
MAGDA STELLA VILLAMIZAR CASTRO
CODIGO: 230803
KELLY YOHANA CONTRERAS PEREZ
CODIGO: 230786
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
CONTADURÍA PÚBLICA
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER
OCAÑA
2015
pág. 3
INTRODUCCION
MUNDO CLICK. Es creado pensando en el futuro, reconociendo los avances
tecnológicos y la necesidad del ser humano de comunicarse a través de la
tecnología y las técnicas modernas de comunicación.
A través de nuestros servicios en la compra y venta de equipos de computación y
comunicación, prestar a la comunidad la satisfacción de una necesidad
apremiante en el siglo XXI; Equipos de alta calidad y accesibles para todo público.
A la vez, deseando alcanzar un, muy buen nivel en el ámbito comercial y social
con un carácter económico retribuible a nuestra labor desempeñada, como socios
de este proyecto a comenzar.
pág. 4
ACTA DE CONSTITUCION DE SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
A los 15 días del mes de abril del año 2015. Nos reunimos en la ciudad de Ocaña (norte de Santander) Magda Stella Villamizar Castro, mayor de edad domiciliada en esta ciudad, identificada con cedula de ciudadanía 1.091.668.893, expedida en Ocaña de nacionalidad colombianay de estado civil soltera; Sandra maría VegaMercado,mayor de edad domiciliada en esta ciudad, identificada con la cédula de ciudadanía 49.668.678,expedida en Aguachica, de nacionalidad colombiana y de estado civil soltera; Y Kelly Johana contreras Pérezmayor de edad , domiciliada en esta ciudad, identificada con la cédula de ciudadanía 1.091.672.098expedida en Ocaña, denacionalidad colombiana y de estado civil soltera, para manifestar nuestra voluntad de constituir una sociedad de responsabilidad limitada la cual se regirá por los siguientes estatutos :
ARTICULO PRIMERO: RAZON SOCIAL. La sociedad se denominara “mundo
click” LTDA. Con número de idenficacion tributaria NIT.
__________________________
ARTICULO SEGUNDO: DOMICILIO. El domicilio de la sociedad se fija en la
ciudad de Ocaña (norte de Santander), de la república de Colombia. Bajo la
siguiente dirección. Centro Comercial Ciudadela Norte CALLE 5 N° 49-55
Local 27 BARRIO BERMEJAL, Sin embargo la sociedad pueda establecer
sucursales o agencias en otras ciudades del país como en el exterior.
ARTICULO TERCERO: OBJETO SOCIAL. El objeto de la sociedad es la
compra y venta de equipos de COMUNICACIÓN Y COMPUTACION.
ARTICULO CUARTO: DURACION. La sociedad se constituye por un tiempo
decinco (5) años,contados desde la fecha de su elevación a escritura pública del
presente contrato de constitución.
ARTICULO QUINTO: CAPITAL SOCIAL. El capital de la sociedad es la suma de
seiscientos Millones de pesos ($ 600.000.000)
ARTICULO SEXTO: RESPONSABILIDAD. La responsabilidad de cada una de los
socios se limita al monto de sus aportes.
ARTICULO SEPTIMO: AUMENTO DE CAPITAL. El capital de la sociedad puede
ser aumentado por nuevos aportes de los socios, por la admisión de nuevos
socios; El aumento se hará mediante una reforma estatutaria.
ARTICULO OCTAVO: ESTATUTOS. La administración de la sociedad
corresponde por derecho a los socios, pero estos convienen en delegarla A un
gerente, con facultades para representar a la sociedad. Esta delegación no impide
que la administración de la sociedad, así como el uso de la razón social se
someta al gerente, cuando los estatutos así lo exijan, por voluntad de los socios.
ARTICULO NOVENO: REUNIONES. La junta de socios se reunirá una vez por
pág. 5
año, el primer día hábil del mes de ENERO a las, en las oficinas del domicilio de la
compañía. La convocatoria se hará por lo menos con quince días de anticipación
PARAGRAFO: Podrá también reunirse la junta de socios de manera
extraordinaria en cualquier tiempo, previa convocatoria del gerente, mediante carta
dirigida a la dirección registrada de cada socio, con antelación de cinco días ala
fecha de la reunión; o con la asistencia de todos los socios, caso en el cual no se
requerirá convocatoria previa.
ARTICULO DECIMO: GERENCIA. La sociedad tendrá un gerente y un sub
gerente que lo reemplazara en sus faltas absolutas o temporales. Ambos son
elegidos por la junta de socios para periodos de un año, pero podrán ser
reelegidos indefinidamente y removidos a voluntad de los socios en cualquier
tiempo. Le corresponde al gerente en forma especial la administración y
representación de la sociedad. Así como el uso de la razón social con las
limitaciones contempladas en los estatutos. tendrá las siguientes funciones: 1.
Representar a la sociedad judicial y extrajudicialmente; 2. Convocar a la junta de
socios cada ves que fuere necesario; 3. Ejecutar las ordenes e instrucciones que
le imparta la junta de socios; 4. Presentar las cuentas y balances a la junta de
socios; 5. Abrir y manejar cuentas bancarias; 6. Obtener los créditos que requiera
la sociedad , previa aprobación de la junta de socios; 7. Contratar, controlar y
remover los empleados de la sociedad; 8. Celebrar todos los actos comprendidos
dentro del objeto social y relacionados con el mismo.
ARTICULODECIMO PRIMERO: INVENTARIOS Y BALANCES. Cada año se
Contaran las cuentas, se hará un inventario y se formara el balance de la junta de
socios.
ARTICULO DECIMO SEGUNDO: RESERVA LEGAL. Aprobado el balance y
demás documentos de cuentas de las utilidades liquidas que resulten, se destinara
un 5 % de reserva legal, el cual ascenderá por lo menos al 10% del capital,
después del cual la sociedad no tendrá obligación de continuar llevándolo, pero si
tal porcentaje disminuye, volverá a proporcionarse en la misma cantidad hasta
cuando la reserva llegue nuevamente al límite fijado.
PARAGRAFOPRIMERO: Además de lo anterior reserva la junta de socios podrá hacer las que considere necesarias o convenientes, siempre y cuando tengan una destinación especial y se aprueben con la mayoría prevista en los estatutos.
PARAGRAFO SEGUNDO: Una vez deducidas las anteriores reservas, el saldo
restante de las utilidades liquidas se distribuirán entre los socios a prorrata de sus
respectivos aportes.
ARTICULO DECIMO TERCERO: NOMBRAMIENTOS. Acuerdan los socios
nombrar como gerente KELLY YOHANA CONTRERAS PEREZ, persona mayor y
vecino de Ocaña, identificado con la cédula de ciudadanía número 1.091.672.098,
expedida en Ocaña, y como sub gerente A MAGDA STELLA
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VILLAMIZARCASTRO, persona mayor y vecina de Ocaña, identificado con la
cédula de ciudadanía número1.091.668.893, expedida en Ocaña quienes aceptan
los cargos y ejercerán sus funciones hasta tanto no se registren nuevos
nombramientos en la Cámara de Comercio.
Nos constituimos por documento privado conforme a la ley 1014 de 2006 en su Art
22 por tener un capital inferior a 5000 smmlv y menos de 10 trabajadores
LOS COMPARECIENTES
Nombre: Magda Stella Villamizar
Firma ___________________
CC No___________________
Nombre __________________
Firma ____________________
CC No____________________
Nombre ___________________
Firma _____________________
CC No_____________________
pág. 29
MISION
MUNDO CLICK, Es creado para brindar a la comunidad la satisfacción de una
necesidad importante en el ser humano como lo es, el estar comunicado, A través
de la innovación en la tecnología y las técnicas modernas de la información y la
comunicación.
VISION
En el futuro seremos reconocidos por alcanzar un nivel competente en el ámbito
comercial y social, con un carácter económico representado en equipos de alta
calidad y accesible para todo público.
Mantener una cultura innovadora y de emprendimiento.
Alcanzar un nivel de distribuidor de productos de comunicación y computación a
nivel nacional.
pág. 30
VALORES
Innovación. Capacidad de mantener innovando nuestros productos sosteniendo
la calidad de los mismos.
Confianza. Brindar a nuestros clientes y empleados la tranquilidad de contar con
nuestra empresa.
Respeto. Mantener un ambiente laboral y comercial desde una base importante
en la sociedad el respeto por los demás.
Calidad. Buscar cada día la excelencia en nuestros productos, como en las
personas.
Armonía. Hacer de nuestra empresa un espacio cultural y armónico.
pág. 31
ORGANIGRAMA
Junta de Socios
Gerente
Contador Secretaria Subgerente
Jefe de ventas
Asesor de ventas
Aux. servicios general
Vigilante
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MANUAL DE FUNCIONES
CARGO
UBICACION
DEPENDENCIA
RESPONSABILIDADES
JUNTA DE SOCIOS
AREA ADMINISTRATIVA
GERENCIA
DETERMINAR LAS POLITICAS DE DESARROLLO
DE LA EMPRESA.
FUNCIONES
1. Nombramiento y despido de administradores
2. Toma de decisiones financieras
3. Selección de auditores externos
4. Determinar la forma de reparto de los bienes sociales
5. Conocer y aprobar el balance general.
CARGO
UBICACION
DEPENDENCIA
RESPONSABILIDADES
GERENTE
AREA ADMINISTRATIVA
JUNTA DE SOCIOS
PLANEAR, ORGANIZAR Y CONTROLAR.
FUNCIONES
1. Actuar como el representante legal
2. Optimizar los recursos
3. Liderar el proceso de planeación y organización
4. Preparar y las funciones y tareas para cada área
5. Seleccionar personal competente.
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CARGO
UBICACION
DEPENDENCIA
RESPONSABILIDADES
SUBGERENTE
AREA ADMINISTRATIVA
GERENTE
PLANEAR, COORDINAR Y DIRIGIR.
FUNCIONES
1. Vigilar que cada área cumpla con sus funciones
2. Detectar situaciones de riesgo ambiental y laboral
3. Organizar y evaluar las actividades de la empresa
4. Cuidar para que las normas y el reglamento se cumpla
5. Organizar la comercialización del portafolio de productos.
CARGO
UBICACION
DEPENDENCIA
RESPONSABILIDADES
SECRETARIA
AREA ADMINISTRATIVA
GERENTE
INFORMACION
FUNCIONES
1. Recepcionar la correspondencia de la empresa
2. Manejar documentos, procesamiento de texto, y base de datos
3. Organizar la agenda y calendario del gerente
4. Crear presentaciones o reportes par conferencias y reuniones
5. Mantener y operar todos los equipos de oficina, computador, impresora,
fotocopiadora y demás.
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CARGO
UBICACION
DEPENDENCIA
RESPONSABILIDADES
CONTADOR
AREA FINANCIERA
SUBGERENTE
MANEJO DE EFECTIVO
FUNCIONES
1. Asesorar al gerente con asuntos relacionados dela empresa.
2. Llevar libros mayores y auxiliares de contabilidad
3. Prepara y presentar informe sobre la contabilidad de la empresa
4. Asesorar a los socios en materia crediticia
5. Llevar los archivos en forma organizada.
CARGO
UBICACION
DEPENDENCIA
RESPONSABILIDADES
JEFE DE VENTAS
COMERCIAL
SUBGERENTE
COMERCIALIZACION DEL PRODUCTO O
SERVICIO.
FUNCIONES
1. Acompañar al vendedor en el manejo de los clientes
2. Motivar constantemente a los vendedores
3. Investigación del mercado
4. Capacitar continuamente a sus subalternos
5. Manejo directo del inventario en la empresa.
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CARGO
UBICACION
DEPENDENCIA
RESPONSABILIDADES
ASESOR DE VENTAS
COMERCIAL
JEFE DE VENTAS
ATENCION AL CLIENTE Y VENTAS DIRECTAS
FUNCIONES
1. Visita a los clientes
2. Asesorar a sus clientes en la elección del producto
3. Diligenciar formulario y procedimiento de una venta
4. Venta y cobranza
5. Manejo total del producto existente en la empresa.
CARGO
UBICACION
DEPENDENCIA
RESPONSABILIDADES
AUXILIAR DE SERVICIOS GENERALES
AREA DE SERVICIOS
SUBGERENTE
MANTENIMIENTO Y ACONDICIONAMIENTO DE LA
EMPRESA
FUNCIONES
1. Responder por el aseo de la empresa.
2. Cuidado y mantenimiento de los implementos utilizados para su labor
3. Dar buen trato a sus jefes y compañeros
4. Cumplir su jornada laboral
5. Avisar a los superiores cualquier anomalía que se presente.
pág. 36
CARGO
UBICACION
DEPENDENCIA
RESPONSABILIDADES
VIGILANTE
ÁREA DE COMUNICACIÓN
SUBGERENTE
PROTECCION Y VIGILANCIA DE LA EMPRESA
FUNCIONES
1. Vigilancia y control de los bienes muebles e inmuebles
2. Controlar el acceso de entrada a la empresa
3. Conocer Y difundir el funcionamiento de las centrales de alarma.
4. Mantener despejado las áreas de salida de emergencia
5. Manejar programas de seguridad dentro de la empresa.
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REGLAMENTO INTERNO
IASPECTOS GENERALES
MUNDO CLIKC LTDA, empresa dedicada a la compra y venta de equipos de
computación y comunicación.
ARTICULO 1o. O
BJETO. La finalidad primordial de este Código es la de lograr la justicia en las
relaciones que surgen entre empleadores y trabajadores, dentro de un espíritu de
coordinación económica y equilibrio social.
II. DERECHOS Y DEBERES
ARTICULO 22. DEFINICION. 1. Contrato de trabajo es aquel por el cual una
persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra persona, natural o
jurídica, bajo la continuada dependencia o subordinación de la segunda y
mediante remuneración.
ARTICULO 23. ELEMENTOS ESENCIALES. 1. Para que haya contrato de trabajo
se requiere que concurran estos tres elementos esenciales: a. La actividad
personal del trabajador, es decir, realizada por sí mismo; b. La continuada
subordinación o dependencia del trabajador respecto del patrono, que faculta a
éste para exigirle el cumplimiento de órdenes, en cualquier momento, en cuanto al
modo, tiempo o cantidad de trabajo, e imponerle reglamentos, la cual debe
mantenerse por todo el tiempo de duración del contrato; y c. Un salario como
retribución del servicio. 2. Una vez reunidos los tres elementos de que trata este
artículo, se entiende que existe contrato de trabajo y no deja de serlo por razón del
nombre que se le dé ni de otras condiciones o modalidades que se le agreguen.
ARTICULO 38. CONTRATO VERBAL. Cuando el contrato sea verbal, el
empleador y el trabajador deben ponerse de acuerdo, al menos acerca de los
siguientes puntos: 1. La índole del trabajo y el sitio en donde ha de realizarse; 2.
La cuantía y forma de la remuneración, ya sea por unidad de tiempo, por obra
ejecutada, por tarea, a destajo u otra cualquiera, y los períodos que regulen su
pago; 3. La duración del contrato. Texto original del Código Sustantivo del Trabajo:
ARTICULO 57. OBLIGACIONES ESPECIALES DEL PATRONO. Son obligaciones
especiales del patrono: 1. Poner a disposición de los trabajadores, salvo
estipulación en contrario, los labores. 2. Procurar a los trabajadores locales
apropiados y elementos adecuados de protección contra los accidentes y
enfermedades profesionales en forma que se garanticen razonablemente la
seguridad y la salud. 3. Prestar inmediatamente los primeros auxilios en caso de
accidente o de enfermedad. A este efecto en todo establecimiento, taller o fábrica
que ocupe habitualmente más de diez (10) trabajadores, deberá mantenerse lo
necesario, según reglamentación de las autoridades sanitarias. 4. Pagar la
remuneración pactada en las condiciones, períodos y lugares convenidos. 5.
Guardar absoluto respeto a la dignidad personal del trabajador, a sus creencias y
sentimientos. 6. Conceder al trabajador las licencias necesarias para el ejercicio
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del sufragio; para el desempeño de cargos oficiales transitorios de forzosa
aceptación; en caso de grave calamidad doméstica debidamente comprobada;
para desempeñar comisiones sindicales inherentes a la organización o para asistir
al entierro de sus compañeros, siempre que avise con la debida oportunidad al
{empleado}r o a su representante y que, en los dos (2) últimos casos, el número
de los que se ausenten no sea tal que perjudique el funcionamiento de la
empresa. En el reglamento de trabajo se señalarán las condiciones para las
licencias antedichas. 7. Dar al trabajador que lo solicite, a la expiración de
contrato, una certificación en que consten el tiempo de servicio, la índole de la
labor y el salario devengado; e igualmente, si el trabajador lo solicita, hacerle
practicar examen sanitario y darle certificación sobre el particular, si al ingreso o
durante la permanencia en el trabajo hubiere sido sometido a examen médico. Se
considera que el trabajador, por su culpa, elude, dificulta o dilata el examen,
cuando transcurrido cinco (5) días a partir de su retiro no se presenta donde el
médico respectivo para la práctica del examen, a pesar de haber recibido la orden
correspondiente. 8. Pagar al trabajador los gastos razonables de venida y de
regreso, si para prestar sus servicios lo hizo cambiar de residencia, salvo si la
terminación del contrato se origina por culpa o voluntad del trabajador. Si el
trabajador prefiere radicarse en otro lugar, el patrono le debe costear su traslado
hasta la concurrencia de los gastos que demandaría su regreso al lugar en donde
residía anteriormente. En los gastos de traslado del trabajador, se entienden
comprendidos los de los familiares que con el convivieren; y 9. Cumplir el
reglamento y mantener el orden, la moralidad y el respeto a las leyes. 10.
Conceder al trabajador en caso de fallecimiento de su cónyuge, compañero o
compañera permanente o de un familiar hasta el grado segundo de
consanguinidad, primero de afinidad y primero civil, una licencia remunerada por
luto de cinco (5) días hábiles, cualquiera sea su modalidad de contratación o de
vinculación laboral. La grave calamidad doméstica no incluye la Licencia por Luto
que trata este numeral. Este hecho deberá demostrarse mediante documento
expedido por la autoridad competente, dentro de los treinta (30) días siguientes a
su ocurrencia. PARÁGRAFO. Las EPS tendrán la obligación de prestar la asesoría
psicológica a la familia. 11. Conceder en forma oportuna a la trabajadora en
estado de embarazo, la licencia remunerada consagrada en el numeral 1 del
artículo 236, de forma tal que empiece a disfrutarla de manera obligatoria una (1)
semana antes o dos (2) semanas antes de la fecha probable del parto, según
decisión de la futura madre conforme al certificado médico a que se refiere el
numeral 3 del citado artículo 236.
ARTICULO 58. OBLIGACIONES ESPECIALES DEL TRABAJADOR. Son
obligaciones especiales del trabajador: 1a. Realizar personalmente la labor, en los
términos estipulados; observar los preceptos del reglamento y acatar y cumplir las
órdenes e instrucciones que de modo particular la impartan el empleador o sus
representantes, según el orden jerárquico establecido. 2a. No comunicar con
terceros, salvo la autorización expresa, las informaciones que tenga sobre su
pág. 40
trabajo, especialmente sobre las cosas que sean de naturaleza reservada o cuya
divulgación pueda ocasionar perjuicios al empleador, lo que no obsta para
denunciar delitos comunes o violaciones del contrato o de las normas legales del
trabajo ante las autoridades competentes. 3a. Conservar y restituir un buen
estado, salvo el deterioro natural, los instrumentos y útiles que le hayan sido
facilitados y las materias primas sobrantes. 4a. Guardar rigurosamente la moral en
las relaciones con sus superiores y compañeros. 5a. Comunicar oportunamente al
empleador las observaciones que estime conducentes a evitarle daños y
perjuicios. 6a. Prestar la colaboración posible en casos de siniestro o de riesgo
inminente que afecten o amenacen las personas o cosas de la empresa o
establecimiento. 7a. Observar con suma diligencia y cuidado las instrucciones y
órdenes preventivas de accidentes o de enfermedades profesionales. 8a. La
trabajadora en estado de embarazo debe empezar a disfrutar la licencia
remunerada consagrada en el numeral 1 del artículo 236, al menos una semana
antes de la fecha probable del parto.
III. SANCIONES Y RECOMPENSAS
ARTICULO 115. PROCEDIMIENTO PARA IMPONER SANCIONES. Antes de
aplicarse una sanción disciplinaria el patrono debe dar oportunidad de ser oídos
tanto al trabajador inculpado como a dos (2) representantes del sindicato a que
éste pertenezca.
ARTICULO 116. APROBACION Y PROCEDIMIENTO. Todo reglamento de
trabajo debe ser aprobado por el Departamento Nacional del Trabajo, según las
siguientes reglas: a). Los patronos que realicen sus actividades en la Capital de la
República o que tengan dependencias en varios Departamentos, deben presentar
los proyectos de reglamento directamente al Departamento Nacional del Trabajo ,
y b). Los demás empleadores deben presentar los proyectos de reglamento a la
respectiva inspección del trabajo para su remisión al Departamento Nacional del
Trabajo .
IV. HORARIOS
ARTICULO 158. JORNADA ORDINARIA. La jornada ordinaria de trabajo es la que
convengan a las partes, o a falta de convenio, la máxima legal.
ARTICULO 159. TRABAJO SUPLEMENTARIO. Trabajo suplementario o de horas
extras es el que excede de la jornada ordinaria, y en todo caso el que excede de la
máxima legal. ARTÍCULO 160. TRABAJO ORDINARIO Y NOCTURNO:
ARTICULO MODIFICADO POR EL ARTÍCULO 25 DE LA LEY 789 DE 2002.
DIARIO OFICIAL 45046 DEL 27/12/02. 1. Trabajo ordinario es el que se realiza
entre las seis horas (6:00 a.m.) y las veintidós horas (10:00 p.m.). 2. Trabajo
nocturno es el comprendido entre las veintidós horas (10:00 p.m.) y las seis horas
(6:00 a.m.). Texto original del código sustantivo del trabajo. ARTICULO 160.
TRABAJO DIURNO Y NOCTURNO. 1. Trabajo diurno es el comprendido entre las
seis horas (6 a.m.) y las dieciocho (6 p.m.). 2. Trabajo nocturno es el comprendido
entre las dieciocho horas (6 p.m.) y las seis (6 a.m.)
pág. 41
V. OTRAS DISPOSICIONES
ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES
ARTICULO 199. DEFINICION DE ACCIDENTES. Texto original del Decreto 3743
de 1950:
ARTICULO 11. DEFINICION DE ACCIDENTE. Se entiende por accidente de
trabajo todo suceso imprevisto y repentino que sobrevenga por causa o con
ocasión del trabajo y que produzca al trabajador una lesión orgánica o
perturbación funcional permanente o pasajera, y que no haya sido provocado
deliberadamente o por culpa grave de la víctima. Texto original del Código
Sustantivo del Trabajo:
ARTICULO 199. DEFINICION DE ACCIDENTE. Se entiende por accidente de
trabajo todo suceso imprevisto y repentino que sobrevenga por causa o con
ocasión del trabajo y que produzca al trabajador una lesión orgánica o
perturbación funcional permanente o pasajera, y que no haya sido provocado
deliberadamente o por culpa de la víctima.
TOMADO DE
CÓDIGO SUSTANTIVO DEL TRABAJO- 2011 Autorizado por el Ministerio de
Protección Social – Colombia.
pág. 43
PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
SOCIO 1 APORTA 12.000 CUOTAS 20.000
SOCIO2 APORTA 8.000 CUOTAS 20.000
SOCIO3 APORTA 10.000 CUOTAS 20.000
CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 600.000.000
3115 APORTES SOCIALES 600.000.000
EMPRESA MUNDO CLICK LTDA COMPROBANTE DE APERTURA
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA 600.000.000
110505 CAJA GENERAL 600.000.000
SG RECIBOS DE 01-03
3115 APORTES DE SOCIOS 600.000.000
311505 CUOTA O PARTE DE INTERES
SOCIO 1 240.000.000
SOCIO 2 160.000.000
SOCIO 3 200.000.000
EL 2 DE NOVIEMBRE DE 2015 SE CONSTITUYO LA EMPRESA MUNDO CLICK LTDA DEDICADA A LA COMPRA Y VENTA DE
EQUIPOS DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN, CON LOS SIGUIENTES SOCIOS Y APORTES:
ACTIVIDAD 2 TRANSACCIONES COMERCIALES
1. EL 3 DE NOVIEMBRE SE EFECTUA APERTURA DE CUENTA CORRIENTE N 44678920 EN EL BANCO BOGOTA
CON DINERO RECIBIDO EN CAJA SEGÚN NOTA DE CONTABILIDAD N Y RECIBO DE CONSIGNACION
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCO 600.000.000
1105 CAJA 600.000.000
2)EL BANCO DE BOGOTA ENTREGA UNA CHEQUERA A LA EMPRESA POR VALOR $450.000,
EL CUAL SERA DESCONTADO DE SU CUENTA BANCARIA
NOTA DE CONTABILIDAD
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5305 FINANCIEROS 450.000
1110 BANCOS 450.000
3) EL 4 DE NOVIEMBRE SE EFECTUA EL PAGO DE LA ESCRITURA PUBICA A LA NOTARIA SEGUNDA
POR VALOR DE $3.400.000,
GIRADO CHEQUE Nº DEL BANCO BOGOTA Y CE
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5140 GASTOS LEGALES 3.400.000
1110 BANCO 3.400.000
4)EL 5 DE NOVIEMBRE SE EFECTUA EL PAGO DEL REGISTRO MERCANTIL ANTE LA CAMARA DE COMERCIO DE OCAÑA
POR VALOR DE $ 720.000. SEGÚN CHEQUE Nº DEL BANCO DE BOGOTA Y CE
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5140 GASTOS LEGALES 720.000
1110 BANCO 720.000
pág. 44
5)EL 6 DE NOVIEMBRE SE TOMA EN ARRIENDO UNA OFICINA PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA
Y SE CANCELA $1.500.000 AL ARRENDADOR JAIME PEREZ QUINTERO.
GIRANDO CHEQUE DE BANCO DE BOGOTA Nº Y CE RF 2.5%
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5120 ARRENDAMIENTO 1.500.000
2365 RETENCION E LA FUENTE 52.500
1110 BANCO 1.447.500
6)EL 7 DE NOVIEMBRE SE COMPRAA GRAN ANDINO LTDA. LOS SIGUIENTES MUEBLES Y ENSERES
PARA EL USO DE LA EMPRESA ASI:
4 ESCRITORIOS 280.000 1.120.000 179.200 -
4 SILLA GIRATORIAS 150.000 600.000 96.000 -
2 ARCHIVADORES 210.000 420.000 67.200
4 COMPUTADORES 2.700.000 10.800.000 1.728.000 -
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1524 EQUIPO DE OFICINA 2.482.400
1528 EQUIPO DE COMPUTACION 12.528.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 323.500
1110 BANCO 14.686.900
EL PAGO SE REALIZO GIRANDO CHEQUE DEL BANCO BOGOTA Nº Y CE LA MERCANCIA
SE ENCUENTRA GRAVADA CON IVA 16% Y LA EMPRESA DEBE REALIZARSE RF 2.5%
7)EL 7 DE NOVIEMBRE LA EMPRESA COMPRA A DANARANDO S.A PAPELERIA POR VALOR DE $2.000.000 IVA 16% Y RF
GIRA CHEQUE DEL BANCO DE BOGOTA Nº Y CE
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5195 DIVERSOS 2.000.000
2408 IMPUESTO SOBRE VENTAS 320.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 50.000
1110 BANCO 2.270.000
pág. 45
EMPRESA MUNDO CLICK
COMPROBANTE DE CONTABILDAD
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA 600.000.000
110505 CAJA GENERAL 600.000.000
NOTA CONTABLE 01
1110 BANCO 600.000.000 22.974.400
111005 MONEDA NACIONAL
CONSIGNACION N.C 01
NOTA CONTABLE 02 600.000.000
C.E 01 NOTARIA 2 450.000
C.E 01 NOTARIA 2 3.400.000
C.E 02 CAMARA DE CIO 720.000
C.E 03 JAIME PEREZ 1.447.500
C.E 04 GRAN ANDINO 14.686.900
C.E 05 DANARANJO 2.270.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 2.482.400
152405 MUEBLES Y ENSERES 2.482.400
1528 EQUIPO DE COMPUTACION 12.528.000
152805 EQUIPO DE PROCESAMIENTO 12.528.000
2365 RETENCION DE LA FUENTE 426.000
236530 ARRENDAMIENTO 52.500
236540 COMPRAS
C.E 05 GRAN ANDINO 323.500
C.E 06 DANARANJO 50.000
2408 IMPUESTO SOBRE VENTAS 320.000
240805 DESCONTABLE
C.E 07 DANARANJO 320.000
5120 ARRENDAMIENTO 1.500.000
512010 BIENES INMUEBLES
C.E 04 JAIME PERES 1.500.000
5140 GASTOS LEGALES 4.120.000
514005 NOTARIALES
C.E 01 NOTARIA 2 3.400.000
514010 REGISTRO MERCANTIL
C.E 02CAMARA DE COMERCIO 720.000
5195 DIVERSOS 2.000.000
519530 UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
C.E DANARANJO 2.000.000
5305 FINANCIERO 450.000
530505 GASTOS BANCARIOS
N.C 01 450.000
SUMAS IGUALES 623.400.400 623.400.400
pág. 46
ACTIVIDAD 3 TRANSACCIONES COMERCIALES
8) EL 9 DE NOVIEMBRE LA EMPRESA COMPRA AL CONTADO A TECNOLOGIA DE AVANZADA LTDA,
SEGÚN FACTURA Nº 3678, LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
COMPUTADOES DE MESA DE FRA 3678
20 MARCA EPSON 1.400.000 28.000.000
15 MARCA LG 1.200.000 18.000.000
10 MARCA APPLE 1.600.000 16.000.000
TOTAL 62.000.000
IVA 9.920.000
TOTAL FINAL 71.920.000
LA MERCANCIA SE ENCUENTRA GRAVADA CON IVA 16% RF % LA EMPRESA GIRA CHEQUE DEL BANCO BOGOTA
Nº CE
CODIGO CUENTA DEBE HABER
6205 DE MERCANCIA 62.000.000
2408 IMPUESTO SOBRE VENTAS 9.920.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 1.550.000
1110 BANCO DE BOGOTA 70.370.000
9) EL 10 DE NOVIEMBRE LA EMPRESA VENDE A CREDITO A SOLUCIONES LTDA, SEGÚN FACTURA DE VENTA Nº ,
LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
COMPUTADORES DE MESA
8 MARCA EPSON 2.300.000 18.400.000
5 MARCA LG 1.800.000 9.000.000
3 MARCA APPLE 2.400.000 7.200.000
TOTAL 34.600.000
IVA 5.536.000
TOTAL FINAL 40.136.000
LA MERCANCIA SE ENCUENTRA GRAVADA CON IVA 16% RF 2.5 %
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1305 CLIENTES 39.271.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO Y CON 865.000
2408 IMPUESTO SOBRE VENTAS 5.536.000
4135 COMERCIO AL MAYOR Y MENOR 34.600.000
10) EL 14 DE NOVIEMBRE LA EMPRESA VENDE AL CONTADO A COMPUKIT LTDA, SEGÚN FACTURA DE VENTA
Nº , LOS SIGUIENTES ELEMENTOS
COMPUTADORES DE MESA
4 MARCA EPSON 2.300.000 9.200.000
6 MARCA LG 1.800.000 10.800.000
4 MARCA APPLE 2.400.000 9.600.000
TOTAL 29.600.000
IVA 4.736.000
TOTAL FINAL 34.336.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 33.596.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO Y CON 740.000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 4.736.000
4135 COMERCIO AL MAYOR Y MENOR 29.600.000
LA MERCANCIA SE ENCUENTRA GRAVADA CON IVA 16% RF 2.5 %
pág. 47
11) EL 16 DE NOVIEMBRE LA EMPRESA DEVUELVE A TECNOLOGIA DE AVANZADA LTDA, SEGÚN NOTACREDITO
LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
COMPUTADORES DE MESA
2 MARCA EPSON 1.400.000 2.800.000
1 MARCA LG 1.200.000 1.200.000
2 MARCA APPLE 1.600.000 3.200.000
TOTAL 7.200.000
IVA 1.152.000
TOTAL FINAL 8.352.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 8.172.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 180.000
2408 MPUESTO SOBRE VENTAS 1.152.000
6225 DEVOLUCION EN COMPRA 7.200.000
12) EL 18 DE NOVIEMBRE LA EMPRESA COMPRA A CREDITO A TECNOLOGIA DE AVANZADA LTDA,
SEGÚN FACTURA Nº 3699, LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
COMPUTADORES DE MESA
10 MARCA EPSO 1.550.000 15.500.000
25 MARCA LG 1.350.000 33.750.000
10 MARCA APPLE 1.720.000 17.200.000
10 IMPRESORA EPSON 370.000 3.700.000
12 IMPRESORA LG 420.000 5.040.000
TOTAL 75.190.000
IVA 12.030.400
TOTAL FINAL 87.220.400
LA MERCANCIA SE ENCUENTRA GRAVADA CON IVA 16% RF 2.5%
CODIGO CUENTA DEBE HABER
6205 DE MERCANCIA 75.190.000
2408 IMPUESTO SOBRE VENTAS 12.030.400
2365 RETENCION EN LA FUENTE 1.879.750
2205 PROVEDORES NACIONALES 85.340.650
13) EL 20 DE NOVIEMBRE LA EMPRESA CONSIGNA EN EL BANCO BOGOTA EL DINERO EXISTENTE EN CAJA
SEGÚN NOTA DE CONTABILIDAD Nº 003
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCO 41.768.000
1105 CAJA 41.768.000
14)EL 24 DE NOVIEBRE LA EMPRESA VENDE A CREDITO A COMPUKIT LTDA, SEGÚN FACTURA
DE VENTA Nº 003 , LOS SIGUIENTES ELEMENTOS.
5 COMPUTADORES MARCA EPSON 2.300.000 11.500.000
15 COMPUTADORES MARCA LG 1.800.000 27.000.000
4 IMPRESORA EPSON 620.000 2.480.000
6 IMPRESORA LG 780.000 4.680.000
TOTAL 45.660.000
IVA 7.305.600
TOTAL FINAL 52.965.600
LA EMPRESA SE ENCUENTRA GRAVADA CON IVA 16% RF 2.5 %
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1305 CLIENTES 51.824.100
1355 ANTICIPIO DEIMPUESTO 1.141.500
2408 IMPUESTO SOBRE LA VENTA 7.305.600
4135 COMERCIO AL MAYOR Y MENOR 45.660.000
pág. 48
15) EL 26 DE NOVIEMBRE LA EMPRESA RECIBE UNA DEVOLUCION DE COMPUKIT LTDA DE LA VENTA
REALIZAR EL 24 DE NOVIEMBRE SEGÚN NOTA DEBITO Nº , LOS SIGUIENTES ELEMENTOS
2 COMPUTADORES MARCA EPSON 2.300.000 4.600.000
1 COMPUTADORES MARCA LG 1.800.000 1.800.000
2 IMPRESORAS EPSON 6.200.000 12.400.000
2 IMPRESORAS LG 780.000 1.560.000
TOTAL 20.360.000
IVA 3.257.600
TOTAL FINAL 23.617.600
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4175 DEVOLUCION EN VENTA 9.200.000
2408 IMPUESTO A LA VENTA 1.472.000 -
2365 RETENCION EN LA FUENTE 230.000
1305 CLIENTES 10.442.000
16) EL 30 DE NOVIEMBRE LA EMPRESA REALIZA LOS SIGUIENTES PAGOS:
CODIGO CUENTA DEBE HABER
513525 ACUEDUCTO Y AL CANTARRILLADO 70.000
513530 ENERGIA ELECTRICA 120.000
513535 TELEFONO 230.000
1110 BANCO 420.000
17) EL 30 DE NOVIEMBRE SE CANCELA A JUAN GUEVARA ROPERO LOS HONORARIOS POR SU ASESORIA CONTABLE
POR VALOR DE $ 1.500.000 RF 10 % GIRANDO CHEQUE DEL BANCO BOGOTA Nº 010 CE 010
CANCELACION HONORARIOS JUAN GUEVARA 1.500.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5110 HONORARIOS 1.500.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 10% 150.000
1110 BANCO 1.350.000
pág. 49
EMPRESA MUNDO CLICK
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA 41.768.000 41.768.000
110505 CAJA GENERAL
COMPUKIT LTDA 33.596.000
DEVOLUCION DE MERCANCIAS,001 8.172.000
1110 BANCO 41.768.000 72.140.000
111005 MONEDA NACIONAL
CONSIGNACION EN EL BANCO BOGOTA 41.768.000
COMPRA DE COMPUTADORES 70.370.000
PAGO DE SERVICIOS 420.000
PAGO DE HONORARIOS 1.350.000
1305 CLIENTES 91.095.100 10.442.000
VENTA DE COMPUTADORES N 001 39.271.000
VENTA DE COMPUTADORES N 003 51.824.100
DEVOLUCION SEGÚN N. CR.001 10.442.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 2.746.500 230.000
VENTA DE COMPUTADORES 001 865.000
VENTA DE EQUIPOS DE COMPUTACION 740.000
VENTA DE EQUIPOS DE COMPUTACION03 1.141.500
DEVOLUCION 001 230.000
2205 PROVEDORES 85.340.650
COMPRA A CREDITO DE COMPUTADORES 85.340.650
2365 RETENCION EN LA FUENTE 180.000 3.579.750
DEVOLUCION EN MERCANCIA 001 180.000
COMPRA DE COMPUTADORES 006 1.550.000
COMPRA A CREDITO DE COMPUTADORES 1.879.750
PAGOS DE HONORARIOS 150.000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 23.422.400 18.729.600
COMPRA AL CONTADO DE COMPUTADORES 9.920.000
COMPRA A CREDITO DE COMPUTADORES 12.030.000
DEVOLUCION DE VENTAS 1.472.000
VENTA A CREDITO SEGÚN F.V 001 5.536.000
VENTA DE CONTADO SEGÚN F.V 002 4.736.000
DEVOLUCION EN COMPRA 1.152.000
VENTA A CREDITO SEGÚN F.V 003 7.305.000
4135 COMERCIO AL MAYOR Y POR MENOR 109.860.000
VENTA SEGÚN F.V 001 34.600.000
VENTA AL CONTADO F.V 002 29.600.000
VENTA A CREDITO SEGUM F.V 003 45.660.000
4175 DEVOLUCION EN VENTA 9.200.000
DEVOLUCION SEGÚN N.CR.001 9.200.000
5110 HONORRIOS 1.500.000
PAGO DE JUAN GUEVARA 1.500.000
5135 SERVICIOS 420.000
PAGO DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 70.000
PAGO DE ENERGIA ELECTRICA 120.000
PAGOS TELEFONICOS 230.000
6205 DE MERCANCIA 137.190.000
COMPRA DE CONTADO CHEQUE 006 62.000.000
COMPRA A CREDITO 75.190.000
DEVOLUCION EN COMPRA 7.200.000
DEVOLUCION DE COMPUTADORES 7.200.000
SUMAS IGUALES 349.290.000 349.290.000
PREPARADOREVISADO APROBADO CONTABILIZADO
pág. 50
FECHA COMPROBANTE 1105 CAJA 31115 APORTES SOCIALES 1110 BANCO
DEBETO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
02/11/2015 COMPROBANTE DE APERTURA 600.000.000 600.000.000
SUMAS IGUALES 600.000.000 600.000.000
07/11/2015 COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 600.000.000 600.000.000 22.974.400
41.768.000 41.768.000 41.768.000 72.140.000
41.768.000 641.768.000 641.768.000 95.114.400
1305 CLIENTES 1355 ANTICIPIO DE IMPUESTO 2205 PROVEDORES 4135COMERCIO AL MAYOR
Y MENOR
DEBITO CREDITO DEBETO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
91.095.100 10.442.000 2.746.500 230.000 85.340.650 109.860.000
91.095.100 10.442.000 2.746.500 230.000 85.340.650 109.860.000
DEBITO CREDITO DEBETO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1524 EQUIPO DE OFICINA 1528 EQUIPO DE COMPUTACION 2365 RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO AL VALOR
Y COMUNICACIÓN AGREGADO
DEBITO CREDITO DEBETO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
2.482.400 12.628.000 180.000 426.000 320.000
3.579.750 23.422.400 18.729.600
2.482.400 12.528.000 180.000 4.005.750 23.742.400 18.729.600
5120 ARRENDAMIENTO 5140 GASTOS LEGALES 5195 DIVERSOS 5305 FINANCIEROS
DEBITO CREDITO DEBETO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1.500.000 4.120.000 2.000.000 450.000
1.500.000 4.120.000 2.000.000 450.000
pág. 51
BALANCE DE COMPROBACION
DEBITOS CREDITOS
1105 Caja 600.000.000 41.768.000 641.768.000 0
1110 Bancos 0 641.768.000 95.114.400 546.653.600
1305 Clientes 0 91.095.100 10.442.000 80.653.100
1355 Anticipo de Impuestos 0 2.746.500 230.000 2.516.500
1524 Equipo de oficina 0 2.482.400 2.482.000
1528 Equipo de Computacion 0 12.528.000 12.528.000
2205 Proveedores 0 85.340.650 85.340.650
2365 Retencion en la fuente 0 180.000 4.005.750 3.825.750
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 0 23.742.400 18.729.600 -5.012.800
3115 Aportes sociales 600.000.000 0 0
4135 Comercio al por mayor y menor 0 109.860.000 109.860.000
4175 Devoluciones en Ventas 9.200.000 -9.200.000
5110 Honorarios 1.500.000 1.500.000
5120 Arrendamientos 1.500.000 1.500.000
5135 Servicios 420.000 420.000
5140 Gastos legales 4.120.000 4.120.000
5195 Diversos 2.000.000 2.000.000
5305 Financieros 450.000 450.000
6205 De Mercancias 137.190.000 137.190.000
6225 Devoluciones en Compras
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTAS SALDO INICIALMOVIMIENTO
SALDO FINAL
LIBRO MAYOR Y BALANCES DE LA EMPRESA MUNDO CLICK LTDA
CODIGO CUENTA SALDOS ANTERIORES MOVIMIENTOS DE NOVIEMBRE SALDOS NOVIEMBRE
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1105 CAJA 600.000.000 41.768.000 641.768.000 0 0
3115 APORTES SOCIALES 600.000.000 0 0 0 600.000.000
1110 BANCO 641.768.000 95.114.400 546.653.600 0
1305 CLIENTES 91.095.100 10.442.000 80.653.100 0
1355 ANTICIPIO DE IMPUESTO 2.746.500 230.000 2.516.500 0
1524 EQUIPO DE OFICINA 2.482.400 0 2.482.400 0
1528 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COM 12.528.000 0 12.528.000 0
2205 PROVEDORES NACIONALES 0 85.340.650 0 85.340.650
2365 RETENCION EN LA FUENTE 180.000 4.005.750 0 3.825.750
2408 IMPUESTO A LA VENTA 23.742.400 18.729.600 5.012.800 0
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR 0 109.860.000 0 109.860.000
4175 DEVOLUCION EN VENTA 9.200.000 0 9.200.000 0
5110 HONORARIOS 1.500.000 0 1.500.000 0
5120 ARRENDAMIENTO 1.500.000 1.500.000 0
5135 SERVICIOS 420.000 420.000 0
5140 GASTOS LEGALES 4.120.000 0 4.120.000 0
5195 DIVERSOS 2.000.000 2.000.000 0
5305 FINANCIEROS 450.000 420.000 0
6205 DE MERCANCIA 137.190.000 137.190.000 0
6225 DEVOLUCION EN COMPRAS 7.200.000 7.200.000
TOTAL 600.000.000 600.000.000 972.690.400 972.690.400 806.226.400 806.226.400
pág. 52
1105 Caja 0
1110 Bancos 546.653.600
1305 Clientes 80.653.100
1355 Anticipo de Impuestos 2.516.500
1524 Equipo de oficina 2.482.400
1528 Equipo de Computacion 12.528.000
2205 Proveedores 85.340.650
2365 Retencion en la fuente 3.825.750
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 5.012.800
3115 Aportes sociales 600.000.000
4135 Comercio al por mayor y menor 109.860.000
4175 Devoluciones en Ventas 9.200.000
5110 Honorarios 1.500.000
5120 Arrendamientos 1.500.000
5135 Servicios 420.000
5140 Gastos legales 4.120.000
5195 Diversos 2.000.000
5305 Financieros 450.000
6205 De Mercancias 137.190.000
6225 Devoluciones en Compras 7.200.000
806.226.400 806.226.400
CODIGO CUENTAS DEBITOS CREDITOS
SUMAS IGUALES
pág. 53
109.860.000
9.200.000 100.660.000
600.000.000
137.190.000
Devoluciones en compras 7.200.000 129.990.000
729.990.000
62.892.321 667.097.679
-566.437.679
Honorarios 1.500.000
1.500.000
420.000
4.120.000
2.000.000 9.540.000 9.540.000
-575.977.679
450.000 450.000
-576.427.679
-144.106.920
IMPUESTO CREE 9% -51.878.491
-380.442.268
-38.044.227
-342.398.041
INGRESOS OPERACIONALES
Comercio al por mayor y al por menor
Devoluciones en ventas
Gastos legales
Diversos
Inventario inicial de mercancias
Compras netas
Compras brutas
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
UTILIDAD LIQUIDA
RESERVA LEGAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
MUNDO CLICK LTDA
NIT 890.227.184-2 ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE NOVIEMBRE AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2015
UTILIDAD OPERACIONAL
GASTOS NO OPERACIONALES
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTO Y RENTA
IMPUESTO DE RENTA 25%
COSTOS DE VENTAS
Inventario final de mercancias
Financieros
GASTOS OPERACIONALES DE ADMON
Arrendamientos
Servicios
pág. 54
546.653.600 546.653.600
80.653.100
2.516.500 83.169.600
62.892.321 62.892.321
Equipo de oficina 2.482.400
13.528.000 16.010.400
708.725.921
85.340.650 85.340.650
3.825.750 3.825.750
-5.012.800
-144.106.920
-51.878.491 -200.998.211
-111.831.811
600.000.000 600.000.000
-38.044.227 -38.044.227
-342.398.041 -342.398.041
219.557.732
107.725.921
INVENTARIOS
MUNDO CLICK LTDA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A MAYO 31 DE 2014
Aportes sociales
RESERVAS
Proveedores nacionales
CUENTAS POR PAGAR
Retencion en la fuente
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
Impuesto sobre las ventas por pagar
Impuestos de renta
ACTIVOS
Impuestos CREE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Mercancias no fabr. por la empresa
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Equipo de computacion y comunicación
TOTAL ACTIVO
PASIVOS
PROVEEDORES
DISPONIBLE
Bancos
DEUDORES
Clientes
Retencion en la fuente
Reserva legal
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO
pág. 76
ENCUESTA
En la ciudad de Ocaña se realizó una encuesta con 40 personas del común para determinar
los gustos en
Cuanto a las marcas de impresoras, al momento de comprar algunas de estas.
¿Qué marca de impresora prefiere usted?
MARCA DE IMPRESORAS
HP CANON EPSON NINGUNA
NUMERO DE PERSONAS
10 15 13 2
DIAGRAMA DE PREFERENCIAS DE MARCAS DE IMPRESORA
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EL IVA Y SU INCIDENCIA CONTABLE
Esp. NICOLAS CELIS YARURO
SANDRA MARIA VEGA MERCADO 230796
KELLY YOHANA CONTRERAS PEREZ 230786
MAGDA STELLA VILLAMIZAR CASTRO 230803
EPISTEMOLOGIA CONTABLE
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
OCAÑA
2015.
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EL IVA Y SU INCIDENCIA CONTABLE
El iva es el impuesto de valor agregado que se ha caracterizado por ser uno de los
medios de recaudación más importantes para los países en vía de desarrollo,
considerándose el mayor exponente de la distribución indirecta, y se define por la
por la determinación del valor que los participantes de la cadena de bienes y
servicios ofrecen, esto se ha dado con el fin exclusivo de generar ingresos.
De igual forma podemos recurrir al concepto de iva al decir que es polifacético ya
que es aplicado desde la producción y fabricación de bienes y servicios hasta la
comercialización y distribución de los mismos, es un impuesto indirecto ya que
graba la renta a través del gasto o consumo y es considerado regresivo porque no
guarda la renta entre la renta y su gasto.
Los resultados a esperarse con este escrito es el aprendizaje del concepto del iva
y no solo eso, es saber diferenciar sobre cómo influye en la contabilidad, siendo
nuestra especialidad.
Tuvo su origen en España en el siglo XIV, en el año 1342, el Rey Alfonso XI
implantó a nivel estatal un nuevo tributo, sobre el volumen de ventas, con el fin
de financiar el asedio a la ciudad de Algeciras, después de la primera guerra
mundial apareció en la legislación de muchos países y se fue generalizando.
Desde 1967 se impuso en las mayorías de los países por exigencia de la
comunidad económica Europea. En el año 1975 bajo la ley 20.631 se implementó
el IVA en Colombia. A partir del año 1980 se empezó a implementar este
impuesto sobre los servicios públicos, en 1998 se introdujeron el tratamiento de la
importación y exportación de servicios
Para definir la incidencia contable del Iva es necesario identificar el impuesto al
valor agregado, que en Colombia es un tributo de naturaleza directa que recae
sobre el consumo y grava a las entregas de bienes y prestación de servicios
efectuadas por empresarios y profesionales con las adquisiciones
intracomunitarias e importación de bienes. Los vendedores intermedios tienen
derecho a hacerse reembolsar el iva que han pagado a otros vendedores que los
preceden en la cadena de comercialización, deduciéndolo del monto del iva
cobrado a sus clientes. Los consumidores finales tienen la obligación de pagar el
iva sin derecho al reembolso.
Es un impuesto al gasto: puesto que se cobra como un porcentaje del valor de una
mercancía o servicio, y los consumidores deben pagarlo al momento de comprar
la mercancía o el servicio, el IVA es un impuesto que castiga el consumo, es
decir, al gasto de las personas.
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Es indirecto ya que se impone a los bienes y servicios y no a las personas
directamente; es decir las personas a través de la compra de bienes y servicios
pagan el impuesto, pero el estado no se los cobra directamente a éstas. Es un
impuesto regresivo: ósea que se cobra a todos por igual, sin importar la capacidad
económica de una persona, es decir que la cantidad de dinero que debe pagar el
pobre por este impuesto es mayor en proporción a su ingreso que la que paga una
persona adinerada y afectará más fuerte su económica personal.
El cobro del Iva se hace sobre el valor agregado, es decir, el impuesto se aplica
sólo a la diferencia entre el valor de las ventas de una empresa y el valor de sus
compras a otras empresas, entre el precio de venta final y la suma de los costos
parciales.
Debemos además identificar los elementos principales que son: Sujeto, Base y
Tasa. Sujetos son todas aquellas personas naturales y jurídicas que están
obligadas a pagar este impuesto. Estos pueden ser Pasivos (los que lo pagan) y
Activos (los lo imponen, ósea el estado), Base: es el valor total de la operación
(en la factura se llama subtotal) y Tasa es el porcentaje que se aplica sobre el
valor de los bienes y servicios en nuestro caso la tarifa general es del16%.
Así mismo los bienes y servicios se clasifican en: Bienes y servicios gravados;
que son los que generan el impuesto. Bienes Excluidos; son los que por expresa
disposición de ley no causan el impuesto; por consiguiente quien comercializa con
ellos no se convierte en responsable ni tiene obligación alguna relacionada con el
gravamen. De conformidad con los artículos 424 a 428-2, del estatuto tributario y
los bienes exentos que son los que generan el impuesto pero que están gravados
a tarifa cero 0%.
Es igualmente importante tener presente que las facturas se deben contabilizar
cuando se han expedido, o al menos en el periodo en que se han expedido, esto
como resultado de la aplicación de los principios de realización y causación, según
los cuales, un hecho se debe contabilizar cuando ha nacido la obligación o el
derecho, y estos surgen al momento de expedir la factura.
En Iva no hay problema que una factura se expida en un año y se contabilice en el
otro año, siempre y cuando no supera más de tres periodos entre la expedición y
la contabilización, pero en renta si puede haber problemas, por lo tanto, en lo
posible la factura se debe causar en la misma fecha en que se expida.
La Incidencia del IVA en la Contabilidad es tan evidente, por cuanto en los dos
régimen de ventas Simplificados o comunes se establece la obligatoriedad de
llevar contabilidad a los responsables del régimen común independientemente de
que sean personas Naturales o Jurídicas y discriminar el IVA en su facturación de
ventas.
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Por ello los obligados a llevar contabilidad deben identificar también cuando le
compran a un responsable del régimen simplificado o común ya que éste hecho
incide directamente en su contabilización y en las obligaciones, por cuanto los
grandes contribuyentes y responsables del régimen común al comprar al régimen
simplificado deben realizar retención de iva (actualmente el 15% del valor del iva)
y contabilizarlo como un iva teórico en las cuentas 2408 (debito) y 2367 (crédito).
Valor que no se descuenta al proveedor sino que como se indica en la
contabilización se paga la retención y se lleva como descontable en la declaración
de impuesto a las ventas.
La contabilidad de éste impuesto se hace en los códigos de las cuentas 2408 ,
que son cuentas corrientes, se trata de una cuenta que se pagará al estado, sin
embargo en algunos casos como los exportadores con ventas exentas de IVA la
naturaleza del saldo de esta cuenta puede tender a ser débito y sería un activo
corriente , equivalente a una cuenta por cobrar al estado.
El IVA es uno de los principales pilares tributarios del Gobierno Nacional
Colombiano y en cuanto a la evasión, el IVA recauda a lo largo de las diferentes
etapas de producción, así que no se pierde la totalidad del recaudo cuando hay
evasión en un punto de la cadena
controlado por la Dirección de impuestos nacionales obligando a las empresas,
comerciantes y prestatarios de servicios y honorarios a facturar, declarar, retener
y pagar el impuesto sobre las ventas (Iva), en los periodos que según el tipo de
contribuyente le corresponda.
La incidencia del IVA. Para nadie es un secreto que el crecimiento de la violencia
en nuestro país está determinado, esencialmente, por factores económicos
derivados de la desproporción en la distribución de los ingresos y la evolución
gigantesca del costo de vida. La inequidad en la distribución de los ingresos causa
conflictos sociales que amenazan no sólo la seguridad ciudadana sino la confianza
del inversionista privado en la institucionalidad del país. La presión social
generada por tal impuesto podría terminar en una desobediencia civil con
incalculables consecuencias negativas para la economía nacional. Vale la pena
recordar cómo el estanque impuesto al tabaco, elemento que incluso no forma
parte de la canasta familiar, desató la famosa “rebelión de los comuneros”,
precisamente, por la presión social que generó. Se asegura que el recaudo total
del mismo sería destinado a satisfacer necesidades de las clases menos
favorecidas.
También el artículo 162 de código tributario nos dice que las sumas, los emisores
o administradores de tarjetas de crédito o débito deberán enterarlas sin deducción
alguna.
Hay que tener en cuenta que el anticipo a cuenta IVA, no se realiza a los
consumidores finales cuando hacen sus compras con tarjetas débito o crédito,
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como se podía creer o anticipar. El anticipo o cuenta IVA se lleva a cabo cuando
se haga descuento de la cuenta que se hará con un monto de 2%. Cabe aclarar
que la retención IVA del 13% solamente puede efectuarse cuando la ley así lo
establece, ósea que retener el 13% no es una regla general.
Por otro lado el IVA a generado impacto en la gestión organizacional de los
contribuyentes con la incorporación de los agentes de retención facultando a la
administración tributos para designarlo respecto al pago de dicho impuesto, es
decir, que las entidades correspondientes quiere que se cumpla esta obligación
de tener una persona calificada para que haga cargo de lo requerido. La retención
a la que obliga la providencia administrativa está divorciado del principio
constitucional con un anticipo el impuesto ajeno a la de los contribuyentes.
Por consiguiente la renovación del iva se hace bimestral pero en este momento
según la ley 223 de1995 se establece la retención de un 95% obligando a
presentarlo mensualmente evitando evasión sirviendo para que mejore el flujo de
caja sin mayor contratiempo.
Viendo así que el IVA y la retención se complementan en el mecanismo de
recaudo estatal sabiendo que cada uno tiene su importancia y su particularidad
cumpliendo un papel diferente. El IVA es instantáneo y directo sobre la
transacción que se realiza, por lo tanto es una de las mayores fuentes de ingresos
para el país. Es la retención más pasiva pues para cumplirla hay que realizar
ciertos requisitos sobre la base del negocio que se está adelantando y no se
puede hacer sobre toda mercancía, pero debido a su alto nivel de ingresos
alcanzados por la retención en la actualidad es excepcional en cuanto al pago y
abono excluido de retención.
Para el estado estos impuestos de política fiscal son fundamentales ya que
enuncian a todos los colombianos convirtiéndonos en colaboradores obligatorios
sobre las compras y ventas, siendo ahora más difícil evadir los impuestos.
Debemos anotar que esto le permite al gobierno un mayor control de las
operaciones y transacciones de las diferentes empresas haciendo más fácil al
estado un aumento de sus ingresos.
Existe una serie de efectos individuales en los colombianos, ya que afecta las
decisiones de trabajo, el ahorro y las inversiones propias.
Es de referencia que en Colombia en los últimos años si se ha calculado la
inflación, el salario a recuperado su poder adquisitivo pero aun no es suficiente
porque seguimos por debajo de lo normal, lo ideal fuera que los salarios fueran
equitativos para los colombianos, igualmente que los impuestos se hicieran de
distribución equitativa para que fueran más llevaderos y así se erradique la
evasión de impuestos que es una amenaza para la economía nacional.
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Para hablar de este tema se hace extenso por eso debemos concentrarnos a ser
responsables con el pago y el gasto para que así ambas partes generen confianza
y sentido de pertenencia que genere un mayor compromiso con el país.
Es cierto que estos impuestos generan ganancias y ventajas para la fiscalización
tributaria. Para que los ciudadanos puedan cumplir con sus obligaciones deben
establecer mecanismos que les permitan recaudar ingresos para cubrir todos los
gastos de funcionamiento y de inversión.
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CONCLUSIONES
Al finalizar este ensayo vemos la importancia de mantenerse informado sobre los
acontecimientos a través de las reformas implementadas por el gobierno, quizá
hemos llegado a sentirnos ajenas a temas económicos por los cuales el país ha
venido a travesando, aun, no solo los económicos, también la crisis social, las
cuales dependen directamente de la economía del país.
Vemos claramente que la contabilidad maneja desde cualquiera de estos aspectos
la incidencia con cada uno de nosotros como individuos dentro de una sociedad.
La información acá planteada nos hace reconocer la importancia que el lector
debe tener con esta perspectiva, como ser sociable y participativo.
BIBLIOGRAFIA
http://www.gerencie.com/impuesto-a-las-ventas.html