Tlalmanalco Tlalnepantla de Baz...1 INDICE Página Tlalmanalco Ayuntamiento 3 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 177 Instituto Municipal de Cultura Física

INDICE

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO1

INDICE Página

TlalmanalcoAyuntamiento 3

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 177

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 287

Tlalnepantla de BazAyuntamiento 371

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 537

Organismo Descentralizado Operador de Agua 639

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 733


AYUNTAMIENTO DE

TLALMANALCO

TLALMAN

ALCO

AYUNTAMIENTO DE TLALMANALCO


CONTENIDO

Presentación 7

Cumplimiento Financiero 11

Presupuesto y Bienes Muebles e Inmuebles 67

Auditoría Financiera 99

Evaluación de Programas 105

Resultado de la Fiscalización 157



PRESENTACIÓN

Tlalmanalco es un vocablo náhuatl, compuesto de tlalli: "tierra", manalli: "aplanada" o "allanada"

y co: "lugar" que significa "lugar de la tierra aplanada o nivelada". El municipio está ubicado al

suroeste del Estado de México y la superficie total es de 161.57 km2.

Está integrado y dividido de la siguiente manera: Cabecera Municipal: Tlalmanalco de

Velázquez y los pueblos de San Rafael, San Juan Atzacualoya, San Antonio Tlaltecahuacán,

San Lorenzo Tlalmimilolpan y Santo Tomás Atzingo, ubicados entre uno y seis kilómetros de la

cabecera.

Habitantes Mujeres Hombres

Mujeres Económicamente Activas

Hombres EconómicamenteActivos

Mujeres Económicamente Activas Desocupadas

Hombres Económicamente Activos Desocupados

Población No Económicamente Activa

Perfil Socioeconómico

8,024

217

24,122

14,771

827

47,390

24,880 22,510

pesos

pesos

3,580.1

1,079.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información del INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 9

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE TLALMANALCO H. LX. LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los artículos 50,

51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión

de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública

Municipal del ejercicio fiscal 2018 a la H. LX Legislatura del Estado de México.



OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN

CUMPLIMIENTO FINANCIERO, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el

endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el

ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los

Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.



ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO



ALCANCE DE LA REVISIÓN


Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Ayuntamiento de

Tlalmanalco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de

Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del

Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos

emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México 2018. La veracidad de los estados financieros y

presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron

en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la

naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de

afirmaciones presentada por el ente.

La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema

Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría

adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios

Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, aplicadas en las

circunstancias.



PROCEDIMIENTOS APLICADOS

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado

“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma

particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la

Cuenta Pública Municipal 2018.

PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información reportada en la

Cuenta Pública Municipal 2018, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de

“CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE

LOS AYUNTAMIENTOS”.

El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de

la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Tlalmanalco, para que éste dé

atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de

la Fiscalización”.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el

diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso,

resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus

afirmaciones sobre el contenido de los estados financieros.



SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

Aspectos Evaluados

Razón de Solvencia

Sistema de Alertas de la LDF

Análisis de adeudos del ejercicio fiscal anterior en cumplimiento del artículo 20 de la LDF

Contratación de Obligaciones a corto plazo de acuerdo a la LDF

Consolidación de Estados Financieros

Dependencia de Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales

Gasto Operativo respecto de los Ingresos Totales

Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido

Gasto Ejercido en Servicios Personales

Autonomía para asumir el Gasto de Servicios Personales

Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso Ejercido

Resultado del Cumplimiento en Armonización Contable SEVAC

Eficiencia en la recaudación del impuestopredial derivada del Convenio de colaboraciónadministrativa para la recaudación yfiscalización del impuesto predial

Programa Especial FEFOM

Representa un promedio General de 93.1 porciento, lo cual indica un cumplimiento alto en algrado de armonización contable

Representa el 78.7 por ciento con respecto a losingresos totales.

Presenta el 13.9 por ciento de Inversión Pública.

Representan el 48.9 por ciento con respecto altotal del gasto ejercido y comparado con elejercicio anterior, presenta un incremento de 1.0puntos porcentuales.

Se cuenta con 0.5 pesos, para antender cadapeso de obligacionesadquiridas a corto plazo.

Análisis


Presentaría un nivel de endeudamiento sostenibley le correspondería un techo de financiamientoneto de hasta el 15 por ciento de sus ingresos delibre disposición.La entidad no cumplió con el artículo 20 ytransitorio décimo primero de la LDF, respecto alporcentaje para cubrir las ADEFAS ya queexcedió el 5.5 por ciento.La entidad cumplió con el artículo 30 fracción I dela LDF respecto al porcentaje para realizarcontrataciones sin autorización de la LegislaturaLocal; es decir, no excedió el 6.0 por ciento.

La entidad cumplió con el postulado básico deConsolidación de la información financiera de laCuenta Pública 2018.

Las participaciones y aportaciones representan el80.0 por ciento con respecto a los ingresostotales.

La recaudación del impuesto predial tuvo unincremento respecto del ejercicio anterior del 22.2por ciento

El ayuntamiento de Tlalmanalco no se adhirió alPrograma Especial FEFOM.

Representa el 9.5 por ciento con respecto al totalde egreso ejercido.



ÍNDICES DE EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

Aspectos Evaluados Total Aspectos Evaluados

Total de Aspectos Cumplidos

PorcentajeAlcanzado

Consistencia de la información financiera de laCuenta Pública Municipal con el InformeMensual de diciembre 2018

1 1 100.0

Saldos del Estado de Situación FinancieraComparativo 2017 contra el saldo inicial delAnexo al Estado de Situación Financiera enero2018

1 1 100.0

Verificación de las cuentas contables deacuerdo al Manual Único de ContabilidadGubernamental

1 0 0.0

Naturaleza de los saldos del Anexo al Estado deSituación Financiera 1 0 0.0

Saldos del Estado de Situación FinancieraComparativo contra el Anexo al Estado deSituación Financiera

1 1 100.0

Cuentas contables del Estado de SituaciónFinanciera con antigüedad mayor a un año 1 0 0.0

Equilibrio en el Estado de Situación FinancieraComparativo 1 1 100.0

Resultado del ejercicio del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo contra el Estado deActividades Comparativo

1 1 100.0

Autorización y justificación de las aplicacionescontables a la cuenta de resultado de ejerciciosanteriores

1 0 0.0

Saldo de la Hacienda/Patrimonio del Estado deSituación Financiera Comparativo contra elEstado de Variación en la Hacienda y Patrimonio

1 1 100.0

Saldo del activo del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo contra el EstadoAnalítico del Activo

1 1 100.0

Estado de Flujos de Efectivo 1 1 100.0






PorcentajeAlcanzado

Estado de Cambios en la Situación Financiera 1 1 100.0

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos 1 0 0.0

Cuentas contables de Construcciones enproceso 5 4 80.0

Presentación de la información financiera deacuerdo a los formatos a que hace referencia laLDF

1 1 100.0

Servicios personales en cumplimiento delartículo 10 de la LDF 2 2 100.0

Ingresos recaudados por Participaciones yAportaciones Federales y Estatales 1 0 0.0

Ingresos y Egresos reportados en el Sistema deRecursos Federales Transferidos 2 0 0.0

Saldos en Bancos de las AportacionesFederales y Estatales 1 0 0.0

Saldos del Ingreso Recaudado 1 0 0.0

Reintegro de Recursos Federales y Estatalesde acuerdo a la LDF 1 0 0.0

Aportaciones de mejoras por serviciosambientales (FIPASAHEM) 1 0 0.0

Retenciones de FORTAMUNDF para pagos aCAEM y CONAGUA por concepto de agua 2 2 100.0




FUENTE: Elaboración del OSFEM.



PorcentajeAlcanzado

Deuda Pública a corto y largo plazo porfinanciamientos de acuerdo a la LDF 1 0 0.0

Confirmación de saldos con CAEM, CFE,CONAGUA e ISSEMYM 4 2 50.0

Entero de cuotas, aportaciones y retenciones alISSEMYM 1 0 0.0

Pagos de retenciones del I.S.R. (salarios,honorarios y arrendamiento) al SAT 1 0 0.0

Obligación de presentar aviso y Dictamen delImpuesto sobre Erogaciones porRemuneraciones al Trabajo Personal

1 0 0.0

Tabulador recomendado por el ConsejoConsultivo de Valoración Salarial 1 0 0.0

Porcentaje de asignación de subsidio paragastos de operación

1 0 0.0

Notas a los Estados Financieros, contables ypresupuestales

3 3 100.0

Conciliación de los Ingresos y Egresospresupuestarios y contables

2 2 100.0

Resultado 1530.0

SEMAFORIZACIÓN

0-1650 CRITICO

1651-2475 SUFICIENTE

2476-3300 ADECUADO



ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Concepto 2018 2017 Variación2018-2017 Concepto 2018 2017 Variación

2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 23,252.6 25,809.0 -2,556.4 Circulante 50,477.7 58,361.4 -7,883.7Efectivo y Equivalentes 1,385.1 2,200.9 -815.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 50,477.7 58,361.4 -7,883.7Efectivo 779.2 80.6 698.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 61.8 78.2 -16.4Bancos/Tesorería 26.3 1,540.7 -1,514.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 13,407.4 18,259.4 -4,852.0Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) 50.0 50.0 0.0 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 0.0 2,047.3 -2,047.3Otros Efectivos y Equivalentes 529.6 529.6 0.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 24,596.1 24,706.9 -110.8

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 12,412.4 13,269.6 -857.2

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 748.8 1,905.4 -1,156.6Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 590.0 590.0 0.0 No Circulante 664.8 2,664.6 -1,999.8Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 158.8 1,315.4 -1,156.6 Documentos por Pagar a Largo Plazo 664.8 2,664.6 -1,999.8

Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 664.8 2,664.6 -1,999.8Derechos a Recibir Bienes o Servicios 20,956.2 21,540.3 -584.1Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 13,104.0 13,331.4 -227.4

Total Pasivo51,142.5 61,026.0 -9,883.5

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 7,852.3 8,208.9 -356.6Hacienda Pública/Patrimonio

Almacenes 162.4 162.4 0.0 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 17,343.8 16,739.0 604.8Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 162.4 162.4 0.0 Aportaciones 17,343.8 16,739.0 604.8

Aportaciones 17,343.8 16,739.0 604.8No Circulante 59,681.9 78,571.6 -18,889.7

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 36,381.7 54,315.5 -17,933.8 Hacienda Pública/Patrimonio Generado 14,448.1 26,615.6 -12,167.5Terrenos 5,027.2 5,027.2 0.0 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 17,937.0 21,162.5 -3,225.5Edificios no Habitacionales 16,694.7 16,694.7 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 17,937.0 21,162.5 -3,225.5Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 14,659.8 32,593.6 -17,933.8 Resultados de Ejercicios Anteriores -3,488.9 5,453.1 -8,942.0

Resultados de Ejercicios Anteriores -3,488.9 5,453.1 -8,942.0Bienes Muebles 24,424.1 25,380.0 -955.9Mobiliario y Equipo de Administración 2,636.7 2,961.2 -324.5 Total Hacienda Pública/Patrimonio 31,792.0 43,354.6 -11,562.6Vehículos y Equipo de Transporte 13,514.3 14,395.4 -881.1Equipo de Defensa y Seguridad 4,790.4 4,560.8 229.6Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,482.7 3,462.6 20.1

Almacenes 162.4 162.4 0.0Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 162.4 162.4 0.0

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -1,138.9 -1,138.9 0.0Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -1,138.9 -1,138.9 0.0

Activos Diferidos 15.0 15.0 0.0Otros Activos Diferidos 15.0 15.0 0.0

Total Activo 82,934.5 104,380.6 -21,446.1 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 82,934.5 104,380.6 -21,446.1

Ayuntamiento de TlalmanalcoEstado de Situación Financiera Comparativo

Al 31 de Diciembre de 2018

(Miles de pesos)



ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO

Ingresos y Otros BeneficiosIngresos de Gestión 16,204.9 13,717.6 2,487.3

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

153,166.1 142,536.4 10,629.7

Otros Ingresos y Beneficios 292.2 419.7 -127.5

Total de Ingresos y Otros Beneficios 169,663.2 156,673.7 12,989.5

Gastos y Otras PérdidasGastos de Funcionamiento 117,809.9 119,510.3 -1,700.4

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

15,711.7 14,572.3 1,139.4

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

378.8 478.9 -100.1

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 0.0 0.0 0.0

Inversión Pública 17,825.9 949.7 16,876.2

Bienes Muebles e Intangibles 0.0 0.0 0.0

Total de Gastos y Otras Pérdidas 151,726.2 135,511.2 16,215.0

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 17,937.0 21,162.5 -3,225.5

Ayuntamiento de TlalmanalcoEstado de Actividades Comparativo

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018(Miles de pesos)

Concepto 2018 2017 Variación2018-2017


De acuerdo al análisis realizado al Estado de Situación Financiera Comparativo del

ayuntamiento de Tlalmanalco, se identifica que presenta razonablemente los aspectos

importantes de la situación financiera.



CONSISTENCIA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL CON EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2018

Activo Pasivo Hacienda Pública/Patrimonio Ingresos Egresos

Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 82,934.5 51,142.5 31,792.0 169,663.2 151,726.2 17,937.0

Diciembre 82,934.5 51,142.5 31,792.0 169,663.2 151,726.2 17,937.0

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Ayuntamiento de Tlalmanalco

(Miles de pesos)

Fuente

Estado de Situación Financiera Estado de Actividades

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado del comparativo de la información financiera presentada por la entidad municipal en la

Cuenta Pública y el Informe mensual de diciembre 2018, se identificó que los saldos de las

cuentas contables que integran el Estado de Situación Financiera y el Estado de Actividades,

no muestran diferencias.

SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO 2017 CONTRA EL SALDO INICIAL DEL ANEXO AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENERO 2018

ConceptoSaldo Final

Cuenta Pública 2017

Saldo Inicial Enero 2018

Diferencia

Activo 104,380.6 104,380.6 0.0Pasivo 61,026.0 61,026.0 0.0Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 16,739.0 16,739.0 0.0

(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad

Derivado del análisis comparativo entre los saldos iniciales de las cuentas contables que

integran el activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio contribuido del Anexo al Estado

de Situación Financiera del Informe Mensual de enero 2018, y los saldos finales del

Estado de Situación Financiera Comparativo 2017; se identificó que no presentan

diferencias.



VERIFICACIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLES DE ACUERDO AL MANUAL ÚNICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Cuenta Contable Concepto Importe Comentarios

2221 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 664.8 No se va a utilizar en el Estado de México

(Miles de pesos)


Estado de Situación Financiera Comparativo


De acuerdo a la verificación realizada a las cuentas contables que integran la estructura del

Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la entidad municipal, para el ejercicio

2018, se identificó que utiliza la cuenta contable: documentos comerciales por pagar a largo

plazo con un saldo por 664.8 miles de pesos.

Adicionalmente se verificó que desde ejercicios anteriores se ha estado utilizando dicha cuenta

contable, es decir, la entidad municipal es reincidente en su uso, lo que se contrapone al

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México vigente, siendo éste el instrumento normativo

básico para el sistema contable, en el que se sustenta el registro correcto de las operaciones;

mismo que muestra la Lista e Instructivo de Cuentas así como la Guía Contabilizadora para el

Registro Contable y Presupuestal de Operaciones Especificas.



Cuenta Concepto

Anexo al Estado de Situación Financiera


1123 Deudores Diversos por Cobrar -216.5

1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas -617.6

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar -2,783.9

NATURALEZA DE LOS SALDOS DEL ANEXO AL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA


(Miles de pesos)


Derivado de la revisión a las cuentas contables con saldo en el Anexo al Estado de Situación

Financiera, se identificó que las cuentas contables de deudores diversos por cobrar a corto

plazo, anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo, retenciones y contribuciones por

pagar a corto plazo por un importe de 3,618.0 miles de pesos no corresponden a su naturaleza

económica.

SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CONTRA EL ANEXO AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


De acuerdo al comparativo que se realizó entre los saldos de las cuentas contables

presentadas en el Estado de Situación Financiera Comparativo y en el Anexo al Estado de

Situación Financiera, se identificó que no existen diferencias; es decir, los saldos coinciden.

Cuenta Concepto





Diferencia

1000 Activo 82,934.5 82,934.5 0.0

2000 Pasivo 51,142.5 51,142.5 0.0

3000 Hacienda/Patrimonio 17,343.8 17,343.8 0.0


(Miles de pesos)



CUENTAS CONTABLES DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CON

ANTIGÜEDAD MAYOR A UN AÑO

Cuenta Concepto





1122 Cuentas por Cobrar 590.0 590.0

1123 Deudores Diversos por Cobrar 173.1 173.1

1131 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios 13,104.0 13,104.0

1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 7,852.3 7,852.3

2111 Servicios Personales por Pagar 44.2 44.2

2112 Proveedores por Pagar 9,772.6 9,772.6

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar 21,624.3 21,624.3

2119 Otras Cuentas por Pagar 12,412.4 12,412.4

(Miles de pesos)



Como resultado de la revisión a las cuentas contables en el Anexo al Estado de Situación

Financiera, se aprecia que las cuentas contables cuentas por cobrar por un importe de 590.0

miles de pesos, deudores diversos por un importe de 173.1 miles de pesos, anticipo a

proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios por un importe de 13,104.0

miles de pesos, anticipo a contratistas por obras públicas por un importe de 7,852.3 miles de

pesos, servicios personales por pagar por un importe de 44.2 miles de pesos, proveedores por

un importe de 9,772.6 miles de pesos, retenciones y contribuciones por pagar por un importe de

21,624.3 miles de pesos y otras cuentas por pagar por un importe de 12,412.4 miles de pesos

presentan antigüedad mayor a un año. Con relación al Informe de Resultados del ejercicio

anterior, la entidad municipal muestra reincidencia en sus saldos.



EQUILIBRIO EN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)

Total del Pasivo y PatrimonioD=(B+C)

Equilibrio(A-D)

82,934.5 51,142.5 31,792.0 82,934.5 0.0


(Miles de pesos)



Derivado del análisis a la información financiera presentada en el Estado de Situación

Financiera Comparativo del ejercicio sujeto a revisión, se identificó que presenta equilibrio entre

el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.

RESULTADO DEL EJERCICIO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CONTRA EL ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO

Estado Financiero Resultado del Ejercicio (ahorro/desahorro)

Estado de Situación Financiera Comparativo 17,937.0

Estado de Actividades Comparativo 17,937.0

Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)



De acuerdo a la verificación realizada al Estado de Situación Financiera Comparativo, se

identifica que el resultado del ejercicio (ahorro/desahorro) es igual al que se presenta en el

Estado de Actividades Comparativo.



AUTORIZACIÓN Y JUSTIFICACIÓN DE LAS APLICACIONES CONTABLES A LA CUENTA DE RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES

Ejercicio 2018

Resultado de Ejercicios Anteriores

(B)

Total C=(A+B)


(D)

5,453.1 26,615.6 -3,488.9 -30,104.5 0.0

Ejercicio 2017Diferencia del saldo

de Resultado de Ejercicios Anteriores

E=(D-C)

Saldo de las aplicaciones

contablescon autorización y

justificación

Saldo de las aplicaciones contables

sin autorización y justificación

Resultado del Ejercicio

(Ahorro/Desahorro) (A)


(Miles de pesos)

21,162.5 -30,104.5


De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados de Ejercicios Anteriores, se

identificó que las aplicaciones contables que afectan a la cuenta por un importe de 30,104.5

miles de pesos no presentan la justificación del Órgano de Gobierno, de acuerdo a las políticas

de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.

SALDO DE LA HACIENDA/PATRIMONIO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CONTRA EL ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA Y PATRIMONIO

Importe

31,792.0

31,792.0

0.0Diferencia:

(Miles de pesos)


Estado Financiero


Estado Variación en la Hacienda y Patrimonio


De acuerdo a la verificación realizada al saldo de las cuentas contables de Hacienda/Patrimonio

del Estado de Situación Financiera Comparativo, se identificó que corresponden con el saldo

revelado en el Estado de Variación en la Hacienda y Patrimonio.



SALDO DEL ACTIVO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO CONTRA EL ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

Importe

82,934.5

82,934.5

0.0


Estado Financiero

(Miles de pesos)


Estado Analítico del Activo

Diferencia:


Como resultado de la verificación entre los saldos de las cuentas contables del Activo revelados

en el Estado de Situación Financiera Comparativo y en el Estado Analítico del Activo, se

comprobó que los saldos no presentan diferencias.



ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


De la fiscalización realizada a las cuentas contables de efectivo y equivalentes reflejadas en el

Estado de Situación Financiera Comparativo, se corroboró que no difieren con la información

reflejada en la disminución neta, el saldo al inicio y al final del ejercicio del Estado de Flujos de

Efectivo.

Concepto Importe 2018 Importe 2017

Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación

Origen 12,989.5 1,385.5

Impuestos 2,163.9 -337.7

Contribuciones de Mejoras 0.0 -1.0

Derechos 177.2 -191.3

Productos de Tipo Corriente 50.8 2.9

Aprovechamientos de Tipo Corriente 95.4 356.7

Participaciones y Aportaciones 10,629.7 1,316.7

Otros Orígenes de Operación -127.5 239.2

Aplicación 16,214.9 5,017.3

Servicios Personales 1,218.1 3,519.9

Materiales y Suministros -1,811.1 1,808.5

Servicios Generales -1,107.5 3,916.6

Subsidios y Subvenciones 1,189.8 3,479.7

Ayudas Sociales -50.4 -1,542.6

Otras Aplicaciones de Operación 16,776.0 -6,164.8

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -3,225.4 -3,631.8

Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión

Origen 20,880.0 17.8

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 17,933.8 0.0

Bienes Muebles 1,205.6 17.8

Otros Orígenes de Inversión 1,740.6 0.0

Aplicación 249.6 17,224.6

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso1 0.0 10,908.6

Bienes Muebles1 249.6 5,723.4

Otras Aplicaciones de Inversión1 0.0 592.6.0 .0

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 20,630.3 -17,206.8

Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Origen 604.8 17,751.2

Otros Orígenes de Financiamiento 604.8 17,751.2

Aplicación 18,825.5 430.0

Otras Aplicaciones de Financiamiento 18,825.5 430.0

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -18,220.7 17,321.2

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -815.8 -3,517.4

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 2,200.9 5,718.3

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 1,385.1 2,200.9

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018

(Miles de pesos)




ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

Concepto Origen Aplicación

Activo

Activo Circulante 2,556.5 0.0

Efectivo y Equivalentes 815.8 0.0

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,156.6 0.0

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 584.1 0.0

Activo no Circulante 18,889.7 0.0


Bienes Muebles 955.9 0.0

Pasivo

Pasivo Circulante 0.0 7,883.7

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 7,883.7

Pasivo no Circulante 0.0 1,999.8

Documentos por Pagar a Largo Plazo 0.0 1,999.8

Hacienda Pública / Patrimonio

Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 604.8 0.0

Aportaciones 604.8 0.0

Hacienda Pública / Patrimonio Generado 0.0 12,167.4

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 0.0 3,225.4

Resultados de Ejercicios Anteriores 0.0 8,942.0

Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio 0.0 0.0

Total 22,051.0 22,050.9



(Miles de pesos)


Como resultado del análisis a la variación revelada en las cuentas contables de mayor de

activo, pasivo y patrimonio del Estado de Situación Financiera Comparativo, se distingue que

dicha variación coincide con el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la

Situación Financiera.



ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS

Moneda de Contratación

Institución o País Acreedor

Saldo Inicial del Período

Saldo Final del Período

Corto Plazo

0.0 0.0Instituciones de Crédito: 0.0 0.0Títulos y Valores 0.0 0.0Arrendamientos Financieros 0.0 0.0

0.0 0.0Organismos Financieros Internacionales 0.0 0.0Deuda Bilateral 0.0 0.0Títulos y Valores 0.0 0.0Arrendamientos Financieros 0.0 0.0

Subtotal Corto Plazo 0.0 0.0

Largo Plazo

0.0 0.0 Banorte 0.0 0.0

Títulos y Valores 0.0 0.0Arrendamientos Financieros 0.0 0.0

681.8 664.8Organismos Financieros InternacionalesDeuda BilateralTítulos y ValoresDocumentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 681.8 664.8

Subtotal Largo Plazo 681.8 664.8

45,417.5 50,555.3

Servicios personales por Pagar 61.8 61.8

Proveedores por Pagar 11,859.4 13,484.9

Contratistas por Obras Publicas 0.0 0.0

Retenciones y Contribuciones 23,083.9 24,596.1

Otras Cuentas por Pagar 10,412.4 12,412.4

Total Deuda y Otros Pasivos 46,099.3 51,220.1

Otros Pasivos:



(Miles de pesos)

Denominación de las Deudas

Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa


De acuerdo a la verificación del saldo de las cuentas contables del pasivo reflejado en el Estado

de Situación Financiera Comparativo, se identifica que no coinciden con el saldo final del

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos en la cuenta contable proveedores por pagar a

corto plazo por una diferencia de 77.6 miles de pesos.



CUENTAS CONTABLES DE CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Estado Financiero

Construcciones en Proceso en Bienes del

Dominio Público (A)

Construcciones en Proceso en Bienes

Propios (B)

Total (A+B)

Estado de Situación Financiero Comparativo 14,659.8 0.0 14,659.8

Informe Anual de Construcciones en Proceso 0.0 0.0 0.0

Diferencia: 14,659.8 0.0 14,659.8



(Miles de pesos)


De acuerdo a la fiscalización realizada al saldo que presentan las cuentas contables de

construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios en el Estado de

Situación Financiera Comparativo, se identificó una diferencia por un importe de 14,659.8 miles

de pesos, con el Informe Anual de Construcciones en Proceso.

Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso de Dominio Público 2018 X




De acuerdo a la verificación del Informe Anual de Construcciones en Proceso se identifica que

no informó de las obras de dominio público.

Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso Capitalizables 2018 con Avance Físico y Financiero 100% X





no informó de las obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.



Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso 2018 con Avance Financiero mayor al Avance Físico X




De acuerdo a la verificación al grado de avance del Informe Anual de Construcciones en

Proceso se identifica que el avance financiero la entidad no informó de las obras capitalizables

y de dominio público.

Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso de Ejercicios Anteriores X





no informó de las obras de ejercicios anteriores.

En resumen el saldo que presentan las cuentas contables de construcciones en proceso en

bienes del dominio público y de bienes propios en el Estado de Situación Financiera

Comparativo, se identificó que no corresponde con el Informe Anual de Construcciones en

Proceso en virtud de que la entidad no informó de las obras capitalizables y de dominio público.



RAZÓN DE SOLVENCIA

2016 2017 2018

0.6 0.4 0.5

Fórmula

Activo CirculantePasivo Circulante


Con los datos proporcionados por el ayuntamiento y de acuerdo a la aplicación de la fórmula se

determina que la entidad al 31 de diciembre de 2018 contó con 0.5 pesos para atender cada

peso de obligaciones adquiridas a corto plazo. Con respecto al ejercicio anterior presenta una

tendencia a la alza.



PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE ACUERDO A LOS FORMATOS A QUE HACE REFERENCIA LA LDF

Cumplió

Estado de Situación Financiera Detallado - LDFSí

Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos - LDFSí

Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos - LDFSí

Sí

Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios



Formato Comentarios


Derivado de la revisión en la presentación de los formatos contables y anexos de acuerdo a los

criterios aprobados por el Consejo Nacional de Armonización Contable y de los formatos a que

hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

(LDF), se verificó que la información financiera coincide con la presentada por la entidad

municipal en los Estados Financieros, así mismo se identificó el cumplimiento de los criterios en

la elaboración y presentación homogénea de dichos formatos.



SISTEMA DE ALERTAS DE LA LDF

664.8105,257.2

Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de libre disposición(Miles de pesos)

Importes(Miles de pesos) Resultado Rango

Deuda Pública y ObligacionesX 100

Ingresos de Libre Disposición

Indicador:Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición

0.6% Bajo=


2,557.2105,257.2

2.4% BajoServicio de la Deuda y de ObligacionesX 100


Indicador:Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición


Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de libre disposición(Miles de pesos)

=


- 24,964.3169,663.2

14.7% Bajo

Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y

Contratistas

Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales X 100

Ingresos Totales

Indicador:Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas menos

los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales sobre Ingresos Totales


Indicador de Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas menos Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales sobre Ingresos Totales

(Miles de pesos)

=


Endeudamiento Sostenible

El ayuntamiento de Tlalmanalco registra un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo al

artículo 14 fracción I del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la

Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto de

hasta el 15 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción I, de la

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el

Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.



SERVICIOS PERSONALES EN CUMPLIMIENTO DEL ARTÍCULO 10 DE LA LDF

2017 2018

86,241.6 82,034.8 -4,206.7 -4.9% 3.0% Sí 3.0% Sí

(Miles de Pesos)

Egreso Aprobado(Servicios Personales)

Variación PorcentajeArtículo 10

Fracción I inciso a y sexto transitorio

Cumple



Artículo 10Fracción I inciso b

PIB Cumple


Derivado de la verificación en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de

Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios en su artículo 21 en materia

de servicios personales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) y Transitorio sexto,

se identificó el cumplimiento por la entidad municipal.



ANÁLISIS DE ADEUDOS DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR EN CUMPLIMIENTO DEL ARTÍCULO 20 DE LA LDF

IngresoRecaudado

2018

Importe Pagado en ADEFAS

2018Porcentaje

Artículo 20 y Transitorio Décimo

PrimeroCumple

169,663.2 10,203.1 6.0% 5.5% No

(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad

Derivado de la verificación realizada al Ingreso Recaudado y al importe pagado de ADEFAS

2018, se identifica que la entidad no cumplió con el artículo 20 y transitorio décimo primero de la

Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, respecto al

porcentaje para cubrir los adeudos del ejercicio fiscal anterior, ya que excedió el 5.5 por ciento.

CONTRATACIÓN DE OBLIGACIONES A CORTO PLAZO DE ACUERDO A LA LDF

162,593.3 664.8 161,928.5 6% 9,715.7 0.0 0.0% -9,715.7

Total de Financiamiento

Corto Plazo (F)

Porcentaje Financiamiento

Corto Plazo G=(F/C)

Diferencia H=(F-E)

Monto de Obligaciones a Corto Plazo permitido

E=(C*D)


Artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera

(Miles de pesos)

Ingresos Totales Estimados

(A)


Neto (B)

Ingresos Totales Estimados sin incluir Financiamiento Neto

C=(A-B)

Porcentaje Art 30 fracción I LDF

(D)


Derivado de la verificación a las Obligaciones a Corto Plazo de la Entidad, se identifica que

cumplió con el artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades

Federativas y los Municipios, respecto al porcentaje para realizar contrataciones sin

autorización de la Legislatura Local; es decir, no excedió el 6.0 por ciento.



CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Cumplió

Sí

Sí

Sí

Sí

Sí

Estado de Situación Financiera Consolidado

Estado de Actividades Consolidado

Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado

Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado


Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018Comentarios

Estado de Flujos de Efectivo Consolidado

Estado Financiero


De la fiscalización realizada de acuerdo al postulado básico de Consolidación de la Información

Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente, donde se

establece que: los estados financieros de los entes públicos deberán presentar de manera

consolidada la situación financiera, los resultados de operación, el flujo de efectivo o los

cambios en la situación financiera y las variaciones a la Hacienda Pública, como si se tratara de

un solo ente público, se identificó el cumplimiento por la entidad municipal a éste postulado.



INGRESOS RECAUDADOS POR PARTICIPACIONES FEDERALES Y ESTATALES

Concepto Estado Analitico de Ingresos

Recursos Asignados por: Diario Oficial de la Federación,

Gacetas del Gobierno del Estado de México y Oficios de Asignación

Diferencia Comentarios

Participaciones

Fondo General de Participaciones 55,831.1 55,831.1 0.0

Fondo de Fomentos Municipal 8,454.4 9,647.7 -1,193.3

Fondo de Fiscalización y Recaudación 5,480.9 5,480.9 0.0

Correspondientes al Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios 850.4 850.4 0.0

Correspondientes al Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 2,138.0 2,138.0 0.0Correspondientes al Fondo de Compensación del Impuesto SobreAutomóviles Nuevos 433.8 433.8 0.0

Las derivadas de la aplicación del artículo 4-A de la Ley deCoordinación Fiscal 2,559.2 2,559.2 0.0

Del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos Automotores 1,887.4 1,887.4 0.0

Del Impuesto Sobre Adquisición de Vehículos Automotores Usados 94.5 94.5 0.0

Del Impuesto Sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y JuegosPermitidos con Cruce de Apuestas 201.1 201.1 0.0

Las demás derivadas de la aplicación del Título Séptimo del CódigoFinanciero para el Estado de México y Municipios, así como de losConvenios, Acuerdos o Declaratorias que al Efecto se Celebren oRealicen

1,193.3 0.0 1,193.3

Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 7,500.0 7,000.0 500.0

Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 9,655.2 9,655.2 0.0

El Impuesto Sobre la Renta efectivamente enterado a la Federación,correspondiente al salario de su personal que preste o desempeñe unservicio personal subordinado así como de sus organismos públicosdescentralizados

9,631.2 9,631.2 0.0

A la venta final de bebidas con contenido alcohólico 25.6 25.6 0.0

Total Participaciones 105,936.0 105,436.0 500.0


Ingreso Recaudado


(Miles de pesos)




INGRESOS RECAUDADOS POR APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES

Concepto Estado Analitico de Ingresos




Aportaciones

Fondo de Aportaciones para Infraestructura Social Municipal (FISMDF) 16,171.2 11,162.4 5,008.9

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)

30,195.2 30,195.2 0.0

Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP) 661.5 660.6 0.9

Otros Recursos Federales 0.0 5,000.0 -5,000.0

El oficio de asignación de recursos por 5,000.0 miles de pesos corresponde a FISE.

Total Aportaciones 47,028.0 47,018.2 9.7

Diferencia Neta de Aportaciones y Participaciones 509.7


Ingreso Recaudado


(Miles de pesos)


Derivado de la revisión de Participaciones y Aportaciones, se identificó que el ingreso

recaudado de PAD, FISMDF, FASP y FISE no coincide con los montos asignados y publicados

en el Periódico Oficial, Gaceta del Gobierno del Estado de México y en los oficios de asignación

de recursos para la entidad municipal por una diferencia neta de 509.7 miles de pesos.



INGRESOS REPORTADOS EN EL SISTEMA DE RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS

Estado Analítico de Ingresos Interés generado Total

Sistema de Recursos Federales

Transferidos

Diferencia

16,171.2 0.0 16,171.2 0.0 16,171.230,195.2 0.0 30,195.2 0.0 30,195.2

661.5 0.0 661.5 0.0 661.50.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Total Ingreso Recaudado 47,028.0 0.0 47,028.0 0.0 47,028.0

Diferencia de Ingresos Recaudados 47,028.0

FASP

Ingreso Recaudado

FORTAMUNDF

Recursos Federales


(Miles de pesos)

FISMDF

FISE


E gre s o P ag ad o

S is te m a d e R ec urs os F e de ra le s T ran s fer ido s (E g res o

P a ga d o)

D ifere nc ia

1 6,2 4 5.7 0 .0 16 ,2 45 .72 6,9 5 9.7 0 .0 26 ,9 59 .7

6 6 0.6 0 .0 6 60 .65,0 0 0.0 0 .0 5 ,0 00 .0

T o ta l E g re s o P a g a d o 4 8 ,8 6 6 .1 0 .0 4 8 ,8 6 6 .1

D ife re n c ia d e l E g re s o P a g a d o 4 8 ,8 6 6 .0

F IS MD F

A y u n ta m ie n to d e T la lm a n a lc o

R e c u rs o s F ed era les

(M ile s d e p e so s)

F O R T A MU ND F F AS P F IS E


Una vez realizada la comparación del Informe de los Recursos Federales Transferidos, se

identificó que la entidad municipal no publicó la información de los recursos FISMDF,

FORTAMUNDF, FASP y FISE a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público por una diferencia neta en el ingreso recaudado por 47,028.0 miles de pesos y

en el egreso pagado por 48,866.0 miles de pesos.



SALDOS EN BANCOS DE LAS APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES

Estado Analitico de

Ingresos

Intereses Generados

Total Recaudado Bancos

Inversiones/Cheques en caja

16,171.2 0.0 16,171.2 16,245.7 0.0 -74.4 0.0 109.1 109.1 -183.5

30,195.2 0.0 30,195.2 26,959.7 0.0 3,235.5 0.0 0.0 0.0 3,235.5

661.5 0.0 661.5 660.6 0.0 0.9 0.0 0.0 0.0 0.9

0.0 0.0 0.0 5,000.0 0.0 -5,000.0 0.0 134.0 134.0 -5,134.0

47,028.0 0.0 47,028.0 48,866.0 0.0 -1,838.0 0.0 243.1 243.1 -2,081.2

9,655.2 0.0 9,655.2 8,388.1 0.0 1,267.2 0.0 141.3 141.3 1,125.8

7,500.0 0.0 7,500.0 8,043.5 0.0 -543.5 0.0 0.0 0.0 -543.5

17,155.2 0.0 17,155.2 16,431.5 0.0 723.7 0.0 141.3 141.3 582.3

Diferencia Neta de los Saldos en Bancos -1,498.8

Total Recursos Federales

Total Recursos Estatales

FISE

Estatales

FEFOM

PAD

Saldo por reintegrar


FISMDF

FORTAMUNDF

(Miles de pesos)

Recursos

Saldos(según anexo al Estado de Situación Financiera)

Total Bancos e

Inversiones/Caja

Diferencia

FASP

Egreso Pagado de Recursos

Federales y Estatales

Reintegros durante el ejercicio

Federales

Ingreso Recaudado


De acuerdo a la revisión realizada a los saldos en la cuenta contable de bancos y caja de las

aportaciones FISMDF, FORTAMUNDF, FASP y FISE así como los recursos estatales FEFOM y

PAD, se identificó que no corresponden con lo registrado en el Ingreso Recaudado más los

intereses generados menos el egreso pagado por una diferencia de 1,498.8 miles de pesos.



SALDOS DEL INGRESO RECAUDADO

Estado Analítico de IngresosFormato de Origen y

Aplicación de Recursos Federales y Estatales

16,171.2 11,162.4 5,008.9

30,195.2 30,195.2 0.0

661.5 661.5 0.0

0.0 5,000.0 -5,000.0

47,028.0 47,019.1 8.9

9,655.2 9,655.2 0.0

7,500.0 7,500.0 0.0

17,155.2 17,155.2 0.0

8.9Diferencia del Ingreso Recaudado



(Miles de pesos)

Federales

Estatales FEFOM

PAD


FASP

FISMDF

FORTAMUNDF

FISE

Recursos Federales y Estatales de 2018

Ingreso Recaudado

Diferencia

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Una vez realizada la verificación del Ingreso Recaudado de los recursos federales y estatales

reflejados en el Estado Analítico de Ingresos, se identificó que no coincide con lo presentado en

el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales de la entidad municipal,

por un importe de 8.9 miles de pesos del recurso FISMDF.



APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES

Capítulo FISMDF FORTAMUNDF FASP FISE FEFOM

Servicios Personales 0.0 10,500.2 0.0 0.0 0.0

Materiales y Suministros 0.0 4,146.5 617.6 0.0 0.0

Servicios Generales 82.3 10,460.0 43.0 0.0 0.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 37.5 0.0 0.0 0.0 0.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Inversión Pública 14,247.5 0.0 0.0 5,000.0 5,836.0

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Deuda Pública 1,878.3 1,853.0 0.0 0.0 2,552.0

Total 16,245.7 26,959.7 660.6 5,000.0 8,388.1

Ayuntamiento de Tlalmanalco(Miles de pesos)

Egreso Pagado


0.0

2,000.0

4,000.0

6,000.0

8,000.0

10,000.0

12,000.0

14,000.0

16,000.0

FISMDF FORTAMUNDF FASP FISE FEFOM PAD

10,500.2

7,257.9

119.8

14,606.5

660.6285.6

14,247.5

5,000.0

5,836.0

500.0

1,878.3 1,853.0

2,552.0

Ayuntamiento de Tlalmanalco (Miles de pesos)

Servicios Personales (1000)

Gasto Corriente(2000, 3000, 4000)

Inversión(5000 y 6000)

Pago de Deuda (9000)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.Fondo de Aportaciones para Infraestructura Social Municipal (FISMDF)Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE)Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP)Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM)Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD)

Los recursos aplicados en inversión representan el 38.2 por ciento y en servicios personales el 27.2 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2018.



REINTEGRO DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE ACUERDO A LA LDF

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado de la verificación a los saldos de los remanentes que no fueron devengados al 31 de

diciembre de 2018 por la entidad municipal, referentes a los Recursos Federales y Estatales

FEFOM se identificó que no se reintegró un importe de 87.1 miles de pesos de acuerdo a lo

estipulado en los artículos 17 y 21 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades

Federativas y los Municipios.

Federal

FISMDF 109.1 0.0 0.0 0.0 109.1 109.1 0.0

FORTAMUNDF 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

FASP 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

FISE 134.0 0.0 0.0 0.0 0.0 134.0 -134.0

Total Recursos Federales 243.1 0.0 0.0 0.0 109.1 243.1 -134.0

Estatal

FEFOM 141.3 0.0 0.0 0.0 141.3 94.5 46.9

PAD 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Total Recursos Estatales 141.3 0.0 0.0 0.0 141.3 94.5 46.9

Diferencia Neta del Reintegro de los Recursos Federales y Estatales -87.1

Saldo Bancos e Inversiones/Caja según anexo al

Estado de Situación Financiera


Saldo del Estado de Cuenta Bancario

Movimientosen Conciliación

Saldo Comprometido y/o

Devengado pendientepor pagar

Recurso

Saldo por reintegrar al

31 de Diciembre 2018

Importe reintegrado del 1

de enero al 31 de Marzo 2019

Saldo Pendiente por Reintegrar



APORTACIONES DE MEJORAS POR SERVICIOS AMBIENTALES (FIPASAHEM)

Suministro de agua potable (Estado Analítico de Ingresos)

Formato FIPASAHEM Diferencia Importe

pagado

Tarifa sobre el ingreso recudado

3.5%Diferencia

Total Anual 611.0 631.2 -20.2 22.1 21.4 0.7


Saldo al 31 de diciembre 2018(Miles de pesos)

Ingreso Recaudado

Periodo

Fideicomiso FIPASAHEM


Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente recaudado, se identifica que difiere

con lo presentado en el formato por concepto de aportación de mejoras por servicios

ambientales al fideicomiso FIPASAHEM por un importe de 20.2 miles de pesos, así mismo no

realizó el pago por un importe de 0.7 miles de pesos por concepto de aportación de mejoras por

servicios ambientales al fideicomiso FIPASAHEM.

Dando seguimiento al acuerdo emitido con fecha 14 de junio 2019 donde se exhorta al

ayuntamiento para que cumpla con la operación del Fideicomiso Público para el pago por

Servicios Ambientales Hidrológicos del Estado de México.



RETENCIONES DE FORTAMUNDF PARA PAGOS A CONAGUA

Enero 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Febrero 240.6 240.6 240.6 0.0 0.0

Marzo 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Abril 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Mayo 240.6 240.6 240.6 0.0 0.0

Junio 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Julio 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Agosto 274.8 274.8 274.8 0.0 0.0

Septiembre 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Octubre 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Noviembre 274.8 274.8 274.8 0.0 0.0

Diciembre 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Totales 1,030.9 1,030.8 1,030.8 0.0 0.0

Diferencia de Retenciones CONAGUA 0.0

(Miles de pesos)


Retenciones de FORTAMUNDF para el pago a CONAGUA

Mes Ayuntamiento CONAGUA Secretaría de Finanzas Variación entre el Ayuntamiento y la

CONAGUA

Variación entre el Ayuntamiento y la

Secretaría de Finanzas


RETENCIONES DE FORTAMUNDF PARA PAGOS A CAEM

Enero 76.2 76.2 76.2 0.0 0.0

Febrero 70.8 70.8 70.8 0.0 0.0

Marzo 111.0 111.0 111.0 0.0 0.0

Abril 102.6 102.6 102.6 0.0 0.0

Mayo 108.3 108.3 108.3 0.0 0.0

Junio 66.7 66.7 66.7 0.0 0.0

Julio 60.2 60.2 60.2 0.0 0.0

Agosto 66.7 66.7 66.7 0.0 0.0

Septiembre 63.4 63.4 63.4 0.0 0.0

Octubre 65.2 65.2 65.2 0.0 0.0

Noviembre 63.4 63.4 63.4 0.0 0.0

Diciembre 74.9 74.9 74.9 0.0 0.0

Totales 929.5 929.5 929.5 0.0 0.0

Diferencia de Retenciones CAEM 0.0


Retenciones de FORTAMUNDF para el pago a CAEM

(Miles de pesos)

Mes Ayuntamiento CAEM Secretaría de Finanzas Variación entre el Ayuntamiento y la

CAEM




Derivado de la revisión de saldos de las retenciones de FORTAMUNDF por concepto de agua,

registradas por el ayuntamiento, no se identifican variaciones con la confirmación realizada por

la Secretaría de Finanzas, CONAGUA y CAEM.



DEPENDENCIA DE PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES

Ejercicio Participaciones AportacionesTotal

Participaciones y Aportaciones

Ingresos Totales %

2016 81,757.8 41,256.5 123,014.3 158,675.1 77.52017 83,835.0 52,547.8 136,382.8 159,530.9 85.52018 88,780.8 47,028.0 135,808.9 169,663.2 80.0


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.Nota 1: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales.Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF y otros recursos federales.

123,014.3136,382.8 135,808.9

158,675.1 159,530.9169,663.2

0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0

180,000.0

2016 2017 2018

Ayuntamiento de Tlamanalco (Miles de pesos)

Total Participaciones y Aportaciones IngresosTotales


Del análisis realizado a las participaciones y aportaciones federales y estatales, se identificó

que representan el 80.0 por ciento respecto a los ingresos totales del ayuntamiento para el

ejercicio 2018 y comparado con el ejercicio anterior, presenta una disminución de 5.5 puntos

porcentuales.



GASTO OPERATIVO RESPECTO DE LOS INGRESOS TOTALES

Ejercicio Gasto Operativo Ingresos Totales %

2016 125,988.7 158,675.1 79.42017 134,145.3 159,530.9 84.12018 133,521.5 169,663.2 78.7

(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.NOTA 1: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros,

servicios generales y transferencias, asignaciones y otras ayudas.

125,988.7134,145.3

133,521.5

158,675.1 159,530.9169,663.2

0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0

180,000.0

2016 2017 2018

Ayuntamiento de Tlamanalco(Miles de pesos)

Gasto Operativo Ingresos Totales


Como resultado del análisis realizado al gasto operativo, se identificó que representa el 78.7 por

ciento respecto a los ingresos totales del ayuntamiento para el ejercicio 2018 y comparado con

el ejercicio anterior, muestra una disminución de 5.4 puntos porcentuales.



PARTICIPACIÓN DE LA INVERSIÓN EN EL EGRESO EJERCIDO

Ejercicio InversiónPública

Total de Egreso Ejercido %

2016 25,143.8 151,586.8 16.6

2017 31,637.6 170,789.7 18.5

2018 23,534.4 169,816.2 13.9,


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.NOTA 1: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

23,534.4146,281.8


Inversión PúblicaPresupuesto Ejercido en Otros Capítulos


En la actualidad se considera a la Inversión Pública como uno de los factores detonantes de

crecimiento y desarrollo económico de cada entidad municipal, para el ayuntamiento de

Tlalmanalco se identificó que el 13.9 por ciento del total de egreso ejercido en el ejercicio 2018

corresponde a Inversión Pública; respecto al ejercicio anterior, muestra una disminución de 4.6

puntos porcentuales.



GASTO EJERCIDO EN SERVICIOS PERSONALES

Ejercicio Gasto ejercido en Servicios Personales


2016 78,088.1 151,586.8 51.52017 81,813.4 170,789.7 47.92018 83,031.5 169,816.2 48.9


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.NOTA 1: Servicios Personales corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

78,088.1 81,813.4 83,031.5

151,586.8170,789.7

169,816.2

0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0

180,000.0

2016 2017 2018


Gasto ejercido en Servicios Personales Total de Egreso Ejercido


Del análisis realizado al gasto ejercido en Servicios Personales, se identificó que representan el

48.9 por ciento respecto al total del gasto ejercido del ayuntamiento para el ejercicio 2018 y

comparado con el ejercicio anterior, presenta un incremento de 1.0 puntos porcentuales.

Por otra parte, de cada peso que el ayuntamiento gastó 0.5 pesos se utilizaron para pagar

sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.



AUTONOMÍA PARA ASUMIR EL GASTO DE SERVICIOS PERSONALES

Ejercicio Ingresos de Gestión Gastos de Servicios Personales %

2016 13,887.2 78,088.1 17.82017 13,717.6 81,813.4 16.82018 16,204.9 83,031.5 19.5


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.NOTA 1: Ingresos de Gestión son los ingresos recibidos durante el ejercicio fiscal, por concepto de impuestos,contribuciones de mejoras, derechos, productos de tipo corriente, aprovechamientos de tipo corriente;

así como ingresos por venta de bienes y servicios.NOTA 2: Servicios Personales corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 del Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos.


Como resultado del análisis realizado a la entidad municipal sobre los ingresos de gestión, se

identificó que representan el 19.5 por ciento respecto al total del gasto ejercido en servicios

personales, para el ejercicio 2018 y comparado con el ejercicio anterior, presenta un incremento

de 2.7 puntos porcentuales.



RELACIÓN ENTRE INGRESOS DE GESTIÓN Y TOTAL DE EGRESO EJERCIDO

Ejercicio Ingresos de Gestión

Total de Egreso Ejercido

%

2016 13,887.2 151,586.8 9.22017 13,717.6 170,789.7 8.02018 16,204.9 169,816.2 9.5


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.NOTA 1: Ingresos de Gestión son los ingresos recibidos durante el ejercicio fiscal,

por concepto de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos de tipo corriente,aprovechamientos de tipo corriente; así como ingresos por venta de bienes y servicios.


Derivado del análisis realizado al ayuntamiento sobre los ingresos de gestión, se identificó que

representan el 9.5 por ciento respecto al total de egreso ejercido para el ejercicio 2018 y




DEUDA PÚBLICA A CORTO Y LARGO PLAZO POR FINANCIAMIENTOS DE ACUERDO A LA LDF

Monto Contratado 3,491.0 19,703.5Fecha de Inicio 29/12/2016 17/04/2009Plazo 24 Meses 178 MesesTasa de Interés 7.2% TIIE(28)+35Fuente o Garantía de Pago FAIS PARTICIPACIONESSaldo al 31 de Diciembre de 2017 1,795.5 869.1Disposiciones del ejercicio 2018 0.0 0.0

Pago de Intereses del ejercicio 2018 82.9 295.9

Amortizaciones al Capital del ejercicio 2018 1,795.5 204.3Saldo al 31 de Diciembre de 2018 664.8

BANOBRAS

(Miles de Pesos)


0.0

Concepto

Institución Financiera

Corto Plazo Largo Plazo


Una vez realizado el análisis se identifica que el Ayuntamiento contrató dos financiamientos a

largo plazo con BANOBRAS, el primero en el ejercicio 2009 por 19,703.5 miles de pesos, del

cual se amortizó al capital un importe de 204.3 miles de pesos y se pagaron intereses un

importe de 295.9 miles de pesos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, quedando un saldo

por amortizar de 664.8 miles de pesos y el segundo en el ejercicio 2016 por 3,491.0 miles de

pesos, del cual se amortizó al capital un importe de 1,795.5 miles de pesos y se pagaron de

intereses un importe de 82.9 miles de pesos, mismo que ha quedado liquidado al 31 de

diciembre 2018.

Una vez realizado el análisis al saldo del financiamiento que presenta en el Estado de Situación

Financiera al 31 de diciembre 2018 se detecta que no corresponde con el saldo que presenta el

Registro Público Único por un importe de 1,106.7 miles de pesos.



CONFIRMACIÓN DE SALDOS CON CAEM, CFE, CONAGUA e ISSEMYM

Concepto Entidad Municipal Entidad Externa Diferencia

CAEM 475.0 475.0 0.0CFE 14,286.5 N1

CONAGUA 0.0 88.6 -88.6ISSEMYM -203.8 0.0 -203.8


(Miles de pesos)

Saldo al 31 de diciembre 2018

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.N1: A través del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/757/19 de fecha 28/05/2019 y del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1772 de fecha 26/07/2019 en vías de colaboración se solicitó a la Comisión Federal de Electricidad la confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2018 y no se obtuvo respuesta.

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentas contables de CAEM,

CONAGUA e ISSEMYM registrados en el Anexo al Estado de Situación Financiera por el

ayuntamiento y la confirmación de saldos con las entidades federales y estatales, se

identificaron diferencias con CONAGUA por 88.6 miles de pesos y con el ISSEMYM por 203.8

miles de pesos.

Por otro lado, se identificó que el ayuntamiento no presenta adeudos con CAEM.

El ayuntamiento deberá cumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, de

acuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que se mencionan.



ENTERO DE CUOTAS, APORTACIONES Y RETENCIONES AL ISSEMYM

Importe del Entero de Cuotas, Aportaciones

y Retenciones por pagar

Pagos realizados


y Retenciones pendientes por pagar



Pagos realizados



Enero a Diciembre 2117-1-1-2 18,238.5 17,266.0 972.5 16,841.5 15,648.2 1,193.4

(Miles de pesos)


Mes Cuenta Contable

Ejercicio 2017 Ejercicio 2018


Como resultado de la revisión del entero al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMYM), del importe de las cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los

servidores públicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018, se identificó

que el importe por 2,165.9 miles de pesos no fue pagado al ISSEMYM.



PAGOS DE RETENCIONES DEL I.S.R. (SALARIOS, HONORARIOS y ARRENDAMIENTO) AL SAT

Mes Cuenta ContableISR

Retenido (A)

Subsidio al empleo (B)ISR

por pagar C=(A-B)

Pagos realizados de acuerdo a expediente

(D)

Remanente por pagar E=(C-D)

Enero a Diciembre 2117-1-1-3 8,832.3 210.3 8,621.9 8,698.1 -76.1

(Miles de pesos)



Como resultado de la revisión del entero al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de las

retenciones por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por Salarios, Honorarios y

Arrendamiento, durante el ejercicio 2018, se identificó que el importe por 76.1 miles de pesos

corresponde a un excedente en el pago al SAT por concepto de recargos.


acuerdo a la normatividad para el concepto que se menciona.



OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De la revisión realizada al ayuntamiento sobre el número de trabajadores y el pago por

concepto de remuneraciones al trabajo personal, se determinó que está obligado a presentar el

aviso y el dictamen del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal;

sin embargo no presenta evidencia del cumplimiento de sus obligaciones, lo que se contrapone

a lo establecido en el artículo 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Promedio mensual

Número de Empleados 815.0 833.0 841.0 849.0 855.0 850.0 855.0 855.0 852.0 859.0 859.0 859.0 848.5

Egreso Ejercido

45,625.5

0.0

22,411.8

3,816.6

0.0

Total 71,853.9Promedio mensual 5,987.8

Fecha de presentación del Aviso de Dictamen

Fecha de presentación del Dictamen


Más de 200 trabajadores en promedio mensual.


1500 Otras Prestaciones Sociales y Economicas

1700 Pago de Estimulos a Servidores Publicos

Pago de remuneraciones superiores a $400.0 miles de pesos en promedio mensual

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

1100 Remuneraciones al Personal de Carácter Permanante

1200 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio

1300 Remuneraciones Adicionales y Especiales



TABULADOR RECOMENDADO POR EL CONSEJO CONSULTIVO DE VALORACIÓN SALARIAL

Estímulo por Eficiencia

Recaudatoria y en Cuenta Corriente

Porcentaje

5.0%123,055.4 74,053.0 100% 3,702.7 77,755.7 45,299.890,476.1 62,945.1 85% 3,147.3 66,092.3 24,383.860,901.2 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 2,584.560,901.2 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 2,584.560,901.2 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 2,584.560,901.2 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 2,584.560,901.2 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 2,584.560,901.2 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 2,584.560,901.2 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 2,584.560,901.2 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 2,584.560,901.2 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 2,584.560,901.2 55,539.8 75% 2,777.0 58,316.7 2,584.5

Diferencia

Cargo del Servidor Público Total Percepción Bruta Rango Salarial %

Reporte de Nomina de Mandos Medios y Superiores Recomendaciones Relativas al Rango Salarial para el ejercicio 2018

Total con Estimulo

(Pesos)


Presidente MunicipalSindico 1Regidor 1Regidor 2Regidor 3

Regidor 6Regidor 7

Regidor 9Regidor 10

Regidor 8

Regidor 4Regidor 5

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad, del reporte de remuneraciones de mandos medios y superiores del mes de octubre 2018.

Derivado de la revisión al sueldo de los servidores públicos integrantes del ayuntamiento, se

identificó en la nómina, que el Presidente Municipal, el Síndico y los Regidores rebasaron los

niveles en el tabulador salarial recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.



PORCENTAJE DE ASIGNACIÓN DE SUBSIDIO PARA GASTOS DE OPERACIÓN

Estado Analítico de Ingresos

Porcentaje Subsidio Determinado

Subsidios para Gastos de Operación.

(Recaudado)162,593.3 2% 3,251.9 2,242.4 1,009.5 1.4


(Miles de pesos)

Estado Analítico del Ejercicio

del Presupuesto de Egresos

(Aprobado)

Diferencia %Asignado

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

Decreto de Creación


Una vez llevada a cabo la verificación de que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

esté en funciones y que el ayuntamiento haya otorgado el porcentaje de subsidio

correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, de acuerdo con

el Decreto de creación, se apreció que el porcentaje asignado de recursos por el ayuntamiento

al Instituto no corresponde con lo establecido en el Decreto de creación número 310 de fecha

25 de agosto 2009.



NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, CONTABLES Y PRESUPUESTALES


Después de la verificación, se puede conocer que la entidad municipal presenta sus notas a los

Estados Financieros y Presupuestales, cumpliendo con los postulados básicos de contabilidad

gubernamental de revelación suficiente e importancia relativa.

Cumplió

I.- Notas al Estado de Situación Financiera Sí

II.- Notas al Estado de Actividades Sí

Sí

IV.- Notas al Estado de Flujos de Efectivo Sí

Sí

I.- Contables Sí

II.- Presupuestales

a) Ingresos Sí

b) Egresos Sí

Sí

01 de enero al 31 de diciembre 2018


Notas de Memoria (Cuentas de Orden)

Notas de Gestión Administrativa

Notas de Desglose

III.- Notas al Estado de Variación en la Hacienda Pública

V. Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables, así como entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables

Concepto Comentario



CONCILIACIÓN DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS Y CONTABLES

Ingresos Presupuestarios 169,663.2

Ingresos Contables 169,663.2

169,663.2 0.0

169,663.2 0.0


Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables(Miles de pesos)

Concepto

Conciliación de Ingresos

Presupuestarios y Contables


yEstado de Actividades

Comparativo

Diferencia


CONCILIACIÓN DE LOS EGRESOS PRESUPUESTARIOS Y CONTABLES

Egresos Presupuestarios 169,816.2

Gasto Contable 151,726.2


Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y Contables(Miles de pesos)

151,726.2 0.0

Diferencia

0.0

Concepto

Conciliación de Egresos


Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresosy

Estado de Actividades Comparativo

169,816.2


Una vez revisada la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables con el

Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del

Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se verificó que la entidad municipal presenta

correctamente las cifras.



RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE SEVAC 2018

El resultado de la evaluación de la Armonización Contable dentro de la Plataforma Electrónica

denominada Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable (SEvAC), contempló 5

aspectos en cuatro periodos trimestrales durante el ejercicio fiscal 2018:

Descripción de los Apartados a EvaluarRegistros Contables Los reactivos de este apartado se estructuran para verificar Registros,

Reportes e Instrumentos Contables.

Registros PresupuestalesLos reactivos de este apartado se estructuran para identificar los avances alcanzados en la armonización de Clasificadores, Registros y Reportes Presupuestarios, así como Reportes programáticos.

Registros AdministrativosLos reactivos de este apartado se estructuran para identificar el control administrativo de bienes, documentos soporte, recursos federales y pagos electrónicos.

TransparenciaLos reactivos de este apartado se estructuran para evaluar la correcta publicación de Informes Anuales y Trimestrales Contables, Presupuestarios y Programáticos que son considerados por el título V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Cuenta PúblicaLos reactivos de este apartado se estructuran para verificar el cumplimiento de la entrega y publicación de la Cuenta Pública de cada entidad, valorando información Contable, Presupuestaria, Programática, Estados Contables Consolidados y Anexos de los entes.

Fuente: Elaboración del OSFEM con Información de las Guías o Manuales de Evaluación para el Ejercicio 2018.

Apartados a Evaluar Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4

Registros contables

Registros Presupuestales

Registros Administrativos

Transparencia

Cuenta Pública

Fuente: Elaboración del OSFEM Aplica evaluación para el trimestre No aplica evaluación para el trimestre

Cabe señalar que los criterios de evaluación, así como la ponderación de cada uno de los

reactivos que integran los apartados a evaluar, se determinan en las Guías o Manuales para la

Evaluación de la Armonización Contable para el Ejercicio Fiscal 2018, emitidas de manera

conjunta por el Consejo Nacional de Armonización Contable y la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público.



Fuente: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable.

Derivado de la evaluación la entidad obtuvo un promedio general de 93.1 por ciento lo cual

indica un cumplimiento alto en el grado de armonización contable.



EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL DERIVADA DEL CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA PARA LA RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL

2017 2018 Miles de pesos %

Impuesto Predial 5,272.1 6,364.1 1,092.0

Accesorios de Impuestos 655.4 876.3 220.9

Total 5,927.5 7,240.4 1,312.9 22.2

VariaciónIngreso recaudadoEjercicio

Concepto




Una vez realizada la revisión, se conoció que el ayuntamiento celebró convenio de

Colaboración para la Recaudación y Fiscalización del Impuesto Predial con la Secretaría de

Finanzas del Gobierno del Estado, publicado en el Periódico Oficial, Gaceta del Gobierno del

Estado de México con fecha 19 de septiembre de 2017, así mismo, se identifica un incremento

en la recaudación del ejercicio 2018 con respecto al ejercicio anterior, por un importe de 1,312.9

miles de pesos que representa un 22.2 por ciento.



PROGRAMA ESPECIAL FEFOM

De acuerdo a la información proporcionada por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del

Estado de México, se aprecia que el ayuntamiento de Tlalmanalco no se adhirió al Programa

Especial de Apoyo Financiero del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa

Especial FEFOM).



PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES



SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN PRESUPUESTAL Y DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Ayuntamiento de TlalmanalcoAspectos Evaluados Análisis

Presupuesto Registro presupuestal por subsidios para gastos de operación en el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado.

La entidad registró correctamente el rubro de subsidios de gastos de operación otorgado a sus Organismos Descentralizados.

Representación gráfica del ingreso recaudado.

Derivado del análisis de los ingresos recaudados por la entidad, se identificó que recaudó 169,663.2 miles de pesos de los cuales el 90.3 por ciento corresponde a participaciones, aportaciones, transferencias, subsidios y otras ayudas.

Comportamiento de la recaudación en los ingresos de gestión.

La entidad recaudó lo estimado en los ingresos de gestión.

Ingreso recaudado 2018 respecto al ingreso recaudado 2017.

Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un incremento de 10,132.3 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en el rubro de participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado.

De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado para la entidad en el ejercicio 2018 fue de 169,816.2 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 83,031.5 miles de pesos, de los cuales el 21.4 por ciento proviene de recursos etiquetados y el 78.6 por ciento de recursos no etiquetados.

Comparativo del egreso ejercido 2018 respecto al egreso 2017.

Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un decremento de 973.5 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de bienes muebles, inmuebles e intangibles.

Ahorro o Desahorro Presupuestal.

La entidad presentó un desahorro presupuestal; toda vez que el egreso ejercido es mayor al ingreso recaudado.

Porcentaje de Ejecución de Acciones.

De 273 acciones programadas la entidad reportó 262 acciones en rango de cumplimiento entre el 95.0 y 100.0 por ciento.

Egreso Ejercido Finalidad

De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 70.1 por ciento del recurso en la finalidad de gobierno, reflejado principalmente en las funciones 01 05 asuntos financieros y hacendarios y 01 03 coordinación de la política de gobierno.

Clasificaciones del Gasto La entidad presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto y los reportes de las Clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.

Autorización en las modificaciones en la ley de ingresos y presupuesto de egresos.

Derivado de la revisión a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que la entidad realizó modificaciones con autorización de su Órgano Máximo de Gobierno.

Bienes Muebles e Inmuebles

Depreciación de bienes muebles e inmuebles.

Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles; así mismo, no se realizó el registro contable de la depreciación de la cuenta de edificios no habitacionales.

Procedimientos de baja de bienes muebles e inmuebles.

Se identificó una disminución de saldos en el Estado de Situación Financiera Comparativo en las cuentas de bienes muebles, sin que se haya informado al OSFEM el procedimiento de baja correspondiente.

Fuente: Elaboración del OSFEM.



ÍNDICE GENERAL DE FISCALIZACIÓN DEL PRESUPUESTO Y DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES


Aspectos Evaluados Total

Aspectos Evaluados

Total de Aspectos

CumplidosPorcentajeAlcanzado

Presupuesto

Saldos de la información presupuestal de la Cuenta Pública Municipal contra el informe mensual de diciembre 2018. 4 4 100.0

Equilibrio presupuestario. 1 1 100.0

Subsidios para gastos de operación otorgados por el ayuntamiento a sus organismos descentralizados. 1 0 0.0

Estado Analítico de Ingresos Integrado y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado. 2 1 50.0

Partidas específicas sin presupuesto aprobado y con egreso sobre ejercido. 14 14 100.0

Proyectos sin presupuesto aprobado y con egreso sobre ejercido. 2 1 50.0

Cumplimiento porcentual de metas respecto al egreso ejercido por Dependencia General. 2 0 0.0

Fiscalización al avance mensual del presupuesto 46 28 60.9


Movimientos financieros de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. 2 2 100.0

Movimientos administrativos de altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles. 2 1 50.0

Comparativo de saldos entre los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles y el Estado de Situación Financiera. 2 1 50.0

Fiscalización Semestral de Bienes Muebles e Inmuebles. 25 17 68.0

Resultado Suficiente 728.9


0 - 600 Crítico601 - 900 Suficiente901-1,200 Adecuado

SEMAFORIZACIÓN



PRESUPUESTO

SALDOS DE LA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL CONTRA EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2018


Fuente

Ingresos Egresos

Estado Analítico de Ingresos / Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos /

Estado Comparativo Presupuestal de Egresos Modificado Recaudado Modificado Ejercido

Cuenta Pública 169,816.2 169,663.2 169,816.2 169,816.2

Diciembre 169,816.2 169,663.2 169,816.2 169,816.2

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad e Informe Mensual de diciembre.

Derivado del comparativo de la información presupuestal presentada por la entidad en la

Cuenta Pública y el Informe Mensual de diciembre 2018, se identificó que los saldos que

integran el Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos coinciden con la información presentada en los Estados

Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos.

EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO



Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Desequilibrio

Presupuestario Ingreso Modificado Egreso Modificado

169,816.2 169,816.2 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Como resultado del análisis comparativo entre el saldo del ingreso modificado del Estado

Analítico de Ingresos y el saldo del egreso modificado del Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos, se identificó que las cifras coinciden, reflejando equilibrio

presupuestario.



SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN OTORGADOS POR EL AYUNTAMIENTO A SUS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS


Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Estado Analítico de Ingresos de Organismos Descentralizados

Diferencia Presupuestal Subsidios para gastos de operación

pagados por el ayuntamiento (Presupuestal)

DIF ODAS1 IMCUFIDE

12,837.8 10,753.8 0.0 2,242.4 -158.4

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 No cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua.

Con base en la revisión a los subsidios para gastos de operación registrados

presupuestalmente por el ayuntamiento, se identificaron diferencias por 158.4 miles de

pesos con los ingresos recaudados registrados en el Estado Analítico de Ingresos de los

Organismos Descentralizados.

REGÍSTRO PRESUPUESTAL POR SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN EN EL ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO Y ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO


Ingreso Recaudado por Subsidios para Gastos de Operación

Documento DIF ODAS IMCUFIDE

Estado Analítico de Ingresos Integrado 0.0 0.0 0.0

Estado Analítico de Ingresos 10,753.8 0.0 2,242.4

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. 1 No cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua.

De la verificación que se realizó al Estado Analítico de Ingresos Integrado, se identificó que el

ayuntamiento consolidó correctamente los importes, toda vez que no consideró los subsidios

para gastos de operación otorgados a sus Organismos Descentralizados.




Documento Monto Ejercido por el Ayuntamiento referente a

Subsidios y Apoyos(cuenta 4383)

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado 0.0

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 12,837.8

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

De acuerdo a la verificación que se realizó al registro por subsidios para gastos de

operación en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, se

identificó que el ayuntamiento consolidó correctamente los montos, toda vez que no

consideró los subsidios otorgados a sus Organismos Descentralizados.

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO Y ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO


Documento Ingreso Recaudado

Ayuntamiento DIF ODAS1 IMCUFIDE

Estado Analítico de Ingresos Integrado 169,663.2 1,588.2 0.0 44.8

Estado Analítico de Ingresos 169,663.2 1,700.6 0.0 44.8

Diferencia 0.0 112.3 0.0 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.1 No cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua.

Una vez revisado el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere con lo

registrado en el ingreso recaudado del DIF por 112.3 miles de pesos.




Documento Egreso Ejercido

Ayuntamiento DIF ODAS1 IMCUFIDE

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado 156,978.4 12,226.6 0.0 2,122.8

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 169,816.2 12,226.6 0.0 2,122.8

Diferencia -12,837.8 0.0 0.0 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.1 No cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua.

Análisis del Egreso Ejercido del Ayuntamiento Respecto a los Subsidios para Gastos de Operación (Miles de pesos)

Documento Importe Diferencia entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 12,837.8

Egreso ejercido por subsidios para gastos de operación otorgado por el ayuntamiento 12,837.8

Diferencia 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Una vez revisada la información del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

Integrado, se identificó que el egreso ejercido coincide con lo registrado por el ayuntamiento y

sus Organismos Descentralizados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos; cabe señalar que la diferencia que refleja el egreso ejercido del ayuntamiento

corresponde al monto de subsidios para gastos de operación.



ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS


Estimado Modificado Recaudado2018 2018 2018 Absoluta %

Ingresos de Gestión 15,824.2 16,204.9 16,204.9 0.0 0.0

Impuestos 10,517.9 10,462.2 10,462.2 0.0 0.0

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones de Mejoras 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Derechos 4,654.1 5,003.6 5,003.6 0.0 0.0

Productos de Tipo Corriente 16.2 65.5 65.5 0.0 0.0

Aprovechamientos de Tipo Corriente 636.0 673.6 673.6 0.0 0.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley deIngresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes deLiquidación o Pago

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


146,348.2 153,319.1 153,166.1 -153.0 -0.1

Ingresos Federales 134,518.2 132,762.0 132,609.1 -153.0 -0.1

Ingresos Estatales 11,830.0 20,557.0 20,557.0 0.0 0.0


Otros Ingresos y Beneficios 421.0 292.2 292.2 0.0 0.0

Ingresos Financieros 421.0 288.1 288.1 0.0 0.0

Ingresos Extraordinarios 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 4.0 4.0 0.0 0.0

Total 162,593.3 169,816.2 169,663.2 -153.0 -0.1


ConceptoIngreso Variación

Ingreso 2018Recaudado - Modificado

Ingreso Recaudado mayor al Ingreso Modificado

Ingreso Recaudado igual al Ingreso Modificado

Ingreso Recaudado menor al Ingreso Modificado



PRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESOS RECAUDADOS


Derivado del análisis de los ingresos recaudados por la entidad, se identificó que recaudó

169,663.2 miles de pesos de los cuales el 90.3 por ciento corresponde a participaciones,

aportaciones, transferencias, subsidios y otras ayudas. Cabe señalar que en los ingresos

federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son el fondo general de

participaciones y FORTAMUNDF, en lo que respecta a los ingresos de gestión, el rubro

en el que se obtuvo mayor recaudación fue en impuestos.



COMPORTAMIENTO DE LA RECAUDACIÓN EN LOS INGRESOS DE GESTIÓN


Cuenta Concepto Ingreso Modificado

Ingreso Recaudado

Deficiencia Recaudatoria

Variación Porcentual

4100 Ingresos de gestión 16,204.9 16,204.9 0.0 100.0


De acuerdo a la revisión realizada al Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018, se

identificó que la entidad recaudó lo estimado en los ingresos de gestión.



COMPARATIVO DEL INGRESO RECAUDADO 2018 RESPECTO AL INGRESO RECAUDADO 2017


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se

mostró un incremento de 10,132.3 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose

principalmente en el rubro de ingresos estatales.

Recaudado Recaudado2017 2018 Absoluta %

Ingresos de Gestión 13,717.6 16,204.9 2,487.3 18.1

Impuestos 8,298.3 10,462.2 2,163.9 26.1

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones de Mejoras 0.0 0.0 0.0 0.0

Derechos 4,826.4 5,003.6 177.2 3.7

Productos de Tipo Corriente 14.7 65.5 50.8 345.3

Aprovechamientos de Tipo Corriente 578.2 673.6 95.4 16.5

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0


145,393.6 153,166.1 7,772.5 5.3

Ingresos Federales 135,577.2 132,609.1 -2,968.1 -2.2

Ingresos Estatales 9,816.4 20,557.0 10,740.6 109.4

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios 419.7 292.2 -127.5 -30.4

Ingresos Financieros 419.7 288.1 -131.6 -31.3

Ingresos Extraordinarios 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 4.0 4.0 100.0

Total 159,530.9 169,663.2 10,132.3 6.4

(Miles de pesos) Ayuntamiento de Tlalmanalco


Ingresos Recaudado2018- 2017

Ingreso Recaudado 2018 mayor al Ingreso Recaudado 2017

Ingreso Recaudado 2018 igual al Ingreso Recaudado 2017

Ingreso Recaudado 2018 menor al Ingreso Recaudado 2017



ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.Nota 1: El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado

Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1

2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 82,034.8 83,031.5 0.0 10,361.3 72,670.2 83,031.5 0.0 0.0

Materiales y Suministros 11,275.5 9,468.3 -0.5 12.5 9,456.4 9,468.3 0.0 0.0

Servicios Generales 23,783.6 25,310.1 -6.7 1,119.8 24,197.0 25,310.1 0.0 0.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 14,517.2 15,711.7 0.0 21.1 15,690.6 15,711.7 0.0 0.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 279.3 172.7 0.0 0.0 172.7 172.7 0.0 0.0

Inversión Pública 20,766.6 23,361.7 500.8 47.6 22,813.3 23,361.7 0.0 0.0

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Deuda Pública 9,936.2 12,760.3 178.7 0.0 12,581.6 12,760.3 0.0 0.0

Total 162,593.3 169,816.2 672.2 11,562.2 157,581.8 169,816.2 0.0 0.0

Concepto Ejercido - Modificado


Egresos VariaciónEgresos 2018

(Miles de pesos)

Egreso Ejercido 2018 igual al Egreso Ejercido 2017

Egreso Ejercido 2018 menor al Egreso Ejercido 2017

Egreso Ejercido 2018 mayor al Egreso Ejercido 2017



REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL RECURSO EJERCIDO


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se

identifica que el Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no

etiquetado para la entidad en el ejercicio 2018 fue de 169,816.2 miles de pesos

destinados principalmente en servicios personales con un monto de 83,031.5 miles de

pesos, de los cuales el 21.4 por ciento proviene de recursos etiquetados y el 78.6 por

ciento de recursos no etiquetados.



COMPARATIVO DEL EGRESO EJERCIDO 2018 RESPECTO AL EGRESO EJERCIDO 2017


Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó

un decremento de 973.5 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado

principalmente en el capítulo de bienes muebles, inmuebles e intangibles.

Ejercido Ejercido

2017 2018 Absoluta %

Servicios Personales 81,813.4 83,031.5 1,218.1 1.5

Materiales y Suministros 11,308.3 9,468.3 -1,840.0 -16.3

Servicios Generales 26,451.5 25,310.1 -1,141.4 -4.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 14,572.3 15,711.7 1,139.4 7.8

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6,259.2 172.7 -6,086.5 -97.2

Inversión Pública 25,378.4 23,361.7 -2,016.7 -7.9

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 0.0 0.0 0.0 0.0

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0

Deuda Pública 5,006.7 12,760.3 7,753.6 154.9

Total 170,789.7 169,816.2 -973.5 -0.6


Concepto

Egresos Variación Egresos Ejercido

2018-2017

(Miles de pesos)

Egreso Ejercido 2018 igual al Egreso Ejercido 2017 Egreso Ejercido 2018 menor al Egreso Ejercido 2017




PARTIDAS ESPECÍFICAS SIN PRESUPUESTO APROBADO Y CON EGRESO SOBREEJERCIDO


Concepto Modificado Ejercido Diferencia

Presupuesto de Egresos 169,816.2 169,816.2 0.0


Una vez realizado el análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos, se identificó que las partidas específicas del gasto presentan presupuesto

aprobado sin reflejar sobreejercicio.

PROYECTOS SIN PRESUPUESTO APROBADO Y CON EGRESO SOBREEJERCIDO


Proyectos Concepto Egreso Modificado Egreso Ejercido Diferencia

B00 B00 010204010102 Protección y Defensa de los Derechos Humanos 600.9 601.5 -0.6

Q00 104 010701010101 Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito 22,706.8 22,755.5 -48.7

A00 101 010805010103 Innovación Gubernamental con Tecnologías de Información 788.6 790.8 -2.2

H00 125 020101010102 Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos 4,869.4 4,893.8 -24.4

F00 124 020201010201 Pavimentación de Calles 26,927.5 26,964.1 -36.5

I01 139 020202010101 Promoción a la Participación Comunitaria 797.5 802.6 -5.1

I01 139 020202010102 Apoyo a la Comunidad 151.5 4.4 147.1

J00 144 020404010102 Participación Ciudadana 65.9 69.0 -3.1



Egresos, se identificó que el egreso ejercido de las partidas específicas es mayor al

egreso modificado por 26.5 miles de pesos.



AHORRO O DESAHORRO PRESUPUESTAL


(Miles de pesos) Metas Cumplimiento de acciones respecto a laejecución de metas

Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido -Ingreso

Recaudado)

Programadas Ejecutadas

Diferencia (Metas

Ejecutadas- Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%y menor o

igual a 100%

Mayor a 100%

169,663.2 169,816.2 -153.0 18,818 18,704 -114 0 8 262 3


Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se

identificó que la entidad presentó un desahorro presupuestal; así mismo, se detectaron

114 metas sin realizar.

PORCENTAJE DE EJECUCIÓN DE ACCIONES


Dependencias Generales

Acciones Porcentaje de ejecución de acciones respecto a las programadas

Programadas No ejecutadas

Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%

y menor o igual a 100%

Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Presidencia 25 0 0 25 0 0.0 0.0 100.0 0.0 A01 Comunicación Social 4 0 0 4 0 0.0 0.0 100.0 0.0

B00 Sindicaturas 6 0 1 3 2 0.0 16.7 50.0 33.3

C00 Regidurías 52 0 0 52 0 0.0 0.0 100.0 0.0 D00 Secretaría del Ayuntamiento 16 0 0 15 1 0.0 0.0 93.8 6.3

E00 Administración 7 0 0 7 0 0.0 0.0 100.0 0.0 F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas

13 0 0 13 0 0.0 0.0 100.0 0.0

H00 Servicios Públicos 15 0 0 15 0 0.0 0.0 100.0 0.0

H01 Agua Potable 11 0 5 6 0 0.0 45.5 54.5 0.0

I01 Desarrollo Social 39 0 2 37 0 0.0 5.1 94.9 0.0 J00 Gobierno Municipal 4 0 0 4 0 0.0 0.0 100.0 0.0

K00 Contraloría 8 0 0 8 0 0.0 0.0 100.0 0.0







Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

L00 Tesorería 12 0 0 12 0 0.0 0.0 100.0 0.0 M00 Consejería Jurídica 3 0 0 3 0 0.0 0.0 100.0 0.0

N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico

32 0 0 32 0 0.0 0.0 100.0 0.0

P00 Atención Ciudadana 14 0 0 14 0 0.0 0.0 100.0 0.0

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 12 0 0 12 0 0.0 0.0 100.0 0.0

Total 273 0 8 262 3 0.0 2.9 96.0 1.1 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Derivado del análisis a las acciones programadas por dependencia general, se identificó

que de 273 metas programadas, la entidad realizó 262 acciones con un cumplimiento

porcentual entre el 95.0 por ciento y 100.0 por ciento.



CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS RESPECTO AL EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA GENERAL


De acuerdo a la información presentada por la entidad, se analizó el cumplimiento

porcentual de metas respecto al egreso ejercido, obteniendo como resultado que la

entidad presentó un adecuado control en la planeación del recurso ejercido y las metas

realizadas por Dependencia General.



EGRESO EJERCIDO POR FINALIDAD


De acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la

entidad, ejerció el 70.1 por ciento del recurso en la finalidad de gobierno, reflejado

principalmente en las funciones 01 05 asuntos financieros y hacendarios y 01 03

coordinación de la política de gobierno.



CLASIFICACIONES DEL GASTO


Clasificación del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

Egresos

Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1

Por Objeto del Gasto 162,593.3 169,816.2 672.2 11,562.2 157,581.8 169,816.2

Económica (por Tipo de Gasto) 162,593.3 169,816.2 672.2 11,562.2 157,581.8 169,816.2

Administrativa 162,593.3 169,816.2 672.2 11,562.2 157,581.8 169,816.2

Funcional (Finalidad y Función) 162,593.3 169,816.2 672.2 11,562.2 157,581.8 169,816.2 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.Nota 1: El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado

Derivado del análisis a las Clasificaciones del Gasto, se identificó que la entidad presentó

las mismas cifras tanto en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

por Objeto del Gasto, como en los reportes de las Clasificaciones Económica,

Administrativa y Funcional.

AUTORIZACIÓN DE LAS MODIFICACIONES EN LA LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS


Ley de Ingresos Estimada Ley de Ingresos Modificada Diferencia Cuenta con Autorización del Órgano de Gobierno

162,593.3 169,816.2 -7,222.9 Si Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.


Presupuesto de Egresos Aprobado

Presupuesto de Egresos Modificado Diferencia Cuenta con Autorización del Órgano

de Gobierno

162,593.3 169,816.2 -7,222.9 Si Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas a la Ley de Ingresos

Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que cuentan con la

autorización de Cabildo.



FISCALIZACIÓN AL AVANCE MENSUAL DEL PRESUPUESTO


Núm. Descripción de los Hallazgos Determinados

1 Los montos por fuente de financiamiento de los Ingresos difieren de los montos por fuente de financiamiento de los Egresos.

2

Los montos reportados en la Ley de Ingresos Estimada difieren con la distribución de las participaciones federales y estatales publicadas en las Gacetas de Gobierno:No. 64 (publicada el 13 de abril 2018)No. 10 (publicada el 13 de julio 2018) yNo. 74 (publicada el 12 de octubre 2018)

3 Los importes reportados por la entidad en la Ley de Ingresos Recaudada, no reflejan la eficiencia recaudatoria establecida en la Ley de Ingresos Modificada del presupuesto acumulado al mes correspondiente.

4La entidad presentó un desahorro presupuestal, derivado de que el egreso ejercido es mayor al ingreso recaudado y la ejecución de metas no coincide con la programación trimestral y/o la entidad reflejó un ingreso recaudado mayor al ingreso ejercido sin ejecutar las metas conforme a lo programado.

5 Se presentaron proyectos donde el presupuesto ejercido al trimestre es mayor al presupuesto de egresos modificado anual autorizado.

6 Se identificaron partidas del gasto donde el presupuesto ejercido al trimestre es mayor al presupuesto anual modificado.

7 El ente presentó partidas del gasto con egreso ejercido al trimestre sin presupuesto autorizado.

8 El ente presenta diferencia en el presupuesto de egresos por ejercer de acuerdo a la aplicación de los momentos contables.

9 Se identificó en el informe mensual de Egresos (E0000201800.txt) la falta de cumplimiento en la aplicación de los momentos contables.

10 Las metas programadas reportadas en la calendarización de metas de actividad por proyecto difieren de las metas programadas reportadas en el avance trimestral de metas de actividad por proyecto.

11 El cumplimiento porcentual de metas realizadas por dependencia general difiere del porcentaje en el avance del egreso al trimestre.

12 El ente presenta porcentualmente ejecución de metas de actividad por proyecto que no corresponde a lo programado.

13 Los proyectos presupuestados no corresponden con la naturaleza de la dependencia ejecutora del gasto.

14 La entidad no presupuesta proyectos de acuerdo con su competencia.

15 La Entidad no presupuesta proyectos de Desarrollo Social.

16 Los montos autorizados del Programa Anual de Adquisiciones del trimestre difieren de los montos pagados en el Avance de Egresos Trimestral.

17 El ente presentó recurso sobre ejercido y/o sub ejercido en las obras ejecutadas con respecto al Presupuesto Anual Autorizado.

18Se identifica que el recurso FISMDF asignado y pagado en los proyectos del ejercicio 2018, no coincide con lo establecido en el Anexo I. de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (Catálogo del FAIS) y demás normatividad aplicable.

19 Se identifica que los proyectos que se asignaron y presupuestaron con recurso FORTAMUNDF en el ejercicio fiscal 2018, no cumplen con los criterios de aplicación.

20 Se identifica que el recurso FEFOM asignado y pagado en proyectos del ejercicio 2018, no cumple con los Criterios de Aplicación de acuerdo con los Lineamientos para la utilización de dicho recurso.





21En el Avance del Programa Anual de Obras, la entidad ejerció recurso FISMDF, no apegándose a lo establecido en el Anexo I. de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (Catálogo del FAIS) y demás normatividad aplicable.

22 La entidad ejecutó recurso FORTAMUNDF en obras que no cumplen con lo establecido en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás normatividad aplicable.

23En el Avance del Programa Anual de Obras, la entidad ejerció recurso FEFOM, no apegándose a lo establecido en los artículos 55, 57, 59, 60, 63, 64 y 65 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del año 2018.

24 Se identificaron diferencias en los montos reportados en el Egreso Mensual respecto a los montos del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF (Clasificación por Objeto del Gasto).

25 Se identificaron diferencias en los montos reportados en el Egreso Mensual respecto a los montos del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF (Clasificación Administrativa).

26Se identificaron diferencias en los montos reportados en el Egreso Mensual respecto a los montos del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF (Clasificación Funcional).

27 Se identificaron diferencias en los montos reportados en el Egreso Mensual respecto a los montos del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF (Clasificación de Servicios Personales por Categoría).

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información del informe mensual.

Como resultado de la fiscalización al avance mensual del presupuesto del ejercicio 2018,

se determinaron 18 hallazgos para la entidad, es importante mencionar que el resultado

de la fiscalización se dio a conocer al Contralor Municipal a través de los oficios

OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/4184/18, OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/4292/18 y

OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/5829/18 para que se promovieran las acciones

correspondientes, de acuerdo con lo establecido en el artículo 12 segundo párrafo de la

Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.



BIENES MUEBLES E INMUEBLES

MOVIMIENTOS FINANCIEROS DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES


Concepto

Saldo del Estado de Situación

Financiera al 31 de diciembre

de 2017(A)

Balanza de Comprobación Saldo del Estado de Situación

Financiera 2017 + altas - bajas contables 2018

(D)A+B-C



de 2018(E)

Variación(D - E)Altas

2018(B)

Bajas2018 (C)

Terrenos 5,027.2 0.0 0.0 5,027.2 5,027.2 0.0

Edificios no Habitacionales 16,694.7 0.0 0.0 16,694.7 16,694.7 0.0

Mobiliario y Equipo de Administración 2,961.2 30.0 354.5 2,636.7 2,636.7 0.0

Vehículos y Equipo de Transporte 14,395.4 799.9 1,680.9 13,514.3 13,514.3 0.0

Equipo de Defensa y Seguridad 4,560.8 229.6 0.0 4,790.4 4,790.4 0.0

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

3,462.6 165.9 145.8 3,482.7 3,482.7 0.0


Derivado del análisis entre el Estado de Situación Financiera Comparativo y la Balanza de

Comprobación, respecto a los movimientos financieros de altas y bajas de los bienes muebles e

inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros contables coinciden.



MOVIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES


Fuente

Muebles Inmuebles

Altas Bajas Altas Bajas

Cuenta Pública 1,225.3 162.8 0.0 0.0

Reportes Mensuales 1,364.5 207.3 0.0 0.0

Diferencia 139.2 168.5 0.0 0.0


Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los

Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas y bajas de los

bienes muebles e inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros de

altas y bajas de Bienes Muebles difieren.



COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE LOS INVENTARIOS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES Y EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


Derivado del análisis a la información contable y administrativa se detectó que los saldos

de los bienes inmuebles coinciden; no obstante, existe diferencia de 14.4 miles de pesos

entre el Inventario de Bienes Muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo,

en la cuenta de mobiliario y equipo de administración.



DEPRECIACIÓN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES


Cuenta Estado de Situación Financiera Inventario Reporte de Depreciación

Bienes Muebles 1,138.9 7,044.2 0.0

Bienes Inmuebles 0.0 1,307.8 0.0


Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó

que el saldo registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo

que revela el Inventario de Bienes Muebles; así mismo, no se realizó el registro contable

de la depreciación de la cuenta de edificios no habitacionales.

PROCEDIMIENTOS DE BAJA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES REALIZADOS EN EL EJERCICIO

La entidad hizo de conocimiento la baja de bienes, a través del procedimiento de

obsolescencia, sin que al 31 de diciembre 2018 se haya remitido al OSFEM el expediente

técnico del procedimiento correspondiente, de acuerdo a lo establecido en los

Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y

Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables

Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial Gaceta del Gobierno

No. 9, de fecha 11 de julio de 2013 y demás normatividad aplicable.



COMPORTAMIENTO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DEL PERIODO 2016 – 2018


De acuerdo al análisis realizado al comportamiento de los bienes muebles e inmuebles

durante el periodo 2016 – 2018 los bienes inmuebles presentan una tendencia constante;

así mismo se identifica que en el ejercicio 2018 los bienes muebles presentan un

decremento de 955.9 miles de pesos con relación al ejercicio 2017, por la baja de bienes

principalmente en las cuentas contables de vehículos y equipo de transporte, así como

mobiliario y equipo de administración.



FISCALIZACIÓN SEMESTRAL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES



1 El Inventario de Bienes Muebles no cumple con los requisitos establecidos en los Lineamientos para la Integración del Informe Mensual Municipal, dado que se presenta en un formato diferente al requerido.

2 Los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles no se encuentran actualizados.

3 En la cuenta 1233 de Edificios no Habitacionales en la Balanza de Comprobación no se registra la depreciación acumulada.

4 En el inventario de bienes muebles se detectó una variación entre los bienes reportados al 30 de junio 2018 y los bienes al 31 de diciembre 2017; sin embargo, en los Reportes Mensuales no se reflejaron movimientos.

5 El formato de la Hoja de Trabajo presenta inconsistencias en su elaboración debido a que en la columna de factura y/o póliza omiten información.

6 Los importes determinados en la Conciliación Físico - Contable de los Bienes Muebles difieren de la Hoja de Trabajo.

7 Las altas y bajas de los bienes muebles registradas en la Balanza de Comprobación difieren con los Reportes Mensuales de Bienes Muebles.

8 El saldo de la depreciación acumulada en la Balanza de Comprobación, no coincide con lo reportado en el Inventario de Bienes Muebles y Reporte Analítico.

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información del Informe mensual.

Como resultado de la fiscalización de la información contable y administrativa de los

bienes muebles e inmuebles del ejercicio 2018 se determinaron 8 hallazgos, es

importante mencionar que el resultado de la fiscalización se dio a conocer al Contralor

Municipal a través de los oficios OSFEM/AEIMPI/DPC/DAPPM/5238/18 y


correspondientes de acuerdo a lo establecido en el artículo 12 segundo párrafo de la Ley

de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.



AUDITORÍA

FINANCIERA



METODOLOGÍA DE LA FISCALIZACIÓN

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

Fiscalizar el ejercicio 2018 para comprobar el correcto ejercicio, custodia y aplicación de los

recursos públicos y su apego a las disposiciones legales, reglamentarias, administrativas,

presupuestales, financieras y de planeación aplicables.

La auditoría financiera se realizó en cumplimiento al Programa Anual de Fiscalización 2019, con

base en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, y de

manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de

Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto

Mexicano de Contadores Públicos aplicables en las circunstancias; y bajo los principios

establecidos en el Código de Ética y el Código de Conducta del Órgano Superior de

Fiscalización del Estado de México.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FINANCIERA

En la planeación y ejecución de la auditoría, se aplicaron los procedimientos analíticos que

incluyen actividades sustantivas y específicas mediante el uso de técnicas de auditoría, mismos

que son enunciativos más no limitativos.

1. Análisis de información del ente auditado.

2. Planeación de auditoría.

3. Determinación de universo, muestra y alcance.

4. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión de estados financieros y análisis

de las cuentas de ingresos, egresos y patrimonio.

5. Determinación de resultados de auditoría.

6. Elaboración de informe de auditoría.

7. Notificación de resultados de auditoría.



ANTECEDENTES

La fiscalización, se llevó a cabo con base en el oficio número

OSFEM/AEFOI/DAF/DAFMA/197/2019 de fecha 06 de marzo de 2019, que contiene la orden

de auditoría financiera por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018.

PLANEACIÓN DE LA FISCALIZACIÓN

Con base en los objetivos, alcance y recursos destinados a la auditoría financiera, se

calendarizaron las actividades y procedimientos a aplicar.

ALCANCE

Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la

información financiera, contable y presupuestal para determinar el universo, muestra y alcance.

Universo Muestra

IngresosPredial 6,364.1 1,292.9 20.3%FEFOM 9,655.2 9,655.2 100.0%FISMDF 11,162.4 11,162.4 100.0%FORTAMUNDF 30,195.2 30,195.2 100.0%

EgresosServicios Personales 83,031.5 9,725.8 11.7%Servicios GeneralesAsesorias Asociadas a Convenios o Acuerdos 1,861.6 620.9 33.4%Reparación y Mantenimiento de Vehículos, Terrestres, Aéreos y Lacustres 420.4 113.9 27.1%Gastos de ceremonias oficiales y de orden social 1,452.7 608.1 41.9%Espectáculos Cívicos y Culturales 607.3 233.7 38.5%Cooperaciones y ayudas 1,117.5 444.1 39.7%Inversión PúblicaFEFOM 9,655.2 9,655.2 100.0%FISMDF 11,162.4 11,162.4 100.0%

FORTAMUNDF 30,195.2 19,502.6 64.6%Total: 196,880.7 104,372.4 53.0%

Fuente: Elaboración del OSFEMFEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento MunicipalFISMDF: Fondo de Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito FederalFORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

Alcance de Auditoría

(Miles de pesos)Alcance

en %Nombre de la Cuenta



RESPONSABILIDAD DEL ENTE EN RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN

El ente es responsable de la preparación y presentación de la información contable y

presupuestal, confiable y veraz entregada para la realización de la auditoría.

LIMITACIONES Y SALVEDADES

La auditoría se realizó sin encontrar limitantes y salvedades que impidieran la aplicación de los

procedimientos correspondientes.

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

Derivado de la aplicación de los procedimientos de auditoría en la muestra seleccionada, el

Ayuntamiento de Tlalmanalco, obtuvo el siguiente resultado:

Componente IngresosGrado de

Cumplimiento Financiero

Resultado del indicador Calificación

Recepción de ingresos autorizados ALTO 3Cumplimiento normativo MEDIO 2Correcto registro contable ALTO 3Documentación soporte ALTO 3Evidencia en estados de cuenta bancarios ALTO 3Correcto cobro de ingresos ALTO 3

ING

RESO

S

94.7

Componente Egresos (Capítulo 1000)Grado de



Análisis del presupuesto de egresos ejercido vs autorizado MEDIO 2Cumplimiento normativo NULO 0Aplicación de Tabuladores NULO 0Correcto cálculo de nómina NULO 0Conciliación contable-nómina-dispersión MEDIO 2Correcto registro contable MEDIO 2Documentación soporte MEDIO 2Evidencia en estados de cuenta bancarios MEDIO 2

SERV

ICIO

S PE

RSO

NALE

S

36.0



Componente Egresos (Capítulo 2000 - 9000)Grado de



Análisis del presupuesto de egresos ejercido vs modificado ALTO 3Cumplimiento normativo MEDIO 2Análisis proceso adquisitivo ALTO 3Correcto registro contable y presupuestal MEDIO 2Recepción del bien o servicio ALTO 3Evidencia en estados de cuenta bancarios ALTO 3Documentación soporte de comprobación y justificación ALTO 3

EGRE

SOS

(Cap

ítulo

s 20

00 a

l 900

0)

92.3

Grado de Cumplimiento

Financiero


FALSO 94.7BAJO 36.0

MEDIO 92.3Fuente: Elaboración del OSFEM0 = No cumple1= Cumple con lo mínimo de requisitos2= Cumple con la mayoria de requisitos3= Cumple en su totalidad

BAJO 0.0 - 69.9

MEDIO 70.0 - 94.9

ALTO 95.0 - 100.0

74.3

Semaforización

Resultado de los Indicadores por Componente Revisado

Componente

IngresosEgresos (Capítulo 1000)Egresos (Capítulos 2000 – 9000)



EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS



ÍNDICE GENERAL DE DESEMPEÑO


Seguimiento de los Indicadores Total de Aspectos Evaluados


Porcentaje Alcanzado

Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal 6 5 83.3

Evaluación Programática Presupuestal 39 23 59.0

Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) 16 7 43.8

Transparencia en el Ámbito Municipal 52 0 0.0

Documentos para el Desarrollo Institucional 4 0 0.0

Competencia Laboral de los Servidores Públicos 11 0 0.0

Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal 30 18 60.0

Cumplimento en el Reporte y Validación de Informaciónen el Portal de Seguimiento de Recursos FederalesTransferidos (RFT) de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público

7 0 0.0

Programa Anual de Evaluación (PAE) 7 0 0.0

Resultado 246.1Crítico

Aspectos Evaluados

0 - 300.0 Crítico

300.1 - 600.0 Suficiente

600.1 - 900.0 Adecuado

Semaforización



RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE

DESARROLLO MUNICIPAL

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) determinó verificar la

integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados

por los Ayuntamientos.

Bajo este contexto, se evaluaron los seis apartados establecidos en el Manual para la

Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018

cuyos resultados de la evaluación se detallan a continuación:

Estructura del Informe Anual de EjecuciónApartado del Documento

Cumple Hallazgos RecomendacionesSí No

1. Marco Jurídico Sin HallazgoMantener los ordenamientos jurídicos que regulan el ejercicio de la evaluación en el ámbito municipal.

2. Introducción Sin Hallazgo

Continuar con la explicación del propósito y alcances que el Ayuntamiento pretende lograr mediante el seguimiento, control y evaluación de los programas, proyectos, obras y acciones derivado del Plan de Desarrollo Municipal vigente y el Programa Anual.

3. Actualización del Diagnóstico

Sin Hallazgo

Continuar con la elaboración del Diagnóstico a fin de identificar áreas de oportunidad encaminadas a diseñar acciones para atender la problemática detectada.





4. Avance en la Ejecución de los Programas

Sin Hallazgo

Continuar desarrollando los objetivos de los programas conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal vigente.Continuar con la descripción de los avances de manera cualitativa desglosando las acciones y logros realizados.Continuar reportando de manera cuantitativa el avance financiero, describiendo la población beneficiada.

5. Avance en el Ejercicio del Gasto Público

La entidad municipal no integró el apartado “Avance en el Ejercicio del Gasto Público”, como parte del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal.

Integrar el Avance en el Ejercicio del Gasto Público describiendo el ejercicio y comportamiento del gasto que se aplicó para el cumplimiento de objetivos, metas de actividad y obras, retomando el seguimiento y reporte del presupuesto por Programa Presupuestario; así como el comportamiento histórico de los egresos del municipio. Además, integrar el presupuesto por capítulo y la proporción del gasto ejercido en cada pilar o eje transversal, identificando las fuentes de financiamiento.

Señalar los principales problemas que enfrenta, relacionados con el nivel de ingresos propios, la deuda pública y las necesidades de financiamiento para dar suficiencia presupuestal al Plan de Desarrollo, y los principales avances alcanzados durante el año en la Hacienda Pública.

6. Anexos Sin Hallazgo

Continuar integrando los archivos que conforman el apartado de Anexos que permitan utilizar los datos para el soporte en el desarrollo de los diferentes capítulos para el Informe Anual de Ejecución.

Número de Recomendaciones 9Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Una vez evaluado el Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, en los

diferentes aspectos que lo integran, no cumple con la totalidad de los rubros mínimos

requeridos en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal

para el ejercicio fiscal 2018.



PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD

MUNICIPAL Y MIR

A continuación, se muestran los programas presupuestarios municipales que debieron ser

ejecutados por la Administración Central, con base en el fundamento jurídico, así como en la

Estructura Programática Municipal 2018.

’Fuente: Elaboración del OSFEM.



Para el ejercicio fiscal 2018, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México identificó

que la Administración Central ejecutó 31 de los 61 programas presupuestarios establecidos en

la Estructura Programática, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados

(MIR) señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos

Municipal para el ejercicio fiscal 2018.

Así mismo, se presentan los Programas Presupuestarios ejecutados por la Administración

Central, en los cuales aplicó la MIR durante el ejercicio 2018:

31 Programas Presupuestarios incluidos en su Programa Anual con MIR

Núm. Programa Presupuestario Recomendaciones

1 Derechos Humanos

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones con el objeto de proteger, defender y garantizar los derechos humanos de todas las personas que se encuentren en el territorio municipal, sin discriminación por condición alguna y fomentar la cultura de los derechos humanos para promover el respeto y la tolerancia entre los individuos en todos los ámbitos de la interrelación social apoyando a las organizaciones sociales que impulsan estas actividades.

2Conducción de las Políticas Generales

de Gobierno

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que impulsen la participación social y ofrezcan servicio de calidad en el marco de legalidad y justicia, para elevar las condiciones de vida de la población.

3Desarrollo de la

Función Pública y Ética en el Servicio

Público

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones tendientes a elevar la calidad de los servicios que se otorgan a la población, fomentando una vocación de servicio ético y profesional de los servidores públicos. Así mismo se incluyen las acciones de participación y vigilancia social que contribuyan a lograr los objetivos.

4 Asistencia Jurídica al Ejecutivo

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas al fortalecimiento y mejora de los procedimientos regulatorios y conductos legales establecidos, que influyan directamente en la garantía jurídica del gobierno y la sociedad.

5 Política TerritorialContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para aplicar en una demarcación territorial definida, en beneficio de toda la población o comunidades específicas ahí establecidas.

6 Reglamentación Municipal

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar los procesos necesarios para que el Ayuntamiento desarrolle los trabajos de creación, rediseño, actualización, publicación y difusión de la reglamentación municipal.





7Mediación y Conciliación

Municipal

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar actividades y procesos descritos en el título V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, vigente.

8 Fortalecimiento de los Ingresos

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que permitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimen fiscal que amplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y evasión fiscal.

9Planeación y

Presupuesto basado en Resultados

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones y procedimientos necesarios para desarrollar y fortalecer las fases para la planeación, programación, presupuestación, seguimiento y evaluación programático presupuestal, considerando las fases del registro contable-presupuestal y el correspondiente proceso de rendición de cuentas, adicionalmente los procedimientos de planeación y evaluación del Plan de Desarrollo Municipal, los programas regionales y sectoriales que de él derivan.

10Consolidación de la

Administración Pública de Resultados

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para la toma de decisiones sobre la aplicación de los recursos públicos con el objeto de mejorar la calidad del gasto público y la rendición de cuentas.

11 Seguridad Pública

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a combatir la inseguridad pública, con estricto apego a la ley, para erradicar la impunidad y la corrupción, mediante la profesionalización de los cuerpos de seguridad; modificando los métodos y programas de estudio para humanizarlos, dignificarlos y hacerlos más eficientes, aplicando sistemas de reclutamiento y selección confiable y riguroso proceso estandarizado de evaluación; así como promover la participación social en acciones preventivas del delito.

12 Protección Civil

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a la protección de la vida e integridad física de las personas, a través de la capacitación y organización de la sociedad, para evitar y reducir los daños por accidentes, siniestros, desastres y catástrofes, y fomentar la cultura de autoprotección, prevención y solidaridad en las tareas de auxilio entre la población y proteger la infraestructura urbana básica y el medio ambiente.

13Protección Jurídica de las Personas y

sus Bienes

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el fortalecimiento de la certeza jurídica, edificando una alianza entre los distintos órdenes de gobierno y la población, para consolidar una cultura de legalidad que impacte en la prevención del delito.





14 Modernización del Catastro Mexiquense

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se llevan a cabo en los procesos de registro de bienes inmuebles en el territorio municipal, así como determinar la extensión geográfica y el valor catastral por demarcación que defina la imposición fiscal.

15Comunicación

Pública y Fortalecimiento

Informativo

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a difundir los valores y principios de gobierno, promoviendo la cultura de la información transparente y corresponsable entre gobierno, medios ysectores sociales, con pleno respeto a la libertad de expresión, y mantener informada a la sociedad sobre las acciones gubernamentales, convocando su participación en asuntos de interés público.

16 Transparencia

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que generen un ambiente de confianza, seguridad y franqueza, de tal forma que se tenga informada a la ciudadanía sobre las responsabilidades, procedimientos, reglas, normas y demás información que se genera en el sector, en un marco de abierta participación social y escrutinio público.

17 Gobierno Electrónico

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar actividades o servicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en los procesos, facilitando la operación y distribución de información que se brinda a la población.

18 Gestión Integral de Residuos Sólidos

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el manejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidad de vida de la población.

19 Protección al Ambiente

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones relacionadas con la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especial, el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental, en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.

20 Desarrollo Urbano

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para ordenar y regular el crecimiento urbano municipal, vinculándolo a un desarrollo regional sustentable, replanteando los mecanismos de planeación urbana y fortaleciendo el papel del municipio en la materia, como responsable de su planeación y operación.

21 Desarrollo Comunitario

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones de coordinación para la concurrencia de los recursos en los programas de desarrollo social que se orientan a la mejora de los distintos ámbitos del municipio y los grupos sociales que en ellos habitan, en especial, a los de mayor vulnerabilidad y que tengan como propósito asegurar la reducción de la pobreza.

22 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando la conservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad.





23 Alumbrado Público

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a satisfacer las necesidades de alumbrado público de la población, mediante la promoción del servicio y mantenimiento de los equipos respectivos; así como reducir el consumo de energía en las instalaciones de alumbrado público, utilizando tecnología de punta.

24 Modernización de los Servicios Comunales

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se llevan a cabo para la modernización y rehabilitación de plazas, jardines públicos, centros comerciales y demás infraestructura en donde se presten servicios comunales, contando con la participación de los diferentes niveles de gobierno, incluyendo la iniciativa privada.

25 Cultura y ArteContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a promover la difusión y desarrollo de las diferentes manifestaciones culturales y artísticas.

26Nuevas

Organizaciones de la Sociedad

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para modernizar el marco legal que promueva la participación social en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos y financieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales en el desarrollo político, económico y social.

27 Educación Básica

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones tendientes al mejoramiento de los servicios de educación; en los diferentes sectores de la población en sus niveles inicial, preescolar, primaria y secundaria; conforme a los programas de estudio establecidos en el Plan y programas autorizados por la SEP, fortaleciendo la formación, actualización, capacitación y profesionalización de docentes y administrativos, en concordancia con las necesidades del proceso educativo.

28 Empleo

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a dinamizar la economía municipal, fomentando el desarrollo de la planta productiva, aumentar la oportunidad de empleo, vinculando su oferta y demanda, y garantizar que la población económicamente activa disfrute de las mismas condiciones de empleo, remuneración y oportunidades sin discriminación alguna, mediante la formación de los recursos humanos para el trabajo.





29 Desarrollo AgrícolaContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para incrementar de forma permanente y sostenida los niveles de producción, productividad y rentabilidad de las actividades agrícolas.

30 Modernización Industrial

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para fomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a la inversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa, con estricto apego a la normatividad ambiental.

31 Fomento TurísticoContinuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar los proyectos que lleva a cabo el Gobierno Municipal para impulsar la inversión social y privada que incremente la calidad de los servicios turísticos.

Número de Recomendaciones 31

Por último, se muestran los Programas Presupuestarios que no fueron programados por la

Administración Central y no contaron con una MIR.

30 Programas Presupuestarios No Programados y sin MIR


1 Democracia y Pluralidad Política

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 115, fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.

MIR:Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.





2 Conservación del Patrimonio Público

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S, fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses.


3Coordinación

Intergubernamental Regional

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter, fracciones X, XIII y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones, con la eficaz intervención y coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobierno federal, en beneficio de la población y sus actividades productivas; así como aquellas que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.


4 Relaciones Exteriores

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter, fracciones I, II, XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.6, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística.






5 Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117, fracciones I, II, III, IV y V y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado, mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas.MIR:Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

6 Gasto Social e Inversión Pública

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 48, fracción X, 96 Bis, fracción IX, 96 Quáter, fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218, fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar, con las dependencias y organismos municipales, los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física; vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente; así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.MIR:Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

7Financiamiento de la Infraestructura para el

Desarrollo

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 96 Quáter, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectores económicos; involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento para desarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio, asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos.MIR:Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.





8Coordinación

Intergubernamental para la Seguridad Pública

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 8, fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública, con apego a la legalidad, que garantice el logro de objetivos gubernamentales.


9Desarrollo de

Información Estadística y Geográfica Estatal

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162, fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio municipal.

MIR:Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

10Manejo de Aguas

Residuales, Drenaje y Alcantarillado

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que consideren el conjunto de procedimientos que se llevan a cabo para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población.






11

Manejo Sustentable y Conservación de los

Ecosistemas y la Biodiversidad

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso i) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 5.28, fracción III del Código Administrativo del Estado de México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección, saneamiento y restauración de los ecosistemas, permitiendo mejores condiciones de vida para la población.


12 Vivienda

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 11, fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a promover y fomentar la adquisición, construcción y mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población de menores ingresos, para abatir el rezago existente, y que ésta sea digna y contribuya al mejoramiento de la calidad de vida y al desarrollo e integración social de las comunidades.


13 Atención Médica

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 9 y 403 de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 14, fracción VII de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica a la población, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vida.






14 Educación Media Superior

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 11, 12, fracción VII, 17, fracción XX, 27, fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69, fracción I, inciso k) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios de bachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado, mixto, a distancia y abierto.


15 Educación Superior

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 12, fracción VII, 17, fracción XX, 27, fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69, fracción I, inciso k) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia, docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.


16 Educación para Adultos

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2, fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8, fracción XV del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral.






17 Fomento a Productores Rurales

Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter, fracciones X y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, para mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.


18 Fomento Pecuario

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 5, fracción III, 8, fracciones IX, X, XI y XII, 59, fracciones I y V y 93, fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.


19 Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria

Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 125, fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.






20 Desarrollo Forestal

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 13 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable y 69, fracción I, inciso h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques, a través del manejo y aprovechamiento sustentable, con la participación directa de dueños.


21 Fomento Acuícola

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.

MIR:Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

22Seguros y Garantías

Financieras Agropecuarias

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo, a través de seguros y fianzas.






23 Electrificación

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 125, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 228, fracción III y 230 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a fomentar el uso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios de electrificación; así como la habitabilidad, seguridad e higiene de la vivienda social.


24Modernización de la

Movilidad y el Transporte Terrestre

Programa Anual:Cumplir lo dispuesto en los artículos 31, fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 6, fracción VI y 9, fracción VIII de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a la modernización y optimización del servicio transporte terrestre, a través de la coordinación intergubernamental para la organización técnica oportuna y racional que contribuya a la eficiencia y calidad en la prestación del servicio de transporte público.

MIR:Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores deDesempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.


Infraestructura para el Transporte Terrestre

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 6, fracción VI, 9, fracción VIII y 21 de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.






26 Investigación Científica

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quáter, fracciones VIII y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 1, 4, 14, 20, 56 y 57 de la Ley de Ciencia y Tecnología del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico, en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.


27 Promoción Artesanal

Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter, fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de llevar acabo actividades destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar su creatividad, diseño, producción y comercialización en el mercado local, nacional e internacional, para mejorar el nivel de vida de los artesanos y grupos étnicos.


28 Deuda Pública

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259, fracción II, incisos a), b) y c) y 264, fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a abatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.






29 Transferencias

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 95, fracción XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 292, fracción I, inciso d) del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a cumplir los objetivos diversos para la celebración de convenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscal vigente.


30

Previsiones para el Pago de Adeudos de

Ejercicios Fiscales Anteriores

Programa Anual:Atender a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259, fracción II, incisos a), b) y c) y 264, fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.


Número de Recomendaciones 60Fuente: Elaboración del OSFEM.

La aplicación de la Metodología del Marco Lógico para los procesos de planeación,

programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal

orientados a un Presupuesto basado en Resultados, con la finalidad de optimizar la planeación

del desarrollo de la administración pública.



EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA PRESUPUESTALEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar el cumplimiento de

las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en

el ejercicio 2018, teniendo como alcance 16 de los 61 programas presupuestarios, mismos que

se especifican a continuación:

Programas Presupuestarios

Conservación del Patrimonio Público Gobierno Electrónico

Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público Gestión Integral de Residuos Sólidos

Fortalecimiento de los Ingresos Desarrollo Comunitario

Gasto Social e Inversión Pública Alumbrado Público

Planeación y Presupuesto basado en Resultados Vivienda

Seguridad Pública Atención Médica

Protección Civil Empleo

Transparencia Modernización Industrial


Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 12 de los 16 programas evaluados como se

muestra en la siguiente gráfica:



Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar, porcentualmente, el nivel de cumplimiento

alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar

políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se

presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2018 por la entidad municipal:

DescripciónPorcentaje de cumplimiento de las Metas del Proyecto

Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2018

(miles de pesos)Recomendaciones

Presupuesto

Anual (Pagado + Devengado)

Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)

Proyecto: Conservación, Restauración y

Difusión del Patrimonio

Cultural

No programado No presupuestado

La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante enel Plan de Desarrollo Municipal refieremejorar la imagen urbana del centrohistórico, a través de la realización demantenimientos y rehabilitaciones, por lo que se recomienda mantener congruenciacon las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en el artículo 147-S, fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.






Presupuesto


Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)

Proyecto: Fiscalización,

Control y Evaluación

Interna de la Gestión Pública

100.0 519.1 519.1

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Participación Social en la

Formulación, Seguimiento,

Control y Evaluación Interna de

Obras, Programas y

Servicios Públicos

100.0 223.4 223.4

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Responsabili-

dades Administrativas


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere fomentar el comportamiento ético de los servidores públicos en el desempeño de sus cargos y comisiones, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 48, fracción XVII, 53, fracción XIII, 112, fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7, 50, 51 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.






Presupuesto


Proyecto: Manifestación de Bienes y

Declaración de Interés de los

Servidores Públicos

100.0 316.5 316.5

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, progra-mación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)

Proyecto: Captación y Recaudación de Ingresos

100.0 287.0 287.0

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Registro y

Control de Caja y Tesorería

100.0 40,912.6 40,734.8

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 99.6 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planea-ción, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)

Proyecto: Asignación,

Registro, Seguimiento y Control de la

Inversión Pública

Municipal


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48, fracción X, 96 Bis, fracción IX, 96 Quáter, fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218, fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas al análisis, distribución y registro de los recursos de inversión pública asignados para el ejercicio fiscal quecorresponda; así como las acciones que se realizan para su seguimiento, control y el nivel de cumplimiento en la ejecución de las obras y/o acciones programadas.






Presupuesto


Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Cinco proyectos)

Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo

Social


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones de coordinación entre la Tesorería y las dependencias y organismos municipales, para determinar los proyectos de inversión y vigilar que los mismos respondan a los objetivos nacionales, estatales y municipales de desarrollo.

Proyecto: Planeación y

Evaluación para el Desarrollo

Municipal

100.0 2.5 2.5

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Operación y

Seguimiento del COPLADEMUN

100.0 80.7 80.7







Presupuesto


Proyecto: Integración,

Seguimiento y Control

Presupuestal del

Ayuntamiento


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante enel Plan de Desarrollo Municipal refieremejorar la eficiencia en el ejerciciopresupuestal, por lo que se recomiendamantener congruencia con las accionesplaneadas, programadas y presupues-tadas, orientadas a cumplir lo dispuesto enel Plan y a lo estipulado en los artículos16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

Proyecto: Registro, Control

Contable-Presupuestal y Cuenta de la

Hacienda Pública

Municipal


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17, 19, 20 y 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14, fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para la integración de la Cuenta Pública Municipal, así como aquellas orientadas a manejar, registrar y controlar los recursos financieros de la administración pública municipal, para el desarrollo de los diversos planes y programas.






Presupuesto


Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)


Vigilancia para la Seguridad y Prevención del

Delito

100.0 22,706.8 22,750.0


Proyecto: Sistemas de Información,

Comunicación y Tecnologías

para la Seguridad

Pública

100.0 572.0 572.0

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuesta-ción y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Formación Profesional

Especializada para Servidores

Públicos de Instituciones de

Seguridad Pública

100.0 442.1 442.1


Proyecto: Vinculación,

Participación, Prevención y

Denuncia Social

81.3 301.3 301.3

El Ayuntamiento alcanzó el 81.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.






Presupuesto


Proyecto: Educación Vial 100.0 741.6 741.6


Proyecto: Mantenimiento

a los Dispositivos

para el Control del Tránsito


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere llevar a cabo mantenimientos a la señalización vial, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupues-tadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115, fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31, fracción XXXV Bis, 69, fracción I, inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100, fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.

Programa: Protección Civil (Seis proyectos)

Proyecto: Concertación

para la Protección Civil

100.0 1,612.1 1,568.9


Proyecto: Capacitación

Integral y Actualización


100.0 409.1 409.1

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, progra-mación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Proyecto: Difusión y

Comunicación para la

Protección Civil

100.0 581.5 581.5


Proyecto: Prevención, Evaluación y

Dictaminación de Riesgos

100.0 242.8 242.8

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planea-ción, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Identificación,

Sistematización y Atlas de Riesgos


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 3, 43, fracción Vy 86 de la Ley General de Protección Civil; 31 Ter., 48, fracción XII bis, 69, fracción I, inciso a), 81, 81 Ter., fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 2 del Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones enfocadas al levantamiento, sistematización y análisis de información cartográfica y estadística sobre fenómenos perturbadores y generadores de riesgo a la población, para una eficiente y eficaz toma de decisiones.

Proyecto: Coordinación

de Atención de Emergencias y

Desastres

100.0 351.6 351.6

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Programa: Transparencia (Un proyecto)

Proyecto: Vinculación

Ciudadana con la

Administración Pública

93.8 278.8 278.8

El ente municipal alcanzó el 93.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, progra-mación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto)

Proyecto: Innovación

Gubernamental con

Tecnologías de Información

100.0 788.6 788.6

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupues-tación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Programa: Gestión Integral de Residuos Sólidos (Dos proyectos)

Proyecto: Manejo Integral

de Residuos Sólidos


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere impulsar programas para la separación de residuos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupues-tadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos115, fracción III, inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125, fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Proyecto: Coordinación para Servicios

de Limpia y Recolección de

Desechos Sólidos

100.0 4,869.4 4.885.5

El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.3 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos)

Proyecto: Promoción a la Participación Comunitaria

83.3 797.5 797.5

La entidad municipal alcanzó el 83.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Proyecto: Apoyo a la Comunidad

83.3 151.5 151.5

El ente municipal alcanzó el 83.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)

Proyecto: Alumbrado

Público100.0 1,315.2 1,304.7

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 99.2 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Programa: Vivienda (Un proyecto)

Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere realizar obras de ampliación y mejoramiento de vivienda en beneficio de la población de menores ingresos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en el artículo 11, fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México.






Presupuesto


Programa: Atención Médica (Un proyecto)

Proyecto: Apoyo

Municipal a la Prestación de Servicios de

Salud para las Personas


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 9 y 403 de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 14, fracción VII de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que resulten en apoyo municipalal desarrollo en materia de infraestructura, equipamiento, apoyo directo a pacientes, atención médica o de diagnóstico con fines médicos, materiales y suministros, o subsidios otorgados para proporcionar servicios de salud a las personas.

Programa: Empleo (Tres proyectos)

Proyecto: Colocación de Trabajadores

Desempleados

100.0 16.5 16.5


Proyecto: Fomento para el Autoempleo


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover cursos y talleres para fomentar el autoempleo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupues-tadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69, fracción I, inciso n) y 96 Quáter, fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.






Presupuesto


Proyecto: Capacitación,

Adiestramiento y Productividad en el Trabajo


El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69, fracción I, inciso n) y 96 Quáter, fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a formar profesionistas y técnicos, a través de la impartición de diplomados, cursos de profesionalización y capacitación.

Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)

Proyecto: Fortalecimiento

a la Micro y Pequeña Empresa

100.0 394.0 394.0

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.


a la Competitividad

100.0 209.9 209.9

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupues-tación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.





MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)

En la Cuenta Pública 2018, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México llevó a

cabo la evaluación de los resultados de los indicadores del nivel “Componente”,

correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas

presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud de que los

indicadores a nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los

beneficiados de acuerdo a los resultados esperados.

Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el Órgano Técnico de la Legislatura

estableció el alcance de revisión, partiendo de los 16 programas de la muestra a fiscalizar, a

efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance

programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; sin embargo, se excluyen 4

programas, ya que la entidad no los desarrolló.

Bajo este contexto, los 12 programas seleccionados son los siguientes:

Tabla Comparativa de los Resultados del Programa Anual respecto a los Indicadores de nivel Componente de la MIR

Descripción Porcentaje de Cumplimiento

Indicadores de Gestión

Alineados al Proyecto

Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones

Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público

Proyecto:Fiscalización,



100.0

3. Porcentaje de auditorías a

las obligaciones

de los servidores públicos

100.0

La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.








Proyecto:Participación Social en la



Obras, Programas y

Servicios Públicos

100.0

La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión.

Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR; sin embargo, alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados, respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.

Proyecto:Responsabilidad

es Administrativas

No programado

1. Porcentaje de

capacitaciones especializadas realizadas en

temas de desarrollo humano

100.0

La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente; sin embargo, no programó el proyectorelacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones por parte de la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, a efecto de constatar la congruencia del proceso de planeación, programación, presupuestación y seguimiento, a fin de promover la ejecución coherente de los proyectos del programa presupuestario, con relación a los resultados del indicador de desempeño.

Proyecto:Manifestación de

Bienes y Declaración de Interés de los


100.0

2. Porcentaje de campañas de información

de las obligaciones

100.0

La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente; así mismo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.








Programa: Transparencia

Proyecto:Vinculación

Ciudadana con la Administración

Pública

93.8

1. Porcentaje de

cumplimiento de fracciones de la Ley de

Transparencia y Acceso a la información

100.0


Programa: Gobierno Electrónico


Gubernamental con Tecnologías de Información

100.0

1. Porcentaje de avance en

la mejora procedimental

100.0

El ente municipal obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.

2. Porcentaje de avance en

la digitalización documental

100.0


3. Porcentaje de cursos de capacitación

sobre e-gobierno

100.0

El Ayuntamiento obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.








Programa: Desarrollo Comunitario

Proyecto:Promoción a la Participación Comunitaria

83.3

1. Porcentaje de

capacitaciones para generar

conocimientos y habilidades

de gestión

100.0

El Ayuntamiento obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente; sin embargo, alcanzó el 83.3 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda tener congruenciaentre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.

Proyecto:Apoyo a la Comunidad

83.3

2. Porcentaje de gestiones

sobre los programas de

desarrollo social

100.0

El ente municipal obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente; sin embargo, alcanzó el 83.3 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda tener congruenciaentre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.

Programa: Alumbrado Público

Proyecto:Alumbrado

Público100.0

1. Porcentaje de

mantenimiento realizado al

equipamiento de la

infraestructura de alumbrado

público

100.0


2. Porcentaje en la

instalación del sistema de luminarias

ahorradoras de energía

eléctrica en el alumbrado

público

100.0

El ente municipal obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.



Tabla Comparativa de los Resultados del Programa Anual respecto a los Indicadores de nivel Componente de la MIR Porcenta





Programa: Empleo

Proyecto:Colocación de Trabajadores

Desempleados

100.0

1. Porcentaje personas

vinculadas a una vacante de empleo

87.5

La entidad fiscalizable obtuvo un 87.5 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente; sin embargo, alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda tener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.

Proyecto:Fomento para el

Autoempleo

No programado

La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programapresupuestario en cuestión.

Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados, respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.

Proyecto:Capacitación,

Adiestramiento yProductividad en

el Trabajo

No programado

La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programapresupuestario en cuestión.

Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados, respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.








Programa: Modernización Industrial

Proyecto:Fortalecimiento


100.0

2. Porcentaje en el

otorgamiento de apoyos a

micro y pequeños negocios

100.0


Proyecto:Fortalecimiento

a la Competitividad

100.0

1. Tasa de variación en la realización de cursos para la obtención de

financiamiento realizados

0.0

El Ayuntamiento obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente; sin embargo, alcanzó el 100.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda tener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.


Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR

Programas Presupuestarios Hallazgo Recomendación

Fortalecimiento de los Ingresos

Los resultados de estosprogramas no se presentan,toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.

Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.

Planeación y Presupuesto basado en Resultados

Seguridad Pública

Protección Civil

Gestión Integral de Residuos Sólidos




TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL

En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia que da credibilidad y

legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno, fortaleciendo la rendición de

cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro,

midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación, se

muestra el resultado:

Hallazgo Recomendación

El Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no dio cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.

Resultado de la Evaluación: CríticoFuente: Elaboración del OSFEM.



DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la entidad

cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y

el Reglamento Interior, por lo cual el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este

indicador.

A continuación, se detalla el resultado de la revisión a la información remitida por la entidad:


La entidad municipal no remitió evidencia documental de contar con el Organigrama, el Reglamento Interior, así como los manuales de organización y de procedimientos.

Elaborar, aprobar y mantener actualizados los referidos documentos básicos de la administración pública, a fin de eficientar su gestión municipal.




COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la competencia

laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando

el cumplimiento a los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil; 32, 81 Bis, 92,

fracciones I y IV, 96, fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I y 149, fracciones I y II de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México; 57 de Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México y Municipios y 169, fracción IV del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en

las actividades inherentes al puesto que desempeñan.

En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información

proporcionada por la entidad fiscalizable, cuyos resultados son los siguientes:


Como se muestra en la gráfica anterior, los servidores públicos del ente municipal no cumplen

con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que les fueron

conferidos, los cuales se detallan a continuación:



Hallazgos de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos

Servidor Público

Título Profesional

Experiencia Mínima de un

Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No

Antecedentes Penales

Cumple

Tesorero Municipal Sí Sí Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Tesorero Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contralor Interno

MunicipalSí No Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Contralor Interno Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Secretario del Ayuntamiento Sí No Sí Sí Sí No

Nota: Título Profesional.- Documento no obligatorio para el servidor público, toda vez que la entidad municipal no tiene más de 150 mil habitantes y no es cabecera distrital (Artículo 92, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México).

Recomendación: Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 92, fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Obras No No Sí Sí Sí No

Recomendación: Contratar un Director de Obras que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Desarrollo Económico

No Sí Sí Sí Sí No

Recomendación: Contratar un Director de Desarrollo Económico que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Catastro No Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Director de Catastro Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169, fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Titular de la Unidad de

TransparenciaSí Sí No Sí Sí No

Recomendación: Contratar un Titular de la Unidad de Transparencia que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 57, fracción I de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.




Servidor Público

Título Profesional

Estudios Especializados en

Materia de Derechos Humanos

Constancia de No Inhabilitación

Certificado de No Antecedentes

PenalesCumple

Defensor Municipal de

Derechos Humanos

No Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cumpla con los requisitos establecidos en el artículo los artículos 32 y 147 I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Servidor Público

Título Profesional

Evidencia Documental

de la Acreditación de Estudios

en Materia de Mediación

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Oficial Mediador

ConciliadorNo Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Oficial Mediador Conciliador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Servidor Público Título Profesional Constancia de No

InhabilitaciónCertificado de No

Antecedentes Penales Cumple

Oficial Calificador No Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Servidor Público

Título Profesional

Experiencia Mínima de

Un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Cursos de Capacitación en Materia de

Protección Civil

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Coordinador Municipal de Protección

Civil


Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Coordinador Municipal de Protección Civil que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil y 32 y 81 Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.




EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL

En materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislatura verificó que el

Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139 Bis de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado

de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del

Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y

Municipios y la Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios.

Para llevar a cabo esta revisión, se solicitó al Ayuntamiento Información para el Diagnóstico de

la Mejora Regulatoria Municipal 2018. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a

su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones y el Oficio de Promoción, en los cuales se

le informó el nivel de calificación que obtuvo, como se muestra en la siguiente gráfica:


En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así como dar

cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la

entidad atienda las siguientes:



Recomendaciones1. Validar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria, mediante la Comisión

Municipal de Mejora Regulatoria.2. Autorizar mediante sesión de cabildo el Informe Anual de Avance Programático de Mejora

Regulatoria del ejercicio.3. Contar con Informes de Avance Programático Municipal, derivados del Sistema de Apertura

Rápida de Empresas.4. Elaborar el Proyecto de Evaluación de Resultados en materia de Mejora Regulatoria

correspondiente al año.5. Realizar visitas de verificación a las unidades económicas que operan en su demarcación.6. Emitir las Licencias de Funcionamiento, mediante la ventanilla única del municipio.7. Contar con evidencia documental que corrobore la instalación del Sistema de Apertura Rápida de

Empresas (S.A.R.E.) en su entidad.8. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno

Digital en su entidad.9. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías de

Información al Secretario Técnico de su municipio.10. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y

servicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).11. Aprobar el Programa Permanente de Mejora Regulatoria, por su Comisión Municipal de Mejora

Regulatoria en sesión de Cabildo.12. Emitir acuerdos y programas que permitan la instalación y el funcionamiento de unidades

económicas.Fuente: Elaboración del OSFEM.

CUMPLIMIENTO EN EL REPORTE Y VALIDACIÓN DE INFORMACIÓN EN

EL PORTAL DE SEGUIMIENTO DE RECURSOS FEDERALES

TRANSFERIDOS (RFT) DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO

PÚBLICO

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó verificar en el Portal de

Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público, la información reportada por la entidad municipal de los recursos del FISMDF y

FORTAMUNDF.

En este sentido, los resultados son los siguientes:



*MIDS = Matriz de Inversión para el Desarrollo Social


La entidad municipal no reportó información en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda del ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF.

Implementar acciones para reportar de manera trimestral en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF transferidos al Ayuntamiento, en términos del Artículo 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de los Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y de operación de los recursos del Ramo General 33 publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013.


PROGRAMA ANUAL DE EVALUACIÓN (PAE)

En el marco del artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en términos de

la disposición Décimo Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los

Programas Presupuestarios Municipales”, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de

México realizó la revisión del cumplimiento que la entidad fiscalizable dio a estas disposiciones,

mostrándose a continuación el resultado:



Aspectos Evaluados Cumple Recomendaciones

Publicación del PAE en la página web No

Elaborar y publicar en su página web el Programa Anual de Evaluación (PAE), en términos de los artículos 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Programas Presupuestarios No

Para años subsecuentes, especificar dentro del Programa Anual de Evaluación, los programas presupuestarios ejecutados por la entidad fiscalizable que serán sujetos de evaluación, a fin de atender lo establecido en la disposición Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Sujetos Evaluados NoPara años subsecuentes, describir en el Programa Anual de Evaluación, los sujetos evaluados, conforme a la disposición Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Tipos de Evaluación que se llevarán a cabo No

Para años subsecuentes, definir los tipos de evaluación que se llevarán a cabo para evaluar los programas presupuestarios establecidos en su Programa Anual de Evaluación, a fin de atender las disposiciones Décima Segunda y Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Calendario de Ejecución No

Para años subsecuentes, realizar el calendario de ejecución, mismo que deberá estar establecido en su Programa Anual de Evaluación, a fin de atender la disposición Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Publicación de los Resultados de las

Evaluaciones y Personas que las realizan

No

Para años subsecuentes, difundir los documentos y resultados de las evaluaciones aplicadas a los programas presupuestarios en su página web, así como informar sobre las personas que las realizaron, con el objeto de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo III, Disposición Décima Primera y el Capítulo X, Disposición Vigésima Cuarta.

Convenio para la Mejora del Desempeño y Resultados

GubernamentalesNo

Para años subsecuentes, celebrar el Convenio para la Mejora del Desempeño y Resultados Gubernamentales, que firmarán conjuntamente los sujetos evaluados con la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, en coordinación con la Tesorería y la Contraloría Municipal, con el objeto de dar cumplimiento a los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo IX, disposición Vigésima Tercera y el Capítulo X, disposición Vigésima Cuarta.




SEGUIMIENTO A LA EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA

Las evaluaciones que realiza el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México las

informa al Ayuntamiento, mediante los pliegos de recomendaciones, y a la Contraloría Interna

Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones de los

indicadores en cuestión, se dieron a conocer mediante los siguientes oficios:

Pliegos de Recomendaciones de

EvaluaciónOficios de Promoción de Acciones de Evaluación Fechas de Emisión Fechas de Acuse

OSFEM/AEDI/DADM/3081/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3082/2018 31 de agosto de 2018 11 de septiembre de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/4034/2018 OSFEM/AEDI/DADM/4035/2018 12 de noviembre de 2018

15 de noviembre de 2018


10 y 03 de diciembre de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/1264/2019 OSFEM/AEDI/DADM/1265/2019 05 de abril de 2019 07 de mayo de 2019




RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN



HALLAZGOS CON MONTOS POR ACLARARCUMPLIMIENTO FINANCIERO

Núm. Hallazgos Monto por Aclarar Normatividad Infringida Reincidencia respecto al

ejercicio anterior

1

De acuerdo a la verificación realizada a las cuentas contables queintegran la estructura del Estado de Situación Financiera Comparativoutilizadas por la entidad municipal, para el ejercicio 2018, se identificóque utiliza la cuenta contable: documentos comerciales por pagar alargo plazo con un saldo por 664.8 miles de pesos.

Adicionalmente se verificó que desde ejercicios anteriores se haestado utilizando dicha cuenta contable, es decir, la entidad municipales reincidente en su uso, lo que se contrapone al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente,siendo éste el instrumento normativo básico para el sistema contable,en el que se sustenta el registro correcto de las operaciones; mismoque muestra la Lista e Instructivo de Cuentas así como la GuíaContabilizadora para el Registro Contable y Presupuestal deOperaciones Especificas.

664.8

Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de laLey Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

Sí

2

Derivado de la revisión a las cuentas contables con saldo en el Anexoal Estado de Situación Financiera, se identificó que las cuentascontables de deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo acontratistas por obras públicas a corto plazo, retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo por un importe de 3,618.0miles de pesos no corresponden a su naturaleza económica.

3,618.0

Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado México 2018.

Sí

3

Como resultado de la revisión a las cuentas contables en el Anexo alEstado de Situación Financiera, se aprecia que las cuentas contablescuentas por cobrar por un importe de 590.0 miles de pesos,deudores diversos por un importe de 173.1 miles de pesos, anticipo aproveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios porun importe de 13,104.0 miles de pesos, anticipo a contratistas porobras públicas por un importe de 7,852.3 miles de pesos, serviciospersonales por pagar por un importe de 44.2 miles de pesos,proveedores por un importe de 9,772.6 miles de pesos, retenciones ycontribuciones por pagar por un importe de 21,624.3 miles de pesos yotras cuentas por pagar por un importe de 12,412.4 miles de pesospresentan antigüedad mayor a un año. Con relación al Informe deResultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestrareincidencia en sus saldos.

65,572.9

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,50 fracción IX y XIV, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley deResponsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México,Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018 yTitulo Segundo de las obligaciones del titular del área administrativa, numeral104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en elPeriódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

Sí

4

De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados deEjercicios Anteriores, se identificó que las aplicaciones contables queafectan a la cuenta por un importe de 30,104.5 miles de pesos nopresentan la justificación del Órgano de Gobierno, de acuerdo a laspolíticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México vigente.

30,104.5

Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de EjerciciosAnteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2018, 342, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de losLineamientos de Control Financiero y Administrativo para las EntidadesFiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el PeriódicoOficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013.

Sí

5

De acuerdo a la verificación del saldo de las cuentas contables delpasivo reflejado en el Estado de Situación Financiera Comparativo, seidentifica que no coinciden con el saldo final del Estado Analítico de laDeuda y Otros Pasivos en la cuenta contable proveedores por pagara corto plazo por una diferencia de 77.6 miles de pesos.

77.6

Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41,43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

6

De acuerdo a la fiscalización realizada al saldo que presentan lascuentas contables de construcciones en proceso en bienes deldominio público y de bienes propios en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, se identificó una diferencia por un importe de14,659.8 miles de pesos, con el Informe Anual de Construcciones enProceso.

14,659.8

Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 31fracción VIII, 79, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registroreferentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México 2018.

7

Derivado de la verificación realizada al Ingreso Recaudado y alimporte pagado de ADEFAS 2018, se identifica que la entidad nocumplió con el artículo 20 y transitorio décimo primero de la Ley deDisciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios,respecto al porcentaje para cubrir los adeudos del ejercicio fiscalanterior, ya que excedió el 5.5 por ciento.

Artículo 20 y transitorio decimo primero de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios.





ejercicio anterior

8

Derivado de la revisión de Participaciones y Aportaciones, seidentificó que el ingreso recaudado de PAD, FISMDF, FASP y FISE nocoincide con los montos asignados y publicados en el PeriódicoOficial, Gaceta del Gobierno del Estado de México y en los oficios deasignación de recursos para la entidad municipal por una diferencianeta de 509.7 miles de pesos.

509.7

Acuerdos por los que se dan a conocer las (Participaciones Federales yEstatales) pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio 2018,Acuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, metodología, distribución ycalendario de las asignaciones por municipio que corresponden al Fondo parala Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal (FISMDF) y al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal(FORTAMUNDF) número 17, Lineamientos para el otorgamiento del Subsidiopara el Fortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a losMunicipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México(FORTASEG), y en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan demanera directa o coordinada la función para el ejercicio fiscal 2018 publicadosen el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" número 19 Resultado dela Distribución de recursos entre los 125 municipios del Estado de México,provenientes del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de losEstados y el Distrito Federal (FASP) para el ejercicio 2018, Reglas deOperación del Programa de Empleo Temporal (PET), número 26, número 72,Reglas de Operación del Programa de Infraestructura, número 2 (y oficio deasignación de recursos), Lineamientos de Operación de los Programas deDesarrollo Regional (PDR) número del 29, Reglas de Operación del ProgramaRescate de Espacios Públicos (REP), para el ejercicio fiscal 2015 ysubsecuentes número 2, (y oficio de asignación de recursos),artículos 16, 17,18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36 y 70 fracción I, III y V de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 del Código Financiero del Estadode México y Municipios.

Sí

9

Una vez realizada la comparación del Informe de los RecursosFederales Transferidos, se identificó que la entidad municipal nopublicó la información de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF,FASP y FISE a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público por una diferencia neta en el ingresorecaudado por 47,028.0 miles de pesos y en el egreso pagado por48,866.0 miles de pesos.

95,894.0

Artículos 1, 2, 3, 68, 71, 72, 80, 84, 85 y Título Quinto de la Transparencia yDifusión de la Información Financiera de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 dela Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidosa las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.

Sí

10

De acuerdo a la revisión realizada a los saldos en la cuenta contablede bancos y caja de las aportaciones FISMDF, FORTAMUNDF, FASPy FISE así como los recursos estatales FEFOM y PAD, se identificóque no corresponden con lo registrado en el Ingreso Recaudado máslos intereses generados menos el egreso pagado por una diferenciade 1,498.8 miles de pesos.

1,498.8

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 49, fracciones III y V, de laLey de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México 2018.

Sí

11

Una vez realizada la verificación del Ingreso Recaudado de losrecursos federales y estatales reflejados en el Estado Analítico deIngresos, se identificó que no coincide con lo presentado en elformato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales dela entidad municipal, por un importe de 8.9 miles de pesos del recursoFISMDF.

8.9

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental; 49, fracciones III y IV, de la Leyde Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financierodel Estado de México y Municipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

12

Derivado de la verificación a los saldos de los remanentes que nofueron devengados al 31 de diciembre de 2018 por la entidadmunicipal, referentes a los Recursos Federales y Estatales FEFOMse identificó que no se reintegró un importe de 87.1 miles de pesos deacuerdo a lo estipulado en los artículos 17 y 21 de la Ley de DisciplinaFinanciera de las Entidades Federativas y los Municipios.

87.1

Artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 17, 21 de la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, 1, 3 y 54de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 322 Bissegundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 51párrafo segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades administrativas delEstado de México y Municipios.

Sí

13

Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente recaudado, se identifica que difiere con lo presentado en el formato por conceptode aportación de mejoras por servicios ambientales al fideicomisoFIPASAHEM por un importe de 20.2 miles de pesos, así mismo norealizó el pago por un importe de 0.7 miles de pesos por concepto deaportación de mejoras por servicios ambientales al fideicomisoFIPASAHEM.

Dando seguimiento al acuerdo emitido con fecha 14 de junio 2019donde se exhorta al ayuntamiento para que cumpla con la operacióndel Fideicomiso Público para el pago por Servicios AmbientalesHidrológicos del Estado de México.

20.9 Artículos 216-I, 216-J del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

14

Una vez realizado el análisis al saldo del financiamiento que presentaen el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre 2018 sedetecta que no corresponde con el saldo que presenta el RegistroPúblico Único por un importe de 1,106.7 miles de pesos.

1,106.7

Artículos 16, 21, 22, 34, 35, 36, 37, 40, 41, 45, 46 fracción I inciso (i) y 47 de laLey General de Contabilidad Gubernamental, 25, 31 párrafo segundo y 58 de laLey de Disciplina Financiera para las Entidades Federativas y los Municipios,Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018, 33fracción III y con las Gacetas del Gobierno del Estado de México que apliquenreferentes a la autorización de financiamiento.






ejercicio anterior

15

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentascontables de CAEM, CONAGUA e ISSEMYM registrados en el Anexoal Estado de Situación Financiera por el ayuntamiento y laconfirmación de saldos con las entidades federales y estatales, seidentificaron diferencias con CONAGUA por 88.6 miles de pesos ycon el ISSEMYM por 203.8 miles de pesos.

Por otro lado, se identificó que el ayuntamiento no presenta adeudoscon CAEM.

El ayuntamiento deberá cumplir de manera oportuna con el pago desus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de losconceptos que se mencionan.

292.4

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52,84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

Sí

16

Como resultado de la revisión del entero al Instituto de SeguridadSocial del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), del importe delas cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidorespúblicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018,se identificó que el importe por 2,165.9 miles de pesos no fue pagadoal ISSEMYM. El ayuntamiento deberá cumplir de manera oportuna con el pago desus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de losconceptos que se mencionan.

2,165.9

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 19, 21 de la Ley de Seguridad Social para los servidores públicosdel Estado de México y Municipios, 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México, Título Segundo Lineamientos de control financiero yadministrativo de las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo deLineamientos de Control Financiero y Administrativo para las EntidadesFiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el PeriódicoOficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 deJulio de 2013 y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico 2018.

17

Como resultado de la revisión del entero al Servicio de AdministraciónTributaria (SAT) de las retenciones por concepto del Impuesto Sobrela Renta (ISR) por Salarios, Honorarios y Arrendamiento, durante elejercicio 2018, se identificó que el importe por 76.1 miles de pesoscorresponde a un excedente en el pago al SAT por concepto derecargos.El ayuntamiento deberá cumplir de manera oportuna con el pago desus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para el concepto quese menciona.

76.1

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación, 96, 106, 116 de laLey del Impuesto Sobre la Renta, numeral 72 y 73 del Título SegundoLineamientos de control financiero y administrativo de las retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo de Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado deMéxico, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado deMéxico número 9 de fecha 11 de Julio de 2013 y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

18

Derivado de la revisión al sueldo de los servidores públicosintegrantes del ayuntamiento, se identificó en la nómina, que elPresidente Municipal, el Síndico y los Regidores rebasaron los nivelesen el tabulador salarial recomendado por el Consejo Consultivo deValoración Salarial.

Recomendaciones para Instrumentar las Disposiciones Normativas de lasRemuneraciones de los Servidores Públicos de los Municipios del Estado deMéxico y Acuerdo sobre el Estímulo Salarial en Remuneraciones Mensuales alque podrán acceder los Presidentes Municipales de los AyuntamientosConstitucionales del Estado de México en el año 2018, publicados en elperiódico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México, números 28 y 88,del 15 de febrero de 2018 y del 21 de mayo de 2018 respectivamente, artículo289 párrafos 4, 5, 6 y 351 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y 31 fracción XIX tercer y cuarto párrafo de la Ley OrgánicaMunicipal, Numeral Vigésimo sexto de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado deMéxico, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado deMéxico número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

19

Una vez llevada a cabo la verificación de que el Instituto Municipal deCultura Física y Deporte esté en funciones y que el ayuntamientohaya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, de acuerdo con elDecreto de creación, se apreció que el porcentaje asignado derecursos por el ayuntamiento al Instituto no corresponde con loestablecido en el Decreto de creación número 310 de fecha 25 deagosto 2009.

Artículo 24 fracción I de la Ley que crea el Organismo Público DescentralizadoDenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio deTlalmanalco.

Sí




PRESUPUESTO


Núm. Hallazgos Importe por Aclarar Normatividad Infringida

1

Con base en la revisión a los subsidios para gastos de operación registrados presupuestalmente por el ayuntamiento, se identificaron diferencias por 158.4 miles de pesos con los ingresos recaudados registrados en el Estado Analítico de Ingresos de los Organismos Descentralizados.

158.4

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

2

Una vez revisado el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere con lo registrado en el ingreso recaudado del Ayuntamiento y DIF por 112.3 miles de pesos.

112.3

Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y postulado básico del registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

3

Una vez realizado el análisis al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se identificó que el egreso ejercido de las partidas específicas es mayor al egreso modificado por 26.5 miles de pesos.

26.5Artículos 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 305 y 307 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

4

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un desahorro presupuestal; así mismo, se detectaron acciones programadas que no se ejecutaron en su totalidad.

0.0

Artículo 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018, Apartado 1.2 Marco Conceptual, 2. Programación Presupuestaria 3. Presupuesto / Integración Presupuestaria (Especialidad).






1

Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros de altas y bajas de Bienes Muebles difieren.

183.7

Artículos 23, 24, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013.

2

Derivado del análisis a la información contable y administrativa se detectó que una diferencia de 14.4 miles de pesos entre el Inventario de Bienes Muebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo, en la cuenta de mobiliario y equipo de administración.

14.4

Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México; Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en la Gaceta del Gobierno, el 11 de julio de 2013.

3

Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles; así mismo, no se realizó el registro contable de la depreciación de la cuenta de edificios no habitacionales.

5,905.2

Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

4

Se identificó una disminución de saldos en el Estado de Situación Financiera Comparativo en las cuentas de bienes muebles, sin que se haya informado al OSFEM el procedimiento de baja correspondiente.

0.0

Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013.

Con fundamento en los artículos 16, 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II,

sexto párrafo y 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos; 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades

Administrativas; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV y 129 penúltimo párrafo de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95 de la Ley

Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 12, segundo párrafo



de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; 1, 3, 6, 7,

8, fracciones I, II, XXVII inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IX y XXV de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de México; 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y 1, 6,

fracción XI del Reglamento Interior del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México;

la contraloría del ayuntamiento de Tlalmanalco, México, como autoridad competente en materia

de auditoria, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que

pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la

Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que

corresponda.

Es importante destacar que las acciones que emprenda el órgano interno de control,

relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del

Presidente Municipal, como superior jerárquico.

AUDITORÍA FINANCIERA

En consecuencia se determinaron las observaciones y hallazgos, mismos que se encuentran

contenidos en el presente informe de resultados y se realizaron los Pliegos de Observaciones y

Oficio de Promoción de Acciones.

OBSERVACIONES RESARCITORIAS

Las observaciones resarcitorias descritas, ascienden a un importe total de 3,469.2 miles de

pesos, que corresponden a los siguientes programas presupuestarios mismos que se

desglosan a continuación:



Fuente de Financiamiento Observación Resarcitoria Número de

Observaciones Importe

Observado

01020401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 36.5

01030101 Asistencia jurídica al ejecutivo 58.301030401 Política territorial 22.801030501 Reglamentación municipal 12.001030801 Mediación y conciliación municipal 50.901030902 Fortalecimiento de ingresos 11.201030903 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 8.801050202 Consolidacióm de la administración pública de resultados 202.801050205 Seguridad pública 2.701050206 Protección civil 182.501070101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 665.601070201 Modernización del catastro mexiquense 76.501080101 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 23.301080102 Transparencia 9.101080301 Gobierno electrónico 0.801080401 Gestión integral de residuos sólidos 9.301080501 Protección al ambiente 26.302010101 Desarrollo urbano 120.902010401 Desarrollo comunitario 8.402020101 Manejo eficiente y sustentable del agua 95.002020201 Alumbrado público 32.602020301 Modernización de los servicios comunales 71.102020401 Prevención médica para la comunidad 10.502020601 Cultura y arte 16.502030101 Nuevas organizaciones de la sociedad 8.402040201 Educación básica 27.902040401 El papel fundamental de la mujer y la perspectiva de género 1.702050101 Oportunidades para los jóvenes 78.0

02060805 Empleo 10.4

02060806 Desarrollo agrícola 4.103010201 Modernización industrial 0.503020101 Fomento turístico 30.003040201 Modernización Industrial 16.403070101 Fomento Turístico 46.201020401 Derechos humanos 29.601030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 85.7

01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 30.1

01030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 9.101030801 Política territorial 14.701030902 Reglamentación municipal 20.701030903 Mediación y conciliación municipal 2.101050202 Fortalecimiento de ingresos 83.301050205 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 1.401050206 Consolidacióm de la administración pública de resultados 102.701070101 Seguridad pública 47.401070201 Protección civil 20.401080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 2.401080301 Comunicación pública y fortalecimiento informativo 0.701080501 Gobierno electrónico 8.202010101 Gestión integral de residuos sólidos 27.302010401 Protección al ambiente 5.002020101 Desarrollo urbano 31.502020201 Desarrollo comunitario 8.502020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 49.402020401 Alumbrado público 29.502020601 Modernización de los servicios comunales 2.302030101 Prevención médica para la comunidad 27.802040201 Cultura y arte 29.402040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 1.302050101 Educación básica 30.1

02060805 El papel fundamental de la mujer y la perspectiva de género 0.2

02060806 Oportunidades para los jóvenes 0.403010201 Empleo 0.503020101 Desarrollo agrícola 21.703040201 Modernización industrial 11.203070101 Fomento turístico 36.0

2,748.6

Ayuntamiento de TlalmanalcoObservaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera

del 1 de enero al 31 de diciembre 2018(Miles de pesos)

Programa

Recursos propiosPago de conceptos excedentes con relación altabulador de sueldos autorizado (Sueldo Base yGratificación )

1

Subtotal:



HALLAZGOS PARA PROMOCIÓN DE ACCIONES

Fuente de Financiamiento Observación Resarcitoria Número de

Observaciones Importe

Observado 01020401 Derechos humanos 18.801030101 Conducción de las políticas generales de gobierno 22.9

01030401 Desarrollo de la función pública y ética en el servicio público 11.601030501 Asistencia jurídica al ejecutivo 3.701030801 Política territorial 11.301030902 Reglamentación municipal 7.901030903 Mediación y conciliación municipal 2.701050202 Fortalecimiento de ingresos 71.501050205 Impulso al federalismo y desarrollo municipal 0.601050206 Consolidacióm de la administración pública de resultados 68.201070101 Seguridad pública 224.601070201 Protección civil 21.101080101 Protección jurídica de las personas y sus bienes 8.801080102 Modernización del catastro mexiquense 2.401080401 Transparencia 3.201080501 Gobierno electrónico 9.002010101 Gestión integral de residuos sólidos 45.502020101 Desarrollo urbano 41.402020201 Desarrollo comunitario 10.302020301 Manejo eficiente y sustentable del agua 26.202020401 Alumbrado público 7.202020601 Modernización de los servicios comunales 5.202030101 Prevención médica para la comunidad 6.502040201 Cultura y arte 15.002040401 Nuevas organizaciones de la sociedad 0.502050101 Educación básica 30.6

02060805 el papel fundamental de la mujer y la perspectiva de género 3.9

02060806 Oportunidades para los jóvenes 0.503020101 Desarrollo agrícola 17.3

03040201 Modernización industrial 6.6

03070101 Fomento turístico 15.6720.6

2 3,469.2Fuente: Elaboración del OSFEMRecursos Propios: Ingreso de libre disposición

Recursos propiosPago de conceptos excedentes con relación al tabulador de sueldos autorizado (Aguinaldo) 1

Subtotal:Total

Ayuntamiento de TlalmanalcoObservaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera

del 1 de enero al 31 de diciembre 2018(Miles de pesos)

Programa

Número

18-DAFMA-0020-197-PA-0118-DAFMA-0020-197-PA-0218-DAFMA-0020-197-PA-0318-DAFMA-0020-197-PA-0418-DAFMA-0020-197-PA-0518-DAFMA-0020-197-PA-0618-DAFMA-0020-197-PA-0718-DAFMA-0020-197-PA-0818-DAFMA-0020-197-PA-09Fuente: Elaboración del OSFEM

Falta de control en la integración de la documentación soporte en ingresos

Falta de control en la administración de fondos


Falta de control y seguimiento en pasivos

Hallazgos de Auditoría FinancieraAyuntamiento de Tlalmanalco

del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018

Hallazgo

Falta de control en la administración de personal


Falta de control y seguimiento en cuentas por pagar de obligaciones fiscales

Falta de control en la integración de la documentación soporte en ingresos

Falta de control presupuestal y contable



Los comentarios de los auditados quedaron registrados y asentados en las actas

circunstanciadas correspondientes y oficios remitidos por la entidad fiscalizable, contenidos en

el expediente de auditoría.

RESUMEN

Derivado de la Auditoría Financiera de la Cuenta Pública bajo el Sistema Nacional de

Fiscalización, se consideró un universo de 196,880.7 miles de pesos, determinando una

muestra de 104,372.4 miles de pesos, que representó el 53.0%. La auditoría se practicó sobre

la información proporcionada por la entidad fiscalizada por el ejercicio fiscal que concluyó el 31

de diciembre de 2018.

En el ejercicio de los recursos, la entidad fiscalizada incurrió en pago de conceptos excedentes

con relación al tabulador de sueldos autorizado, lo que generó un probable daño a la Hacienda

Pública del Ayuntamiento de Tlalmanalco, por un importe de 3,469.2 miles de pesos, que

representan el 3.3% de la muestra auditada.

Se detectaron fallas en el control interno de la entidad fiscalizada ya que existen inconsistencias

en el capítulo 1000 Servicios Personales; en los estados financieros y presupuestales; no

cuentan con el convenio marco de ejecución con la Secretaría de Finanzas por las acciones

ejecutadas con Recursos FEFOM 2018; no presentaron los informes sobre el ejercicio y

destino, ni la evidencia de difusión de las obras efectuadas de los recursos FISMDF, realizaron

el entero de retenciones de I.S.R. en forma extemporánea, y falta del entero de retenciones de

ISR y falta de pago de pasivo a la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM), no

Número Hallazgos Importe (miles de pesos)

18-DAFMA-0020-197-PA-10

Falta de control y seguimiento en pasivos 23,482.2

18-DAFMA-0020-197-PA-11

Falta de control y seguimiento en cuentas por pagar de obligaciones fiscales

26,329.5

Total 49,811.7Fuente: Elaboración del OSFEM

Hallazgos con Importe por Aclarar de Auditoría Financieradel 1 de enero al 31 de diciembre de 2018




integran los CFDI por las ministraciones e intereses generados, errores en registros contables,

falta de convenios celebrados con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), y falta de control y

seguimiento en pasivos (saldos negativos y saldos de ejercicios anteriores). Por lo anterior se

determinaron hallazgos con un importe por aclarar de 49,811.7 miles de pesos.

Mediante la aplicación de la Matriz de Evaluación de Cumplimiento Financiero se valoró el

grado de cumplimiento financiero de la entidad fiscalizada derivado de los trabajos de auditoría,en la muestra seleccionada; donde se obtuvo un resultado general Medio en los componentes

de Ingresos y Egresos (Capítulos 2000 – 9000)



RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS

Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones

Resultados del Informe Anual de

Ejecución del Plan de Desarrollo

Municipal

El Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad; sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.

Dar seguimiento a las 9 recomendaciones referidas en el apartado de Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal de este Informe de Resultados.

Programas Presupuestarios Ejecutados por la

Entidad Municipal y MIR

La entidad no ejecutó 30 de los 61 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2018.

Con el análisis de la información remitida por el Ayuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupues-tarios, el OSFEM identificó que en los 31 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados.

Dar seguimiento a las 91 recomendaciones referidas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR de este Informe de Resultados.

Evaluación Programática Presupuestal

La entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no programadas, así como las no alcanzadas y aquellas que cumplieron en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2018.

Dar seguimiento a las 39 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación Programática Presupuestal de este Informe de Resultados.

Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)

En la información reportada por la entidad municipal se mostró el nivel de cumplimiento de las metas de los Resultados del Programa Anual a Nivel Proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño a nivel Componente de la MIR. Por otra parte en 5programas no se presentan los resultados, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.

Atender las 18 recomendaciones referidas en el apartado de Matriz de Indicadorespara Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.




Transparencia en el Ámbito Municipal

El Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no dio cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.

Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere esta Ley a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.

Documentos para el Desarrollo Institucional

La entidad municipal no remitió evidencia documental de contar con el Organigrama, el Reglamento Interior, así como los manuales de organización y de procedimientos.

Elaborar, aprobar y mantener actualizados los referidos documentos básicos de la administración pública, a fin de eficientar su gestión municipal.

Competencia Laboral del

Tesorero Municipal

El Tesorero Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Tesorero Municipal que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Contralor Interno Municipal

El Contralor Interno Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Contralor Interno Municipal que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables -administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Secretario del Ayuntamiento

El Secretario del Ayuntamiento no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 92, fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no Inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.





Director de Obras

El Director de Obras no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Director de Obras que cuente con título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna área afín; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico

El Director de Desarrollo Económico no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Director de Desarrollo Económico que cuente con título profesional en las áreas económico-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Director de Catastro

La entidad fiscalizable no remitió información relacionada con el Director de Catastro, a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169, fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Director de Catastro que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Titular de la Unidad de Transparencia

El Titular de la Unidad de Transparencia, no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 57, fracción I de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.

Contratar un Titular para la Unidad de Transparencia que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación en materia de acceso a la información, transparencia y protección de datos personales, emitida por el Instituto de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales del Estado de México y Municipios; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.





Defensor Municipal de Derechos

Humanos

La entidad municipal no remitió información relacionada con el Defensor Municipal de Derechos Humanos, a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 147 I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cuente con título de Licenciatura preferentemente; estudios especializados en materia de Derechos Humanos; la Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Oficial

Mediador Conciliador

La entidad fiscalizable no remitió información relacionada con el Oficial Mediador Conciliador, a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Oficial Mediador Conciliador que cuente con título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones; evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación; la Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.


Calificador

El Ayuntamiento no remitió información relacionada con el Oficial Calificador, a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciado en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Coordinador Municipal de

Protección Civil

La entidad municipal no remitió información relacionada con el Coordinador Municipal de Protección Civil a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil y 32 y 81 Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Coordinador Municipal de Protección Civil que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación de Técnico en Gestión Integral de Riesgos; cursos de capacitación en materia de Protección Civil; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Evaluación de Mejora Regulatoria

Municipal

La entidad municipal muestra evidencia del cumplimiento de 18 de las 30 obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria.

Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata las 12 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Informe de Resultados.




Cumplimiento en el Reporte y

Validación de Información en el

Portal de Seguimiento de

Recursos Federales

Transferidos (RFT) de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público

La entidad municipal no reportó información en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda del ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF.

Implementar acciones para reportar de manera trimestral en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF transferidos alAyuntamiento, en términos del Artículo 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de los Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y de operación de los recursos del Ramo General 33 publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013.

Programa Anual de Evaluación

(PAE)

El Ayuntamiento no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.

Dar seguimiento a las 7 recomendaciones referidas en el apartado Programa Anual de Evaluación (PAE) de este Informe de Resultados.

Total 190Fuente: Elaboración del OSFEM.

Con fundamento en los artículos 16, 115, fracción IV, penúltimo párrafo, 116, fracción II, sexto

párrafo y 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder

Legislativo del Estado de México; 1, 3, 4, fracción II, 5, 6, 7, 8, fracciones I, II, V, VI, IX, XI, XXV

y XXXVI, 14, 21 y 23, fracciones XI, XII, XIV y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de México; 112, fracciones I, III, VI, XI, y XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de

México; 19, fracción VI de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 327-A, 344

y 350 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 1, 3, fracción III y 29, fracción

IX del Reglamento Interno del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México; la

Contraloría Interna del municipio de Tlalmanalco, como autoridad competente en materia de

auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los hallazgos identificados

en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento

que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los

recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente.



PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALES

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Observaciones.

Los pliegos derivados de los actos de fiscalización que se determinaron en las observaciones

se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la

información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al

procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente.

AUDITORÍA FINANCIERA

Se inició un procedimiento administrativo resarcitorio, derivado de la revisión al ejercicio fiscal

2016.

ObservacionesDeterminadas

Importe observado

Observaciones Solventadas

Importe Solventado

Observaciones por Solventar

Importe por Solventar

3 3,736.3 0 0.0 3 3,736.3

Ayuntamiento de TlalmanalcoObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2018(Miles de pesos)


SISTEMA MUNICIPAL

PARA EL

DESARROLLO

INTEGRAL DE LA

FAMILIA DE

TLALMANALCO

SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRALDE LA FAMILIA DE TLALMANALCO


CONTENIDO

Presentación 181







PRESENTACIÓN

Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de

Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el

Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el Sistema Municipal para el

Desarrollo Integral de la Familia de Tlalmanalco con el objetivo de brindar asistencia social y

beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DE TLALMANALCO

H. LX. LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO













ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Sistema Municipal para el

Desarrollo Integral de la Familia de Tlalmanalco, en cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del

Presupuesto de Egresos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el

Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del

Estado de México 2018. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es

responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los

ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las

operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de afirmaciones presentada

por el ente.





circunstancias.






“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS SISTEMAS MUNICIPALES PARA EL

DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA” y que de forma particular se aplicaron a la entidad

municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2018.





LOS SISTEMAS MUNICIPALES PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al Sistema Municipal para el Desarrollo Integral

de la Familia de Tlalmanalco, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos

que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.







SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DECUMPLIMIENTO FINANCIERO


Aspectos Evaluados


Resultado del Cumplimiento en ArmonizaciónContable SEVAC.

Análisis

La entidad cumplió con el artículo 20 y transitoriodécimo primero de la LDF, respecto al porcentajepara cubrir las ADEFAS ya que no excedió el 5.5por ciento.

Representa un promedio general de 93.0 porciento lo cual indica un cumplimiento alto en el grado de armonización contable.

ÍNDICES DE EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ConsistenciaCuentaMensual de diciembre 2018SaldosComparativoAnexo2018VerificaciónacuerdoGubernamental

NaturalezaSituación Financiera

SaldosComparativoSituación Financiera

CuentasFinanciera con antigüedad mayor a un año

EquilibrioComparativo

ResultadoFinancieraActividades Comparativo

Autorizacióncontablesanteriores

SaldoSituaciónEstado de Variación en la Hacienda y Patrimonio


ConsistenciaCuentaMensual de diciembre 2018Saldos delComparativoAnexo al2018VerificaciónacuerdoGubernamental

NaturalezaSituación Financiera

Saldos delComparativoSituación Financiera

CuentasFinanciera con antigüedad mayor a un año

EquilibrioComparativo

ResultadoFinancieraActividades Comparativo

Autorizacióncontablesanteriores

Saldo deSituaciónEstado de Variación en la Hacienda y Patrimonio

SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO


Aspectos Evaluados

Consistencia dePública

Mensual de diciembre 2018del Estado

Comparativo 2017Estado

Verificación deal Manual

Gubernamental

Naturaleza de losSituación Financiera

del EstadoComparativo contraSituación Financiera

contablesFinanciera con antigüedad mayor a un año

en el EstadoComparativo

Resultado del ejercicioFinanciera ComparativoActividades Comparativo

Autorización y justificacióncontables a la cuentaanteriores

la Hacienda/PatrimonioFinanciera

Estado de Variación en la Hacienda y Patrimonio




Aspectos Evaluados

la informaciónMunicipal

Mensual de diciembre 2018Estado de2017 contra

de Situación

las cuentasManual Único

los saldos delSituación Financiera

Estado decontra el

Situación Financiera

contables delFinanciera con antigüedad mayor a un año

Estado de

ejercicio delComparativo

Actividades Comparativo

justificacióncuenta de

Hacienda/PatrimonioFinanciera Comparativo


SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRALDE LA FAMILIA DE TLAMANALCO



Aspectos Evaluados

información financieraMunicipal con

Mensual de diciembre 2018Situación

contra el saldoSituación Financiera

cuentasÚnico de

del Anexo

SituaciónAnexo

EstadoFinanciera con antigüedad mayor a un año

de Situación

del Estadocontra

justificación de lasresultado

Hacienda/PatrimonioComparativo





Aspectos Evaluados

financieracon el Informe

Situación Financierasaldo inicialFinanciera

contablesde Contabilidad

Anexo al Estado

Situación Financieraal Estado

de SituaciónFinanciera con antigüedad mayor a un año

Situación Financiera

Estado de Situaciónel Estado

las aplicacionesresultado de ejercicios

del EstadoComparativo contra



DE LA FAMILIA DE TLAMANALCO


LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE

financiera de laInforme

Financierainicial del

Financiera enero

contables deContabilidad

Estado de

FinancieraEstado de

SituaciónFinanciera con antigüedad mayor a un año

Financiera

SituaciónEstado de

aplicacionesejercicios

Estado decontra el





Total Aspectos Evaluados

1

1

1

1

1

1

1

1

1

1





1

1

1

1

1

1

1

1

1

1




Total de Aspectos

Cumplidos




Total de Aspectos

Cumplidos

1

1

1

0

1

0

1

1

0

1



PorcentajeAlcanzado

100.0

100.0

100.0

0.0

100.0

0.0

100.0

100.0

0.0

100.0

189


PorcentajeAlcanzado

100.0

100.0

100.0

0.0

100.0

0.0

100.0

100.0

0.0

100.0

190


FUENTE:

Estado de Cambios en la Situación Financiera

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos

PresentaciónacuerdoLDF

Servicios personales en cumplimiento del artículo 10 de la LDF

Confirmación de saldos con CFE e ISSEMYM

EnteroISSEMYM

Pagoshonorarios y arrendamiento) al SAT

ObligaciónImpuestoRemuneraciones al Trabajo Personal

Notaspresupuestales

Conciliaciónpresupuestarios y contables

190





Presentaciónacuerdo aLDF



Entero deISSEMYM

Pagos dehonorarios y arrendamiento) al SAT

ObligaciónImpuestoRemuneraciones al Trabajo Personal

Notas apresupuestales

Conciliaciónpresupuestarios y contables




Elaboración del OSFEM.

Aspectos Evaluados



Presentación dea los formatos



de cuotas,ISSEMYM

de retencioneshonorarios y arrendamiento) al SAT

Obligación de presentarsobre

Remuneraciones al Trabajo Personal

los Estadospresupuestales

Conciliación depresupuestarios y contables





Aspectos Evaluados



la informaciónformatos a



cuotas, aportaciones

retencioneshonorarios y arrendamiento) al SAT

presentarsobre


Estados Financieros,

los Ingresospresupuestarios y contables

Resultado





Aspectos Evaluados



informaciónque hace

Servicios personales en cumplimiento del


aportaciones y

del I.S.R.honorarios y arrendamiento) al SAT

aviso yErogaciones


Financieros,

Ingresospresupuestarios y contables

Resultado




Aspectos Evaluados



financierahace referencia



y retenciones

I.S.R. (salarios,honorarios y arrendamiento) al SAT

y DictamenErogaciones


Financieros, contables

Ingresos y Egresos


DE LA FAMILIA DE TLAMANALCO


ÍNDICES DE EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE



financiera dereferencia la



retenciones al

(salarios,

Dictamen delpor

contables y

Egresos





1

1

1

2

2

1

1

1

3

2





1

1

1

2

2

1

1

1

3

2




Total de Aspectos

Cumplidos

0-1100

1101-1650

1651-2200




Total de Aspectos

Cumplidos

1

0

1

0

2

0

0

1

0

1

1350.0

SEMAFORIZACIÓN

Suficiente

Adecuado



PorcentajeAlcanzado

100.0

0.0

100.0

0.0

100.0

0.0

0.0

100.0

0.0

50.0

1350.0

SEMAFORIZACIÓNCrítico

Suficiente

Adecuado


PorcentajeAlcanzado

100.0

0.0

100.0

0.0

100.0

0.0

0.0

100.0

0.0

50.0






2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 79.1 159.5 -80.4 Circulante 1,682.4 2,637.4 -955.0Efectivo y Equivalentes 4.4 73.7 -69.3 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,682.4 2,637.4 -955.0Efectivo 0.1 15.9 -15.8 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2.0 2.0 0.0Bancos/Tesorería 4.3 57.8 -53.5 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 339.9 25.2 314.7

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,340.5 2,610.2 -1,269.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 74.7 85.8 -11.1Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 74.7 85.8 -11.1 Total Pasivo 1,682.4 2,637.4 -955.0

Hacienda Pública/Patrimonio

No Circulante 2,199.1 2,393.9 -194.8 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 39.1 33.7 5.4Aportaciones 39.1 33.7 5.4Aportaciones 39.1 33.7 5.4

Bienes Muebles 2,199.1 2,393.9 -194.8Mobiliario y Equipo de Administración 653.0 676.1 -23.1 Hacienda Pública/Patrimonio Generado 556.7 -117.7 674.4Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 276.6 223.5 53.1 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 355.2 -16.9 372.1Vehículos y Equipo de Transporte 884.3 1,134.3 -250.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 355.2 -16.9 372.1Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 385.2 280.4 104.8 Resultados de Ejercicios Anteriores 201.5 -100.8 302.3Otros Bienes Muebles 0.0 79.6 -79.6 Resultados de Ejercicios Anteriores 201.5 -100.8 302.3

Total Hacienda Pública/Patrimonio 595.9 -84.0 679.9

Total Activo 2,278.3 2,553.4 -275.1 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 2,278.3 2,553.4 -275.1

Sistema Municipal para el desarrollo Integral de la Familia de TlalmanalcoEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)




Ingresos y Otros BeneficiosIngresos de Gestión 1,700.4 2,415.9 -715.5


10,753.8 10,036.9 716.9

Otros Ingresos y Beneficios 0.1 0.1 0.0

Total de Ingresos y Otros Beneficios 12,454.3 12,452.9 1.4

Gastos y Otras PérdidasGastos de Funcionamiento 11,890.2 12,147.6 -257.4

Servicios Personales 9,317.1 8,667.7 649.4

Materiales y Suministros 677.1 1,422.7 -745.6

Servicios Generales 1,896.0 2,057.2 -161.2


208.9 315.0 -106.1



0.0 0.0 0.0


Inversión Pública 0.0 0.0 0.0

Bienes Muebles e Intangibles 0.0 7.2 -7.2

Total de Gastos y Otras Pérdidas 12,099.1 12,469.8 -370.7

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 355.2 -16.9 372.1

Sistema Municipal para el desarrollo Integral de la Familia de TlalmanalcoEstado de Actividades Comparativo




De acuerdo al Análisis realizado al Estado de Situación Financiera Comparativo y del Estado de

Actividades Comparativo del Sistema Municipal para el desarrollo Integral de la Familia de

Tlalmanalco, se identifica que presenta razonablemente los aspectos importantes de la

situación financiera, cumpliendo con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del


Gobierno y Municipios del Estado de México.





Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 2,278.3 1,682.4 595.9 12,454.3 12,099.1 355.2

Diciembre 2,278.3 1,682.4 595.9 12,454.3 12,099.1 355.2

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Sistema Municipal para el desarrollo Integral de la Familia de Tlalmanalco

(Miles de pesos)

Fuente



Derivado del comparativo de la información financiera presentada por la entidad municipal en la





ConceptoSaldo Final



Diferencia

Activo 2,553.4 2,553.4 0.0Pasivo 2,637.4 2,637.4 0.0Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 33.7 33.7 0.0

(Miles de pesos)







diferencias.



Cuenta Concepto



2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo -17.7



Estado de Situación Financiera Comparativo utilizadas por la entidad municipal, para el

ejercicio 2018, se identificó que dichas cuentas contables están aprobadas en el Manual Único

de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México vigente, siendo éste el instrumento normativo básico para el

sistema contable, en el que se sustenta el registro correcto de las operaciones; mismo que

muestra la Lista e Instructivo de Cuentas así como la Guía Contabilizadora para el Registro

Contable y Presupuestal de Operaciones Especificas.



(Miles de pesos)



Financiera, se identificó que la cuenta contable Proveedores por Pagar a Corto Plazo por un

importe de 17.7 miles de pesos no corresponden a su naturaleza económica.








CUENTAS CONTABLES DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CON ANTIGÜEDAD MAYOR A UN AÑO


Como resultado de la revisión a las cuentas contables a corto plazo en el Anexo al Estado de

Situación Financiera, se aprecia que las cuentas contables Deudores Diversos por Cobrar a

Corto Plazo por un importe de 66.1 miles de pesos, Servicios Personales por Pagar a Corto

Plazo por un importe de 2.0 miles de pesos, Proveedores por Pagar a Corto Plazo por un

importe de 17.7 miles de pesos y Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo por un

importe de 1,158.2 miles de pesos presentan antigüedad mayor a un año. Con relación al

Informe de Resultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestra reincidencia en sus

saldos.

Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 2,278.3 2,278.3 0.0

Pasivo 1,682.4 1,682.4 0.0

Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 39.1 39.1 0.0

(Miles de pesos)


Cuenta Concepto





1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 66.1 66.1

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2.0 2.0

2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 17.7 17.7

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,158.2 1,158.2

(Miles de pesos)





Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

2,278.3 1,682.4 595.9 2,278.3 0.0


(Miles de pesos)








Estado de Situación Financiera Comparativo 355.2

Estado de Actividades Comparativo 355.2

Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)









Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

-100.8 -117.7 201.5 319.2 0.0



E=(D-C)



justificación






(Miles de pesos)

-16.9 319.2



identificó que las aplicaciones contables que afectan a la cuenta por un importe de 319.2 miles

de pesos, no presentan la aprobación y justificación del Órgano de Gobierno, de acuerdo a las

políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y



Importe

595.9

595.9

0.0Diferencia:

(Miles de pesos)


Estado Financiero










Importe

2,278.3

2,278.3

0.0


Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:










Origen 1.4 3,976.6


Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios -819.2 1,162.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 716.9 2,806.9

Otros Orígenes de Operación 0.0 0.1

Aplicación -370.7 3,885.4

Servicios Personales 649.4 2,392.1

Materiales y Suministros -745.6 -117.4

Servicios Generales -161.2 1,386.6

Subsidios y Subvenciones 66.8 52.2

Ayudas Sociales -172.8 199.8

Otras Aplicaciones de Operación -7.2 -27.9

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 372.1 91.2


Origen 363.8 .0


Otros Orígenes de Inversión 11.1 0.0

Aplicación 157.9 691.8

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso1 0.0 0.0

Bienes Muebles1 157.9 678.5

Otras Aplicaciones de Inversión1 0.0 13.3.0 .0

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 205.9 -691.8


Origen 622.4 502.9

Otros Orígenes de Financiamiento 622.4 502.9

Aplicación 1,269.7 137.4

Otras Aplicaciones de Financiamiento 1,269.7 137.4

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -647.2 365.5

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -69.3 -235.1

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 73.7 308.8

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 4.4 73.7


(Miles de pesos)






Efectivo.





Activo

Activo Circulante 80.3 0.0


Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 11.1 0.0

Activo no Circulante 194.8 0.0


Pasivo

Pasivo Circulante 0.0 955.0

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 955.0

Pasivo no Circulante 0.0 0.0



Aportaciones 5.4 0.0

Hacienda Pública / Patrimonio Generado 674.4 0.0

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 372.1 0.0

Resultados de Ejercicios Anteriores 302.3 0.0


Total 955.0 955.0



(Miles de pesos)












Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos en la cuenta contable Retenciones y

Contribuciones por Pagar a Corto Plazo por una diferencia de 15.4 miles de pesos.





Corto Plazo


2,947.6 1,682.4Organismos Financieros Internacionales 0.0 0.0Deuda Bilateral 0.0 0.0Títulos y Valores 0.0 0.0Arrendamientos Financieros 0.0 0.02111 3.5 2.02112 34.4 339.92117 2,909.7 1,340.5

Subtotal Corto Plazo 2,947.6 1,682.4

Largo Plazo




15.4 15.4

retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 15.4 15.4


Otros Pasivos:



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa




Cumplió




Sí




Formato Comentarios










IngresoRecaudado

2018


2018Porcentaje


PrimeroCumple

12,454.3 25.2 0.2% 5.5% Sí

SERVICIOS PERSONALES EN CUMPLIMIENTO DEL ARTÍCULO 10 DE LALDF

Como resultado de la revisión en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley

de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios en su artículo 21 en

materia de servicios personales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) y Transitorio

sexto, se identificó que la entidad no presentó la información solicitada de manera correcta y

completa de acuerdo al oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1371/19 de fecha

26/06/2019 por lo que impidió realizar la fiscalización. El Sistema Municipal para el desarrollo

Integral de la Familia deberá cumplir con las disposiciones establecidas en la Ley de Disciplina

Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios para cada uno de los conceptos que

se mencionan.

ANÁLISIS DE ADEUDOS DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR ENCUMPLIMIENTO DEL ARTÍCULO 20 DE LA LDF


(Miles de pesos)



2018, se identifica que la entidad cumplió con el artículo 20 y transitorio décimo primero de la


porcentaje para cubrir los adeudos del ejercicio fiscal anterior, es decir, no excedió el 5.5 por

ciento.



CONFIRMACIÓN DE SALDOS CON CFE e ISSEMYM

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.N1: A través del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/757/19 de fecha 28/05/2019 y del Oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1772 de fecha 26/07/2019 en vías de colaboración se solicitó a la Comisión Federal de Electricidad la confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2018 y no se obtuvo respuesta. De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

proporcionada por el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia no presenta

deuda con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM)


CFE 337.5 N1ISSEMYM 0.0 0.0 0.0


(Miles de pesos)







servidores públicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018 , se identificó

que la entidad no presentó la información solicitada de manera correcta y completa de acuerdo

al oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1371/19 de fecha 26/06/2019 por lo que

impidió realizar la fiscalización. El Sistema Municipal para el desarrollo Integral de la Familia

deberá cumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la

normatividad para cada uno de los conceptos que se mencionan.





Arrendamiento, durante el ejercicio 2018, se identificó que el importe por 38.6 miles de pesos

no fue pagado al SAT. El Sistema Municipal para el desarrollo Integral de la Familia deberá

cumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad

para el concepto que se menciona.

Ejercicio 2018 Cuenta ContableISR

Retenido (A)


por pagar C=(A-B)


(D)


Enero a Diciembre 689.4 39.3 650.1 688.7 -38.6Total 689.4 39.3 650.1 688.7 -38.6

(Miles de pesos)






De la revisión realizada al Sistema Municipal para el desarrollo Integral de la Familia sobre el

número de trabajadores y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal, se

determinó que está obligado a presentar el aviso y el dictamen del Impuesto sobre Erogaciones

por Remuneraciones al Trabajo Personal; cumpliendo de manera oportuna con dichas

obligaciones, en apego al artículo 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.



Egreso Ejercido

5,974.1

0.0

2,045.1

316.5

0.0

Total 8,335.8Promedio mensual 694.6

Fecha de presentación del Aviso de Dictamen 25/07/2019

Fecha de presentación del Dictamen 01/09/2019















Después de la verificación, se puede conocer que la entidad municipal no presenta sus notas a

los Estados Financieros y Presupuestales, incumpliendo con los postulados básicos de

contabilidad gubernamental de revelación suficiente e importancia relativa.

Las notas faltantes son las siguientes: Notas de Desglose, Notas de Memoria y Notas de

Gestión Administrativa.

Cumplió

I.- Notas al Estado de Situación Financiera No

II.- Notas al Estado de Actividades No

No

IV.- Notas al Estado de Flujos de Efectivo No

No

I.- Contables No

II.- Presupuestales

a) Ingresos No

b) Egresos No

No



La entidad envía información queno indica las notas explicativas


La entidad envía información queno indica las notas explicativasnecesarias y suficientes que seanrepresentativas de la situaciónactual del ente público.La entidad envía información queno indica las notas explicativas La entidad envía información queno indica las notas explicativasnecesarias y suficientes que seanrepresentativas de la situaciónactual del ente público.





Concepto Comentario




Notas de Desglose







12,454.3 0.0

12,454.3 0.0



Concepto





Comparativo

Diferencia







12,099.1 127.5

Diferencia

0.0

Concepto






12,226.6


Una vez revisada la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables con el Estado

de Actividades Comparativo, se verificó que la entidad municipal no presenta correctamente las cifras.



RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLESEVAC 2018












Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública



reactivos que integran los apartados a evaluar, se determinan en las Guías o Manuales

para la Evaluación de la Armonización Contable para el Ejercicio Fiscal 2018, emitidas de

manera conjunta por el Consejo Nacional de Armonización Contable y la Secretaría de

Hacienda y Crédito Público.




Derivado de la evaluación la entidad obtuvo un promedio general de 93.0 por ciento lo

cual indica un cumplimiento alto en el grado de armonización contable.



PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES




Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de TlalmanalcoAspectos Evaluados Análisis

Presupuesto


Derivado del análisis de los ingresos recaudados por la entidad, se identificó que recaudó 12,454.3 miles de pesos de los cuales el 86.3 por ciento corresponde a participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Cabe señalar que la principal fuente de financiamiento de la entidad son los subsidios para gastos de operación.


De acuerdo a la revisión realizada al Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018, se identificó que la entidad recaudó lo estimado en los ingresos de gestión.


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se reflejó que la entidad presentó un incremento de 1.4 miles de pesos respecto al ejercicio anterior.

Representación gráfica del recurso ejercido.

De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado para la entidad en el ejercicio 2018 fue de 12,226.6 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 9,317.1 miles de pesos, de los cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos no etiquetados.


Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un decremento de 921.7 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de materiales y suministros.


Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, las metas programadas no se realizaron al 100.0 por ciento.


Derivado del análisis a las acciones programadas por dependencia general, se identificó que la dependencia de tesorería no ejecuto las acciones con base a lo programado.

Egreso Ejercido FinalidadDe acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 79.1 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado principalmente en la función de 02 06 protección social.

Clasificaciones del Gasto Derivado del análisis a las Clasificaciones del Gasto, se identificó que la entidad presentó las mismas cifras tanto en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto, como en los reportes de las Clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.

Autorización de las modificaciones en la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos.

Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, la entidad externa a través del oficio de fecha 14 marzo de 2019, que no se aplicaron juntas de cabildo para realizar autorizaciones de ampliaciones y reducciones.



Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que la entidad no realizó el registro contable de la depreciación de bienes muebles.


Derivado de la fiscalización a los bienes muebles de la entidad en el ejercicio 2018, se identificó que realizó bajas de bienes en las cuentas de vehículos y equipo de transporte, mobiliario y equipo de administración, así como otros bienes muebles, sin que al 31 de diciembre 2018 se haya remitido al OSFEM el expediente técnico del procedimiento correspondiente.




FISCALIZACIÓN DEL PRESUPUESTO Y DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tlalmanalco


Aspectos Evaluados

Total de Aspectos


Presupuesto






Fiscalización al avance mensual del presupuesto. 32 24 75.0






Resultado Adecuado 793.0


0 - 500 Crítico

501 - 750 Suficiente

751-1,000 Adecuado

SEMAFORIZACIÓN



PRESUPUESTO


Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tlalmanalco(Miles de pesos)

Fuente

Ingresos Egresos

Estado Analítico de Ingresos /Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos



Cuenta Pública 12,454.3 12,454.3 12,454.3 12,226.6

Diciembre 12,454.3 12,454.3 12,454.3 12,226.6

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0









Estado Analítico deIngresos


PresupuestarioIngreso Modificado Egreso Modificado

12,454.3 12,454.3 0.0





presupuestario.


DE LA FAMILIA DE TLALMANALCO




Estimado Modificado Recaudado

2018 2018 2018 Absoluta %

Ingresos de Gestión 2,808.2 1,700.4 1,700.4 0.0 0.0

Impuestos

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social

Contribuciones de Mejoras

Derechos

Productos de Tipo Corriente


Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 2,808.2 1,589.3 1,589.3 0.0 0.0

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de IngresosCausadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago


10,036.9 10,753.8 10,753.8 0.0 0.0

Ingresos Federales

Ingresos Estatales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 10,036.9 10,753.8 10,753.8 0.0 0.0



Ingresos Extraordinarios

Otros Ingresos y Beneficios Varios

Total 12,845.2 12,454.3 12,454.3 0.0 0.0


Concepto

Ingreso VariaciónIngreso 2018

Recaudado - Modificado






REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO




aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Cabe señalar que

la principal fuente de financiamiento de la entidad son los subsidios para gastos de

operación.







Ingreso Recaudado



4100 Ingresos de gestión 1,700.4 1,700.4 0.0 100.0









reflejó que la entidad presentó un incremento de 1.4 miles de pesos respecto al ejercicio

anterior.

Recaudado Recaudado


Ingresos de Gestión 2,415.9 1,700.4 -715.5 -29.6

Impuestos



Derechos


Aprovechamientos de Tipo Corriente 7.5 111.1 103.6 1,381.9

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 2,408.4 1,589.3 -819.1 -34.0



10,036.9 10,753.8 716.8 7.1

Ingresos Federales

Ingresos Estatales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 10,036.9 10,753.8 716.8 7.1

Otros Ingresos y Beneficios 0.1 0.1 0.0 -5.7

Ingresos Financieros 0.1 0.1 0.0 -5.7


Otros Ingresos y Beneficios Varios

Total 12,453.0 12,454.3 1.4 0.0

2018- 2017

(Miles de pesos)Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tlalmanalco

Concepto

Ingreso Variación Ingresos Recaudado










2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 8,892.8 9,544.8 0.0 1.7 9,315.4 9,317.1 -227.7 -2.4

Materiales y Suministros 1,425.3 677.1 0.0 0.0 677.1 677.1 0.0 0.0

Servicios Generales 1,827.2 1,896.0 0.0 342.9 1,553.1 1,896.0 0.0 0.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 288.4 208.9 0.0 0.0 208.9 208.9 0.0 0.0


Inversión Pública

Inversiones Financieras y Otras Provisiones


Deuda Pública 26.8 25.2 0.0 0.0 25.2 25.2 0.0 0.0

Total 12,845.2 12,454.3 0.0 361.0 11,865.6 12,226.6 -227.7 -1.8




(Miles de pesos)






EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO




etiquetado para la entidad en el ejercicio 2018 fue de 12,226.6 miles de pesos destinados

principalmente en servicios personales con un monto de 9,317.1 miles de pesos, de los

cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos no etiquetados.






Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un

decremento de 921.7 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el

capítulo de materiales y suministros.

Ejercido Ejercido


Servicios Personales 8,667.7 9,317.1 649.4 7.5

Materiales y Suministros 1,422.7 677.1 -745.6 -52.4

Servicios Generales 2,057.2 1,896.0 -161.2 -7.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 315.0 208.9 -106.1 -33.7

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 685.7 102.3 -583.4 -85.1

Inversión Pública



Deuda Pública 0.0 25.2 25.2 100.0

Total 13,148.3 12,226.6 -921.7 -7.0


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)















No. de Proyectos Realizados Egreso Modificado Egreso Ejercido Diferencia

15 12,454.3 12,226.6 227.7 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.


Egresos, se identificó que los proyectos realizados por la entidad presentan presupuesto








Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido -Ingreso

Recaudado)


Diferencia (Metas

Ejecutadas- Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%


igual a 100%

Mayor a 100%

12,454.3 12,226.6 227.7 609,542 596,959 -12,583 3 42 34 12



identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante,

12,583 metas no se ejecutaron.






Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Presidencia 9 0 4 5 0 0.0 44.4 55.6 0.0

B00 Dirección General 80 3 36 29 12 3.8 45.0 36.3 15.0

C00 Tesorería 2 0 2 0 0 0.0 100.0 0.0 0.0



que la dependencia de dirección general no ejecutó las acciones con base a lo

programado.






porcentual de metas respecto al egreso ejercido, identificando que el total del egreso

ejercido fue del 98.2 por ciento con un cumplimiento de metas del 97.9 por ciento; no

obstante la dependencia de tesorería presentó una inadecuada planeación entre el

recurso ejercido y las metas realizadas.







entidad, ejerció el 79.1 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado

principalmente en la función 02 06 protección social.






Egresos Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1

Por Objeto del Gasto 12,845.2 12,454.3 0.0 361.0 11,865.6 12,226.6

Económica (por Tipo de Gasto) 12,845.2 12,454.3 0.0 361.0 11,865.6 12,226.6

Administrativa 12,845.2 12,454.3 0.0 361.0 11,865.6 12,226.6

Funcional (Finalidad y Función) 12,845.2 12,454.3 0.0 361.0 11,865.6 12,226.6 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.Nota 1: El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado








12,845.2 12,454.3 390.8 No Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.




de Gobierno 12,845.2 12,454.3 390.8 No Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.


Estimada, se identificó que la entidad no remitió al OSFEM el acta de autorización del

Órgano de Gobierno.





Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de TlalmanalcoNúm. Descripción de los Hallazgos Determinados











se determinaron 8 hallazgos para la entidad, es importante mencionar que el resultado de

la fiscalización se dio a conocer al Contralor Municipal a través de los oficios










Concepto



de 2017(A)


Financiera 2017 + altas - bajas

contables 2018 (D)

A+B-C



de 2018(E)


2018(B)

Bajas2018(C)

Mobiliario y Equipo de Administración 676.2 52.3 75.5 653.0 653.0 0.0

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

223.5 53.0 0.0 276.6 276.6 0.0

Vehículos y Equipo de Transporte 1,134.3 0.0 250.0 884.3 884.3 0.0


280.4 115.9 11.0 385.2 385.2 0.0

Otros Bienes Muebles 79.6 0.0 79.6 0.0 0.0 0.0










Fuente

Muebles Inmuebles


Cuenta Pública 102.3 301.8 0.0 0.0

Reportes Mensuales 187.8 35.1 0.0 0.0

Diferencia 85.5 266.7 0.0 0.0





altas y bajas de Bienes Muebles difieren.





De acuerdo al análisis comparativo realizado entre los saldos de los Inventarios de

Bienes Muebles e Inmuebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo

presentados por la entidad, se verificó que la información contable y administrativa

coincide; cabe hacer mención que la entidad no registró bienes inmuebles.







Bienes Muebles 0.0 672.4 672.4



que la entidad no realizó el registro contable de la depreciación de bienes muebles.

PROCEDIMIENTOS DE BAJA DE BIENES MUEBLES REALIZADOS EN EL EJERCICIO

Derivado de la fiscalización a los bienes muebles e Inmuebles de la entidad en el

ejercicio 2018, se identificó que realizó bajas de bienes en las cuentas de vehículos y

equipo de transporte, mobiliario y equipo de administración, así como otros bienes

muebles, sin que al 31 de diciembre 2018 se haya remitido al OSFEM el expediente

técnico del procedimiento correspondiente, de acuerdo a lo establecido en los

Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y

Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables

Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial Gaceta del Gobierno

No. 9, de fecha 11 de julio de 2013 y demás normatividad aplicable.



COMPORTAMIENTO DE BIENES MUEBLES DEL PERIODO 2016 – 2018


De acuerdo al análisis realizado al comportamiento de los bienes muebles durante el

periodo 2016 - 2018 se identificó que los bienes muebles en el ejercicio 2018 presentan

un decremento por 194.8 miles de pesos con relación al ejercicio 2017, por la baja de

bienes en las cuentas contables de vehículos y equipo de transporte, otros bienes

muebles y mobiliario y equipo de administración.




FISCALIZACIÓN SEMESTRAL DE BIENES MUEBLES Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tlalmanalco


1 Los Inventarios de Bienes Muebles no se encuentran actualizados.

2 En la cuenta 1233 de Edificios no Habitacionales en el Inventario y en la Balanza de Comprobación y en el Inventario de Bienes Muebles no se registra la depreciación acumulada.

3 En el Inventario de Bienes Muebles se registran 1 bien en la cuenta 1249, la cual no se utiliza en el Estado de México.

4 En el inventario de bienes muebles se detectó una variación entre los bienes reportados al 30 de junio 2018 y los bienes al 31 de diciembre 2017; sin embargo, en los Reportes Mensuales no se reflejaron movimientos.


6 La entidad presentó diferencias entre la Conciliación y la Balanza de Comprobación.

7 Las altas y bajas de los bienes muebles registradas en la Balanza de Comprobación difieren con los Reportes Mensuales de Bienes Muebles

8 El saldo de la depreciación acumulada en el Inventario de Bienes Muebles, no coincide con lo reportado en el Reporte Analítico.











EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS














Resultado: 107.7Crítico

Aspectos Evaluados

0-200.0 Crítico

200.1-400.0 Suficiente

400.1-600.0 Adecuado

Semaforización






MUNICIPAL Y MIR


ejecutados por el Sistema Municipal DIF, con base en el fundamento jurídico y en la Estructura

Programática Municipal 2018.





que el Sistema Municipal DIF ejecutó 5 de los 10 programas presupuestarios en materia de

Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática, en los cuales utilizó las Matrices

de Indicadores para Resultados (MIR) señaladas en el Manual para la Planeación,

Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.

Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios ejecutados por

la entidad y en los que aplicó la MIR:


Núm. Programas Presupuestarios Recomendaciones

1 Prevención Médica para la Comunidad

Continuar con las estrategias establecidas, para la promoción, prevención y fomento de la salud pública, a fin de contribuir a la disminución de enfermedades y mantener un buen estado de salud de la población municipal.

2 Alimentación para la Población Infantil

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas del territorio estatal.

3 Alimentación y Nutrición Familiar

Continuar con las estrategias establecidas, con el propósito de elevar el estado nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficiencia alimenticia en zonas y comunidades marginadas, y fomentar hábitos adecuados de consumo alimentario entre la población en general.

4 Atención a Personas con Discapacidad

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de dar seguimiento a proyectos orientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, de las personas con discapacidad, con la participación activa de la población en general, promoviendo el desarrollo de esta población en condiciones de respeto y dignidad.

5 Desarrollo Integral de la Familia

Continuar con las estrategias establecidas para fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan a cada individuo que la integra tener un desarrollo armónico, sano, pleno que asista al mejoramiento en las condiciones de vida y empoderando el respeto a los derechos de la niñez, adolescentes mujeres, discapacitados y adultos mayores.





Por último, se muestran los Programas Presupuestarios que no fueron programados por el

Sistema Municipal DIF y no contaron con MIR.


Núm. ProgramasPresupuestarios Recomendaciones

1 Pueblos Indígenas

Programa Anual:Atender a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir acciones orientadas al quehacer gubernamental para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones.

MIR:Usar las MIR para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

2Protección a la

Población Infantil yAdolescente

Programa Anual:Atender a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3, fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17, fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y “Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda considerar los proyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes y adolescentes, incluyendo aquellos que se encuentran en condiciones de marginación no acompañada, con acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.






3 Apoyo a los Adultos Mayores

Programa Anual:Atender a lo establecido en los artículos 7, fracción IV, 10, fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, 30, fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4, fracción II, 20, 46, fracciones III, IV y V y 48, fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda incluir líneas de acción orientadas a fomentar una cultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como fomentar las acciones tendientes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura y recreación, y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y contribuir a su autosuficiencia.


4

El Papel Fundamental de la

Mujer y la Perspectiva de

Género

Programa Anual:Atender a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar proyectos para promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de género como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones.


5 Oportunidades para los Jóvenes

Programa Anual:Atender a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes que les permitan alcanzar un desarrollo físico-mental adecuado, que les permita incorporarse a la sociedad de manera productiva.











orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del

desarrollo de la administración pública.

EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA PRESUPUESTAL

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar el cumplimiento de


el ejercicio 2018, teniendo como alcance los siguientes 10 programas presupuestarios en

materia de Asistencia Social:


Prevención Médica para la Comunidad Atención a Personas con Discapacidad

Alimentación para la Población Infantil Apoyo a los Adultos Mayores

Alimentación y Nutrición Familiar Desarrollo Integral de la Familia

Pueblos Indígenas El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género

Protección a la Población Infantil y Adolescente Oportunidades para los Jóvenes




Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 5 de los 10 programas evaluados como se



Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar, porcentualmente, el nivel de

cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e

implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese

sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2018 por la entidad municipal:



Descripción

Porcentaje de

cumplimiento de las Metas del Proyecto



Presupuesto


Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)

Proyecto: Medicina

Preventiva


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404, fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11, fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42, Libro Segundo "De la Salud" del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de biológicos, para disminuir las enfermedades prevenibles por vacunación y preservar el estado de salud de la población.

Proyecto:Vigilancia y

Blindaje Epidemiológico


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404, fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11, fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42, Libro Segundo "De la Salud" del Código Administrativo del Estado de México. Por lo que se recomienda, incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Promoción de la

Salud88.7 697.2 697.2

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 88.7por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018;sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.

Proyecto:Prevención de las Adicciones

85.8 53.2 53.2

El ente fiscalizable alcanzó el 85.8 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018;sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.

Proyecto:Entornos y

Comunidades Saludables


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404, fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11, fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42, Libro Segundo "De la Salud" del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, al fortalecer las conductas saludables que benefician a su población, todo esto a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud y refuercen el poder de las comunidades sobre los determinantes de su salud.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)

Proyecto:Desayunos Escolares

102.9 79.3 79.3

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 102.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto:Desayuno

Escolar Comunitario

152.5 358.2 358.2

El ente municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 52.5 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el rebase en el Programa Anual.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)

Proyecto:Estudios

Nutricionales


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional, la promoción de estudios y la difusión de hábitos alimenticios en la población.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Dotación

Alimenticia a Población Marginada


El organismo descentralizado noprogramó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones enfocadas a proporcionar apoyo alimentario y complementario de orientación nutricional a familias con mayor índice de marginación o pobreza multidimensional, para contribuir así a mejorar su economía.

Proyecto:Cultura

Alimentaria96.1 10.5 10.5

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 96.1 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Asistencia

Alimentaria a Familias


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de capacitación que se le proporciona a las personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, preferentemente para que generen sus propios alimentos, mediante la realización de proyectos productivos, de especies menores, los cuales además le puede generar la obtención de algún ingreso.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Huertos

Familiares


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10, fracciones I y VIII, y 12 y 13 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracción III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 3, fracciones I y II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de capacitación hortoflorícola y de especies menores en comunidades rurales y urbanas mediante la entrega de insumos, para el establecimiento de huertos familiares comunitarios y/o proyectos productivos sustentables, que genere la producción de alimentos para el autoconsumo y/o comercialización, dando prioridad a las comunidades de alta y muy alta marginación en el territorio.

Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)

Proyecto:Concertación

para el Desarrollo de los Pueblos

Indígenas


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida a la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Capacitación a

Población Indígena


El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre ySoberano de México y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar acciones que se enfocan a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos a la economía formal, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.

Proyecto:Proyectos de Desarrollo en Comunidades

Indígenas


El organismo descentralizado no programóni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.

Proyecto:Difusión y

Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los

Pueblos Indígenas


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar acciones enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Protección a la Población Infantil y Adolescente (Tres proyectos)

Proyecto:Detección y

Prevención de Niños en

Situación de Calle


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3, fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17, fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y “Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a retirar de la calle y sitios públicos a los menores de edad que viven y trabajan en éstos lugares, tratando de reincorporarlos al seno familiar y a la educación formal. Así mismo, comprende las acciones enfocadas a la prevención de riesgos asociados al trabajo infantil, tales como adicciones y explotación laboral o sexual.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Menores en Situación de Migración no Acompañada


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3, fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados"Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17, fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y “Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades coordinadas entre el Sistema Municipal DIF y el DIF Estatal, encaminadas a la prevención de los riesgos asociados a la migración, así como la atención de las necesidades de la niñez y los adolescentes migrantes y repatriados que viajan solos, así como la atención de la problemática colateral a que están expuestos, incluye la promoción de acciones coordinadas de protección y contención familiar y comunitaria con organizaciones sociales civiles.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto



Participación Infantil y

Adolescente


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3, fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17, fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como las Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" y “Entrega de Becas METRUM" emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda incluir actividades orientadas a fomentar y difundir los derechos de la niñez y los adolescentes, con el objeto de que cuenten con las herramientas necesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de sus derechos e impulsar en ellos los valores de igualdad, respeto y tolerancia.

Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)

Proyecto:Orientación e Información

sobre Discapacidad


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7, fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3, fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción V y 41, fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda instrumentar acciones coadyuvantes en la prevención y disminución de la incidencia -prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Capacitación a Personas con Discapacidad

78.8 278.8 278.8

El organismo descentralizado alcanzó el 78.8 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Proyecto:Promoción para

el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7, fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3, fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción V y 41, fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda incorporar actividades que promuevan la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el empleo o autoempleo para personas con discapacidad.

Proyecto:Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad

76.4 75.5 75.5

La entidad municipal alcanzó el 76.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Atención

Terapéutica a Personas con Discapacidad

83.5 34.7 34.7

El ente fiscalizable alcanzó el 83.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.

Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)

Proyecto:Asistencia Social

a los Adultos Mayores


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción IV, 10, fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, 30, fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, y 4, fracción II, 20, 46, fracciones III, IV y V, y 48, fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a proporcionar ayuda y apoyos a personas de la tercera edad de escasos o nulos recursos.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Círculos de

Adultos Mayores


El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción IV, 10, fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3, fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, 30, fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, y 4, fracción II, 20, 46, fracciones III, IV y V, y 48, fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en donde sea posible realizar actividades recreativas, deportivas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.

Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)

Proyecto:Fomento a la

Integración de laFamilia

89.5 8,030.4 7,802.7

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 89.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 97.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Atención a

Víctimas por Maltrato y Abuso

74.9 123.1 123.1

El ente fiscalizable alcanzó el 74.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Proyecto:Servicios Jurídico Asistenciales a la

Familia

124.7 101.0 101.0

La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 24.7 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el rebase en el Programa Anual.

Proyecto:Orientación y

Atención Psicológica y Psiquiátrica

90.2 57.3 57.3

La entidad fiscalizable alcanzó el 90.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)

Proyecto:Capacitación de la Mujer para el

Trabajo


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo que se les proporciona a mujeres, principalmente para aquellas que se encuentran en desventaja económica, mediante las escuelas técnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con el propósito de que puedan obtener ingresos económicos para mejorar sus condiciones de vida.

Proyecto:Atención

Educativa a Hijos de Madres

Trabajadoras


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir actividades referentes a la operación de estancias, guarderías y jardines de niños con servicio de comedor, para hijos de madres trabajadoras.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Proyectos

Productivos para el Desarrollo de

la Mujer


El ente público descentralizado noprogramó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen su bienestar.


Cultura de Igualdad de

Género


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda considerar actividades enfocadas a promover, fomentar y consolidar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres, a través de valores de convivencia y ayuda mutua, para contribuir a mejorar la situación social.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Atención Integral

a la Madre Adolescente


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir acciones orientadas a mejorar la salud de manera integral, (conjunta educación sexual, salud reproductiva y servicios asistenciales), incluye capacitación en y para el trabajo, así como opciones educativas, para coadyuvar a mejorar las oportunidades de desarrollo de las madres adolescentes.

Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)

Proyecto:Bienestar y Orientación

Juvenil


El organismo descentralizado no programóni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes, así como la orientación con temas relacionados con la prevención de adicciones, acoso escolar (bullying); salud reproductiva y sexual.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Promoción del

Desarrollo Integral del

Adolescente


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes para alcanzar su pleno desarrollo en una forma integral, con el fin de que se incorporen a los diferentes ámbitos de la sociedad.

Proyecto:Expresión Juvenil


El Sistema Municipal DIF no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones, dirigidas a los jóvenes, con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.


a la Juventud


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad, mediante la realización de brigadas de trabajo comunitario que atienda a sus necesidades y así mismo permita su inclusión y participación en la aportación de sus conocimientos y habilidades a la solución a problemas locales.










beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.




programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; sin embargo, se excluyen 5



Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIRProgramas

Presupuestarios Hallazgo Recomendación

Prevención Médica para la Comunidad

Los resultados de estos programas no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.


Alimentación para la Población Infantil

Alimentación y Nutrición Familiar

Atención a las Personas con Discapacidad

Desarrollo Integral de la Familia






legitimidad al sistema político, en todas las esferas del gobierno, fortaleciendo la rendición de





El organismo descentralizado no cuenta con página web, a través de la cual dé cumplimento a lo establecido en el Artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).










indicador.



La entidad fiscalizable presentó evidencia documental que sustenta que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.

Mantener actualizados los documentos básicos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia para el adecuado desempeño de su gestión.

Resultado de la Evaluación: AdecuadoFuente: Elaboración del OSFEM.





laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Sistema Municipal DIF,

verificando el cumplimiento de los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México, 15 Ter y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos

Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas

Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir

recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.




Como se muestra en la gráfica anterior, los servidores públicos del ente municipal no cumplen

con la totalidad de los requisitos establecidos en la ley para ocupar los cargos que les fueron

conferidos, los cuales se detallan a continuación:




Servidor Público

Título Profesional


un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado deNo


Cumple

Tesorero No Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de Información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar a un servidor público que dé cumplimiento a los requisitos establecidos para el cargo conforme a lo estipulado en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia".

Contralor Interno No Cuenta con el Servidor Público No

Recomendación: Contratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público

Título Profesional Cédula

ProfesionalExperiencia Mínima de tres Años

Nombramiento de su Cargo en

la Entidad

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Titular de la Procuraduría de Protección

de Niñas, Niños y

Adolescentes


Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de Información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar a un servidor público que dé cumplimiento a los requisitos establecidos para el cargo conforme a lo estipulado en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominado “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.
















Tipos de Evaluación que se llevarán a

caboNo








Evaluaciones y Personas que las

realizan

No


Convenio para la Mejora del

Desempeño y Resultados

Gubernamentales

No



SEGUIMIENTO A LA EVALUACIÓN PROGRAMÁTICALas evaluaciones que realiza el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México las

informa al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría

Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones de los



EvaluaciónOficios de Promoción de Acciones de Evaluación

Fechas de Emisión Fechas de Acuse

OSFEM/AEDI/DADM/2925/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2926/2018 10 de agosto de 2018 11 de septiembre de2018

OSFEM/AEDI/DADM/3588/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3589/2018 5 de octubre de 2018 08 de octubre de 2018


10 de diciembre de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/503/2019 OSFEM/AEDI/DADM/504/2019 28 de febrero de 2019 12 de marzo de 2019




RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN



HALLAZGOS CON MONTOS POR ACLARAR


Núm. Hallazgos Monto por aclarar Normatividad Infringida Reincidencia respecto al ejercicio anterior

1

Derivado de la revisión a las cuentas contables con saldo en el Anexoal Estado de Situación Financiera, se identificó que la cuenta contableProveedores por Pagar a Corto Plazo por un importe de 17.7 miles depesos no corresponden a su naturaleza económica.

17.7


Sí

2

Como resultado de la revisión a las cuentas contables a corto plazoen el Anexo al Estado de Situación Financiera, se aprecia que lascuentas contables Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo porun importe de 66.1 miles de pesos,Servicios Personales por Pagar aCorto Plazo por un importe de 2.0 miles de pesos, Proveedores porPagar a Corto Plazo por un importe de 17.7 miles de pesos yRetenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo por un importede 1,158.2 miles de pesos presentan antigüedad mayor a un año. Con relación al Informe de Resultados del ejercicio anterior, la entidadmunicipal muestra reincidencia en sus saldos.

1,244.0


Sí

3

De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados deEjercicios Anteriores, se identificó que las aplicaciones contables queafectan a la cuenta por un importe de 319.2 miles de pesos, nopresentan la aprobación y justificación del Órgano de Gobierno, deacuerdo a las políticas de registro del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México vigente.

319.2


4

De acuerdo a la verificación del saldo de las cuentas contables delpasivo reflejado en el Estado de Situación Financiera Comparativo, seidentifica que no coinciden con el saldo final del Estado Analítico de laDeuda y Otros Pasivos en la cuenta contable Retenciones yContribuciones por Pagar a Corto Plazo por una diferencia de 15.4miles de pesos.

15.4


5

Como resultado de la revisión en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios en su artículo 21 en materia de serviciospersonales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) yTransitorio sexto, se identificó que la entidad no presentó lainformación solicitada de manera correcta y completa de acuerdo aloficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1371/19 de fecha26/06/2019 por lo que impidió realizar la fiscalización.

El Sistema Municipal para el desarrollo Integral de la Familia deberácumplir con las disposiciones establecidas en la Ley de DisciplinaFinanciera de las Entidades Federativas y los Municipios para cadauno de los conceptos que se mencionan.

Artículo 21 en relación a las disposiciones establecidas en el artículo 10fracción I y transitorio sexto de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios.

6

Como resultado de la revisión del entero al Instituto de SeguridadSocial del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), del importe delas cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidorespúblicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018 ,se identificó que la entidad no presentó la información solicitada demanera correcta y completa de acuerdo al oficio númeroOSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1371/19 de fecha 26/06/2019 por loque impidió realizar la fiscalización.

El Sistema Municipal para el desarrollo Integral de la Familia deberácumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, deacuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que semencionan.







7

Como resultado de la revisión del entero al Servicio de AdministraciónTributaria (SAT) de las retenciones por concepto del Impuesto Sobrela Renta (ISR) por Salarios, Honorarios y Arrendamiento, durante elejercicio 2018, se identificó que el importe por 38.6 miles de pesos nofue pagado al SAT.

El Sistema Municipal para el desarrollo Integral de la Familia deberácumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, deacuerdo a la normatividad para el concepto que se menciona.

38.6

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación, 96,106,116 de laLey del Impuesto Sobre la Renta numeral 72 y 73 del Título SegundoLineamientos de control financiero y administrativo de las retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo de Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado deMéxico, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado deMéxico número 9 de fecha 11 de Julio de 2013 y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

8

Después de la verificación, se puede conocer que la entidadmunicipal no presenta sus notas a los Estados Financieros yPresupuestales, incumpliendo con los postulados básicos decontabilidad gubernamental de revelación suficiente e importanciarelativa.

Las notas faltantes son las siguientes: Notas de Desglose, Notas deMemoria y Notas de Gestión Administrativa.

Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de InformaciónFinanciera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público yCaracterísticas de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC ypublicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 deseptiembre de 2015.

9

Una vez revisada la conciliación entre los ingresos y egresospresupuestarios y contables con el Estado de ActividadesComparativo, se verificó que la entidad municipal no presentacorrectamente las cifras.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44 45, 52,84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

Sí





PRESUPUESTO

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tlalmanalco (Miles de pesos)


1

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, 12,583 metas no se ejecutaron.

0.0

Artículo 2 fracción III. Ahorro Presupuestario de la Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018.

2

Derivado del análisis a las acciones programadas por dependencia general, se identificó que la dependencia de dirección general no ejecutó las acciones con base a lo programado.

0.0 Artículos 7, 19 Fracción VI, 20 fracción IV y 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Artículo 307 Código Financiero del Estado de México y Municipios.

3

De acuerdo a la información presentada por la entidad, se analizó el cumplimiento porcentual de metas respecto al egreso ejercido, obteniendo como resultado que la entidad no presentó un adecuado control en la planeación del recurso ejercido y las metas realizadas en la dependencia de tesorería.

0.0

Artículos 7, 20 fracción IV y 30. de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 312 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Municipios y Manual para la Programación y Presupuestación Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018; apartado 1.2 Marco Conceptual; punto 3. Presupuesto (Especialidad).

4

Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas al Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que la entidad no remitió al OSFEM el acta de autorización de la Junta de Gobierno.

390.8 Artículos 285, 288 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

5

Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada, se identificó que la entidad no remitió al OSFEM el acta de autorización de la Junta de Gobierno.

390.8 Artículos 285, 288 y 319 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.





Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tlalmanalco (Miles de pesos)


1

Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros de altas y bajas de Bienes Muebles difieren.

352.2

Artículos 23, 24, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013.

2

Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que la entidad no realizó el registro contable de la depreciación de bienes muebles.

0.0


3

Derivado de la fiscalización a los bienes muebles de la entidad en el ejercicio 2018, se identificó que realizó bajas de bienes en las cuentas de vehículos y equipo de transporte, mobiliario y equipo de administración, así como otros bienes muebles, sin que al 31 de diciembre 2018 se haya remitido al OSFEM el expediente técnico del procedimiento correspondiente.

0.0

Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013.

















corresponda.


relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la

presidenta del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, como superior

jerárquico





Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal

y MIR

La entidad no ejecutó 5 de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2018.

Con el análisis de la información remitida por el Organismo Descentralizado DIF, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en los 5 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados.

Dar seguimiento a las 15recomendaciones referidas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIRde este Informe de Resultados.



Dar seguimiento a las 39 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación Programática Presupuestal.

Matriz de Indicadores para

Resultados (MIR)

Los resultados de los programas presupuestarios en materia de Asistencia Social no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.











Competencia Laboral del Tesorero

La entidad no remitió información del Servidor Público para dar cumplimiento alos requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia".

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Contralor Interno

La entidad no cuenta con el Servidor Público para dar cumplimiento a los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Contralor Interno que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Titular de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes

La entidad no remitió información del Servidor Público para dar cumplimiento a los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominado “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar unProcurador de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes que cuente con título y cédula profesional de licenciado en Derecho; experiencia mínima de tres años en el ejercicio de su profesión; nombramiento por la Junta de Gobierno del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia; Constancia de noinhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.




Programa Anual de Evaluación (PAE)

El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.



COMPORTAMIENTO PROGRAMÁTICO PRESUPUESTAL

Descripción

Porcentaje de cumplimiento de las Metas del Proyecto


(miles de pesos)HallazgosPresupuesto


Programa: Atención a Personas con Discapacidad

Proyecto:Capacitación a Personas

con Discapacidad78.8 278.8 278.8

El organismo descen-tralizado alcanzó el 78.8 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal.

Proyecto:Atención Médica y

Paramédica a Personas con Discapacidad

76.4 75.5 75.5

La entidad municipal alcanzó el 76.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0por ciento del monto presupuestal.

Programa: Desarrollo Integral de la Familia

Proyecto:Atención a Víctimas por

Maltrato y Abuso74.9 123.1 123.1

El ente fiscalizable alcanzó el 74.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0por ciento del monto presupuestal.



Total de HallazgosDeterminados

Suma Total del Presupuesto(miles de pesos)

HallazgoTotal Anual

(Total Pagado +

Devengado)

3 477.4 477.4

Del Comportamiento Progra-mático Presupuestal se identificaron tres hallazgos, bajo el supuesto de haber ejercido el 100.0 por cientodel presupuesto asignado alos proyectos presupuestariosmencionados, toda vez queen los 3 proyectos no se alcanzó el 100.0 por ciento decumplimiento en las actividades establecidas en su Programa Anual.






Legislativo del Estado de México; 1, 3, 4, fracción IV, 5, 6, 7, 8, fracciones I, II, V, VI, IX, XI, XXV






Contraloría Interna Municipal de Tlalmanalco, como autoridad competente en materia de

auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los hallazgos identificados

en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento

que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los

recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente.



PLIEGO DE OBSERVACIONES

INFORMES MENSUALES







Importe observado


Importe Solventado



17 102.6 0 0.0 17 102.6


Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de TlalmanalcoObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales


INSTITUTO

MUNICIPAL DE

CULTURA FÍSICA Y

DEPORTE DE

TLALMANALCO

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TLALMANALCO


CONTENIDO

Presentación 291







PRESENTACIÓN

Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado denominado

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México

decreto número 310 publicado el 25 de Agosto 2009, se aprueba la creación del Instituto

Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco. El organismo investido de personalidad

jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación,

mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos

humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y

al deporte, en todos los grupos y sectores sociales del municipio.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TLALMANALCO














ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Instituto Municipal de

Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto

de Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, del Código Financiero del Estado

de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización

Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias

y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018. La veracidad de los

estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los

cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas

aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la

carta de afirmaciones presentada por el ente.





circunstancias.






“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE

CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICPAL DE LA JUVENTUD ” y que de forma







LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO

MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

de Tlalmanalco, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se

encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.









Aspectos Evaluados


Resultado del Cumplimiento en ArmonizaciónContable SEVAC.

Análisis


Representa un promedio general de 90.2 porciento lo cual indica un cumplimiento alto en el grado de armonización contable.





Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0



1 1 100.0




1 1 100.0


1 0 0.0


1 1 100.0


1 1 100.0







Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado




1 1 100.0

Servicios personales en cumplimiento del artículo 10 de la LDF 2 2 100.0

Confirmación de saldos con CFE e ISSEMYM 2 2 100.0




1 1 100.0


3 3 100.0


2 1 50.0

Resultado 2050.0

SEMAFORIZACIÓN

0-1100 Crítico

1101-1650 Suficiente

1651-2200 Adecuado






2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 0.5 174.6 -174.1 Circulante 0.0 228.9 -228.9Efectivo y Equivalentes 0.3 174.3 -174.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 228.9 -228.9Efectivo 0.3 0.0 0.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 96.6 -96.6Bancos/Tesorería 0.0 174.3 -174.3 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 0.0 132.3 -132.3

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.1 0.3 -0.2 Total Pasivo 0.0 228.9 -228.9Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.1 0.3 -0.2


Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 0.0 0.0 0.0No Circulante 79.6 86.0 -6.4 Aportaciones 0.0 0.0 0.0

Aportaciones 0.0 0.0 0.0

Bienes Muebles 129.9 116.6 13.3Mobiliario y Equipo de Administración 80.6 67.3 13.3Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 7.7 7.7 0.0 Hacienda Pública/Patrimonio Generado 80.0 31.7 48.3Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 41.6 41.6 0.0 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) -72.2 23.1 -95.3

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -72.2 23.1 -95.3Resultados de Ejercicios Anteriores 152.2 8.6 143.6

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -50.3 -30.6 -19.7 Resultados de Ejercicios Anteriores 152.2 8.6 143.6Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -50.3 -30.6 -19.7

Total Hacienda Pública/Patrimonio 80.0 31.7 48.3

Total Activo 80.0 260.6 -180.6 Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 80.0 260.6 -180.6

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TlalmanalcoEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)




|

Ingresos y Otros Beneficios Ingresos de Gestión 19.3 55.7 -36.4

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 19.3 55.7 -36.4


2,055.1 2,023.3 31.8

Otros Ingresos y Beneficios 25.5 0.8 24.7

Total de Ingresos y Otros Beneficios 2,099.9 2,079.8 20.1

Gastos y Otras PérdidasGastos de Funcionamiento 2,009.6 1,974.1 35.5

Servicios Personales 1,471.6 1,549.0 -77.4

Materiales y Suministros 175.5 253.4 -77.9

Servicios Generales 362.5 171.7 190.8


142.8 66.2 76.6



0.0 0.0 0.0




Total de Gastos y Otras Pérdidas 2,172.1 2,056.7 115.4

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -72.2 23.1 -95.3

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TlalmanalcoEstado de Actividades Comparativo




De acuerdo al Análisis realizado al Estado de Situación Financiera Comparativo y del Estado de

Actividades Comparativo del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco, se

identifica que presenta razonablemente los aspectos importantes de la situación financiera,

cumpliendo con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de


Municipios del Estado de México.





Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 80.0 .0 80.0 2,099.9 2,172.1 -72.2

Diciembre 80.0 .0 80.0 2,099.9 2,172.1 -72.2

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco

(Miles de pesos)

Fuente








ConceptoSaldo Final



Diferencia

Activo 260.6 260.6 0.0Pasivo 228.9 228.9 0.0Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 0.0 0.0 0.0

(Miles de pesos)




integran el activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio contribuido del Anexo al Estado de

Situación Financiera del Informe Mensual de enero 2018, y los saldos finales del Estado de

Situación Financiera Comparativo 2017; se identificó que no presentan diferencias.







Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 80.0 80.0 0.0

Pasivo 0.0 0.0 0.0

Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 0.0 0.0 0.0












Financiera, se identificó que corresponden a su naturaleza económica.



(Miles de pesos)




Como resultado de la revisión a las cuentas contables a corto plazo en el Anexo al Estado de

Situación Financiera, se aprecia que los saldos no presentan antigüedad mayor a un año.


Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

80.0 0.0 80.0 80.0 0.0


(Miles de pesos)








Estado de Situación Financiera Comparativo -72.2

Estado de Actividades Comparativo -72.2

Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)









Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

8.6 31.7 152.2 120.5 0.0



E=(D-C)



justificación






(Miles de pesos)

23.1 120.5




de pesos, no presentan la aprobación y justificación del Órgano de Gobierno, de acuerdo a las

políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y



Importe

80.0

80.0

0.0


(Miles de pesos)

Estado Financiero



Diferencia:








Importe

80.0

80.0

0.0


Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:










Origen 20.1 198.5

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios -36.5 55.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 31.8 141.9

Otros Orígenes de Operación 24.8 0.8


Servicios Personales -77.4 270.7

Materiales y Suministros -77.9 71.7

Servicios Generales 190.8 -149.5

Subsidios y Subvenciones 0.0 -100.8

Ayudas Sociales 76.6 66.2

Otras Aplicaciones de Operación 3.3 2.2

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -95.3 38.0


Origen 19.9 16.4

Otros Orígenes de Inversión 19.9 16.4


Bienes Muebles1 13.3 9.8

Otras Aplicaciones de Inversión1 0.0 0.10 0

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 6.6 6.5


Origen 143.6 65.2

Otros Orígenes de Financiamiento 143.6 65.2


Otras Aplicaciones de Financiamiento 228.8 28.7

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -85.3 36.5

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -174.0 81.0

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 174.3 93.3

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio .3 174.3


(Miles de pesos)






Efectivo.





Activo

Activo Circulante 174.2 0.0



Activo no Circulante 19.7 13.3


Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 19.7 0.0

Pasivo

Pasivo Circulante 0.0 228.8

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 228.8




Hacienda Pública / Patrimonio Generado 143.6 95.3

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 0.0 95.3

Resultados de Ejercicios Anteriores 143.6 0.0


Total 337.5 337.5



(Miles de pesos)











de Situación Financiera Comparativo se identifica que coincide con el saldo final del Estado

Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.





Corto Plazo




Largo Plazo




0.0 0.0

0.0 0.0

Total Deuda y Otros Pasivos 0.0 0.0

Otros Pasivos:



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa




Cumplió




Sí




Formato Comentarios








INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE

DE TLALMANALCO



2017 2018

1,610.7 1,599.7 -11.0 -0.7% 3.0% Sí 3.0% Sí

(Miles de Pesos)




Cumple




PIB Cumple





se identificó el cumplimiento por la entidad municipal.


IngresoRecaudado

2018


2018Porcentaje


PrimeroCumple

2,287.2 115.6 5.1% 5.5% Sí

(Miles de pesos)







ciento.





De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

proporcionada por el Sistema Municipal para el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

no presenta deuda con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMYM)





servidores públicos municipales, correspondientes al ejercicio 2018, se identificó que las

mismas si fueron pagadas al ISSEMYM.


CFE 0.0 N1ISSEMYM 0.0 0.0 0.0



(Miles de pesos)



Pagos realizados





Pagos realizados



Enero a Diciembre 2117-1-1-2 299.5 299.5 0.0 269.6 269.6 0.0Total 299.5 299.5 0.0 269.6 269.6 0.0

Mes Cuenta Contable


(Miles de pesos)








Arrendamiento, durante el ejercicio 2018, se identificó que si fueron pagadas al SAT.


Retenido (A)


por pagar C=(A-B)


(D)


Enero a Diciembre 2117-1-1-3 115.3 2.7 112.6 112.6 0.0Total 115.3 2.7 112.6 112.6 0.0

(Miles de pesos)






De acuerdo a la revisión realizada al número de trabajadores y al pago por concepto de

remuneraciones al trabajo personal, se identifica que la entidad no está obligada a dictaminar

su determinación y pago del ejercicio 2018, en apego al artículo 47 A del Código Financiero del

Estado de México y Municipios.



Egreso Ejercido

854.6

0.0

550.4

0.0

0.0

Total 1,405.0Promedio mensual 117.1

Fecha de presentación del Aviso de Dictamen



















Cumplió



Sí


Sí

I.- Contables Sí

II.- Presupuestales

a) Ingresos Sí

b) Egresos Sí

Sí



Concepto Comentario



Notas de Desglose








2,287.2 0.0

2,099.9 0.0



Concepto





Comparativo

Diferencia







2,172.1 -115.4

Diferencia

0.0

Concepto






2,122.8


Una vez revisada la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables con el

Estado de Actividades Comparativo, se verificó que la entidad municipal no presenta
















Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública














PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES




Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TlalmanalcoAspectos Evaluados Análisis

Presupuesto

Integración porcentual de ingresos recaudados.

Derivado del análisis de los ingresos recaudados por la entidad, se identificó que recaudó 2,287.2 miles de pesos de los cuales el 98.0 por ciento corresponde a participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, cabe señalar que la principal fuente de financiamiento de la entidad son los subsidios para gastos de operación.


En el ejercicio 2018, la entidad recaudó lo estimado en los ingresos de gestión.


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un incremento de 207.4 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en el rubro de participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado.

De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el Egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado para la entidad en el ejercicio 2018 fue de 2,122.8 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 1,599.7 miles de pesos, de los cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos no etiquetados.


Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un incremento de 58.9 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de deuda pública.


Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectaron acciones sin ejecución y con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0 por ciento.


Derivado del análisis a las acciones programadas por dependencia general, se identificó que la dependencia de difusión y operación no ejecutó las acciones con base a lo programado.

Egreso Ejercido FinalidadDe acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 68.2 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado principalmente en la función 02 04 recreación, cultura y otras manifestaciones sociales.

Clasificaciones del Gasto

Derivado del análisis a las Clasificaciones del Gasto, se identificó que la entidad presentó diferencia en las cifras reflejadas entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto y en los reportes de las Clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.


Derivado de la revisión al Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se identificó que la entidad no realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado del ejercicio 2018.



Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles.







Aspectos Evaluados

Total de Aspectos


Presupuesto














0 - 500 Crítico


751-1,000 Adecuado

SEMAFORIZACIÓN



PRESUPUESTO


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco(Miles de pesos)

Fuente

Ingresos Egresos




Cuenta Pública 2,122.8 2,287.2 2,122.8 2,122.8

Diciembre 2,122.8 2,287.2 2,122.8 2,122.8

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0












2,122.8 2,122.8 0.0





presupuestario.





Estimado Modificado Recaudado

2018 2018 2018 Absoluta %

Ingresos de Gestión 0.0 0.0 19.3 19.3 100.0

Impuestos



Derechos


Aprovechamientos de Tipo Corriente




2,122.8 2,122.8 2,242.4 119.6 5.6

Ingresos Federales

Ingresos Estatales



Ingresos Financieros


Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 0.0 25.5 25.5 100.0

Total 2,122.8 2,122.8 2,287.2 164.4 7.7

Concepto

Ingreso VariaciónIngreso 2018

Recaudado - Modificado











aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, cabe señalar que la

principal fuente de financiamiento de la entidad son los subsidios para gastos de

operación.






Ingreso Recaudado



4100 Ingresos de gestión 0.0 19.3 19.3 100.0



identificó que la entidad recaudó en los ingresos de gestión 19.3 miles de pesos.






mostró un incremento de 207.4 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose

principalmente en el rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

Recaudado Recaudado


Ingresos de Gestión 55.8 19.3 -36.5 -65.4

Impuestos



Derechos



Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 55.8 19.3 -36.5 -65.4



2,023.3 2,242.4 219.1 10.8

Ingresos Federales

Ingresos Estatales

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,023.3 2,242.4 219.1 10.8

Otros Ingresos y Beneficios 0.8 25.5 24.8 3,302.7

Ingresos Financieros 0.8 0.0 -0.8 -100.0


Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 25.5 25.5 100.0

Total 2,079.8 2,287.2 207.4 10.0

(Miles de pesos)Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco

Concepto

Ingreso Variación Ingresos Recaudado

2018- 2017





DE TLALMANALCO



Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Nota 1: El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado


2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 1,599.7 1,599.7 0.0 0.0 1,599.7 1,599.7 0.0 0.0

Materiales y Suministros 148.4 148.4 0.0 0.0 148.4 148.4 0.0 0.0

Servicios Generales 154.3 154.3 0.0 0.0 154.3 154.3 0.0 0.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 66.2 66.2 0.0 0.0 66.2 66.2 0.0 0.0


Inversión Pública



Deuda Pública 115.6 115.6 0.0 0.0 115.6 115.6 0.0 0.0

Total 2,122.8 2,122.8 0.0 0.0 2,122.8 2,122.8 0.0 0.0




(Miles de pesos)










etiquetado para la entidad en el ejercicio 2018 fue de 2,122.8 miles de pesos destinados







Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un

incremento de 58.9 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el

capítulo de deuda pública.

Ejercido Ejercido


Servicios Personales 1,549.0 1,599.7 50.7 3.3

Materiales y Suministros 253.4 148.4 -105.0 -41.4

Servicios Generales 171.7 154.3 -17.4 -10.2


Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 9.7 38.5 28.8 297.4

Inversión Pública



Deuda Pública 13.9 115.6 101.7 731.7

Total 2,063.9 2,122.8 58.9 2.9


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)















No. de Proyectos Realizados Egreso Modificado Egreso Ejercido Diferencia

3 2,122.8 2,122.8 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.









Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido -Ingreso

Recaudado)


Diferencia (Metas

Ejecutadas- Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%


igual a 100%

Mayor a 100%

2,287.2 2,122.8 164.4 157,357 261,780 104,423 3 6 10 7




se detectaron acciones sin ejecución y con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0

por ciento.






Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Dirección General 2 0 1 1 0 0.0 50.0 50.0 0.0

B00 Administración y Finanzas 2 0 1 0 1 0.0 50.0 0.0 50.0

C00 Difusión y Operación 22 3 4 9 6 13.6 18.2 40.9 27.3



que la dependencia de difusión y operación no ejecuto las acciones con base a lo

programado.







ejercido fue del 100.0 por ciento con un cumplimiento de metas de 166.4 por ciento;

reflejando una inadecuada planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.







principalmente en la función 02 04 recreación, cultura y otras manifestaciones sociales.






Egresos Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1



Administrativa 2,122.8 2,122.8 0.0 0.0 2,122.8 2,122.8


Derivado del análisis a las Clasificaciones del Gasto, se identificó que la entidad presentó las

mismas cifras tanto en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto

del Gasto, como en los reportes de las Clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.




2,122.8 2,122.8 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.




de Gobierno 2,122.8 2,122.8 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Derivado de la revisión al Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos, se identificó que la entidad no realizó modificaciones a la Ley

de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado durante el ejercicio 2018.





Núm. Descripción de los Hallazgos por Aclarar
























Concepto



de 2017(A)



contables 2018 (D)

A+B-C



de 2018(E)


2018(B)

Bajas2018(C)

Mobiliario y Equipo de Administración 67.2 13.3 0.0 80.6 80.6 0.0

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo

7.7 0.0 0.0 7.7 7.7 0.0


41.6 0.0 0.0 41.6 41.6 0.0









Fuente

Muebles Inmuebles


Cuenta Pública 13.3 0.0 0.0 0.0

Reportes Mensuales 13.3 0.0 0.0 0.0

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0




bienes muebles e inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros

coinciden.





De acuerdo al análisis realizado entre los saldos de los Inventarios de Bienes Muebles e

Inmuebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la entidad,

se identificó que los bienes muebles coinciden; cabe señalar que la entidad no registró

bienes inmuebles.






Bienes Muebles 50.3 52.5 50.3




que revela el Inventario de Bienes Muebles.



COMPORTAMIENTO DE BIENES MUEBLES DEL PERIODO 2016 – 2018


De acuerdo al análisis realizado al comportamiento de los bienes muebles durante el

periodo 2016 - 2018 se identificó que presentan una tendencia creciente, en el ejercicio

2018 se adquirieron bienes en la cuenta de mobiliario y equipo de administración.






1 El Inventario de Bienes Muebles no cumple con los requisitos establecidos en los Lineamientos para la Integración del Informe Mensual Municipal, dado que se presenta en un formato diferente al requerido.

2 El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado.

3 En la cuenta 1233 de Edificios no Habitacionales en el Inventario y en la Balanza de Comprobación y en el Inventario deBienes Inmuebles no se registra la depreciación acumulada.











EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS












Competencia Laboral de Servidores Públicos 2 0 0.0


Resultado 108.3Crítico

Aspectos Evaluados

0-200.0 Crítico



Semaforización



PROGRAMA PRESUPUESTARIO EJECUTADO POR LA ENTIDAD

MUNICIPAL Y MIR


que el organismo descentralizado ejecutó el programa presupuestario establecido en la

Estructura Programática, en el cual utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)

señalada en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal


Bajo ese contexto, se especifica a continuación el Programa Presupuestario ejecutado por la

entidad y en el que aplicó la MIR:

Un Programa Presupuestario incluido en su Programa Anual con MIR


1 Cultura Física y Deporte

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica, funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.












el ejercicio 2018, teniendo como alcance un programa presupuestario en materia de Cultura

Física y Deporte, mismo que se especifica a continuación:

Programa Presupuestario

Cultura Física y Deporte


Dicha evaluación permite al organismo descentralizado identificar, porcentualmente, el nivel de



sentido, se presentan los resultados alcanzados por la entidad municipal:

Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)

Proyecto: Promoción y

Fomento de la Cultura Física

88.6 779.1 779.1

El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte alcanzó el 88.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo,ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto: Fomento de las

Actividades Deportivas Recreativas

102.2 667.9 667.9

El ente fiscalizable alcanzó el 102.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto: Impulso y

Fortalecimiento del Deporte de

Alto Rendimiento


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, fracciones IX y X, 3, fracción III, 14, 15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda realizar acciones para establecer en el deporte de alto rendimiento programas de atención y apoyo para atletas, entrenadores y personal de soporte, considerando los resultados obtenidos y asesorar y vincular a este tipo de deportistas con programas de entrenamiento y competencias que les permitan elevar su nivel competitivo.












estableció el alcance de revisión, partiendo del programa a fiscalizar, a efecto de identificar la

congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el

proyecto alineado al mismo.

Bajo este contexto, el programa seleccionado es el siguiente:

Programa Presupuestario Fiscalizado con los Resultados de la MIR

Programa Presupuestario Hallazgo Recomendación

Cultura Física y Deporte

El resultado de este programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.






















indicador.



El Organismo Descentralizado presentó evidencia documental, que sustenta que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, así como Reglamento Interior; sin embargo, carece del Organigrama.

Mantener actualizados los manuales de organización yde procedimientos, así como Reglamento Interior, para el adecuado desempeño del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, así mismo elaborar y aprobar el Organigrama, a fin de eficientar su gestión municipal.

Resultado de la Evaluación: BuenoFuente: Elaboración del OSFEM.





laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Instituto Municipal de

Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la

Ley Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que

incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.




Como se muestra en la gráfica anterior, el ente municipal omitió enviar la información para dar

cumplimiento con la totalidad de los requisitos establecidos en la ley para ocupar el cargo de

Tesorero, los cuales se detallan a continuación:




Servidor Público

Título Profesional


un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero No No No No No No

Recomendación: Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96,fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contralor Interno No Cuenta con el Servidor Público No

Recomendación: Contratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32,96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.










Elaborar y publicar en su página web el Programa Anual de Evaluación (PAE),en términos de los artículos 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.








caboNo






realizan

No




Gubernamentales

No







informa al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante los pliegos de

recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados

de las evaluaciones de los indicadores en cuestión, se dieron a conocer mediante los siguientes

oficios:




OSFEM/AEDI/DADM/2869/2018 OSFEM/AEDI/DADM/2870/2018 1 de agosto de 2018 17 de agosto de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/3893/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3894/2018 25 de octubre de 2018



10 de diciembre de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/892/2019 OSFEM/AEDI/DADM/893/2019 15 de marzo de 2019 28 de marzo de 2019




RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN


DE TLALMANALCO


HALLAZGOS CON MONTOS POR ACLARAR CUMPLIMIENTO FINANCIERO

FUENTE: Elaboración del OSFEM. PRESUPUESTO

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco (Miles de pesos)


1

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectaron acciones sin ejecución y con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0 por ciento.

0.0


2

Derivado del análisis a las acciones programadas por dependencia general, se identificó que la dependencia de difusión y operación no ejecutó las acciones con base a lo programado.

0.0 Artículos 7, 20 fracción IV y 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

3

De acuerdo a la información presentada por la entidad, se analizó el cumplimiento porcentual de metas respecto al egreso ejercido, obteniendo como resultado que la entidad no presentó un adecuado control en la planeación del recurso ejercido y las metas realizadas por Dependencia General.

0.0



1

De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados deEjercicios Anteriores, se identificó que las aplicaciones contables queafectan a la cuenta por un importe de 120.5 miles de pesos, nopresentan la aprobación y justificación del Órgano de Gobierno, deacuerdo a las políticas de registro del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México vigente.

120.5


2

Una vez revisada la conciliación entre los ingresos y egresospresupuestarios y contables con el Estado de ActividadesComparativo, se verificó que la entidad municipal no presentacorrectamente las cifras.




DE TLALMANALCO



Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco (Miles de pesos)


1

Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles.

2.2
















corresponda.


relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del director

general del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, como superior jerárquico





Programa Presupuestario Ejecutado por la


Con el análisis de la información remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación del programa presupuestario, en materia de Cultura Física y Deporte, el OSFEM identificó que en el programa reportado, utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados.

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.


La entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no programadas, así como las no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2018.



Resultados (MIR)

El resultado del programa presupuestarioen materia de Cultura Física y Deporte no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.

Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia tanto en los resultados que se obtienen, como en las variables que los integran.








El Organismo Descentralizado presentó evidencia documental, que sustenta que cuenta con los manuales de organización yde procedimientos, así como Reglamento Interior; sin embargo, carece del Organigrama.

Mantener actualizado los manuales de organización y de procedimientos, así comoReglamento Interior, para el adecuado desempeño del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, así mismo elaborar y aprobar el Organigrama, a fin de eficientar su gestión municipal.


El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96,fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Contralor Interno

La entidad no cuenta con el Servidor Público para dar cumplimiento a los requisitos establecidos en los artículos 32,96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Contralor Interno que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.






sexto párrafo y 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los

Estados Unidos Mexicanos; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo

párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I

y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de México; 1, 3, 4, fracción IV,

5, 6, 7, 8, fracciones I, II, V, VI, IX, XI, XXV y XXXVI, 14, 21 y 23, fracciones XI, XII, XIV

y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 112, fracciones I, III,

VI, XI, y XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19, fracción VI de la

Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 327-A, 344 y 350 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios; 1, 3, fracción III y 29, fracción IX del

Reglamento Interno del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México; la

Contraloría Interna Municipal de Tlalmanalco, como autoridad competente en materia

de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los hallazgos

identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,

determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen

medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,

eficiente, eficaz y transparente.


DE TLALMANALCO


PLIEGO DE OBSERVACIONES INFORMES MENSUALES De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones. Se inició un procedimiento administrativo resarcitorio, derivado de la revisión al primer semestre

del ejercicio fiscal 2017.


AYUNTAMIENTO DE

TLALNEPANTLA DE

BAZ

TLALNEPAN

TLA

DE BAZ

AYUNTAMIENTO DE TLALNEPANTLA DE BAZ


CONTENIDO

Presentación 375







PRESENTACIÓN

Tlalnepantla viene del náhualt, que se compone, en mexicano, de tlalli: "tierra" y de nepantla:

"en medio"; significa: "En medio de la tierra". Alude a su antigua ubicación entre las tierras de

los otomíes y de los mexicanos.

El municipio de Tlalnepantla está situado en el centro de la República y tiene como límites: al

norte, con los estados de Querétaro e Hidalgo; al sur, Morelos y Guerrero; al este, Tlaxcala y

Puebla; al oeste Michoacán.

Cuenta con una superficie de 77.17 Km2 lo que representa el 0.37 del total de la superficie del

Estado de México

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información del INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.

Habitantes Mujeres Hombres

Mujeres Económicamente Activas

Hombres EconómicamenteActivos

Mujeres Económicamente Activas Desocupadas

Hombres Económicamen Activos Desocupados

Población No Económicamente Activa

Perfil Socioeconómico

140,632

5,063

331,447

226,553

11,781

700,734

363,681 337,053



INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE TLALNEPANTLA DE BAZ
















ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Ayuntamiento de

Tlalnepantla de Baz, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la

Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del

Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos

emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de


Municipios del Estado de México 2018. La veracidad de los estados financieros y

presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron

en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la

naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de

afirmaciones presentada por el ente.





circunstancias.






“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma







LOS AYUNTAMIENTOS”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, para que

éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado

“Resultado de la Fiscalización”.







SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO


Aspectos Evaluados

Razón de Solvencia

Sistema de Alertas de la LDF


Contratación de Obligaciones a corto plazo de acuerdo a la LDF

Consolidación de Estados Financieros

Dependencia de Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales

Gasto Operativo respecto de los Ingresos Totales

Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido

Gasto Ejercido en Servicios Personales

Autonomía para asumir el Gasto de Servicios Personales

Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso Ejercido

Resultado del Cumplimiento en ArmonizaciónContable SEvAC

Eficiencia en la recaudación del impuestopredial derivada del Convenio de colaboraciónadministrativa para la recaudación yfiscalización del impuesto predial

Programa Especial FEFOM

Se cuenta con 26.3 pesos, para atender cadapeso de obligaciones adquiridas a corto plazo.

Análisis


Presentaría un nivel de endeudamiento sostenibley le correspondería un techo de financiamientoneto de hasta el 15 por ciento de sus ingresos delibre disposición.


La entidad cumplió con el artículo 30 fracción I dela LDF respecto al porcentaje para realizarcontrataciones sin autorización de la LegislaturaLocal; es decir, no excedió el 6.0 por ciento.

La entidad no cumplió con el postulado básico deConsolidación de la información financiera de laCuenta Pública 2018.

Las participaciones y aportaciones representan el65.8 por ciento con respecto a los ingresostotales

La recaudación del impuesto predial tuvo unadisminución respecto del ejercicio anterior del 0.1por ciento

La penalización por concepto de la evaluación alPrograma Especial FEFOM del 20.0 por cientofue utilizada para el pago de amortización delcrédito.

Representa el 27.5 por ciento con respecto alTotal de Egreso Ejercido.

Representa un promedio general de 99.7porciento, lo cual indica un cumplimiento alto enel grado de armonización contable.

Representa el 75.0 por ciento con respecto a losingresos totales

Presenta el 14.0 por ciento de Inversión Pública






Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0



1 0 0.0




1 1 100.0


1 0 0.0


1 1 100.0


1 1 100.0


386




Cuentasproceso

PresentaciónacuerdoLDF


IngresosAportaciones Federales y Estatales

IngresosRecursos Federales Transferidos

SaldosFederales y Estatales

Saldos del Ingreso Recaudado

Reintegrode acuerdo a la LDF

Aportacionesambientales (FIPASAHEM)

RetencionesCAEM y CONAGUA por concepto de agua

386




Cuentasproceso

Presentaciónacuerdo aLDF


IngresosAportaciones Federales y Estatales

IngresosRecursos Federales Transferidos

SaldosFederales y Estatales


Reintegrode acuerdo a la LDF

Aportacionesambientales (FIPASAHEM)

RetencionesCAEM y CONAGUA por concepto de agua



Aspectos Evaluados



contables

Presentación dea los formatos


recaudadosAportaciones Federales y Estatales

y EgresosRecursos Federales Transferidos

en BancosFederales y Estatales


Reintegro de Recursosde acuerdo a la LDF

Aportaciones deambientales (FIPASAHEM)

Retenciones deCAEM y CONAGUA por concepto de agua




Aspectos Evaluados



contables de

la informaciónformatos a


recaudados porAportaciones Federales y Estatales

Egresos reportadosRecursos Federales Transferidos

Bancos deFederales y Estatales


Recursosde acuerdo a la LDF

de mejorasambientales (FIPASAHEM)

FORTAMUNDFCAEM y CONAGUA por concepto de agua




Aspectos Evaluados



de Construcciones

informacióna que hace


por ParticipacionesAportaciones Federales y Estatales

reportados enRecursos Federales Transferidos

de las


Federales

mejorasambientales (FIPASAHEM)

FORTAMUNDFCAEM y CONAGUA por concepto de agua




Aspectos Evaluados



Construcciones

información financierahace referencia


ParticipacionesAportaciones Federales y Estatales

en el SistemaRecursos Federales Transferidos

Aportaciones

Federales y Estatales

por servicios

para pagosCAEM y CONAGUA por concepto de agua






Construcciones en

financiera dereferencia la


Participaciones y

Sistema de

Aportaciones

Estatales

servicios

pagos aCAEM y CONAGUA por concepto de agua





1

1

5

1

2

1

2

1

1

1

1

2





1

1

5

1

2

1

2

1

1

1

1

2




Total de Aspectos

Cumplidos



Total de Aspectos

Cumplidos

1

1

1

1

0

0

0

0

0

1

1

0



PorcentajeAlcanzado

100.0

100.0

20.0

100.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

100.0

100.0

0.0


PorcentajeAlcanzado

100.0

100.0

20.0

100.0

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

100.0

100.0

0.0






Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado

Deuda Pública a corto y largo plazo porfinanciamientos de acuerdo a la LDF 1 1 100.0





1 1 100.0

Tabulador recomendado por el ConsejoConsultivo de Valoración Salarial 1 0 0.0

Porcentaje de asignación de subsidio paragastos de operación

1 1 100.0


3 3 100.0


2 2 100.0

Resultado 2070.0






2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 1,547,517.4 1,644,619.0 -97,101.6 Circulante 58,822.7 270,955.5 -212,132.8Efectivo y Equivalentes 382,169.7 363,559.2 18,610.5 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 58,292.8 270,436.2 -212,143.4Efectivo 356,277.0 110.1 356,166.9 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 5,912.2 9,780.4 -3,868.2Bancos/Tesorería 25,892.8 363,449.1 -337,556.3 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 17,226.2 41,069.9 -23,843.7

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 12,643.5 98,482.6 -85,839.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,120,197.2 1,196,114.2 -75,917.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 9,070.2 76,826.4 -67,756.2Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1,120,197.2 1,196,114.2 -75,917.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 13,440.7 44,276.9 -30,836.2

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 45,150.4 84,485.5 -39,335.1Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a 2,564.5 2,564.5 0.0 Fondos y Bienes de Terceros en Administración y/o Garantía a Cor 530.0 519.3 10.7Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 42,586.0 81,921.0 -39,335.0 Fondos en Garantía a Corto Plazo 530.0 519.3 10.7

Almacenes 0.0 460.1 -460.1Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 0.0 460.1 -460.1 No Circulante 431,958.1 454,422.4 -22,464.3

Deuda Pública a Largo Plazo 431,958.1 454,422.4 -22,464.3No Circulante 2,959,128.6 2,482,832.8 476,295.8 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 431,958.1 454,422.4 -22,464.3

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 2,463,103.1 1,953,262.4 509,840.7Terrenos 987,920.0 527,010.8 460,909.2Edificios no Habitacionales 752,852.9 403,772.7 349,080.2 Total Pasivo 490,780.8 725,377.9 -234,597.1Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 722,330.2 1,022,478.9 -300,148.7

Bienes Muebles 764,579.5 713,725.3 50,854.2 Hacienda Pública/Patrimonio

Mobiliario y Equipo de Administración 111,151.6 101,183.9 9,967.7 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 257,363.6 257,363.6 0.0Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 5,148.1 2,360.6 2,787.5 Aportaciones 257,363.6 257,363.6 0.0Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 2,207.3 2,050.9 156.4 Aportaciones 257,363.6 257,363.6 0.0Vehículos y Equipo de Transporte 366,590.7 349,393.1 17,197.6Equipo de Defensa y Seguridad 9,518.9 9,144.1 374.8Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 261,147.5 221,595.5 39,552.0 Hacienda Pública/Patrimonio Generado 3,758,501.6 3,144,710.3 613,791.3Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 8,607.8 2,790.1 5,817.7 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 256,600.0 507,831.8 -251,231.8Activos Biológicos 207.6 352.6 -145.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 256,600.0 507,831.8 -251,231.8Otros Bienes Muebles 0.0 24,854.5 -24,854.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 3,501,901.6 2,636,878.5 865,023.1

Resultados de Ejercicios Anteriores 3,501,901.6 2,636,878.5 865,023.1Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -309,535.7 -225,136.6 -84,399.1 Total Hacienda Pública/Patrimonio 4,015,865.2 3,402,073.9 613,791.3Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles -31,724.9 -23,067.7 -8,657.2Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -277,810.8 -202,068.9 -75,741.9

Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 4,506,646.0 4,127,451.8 379,194.2Activos Diferidos 40,981.7 40,981.7 0.0Otros Activos Diferidos 40,981.7 40,981.7 0.0

Total Activo 4,506,646.0 4,127,451.8 379,194.2 Total del Pasivo y Patrimonio 4,506,646.0 4,127,451.8 379,194.2

Ayuntamiento de Tlalnepantla de BazEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)





De acuerdo al análisis realizado al Estado de Situación Financiera Comparativo y del Estado de

Actividades Comparativo del ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, se identifica que presenta

razonablemente los aspectos importantes de la situación financiera, cumpliendo los Postulados

Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

Ingresos y Otros Beneficios

Ingresos de Gestión 990,929.1 936,412.1 54,517.0Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

2,613,852.7 2,528,074.6 85,778.1

Otros Ingresos y Beneficios 93,817.0 25,020.5 68,796.5

Total de Ingresos y Otros Beneficios 3,698,598.9 3,489,507.2 209,091.7

Gastos y Otras PérdidasGastos de Funcionamiento 2,585,999.3 2,069,575.9 516,423.4

Servicios Personales 1,534,391.6 1,469,596.7 64,794.9

Materiales y Suministros 181,083.5 170,741.5 10,342.0

Servicios Generales 870,524.2 429,237.7 441,286.5

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 352,759.2 605,338.6 -252,579.5



43,723.9 39,611.8 4,112.1


Inversión Pública 372,295.5 172,741.2 199,554.3

Bienes Muebles e Intangibles 87,221.0 94,407.9 -7,186.9

Total de Gastos y Otras Pérdidas 3,441,998.9 2,981,675.4 460,323.4

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 256,600.0 507,831.8 -251,231.8

Ayuntamiento de Tlalnepantla de BazEstado de Actividades Comparativo







Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 4,506,646.0 490,780.8 4,015,865.2 3,698,598.9 3,441,998.9 256,600.0

Diciembre 4,506,646.0 490,780.8 4,015,865.2 3,698,598.9 3,441,998.9 256,600.0

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz

(Miles de pesos)

Fuente








ConceptoSaldo Final



Diferencia

Activo 4,127,451.8 4,127,451.8 0.0Pasivo 725,377.9 725,377.9 0.0Hacienda Pública Patrimonio Contribuido 257,363.6 257,363.6 0.0

(Miles de pesos)







diferencias.



Cuenta Concepto



1112 Bancos/Tesorería -387.0












(Miles de pesos)



Financiera, se identificó que la cuenta contable Bancos/Tesorería por un importe de 387.0 miles

de pesos no corresponden a su naturaleza económica.







Situación Financiera, se identificó que las cuentas de Activo por un importe de 309,535.7 miles

de pesos, de Pasivo por un importe de 490,780.8 miles de pesos y Hacienda/Patrimonio por un

importe de 257,363.6 miles de pesos difieren.



Como resultado de la revisión a las cuentas en el Anexo del Estado de Situación Financiera, se

aprecia que las cuentas contables Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo por un importe

de 1´119,418.7 miles de pesos, Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y

Muebles a Corto Plazo por un importe de 2,564.5 miles de pesos y Anticipo a Contratistas por

Obras Públicas a Corto Plazo por un importe de 35,126.1 miles de pesos presentan antigüedad

mayor a un año. Con relación al Informe de Resultados del ejercicio anterior, la entidad muestra

reincidencia en sus saldos.

Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 4,506,646.0 4,816,181.7 -309,535.7

Pasivo 490,780.8 0.0 490,780.8

Hacienda/Patrimonio Contribuido 257,363.6 0.0 257,363.6


(Miles de pesos)

Cuenta Concepto





1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1,119,418.7 1,119,418.7

1132 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo 2,564.5 2,564.5

1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 35,126.1 35,126.1

(Miles de pesos)














Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

4,506,646.0 490,780.8 4,015,865.2 4,506,646.0 0.0


(Miles de pesos)





Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)








miles de pesos, no presentan la aprobación y justificación del Órgano de Gobierno, de acuerdo

a las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.


Importe

4,015,865.2

4,015,865.2

0.0

(Miles de pesos)


Estado Financiero



Diferencia:





Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

2,636,878.5 3,144,710.3 3,501,901.6 -357,191.3 -97,327.4




(Miles de pesos)

507,831.8 -259,863.9



E=(D-C)



justificación






Importe

4,506,646.0

4,506,646.0

0.0

Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:












reflejada en el incremento neto, el saldo al inicio y al final del ejercicio del Estado de Flujos de

Efectivo.



Origen 3,698,598.9 3,489,507.2

Impuestos 746,670.9 746,984.5

Derechos 208,478.7 163,088.5

Productos de Tipo Corriente 10,332.2 10,085.6

Aprovechamientos de Tipo Corriente 25,447.2 16,253.7

Participaciones y Aportaciones 2,613,852.7 2,528,074.6

Otros Orígenes de Operación 93,817.0 25,020.5

Aplicación 2,938,758.4 2,674,914.5

Servicios Personales 1,534,391.6 1,469,596.7

Materiales y Suministros 181,083.5 170,741.5

Servicios Generales 870,524.2 429,237.8

Transferencias al Resto del Sector Público 428.0 428.0


Ayudas Sociales 79,748.8 66,304.9

Transferencias a la Seguridad Social 0.0 1,210.0

Donativos 483.1 0.0

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 759,840.4 814,592.6


Origen 476,295.7 188,097.2

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 509,840.7 247,279.1

Bienes Muebles 50,854.2 21,587.1

Otros Orígenes de Inversión -84,399.2 -80,769.0

Aplicación 459,516.5 267,149.1

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso1 372,295.5 172,741.2

Bienes Muebles1 87,221.0 94,407.9.0 .0



Origen -234,597.2 -178,134.4

Endeudamiento Neto -234,597.2 -178,134.4

Interno -212,132.8 -176,347.3

Externo -22,464.4 -1,787.1

Aplicación 523,411.9 438,343.1

Servicios de la Deuda 43,723.9 39,611.8

Externo1 43,723.9 39,611.8

Otras Aplicaciones de Financiamiento 479,688.0 398,731.3

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -758,009.1 -616,477.6

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 18,610.5 119,063.2




(Miles de pesos)











Activo

Activo Circulante 115,712.0 18,610.5

Efectivo y Equivalentes 0.0 18,610.5


Derechos a Recibir Bienes o Servicios 39,335.0 0.0

Almacenes 460.1 0.0

Activo no Circulante 84,399.2 560,694.8

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 0.0 509,840.7

Bienes Muebles 0.0 50,854.2

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 84,399.2 0.0

Pasivo


Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 212,143.5Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y / o Administración a Corto Plazo 10.7 0.0

Pasivo no Circulante 0.0 22,464.4

Deuda Pública a Largo Plazo 0.0 22,464.4

Hacienda Pública / Patrimonio Generado 865,023.1 251,231.8


Resultados de Ejercicios Anteriores 865,023.1 0.0


Total 1,065,145.0 1,065,145.0



(Miles de pesos)












Corto Plazo




Largo Plazo

454,422.4 431,958.1Instituciones de Crédito: 454,422.4 431,958.1Títulos y Valores 0.0 0.0Arrendamientos Financieros 0.0 0.0


Subtotal Largo Plazo 454,422.4 431,958.1

270,955.5 58,822.7

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 9,780.5 5,912.2

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 41,069.9 17,226.2

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 98,482.6 12,643.5

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 76,826.4 9,070.2

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 44,277.0 13,440.7

Fondos en Garantía a Corto Plazo 519.3 530.0

725,378.0 490,780.8 Total Deuda y Otros Pasivos



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa

Otros Pasivos:







Situación Financiera Comparativo, se identificó una diferencia por un importe de 68,181.8 miles

de pesos, con el Informe Anual de Construcciones en Proceso.

Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso de Dominio Público 2018 X





presenta obras de dominio público.



presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.

Estado Financiero

Construcciones en Proceso en Bienes del

Dominio Público (A)

Construcciones en Proceso en Bienes

Propios (B)

Total (A+B)

Estado de Situación Financiero Comparativo 722,330.2 0.0 722,330.2

Informe Anual de Construcciones en Proceso 790,512.0 0.0 790,512.0

Diferencia: -68,181.8 0.0 -68,181.8


(Miles de pesos)


Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso Capitalizables 2018 con Avance Físico y Financiero 100% X






De acuerdo a la verificación al grado de avance del Informe Anual de Construcciones en

Proceso se identifica que el avance financiero no es mayor al avance físico.

Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso de Ejercicios Anteriores X





presenta obras de ejercicios anteriores.

En resumen el saldo que presentan las cuentas contables de construcciones en proceso en

bienes del dominio público y de bienes propios en el Estado de Situación Financiera

Comparativo, se identificó que no corresponde con el Informe Anual de Construcciones en

Proceso y revela obras del dominio público, así como de ejercicios anteriores.

Concepto Sí No

Presenta Construcciones en Proceso 2018 con Avance Financiero mayor al Avance Físico X





RAZÓN DE SOLVENCIA

2016 2017 2018

3.4 6.1 26.3

Fórmula

Activo CirculantePasivo Circulante


Con los datos proporcionados por el ayuntamiento y de acuerdo a la aplicación de la fórmula se

determina que la entidad al 31 de diciembre de 2018 contó con 26.3 pesos para atender cada

peso de obligaciones adquiridas a corto plazo. Con respecto al ejercicio anterior presenta una

tendencia a la alza.











Cumplió

Estado de Situación Financiera Detallado - LDF Sí

Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos - LDF Sí

Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos - LDF Sí

Sí


Formato Comentarios





SISTEMA DE ALERTAS DE LA LDF

431,958.13,037,489.5

14.2% Bajo

Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de libre disposición(Miles de pesos)


Deuda Pública y ObligacionesX 100


Indicador:Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición

=


52,535.83,037,489.5

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de libre disposición(Miles de pesos)

Servicio de la Deuda y de ObligacionesX 100

Ingresos de Libre Disposición1.7% Bajo

Indicador:Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición


=


- -338,859.33,915,855.7

Indicador de Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas menos Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales sobre Ingresos Totales

(Miles de pesos)

Indicador:Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas menos

los montos de efectivo, bancos e inversiones temporales sobre Ingresos Totales


Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y

Contratistas

Efectivo, Bancos e Inversiones Temporales X 100

Ingresos Totales

-8.7% Bajo=


Endeudamiento Sostenible

El ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz registra un nivel de endeudamiento sostenible de

acuerdo al artículo 14 fracción I del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario

Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento

neto de hasta el 15 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción

I, de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en

el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.




2017 2018

1,122,656.2 1,196,674.1 74,017.9 6.6% 3.0% No 3.0% No




CumpleArtículo 10

Fracción I inciso b PIB

Cumple



(Miles de Pesos)





se identificó el incumplimiento por la entidad municipal, ya que rebasa el porcentaje permitido.

El ayuntamiento deberá cumplir con las disposiciones establecidas en la Ley de Disciplina

Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios para cada uno de los conceptos que

se mencionan.




IngresoRecaudado

2018


2018Porcentaje


PrimeroCumple

3,915,855.7 26,219.7 0.7% 5.5% Sí


(Miles de pesos)






ciento.

CONTRATACIÓN DE OBLIGACIONES A CORTO PLAZO DE ACUERDO ALA LDF


Derivado de la verificación a las Obligaciones a Corto Plazo de la Entidad, se identifica que

cumplió con el artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades

Federativas y los Municipios, respecto al porcentaje para realizar contrataciones sin

autorización de la Legislatura Local; es decir, no excedió el 6.0 por ciento.

3,915,855.7 431,958.1 3,483,897.6 6% 209,033.9 0.0 0.0% -209,033.9

Artículo 30 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera

(Miles de pesos)

Ingresos Totales Estimados

(A)


Neto (B)

Ingresos Totales Estimados sin incluir Financiamiento Neto

C=(A-B)

Porcentaje Art 30 fracción I LDF

(D)



Corto Plazo (F)

Porcentaje Financiamiento

Corto Plazo G=(F/C)

Monto Excedente H=(F-E)

Monto de Obligaciones a Corto Plazo permitido

E=(C*D)



CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS


De la fiscalización realizada de acuerdo al postulado básico de Consolidación de la Información

Financiera del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, vigente donde se

establece que: los estados financieros de los entes públicos deberán presentar de manera

consolidada la situación financiera, los resultados de operación, el flujo de efectivo o los

cambios en la situación financiera y las variaciones a la Hacienda Pública, como si se tratara de

un solo ente público, se identificó el incumplimiento por la entidad municipal a éste postulado,

ya que difiere de la información presentada por el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral

de la Familia y ODAS del municipio.

Cumplió

Sí

Sí

Sí

No

No

Estado Financiero

La Información difiere de la presentada por el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia y ODAS.

La Información difiere de la presentada por el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia y ODAS.


Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018Comentarios

Estado de Situación Financiera Consolidado

Estado de Actividades Consolidado

Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado

Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado

Estado de Flujos de Efectivo Consolidado



INGRESOS RECAUDADOS POR PARTICIPACIONES FEDERALES Y ESTATALES


Estado Analitico de Ingresos




811Fondo General de Participaciones 1,270,657.7 1,270,657.7 0.0

811Fondo de Fomentos Municipal 166,062.8 166,062.8 0.0

811Fondo de Fiscalización y Recaudación 176,087.1 176,087.1 0.0

811Correspondientes al Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios 19,400.6 19,400.6 0.0

811Correspondientes al Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 48,804.6 48,804.6 0.0

811Correspondientes al Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos 0.6 0.6 0.0

811Correspondientes al Fondo de Compensación del Impuesto SobreAutomóviles Nuevos 9,890.8 9,890.8 0.0

811Las derivadas de la aplicación del artículo 4-A de la Ley deCoordinación Fiscal 18,809.6 18,809.6 0.0

811Del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos Automotores 42,890.9 42,890.9 0.0

811Del Impuesto Sobre Adquisición de Vehículos Automotores Usados 2,128.2 2,128.2 0.0

811Del Impuesto Sobre Loterías, Rifas, Sorteos, Concursos y JuegosPermitidos con Cruce de Apuestas 4,553.2 4,553.2 0.0

811Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 3,332.5 0.0 3,332.5

811Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 30,770.2 43,530.2 -12,760.0

811

El Impuesto Sobre la Renta efectivamente enterado a la Federación,correspondiente al salario de su personal que preste o desempeñe unservicio personal subordinado así como de sus organismos públicosdescentralizados

250,948.3 250,948.3 0.0

811A la venta final de bebidas con contenido alcohólico 554.8 554.8 0.0

Total Participaciones 2,044,891.9 2,054,319.4 -9,427.5

Concepto

Participaciones

(Miles de pesos)


Ingreso Recaudado




INGRESOS RECAUDADOS POR APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Nota: Otros Recursos Federales se integra por: FISE: Fondo de Infraestructura Social de las Entidades.

Derivado de la revisión de Participaciones y Aportaciones, se identificó que el ingreso

recaudado de FISMDF, PREP, FISE, PAD y FEFOM, no coincide con los montos asignados y

publicados en el Periódico Oficial, Gaceta del Gobierno del Estado de México y en los oficios de

asignación de recursos para la entidad municipal por una diferencia neta de 14,277.5 miles de

pesos.

Estado Analitico de Ingresos




Aportaciones

81104212121Fondo de Aportaciones para Infraestructura Social Municipal 92,372.4 72,372.4 20,000.0

La entidad registro en FISMDFerróneamente 20,000.0 miles depesos, el recurso de FISE

81104212122Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 446,482.5 446,482.5 0.0 .

81104212128FORTASEG 22,420.3 22,420.3 0.0

811042121217Recursos para el Rescate de Espacios Públicos 3,850.0 8,700.0 -4,850.0

811042121227Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. (FASP) 747.4 747.4 0.0

811042121210

Otros Recursos Federales 0.0 20,000.0 -20,000.0La entidad cuenta con oficio de

asignacion de recurso FISE por unimporte de 20,000.0 miles de pesos

Total Aportaciones 565,872.5 570,722.5 -4,850.0

-14,277.5


Ingreso Recaudado


(Miles de pesos)

Concepto

Diferencia Neta de Aportaciones y Participaciones



INGRESOS REPORTADOS EN EL SISTEMA DE RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS

Estado Analítico de Ingresos Interés generado Total

Sistema de Recursos Federales

Transferidos

Diferencia

72,372.4 309.0 72,681.4 72,681.4 0.0446,482.5 0.0 446,482.5 446,482.5 0.022,420.3 27.5 22,447.8 0.0 22,447.8

747.4 0.0 747.5 747.4 0.03,850.0 0.0 3,850.0 0.0 3,850.0

20,000.0 0.9 20,000.9 0.0 20,000.9

565,872.5 337.5 566,210.0 519,911.3 46,298.7Diferencia de Ingresos Recaudados 46,298.7

Total Ingreso Recaudado

FISE

FASP

Ingreso Recaudado

FORTAMUNDF

Recursos Federales

FORTASEG


(Miles de pesos)

FISMDF

PREP


EGRESOS REPORTADOS EN EL SISTEMA DE RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS

Egreso Pagado

Sistema de Recursos Federales Transferidos (Egreso

Pagado)

Diferencia

66,050.8 66,050.8 0.0446,482.5 446,482.5 0.021,622.1 0.0 21,622.1

747.4 747.4 0.03,850.0 0.0 3,850.03,933.8 0.0 3,933.8

542,686.5 513,280.7 29,405.8Diferencia del Egreso Pagado 29,405.8

FISMDF


Recursos Federales

PREP

FORTAMUNDF FORTASEG FASP

(Miles de pesos)

FISE Total Egreso Pagado


Una vez realizada la comparación del Informe de los Recursos Federales Transferidos, se

identificó que la entidad municipal no publicó la información de los recursos FORTASEG,

PREP y FISE, así mismo se identificó que de los recursos FORTASEG, PREP y FISE no

coincide con lo presentado en el Estado Analítico de Ingresos y Origen y Aplicación de

Recursos Federales y Estatales, acumulando en el ingreso recaudado una diferencia neta de

46,298.7 miles de pesos y el egreso pagado una diferencia neta de 29,405.8 miles de pesos.



SALDOS EN BANCOS DE LAS APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES


De acuerdo a la revisión realizada a los saldos en la cuenta contable de bancos y caja (cheques

de caja) de las aportaciones FORTASEG, así como los recursos estatales FEFOM y PAD, se

identificó que no corresponden con lo registrado en el Ingreso Recaudado más los intereses

generados menos el egreso pagado por un importe de 1,194.8 miles de pesos.

Estado Analitico de

Ingresos

Intereses Generados

Total Recaudado Bancos

Inversiones/Cheques en caja

72,372.4 309.0 72,681.4 0.0 6,630.6 0.0 6,630.6 6,630.6 0.0

446,482.5 0.0 446,482.5 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

22,420.3 27.5 22,447.8 0.0 825.7 0.0 0.0 0.0 825.7

747.4 0.0 747.4 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

3,850.0 0.0 3,850.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

20,000.0 0.9 20,000.9 0.0 16,067.1 0.0 16,067.1 16,067.1 0.0

565,872.5 337.4 566,210.0 0.0 23,523.5 0.0 22,697.7 22,697.7 825.8

30,770.2 0.0 30,770.2 0.0 1,069.5 0.0 771.5 771.5 298.0

3,332.5 0.0 3,332.5 0.0 71.0 0.0 0.0 0.0 71.0

34,102.7 0.0 34,102.7 0.0 1,140.5 0.0 771.5 771.5 369.0

1,194.8


Diferencia de saldos en Bancos

FISE


Estatales

FEFOM

PAD

RREP

Saldo por reintegrar


FISMDF

FORTAMUNDF

(Miles de pesos)

Recursos

Ingreso Recaudado

FORTASEG

FASP

Reintegros durante el ejercicio

Saldos(según anexo al Estado de Situación Financiera)

Total Bancos e

Inversiones/Caja

Diferencia

Federales



SALDOS DEL INGRESO RECAUDADO


Una vez realizada la verificación del Ingreso Recaudado de los recursos federales y estatales

en el Estado Analítico de Ingresos, se identifica que no coincide con lo presentado en el formato

de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales de la Entidad por un importe de

370.0 miles de pesos de los recursos FEFOM y PAD

Estado Analítico de IngresosFormato de Origen y

Aplicación de Recursos Federales y Estatales

72,372.4 72,372.4 0.0

446,482.5 446,482.5 0.0

22,420.3 22,420.3 0.0

747.4 747.4 0.0

3,850.0 3,850.0 0.0

20,000.0 20,000.0 0.0

565,872.5 565,872.50.0

30,770.2 30,471.2 299.0

3,332.5 3,261.4 71.0

34,102.7 33,732.6 370.0

370.0


Diferencia del Ingreso Recaudado


(Miles de pesos)

Federales

Estatales FEFOM

FORTASEG

FASP

PAD

RREP

FISE


FISMDF

FORTAMUNDF

Recursos Federales y Estatales de 2018

Ingreso Recaudado

Diferencia



APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES

Capítulo FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG PREP FASP FISE FEFOM PAD

Servicios Personales 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Materiales y Suministros 0.0 0.0 4,400.0 0.0 747.4 0.0 0.0 0.0

Servicios Generales 0.0 446,482.5 12,015.9 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 14,911.4 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,447.4 0.0 5,206.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Inversión Pública 49,691.9 0.0 0.0 3,850.0 0.0 3,933.8 20,994.7 3,261.4 Inversiones Financieras y Otras Provisiones 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


Deuda Pública 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 8,706.0 0.0

Total 66,050.8 446,482.5 21,622.1 3,850.0 747.4 3,933.8 29,700.7 3,261.4


(Miles de pesos)Egreso Pagado


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.FISMDF: Fondo de Aportaciones para Infraestructura Social Municipal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTASEG: Subsidio Para la Seguridad Pública de los Municipios.PREP: Programa de Rescate de Espacios Públicos.FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.FISE: Fondo de Infraestructura Social de las EntidadesFEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo.

Los recursos aplicados en inversión representan el 15.4 por ciento y en servicios personales el

0.0 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2018.



REINTEGRO DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE ACUERDO A LA LDF


Del análisis realizado al saldo por reintegrar de los recursos FISMDF, FISE, FEFOM, se

identifica que fueron reintegrados en su totalidad de acuerdo a lo estipulado en los artículos 17

y 21 de la Ley de Disciplina Financiera.


Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente recaudado, se identifica que la

entidad cuenta con Organismo Descentralizado Operador de Agua por lo cual esté será el

responsable de enterar el fideicomiso FIPASAHEM.




Federal

FISMDF 6,630.6 6,630.6 0.0 0.0 6,630.6 6,630.6 0.0

FISE 16,067.1 16,067.1 0.0 0.0 16,067.1 16,067.1 0.0

Total Recursos Federales 22,697.7 22,697.7 0.0 0.0 22,697.7 22,697.7 0.0

Estatal

FEFOM 771.5 771.5 0.0 0.0 771.5 771.5 0.0

Total Recursos Estatales 771.5 771.5 0.0 0.0 771.5 771.5 0.0

0.0

Recurso

Saldo por reintegrar al

31 de Diciembre 2018

Importe reintegrado del 1

de enero al 31 de Marzo 2019

Saldo Pendiente por Reintegrar

Saldo del Estado de Cuenta Bancario

Movimientosen Conciliación

Saldo Comprometido y/o

Devengado pendientepor pagar

Direncia del Reintegro de los Recursos Federales y Estales

Saldo Bancos e Inversiones/Caja según anexo al

Estado de Situación Financiera

Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)



RETENCIONES DE FORTAMUNDF PARA PAGOS A CONAGUA

Enero 37,206.9 37,206.9 37,206.9 0.0 0.0

Febrero 37,206.9 37,206.9 37,206.9 0.0 0.0

Marzo 37,206.9 37,206.9 37,206.9 0.0 0.0

Abril 37,206.9 26,622.0 26,622.0 10,584.9 10,584.9

Mayo 37,206.9 29,525.5 29,525.5 7,681.3 7,681.3

Junio 37,206.9 25,515.7 25,515.7 11,691.1 11,691.1

Julio 37,206.9 26,935.9 26,935.9 10,271.0 10,271.0

Agosto 37,206.9 29,397.0 29,397.0 7,809.9 7,809.9

Septiembre 37,206.9 26,969.7 26,969.7 10,237.2 10,237.2

Octubre 37,206.9 25,963.7 25,963.7 11,243.2 11,243.2

Noviembre 37,206.9 29,631.3 29,631.3 7,575.6 7,575.6

Diciembre 37,206.9 25,457.6 25,457.6 11,749.3 11,749.3

Totales 446,482.5 357,639.0 357,639.0 88,843.5 88,843.5


Retenciones de FORTAMUNDF para el pago a CONAGUA

(Miles de pesos)

Mes Ayuntamiento CONAGUA Secretaría de Finanzas Variación entre el Ayuntamiento y la

CONAGUA




RETENCIONES DE FORTAMUNDF PARA PAGOS A CAEM


Derivado de la revisión de saldos de las retenciones de FORTAMUNDF por concepto de agua,

registradas por el Ayuntamiento, se identifica una diferencia con la Secretaría de Finanzas

CONAGUA y CAEM por el mismo importe de 88,843.5 miles de pesos, la variación corresponde

al registro contable erróneo que realizó de las retenciones de CAEM y CONAGUA.

Enero 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Febrero 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Marzo 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Abril 0.0 10,584.9 10,584.9 -10,584.9 -10,584.9

Mayo 0.0 7,681.3 7,681.3 -7,681.3 -7,681.3

Junio 0.0 11,691.1 11,691.1 -11,691.1 -11,691.1

Julio 0.0 10,271.0 10,271.0 -10,271.0 -10,271.0

Agosto 0.0 7,809.9 7,809.9 -7,809.9 -7,809.9

Septiembre 0.0 10,237.2 10,237.2 -10,237.2 -10,237.2

Octubre 0.0 11,243.2 11,243.2 -11,243.2 -11,243.2

Noviembre 0.0 7,575.6 7,575.6 -7,575.6 -7,575.6

Diciembre 0.0 11,749.3 11,749.3 -11,749.3 -11,749.3

Totales 0.0 88,843.5 88,843.5 -88,843.5 -88,843.5

-88,843.5


Retenciones de FORTAMUNDF para el pago a CAEM

(Miles de pesos)

Mes Ayuntamiento CAEM Secretaría de Finanzas Variación entre el Ayuntamiento y la

CAEM



Diferencia de Retenciones CAEM



DEPENDENCIA DE PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES

Ejercicio Participaciones AportacionesTotal


Ingresos Totales %

2016 1,506,939.0 529,511.5 2,036,450.5 3,059,345.9 66.62017 1,845,948.2 593,345.1 2,439,293.3 3,688,416.0 66.12018 2,010,789.3 565,872.5 2,576,661.8 3,915,855.7 65.8


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.Nota 1: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales.Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF y otros recursos federales.


Del análisis realizado a las participaciones y aportaciones se identifica que representan el 65.8

por ciento con respecto a los ingresos totales del ayuntamiento para el ejercicio 2018 y

comparado con el ejercicio anterior, presenta un disminución de 0.3 puntos porcentuales.



GASTO OPERATIVO RESPECTO DE LOS INGRESOS TOTALES

Ejercicio Gasto Operativo Ingresos Totales %

2016 2,087,805.1 3,059,345.9 68.22017 2,673,801.7 3,688,416.0 72.52018 2,938,758.4 3,915,855.7 75.0

(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.NOTA 1: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones y otras ayudas.

2,087,805.1 2,673,801.7

2,938,758.43,059,345.9 3,688,416.0

3,915,855.7

0.0500,000.0

1,000,000.01,500,000.02,000,000.02,500,000.03,000,000.03,500,000.04,000,000.04,500,000.0

2016 2017 2018

Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz (Miles de pesos)

Gasto Operativo Ingresos Totales


Del análisis realizado al gasto operativo se identifica que representa el 75.0 por ciento con

respecto a los ingresos totales del ayuntamiento para el ejercicio 2018 y comparado con el

ejercicio anterior, presenta un incremento de 2.5 puntos porcentuales.



PARTICIPACIÓN DE LA INVERSIÓN EN EL EGRESO EJERCIDO

Ejercicio InversiónPública


2016 297,090.4 2,767,230.9 10.7

2017 504,312.8 3,490,707.8 14.4

2018 506,327.4 3,605,212.8 14.0, ,


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.NOTA 1: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos.


En la actualidad se considera a la Inversión Pública como uno de los factores detonantes de

crecimiento y desarrollo económico de cada entidad municipal, para el ayuntamiento de

Tlalnepantla de Baz se identifica que el 14.0 por ciento del total de egreso ejercido en el

ejercicio 2018 corresponde a Inversión Pública, con respecto al ejercicio anterior muestra una

disminución de 0.4 puntos porcentuales.



GASTO EJERCIDO EN SERVICIOS PERSONALES

Ejercicio Gasto ejercido en Servicios Personales


2016 1,352,970.4 2,767,230.9 48.92017 1,469,310.0 3,490,707.8 42.12018 1,534,391.6 3,605,212.8 42.6


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.NOTA 1: Servicios Personales corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

1,352,970.4 1,469,310.0 1,534,391.6

2,767,230.9 3,490,707.8

3,605,212.8

0.0

500,000.0

1,000,000.0

1,500,000.0

2,000,000.0

2,500,000.0

3,000,000.0

3,500,000.0

4,000,000.0

2016 2017 2018


Gasto ejercido en Servicios Personales Total de Egreso Ejercido


Del análisis realizado al gasto ejercido en Servicios Personales, se identifica que representan el

42.6 por ciento con respecto al total del gasto ejercido del ayuntamiento para el ejercicio 2018 y


Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.4 pesos se utilizaron para pagar

sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.



AUTONOMÍA PARA ASUMIR EL GASTO DE SERVICIOS PERSONALES

Ejercicio Ingresos de Gestión Gastos de Servicios Personales %

2016 889,499.8 1,352,970.4 65.72017 936,412.2 1,469,310.0 63.72018 990,929.1 1,534,391.6 64.6


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.NOTA 1: Ingresos de Gestión son los ingresos recibidos durante el ejercicio fiscal, por concepto de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos de tipo corriente, aprovechamientos de tipo corriente; así como ingresos por venta de bienes y servicios.NOTA 2: Servicios Personales corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos


Del análisis realizado al ayuntamiento sobre los ingresos de gestión, se identifica que

representan el 64.6 por ciento con respecto al total del gasto ejercido en servicios personales

para el ejercicio 2018 y comparado con el ejercicio anterior, presenta un incremento de 0.9

puntos porcentuales.



RELACIÓN ENTRE INGRESOS DE GESTIÓN Y TOTAL DE EGRESO EJERCIDO

Ejercicio Ingresos de Gestión

Total de Egreso Ejercido

%

2016 889,499.8 2,767,230.9 32.12017 936,412.2 3,490,707.8 26.82018 990,929.1 3,605,212.8 27.5


(Miles de pesos)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.NOTA 1: Ingresos de Gestión son los ingresos recibidos durante el ejercicio fiscal, por concepto de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos de tipo corriente, aprovechamientos de tipo corriente; así como ingresos por venta de bienes y servicios.

889,499.8 936,412.2990,929.1

2,767,230.9 3,490,707.8

3,605,212.8

0.0

500,000.0

1,000,000.0

1,500,000.0

2,000,000.0

2,500,000.0

3,000,000.0

3,500,000.0

4,000,000.0

2016 2017 2018


Ingresos de Gestión Total de Egreso Ejercido


Del análisis realizado al ayuntamiento sobre los ingresos de gestión, se identifica que

representan el 27.5 por ciento con respecto al total de egreso ejercido para el ejercicio 2018 y




DEUDA PÚBLICA A CORTO Y LARGO PLAZO POR FINANCIAMIENTOS DE ACUERDO A LA LDF


Una vez realizado el análisis a los ingresos derivados de financiamientos a corto y largo plazo,

se identificó que la entidad municipal contrató un financiamiento a largo plazo en el ejercicio

2013 con BANOBRAS. por 460,000.0 miles de pesos, del cual se ha amortizado al capital un

importe de 22,464.4 miles de pesos y se pagaron intereses por 43,723.9 miles de pesos del 1

de enero al 31 de diciembre de 2018, quedando un saldo por amortizar de 431.958.1 miles de

pesos.

Por otro lado, se verificó que la entidad municipal registró la información de los financiamientos

contratados en el Registro Público Único y el Registro de Deuda Pública del Estado.

BANOBRAS

Monto Contratado 460,000.0

Fecha de Inicio 31/12/2013

Plazo 300 meses

Tasa de Interés TIIE

Fuente o Garantía de Pago FEFOM

Saldo al 31 de Diciembre de 2017 454,422.4

Disposiciones del ejercicio 2018 0.0

Pago de Intereses del ejercicio 2018 43,723.9

Amortizaciones al Capital del ejercicio 2018 22,464.4

Saldo al 31 de Diciembre de 2018 431,958.1

(Miles de Pesos)


Concepto

Institución Financiera

Corto Plazo Largo Plazo





CAEM 0.0 0.0 0.0CFE 78.4 N1

CONAGUA 0.0 53,200.7 -53,200.7ISSEMYM 1,135.6 0.0 1,135.6

(Miles de pesos)






ayuntamiento y la confirmación de saldos con las entidades federales y estatales, se

identificaron diferencias con CONAGUA por 53,200.7 miles de pesos y con el ISSEMYM por

1,135.6 miles de pesos.

Por otro lado, se identificó que el ayuntamiento no presenta adeudos con CAEM.









servidores públicos municipales, correspondientes al ejercicio 2018, se identificó que las

mismas si fueron pagadas al ISSEMYM.



Como resultado de la revisión del entero al Sistema de Administración Tributaria (SAT) de las


Arrendamiento, durante el ejercicio 2018, se identificó que si fueron pagadas al SAT.



Pagos realizados





Pagos realizados



Enero/Diciembre 2119 259,922.3 259,922.3 0.0 277,111.4 277,111.4 0.0Total 259,922.3 259,922.3 0.0 277,111.4 277,111.4 0.0


(Miles de pesos)

Ejercicio Cuenta Contable



Retenido (A)


por pagar C=(A-B)


(D)


Enero/Diciembre 2117 189,955.5 1,308.8 188,646.7 188,646.7 0.0Total 189,955.5 1,308.8 188,646.7 188,646.7 0.0


(Miles de pesos)





Número de Empleados 5,919.0 5,848.0 5,682.0 5,875.0 5,920.0 5,903.0 5,927.0 5,877.0 5,746.0 5,730.0 6,180.0 5,533.0 5,845.0

Egreso Ejercido

715,851.9

0.0

403,283.4

224,041.8

4,288.5

Total 1,347,465.6Promedio mensual 112,288.8

Fecha de presentación del Aviso de Dictamen 23 de julio de 2019

Fecha de presentación del Dictamen 28 de agosto de 2019












De la revisión realizada al ayuntamiento y al número de trabajadores, se determinó que está

obligado a presentar el aviso y el dictamen del Impuesto sobre Erogaciones por

Remuneraciones al Trabajo Personal; cumpliendo de manera oportuna con dichas obligaciones,

en apego al artículo 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.



TABULADOR RECOMENDADO POR EL CONSEJO CONSULTIVO DE VALORACIÓN SALARIAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.NOTA 1: Elaboración del OSFEM, con el Reporte de Remuneraciones de Mandos Medios y Superiores de Octubre.

Derivado de la revisión al sueldo de los servidores públicos integrantes del ayuntamiento, se

identificó en la nómina, que el Presidente Municipal, el Síndico y los Regidores rebasaron los

niveles en el tabulador salarial recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.

Estímulo por Eficiencia

Recaudatoria y en Cuenta Corriente

Porcentaje

7.5%169,660.8 130,149.0 100% 9,761.2 139,910.2 29,750.6137,616.4 110,626.7 85% 8,297.0 118,923.6 18,692.8137,616.4 110,626.7 85% 8,297.0 118,923.6 18,692.8137,616.4 110,626.7 85% 8,297.0 118,923.6 18,692.8106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2106,753.8 97,611.8 75% 7,320.9 104,932.6 1,821.2

Regidor 1Regidor 2Regidor 3

Regidor 6Regidor 7


Regidor 9Regidor 10

Regidor 8

Regidor 4Regidor 5

(Pesos)Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz

Presidente MunicipalSindico 1

Sindico 3Sindico 2

Diferencia

Cargo del Servidor Público Total Percepción Bruta Rango Salarial %

Reporte de Nomina de Mandos Medios y Superiores Recomendaciones Relativas al Rango Salarial para el ejercicio 2018

Total con Estimulo




PORCENTAJE DE ASIGNACIÓN DE SUBSIDIO PARA GASTOS DE OPERACIÓN

Una vez llevada a cabo la verificación, se identificó que el ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz

no cuenta con Decreto de creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte al cierre

del ejercicio 2018, por lo que no ha llevado a cabo las acciones necesarias para constituir el

Instituto del Deporte conforme al artículo 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de

México.








Cumplió



Sí


Sí

I.- Contables Sí

II.- Presupuestales

a) Ingresos Sí

b) Egresos Sí

Sí





Notas de Desglose

Concepto Comentario

V. Conciliación entre los Ingresos Presupuestariosy Contables, así como entre los EgresosPresupuestarios y los Gastos Contables





Ingresos Presupuestarios 3,915,855.7

Ingresos Contables 3,698,598.9



Concepto





Comparativo

Diferencia

3,915,855.7 0.0

3,698,598.9 0.0



Egresos Presupuestarios 3,605,212.8

Gasto Contable 3,441,998.9






3,605,212.8



3,441,998.9 0.0

Diferencia

0.0

Concepto


Una vez realizada la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables con

el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del





RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE SEVAC 2018












Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública














EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL DERIVADA DEL CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA PARA LA RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL


Una vez realizada la revisión, se conoció que el ayuntamiento no celebró convenio de

Colaboración para la Recaudación y Fiscalización del Impuesto Predial con la Secretaría de

Finanzas del Gobierno del Estado, así mismo, se identifica una disminución en la recaudación

del ejercicio 2018 con respecto al ejercicio anterior, por un importe de 691.0 miles de pesos que

representa un 0.1 por ciento.

PROGRAMA ESPECIAL FEFOM

Pago de ISR CAEM ISSEMYM CFE GEM Amortización

de CréditoTotal

Penalización

43,530.2 8,706.0 34,824.2 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 8,706.0 8,706.0


(Miles de pesos)

FEFOM 2018Según Acuerdo en el

que se da a conocer el monto distribuido

(A)

Penalización(B)

Total Liberado(A-B)

Aplicación de la Penalización

De acuerdo a la información proporcionada por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del

Estado de México, se aprecia que la penalización del ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz que

se adhirió al Programa Especial FEFOM se destinó a la amortización del crédito por un importe

de 8,706.0 miles de pesos.

El porcentaje de penalización al ayuntamiento fue de 20.0 por ciento.

2017 2018 Miles de pesos %

Impuesto Predial 539,151.0 555,512.1 16,361.0

Accesorios de Impuestos 68,858.4 51,806.4 -17,052.0

Total 608,009.4 607,318.4 -691.0 -0.1



VariaciónIngreso recaudadoEjercicio

Concepto



PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES




Ayuntamiento de Tlalnepantla de BazAspectos Evaluados Análisis

Presupuesto Registro presupuestal por subsidios para gastos de operación en el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado.

De acuerdo a la verificación que se realizó al registro por subsidios para gastos de operación en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, se identificó que el ayuntamiento consolidó correctamente los montos, toda vez que no consideró los subsidios otorgados a sus Organismos Descentralizados.


Derivado del análisis se detectó que la entidad recaudó 3,915,855.9 miles de pesos de los cuales el 69.5 por ciento corresponde a participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Cabe señalar que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son el fondo general de participaciones y FISMDF, en lo que respecta a los ingresos de gestión el Impuestos fue el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación.


De acuerdo a la revisión realizada al Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018, se identificó que la entidad recaudó un monto mayor a lo estimado en los ingresos de gestión.


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un incremento de 227,439.7 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en los rubros de otros ingresos y beneficios varios e ingresos federales.


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado de la entidad en el ejercicio 2018 fue de 3,605,212.8 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 1,534,391.6 miles de pesos, de los cuales el 100 por ciento proviene de recursos no etiquetados.


Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un incremento de 114,505.0 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de servicios generales.


Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectó que no se ejecutaron en su totalidad las acciones programadas.

Porcentaje de ejecución de acciones.

Derivado del análisis a las acciones programadas por dependencia general, se identificó que algunas acciones presentaron porcentajes de cumplimiento menores al 95.0 por ciento y mayores al 100.0 por ciento.

Egreso ejercido finalidadDe acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 46.4 por ciento del recurso en la finalidad de gobierno, reflejado principalmente en la función 01 05 asuntos financieros y hacendarios.


Autorización de las modificaciones en la ley de ingresos y presupuesto de egresos.

Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que cuentan con la autorización del Órgano Máximo de Gobierno.



Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revelan los Inventarios de Bienes Muebles e inmuebles.


Derivado de la fiscalización a los bienes muebles e inmuebles de la entidad en el ejercicio 2018, se identificó que realizó bajas de bienes muebles e inmuebles principalmente en las cuentas contables de edificios no habitacionales y otros bienes muebles; sin embargo, al 31 de diciembre 2018 no remitió al OSFEM el expediente técnico correspondiente.







Aspectos Evaluados

Total de Aspectos


Presupuesto



Subsidios para gastos de operación otorgados por el ayuntamiento a sus Organismos Descentralizados. 1 1 100.0

Estado Analítico de Ingresos Integrado y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado. 2 2 100.0












0 - 600 Crítico


901-1,200 Adecuado

SEMAFORIZACIÓN



PRESUPUESTO



Fuente

Ingresos Egresos



Estado Comparativo Presupuestal de Egresos

Modificado Recaudado Modificado Ejercido

Cuenta Pública 3,914,797.0 3,915,855.7 3,914,797.0 3,605,212.8

Diciembre 3,914,797.0 3,915,855.7 3,914,797.0 3,605,212.8

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad e Informe Mensual de diciembre.











3,914,797.0 3,914,797.0 0.0





presupuestario.



SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN OTORGADOS POR EL AYUNTAMIENTO A SUS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS


Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Estado Analítico de Ingresos de Organismos Descentralizados

DiferenciaPresupuestal Subsidios para gastos de operación

ejercidos por el ayuntamiento(Presupuestal)

DIF ODAS IMCUFIDE1

136,000.0 136,000.0 0.0 0.0 0.0

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.1 No cuenta con Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

Con base en la revisión a los subsidios para gastos de operación registrados

presupuestalmente por el ayuntamiento, se comprobó que coinciden con los ingresos

recaudados registrados en el Estado Analítico de Ingresos de los Organismos

Descentralizados.

REGISTRO PRESUPUESTAL POR SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN EN EL ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO Y ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO


Ingreso Recaudado por Subsidios para Gastos de Operación

Documento DIF ODAS IMCUFIDE1

Estado Analítico de Ingresos Integrado 0.0 0.0 0.0

Estado Analítico de Ingresos 136,000.0 0.0 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.1 No cuenta con Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

De la verificación que se realizó al Estado Analítico de Ingresos Integrado, se identificó que el

ayuntamiento consolidó correctamente los importes, toda vez que no consideró los subsidios

para sus gastos de operación otorgados a sus Organismos Descentralizados.




Documento Monto Ejercido por el

Ayuntamiento referente a Subsidios y Apoyos

(cuenta 4383)Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado 0.0

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 136,000.0


De acuerdo a la verificación que se realizó al registro por subsidios para gastos de operación en

el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, se identificó que el

ayuntamiento consolidó correctamente los montos, toda vez que no consideró los subsidios

otorgados a sus Organismos Descentralizados.

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO Y ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO


Documento Ingreso Recaudado

Ayuntamiento DIF ODAS IMCUFIDE1

Estado Analítico de Ingresos Integrado 3,915,855.7 42,395.6 943,707.4 0.0

Estado Analítico de Ingresos 3,915,855.7 42,395.6 943,707.4 0.0

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.1 No cuenta con Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

Una vez revisado el registro de los ingresos en el Estado Analítico de Ingresos Integrado, se

identificó que coincide con la información presupuestaria del ayuntamiento y de sus Organismos

Descentralizados.




Documento Egreso Ejercido

Ayuntamiento DIF ODAS IMCUFIDE1

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado 3,469,212.8 174,640.1 934,795.6 0.0

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 3,605,212.8 174,640.1 934,795.6 0.0

Diferencia -136,000.0 0.0 0.0 0.0

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.1 No cuenta con Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

Análisis del egreso ejercido del Ayuntamiento respecto a los Subsidios para Gastos de Operación (Miles de pesos)

Documento Importe Diferencia entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 136,000.0

Egreso ejercido por subsidios para gastos de operación otorgado por el ayuntamiento 136,000.0

Diferencia 0.0

Una vez revisada la información del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de

Egresos Integrado, se identificó que el egreso ejercido coincide con lo registrado por el

ayuntamiento y sus Organismos Descentralizados en el Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos; cabe señalar que la diferencia que refleja el egreso ejercido del

ayuntamiento corresponde al monto de subsidios para gastos de operación.






Ingresos de Gestión 1,009,747.7 979,314.2 990,929.1 11,614.8 1.2

Impuestos 760,997.1 746,613.4 746,670.9 57.5 0.0

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones de Mejoras 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Derechos 213,188.6 199,826.3 208,478.7 8,652.4 4.3

Productos de Tipo Corriente 11,504.1 10,249.0 10,332.2 83.2 0.8

Aprovechamientos de Tipo Corriente 24,057.9 22,625.5 25,447.2 2,821.7 12.5



0.0 0.0 0.0 0.0 0.0


2,549,058.6 2,675,516.9 2,719,887.9 44,371.0 1.7

Ingresos Federales 2,428,687.8 2,561,735.0 2,609,336.2 47,601.2 1.9

Ingresos Estatales 120,370.8 113,781.9 110,551.7 -3,230.2 -2.8


Otros Ingresos y Beneficios 244,521.6 259,965.8 205,038.7 -54,927.2 -21.1

Ingresos Financieros 13,300.0 28,744.2 33,056.3 4,312.1 15.0

Ingresos Extraordinarios 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 231,221.6 231,221.6 171,982.4 -59,239.3 -25.6

Total 3,803,327.9 3,914,797.0 3,915,855.7 1,058.7 0.0











Derivado del análisis se detectó que la entidad recaudó 3,915,855.9 miles de pesos de

los cuales el 69.5 por ciento corresponde a participaciones, aportaciones, transferencias,

asignaciones, subsidios y otras ayudas. Cabe señalar que en los ingresos federales las

principales fuentes de financiamiento de la entidad son el fondo general de

participaciones y FISMDF, en lo que respecta a los ingresos de gestión el Impuestos fue

el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación.






Ingreso Recaudado



4100 Ingresos de gestión 979,314.2 990,929.1 11,614.8 101.2



identificó que la entidad recaudó un monto mayor a lo estimado en los ingresos de

gestión.






mostró un incremento de 227,439.7 miles de pesos respecto al ejercicio 2017,

reflejándose principalmente en los rubros de otros ingresos y beneficios varios e ingresos

federales.


Ingresos de Gestión 936,412.2 990,929.1 54,516.9 5.8

Impuestos 746,984.4 746,670.9 -313.5 0.0

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 0.0 0.0 0.0 0.0

Contribuciones de Mejoras 0.0 0.0 0.0 0.0

Derechos 163,088.5 208,478.7 45,390.2 27.8

Productos de Tipo Corriente 10,085.6 10,332.2 246.6 2.4

Aprovechamientos de Tipo Corriente 16,253.7 25,447.2 9,193.5 56.6

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 0.0 0.0 0.0


0.0 0.0 0.0 0.0


2,681,760.6 2,719,887.9 38,127.3 1.4

Ingresos Federales 2,510,472.2 2,609,336.2 98,864.0 3.9

Ingresos Estatales 171,288.4 110,551.7 -60,736.7 -35.5


Otros Ingresos y Beneficios 70,243.2 205,038.7 134,795.5 191.9

Ingresos Financieros 24,602.9 33,056.3 8,453.4 34.4

Ingresos Extraordinarios 0.0 0.0 0.0 0.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 45,640.3 171,982.4 126,342.1 276.8

Total 3,688,416.0 3,915,855.7 227,439.7 6.2

2018- 2017

(Miles de pesos) Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz


Ingresos Recaudado









2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 1,510,700.2 1,535,966.8 0.0 951.3 1,533,440.3 1,534,391.6 -1,575.3 -0.1

Materiales y Suministros 189,230.7 199,964.7 0.0 1.0 181,083.8 181,084.8 -18,880.0 -9.4

Servicios Generales 914,389.3 916,830.1 0.0 623.5 869,899.5 870,522.9 -46,307.2 -5.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 399,258.8 379,946.1 0.0 24.1 352,735.0 352,759.2 -27,186.9 -7.2

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 42,093.8 58,185.3 0.0 8.5 52,923.6 52,932.1 -5,253.3 -9.0

Inversión Pública 511,929.8 513,715.2 0.0 0.0 453,395.4 453,395.4 -60,319.9 -11.7

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 0.0 90,971.7 0.0 0.0 0.0 0.0 -90,971.7 -100.0


Deuda Pública 235,725.3 219,217.0 0.0 0.0 160,126.9 160,126.9 -59,090.1 -27.0

Total 3,803,327.9 3,914,797.0 0.0 1,608.4 3,603,604.4 3,605,212.8 -309,584.2 -7.9




(Miles de pesos)






REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL RECURSO EJERCIDO.



identifica que el egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no

etiquetado de la entidad en el ejercicio 2018 fue de 3,605,212.8 miles de pesos

destinados principalmente en servicios personales con un monto de 1,534,391.6 miles de

pesos, de los cuales el 100 por ciento proviene de recursos no etiquetados.






un incremento de 114,505.0 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado

principalmente en el capítulo de servicios generales.

Ejercido Ejercido


Servicios Personales 1,469,310.0 1,534,391.6 65,081.6 4.4

Materiales y Suministros 170,713.1 181,084.8 10,371.7 6.1

Servicios Generales 428,888.5 870,522.9 441,634.4 103.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 604,890.1 352,759.2 -252,130.9 -41.7

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 31,994.3 52,932.1 20,937.8 65.4

Inversión Pública 472,318.5 453,395.4 -18,923.1 -4.0

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 0.0 0.0 0.0 0.0

Participaciones y Aportaciones 0.0 0.0 0.0 0.0

Deuda Pública 312,593.3 160,126.9 -152,466.4 -48.8

Total 3,490,707.8 3,605,212.8 114,505.0 3.3


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)








Presupuesto de Egresos 3,914,797.0 3,605,212.8 309,584.2




aprobado sin reflejar sobre ejercicio.



No. de ProyectosRealizados Egreso Modificado Egreso Ejercido Diferencia

119 3,914,797.0 3,605,212.8 309,584.2










Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido -Ingreso

Recaudado)


Diferencia (Metas

Ejecutadas- Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%

y menor o

igual a 100%

Mayor a 100%

3,915,855.7 3,605,212.8 310,642.9 1,187,515,655 1,149,298,371 -38,217,284 16 123 685 233




se detectó que no se ejecutaron en su totalidad las acciones programadas.








Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Presidencia 107 2 4 74 27 1.9 3.7 69.2 25.2 A02 Derechos Humanos 13 0 3 4 6 0.0 23.1 30.8 46.2

B01 Sindicatura 11 0 0 4 7 0.0 0.0 36.4 63.6

B02 Sindicatura II 10 0 6 3 1 0.0 60.0 30.0 10.0

B03 Sindicatura III 9 0 1 2 6 0.0 11.1 22.2 66.7

C00 Regidurías 132 2 50 45 35 1.5 37.9 34.1 26.5 D00 Secretaría del Ayuntamiento 64 0 0 51 13 0.0 0.0 79.7 20.3

E00 Administración 31 0 3 23 5 0.0 9.7 74.2 16.1 F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas

57 4 3 50 0 7.0 5.3 87.7 0.0

F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos

33 2 2 16 13 6.1 6.1 48.5 39.4

G00 Ecología 31 0 3 20 8 0.0 9.7 64.5 25.8 H00 Servicios Públicos 66 1 5 29 31 1.5 7.6 43.9 47.0

H01 Agua Potable 85 0 2 67 16 0.0 2.4 78.8 18.8

K00 Contraloría 54 5 8 36 5 9.3 14.8 66.7 9.3

L00 Tesorería 49 0 5 38 6 0.0 10.2 77.6 12.2 M00 Consejería Jurídica 25 0 2 10 13 0.0 8.0 40.0 52.0

N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico

40 0 2 31 7 0.0 5.0 77.5 17.5

O00 Educación Cultural y Bienestar Social

90 0 4 82 4 0.0 4.4 91.1 4.4

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 150 0 20 100 30 0.0 13.3 66.7 20.0

Total 1,057 16 123 685 233 1.5 11.6 64.8 22.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.


que algunas acciones presentaron porcentajes de cumplimiento menores al 95.0 por

ciento y mayores al 100.0 por ciento.








obstante algunas dependencias generales presentaron una inadecuada planeación, entre

las cuales se encuentra; agua potable (H01) con ejecución de 112.1 por ciento de metas

y el 0.0 por ciento de recurso ejercido.






entidad, ejerció el 46.4 por ciento del recurso en la finalidad de gobierno, reflejado

principalmente en la función 01 05 asuntos financieros y hacendarios.






Egresos


Por Objeto del Gasto 3,803,327.9 3,914,797.0 0.0 1,608.4 3,603,604.4 3,605,212.8

Económica (por Tipo de Gasto) 3,803,327.9 3,914,797.0 0.0 1,608.4 3,603,604.4 3,605,212.8

Administrativa 3,803,327.9 3,914,797.0 0.0 1,608.4 3,603,604.4 3,605,212.8

Funcional (Finalidad y Función) 3,803,327.9 3,914,797.0 0.0 1,608.4 3,603,604.4 3,605,212.8 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.Nota 1: El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado

La entidad presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto y los reportes de las Clasificaciones

Económica, Administrativa y Funcional.




3,803,327.9 3,914,797.0 -111,469.1 Si





de Gobierno

3,803,327.9 3,914,797.0 -111,469.1 Si



Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que cuentan con la

autorización del Órgano Máximo de Gobierno.







2Los montos reportados en la Ley de Ingresos Estimada difieren con la distribución de las participaciones federales y estatales publicadas en las Gacetas de Gobierno: No. 64 (publicada el 13 de abril 2018), No. 10 (publicada el 13 de julio 2018) y No. 74 (publicada el 12 de octubre 2018).



5 Se presentaron partidas de gasto con cancelación de recurso sin contar con Dictamen de Reconducción y Actualización Programática.

6 Se identificó que en el trimestre la entidad presentó proyectos con ampliación de recurso respecto a lo reportado en el Presupuesto de Egresos Autorizado, sin presentar el Dictamen de Reconducción y Actualización Programática.

7 Se identificó que en el trimestre la entidad presentó proyectos con disminución de recursos respecto a lo reportado en su Presupuesto de Egresos Autorizado, sin presentar el Dictamen de Reconducción y Actualización Programática.


9 Los proyectos presentados en el avance presupuestal de egresos difieren con los proyectos reflejados en el Avance de Metas de Actividad por Proyecto.




13 Los proyectos presupuestados no corresponden con la naturaleza de la dependencia ejecutora del gasto.

14 La entidad no presupuesta proyectos de acuerdo con su competencia.

15 Se detectó que la entidad presentó diferencias en los montos autorizados en los proyectos del Programa Anual de Adquisiciones, respecto a los proyectos reflejados en el Presupuesto de Egresos Detallado.


17 Los proyectos presupuestados en el Avance del Programa Anual de Obra no coinciden con los proyectos contemplados en el Avance Trimestral de Egresos.

18 Se detectó que los montos por proyectos por Fuente de Financiamiento del Programa Anual de Obra son mayores a los montos por proyectos por Fuente de Financiamiento del avance del egreso trimestral.

19 El ente reportó obras en el APAO0000201800.TXT que no fueron autorizadas en el Programa Anual de Obra.

20 El avance físico difiere del avance financiero en las obras ejecutadas.





21 El ente presentó recurso sobre ejercido y/o subejercido en las obras ejecutadas con respecto al Presupuesto Anual Autorizado.

22Se identifica que el recurso FISMDF asignado y pagado en los proyectos del ejercicio 2018, no coincide con lo establecido en el Anexo I. de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (Catálogo del FAIS) y demás normatividad aplicable.

23 Se identificaron diferencias en los montos reportados en el Egreso Mensual respecto a los montos del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF (Clasificación Administrativa).

24 Se identificaron diferencias en los montos reportados en el Egreso Mensual respecto a los montos del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF (Clasificación de Servicios Personales por Categoría).














Concepto



de 2017(A)



contables 2018 (D)

A+B-C



de 2018(E)


2018(B)

Bajas2018(C)

Terrenos 527,010.7 472,731.6 11,822.4 987,920.0 987,920.0 0.0

Edificios no Habitacionales 403,772.7 364,529.8 15,449.6 752,852.9 752,852.9 0.0

Mobiliario y Equipo de Administración 101,184.0 9,967.7 0.0 111,151.6 111,151.6 0.0


2,360.6 2,787.6 0.0 5,148.1 5,148.1 0.0


2,050.9 156.4 0.0 2,207.3 2,207.3 0.0

Vehículos y Equipo de Transporte 349,393.1 17,197.6 0.0 366,590.7 366,590.7 0.0

Equipo de Defensa y Seguridad 9,144.1 374.7 0.0 9,518.9 9,518.9 0.0


221,595.5 39,552.0 0.0 261,147.5 261,147.5 0.0

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos

2,790.1 5,817.7 0.0 8,607.8 8,607.8 0.0

Activos Biológicos 352.6 0.0 145.0 207.6 207.6 0.0

Otros Bienes Muebles 24,854.6 0.0 24,854.6 0.0 0.0 0.0




Derivado del análisis entre los Estados de Situación Financiera Comparativo y la Balanza de





Fuente

Muebles Inmuebles


Cuenta Pública 50,999.2 145.0 810,064.4 0.0

Reportes Mensuales 50,898.7 145.0 810,064.4 0.0

Diferencia 100.5 0.0 0.0 0.0





altas de bienes muebles difieren.





De acuerdo al análisis comparativo realizado entre los saldos de los Inventarios de

Bienes Muebles e Inmuebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo

presentados por la entidad, se identificó que los bienes inmuebles coinciden, no obstante

existe diferencia de 6,151.9 miles de pesos en los bienes muebles, principalmente en las

cuentas de vehículos, equipo de transporte, así como maquinaria, otros equipos y

herramientas.






Bienes Muebles 277,810.8 343,720.0 277,810.8

Bienes Inmuebles 31,724.9 27,105.4 31,724.9




que revelan los Inventarios de bienes muebles e inmuebles.


Derivado de la fiscalización a los bienes muebles e inmuebles de la entidad en el

ejercicio 2018, se identificó que realizó bajas de bienes principalmente en las cuentas de

edificios no habitacionales y otros bienes muebles, sin embargo al 31 de diciembre 2018

no remitió al OSFEM el expediente técnico de dicho procedimiento de acuerdo a lo

establecido en los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación

y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables

Municipales del Estado de México, publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha

11 de julio de 2013 y demás normatividad aplicable.






durante el período 2016-2018, se identificó que en el ejercicio 2018 los bienes inmuebles

presentan un incremento de 809,989.4 miles de pesos con relación al ejercicio 2017, con

relación a los bienes muebles presentan una tendencia creciente, en el ejercicio 2018 se

adquirieron bienes principalmente en las cuentas de maquinaria, otros equipos y

herramientas y vehículos y equipo de transporte.







2 En el Inventario de Bienes Muebles presentan bienes registrados con valor de $0.00.

3 En el Inventario de Bienes Muebles existen bienes que de acuerdo a sus características no están clasificados en las cuentas contables correspondientes.

4 En el Inventario de Bienes Muebles se registran 1258 bienes en la cuenta 1249, la cual no se utiliza en el Estado de México.

5 En el Inventario de Bienes Muebles existen bienes con un costo menor a 70 veces el valor diario de la UMA (a la fecha de su adquisición 2018).

6 El código que conforma el número de inventario de los bienes muebles es incorrecto ya que no está integrado de acuerdo a lo señalado en la norma vigente.


8 Las altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles registradas en la Balanza de Comprobación difieren con los Reportes Mensuales de Bienes Muebles e Inmuebles.

9 Los saldos de la depreciación acumulada en la Balanza de Comprobación no coinciden con lo reportado en los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles.











EVALUACIÓN DE

PROGRAMAS








Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal 6 2 33.3






Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal 30 23 76.7

Cumplimento en el Reporte y Validación de Informaciónen el Portal de Seguimiento de Recursos FederalesTransferidos (RFT) de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público

7 4 57.1


Resultado 494.9Suficiente

Aspectos Evaluados

0 - 300.0 Crítico

300.1 - 600.0 Suficiente

600.1 - 900.0 Adecuado

Semaforización



RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE

DESARROLLO MUNICIPAL

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) determinó verificar la

integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados

por los Ayuntamientos.

Bajo este contexto, se evaluaron los seis apartados establecidos en el Manual para la

Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018

cuyos resultados de la evaluación se detallan a continuación:



1. Marco Jurídico

No describe la importancia que reviste para el gobierno municipal la aplicación del Plan de Desarrollo.

Describir los ordenamientos jurídicos que regulan el ejercicio de la evaluación en el ámbito municipal.

2. Introducción Sin Hallazgo

Continuar con la explicación del propósito y alcances que el Ayuntamiento pretende lograr mediante el seguimiento, control y evaluación de los programas, proyectos, obras y acciones derivado del Plan de Desarrollo Municipal vigente y el Programa Anual.

3. Actualización del Diagnóstico

No describe el diagnóstico que se encuentra en el Plan de Desarrollo Municipal vigente y en los informes trimestrales, en los que se identifique la situación que impera en el entorno municipal, de forma cuantitativa y cualitativa.

Elaborar la Actualización del Diagnóstico a fin de identificar áreas de oportunidad encaminadas a diseñar acciones para atender la problemática detectada.





4. Avance en la Ejecución de los Programas

No enuncian los objetivos de los Programas Presupuesta-rios.

Desarrollar los objetivos de los programas conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal vigente.

No describen logros y avances de metas de indicadores de la MIR, en términos de la Estructura Programática Muni-cipal.

Describir los avances de manera cualitativa desglosando las acciones y logros realizados.

No describen el monto de recursos públicos aplicados.

Reportar de manera cuantitativa el avance financiero, describiendo la población beneficiada.

5. Avance en el Ejercicio del Gasto Público

Sin Hallazgo

Continuar elaborando el Avance en el Ejercicio del Gasto Público describiendo el ejercicio y comportamiento del gasto que se aplicó para el cumplimiento de objetivos, metas de actividad y obras, retomando el seguimiento y reporte del presupuesto por Programa Presupuestario; así como el comportamiento histórico de los egresos del municipio. Además, integrar el presupuesto por capítulo y la proporción del gasto ejercido en cada pilar o eje transversal, identificando las fuentes de financiamiento.Continuar señalando los principales problemas que enfrenta, relacionados con el nivel de ingresos propios, la deuda pública y las necesidades de financiamiento para dar suficiencia presupuestal al Plan de Desarrollo, y los principales avances alcanzados durante el año en la Hacienda Pública.

6. Anexos

La entidad municipal no integró el apartado “Anexos”, como parte del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal.

Integrar la totalidad de los archivos que conforman el apartado de Anexos que permitan utilizar los datos para el soporte en el desarrollo de los diferentes capítulos para el Informe Anual de Ejecución.


Una vez evaluado el Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, en los

diferentes aspectos que lo integran, no cumple con la totalidad de los rubros mínimos

requeridos en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal





MUNICIPAL Y MIR


ejecutados por la Administración Central, con base en el fundamento jurídico, así como en la

Estructura Programática Municipal 2018.





que la Administración Central ejecutó 49 de los 60 programas presupuestarios establecidos en

la Estructura Programática, de los cuales en 22 utilizó las Matrices de Indicadores para

Resultados (MIR) señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de

Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.





1 Derechos Humanos

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones con el objeto de proteger, defender y garantizar los derechos humanos de todas las personas que se encuentren en el territorio municipal, sin discriminación por condición alguna y fomentar la cultura de los derechos humanos para promover el respeto y la tolerancia entre los individuos en todos los ámbitos de la interrelación social apoyando a las organizaciones sociales que impulsan estas actividades.

2 Democracia y Pluralidad Política

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.

3Desarrollo de la

Función Pública y Ética en el Servicio

Público

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones tendientes a elevar la calidad de los servicios que se otorgan a la población, fomentando una vocación de servicio ético y profesional de los servidores públicos. Así mismo se incluyen las acciones de participación y vigilancia social que contribuyan a lograr los objetivos.

4 Asistencia Jurídica al Ejecutivo

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas al fortalecimiento y mejora de los procedimientos regulatorios y conductos legales establecidos, que influyan directamente en la garantía jurídica del gobierno y la sociedad.

5 Política TerritorialContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para aplicar en una demarcación territorial definida, en beneficio de toda la población o comunidades específicas ahí establecidas.





6 Relaciones Exteriores

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística.

7Impulso al

Federalismo y Desarrollo Municipal

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado, mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas.

8 Fortalecimiento de los Ingresos

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que permitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimen fiscal que amplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y evasión fiscal.

9 Gasto Social e Inversión Pública

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar, con las dependencias y organismos municipales, los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física; vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente; así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.

10 Seguridad Pública

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a combatir la inseguridad pública, con estricto apego a la ley, para erradicar la impunidad y la corrupción, mediante la profesionalización de los cuerpos de seguridad; modificando los métodos y programas de estudio para humanizarlos, dignificarlos y hacerlos más eficientes, aplicando sistemas de reclutamiento y selección confiable y riguroso proceso estandarizado de evaluación; así como promover la participación social en acciones preventivas del delito.

11

Coordinación Intergubernamental para la Seguridad

Pública

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública, con apego a la legalidad, que garantice el logro de objetivos gubernamentales.





12Protección Jurídica de las Personas y

sus Bienes

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el fortalecimiento de la certeza jurídica, edificando una alianza entre los distintos órdenes de gobierno y la población, para consolidar una cultura de legalidad que impacte en la prevención del delito.

13

Comunicación Pública y

Fortalecimiento Informativo

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a difundir los valores y principios de gobierno, promoviendo la cultura de la información transparente y corresponsable entre gobierno, medios y sectores sociales, con pleno respeto a la libertad de expresión, y mantener informada a la sociedad sobre las acciones gubernamentales, convocando su participación en asuntos de interés público.

14 Transparencia

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que generen un ambiente de confianza, seguridad y franqueza, de tal forma que se tenga informada a la ciudadanía sobre las responsabilidades, procedimientos, reglas, normas y demás información que se genera en el sector, en un marco de abierta participación social y escrutinio público.

15 Gobierno Electrónico

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar actividades o servicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en los procesos, facilitando la operación y distribución de información que se brinda a la población.

16 Gestión Integral de Residuos Sólidos

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el manejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidad de vida de la población.

17 Protección al Ambiente

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones relacionadas con la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especial, el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental, en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.

18 Alumbrado Público

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas a satisfacer las necesidades de alumbrado público de la población, mediante la promoción del servicio y mantenimiento de los equipos respectivos; así como reducir el consumo de energía en las instalaciones de alumbrado público, utilizando tecnología de punta.





19 Modernización de los Servicios Comunales

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se llevan a cabo para la modernización y rehabilitación de plazas, jardines públicos, centros comerciales y demás infraestructura en donde se presten servicios comunales, contando con la participación de los diferentes niveles de gobierno, incluyendo la iniciativa privada.

20 Empleo

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a dinamizar la economía municipal, fomentando el desarrollo de la planta productiva, aumentar la oportunidad de empleo, vinculando su oferta y demanda, y garantizar que la población económicamente activa disfrute de las mismas condiciones de empleo, remuneración y oportunidades sin discriminación alguna, mediante la formación de los recursos humanos para el trabajo.

21 Electrificación

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a fomentar el uso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios de electrificación; así como la habitabilidad, seguridad e higiene de la vivienda social.

22

Modernización de la Infraestructura para

el Transporte Terrestre

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.



Así mismo, se presentan los Programas Presupuestarios ejecutados por la Administración

Central, en los cuales no aplicó la MIR durante el ejercicio 2018:

27 Programas Presupuestarios incluidos en su Programa Anual sin MIR

Núm. Programa Presupuestario Recomendación

1Conducción de la

Políticas Generales de Gobierno

Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.





2 Conservación del Patrimonio Público


3 Reglamentación Municipal


4Mediación y Conciliación

Municipal


5Financiamiento de la Infraestructura para

el Desarrollo


6Planeación y

Presupuesto basado en Resultados






7Consolidación de la

Administración Pública de Resultados


8 Protección Civil


9 Modernización del Catastro Mexiquense


10Desarrollo de Información Estadística y

Geográfica Estatal


11 Desarrollo Urbano


12 Desarrollo Comunitario






13 Vivienda


14 Atención Médica


15 Cultura Física y Deporte


16 Cultura y Arte


17Nuevas

Organizaciones de la Sociedad






18 Educación Básica


19 Educación Media Superior

Usar las MIR para los programas presupuestarios, ejecutados por el municipio, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño, mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el ConsejoNacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

20 Educación Superior


21 Educación para Adultos


22 Modernización Industrial







Movilidad y el Transporte Terrestre


24 Fomento Turístico


25 Deuda Pública


26 Transferencias


27Previsiones para el

Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales

Anteriores






Por último, se muestran los Programas Presupuestarios que no fueron programados por la

Administración Central y no contaron con una MIR.



1Coordinación

Intergubernamental Regional

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter, fracciones X, XIII y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones, con la eficaz intervención y coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobierno federal, en beneficio de la población y sus actividades productivas; así como aquellas que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.


2

Manejo Sustentable y Conservación de los

Ecosistemas y la Biodiversidad

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso i) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 5.28, fracción III del Código Administrativo del Estado de México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección, saneamiento y restauración de los ecosistemas, permitiendo mejores condiciones de vida para la población.






3 Desarrollo Agrícola

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 5, 8, 9, 12, 13, 15, 25, 40 y 58 de la Ley Agrícola y Forestal del Estado de México, a fin de implementar acciones para incrementar de forma permanente y sostenida los niveles de producción, productividad y rentabilidad de las actividades agrícolas.


4 Fomento a Productores Rurales

Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter, fracciones X y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, para mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.


5 Fomento Pecuario

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 5, fracción III, 8, fracciones IX, X, XI y XII, 59, fracciones I y V y 93, fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.






6Sanidad, Inocuidad y

Calidad Agroalimentaria

Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 125, fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.


7 Desarrollo Forestal

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 13 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable y 69, fracción I, inciso h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques, a través del manejo y aprovechamiento sustentable, con la participación directa de dueños.


8 Fomento Acuícola

Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.






9Seguros y Garantías

Financieras Agropecuarias

Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo, a través de seguros y fianzas.


10 Investigación Científica

Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quáter, fracciones VIII y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 1, 4, 14, 20, 56 y 57 de la Ley de Ciencia y Tecnología del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico, en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.


11 Promoción Artesanal

Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter, fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de llevar a cabo actividades destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar su creatividad, diseño, producción y comercialización en el mercado local, nacional e internacional, para mejorar el nivel de vida de los artesanos y grupos étnicos.








orientados a un Presupuesto basado en Resultados, con la finalidad de optimizar la planeación

del desarrollo de la administración pública.




el ejercicio 2018, teniendo como alcance 16 de los 60 programas presupuestarios, mismos que

se especifican a continuación:


Conservación del Patrimonio Público Gobierno Electrónico

Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público Gestión Integral de Residuos Sólidos

Fortalecimiento de los Ingresos Desarrollo Comunitario

Gasto Social e Inversión Pública Alumbrado Público

Planeación y Presupuesto basado en Resultados Vivienda

Seguridad Pública Atención Médica

Protección Civil Empleo

Transparencia Modernización Industrial


Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó los 16 programas evaluados como se muestra en la

siguiente gráfica:




Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar, porcentualmente, el nivel de cumplimiento

alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar

políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se

presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2018 por la entidad municipal:




Presupuesto


Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)

Proyecto: Conservación, Restauración y

Difusión del Patrimonio

Cultural

100.0 4,459.7 4,329.1

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 97.1 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)

Proyecto: Fiscalización,



24.8 12,808.9 12,675.4

El ente fiscalizable solo alcanzó el 24.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo,ejerció el 99.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Proyecto: Participación Social en la



Obras, Programas y

Servicios Públicos

6.5 1,676.0 1,676.0

El Ayuntamiento solo alcanzó el 6.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo,ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Proyecto: Responsabili-

dades Administrativas

95.7 13,104.3 12,957.1

El ente municipal alcanzó el 95.7 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 98.9 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Proyecto: Manifestación de Bienes y

Declaración de Interés de los


100.0 483.9 483.4

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 99.9 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupues-tación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)

Proyecto: Captación y

Recaudación de Ingresos

98.3 207,162.1 196,872.1

El ente municipal alcanzó el 98.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 95.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Registro y

Control de Caja y Tesorería

100.0 293,205.9 197,986.3

El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo,ejerció el 67.5 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.






Presupuesto


Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)

Proyecto: Asignación,

Registro, Seguimiento y Control de la

Inversión Pública

Municipal

No programado 1,897.9 1,897.9

El Ayuntamiento no programó este proyecto en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Bajo ese contexto, sepresume una presunta responsabilidad.

Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Cinco proyectos)

Proyecto: Planeación de Proyectos para

el Desarrollo Social

100.0 1,917.9 1,917.9

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Planeación y

Evaluación para el Desarrollo

Municipal

108.4 12,840.7 12,840.7

La entidad fiscalizable alcanzó el 108.4 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto



Seguimiento del COPLADEMUN

100.0 50.0 2.3

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo,ejerció el 4.6 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo este proyecto y mantener congruencia entre las metas del mismo y el presupuesto.

Proyecto: Integración,

Seguimiento y Control

Presupuestal del

Ayuntamiento

100.0 2,277.7 2,277.7

El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Registro, Control

Contable-Presupuestal y Cuenta de la

Hacienda Pública

Municipal

99.2 64,933.3 64,083.7

El Ayuntamiento alcanzó el 99.2 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 98.7 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupues-tación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)


Vigilancia para la Seguridad y Prevención del

Delito

81.6 281,976.1 280,095.4

El ente municipal alcanzó el 81.6 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo,ejerció el 99.3 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Proyecto: Sistemas de Información,

Comunicación y Tecnologías

para la Seguridad

Pública

99.1 33,474.8 32,345.0

La entidad fiscalizable alcanzó el 99.1 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 96.6 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Formación Profesional

Especializada para Servidores

Públicos de Instituciones de

Seguridad Pública

106.7 12,291.6 10,374.2

La entidad municipal alcanzó el 106.7 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo,ejerció el 84.4 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.






Presupuesto


Proyecto: Vinculación,

Participación, Prevención y

Denuncia Social

102.3 15,443.3 15,097.2

El ente fiscalizable alcanzó el 102.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 97.8 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Educación Vial 110.0 40,678.4 40,297.8

El Ayuntamiento alcanzó el 110.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 99.1 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Mantenimiento

a los Dispositivos

para el Control del Tránsito

99.0 12,982.5 12,725.9

El ente municipal alcanzó el 99.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 98.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Programa: Protección Civil (Seis proyectos)

Proyecto: Concertación


100.0 13,612.3 13,269.2

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 97.5 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuesta-ción y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Capacitación

Integral y Actualización


99.3 2,366.2 2,366.2

La entidad municipal alcanzó el 99.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Difusión y

Comunicación para la

Protección Civil

107.5 2,307.3 2,292.8

El ente fiscalizable alcanzó el 107.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 99.4 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Proyecto: Prevención, Evaluación y

Dictaminación de Riesgos

98.0 6,312.2 5,133.0

El Ayuntamiento alcanzó el 98.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 81.3por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Proyecto: Identificación,

Sistematización y Atlas de Riesgos

102.5 4,051.6 3,855.4


Proyecto: Coordinación

de Atención de Emergencias y

Desastres

125.4 58,345.0 37,271.2

La entidad fiscalizable reflejó una inadecuada planeación, toda vez que superó en un 25.4 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 63.9 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.






Presupuesto


Programa: Transparencia (Un proyecto)

Proyecto: Vinculación

Ciudadana con la

Administración Pública

134.3 2,524.8 2,477.0

La entidad municipal reflejó una inadecuada planeación, toda vez que superó en un 34.3 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 98.1 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.

Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto)


Gubernamental con

Tecnologías de Información

101.4 15,626.6 14,170.0

El ente fiscalizable alcanzó el 101.4 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 90.7 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Programa: Gestión Integral de Residuos Sólidos (Dos proyectos)

Proyecto: Manejo Integral

de Residuos Sólidos

114.8 142,121.4 135,194.1

El Ayuntamiento reflejó una inadecuada planeación, toda vez que superó en un 14.8 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018;sin embargo, ejerció el 95.1 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas y mantener congruencia entre las mismas y el presupuesto.






Presupuesto


Proyecto: Coordinación para Servicios

de Limpia y Recolección de

Desechos Sólidos

104.8 41,732.9 40,545.7

El ente municipal alcanzó el 104.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 97.2 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos)

Proyecto: Promoción a la Participación Comunitaria

100.0 32,508.8 32,441.1

La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 99.8 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuesta-ción y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Apoyo a la Comunidad

100.5 15,333.2 15,140.7

La entidad municipal alcanzó el 100.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 98.7 por ciento del monto presupuestal.Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)

Proyecto: Alumbrado

Público108.1 122,075.0 120,743.7

El ente fiscalizable alcanzó el 108.1 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 98.9 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Programa: Vivienda (Un proyecto)

Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda

78.9 17,720.3 17,292.8

El Ayuntamiento alcanzó el 78.9 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 97.6 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Programa: Atención Médica (Un proyecto)

Proyecto: Apoyo

Municipal a la Prestación de Servicios de

Salud para las Personas

94.6 4,970.3 4,771.3







Presupuesto


Programa: Empleo (Tres proyectos)

Proyecto: Colocación de Trabajadores

Desempleados

100.2 120.0 84.3

La entidad fiscalizable alcanzó el 100.2 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo,ejerció el 70.2 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.

Proyecto: Fomento para el Autoempleo

100.0 4,689.1 4,677.3

La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 99.7 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.

Proyecto: Capacitación,

Adiestramiento y Productividad en el Trabajo

100.0 47.2 46.8

El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 99.3 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.






Presupuesto


Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)



100.4 1,959.2 1,959.2

El Ayuntamiento alcanzó el 100.4 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.


a la Competitividad

100.0 1,366.9 1,366.9

El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.











beneficiados de acuerdo a los resultados esperados.




programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo, sin embargo, se excluyen 7




Programas Presupuestarios Hallazgo Recomendaciones

Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público

Se identificó que la entidad municipal remitió las “Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión 2018”, sin las características técnicas establecidas en los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2018”, por lo que no fue posible constatar si los resultados de los indicadores cumplen con los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico (MML). Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Usar las MIR para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.

Fortalecimiento de los Ingresos

Gasto Social e Inversión Pública

Aplicar las Matrices de Indicadores para Resultados, para cada uno de los Programas Presupuestarios establecidos en su Programa Anual, considerando los principios de lógica horizontal y vertical establecidos por la Metodología de Marco Lógico (MML).




Programas Presupuestarios Hallazgo Recomendaciones

Seguridad PúblicaSe identificó que la entidad municipal remitió las “Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión 2018”, sin las características técnicas establecidas en los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2018”, por lo que no fue posible constatar si los resultados de los indicadores cumplen con los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico (MML). Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en la Matrices deIndicadores para Resultados, respecto de la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.

Transparencia

Gobierno Electrónico

Gestión Integral de Residuos Sólidos

Atender los requerimientos de información emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.Alumbrado Público

Empleo






legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno, fortaleciendo la rendición de





El Ayuntamiento obtuvo un resultado positivo, toda vez que dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía.









indicador.



La entidad municipal remitió evidencia documental de contar con la totalidad de los manuales de organización y procedimientos, el Organigrama, así como el Reglamento Interior.

Mantener actualizados los referidos documentos básicos de la administración pública, a fin de eficientar su gestión municipal.






laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando

el cumplimiento a los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil; 32, 81 Bis, 92,

fracciones I y IV, 96, fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I y 149, fracciones I y II de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México; 57 de Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México y Municipios y 169, fracción IV del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en

las actividades inherentes al puesto que desempeñan.






Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del ente municipal

no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que

les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:




Servidor Público

Título Profesional


un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero Municipal Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contralor Interno

MunicipalSí No Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Contralor Interno Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Secretario del Ayuntamiento Sí Sí Sí Sí No No

Recomendación: Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 92, fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Obras Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Desarrollo Económico

No Sí Sí Sí Sí No

Recomendación: Contratar un Director de Desarrollo Económico que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Director de Catastro No Sí No Sí Sí No

Recomendación: Contratar un Director de Catastro Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169, fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Titular de la Unidad de

TransparenciaNo Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Titular de la Unidad de Transparencia que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 57, fracción I de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.




Servidor Público

Título Profesional

Estudios Especializados en

Materia de Derechos Humanos

Constancia de No Inhabilitación

Certificado de No Antecedentes

PenalesCumple

Defensor Municipal de

Derechos Humanos

Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Continuar con los trabajos de formación profesional especializada en materia de Derechos Humanos para cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 147 I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público

Título Profesion

al




Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Oficial Mediador

Conciliador (I)No Entregó Información No


Oficial Mediador

Conciliador(II)



Oficial Mediador

Conciliador(III)






Servidor Público

Título Profesion

al




Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

OficialMediador

Conciliador(IV)



Oficial Mediador

Conciliador(V)



Oficial Mediador

Conciliador(VI)

Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la Certificación, así como continuar con los trabajos de formación profesional especializada en materia de Mediación, a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público Título Profesional Constancia de No



Oficial Calificador

(I)No Entregó Información No


Oficial Calificador

(II)No Entregó Información No


Oficial Calificador

(III)No Entregó Información No




Hallazgos de la Competencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor Público Título Profesional Constancia de No



Oficial Calificador

(IV)No Entregó Información No


Oficial Calificador

(V)No Entregó Información No


Oficial Calificador

(VI)No Entregó Información No


Oficial Calificador

(VII)No Sí Sí No

Recomendación: Contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público

Título Profesional


Un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Cursos de Capacitación en Materia de

Protección Civil

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Coordinador Municipal

deProtección

Civil

No Sí No Sí No Sí No

Recomendación: Contratar un Coordinador Municipal de Protección Civil que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil y 32 y 81 Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.




EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL

En materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislatura verificó que el

Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139 Bis de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado

de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del

Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y

Municipios y la Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios.

Para llevar a cabo esta revisión, se solicitó al Ayuntamiento Información para el Diagnóstico de

la Mejora Regulatoria Municipal 2018. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a

su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones y el Oficio de Promoción, en los cuales se

le informó el nivel de calificación que obtuvo, como se muestra en la siguiente gráfica:


En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así como dar

cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la

entidad atienda las siguientes:



Recomendaciones

1. Conformar los Comités Internos de Mejora Regulatoria en todas las Dependencias y Organismos Auxiliares de la Administración Municipal.

2. Sesionar cada tres meses los Comités Internos de Mejora Regulatoria.3. Crear en su portal de internet u acceso dentro del apartado de Mejora Regulatoria, en el cual se

encuentre el Registro Municipal de Trámites y Servicios, debidamente integrado y actualizado.4. Elaborar el Proyecto de Evaluación de Resultados en materia de Mejora Regulatoria

correspondiente al año.5. Definir una dirección electrónica específica del apartado de Mejora Regulatoria en la página web

del Ayuntamiento, en la cual se despliegue la información del Programa Anual de Mejora Regulatoria, el Catálogo de Trámites y Servicios, el Reglamento Municipal y demás documentos inherentes a la materia.

6. Conformar un Registro Municipal de Unidades Económicas, el cual deberá estar integrado por lo menos de los siguientes datos:

• Clave única, que se integrará de una serie alfanumérica. • Nombre del municipio.• Nombre del titular.• Actividad económica.• Fecha de inicio de actividades.• Tipo de impacto.• Domicilio de la unidad económica.• Visitas y procedimientos de verificación en su caso.• Sanciones en su caso.• Las demás que le confieran esta Ley y otras disposiciones aplicables.

7. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digital en su entidad.




CUMPLIMIENTO EN EL REPORTE Y VALIDACIÓN DE INFORMACIÓN EN

EL PORTAL DE SEGUIMIENTO DE RECURSOS FEDERALES

TRANSFERIDOS (RFT) DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO

PÚBLICO

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó verificar en el Portal de

Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público, la información reportada por la entidad municipal de los recursos del FISMDF y

FORTAMUNDF.

En este sentido, los resultados son los siguientes:

*MIDS = Matriz de Inversión para el Desarrollo Social




La entidad municipal reportó en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF, validando 4 de 7 indicadores.

Implementar acciones para reportar de manera trimestral en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF transferidos al Ayuntamiento de los tres indicadores faltantes, en términos del Artículo 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de los lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y de apreciación de los recursos del Ramo General 33 publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013.









Publicación del PAE en la página web Sí

Continuar con la publicación del Programa Anual de Evaluación (PAE) en su página web, a fin de seguir dando cumplimiento a los artículos 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Décima Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.







Tipos de Evaluación que se llevarán a cabo Sí

Efectuar las evaluaciones a los programas presupuestarios, aplicando los tipos de evaluación establecidos en su Programa Anual de Evaluación, a fin de atender las disposiciones Décimo Segunda y Décimo Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.

Calendario de Ejecución Sí

Dar cumplimiento al calendario de ejecución establecido en su Programa Anual de Evaluación, a fin de atender la disposición Décimo Quinta de los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”.


Evaluaciones y Personas que las realizan

No


Convenio para la Mejora del Desempeño y Resultados

GubernamentalesNo

Para años subsecuentes, celebrar el Convenio para la Mejora del Desempeño y Resultados Gubernamentales, que firmarán conjuntamente los sujetos evaluados con la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, en coordinación con la Tesorería y la Contraloría Municipal, con el objeto de dar cumplimiento a los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo IX, disposición Vigésima Tercera yel Capítulo X, disposición Vigésima Cuarta.






informa al Ayuntamiento, mediante los pliegos de recomendaciones, y a la Contraloría Interna

Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones de los






OSFEM/AEDI/DADM/4112/2018 OSFEM/AEDI/DADM/4113/2018 07 de noviembre de2018 15 de noviembre de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/4502/2018 OSFEM/AEDI/DADM/4503/2018 26 de noviembre de 2018 30 de noviembre de 2018

OSFEM/AEDI/DADM/1298/2019 OSFEM/AEDI/DADM/1299/2019 05 de abril de 2019 11 de abril de 2019




RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN





1

Derivado de la revisión a las cuentas contables con saldo en el Anexoal Estado de Situación Financiera, se identificó que la cuenta contableBancos/Tesorería por un importe de 387.0 miles de pesos nocorresponden a su naturaleza económica.

387.0


Sí

2

De acuerdo al comparativo que se realizó entre los saldos de lascuentas contables presentadas en el Estado de Situación FinancieraComparativo y en el Anexo al Estado de Situación Financiera, seidentificó que las cuentas de Activo por un importe de 309,535.7 milesde pesos, de Pasivo por un importe de 490,780.8 miles de pesos yHacienda/Patrimonio por un importe de 257,363.6 miles de pesosdifieren.

1,057,680.1

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343,344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018.

3

Como resultado de la revisión a las cuentas en el Anexo del Estadode Situación Financiera, se aprecia que las cuentas contablesDeudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo por un importe de1,119,418.7 miles de pesos , Anticipo a Proveedores por Adquisiciónde Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo por un importe de2,564.5 miles de pesos y Anticipo a Contratistas por Obras Públicas aCorto Plazo por un importe de 35,126.1 miles de pesos presentanantigüedad mayor a un año. Con relación al Informe de Resultados del ejercicio anterior, la entidad muestra reincidencia en sus saldos.

1,157,109.3


Sí

4

De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados deEjercicios Anteriores, se identificó que las aplicaciones contables queafectan a la cuenta por un importe de 259,863.9 miles de pesos, nopresentan la aprobación y justificación del Órgano de Gobierno, deacuerdo a las políticas de registro del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México vigente.

259,863.9


5

De acuerdo a la fiscalización realizada al saldo que presentan lascuentas contables de construcciones en proceso en bienes deldominio público y de bienes propios en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, se identificó una diferencia por un importe de68,181.8 miles de pesos, con el Informe Anual de Construcciones enProceso.

68,181.8

Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 31fracción VIII, 79, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registroreferentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México 2018.

6De acuerdo a la verificación del Informe Anual de Construcciones enProceso se identifica que presenta obras de dominio público.

Artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 31 fracción VIII,79, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VIconstrucciones en Proceso del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2018, en el capítulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y enbienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México,publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha28 de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que se reforman las ReglasEspecíficas del Registro y Valoración del Patrimonio publicadas en el "DiarioOficial de la Federación" el 27 de diciembre de 2017.

Sí





7De acuerdo a la verificación al grado de avance del Informe Anual deConstrucciones en Proceso se identifica que el avance financiero esmayor al avance físico.

Artículos 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracciónIV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV, de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México, capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública yconstrucciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México 2018, Capitulo V de las Obligaciones, lineamiento DécimoPrimero fracción XVIII inciso d), numeral 53 y 56 del apartado deConstrucciones en Proceso en Bienes de Dominio Público de los Lineamientosde Control Financiero y Administrativo para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gacetade Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

8 De acuerdo a la verificación del Informe Anual de Construcciones enProceso se identifica que presenta obras de ejercicios anteriores.

Artículos 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México, y con lo establecido en los Lineamientos para ladepuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominiopúblico y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales delEstado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” delEstado de México número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.

Sí

9

Derivado de la verificación en el cumplimiento de las disposicionesestablecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios en su artículo 21 en materia de serviciospersonales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) yTransitorio sexto, se identificó el incumplimiento por la entidadmunicipal, ya que rebasa el porcentaje permitido.


10

De la fiscalización realizada de acuerdo al postulado básico deConsolidación de la Información Financiera del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, vigentedonde se establece que: los estados financieros de los entes públicosdeberán presentar de manera consolidada la situación financiera, losresultados de operación, el flujo de efectivo o los cambios en lasituación financiera y las variaciones a la Hacienda Pública, como sise tratara de un solo ente público, se identificó el incumplimiento porla entidad municipal a éste postulado, ya que difiere de la informaciónpresentada por el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de laFamilia y ODAS del municipio.

Artículos 4 fracción XXIII y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental No. 7 Consolidación de laInformación Financiera del Manual Unico de Contabilidad Gubernamental.

11

Derivado de la revisión de Participaciones y Aportaciones, seidentificó que el ingreso recaudado de FISMDF, PREP, FISE, PAD yFEFOM, no coincide con los montos asignados y publicados en elPeriódico Oficial, Gaceta del Gobierno del Estado de México y en losoficios de asignación de recursos para la entidad municipal por unadiferencia neta de 14,277.5 miles de pesos.

14,277.5

Acuerdos por los que se dan a conocer las (Participaciones Federales yEstatales) pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio 2018,Acuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, metodología, distribución ycalendario de las asignaciones por municipio que corresponden al Fondo parala Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal (FISMDF) y al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal(FORTAMUNDF) número 17, Lineamientos para el otorgamiento del Subsidiopara el Fortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a losMunicipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México(FORTASEG), y en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan demanera directa o coordinada la función para el ejercicio fiscal 2018 publicadosen el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" número 19 Resultado dela Distribución de recursos entre los 125 municipios del Estado de México,provenientes del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de losEstados y el Distrito Federal (FASP) para el ejercicio 2018, Reglas deOperación del Programa de Empleo Temporal (PET), número 26, número 72,Reglas de Operación del Programa de Infraestructura, número 2 (y oficio deasignación de recursos), Lineamientos de Operación de los Programas deDesarrollo Regional (PDR) número del 29, Reglas de Operación del ProgramaRescate de Espacios Públicos (REP), para el ejercicio fiscal 2015 ysubsecuentes número 2, (y oficio de asignación de recursos),artículos 16, 17,18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36 y 70 fracción I, III y V de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 del Código Financiero del Estadode México y Municipios.

Sí

12

Una vez realizada la comparación del Informe de los RecursosFederales Transferidos, se identificó que la entidad municipal nopublicó la información de los recursos FORTASEG, PREP, FISE,así mismo se identificó que de los recursos FORTASEG, PREP,FISE no coincide con lo presentado en el Estado Analítico de Ingresosy Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales,acumulando en el ingreso recaudado una diferencia neta de 46,298.7miles de pesos y el egreso pagado una diferencia neta de 29,405.8miles de pesos.

75,704.5

Artículos 1, 2, 3, 68, 71, 72, 80, 84, 85 y Título Quinto de la Transparencia yDifusión de la Información Financiera de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 dela Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidosa las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.

Sí






13

De acuerdo a la revisión realizada a los saldos en la cuenta contablede bancos y caja (cheques de caja) de las aportaciones FORTASEG, así como los recursos estatales FEFOM y PAD, se identificó que nocorresponden con lo registrado en el Ingreso Recaudado más losintereses generados menos el egreso pagado por un importe de1,194.8 miles de pesos.

1,194.8

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 49, fracciones III y V, de laLey de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México 2018.

Sí

14

Una vez realizada la verificación del Ingreso Recaudado de losrecursos federales y estatales en el Estado Analítico de Ingresos, seidentifica que no coincide con lo presentado en el formato de Origen yAplicación de Recursos Federales y Estatales de la Entidad por unimporte de 370.0 miles de pesos de los recursos FEFOM y PAD.

370.0

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental; 49, fracciones III y IV, de la Leyde Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financierodel Estado de México y Municipios y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

Sí

15

Derivado de la revisión de saldos de las retenciones deFORTAMUNDF por concepto de agua, registradas por elAyuntamiento, se identifica una diferencia con la Secretaría deFinanzas, CONAGUA y CAEM por el mismo importe de 88,843.5miles de pesos, la variación corresponde al registro contable erróneoque realizó de las retenciones de CAEM y CONAGUA.

88,843.5

Artículos 21, 22, 34 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 51de la Ley de Coordinación Fiscal, transitorio séptimo del decreto por el que sereforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal yde la Ley General de Contabilidad Gubernamental publicado en el Diario Oficialde la Federación el 9 de diciembre 2013, Acuerdo por el que se emiten lasReglas para la aplicación del programa de regularización del pago de derechosy aprovechamientos de agua y derechos por descargas de aguas residualespara municipios y organismos operadores publicado en el periódico oficial"Diario Oficial de la Federación" del 14 de agosto de 2014 y Convenio decoordinación entre CONAGUA y el Ejecutivo del Estado con el Objeto deFormalizar las acciones administrativas necesarias para la implementación delprocedimiento de retención y pago del esquema de regularización del pago dederechos y aprovechamientos de agua y derechos por descargas de aguasresiduales para municipios y organismos operadores publicado en el periódicooficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México número 115 del 10 dediciembre de 2014.

16

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentascontables de CAEM, CONAGUA e ISSEMYM registrados en el Anexoal Estado de Situación Financiera por el ayuntamiento y laconfirmación de saldos con las entidades federales y estatales, seidentificaron diferencias con CONAGUA por 53,200.7 miles de pesosy con el ISSEMYM por 1,135.6 miles de pesos.

Por otro lado, se identificó que el ayuntamiento no presenta adeudoscon CAEM.

El ayuntamiento deberá cumplir de manera oportuna con el pago desus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de losconceptos que se mencionan.

54,336.3


Sí

17

Derivado de la revisión al sueldo de los servidores públicosintegrantes del ayuntamiento, se identificó en la nómina, que elPresidente Municipal, el Síndico y los Regidores rebasaron los nivelesen el tabulador salarial recomendado por el Consejo Consultivo deValoración Salarial.

Recomendaciones para Instrumentar las Disposiciones Normativas de lasRemuneraciones de los Servidores Públicos de los Municipios del Estado deMéxico y Acuerdo sobre el Estímulo Salarial en Remuneraciones Mensuales alque podrán acceder los Presidentes Municipales de los AyuntamientosConstitucionales del Estado de México en el año 2018, publicados en elperiódico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México, números 28 y 88,del 15 de febrero de 2018 y del 21 de mayo de 2018 respectivamente, artículo289 párrafos 4, 5, 6 y 351 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y 31 fracción XIX tercer y cuarto párrafo de la Ley OrgánicaMunicipal, Numeral Vigésimo sexto de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado deMéxico, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado deMéxico número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

Sí




PRESUPUESTO



1

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectó que no se ejecutaron en su totalidad las acciones programadas.

0.0


2


0.0Artículos 7, 19 Fracción VI, 20 fracción IV y 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Artículo 307 Código Financiero del Estado de México y Municipios.

3

De acuerdo a la información presentada por la entidad, se analizó el cumplimiento porcentual de metas respecto al egreso ejercido, obteniendo como resultado que la entidad no presentó un adecuado control en la planeación del recurso ejercido y las metas realizadas por Dependencia General.

0.0






(Miles de pesos)


1

Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros de altas de bienes muebles difieren.

100.5

Artículos 23, 24, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013.

2

De acuerdo al análisis comparativo realizado entre los saldos de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la entidad, se identificó que existe diferencia de 6,151.9 miles de pesos en los bienes muebles, principalmente en las cuentas de vehículos, equipo de transporte, maquinaria, otros equipos y herramientas.

6,151.9

Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México; Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno, el 11 de julio de 2013.

3

Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revelan los Inventarios de Bienes Muebles e inmuebles.

70,528.7


4

Derivado de la fiscalización a los bienes muebles e inmuebles de la entidad en el ejercicio 2018, se identificó que realizó bajas de bienes principalmente en las cuentas de edificios no habitacionales y otros bienes muebles; sin embargo, al 31 de diciembre 2018 no remitió al OSFEM el expediente técnico correspondiente.

0.0

Capítulo VI "Políticas de Registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México", publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013.













la contraloría del ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, México, como autoridad competente en

materia de auditoria, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos

que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a

la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento

que corresponda.


relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del

presidente municipal, como superior jerárquico.





Resultados del Informe Anual de

Ejecución del Plan de Desarrollo

Municipal

El Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de laentidad; sin embargo, no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.

Dar seguimiento a las 9 recomendaciones referidas en el apartado de Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal de este Informe de Resultados.

Programas Presupuestarios Ejecutados por la


La entidad no ejecutó 11 de los 60 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2018.

Con el análisis de la información remitida por el Ayuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en 22 de los 49 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados.






Se identificó que la entidad municipal remitió las “Fichas Técnicas de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión 2018”, sin las características técnicas establecidas en los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2018”, por lo que no fue posible constatar si los resultados de los indicadores cumplen con los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico (MML). Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Dar seguimiento a las 4 recomendaciones referidas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR).





El Ayuntamiento obtuvo un resultado positivo, toda vez que dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía.


La entidad municipal remitió evidencia documental de contar con la totalidad de losmanuales de organización y procedimientos,el Organigrama, así como el Reglamento Interior.

Mantener actualizados los referidos documentos básicos de la administración pública, a fin de eficientar su gestión municipal.


Tesorero Municipal

El Tesorero Municipal cumple con losrequisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Contralor Interno Municipal

El Contralor Interno Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Contralor Interno Municipal que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Secretario del Ayuntamiento

El Secretario del Ayuntamiento no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 92, fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar a un Secretario del Ayuntamiento que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Director de Obras

El Director de Obras cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.




Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico

El Director de Desarrollo Económico no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Director de Desarrollo Económico que cuente con título profesional en las áreas económico-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Director de

Catastro

El Director de Catastro no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169, fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Contratar un Director de Catastro que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Competencia Laboral del Titular de la Unidad de Transparencia

La entidad no remitió información relacionada con el Titular de la Unidad de Transparencia, a fin de cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 57, fracción I de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. Dicha situación se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que iniciara los procedimientos jurídicos correspondientes.

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Titular para la Unidad de Transparencia que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación en materia de acceso a la información, transparencia y protección de datos personales, emitida por el Instituto de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales del Estado de México y Municipios; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Defensor Municipal de Derechos

Humanos

El Defensor Municipal de Derechos Humanos cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 147 I dela Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Continuar con los trabajos de formación profesional especializada en materia de Derechos Humanos para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.





Mediador Conciliador (I)


Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Oficial Mediador Conciliador que cuente con título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones; evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación; la Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Mediador Conciliador (II)




Mediador Conciliador (III)







Mediador Conciliador (IV)




Mediador Conciliador (V)




Mediador Conciliador (VI)

El Oficial Mediador Conciliador cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Mantener la vigencia de la Certificación, así como continuar con los trabajos de formación profesional especializada en materia de Mediación, a fin de cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Calificador (I)


Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciado en Derecho; Constancia de noinhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.





Calificador (II)




Calificador (III)




Calificador (IV)




Calificador (V)




Calificador (VI)







Calificador (VII)

El Oficial Calificador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 149, fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciatura en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Coordinador Municipal de

Protección Civil

El Coordinador Municipal de Protección Civil no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 17 de la Ley General de Protección Civil y 32 y 81 Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Coordinador Municipal de Protección Civil que cuente con título profesional; experiencia mínima de un año; Certificación de Técnico en Gestión Integral de Riesgos; cursos de capacitación en materia de Protección Civil; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.

Evaluación de Mejora Regulatoria

Municipal

La entidad fiscalizable muestra evidencia del cumplimiento de 23 de las 30 obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria.

Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata las 7 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Informe de Resultados.

Cumplimiento en el Reporte y

Validación de Información en el

Portal de Seguimiento de

Recursos Federales

Transferidos (RFT) de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público

La entidad municipal reportó en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF, validando 4 de 7 indicadores.

Implementar acciones para reportar de manera trimestral en el Portal de Seguimiento de Recursos Federales Transferidos de la Secretaría de Hacienda el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos del FISMDF y FORTAMUNDF transferidos al Ayuntamiento de los tres indicadores faltantes, en términos del Artículo 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y de los lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, Municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y de apreciación de los recursos del Ramo General 33 publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013.


(PAE)

El Ayuntamiento no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.








(miles de pesos)Hallazgos

Presupuesto


Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público

Proyecto: Fiscalización, Control y Evaluación Interna

de la Gestión Pública24.8 12,808.9 12,675.4

El ente fiscalizable solo alcanzó el 24.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018;sin embargo, ejerció el 99.0 por ciento del monto presupuestal.

Proyecto: Participación Social en la Formulación,

Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras,

Programas y Servicios Públicos

6.5 1,676.0 1,676.0

El Ayuntamiento solo alcanzó el 6.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018;sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal.

Programa: Gasto Social e Inversión Pública

Proyecto: Asignación, Registro,

Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal

No programado 1,897.9 1,897.9

El Ayuntamiento no programó este proyecto en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal.

Total de HallazgosDeterminados

Suma Total del Presupuesto (miles de pesos)

Hallazgo

Total Anual (Total Pagado + Devengado)

3 16,382.8 16,249.3

Del Comportamiento Progra-mático Presupuestal se identificaron 3 hallazgos, bajo el supuesto de haber ejercido el 99.2 por ciento del presupuesto asignado a los proyectos presupuestarios mencionados, toda vez que en 2 proyectos no se alcanzó el 100.0 por ciento de cumplimiento en las actividades establecidas en su Programa Anual y en un proyecto no se programaron actividades.







Legislativo del Estado de México; 1, 3, 4, fracción II, 5, 6, 7, 8, fracciones I, II, V, VI, IX, XI, XXV






Contraloría Interna del municipio de Tlalnepantla de Baz, como autoridad competente en

materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a los hallazgos

identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el

procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el

manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente.



PLIEGO DE OBSERVACIONES INFORMES MENSUALES






AUDITORÍA PATRIMONIAL FINANCIERA

Se inició un procedimiento administrativo resarcitorio, derivado de la revisión al 30 de junio del

ejercicio fiscal 2016.


Importe observado


Importe Solventado



38 51,666.9 0 0.0 38 51,666.9


Ayuntamiento de Tlalnepantla de BazObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales


SISTEMA MUNICIPAL

PARA EL

DESARROLLO

INTEGRAL DE LA

FAMILIA DE

TLALNEPANTLA

DE

BAZ

SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRALDE LA FAMILIA DE TLALNEPANTLA DE BAZ


CONTENIDO

Presentación 541







PRESENTACIÓN

Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de

Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el

Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el sistema municipal para el

desarrollo integral de la familia de Tlalnepantla de Baz, con el objetivo de brindar asistencia

social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL SISTEMA MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DE TLALNEPANTLA DE BAZ














ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Sistema Municipal para el

Desarrollo Integral de la Familia de Tlalnepantla de Baz, en cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del

Presupuesto de Egresos del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el

Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad


Estado de México 2018. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es

responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los

ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las

operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de afirmaciones presentada

por el ente.





circunstancias.






“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS SISTEMAS MUNICIPALES PARA EL

DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA” y que de forma particular se aplicaron a la entidad






LOS SISTEMAS MUNICIPALES PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al Sistema Municipal para el Desarrollo Integral

de la Familia de Tlalnepantla de Baz, para que éste dé atención a las observaciones y a los

hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.









Aspectos Evaluados


Resultado del cumplimiento en Armonización Contable SEvAC


Representa un promedio general de 99.5porciento, lo cual indica un cumplimiento alto enel grado de armonización contable

Análisis





Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0



1 1 100.0




1 1 100.0


1 0 0.0


1 1 100.0


1 1 100.0




FUENTE: Elaboración del OSFEM

.


Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado





1 1 100.0

Servicios personales en cumplimiento delartículo 10 de la LDF 2 0 0.0

Confirmación de saldos con CFE e ISSEMYM 2 2 100.0




1 0 0.0


3 2 66.7


2 2 100.0

Resultado 1466.7

SEMAFORIZACIÓN

0-1100 Crítico


1651-2200 Adecuado






2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 2,199.0 13,993.7 -11,794.7 Circulante 21.2 6,064.9 -6,043.7Efectivo y Equivalentes 1,831.4 13,330.7 -11,499.3 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 21.2 6,064.9 -6,043.7Efectivo 1,682.3 0.0 1,682.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 21.2 21.2 0.0Bancos/Tesorería 147.1 1,282.7 -1,135.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 1,444.3 -1,444.3Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) 2.1 12,048.0 -12,045.9 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 0.0 2,519.5 -2,519.5

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 2,079.9 -2,079.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 367.6 663.0 -295.4

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 367.6 663.0 -295.4 Total Pasivo 21.2 6,064.9 -6,043.7

No Circulante 27,165.2 29,146.2 -1,981.0 Hacienda Pública/Patrimonio

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 21,198.0 21,198.0 0.0Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 9,648.3 9,648.3 0.0 Aportaciones 21,198.0 21,198.0 0.0Edificios no Habitacionales 9,648.3 9,648.3 0.0 Aportaciones 21,198.0 21,198.0 0.0

Bienes Muebles 27,786.0 26,916.3 869.7Mobiliario y Equipo de Administración 7,486.8 7,552.6 -65.8 Hacienda Pública/Patrimonio Generado 8,145.0 15,877.0 -7,732.0Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 463.9 422.0 41.9 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) -7,205.6 3,365.9 -10,571.5Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 7,949.8 7,027.7 922.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -7,205.6 3,365.9 -10,571.5Vehículos y Equipo de Transporte 8,787.6 8,787.6 0.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 15,350.6 12,511.1 2,839.5Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,061.7 3,090.1 -28.4 Resultados de Ejercicios Anteriores 15,350.6 12,511.1 2,839.5Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 36.3 36.3 0.0Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -10,269.1 -7,418.4 -2,850.7 Total Hacienda Pública/Patrimonio 29,343.0 37,075.0 -7,732.0Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -10,269.1 -7,418.4 -2,850.7


Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tlalnepantla de BazEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)





De acuerdo al análisis realizado al Estado de Situación Financiera Comparativo y Estado de

Actividades Comparativo del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de

Tlalnepantla de Baz, se identifica que presenta razonablemente los aspectos importantes de la

situación financiera, cumpliendo con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del



Ingresos y Otros BeneficiosIngresos de Gestión 23,477.9 24,404.6 -926.7


139,018.0 137,165.0 1,853.0

Otros Ingresos y Beneficios 3,452.9 2,144.7 1,308.2

Total de Ingresos y Otros Beneficios 165,948.8 163,714.3 2,234.5

Gastos y Otras PérdidasGastos de Funcionamiento 164,799.2 151,840.3 12,958.9

Servicios Personales 119,254.7 114,419.2 4,835.5

Materiales y Suministros 16,249.5 15,555.1 694.4

Servicios Generales 29,295.1 21,866.0 7,429.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 5,367.6 5,656.4 -288.8


0.0 0.0 0.0

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 2,850.7 2,711.6 139.1


Bienes Muebles e Intangibles 136.9 140.1 -3.2

Total de Gastos y Otras Pérdidas 173,154.4 160,348.4 12,806.0

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -7,205.6 3,365.9 -10,571.5

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tlalnepantla de BazEstado de Actividades Comparativo







Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 29,364.2 21.2 29,343.0 165,948.8 173,154.4 -7,205.6

Diciembre 29,364.2 21.2 29,343.0 165,948.8 173,154.4 -7,205.6

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tlalnepantla de Baz

(Miles de pesos)

Fuente








ConceptoSaldo Final



Diferencia


(Miles de pesos)







diferencias.



Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 29,364.2 29,364.2 0.0

Pasivo 21.2 21.2 0.0

Hacienda/Patrimonio Contribuido 21,198.0 21,198.0 0.0












Financiera, se identificó que corresponden a su naturaleza económica.



(Miles de pesos)








Cuenta Concepto





1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 365.7 365.7

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 21.2 21.2

(Miles de pesos)




Financiera, se aprecia que las cuentas contables Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

por un importe de 365.7 miles de pesos y Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo por un

importe de 21.2 miles de pesos presentan antigüedad mayor a un año. Con relación al Informe

de Resultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestra reincidencia en sus saldos.


Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

29,364.2 21.2 29,343.0 29,364.2 0.0


(Miles de pesos)










Estado de Situación Financiera Comparativo -7,205.6

Estado de Actividades Comparativo -7,205.6

Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)







Ejercicio 2018


(B)

Total C=(A+B)


(D)

12,511.1 15,877.0 15,350.6 526.4 32.5



E=(C-D)



justificación






(Miles de pesos)

3,365.9 493.9




de pesos no presentan en su totalidad la aprobación y justificación del Órgano de Gobierno, de

acuerdo a las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.




Importe

29,343.0

29,343.0

0.0


Estado Financiero



Diferencia:

(Miles de pesos)





SALDO DEL ACTIVO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

COMPARATIVO CONTRA EL ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

Importe

29,364.2

29,364.2

0.0


Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:










Origen 2,234.4 -17,637.0

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios -926.7 1,067.3

Participaciones y Aportaciones 853.0 -1,206.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,000.0 -15,647.3

Otros Orígenes de Operación 1,308.1 -1,850.9

Aplicación 12,805.9 -387.5

Servicios Personales 4,835.5 292.7

Materiales y Suministros 694.3 42.6

Servicios Generales 7,429.1 107.0

Ayudas Sociales -288.8 1,110.4

Otras Aplicaciones de Operación 135.8 -1,940.2

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -10,571.5 -17,249.5


Origen 3,240.3 4,640.0


Otros Orígenes de Inversión 3,146.1 3,114.0

Aplicación 963.9 3,015.5

Bienes Muebles1 963.9 3,015.50 0

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 2,276.4 1,624.5


Origen 2,839.5 21,084.4

Otros Orígenes de Financiamiento 2,839.5 21,084.4

Aplicación 6,043.8 3,622.4


Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -3,204.3 17,462.0

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -11,499.4 1,837.0




(Miles de pesos)






Efectivo.





Activo

Activo Circulante 11,794.8 0.0

Efectivo y Equivalentes 11,499.4 0.0


Activo no Circulante 2,850.7 869.7



Pasivo






Hacienda Pública / Patrimonio Generado 2,839.5 10,571.5




Total 17,485.0 17,485.0



(Miles de pesos)













Corto Plazo




Largo Plazo

0.0 0.0



0.0 0.0 Total Deuda y Otros Pasivos 0.0 0.0

Otros Pasivos:



(Miles de pesos)


Deuda Pública

Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa




Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos en las cuentas contables por una diferencia de

21.2 miles de pesos.











Cumplió




Sí


Formato Comentarios






2017 2018

0.0 0.0 0.0 0.0% 3.0% No 3.0% No



(Miles de Pesos)




CumpleArtículo 10

Fracción I inciso b PIB

Cumple





sexto, se identificó que la entidad no presentó la información solicitada de acuerdo al oficio

número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1372/19 de fecha 26 de junio de 2019 por lo que

impidió realizar la fiscalización.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberá cumplir con las

disposiciones establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y

los Municipios para cada uno de los conceptos que se mencionan.




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad Derivado de la verificación realizada al Ingreso Recaudado y al importe pagado de ADEFAS




ciento.



CFE 0.0 N1ISSEMYM 0.0 0.0 0.0


(Miles de pesos)



De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

proporcionada por el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia no presenta

deuda con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).

IngresoRecaudado

2018


2018Porcentaje


PrimeroCumple

178,395.6 2,651.5 1.5% 5.5% Sí


(Miles de pesos)







que la entidad no presentó la información solicitada de acuerdo al oficio número

OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1372/19 de fecha 26 de junio de 2019 por lo que impidió

realizar la fiscalización.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberá cumplir de manera

oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de los

conceptos que se mencionan.




Arrendamiento, durante el ejercicio 2018, se identificó que la entidad no presentó la información

solicitada de acuerdo al oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1372/19 de fecha 26 de

junio de 2019 por lo que impidió realizar la fiscalización.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberá cumplir de manera

oportuna con el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para el concepto que

se menciona.






Egreso Ejercido

84,049.1

216.0

15,948.6

1,791.6

0.0


Fecha de presentación del Aviso de Dictamen 26 de julio de 2019













De la revisión realizada al Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia y al

número de trabajadores, se determinó que está obligado a presentar el aviso y el dictamen del

Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal; sin embargo no

presenta evidencia del cumplimiento de sus obligaciones, lo que se contrapone a lo establecido

en el artículo 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.





Después de la verificación, se puede conocer que la entidad municipal no presenta sus notas a

los Estados Financieros y Presupuestales, incumpliendo con los postulados básicos de

contabilidad gubernamental de revelación suficiente e importancia relativa.

Las notas faltantes son las siguientes: Notas de Memoria.

Cumplió



III.- Notas al Estado de Variación en la Hacienda Pública Sí


Sí

I.- Contables No

II.- Presupuestales

a) Ingresos No

b) Egresos No

Sí

Concepto Comentario






Notas de Desglose















Concepto





Comparativo

Diferencia

178,395.6 0.0

165,948.8 0.0








174,640.1



173,154.4 0.0

Diferencia

0.0

Concepto















Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública



reactivos que integran los apartados a evaluar, se determinan en las Guías o Manuales para la

Evaluación de la Armonización Contable para el Ejercicio Fiscal 2018, emitidas de manera

conjunta por el Consejo Nacional de Armonización Contable y la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público.




Derivado de la evaluación la entidad obtuvo un promedio general de 99.5 por ciento lo cual

indica un cumplimiento alto en el grado de armonización contable.



PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES




Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tlalnepantla de BazAspectos Evaluados Análisis

Presupuesto


Derivado del análisis de los ingresos recaudados por la entidad, se identificó que recaudó 178,395.6 miles de pesos de los cuales el 77.9 por ciento corresponde a participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. En lo que respecta a los ingresos de gestión, el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación fue ingresos por venta de bienes y servicios.


De acuerdo a la revisión realizada al Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018, se identificó que la entidad recaudó lo estimado en los ingresos de gestión.


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un incremento de 14,681.2 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en el rubro de otros ingresos y beneficios varios.


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado de la entidad en el ejercicio 2018 fue de 174,640.1 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 119,254.7 miles de pesos, de los cuales el 100 por ciento proviene de recursos no etiquetados.


Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un incremento de 10,694.4 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de servicios generales.


Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectaron acciones sin ejecución y con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0 por ciento y mayores al 100.0 por ciento.

Porcentaje de ejecución de acciones.


Egreso ejercido finalidadDe acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 61.6 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado principalmente en la función 02 06 protección social.



Como resultado de la revisión a las modificaciones realizadas a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que cuentan con autorización del Órgano Máximo de Gobierno.



Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles y el Reporte de Depreciación; asimismo, no se realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable de la cuenta de edificios no habitacionales.


Derivado de la fiscalización a los bienes muebles e inmuebles de la entidad en el ejercicio 2018, se identificó que realizó bajas de bienes principalmente en las cuentas de mobiliario y equipo de administración y maquinaria, otros equipos y herramientas; sin embargo, al 31 de diciembre 2018 no remitió al OSFEM el expediente técnico correspondiente.







Aspectos Evaluados

Total de Aspectos


Presupuesto



Las partidas específicas cuentan con presupuesto aprobado y sin sobreejercicio de recurso en el egreso. 14 14 100.0











0 - 500 Crítico


751-1,000 Adecuado

SEMAFORIZACIÓN



PRESUPUESTO


Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)

Fuente

Ingresos Egresos



Estado Comparativo Presupuestal de Egresos

Modificado Recaudado Modificado Ejercido

Cuenta Pública 180,393.7 178,395.6 180,393.7 174,640.1

Diciembre 180,393.7 178,395.6 180,393.7 174,640.1

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad e Informe Mensual de diciembre.











180,393.7 180,393.7 0.0





presupuestario.






Ingresos de Gestión 24,541.0 24,259.3 23,476.4 -782.9 -3.2

Impuestos



Derechos



Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 24,541.0 24,259.3 23,476.4 -782.9 -3.2



137,215.2 140,233.2 139,018.0 -1,215.2 -0.9

Ingresos Federales 0.0 3,018.0 3,018.0 0.0 0.0

Ingresos Estatales 1,215.2 1,215.2 0.0 -1,215.2 -100.0


Otros Ingresos y Beneficios 13,448.4 15,901.3 15,901.3 0.0 0.0

Ingresos Financieros 1,000.0 1,209.7 1,209.7 0.0 0.0


Otros Ingresos y Beneficios Varios 12,448.4 14,691.6 14,691.6 0.0 0.0

Total 175,204.5 180,393.7 178,395.6 -1,998.1 -1.1













aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. En lo que respecta

a los ingresos de gestión, el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación fue ingresos

por venta de bienes y servicios.






Ingreso Recaudado



4100 Ingresos de gestión 24,259.3 23,476.4 -782.9 96.8









mostró un incremento de 14,681.2 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose

principalmente en el rubro de otros ingresos y beneficios varios.


Ingresos de Gestión 24,404.6 23,476.4 -928.2 -3.8

Impuestos



Derechos



Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 24,404.6 23,476.4 -928.2 -3.8



137,165.0 139,018.0 1,853.0 1.4

Ingresos Federales 1,415.0 3,018.0 1,603.0 113.3

Ingresos Estatales 750.0 0.0 -750.0 -100.0


Otros Ingresos y Beneficios 2,144.8 15,901.3 13,756.5 641.4

Ingresos Financieros 899.5 1,209.7 310.2 34.5


Otros Ingresos y Beneficios Varios 1,245.3 14,691.6 13,446.3 1,079.8

Total 163,714.4 178,395.6 14,681.2 9.0

2018- 2017

(Miles de pesos)Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tlalnepantla de Baz


Ingresos Recaudado









2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 121,944.9 121,944.9 0.0 0.0 119,254.7 119,254.7 -2,690.3 -2.2

Materiales y Suministros 14,004.1 17,132.3 0.0 0.0 16,249.5 16,249.5 -882.8 -5.2

Servicios Generales 29,388.1 30,437.2 0.0 0.0 29,295.1 29,295.1 -1,142.1 -3.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,409.3 6,363.7 0.0 0.0 5,367.6 5,367.6 -996.1 -15.7

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 903.2 1,862.6 0.0 0.0 1,821.8 1,821.8 -40.8 -2.2

Inversión Pública



Deuda Pública 2,554.8 2,653.0 0.0 0.0 2,651.5 2,651.5 -1.6 -0.1

Total 175,204.5 180,393.7 0.0 0.0 174,640.1 174,640.1 -5,753.7 -3.2




(Miles de pesos)










etiquetado de la entidad en el ejercicio 2018 fue de 174,640.1 miles de pesos destinados


cuales el 100 por ciento proviene de recursos no etiquetados.






un incremento de 10,694.4 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado


Ejercido Ejercido



Materiales y Suministros 15,555.1 16,249.5 694.4 4.5

Servicios Generales 21,866.0 29,295.1 7,429.1 34.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 5,656.4 5,367.6 -288.8 -5.1

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,629.7 1,821.8 192.1 11.8

Inversión Pública



Deuda Pública 4,819.3 2,651.5 -2,167.8 -45.0

Total 163,945.7 174,640.1 10,694.4 6.5


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)








Presupuesto de Egresos 180,393.7 174,640.1 5,753.7








46 180,393.7 174,640.1 5,753.7










Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido -Ingreso

Recaudado)Programadas Ejecutadas

Diferencia (Metas

Ejecutadas- Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%


igual a 100%

Mayor a 100%

178,395.6 174,640.1 3,755.6 3,784,396 4,434,964 650,568 18 75 243 118




se detectaron acciones sin ejecución y con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0

por ciento y mayores al 100.0 por ciento.






Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Presidencia 51 0 6 36 9 0.0 11.8 70.6 17.6 B00 Dirección General 38 4 9 20 5 10.5 23.7 52.6 13.2

C00 Tesorería 14 1 0 10 3 7.1 0.0 71.4 21.4 D00 Área deAdministración 28 0 4 16 8 0.0 14.3 57.1 28.6

E00 Área de Operación 18 1 4 11 2 5.6 22.2 61.1 11.1

F00 Área de Gestión Social 275 6 45 142 82 2.2 16.4 51.6 29.8

G00 Contraloría Interna 30 6 7 8 9 20.0 23.3 26.7 30.0













las cuales se encuentra tesorería (C00) con ejecución de 137.8 por ciento de metas y el

97.8 por ciento de recurso ejercido.







principalmente en la función 02 06 protección social.






Egresos




Administrativa 175,204.5 180,393.7 0.0 0.0 174,640.1 174,640.1









175,204.5 180,393.7 -5,189.2 Si





de Gobierno

175,204.5 180,393.7 -5,189.2 Si



Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado, se identificó que cuentan con autorización

del Órgano Máximo de Gobierno.







2 Se presupuestaron conceptos del Ingreso que no corresponden a las atribuciones de la entidad.

3 Los montos de las cuentas acumulativas de los Ingresos reportados presentan diferencia en comparación con la sumatoria de las cuentas a cuarto nivel.






















Concepto



de 2017(A)



contables 2018 (D)

A+B-C



de 2018(E)


2018(B)

Bajas2018(C)




422.1 41.8 0.0 463.9 463.9 0.0


7,027.8 1,007.8 85.8 7,949.8 7,949.8 0.0

Vehículos y Equipo de Transporte 8,787.6 0.0 0.0 8,787.6 8,787.6 0.0


3,090.1 77.3 105.7 3,061.7 3,061.7 0.0

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos

36.3 0.0 0.0 36.3 36.3 0.0









Fuente

Muebles Inmuebles


Cuenta Pública 1,724.6 815.3 0.0 0.0


Diferencia 272.4 0.0 0.0 0.0





altas de bienes muebles difieren.







se identificó que los bienes muebles coinciden, no obstante existe diferencia de 9,648.3

miles de pesos en los bienes inmuebles.






Bienes Muebles 10,269.1 10,036.3 10,225.8

Bienes Inmuebles 0.0 0.0 0.0




que revela el Inventario de Bienes Muebles y el Reporte de Depreciación; asimismo, no

se realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable de la cuenta de edificios no

habitacionales.


Derivado de la fiscalización a los bienes muebles e inmuebles de la entidad en el

ejercicio 2018, se identificó que realizó bajas de bienes principalmente en las cuentas

contables de mobiliario y equipo de administración y maquinaria, otros equipos y

herramientas; sin embargo, al 31 de diciembre 2018 no remitió al OSFEM el expediente

técnico de dicho procedimiento de acuerdo a lo establecido en los Lineamientos para el

Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles

e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México,

publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013 y demás

normatividad aplicable.






durante el período 2016-2018, se identificó que los bienes inmuebles presentan una

tendencia constante, respecto a los bienes muebles reflejan una tendencia creciente, en

el ejercicio 2018 presentan un incremento por 869.7 miles de pesos con relación al

ejercicio 2017, principalmente en las cuentas de equipo e instrumental médico y de

laboratorio, así como mobiliario y equipo de administración.






1 Los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles no cumplen con los requisitos establecidos en los Lineamientos para la Integración del Informe Mensual Municipal, dado que se presenta en un formato diferente al requerido.


3 En la Balanza de Comprobación y en el Reporte Analítico no se registró la Depreciación Acumulada.

4 En el Inventario de Bienes Muebles existen bienes con un costo menor a 70 veces el valor diario de la UMA (a la fecha de su adquisición 2018).



7 La entidad presentó diferencias entre la Conciliación y la Balanza de Comprobación.


9 Los saldos de la depreciación acumulada en la Balanza de Comprobación no coinciden con lo reportado en los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles y con el Reporte Analítico.











EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS














Resultado: 276.4Suficiente

Aspectos Evaluados

0-200.0 Crítico



Semaforización




MUNICIPAL Y MIR


ejecutados por el Sistema Municipal DIF, con base en el fundamento jurídico y en la Estructura

Programática Municipal 2018.





que el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas presupuestarios en materia de

Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática, en los cuales utilizó las Matrices

de Indicadores para Resultados (MIR) señaladas en el Manual para la Planeación,

Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2018.





1 Prevención Médica para la Comunidad

Continuar con las estrategias establecidas, para la promoción, prevención y fomento de la salud pública, a fin de contribuir a la disminución de enfermedades y mantener un buen estado de salud de la población municipal.

2 Alimentación para la Población Infantil

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas del territorio estatal.

3 Alimentación y Nutrición Familiar

Continuar con las estrategias establecidas, con el propósito de elevar el estado nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficiencia alimenticia en zonas y comunidades marginadas, y fomentar hábitos adecuados de consumo alimentario entre la población en general.

4Protección a la

Población Infantil yAdolescente

Continuar con las estrategias establecidas para garantizar el respeto a los derechos de los infantes y adolescentes, incluyendo aquellos que se encuentran en condiciones de marginación no acompañada, con acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.

5 Atención a Personas con Discapacidad

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de dar seguimiento a proyectos orientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, de las personas con discapacidad, con la participación activa de la población en general, promoviendo el desarrollo de esta población en condiciones de respeto y dignidad.

6 Apoyo a los Adultos Mayores

Continuar con las estrategias establecidas para fomentar una cultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como fomentar las acciones tendientes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura y recreación, y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y contribuir a su autosuficiencia.





7 Desarrollo Integral de la Familia

Continuar con las estrategias establecidas para fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan a cada individuo que la integra tener un desarrollo armónico, sano, pleno que asista al mejoramiento en las condiciones de vida y empoderando el respeto a los derechos de la niñez, adolescentes mujeres, discapacitados y adultos mayores.

8

El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de

Género

Continuar con las estrategias establecidas que promueven, en todos los ámbitos sociales, la perspectiva de género, como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones.


Continuar con las estrategias establecidas, a fin de brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes para que puedan alcanzar un desarrollo físico –mental adecuado, que les permita incorporarse a la sociedad de manera productiva.



Por último, se muestra el Programa Presupuestario que no fue programado por el Sistema

Municipal DIF y no contó con MIR.

Un Programa Presupuestario No Programado y sin MIR



Programa Anual:Atender a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir acciones orientadas al quehacer gubernamental para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones.



Un Programa Presupuestario No Programado y sin MIR













el ejercicio 2018, teniendo como alcance los siguientes 10 programas presupuestarios en

materia de Asistencia Social:


Prevención Médica para la Comunidad Atención a Personas con Discapacidad

Alimentación para la Población Infantil Apoyo a los Adultos Mayores

Alimentación y Nutrición Familiar Desarrollo Integral de la Familia

Pueblos Indígenas El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género

Protección a la Población Infantil y Adolescente Oportunidades para los Jóvenes




Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas evaluados como se



Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar, porcentualmente, el nivel de




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)

Proyecto: Medicina

Preventiva94.5 3,754.2 3,661.1

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 94.5por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 97.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Vigilancia y

Blindaje Epidemiológico


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404, fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11, fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42, Libro Segundo "De la Salud" del Código Administrativo del Estado de México. Por lo que se recomienda, incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.


Salud102.8 4,005.4 3,959.9


Proyecto:Prevención de las Adicciones

100.0 269.8 245.6

El ente fiscalizable cumplió con el 100.0por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 91.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Entornos y

Comunidades Saludables

101.8 9,489.7 9,251.1

La entidad municipal alcanzó el 101.8 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 97.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)

Proyecto:Desayunos Escolares

107.8 1,431.7 1,284.9

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 107.8 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 89.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.

Proyecto:Desayuno

Escolar Comunitario

81.5 848.9 848.9

El ente municipal alcanzó el 81.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.

Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)

Proyecto:Estudios

Nutricionales100.0 317.4 294.9

La entidad municipal cumplió con el 100.0por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 92.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Dotación

Alimenticia a Población Marginada

11.9 412.7 404.7

El organismo descentralizado alcanzó solo el 11.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 98.1por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto yexplicar el destino final de los recursos financieros. Bajo ese contexto, se presume una presunta responsabilidad.

Proyecto:Cultura

Alimentaria100.0 387.9 386.6

El Sistema Municipal DIF cumplió con el100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 99.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto:Asistencia

Alimentaria a Familias

114.3 143.9 142.8

La entidad fiscalizable refleja una inadecuada planeación al superar con el 14.3 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 99.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el rebase en el Programa Anual.

Proyecto:Huertos

Familiares90.5 265.0 260.2

El organismo descentralizado alcanzó el 90.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 98.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)

Proyecto:Concertación

para el Desarrollo de los Pueblos

Indígenas


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida a la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural.

Proyecto:Capacitación a

Población Indígena


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre ySoberano de México y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar acciones que se enfocan a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos a la economía formal, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.

Proyecto:Proyectos de Desarrollo en Comunidades

Indígenas


El organismo descentralizado no programóni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Difusión y

Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los

Pueblos Indígenas


El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, inciso B, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, fracción I, inciso q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar acciones enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.


Proyecto:Detección y


Situación de Calle

97.9 2,568.7 2,431.1

La entidad municipal alcanzó el 97.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 94.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto:Menores en Situación de Migración no Acompañada

76.7 1,521.2 684.1

El organismo descentralizado alcanzó el 76.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 45.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto




Adolescente

110.2 142.3 131.3

El ente fiscalizable alcanzó el 110.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 92.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.

Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)

Proyecto:Orientación e Información

sobre Discapacidad

98.4 222.8 194.5

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 98.4por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 87.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.

Proyecto:Capacitación a Personas con Discapacidad

109.8 1,770.5 1,767.5




Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Promoción para

el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7, fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3, fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción V y 41,fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda incorporar actividades que promuevan la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el empleo o autoempleo para personas con discapacidad.

Proyecto:Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7, fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3, fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7, fracción V y 41, fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12, fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda implementar acciones destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad física, mental y sensorial, que carezca de seguridad social.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Atención

Terapéutica a Personas con Discapacidad

136.5 5,639.6 5,472.1

El ente fiscalizable refleja una inadecuada planeación al superar con el 36.5 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 97.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el rebase en el Programa Anual.

Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)


a los Adultos Mayores

105.1 7,185.7 7,045.1

La entidad fiscalizable alcanzó el 105.1 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 98.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto:Círculos de

Adultos Mayores101.9 3,629.8 3,571.2

El ente municipal alcanzó el 101.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 98.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto




Integración de la Familia

97.5 6,551.8 6,457.4

El Sistema Municipal DIF alcanzó el 97.5por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 98.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto:Atención a


96.8 2,305.5 2,196.0

El ente fiscalizable alcanzó el 96.8 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 95.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Proyecto:Servicios JurídicoAsistenciales a la

Familia

113.8 7,749.0 7,615.5

La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 13.8 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 98.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el rebase en el Programa Anual.

Proyecto:Orientación y


100.2 3,743.6 3,654.8

La entidad fiscalizable alcanzó el 100.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 97.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación ypresupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)

Proyecto:Capacitación de la Mujer para el

Trabajo


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo que se les proporciona a mujeres, principalmente para aquellas que se encuentran en desventaja económica, mediante las escuelas técnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con el propósito de que puedan obtener ingresos económicos para mejorar sus condiciones de vida.

Proyecto:Atención

Educativa a Hijos de Madres

Trabajadoras

89.1 26,676.8 26,206.9

El organismo descentralizado alcanzó el89.1 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, así mismo ejerció el 98.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.

Proyecto:Proyectos

Productivos para el Desarrollo de

la Mujer


El ente público descentralizado noprogramó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7, fracción III, 30, fracción VI, 31 y 34, fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; 11, fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 162, fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda incluir actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen su bienestar.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto



Cultura de Igualdad de

Género

109.6 5,374.9 4,498.3

La entidad fiscalizable alcanzó el 109.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018, sin embargo, ejerció el 83.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.

Proyecto:Atención Integral

a la Madre Adolescente

101.1 131.2 118.6


Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)

Proyecto:Bienestar y Orientación

Juvenil


El organismo descentralizado no programóni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes, así como la orientación con temas relacionados con la prevención de adicciones, acoso escolar (bullying); salud reproductiva y sexual.

Proyecto:Promoción del

Desarrollo Integral del

Adolescente

99.0 371.7 319.7

La entidad fiscalizable alcanzó el 99.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018;sin embargo, ejerció el 86.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en el presupuesto.



Descripción

Porcentaje de




Presupuesto


Proyecto:Expresión Juvenil


El Sistema Municipal DIF no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones, dirigidas a los jóvenes, con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.


a la Juventud


El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad, mediante la realización de brigadas de trabajo comunitario que atienda a sus necesidades y así mismo permita su inclusión y participación en la aportación de sus conocimientos y habilidades a la solución a problemas locales.














programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; sin embargo, se excluye un

programa, ya que la entidad no lo desarrolló.








Proyecto: Detección y


Situación de Calle

97.9

1. Porcentaje de infantes en situación de

calle detectados

98.0

La entidad municipal obtuvo un 98.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 97.9 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.

Proyecto: Menores en Situación de Migración no Acompañada

76.73. Porcentaje de redes infantiles conformadas

100.0

La entidad fiscalizable obtuvo el 100.0por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente; sin embargo, alcanzó el 76.7 por ciento de proyecto. Por lo anterior, se recomienda tenercongruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.

Proyecto: Promoción de la


Adolescente

110.2

2. Porcentaje de becas

gestionadas en los diferentes órdenes de

gobierno

98.0

La entidad fiscalizable obtuvo un 98.0por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 110.2 por ciento del proyecto. Por loanterior, se recomienda tenercongruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.









Proyecto: Fomento a la

Integración de la Familia

97.5

1. Porcentaje en la

prestación de servicios

asistenciales orientados al

apoyo de familias

vulnerables y/o sujetas a asistencia

social

93.5

La entidad municipal alcanzó un 93.5por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 97.5por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de losproyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.

Proyecto: Atención a


96.8


Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR; sin embargo, alcanzó el 96.8 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin depromover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados, respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.

Proyecto: Servicios Jurídico Asistenciales a la

Familia

113.8


Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR; sin embargo, superó con el 13.8 por ciento el proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados, respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.








Proyecto: Orientación y


100.2


Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR; sin embargo, alcanzó el 100.2 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados, respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.




Prevención Médica para la Comunidad

Los resultados de estos programas no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.


Alimentación para la Población Infantil

Alimentación y Nutrición Familiar

Atención a Personas con Discapacidad

Apoyo a los Adultos Mayores

El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de

Género

Oportunidades para los Jóvenes











El Sistema Municipal DIF únicamente no dio cumplimiento a las fracciones XXII, XXVIII, XXX, XXXIII, XLVII, XLVIII, XLIX y LII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Continuar implementando acciones enfocadas a la promoción del derecho de acceso a la información pública de la ciudadanía a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).









indicador.










laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Sistema Municipal DIF,

verificando el cumplimiento de los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México, 15 Ter y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos

Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas

Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir

recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.




Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del ente municipal

no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la ley para ocupar los cargos que

les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:




Servidor Público

TítuloProfesional

Experiencia Mínima de un

Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero No Entregó Información No

Recomendación: Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar a un Tesorero que dé cumplimiento a los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96,fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia".

Contralor Interno Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la certificación y continuar dando cumplimiento a lo establecido en los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Servidor Público

Título Profesional

Cédula Profesional

Experiencia Mínima de tres Años

Nombramiento de su Cargo en

la Entidad

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Titular de la Procuraduría de Protección

de Niñas, Niños y

Adolescentes

Sí Sí No Sí Sí Sí No

Recomendación: Contratar a un servidor público que dé cumplimiento a los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominado “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.

















caboNo






realizan

No

Para años subsecuentes, difundir los documentos y resultados de las evaluaciones aplicadas a los programas presupuestarios en su página web, así como informar sobre las personas que las realizaron, con el objeto de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los “Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales”, específicamente en su Capítulo III, Disposición Décima Primera y el Capítulo X, Disposición Vigésima Cuarta.






Gubernamentales

No





informa al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría

Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones de los





OSFEM/AEDI/DADM/3144/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3145/2018 5 de septiembre de2018

12 de septiembre de2018




OSFEM/AEDI/DADM/577/2019 OSFEM/AEDI/DADM/578/2019 6 de marzo de 2019 11 y 12 de marzo de 2019




RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN





Núm. Hallazgos Monto por Aclarar Normatividad Infringida Reincidencia respecto al ejercicio anterior

1

Como resultado de la revisión a las cuentas contables en el Anexo alEstado de Situación Financiera, se aprecia que las cuentas contablesDeudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo por un importe de 365.7miles de pesos y Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo porun importe de 21.2 miles de pesos presentan antigüedad mayor a unaño. Con relación al Informe de Resultados del ejercicio anterior, laentidad municipal muestra reincidencia en sus saldos.

386.9


Sí

2

De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados deEjercicios Anteriores, se identificó que las aplicaciones contables queafectan a la cuenta por un importe de 493.9 miles de pesos nopresentan en su totalidad la aprobación y justificación del Órgano deGobierno, de acuerdo a las políticas de registro del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México vigente.

493.9


3

De acuerdo a la verificación del saldo de las cuentas contables delpasivo reflejado en el Estado de Situación Financiera Comparativo, seidentifica que no coinciden con el saldo final del Estado Analítico de laDeuda y Otros Pasivos en las cuentas contables por una diferenciade 21.2 miles de pesos.

21.2


Sí

4

Como resultado de la revisión en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios en su artículo 21 en materia de serviciospersonales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) yTransitorio sexto, se identificó que la entidad no presentó lainformación solicitada de acuerdo al oficio númeroOSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1372/19 de fecha 26 de junio de 2019por lo que impidió realizar la fiscalización.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberácumplir con las disposiciones establecidas en la Ley de DisciplinaFinanciera de las Entidades Federativas y los Municipios para cadauno de los conceptos que se mencionan.


5

Como resultado de la revisión del entero al Instituto de SeguridadSocial del Estado de México y Municipios (ISSEMYM), del importe delas cuotas, aportaciones y retenciones realizadas a los servidorespúblicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y 2018 ,se identificó que la entidad no presentó la información solicitada deacuerdo al oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1372/19 defecha 26 de junio de 2019 por lo que impidió realizar la fiscalización.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberácumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, deacuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que semencionan.


6

Como resultado de la revisión del entero al Servicio de AdministraciónTributaria (SAT) de las retenciones por concepto del Impuesto Sobrela Renta (ISR) por Salarios, Honorarios y Arrendamiento, durante elejercicio 2018, se identificó que la entidad no presentó la informaciónsolicitada de acuerdo al oficio númeroOSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1372/19 de fecha 26 de junio de 2019por lo que impidió realizar la fiscalización.

El Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia deberácumplir de manera oportuna con el pago de sus obligaciones, deacuerdo a la normatividad para el concepto que se menciona.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación , 51 fracción X de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, numeral 72 y 73 del TítuloSegundo Lineamientos de control financiero y administrativo de las retencionesy contribuciones por pagar a corto plazo de Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado deMéxico, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado deMéxico número 9 de fecha 11 de Julio de 2013 y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

7

Después de la verificación, se puede conocer que la entidadmunicipal no presenta sus notas a los Estados Financieros yPresupuestales, incumpliendo con los postulados básicos decontabilidad gubernamental de revelación suficiente e importanciarelativa.

Las notas faltantes son las siguientes: Notas de Memoria.

Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de InformaciónFinanciera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público yCaracterísticas de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC ypublicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 deseptiembre de 2015.

Sí




PRESUPUESTO



1

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectaron acciones sin ejecución y con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0 por ciento y mayores al 100.0 por ciento.

0.0


2


0.0 Artículos 7, 20 fracción IV y 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

3

La entidad presentó un inadecuado control en la planeación del recurso ejercido y las metas programadas por dependencia general.

0.0





1

Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros de altas de bienes muebles difieren.

272.4






2

De acuerdo al análisis realizado entre los saldos de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la entidad, se identificó una diferencia de 9,648.3 miles de pesos en los bienes inmuebles.

9,648.3


3

Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Inventario de Bienes Muebles y el Reporte de Depreciación; asimismo, no se realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable de la cuenta de edificios no habitacionales.

232.8


4

Derivado de la fiscalización a los bienes muebles e inmuebles de la entidad en el ejercicio 2018, se identificó que realizó bajas de bienes principalmente en las cuentas de mobiliario y equipo de administración y maquinaria, otros equipos y herramientas; sin embargo, al 31 de diciembre 2018 no remitió al OSFEM el expediente técnico correspondiente.

0.0














la contraloría del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tlalnepantla de

Baz, México, como autoridad competente en materia de auditoria, control y evaluación

municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas

administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso,

substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.


relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la

presidenta del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia, como superior

jerárquico






y MIR

La entidad no ejecutó uno de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2018.

Con el análisis de la información remitida por el Organismo Descentralizado DIF, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en los 9 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados.

Dar seguimiento a las 11 recomendaciones referidas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIRde este Informe de Resultados.



Dar seguimiento a las 39 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación Programática Presupuestal.


Resultados (MIR)

En la información reportada por la entidad municipal se mostró el nivel de cumplimiento de las metas de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño a nivel Componente de laMIR durante el ejercicio 2018. Por el contrario, el resultado de 7 programas presupuestarios no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.

Atender las 8 recomendaciones referidas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.


El Sistema Municipal DIF únicamente no dio cumplimiento a las fracciones XXII, XXVIII, XXX, XXXIII, XLVII, XLVIII, XLIX y LII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).









La entidad no remitió información relacionada con el Tesorero para dar cumplimiento a los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia".

Atender en lo subsecuente las solicitudes de información que emite el Órgano Técnico de la Legislatura y contratar a un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


Contralor Interno

El Contralor Interno cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32,96, fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Mantener la vigencia de la certificación y continuar dando cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Competencia Laboral del Titular de la Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes

El Procurador de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 20 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominado “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.

Contratar a un servidor público que cuente con título y cédula profesional de licenciado en Derecho; experiencia mínima de tres años en el ejercicio de su profesión; nombramiento por la Junta de Gobierno del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.






Descripción

Porcentaje de cumplimiento de las Metas del Proyecto


(miles de pesos)HallazgoPresupuesto


Programa: Alimentación y Nutrición Familiar

Proyecto:Dotación Alimenticia a Población Marginada

11.9 412.7 404.7

La entidad municipal solo alcanzó el 11.9 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 98.1 por ciento del monto presupuestal.

Total de Hallazgos Determinados

Suma Total del Presupuesto(miles de pesos)

HallazgoTotal Anual

(Total Pagado +

Devengado)

1 412.7 404.7

Del Comportamiento Progra-mático Presupuestal se identificó un hallazgo, bajo elsupuesto de haber ejercido el98.1 por ciento del presupuesto asignado al proyecto presupuestario mencionado, toda vez que no se alcanzó el 100.0 por cientode cumplimiento en las actividades establecidas en su Programa Anual.














Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, como autoridad

competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal seguimiento a

los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,

determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas

para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y

transparente.



PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALES


Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron en las

observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público,

conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se

dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente.

Se inició un procedimiento administrativo resarcitorio, derivado de la revisión al primer y al

segundo semestre del ejercicio fiscal 2016.


Importe observado


Importe Solventado



7 468.1 0 0.0 7 468.1

Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tlalnepantla de BazObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales



ORGANISMO

DESCENTRALIZADO

OPERADOR DE AGUA

DE

TLALNEPANTLA DE

BAZ

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA

DE TLALNEPANTLA DE BAZ


CONTENIDO

Presentación 643





ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUADE TLALNEPANTLA DE BAZ


PRESENTACIÓN

“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán personalidad

jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus

recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los

actos de autoridad que les señale la presente Ley, su Reglamento y demás disposiciones

aplicables.

Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su autonomía y

autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los

mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y la vigilancia de sus

recursos.

Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten, deberán

destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación,

rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su administración, así como

para la prestación de los servicios”.

El organismo descentralizado operador de agua de Tlalnepantla de Baz se crea a través del

decreto número 40, publicado el 18 de Octubre de 1991.

FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.



INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TLALNEPANTLA DE BAZ














ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del Organismo Descentralizado

Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto

de Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2018. La

veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración

de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo

con lo manifestado en la carta de afirmaciones presentada por el ente.





circunstancias.






“ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS

OPERADORES DE AGUA Y MAVICI” y que de forma particular se aplicaron a la entidad






LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA Y MAVICI”.


la Cuenta Pública 2018 al Poder Legislativo y al Organismo Descentralizado Operador de Agua

de Tlalnepantla de Baz, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se

encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.









Aspectos Evaluados


Resultado del cumplimiento en Armonización Contable SEvAC

Análisis

La entidad no cumplió con el artículo 20 ytransitorio décimo primero de la LDF, respecto alporcentaje para cubrir las ADEFAS ya que excedióel 5.5 por ciento.

Representa un promedio general de 100.0 porciento, lo cual indica un cumplimiento alto en elgrado de armonización contable





Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado


1 1 100.0


1 1 100.0


1 1 100.0

Naturaleza de los saldos del Anexo al Estadode Situación Financiera 1 0 0.0


1 1 100.0




1 1 100.0

Autorización y justificación de las aplicacionescontables a la cuenta de resultado deejercicios anteriores

1 0 0.0

Saldo de la Hacienda/Patrimonio del Estado deSituación Financiera Comparativo contra elEstado de Variación en la Hacienda yPatrimonio

1 1 100.0


1 1 100.0






Total de Aspectos

Cumplidos

PorcentajeAlcanzado




Cuentas contables de Construcciones enproceso 5 5 100.0

Presentación de la información financiera deacuerdo a los formatos a que hace referenciala LDF

1 1 100.0

Servicios personales en cumplimiento del artículo 10 de la LDF 2 0 0.0

Aportaciones de mejoras por serviciosambientales (FIPASAHEM) 1 0 0.0


Entero de cuotas, aportaciones y retencionesal ISSEMYM 1 0 0.0



1 1 100.0


3 1 33.3


2 2 100.0

Resultado 1558.3

SEMAFORIZACIÓN

0-1200 Crítico


1801-2400 Adecuado






2018-2017

Activo Pasivo

Circulante 135,313.5 160,648.5 -25,335.0 Circulante 597,484.1 738,095.9 -140,611.8Efectivo y Equivalentes 41,703.3 33,263.1 8,440.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 597,484.1 738,095.9 -140,611.8

Efectivo 3.0 222.1 -219.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,503.7 1,227.4 276.3

Bancos/Tesorería 41,700.3 33,041.0 8,659.3 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 104,820.0 126,068.6 -21,248.6

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 85,588.0 96,333.4 -10,745.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 72,740.0 90,798.6 -18,058.6 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 405,572.5 514,466.5 -108,894.0Inversiones Financieras de Corto Plazo 25.5 10,531.6 -10,506.1

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 60.4 60.4 0.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2,219.5 6,387.0 -4,167.5Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 70,434.7 73,819.6 -3,384.9 Total Pasivo 597,484.1 738,095.9 -140,611.8

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 3,168.6 17,181.2 -14,012.6

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 3,371.6 3,846.9 -475.3


Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo -203.0 13,334.3 -13,537.3 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 83,124.6 83,124.6 0.0Aportaciones 83,124.6 83,124.6 0.0

Almacenes 17,701.6 19,405.6 -1,704.0Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 17,701.6 19,405.6 -1,704.0

No Circulante 290,074.7 354,672.1 -64,597.4 Hacienda Pública/Patrimonio Generado -255,220.6 -305,899.9 50,679.3

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso148,820.9 195,287.1 -46,466.2

Terrenos 77,103.5 76,753.5 350.0 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 49,792.8 34,478.9 15,313.9Edificios no Habitacionales 71,717.4 71,717.4 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 49,792.8 34,478.9 15,313.9Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 0.0 46,816.2 -46,816.2

Resultados de Ejercicios Anteriores -305,013.3 -340,378.8 35,365.5Bienes Muebles 228,727.0 224,634.8 4,092.2 Resultados de Ejercicios Anteriores -305,013.3 -340,378.8 35,365.5Mobiliario y Equipo de Administración 18,203.3 18,061.9 141.4Vehículos y Equipo de Transporte 86,506.9 85,668.0 838.9Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 124,016.8 120,904.9 3,111.9 Total Hacienda Pública/Patrimonio -172,095.9 -222,775.3 50,679.4

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -89,920.3 -66,968.5 -22,951.8

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles -560.4 -420.3 -140.1Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -89,359.9 -66,548.2 -22,811.7

Activos Diferidos 2,447.1 1,718.7 728.4Otros Activos Diferidos 2,447.1 1,718.7 728.4


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de BazEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)





De acuerdo al análisis realizado al Estado de Situación Financiera Comparativo y el Estado de

Actividades Comparativo del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de

Baz, se identifica que presenta razonablemente los aspectos importantes de la situación

financiera, cumpliendo con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del


Ingresos y Otros BeneficiosIngresos de Gestión 901,300.6 918,637.6 -17,337.0Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

17,607.8 20,764.0 -3,156.2

Otros Ingresos y Beneficios 3,263.8 242,560.0 -239,296.2

Total de Ingresos y Otros Beneficios 922,172.2 1,181,961.6 -259,789.4

Gastos y Otras PérdidasGastos de Funcionamiento 622,833.8 999,629.5 -376,795.7

Servicios Personales 406,255.7 396,885.0 9,370.7

Materiales y Suministros 44,670.8 36,671.4 7,999.4

Servicios Generales 171,907.3 566,073.1 -394,165.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 67,030.9 62,424.3 4,606.6



0.0 57,586.7 -57,586.7

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 22,951.8 23,278.9 -327.1

Inversión Pública 159,375.0 4,453.1 154,921.9


Total de Gastos y Otras Pérdidas 872,379.4 1,147,482.7 -275,103.3Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 49,792.8 34,478.9 15,313.9

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de BazEstado de Actividades Comparativo







Resultado del

Ejercicio

Cuenta Pública 425,388.2 597,484.1 -172,095.9 922,172.2 872,379.4 49,792.8

Diciembre 425,388.2 597,484.1 -172,095.9 922,172.2 872,379.4 49,792.8

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz

(Miles de pesos)

Fuente








ConceptoSaldo Final



Diferencia


(Miles de pesos)


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. De acuerdo al comparativo que se realizó entre los saldos de las cuentas contables



















Financiera, se identificó que las cuentas contables Bancos/Tesorería por un importe de 5.2

miles de pesos, Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo por un importe de 178.6 miles de

pesos, Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo por un importe de

3,714.8 miles de pesos, Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo por un importe

de 203.0 miles de pesos, Almacén de Materiales y Suministros de Consumo por un importe de

1,353.6 miles de pesos, Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo por un importe de

8,206.7 miles de pesos, Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo por un importe

de 659.7 miles de pesos y Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo por un importe de 2,627.8

miles de pesos no corresponden a su naturaleza económica.

Cuenta Concepto



1112 Bancos/Tesorería -5.2

1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo -178.6

1129 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo -3,714.8

1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo -203.0

1151 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo -1,353.6

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo -8,206.7

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo -659.7

2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo -2,627.8


(Miles de pesos)








Cuenta Concepto





Diferencia

Activo 425,388.2 425,388.2 0.0

Pasivo 597,484.1 597,484.1 0.0

Hacienda/Patrimonio Contribuido 83,124.6 83,124.6 0.0


(Miles de pesos)






Financiera, se aprecia que las cuentas contables : Cuentas por cobrar a Corto Plazo por un

importe de 60.4 miles de pesos, Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo por un importe de

2,037.2 miles de pesos, Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de

Servicios a Corto Plazo por un importe de 3,371.6 miles de pesos, Anticipo a Contratistas por

Obras Públicas a Corto Plazo por un importe de 640.5 miles de pesos, Servicios Personales por

Pagar a Corto Plazo por un importe de 8,206.70, Proveedores por pagar a Corto Plazo por un

importe de 39,933.8 miles de pesos, Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo por

un importe de 1,576.0 miles de pesos y Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo por un importe

de 149,427.0 miles de pesos presentan antigüedad mayor a un año. Con relación al Informe de

Resultados del ejercicio anterior, la entidad municipal muestra reincidencia en sus saldos.

Cuenta Concepto





1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 60.4 60.4

1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2,037.2 2,037.2

1131 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 3,371.6 3,371.6

1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 640.5 640.5

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8,206.7 8,206.7

2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 39,933.8 39,933.8

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,576.0 1,576.0

2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 149,427.0 149,427.0

(Miles de pesos)





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad. Derivado del análisis a la información financiera presentada en el Estado de Situación







Diferencia: 0.0

(Miles de pesos)






Total del Activo(A)

Total Pasivo(B)

Total Patrimonio(C)


Equilibrio(A-D)

425,388.2 597,484.1 -172,095.9 425,388.2 0.0


(Miles de pesos)








miles de pesos no presentan en su totalidad la aprobación y justificación del Órgano de

Gobierno, de acuerdo a las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad


Estado de México vigente.


Importe

-172,095.9

-172,095.9

0.0


Estado Financiero



Diferencia:

(Miles de pesos)





Ejercicio 2018


(B)

TotalC=(A+B)


(D)

-340,378.8 -305,899.9 -305,013.3 -886.6 -2,209.8


(Miles de pesos)

34,478.9 1,323.2



E=(C-D)



justificación








Importe

425,388.2

425,388.2

0.0


Estado Financiero

(Miles de pesos)



Diferencia:











reflejada en el incremento neto, el saldo al inicio y al final del ejercicio del Estado de Flujos de

Efectivo.


Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigen -259,789.3 388,085.3

Contribuciones de Mejoras 2,902.5 19,751.6

Derechos -20,202.0 120,240.1

Participaciones y Aportaciones -3,156.2 6,723.2

Otros Orígenes de Operación -239,296.2 240,066.7

Aplicación -275,103.2 70,540.0

Servicios Personales 9,370.8 31,375.6

Materiales y Suministros 7,999.4 14,447.1

Servicios Generales -394,165.9 77,288.7


Ayudas Sociales 12.0 -9.5

Otras Aplicaciones de Operación 97,085.8 -57,028.2

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 15,313.9 317,545.3


Origen 103,543.1 29,004.6



Otros Orígenes de Inversión 56,726.9 28,912.6

Aplicación 5,170.5 64,110.3

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso1 350.0 40,869.1

Bienes Muebles1 4,092.1 1,917.9

Otras Aplicaciones de Inversión1 728.4 21,323.3.0 .0



Origen 35,641.8 287,408.6

Otros Orígenes de Financiamiento 35,641.8 287,408.6

Aplicación 140,888.1 541,108.6


Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -105,246.3 -253,700.0

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 8,440.1 28,739.6




(Miles de pesos)











Activo

Activo Circulante 33,775.1 8,440.1

Efectivo y Equivalentes 0.0 8,440.1


Derechos a Recibir Bienes o Servicios 14,012.5 0.0

Almacenes 1,704.0 0.0

Activo no Circulante 69,418.0 4,820.5




Activos Diferidos 0.0 728.4

Pasivo






Hacienda Pública / Patrimonio Generado 50,679.4 0.0

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 15,313.9 0.0



Total 153,872.5 153,872.5



(Miles de pesos)












Corto Plazo



Subtotal Corto Plazo 0.0 0.0Largo Plazo




738,096.0 597,484.1Sueldos y Salarios 1,227.4 1,503.7

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 126,068.6 104,820.0

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 96,333.4 85,588.0

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 514,466.5 405,572.5


Deuda Interna

Deuda Externa

Deuda Interna

Deuda Externa

Otros Pasivos:

Deuda Pública



(Miles de pesos)







Situación Financiera Comparativo, se identificó que al cierre del ejercicio 2018 la entidad no

revela saldo en estas cuentas.









Cumplió




SíGuía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios



Formato Comentarios








sexto, se identificó que la entidad no presentó la información solicitada de manera correcta y

completa de acuerdo al oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1431/19 de fecha

04/07/2019 por lo que impidió realizar la fiscalización.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua deberá cumplir con las disposiciones

establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios

para cada uno de los conceptos que se mencionan.

2017 2018

0.0 0.0 0.0 0.0% 3.0% No 3.0% No


PIB Cumple






(Miles de Pesos)

Cumple




IngresoRecaudado

2018


2018Porcentaje


PrimeroCumple

943,707.4 52,588.6 5.6% 5.5% No

(Miles de pesos)




2018, se identifica que la entidad no cumplió con el artículo 20 y transitorio décimo primero de la


porcentaje para cubrir los adeudos del ejercicio fiscal anterior, ya que excedió el 5.5 por ciento.





Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente recaudado, se identifica que difiere

con lo presentado en el formato por concepto de aportación de mejoras por servicios

ambientales al fideicomiso FIPASAHEM por un importe de 106,484.4 miles de pesos. Así

mismo de la tarifa del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado, se identifica que

la entidad realizó un excedente de pago por un importe de 3,727.0 miles de pesos por concepto

de aportación de mejoras por servicios ambientales al fideicomiso FIPASAHEM.




Suministro de agua potable (Estado Analítico de Ingresos)

Formato FIPASAHEM Diferencia Importe

pagado

Tarifa sobre el ingreso recudado

3.5%Diferencia

Total Anual 506,695.5 613,179.9 -106,484.4 21,461.3 17,734.3 3,727.0


Saldo al 31 de diciembre 2018(Miles de pesos)

Ingreso Recaudado

Periodo

Fideicomiso FIPASAHEM







Organismo Descentralizado Operador de Agua y la confirmación de saldos con las entidades

federales y estatales, se identificaron diferencias en el ISSEMYM por 1,052.3 miles de pesos,

en CAEM por 22,080.3 miles de pesos y CONAGUA por 22,622.4 miles de pesos

El Organismo Descentralizado Operador de Agua, deberá cumplir de manera oportuna con el

pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que se

mencionan.


CAEM 28,997.0 51,077.3 -22,080.3CFE 26,353.7 N1

CONAGUA 75,823.0 53,200.7 22,622.4ISSEMYM 1,052.3 0.0 1,052.3

(Miles de pesos)









que la entidad no presentó la información solicitada de acuerdo al oficio número

OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1431/19 de fecha 04/07/2019 por lo que impidió realizar la

fiscalización.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua deberá cumplir de manera oportuna con el

pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptos que se

mencionan.

PAGOS DE RETENCIONES DEL I.S.R. (SALARIOS, HONORARIOS YARRENDAMIENTO) AL SAT



Arrendamiento, durante el ejercicio 2018, se identificó que la entidad no presentó la información

solicitada de acuerdo al oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1431/19 de fecha 04/ 07

/2019 por lo que impidió realizar la fiscalización.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua deberá cumplir de manera oportuna con el

pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para el concepto que se menciona.





Número de Empleados 1,499.0 1,489.0 1,471.0 1,456.0 1,484.0 1,544.0 1,502.0 1,492.0 1,485.0 1,475.0 1,450.0 1,440.0 1,482.3

Egreso Ejercido

166,081.4

0.0

131,654.7

62,044.9

2,828.4













De la revisión realizada al Organismo Descentralizado Operador de Agua sobre el número de

trabajadores y el pago por concepto de remuneraciones al trabajo personal, se determinó que

está obligado a presentar el aviso y el dictamen del Impuesto sobre Erogaciones por

Remuneraciones al Trabajo Personal; cumpliendo de manera oportuna con dichas obligaciones,

en apego al artículo 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

Fecha de presentación del Aviso de Dictamen 27/07/2019

Fecha de presentación del Dictamen 30/08/2019





Después de la verificación, se puede conocer que la entidad municipal no presenta la totalidad

de sus notas a los Estados Financieros y Presupuestales, incumpliendo con los postulados

básicos de contabilidad gubernamental de revelación suficiente e importancia relativa.

Las notas faltantes son las siguientes: Notas de desglose y Memoria.

Cumplió

I.- Notas al Estado de Situación Financiera No

II.- Notas al Estado de Actividades No

No

IV.- Notas al Estado de Flujos de Efectivo No

No

I.- Contables No

II.- Presupuestales

a) Ingresos Sí

b) Egresos Sí

Sí

Concepto Comentario

La entidad envía información que no indica lasnotas explicativas necesarias y suficientes quesean representativas de la situación actual delente público.




La entidad envía información que no indica lasnotas explicativas necesarias y suficientes quesean representativas de la situación actual delente público.



Notas de Desglose
















Concepto



Estado Analítico de Ingresosy


Diferencia

943,707.4 0.0

922,172.2 0.0








934,795.6



872,379.4 0.0

Diferencia

0.0

Concepto



RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE SEVAC)












Registros contables



Transparencia

Cuenta Pública














PRESUPUESTO Y

BIENES MUEBLES E

INMUEBLES




Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de BazAspectos Evaluados Análisis

Presupuesto


Derivado del análisis de los ingresos recaudados por la entidad, se identificó que recaudó 943,707.4 miles de pesos de los cuales el 95.5 por ciento corresponde a Ingresos de Gestión .


De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en algunos rubros de los ingresos de gestión del Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018 no alcanzaron la recaudación del ingreso modificado por 95,476.1 miles de pesos.


Como resultado del comparativo realizado sobre el ingreso recaudado en el año 2018, se mostró un decremento de 236,633.5 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejándose principalmente en el rubro de otros ingresos y beneficios varios.


De acuerdo al análisis del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se identifica que el egreso ejercido por capítulo de gasto con recurso etiquetado y no etiquetado de la entidad en el ejercicio 2018 fue de 934,795.6 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con un monto de 406,272.9 miles de pesos, de los cuales el 100.0 por ciento proviene de recursos no etiquetados.

Comparativo del egreso ejercido2018 respecto al egreso 2017.

Como resultado del comparativo realizado al egreso ejercido en el año 2018, se identificó un decremento de 343,846.0 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado principalmente en el capítulo de servicios generales.


Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectaron acciones con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0 por ciento y mayores al 100.0 por ciento.

Porcentaje de ejecución de Acciones.


Egreso Ejercido FinalidadDe acuerdo a la fiscalización realizada al egreso ejercido por finalidad, se aprecia que la entidad, ejerció el 61.2 por ciento del recurso en la finalidad de desarrollo social, reflejado principalmente en la función 02 02 vivienda y servicios a la comunidad.



Derivado de la revisión al Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, se identificó que la entidad no realizó modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado del ejercicio 2018.



Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Reporte de Depreciación de bienes muebles.


Derivado de la fiscalización a los Bienes Muebles e Inmuebles de la entidad en el ejercicio 2018, se identificó que realizó bajas de bienes en las cuentas de mobiliario y equipo de administración y maquinaria, otros equipos y herramientas sin que al 31 de diciembre 2018 se haya remitido al OSFEM el expediente técnico del procedimiento correspondiente.







Aspectos Evaluados

Total de Aspectos


Presupuesto



Las partidas específicas cuentan con presupuesto aprobado y sin sobreejercicio de recurso en el egreso. 14 14 100.0











0 - 500 Crítico


751-1,000 Adecuado

SEMAFORIZACIÓN



PRESUPUESTO


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)

Fuente

Ingresos Egresos




Cuenta Pública 1,491,132.4 943,707.4 1,491,132.4 934,795.6

Diciembre 1,491,132.4 943,707.4 1,491,132.4 934,795.6

Diferencia 0.0 0.0 0.0 0.0












1,491,132.4 1,491,132.4 0.0





presupuestario.






Ingresos de Gestión 1,036,330.9 1,035,581.0 901,300.6 -134,280.4 -13.0

Impuestos


Contribuciones de Mejoras 70,789.6 70,789.6 23,976.3 -46,813.3 -66.1

Derechos 964,141.9 963,391.9 876,055.3 -87,336.6 -9.1


Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,399.4 1,399.4 1,269.0 -130.5 -9.3

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios



30,777.1 30,777.1 17,607.8 -13,169.3 -42.8

Ingresos Federales 30,777.1 30,777.1 17,607.8 -13,169.3 -42.8

Ingresos Estatales


Otros Ingresos y Beneficios 424,024.3 424,774.3 24,799.1 -399,975.2 -94.2


Ingresos Extraordinarios 162,489.1 162,489.1 0.0 -162,489.1 -100.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 261,535.2 261,535.2 24,049.1 -237,486.1 -90.8

Total 1,491,132.4 1,491,132.4 943,707.4 -547,424.9 -36.7












943,707.4 miles de pesos de los cuales el 95.5 por ciento corresponde a ingresos de gestión,

cabe señalar que, el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación fue derechos.






Ingreso Recaudado

Variación Absoluta


4131311 Para obra pública y acciones de beneficio social 70,789.6 23,976.3 -46,813.3 33.9

4143437Conexiones de toma por el suministro de agua en bloque proporcionado por autoridades municipales

17,584.8 9,238.8 -8,346.0 52.5

4143438 Derechos de descarga de aguas residuales y su tratamiento o manejo ecológico 28,975.4 7,653.2 -21,322.3 26.4

41434310 Instalación de medidores 21.7 0.0 -21.7 0.0

41434311 Agua en pipas (permiso) 309.7 185.3 -124.4 59.8

41434312 Agua en pipas (carga) 8,200.4 4,662.9 -3,537.5 56.9

41434317 Otros 23,842.1 10,160.7 -13,681.3 42.6

4144443 Gasto de ejecución 2,107.1 477.5 -1,629.6 22.7


De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en algunos rubros de los ingresos

de gestión del Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018 no alcanzaron la

recaudación del ingreso modificado por 95,476.1 miles de pesos.






mostró un decremento de 236,633.5 miles de pesos respecto al ejercicio 2017,

reflejándose principalmente en el rubro de otros ingresos y beneficios varios.


Ingresos de Gestión 918,637.7 901,300.6 -17,337.1 -1.9

Impuestos


Contribuciones de Mejoras 21,073.9 23,976.3 2,902.4 13.8

Derechos 896,257.4 876,055.3 -20,202.1 -2.3


Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,306.4 1,269.0 -37.4 -2.9

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios



20,764.0 17,607.8 -3,156.2 -15.2

Ingresos Federales 20,764.0 17,607.8 -3,156.2 -15.2

Ingresos Estatales


Otros Ingresos y Beneficios 240,939.2 24,799.1 -216,140.1 -89.7

Ingresos Financieros 701.5 749.9 48.4 6.9


Otros Ingresos y Beneficios Varios 240,237.7 24,049.1 -216,188.6 -90.0

Total 1,180,340.9 943,707.4 -236,633.5 -20.0

2018- 2017

(Miles de pesos)Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz


Ingresos Recaudado









2018 2018 2018 2018 2018 2018 Absoluta %

Servicios Personales 419,523.6 419,523.6 0.0 3,385.4 402,887.5 406,272.9 -13,250.7 -3.2

Materiales y Suministros 81,992.5 82,282.3 0.0 208.8 42,527.8 42,736.6 -39,545.7 -48.1

Servicios Generales 687,019.6 675,263.5 0.0 9,066.8 232,045.6 241,112.4 -434,151.1 -64.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 57,150.0 68,586.2 0.0 1,834.3 66,732.5 68,566.8 -19.4 0.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 17,196.5 17,196.5 0.0 303.8 5,016.6 5,320.4 -11,876.1 -69.1

Inversión Pública 153,250.3 153,280.3 0.0 111.2 118,086.7 118,197.9 -35,082.4 -22.9



Deuda Pública 75,000.0 75,000.0 0.0 0.0 52,588.6 52,588.6 -22,411.4 -29.9

Total 1,491,132.4 1,491,132.4 0.0 14,910.4 919,885.2 934,795.6 -556,336.8 -37.3




(Miles de pesos)










etiquetado de la entidad en el ejercicio 2018 fue de 934,795.6 miles de pesos destinados








un decremento de 343,846.0 miles de pesos respecto al ejercicio 2017, reflejado


Ejercido Ejercido



Materiales y Suministros 34,782.1 42,736.6 7,954.5 22.9

Servicios Generales 576,200.2 241,112.4 -335,087.8 -58.2


Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,032.5 5,320.4 3,287.9 161.8

Inversión Pública 81,882.5 118,197.9 36,315.4 44.4



Deuda Pública 123,580.6 52,588.6 -70,992.0 -57.4

Total 1,278,641.6 934,795.6 -343,846.0 -26.9


Concepto


2018-2017

(Miles de pesos)








Presupuesto de Egresos 1,491,132.4 934,795.6 556,336.8








23 1,491,132.4 934,795.6 556,336.8










Ingreso Recaudado

Egreso Ejercido

Diferencia (Egreso

Ejercido -Ingreso

Recaudado)Programadas Ejecutadas

Diferencia (Metas

Ejecutadas- Metas

Programadas)

No ejecutadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

943,707.4 934,795.6 8,911.9 220,674,246 228,342,680 7,668,434 0 28 109 19




se detectaron acciones con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0 por ciento y

mayores al 100.0 por ciento.






Realizadas

No Ejecutadas

Realizadas

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

Mayor a 1% y

menor al 95%

Igual a 95%


Mayor a 100%

A00 Dirección General 30 0 4 22 4 0.0 13.3 73.3 13.3

A01 Subdirección General 5 0 0 5 0 0.0 0.0 100.0 0.0

B00 Finanzas y Administración 60 0 9 39 12 0.0 15.0 65.0 20.0

C00 Unidad Técnica de Operación 32 0 7 25 0 0.0 21.9 78.1 0.0

C03 Mantenimiento 5 0 0 5 0 0.0 0.0 100.0 0.0

D00 Unidad Jurídica 10 0 3 6 1 0.0 30.0 60.0 10.0 G00 Contraloría Interna 14 0 5 7 2 0.0 35.7 50.0 14.3













las cuales se encuentra; la unidad técnica de operación (C00) con ejecución de 94.8 por

ciento de metas y el 51.6 por ciento de recurso ejercido.







principalmente en la función 02 02 vivienda y servicios a la comunidad.






Egresos


Por Objeto del Gasto 1,491,132.4 1,491,132.4 0.0 14,910.4 919,885.2 934,795.6

Económica (por Tipo de Gasto) 1,491,132.4 1,491,132.4 0.0 14,910.4 919,885.2 934,795.6

Administrativa 1,491,132.4 1,491,132.4 0.0 14,910.4 919,885.2 934,795.6

Funcional (Finalidad y Función) 1,491,132.4 1,491,132.4 0.0 14,910.4 919,885.2 934,795.6 Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.Nota 1: El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado








1,491,132.4 1,491,132.4 0.0





de Gobierno

1,491,132.4 1,491,132.4 0.0


Derivado de la revisión al Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos, se identificó que la entidad no realizó modificaciones a la Ley

de Ingresos Estimada y Presupuesto de Egresos Aprobado del ejercicio 2018.







2 Se presupuestaron conceptos del Ingreso que no corresponden a las atribuciones de la entidad.










12 Se detectó que los montos por proyectos por Fuente de Financiamiento del Programa Anual de Obra son mayores a los montos por proyectos por Fuente de Financiamiento del avance del egreso trimestral.

13 El avance físico difiere del avance financiero en las obras ejecutadas.

14 El ente presentó recurso sobre ejercido y/o subejercido en las obras ejecutadas con respecto al Presupuesto Anual Autorizado.














Concepto



de 2017(A)



contables 2018 (D)

A+B-C



de 2018(E)


2018(B)

Bajas2018(C)

Terrenos 76,753.5 350.0 0.0 77,103.5 77,103.5 0.0



Vehículos y Equipo de Transporte 85,668.0 838.9 0.0 86,506.9 86,506.9 0.0


120,904.9 3,635.4 523.5 124,016.8 124,016.8 0.0









Fuente

Muebles Inmuebles


Cuenta Pública 4,831.5 649.0 350.0 0.0


Diferencia 90.3 649.0 0.0 0.0





altas y bajas de bienes muebles difieren.







se identificó que los bienes muebles coinciden; no obstante, existe diferencia de 37,100.6

miles de pesos en los bienes inmuebles.






Bienes Muebles 89,359.9 89,359.9 89,612.9

Bienes Inmuebles 560.4 560.4 560.4




que revela el Reporte de Depreciación de bienes muebles.


La entidad hizo de conocimiento la baja de bienes a través del procedimiento de

obsolescencia; sin embargo al 31 de diciembre 2018 no remitió al OSFEM el expediente

técnico de dicho procedimiento de acuerdo a lo establecido en los Lineamientos para el

Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles

e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México,

publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013 y demás

normatividad aplicable.






durante el período 2016-2018, se identificó que en el ejercicio 2018 los bienes inmuebles

presentan un incremento de 350.0 miles de pesos con relación al ejercicio 2017, con

relación a los bienes muebles presentan una tendencia creciente, en el ejercicio 2018 se

adquirieron bienes principalmente en la cuenta de maquinaria, otros equipos y

herramientas.






1 El Inventario de Bienes Inmuebles no cumple con los requisitos establecidos en los Lineamientos para la Integración del Informe Mensual Municipal, dado que se presenta en un formato diferente al requerido.


3 En el Inventario de Bienes Muebles presenta bienes registrados con valor de $0.00.

4 El formato de la Hoja de Trabajo presenta inconsistencias en su elaboración debido a que en la columna de factura y/o póliza se omite información; sin embargo, los registros contables no presentan diferencias.


6 El saldo de la depreciación acumulada en la Balanza de Comprobación no coincide con lo reportado en el Reporte de Analítico.











EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS












Competencia Laboral de Servidores Públicos 2 1 50.0


Resultado 219.2Suficiente

Aspectos Evaluados

0-200.0 Crítico



Semaforización




MUNICIPAL Y MIR


que el organismo descentralizado ejecutó los 2 programas presupuestarios establecidos en la

Estructura Programática, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados

(MIR) señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos

Municipal para el ejercicio fiscal 2018.





1Manejo de Aguas

Residuales, Drenaje y Alcantarillado

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población.

2 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando la conservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad.












el ejercicio 2018, teniendo como alcance los siguientes 2 programas presupuestarios en materia

de Manejo del Agua, mismos que se especifican a continuación:


Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado Manejo Eficiente y Sustentable del Agua


Dicha evaluación permite al organismo descentralizado identificar, porcentualmente, el nivel de







Presupuesto


Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)

Proyecto:Construcción de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado


El Organismo Descentralizado Operador de Agua no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda ejecutar acciones orientadas a implementar el servicio de drenaje sanitario para evitar riesgos y enfermedades, a fin de mejorar la calidad de vida de la población, así mismo dotar de la infraestructura del drenaje necesario para evitar y reducir los riesgos de inundación.






Presupuesto


Proyecto:Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado

100.0 167,984.5 143,702.0

La entidad municipal cumplió con el 100.0por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018;sin embargo, ejerció el 85.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.

Proyecto:Construcción de Infraestructura

para Tratamiento de Aguas

Residuales


El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto no atendiendo a lo establecido en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva, así como contribuir al cumplimiento de la normatividad en materia de tratamiento de aguas residuales.

Proyecto:Operación y

Mantenimiento de

Infraestructura para Tratamiento

de Aguas Residuales

100.0 19,810.2 7,269.8

El organismo descentralizado cumplió conel 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018; sin embargo, ejerció el 36.7por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como alinear las metas con base en elpresupuesto y explicar el origen de los recursos financieros que permitieron llevar a cabo el proyecto.






Presupuesto


Proyecto:Innovación

Tecnológica para el Tratamiento de

Aguas Residuales


La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado que permitan la mejora de los servicios que se brindan a la población a través de la introducción de nuevas tecnologías.

Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua (Cuatro proyectos)

Proyecto:Construcción de Infraestructura

para Agua Potable


El Organismo Descentralizado Operador de Agua no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33, 34, 97, 98, 99, 100, 101 y 103, fracción VIII de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda realizar acciones dirigidas a dotar a la población de agua potable en cantidad y calidad para su consumo, así como programar, organizar y gestionar la construcción y rehabilitación de la infraestructura hidráulica para el servicio de agua potable.

Proyecto:Agua Limpia


La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto no atendiendo a lo establecido en los artículos 125, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33, 34, 97, 98, 99, 100, 101 y 103, fracción VIII de la Ley delAgua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones que permitan garantizar que el agua potable que se suministra a la población del municipio cumpla con los parámetros de calidad establecidos para su consumo.






Presupuesto


Proyecto:Cultura del Agua 95.6 4,773.6 3,029.5

El organismo descentralizado alcanzó el 95.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018;sin embargo, ejerció el 63.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.

Proyecto:Operación y

Mantenimiento de

Infraestructura Hidráulica para el

Suministro de Agua

98.6 787,878.6 354,340.1

La entidad municipal alcanzó el 98.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2018;sin embargo, ejerció el 45.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto y explicar el origen de los recursos financieros que permitieron llevar a cabo el proyecto.












estableció el alcance de revisión, partiendo de los 2 programas a fiscalizar, a efecto de

identificar la congruencia entre el resultado obtenido del Indicador y avance programático

alcanzado en el proyecto alineado al mismo.




Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y

Alcantarillado Los resultados de estos programas no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.

Aplicar los principios de la lógicahorizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que losintegran.

Manejo Eficiente y Sustentable del Agua











El organismo descentralizado no dio cumplimiento a las fracciones XI, XVIII, XIX, XXVIII, XXX, XXXII, XXXIII, XXXIV, XXXVII, XXXIX, XLIII, XLIV, XLV, XLVI, XLVIII y XLIX de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).


Resultado de la Evaluación: BuenoFuente: Elaboración del OSFEM.








indicador.



La entidad fiscalizable presentó evidencia documental, que sustenta que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.

Mantener actualizados los referidos documentos básicos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, a fin de eficientar su gestión municipal.






laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del organismo

descentralizado, verificando el cumplimiento a los artículos 32, 96, fracción I y 113 de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que

incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.




Como se muestra en la gráfica anterior, el Tesorero cumple con la totalidad de los requisitos

establecidos en la ley para ocupar el cargo que le fue conferido, los cuales se detallan a

continuación:




Servidor Público

Título Profesional


un Año

Certificación de

Competencia Laboral

Constancia de No

Inhabilitación

Certificado de No


Cumple

Tesorero Sí Sí Sí Sí Sí Sí

Recomendación: Mantener la vigencia de la certificación y continuar dando cumplimiento a lo establecido en los artículos 32 y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contralor Interno No Sí Sí No No No

Recomendación: Contratar un Contralor Interno que dé cumplimiento a lo establecido en los artículos 32, 96,fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


















caboNo






realizan

No




Gubernamentales

No



SEGUIMIENTO A LA EVALUACIÓN PROGRAMATICA


informa al organismo descentralizado mediante los pliegos de recomendaciones y a la

Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones de

los indicadores en cuestión; se dieron a conocer mediante los siguientes oficios:






OSFEM/AEDI/DADM/3016/2018 OSFEM/AEDI/DADM/3017/2018 22 de agosto de 2018 18 de septiembre de 2018





OSFEM/AEDI/DADM/779/2019 OSFEM/AEDI/DADM/780/2019 15 de marzo de 2019 04 de abril de 2019




RESULTADO DE LA

FISCALIZACIÓN



HALLAZGOS CON MONTOS POR ACLARAR


Núm. Hallazgos Monto Por Aclarar Normatividad InfringidaReincidencia respecto al

ejercicio anterior

1

Derivado de la revisión a las cuentas contables con saldo en el Anexo al Estado deSituación Financiera, se identificó que las cuentas contables Bancos/Tesorería por unimporte de 5.2 miles de pesos, Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo por unimporte de 178.6 miles de pesos, Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes aCorto Plazo por un importe de 3,714.8 miles de pesos, Anticipo a Contratistas por ObrasPúblicas a Corto Plazo por un importe de 203.0 miles de pesos, Almacén de Materiales ySuministros de Consumo por un importe de 1,353.6 miles de pesos, Servicios Personalespor Pagar a Corto Plazo por un importe de 8,206.7 miles de pesos, Retenciones yContribuciones por Pagar a Corto Plazo por un importe de 659.7 miles de pesos y OtrasCuentas por Pagar a Corto Plazo por un importe de 2,627.8 miles de pesos nocorresponden a su naturaleza económica.

16,949.4


Sí

2

Como resultado de la revisión a las cuentas contables en el Anexo al Estado de SituaciónFinanciera, se aprecia que las cuentas contables : Cuentas por cobrar a Corto Plazo porun importe de 60.4 miles de pesos, Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo por unimporte de 2,037.2 miles de pesos, Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo por un importe de 3,371.6 miles de pesos, Anticipoa Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo por un importe de 640.5 miles de pesos,Servicios personales por pagar a Corto Plazo por un importe de 8,206.70, Proveedores porpagar a Corto Plazo por un importe de 39,933.8 miles de pesos, Retenciones yContribuciones por Pagar a Corto Plazo por un importe de 1,576.0 miles de pesos yOtras Cuentas por Pagar a Corto Plazo por un importe de 149,427.0 miles de pesospresentan antigüedad mayor a un año. Con relación al Informe de Resultados del ejercicioanterior, la entidad municipal muestra reincidencia en sus saldos.

205,253.2


Sí

3

De la fiscalización realizada a la cuenta contable de Resultados de Ejercicios Anteriores,se identificó que las aplicaciones contables que afectan a la cuenta por un importe de1,323.2 miles de pesos no presentan en su totalidad la aprobación y justificación delÓrgano de Gobierno, de acuerdo a las políticas de registro del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México vigente.

1,323.2


Sí

4

Como resultado de la revisión en el cumplimiento de las disposiciones establecidas en laLey de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios en su artículo21 en materia de servicios personales de acuerdo al artículo 10 fracción I, incisos a) y b) yTransitorio sexto, se identificó que la entidad no presentó la información solicitada deacuerdo al oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1431/19 de fecha 04/07/2019 porlo que impidió realizar la fiscalización.

El OrganismoDescentralizado Operador de Agua deberá cumplir con las disposicionesestablecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios para cada uno de los conceptos que se mencionan.


5

Derivado de la verificación realizada al Ingreso Recaudado y al importe pagado deADEFAS 2018, se identifica que la entidad no cumplió con el artículo 20 y transitoriodécimo primero de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios, respecto al porcentaje para cubrir los adeudos del ejercicio fiscal anterior, yaque excedió el 5.5 por ciento.

Artículo 20 y transitorio decimo primero de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios.

6

Una vez realizada la verificación del ingreso efectivamente recaudado, se identifica quedifiere con lo presentado en el formato por concepto de aportación de mejoras porservicios ambientales al fideicomiso FIPASAHEM por un importe de 106,484.4 miles depesos. Así mismo de la tarifa del 3.5 por ciento sobre el ingreso efectivamente recaudado,se identifica que la entidad realizó un excedente de pago por un importe de 3,727.0 milesde pesos por concepto de aportación de mejoras por servicios ambientales al fideicomisoFIPASAHEM.

Dando seguimiento al acuerdo emitido con fecha 14 de junio 2019 donde se exhorta alayuntamiento para que cumpla con la operación del Fideicomiso Público para el pago porServicios Ambientales Hidrológicos del Estado de México.

110,211.40 Artículos 216-I, 216-J del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Sí






Núm. Hallazgos Monto Por Aclarar Normatividad InfringidaReincidencia respecto al

ejercicio anterior

7

Derivado del comparativo entre los saldos finales de las cuentas contables de CAEM,CONAGUA e ISSEMYM registrados en el Anexo al Estado de Situación Financiera por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua y la confirmación de saldos con lasentidades federales y estatales, se identificaron diferencias en el ISSEMYM por 1,052.3miles de pesos, en CAEM por 22,080.3 miles de pesos y CONAGUA por 22,622.4 miles depesos.

El OrganismoDescentralizado Operador de Agua , deberá cumplir de manera oportunacon el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de losconceptos que se mencionan.

45,755.0


Sí

8

Como resultado de la revisión del entero al Instituto de Seguridad Social del Estado deMéxico y Municipios (ISSEMYM), del importe de las cuotas, aportaciones y retencionesrealizadas a los servidores públicos municipales, correspondientes a los ejercicios 2017 y2018 , se identificó que la entidad no presentó la información solicitada de manera correctay completa de acuerdo al oficio número OSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1431/19 de fecha04/07/2019 por lo que impidió realizar la fiscalización.

El OrganismoDescentralizado Operador de Agua deberá cumplir de manera oportuna conel pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para cada uno de los conceptosque se mencionan.


9

Como resultado de la revisión del entero al Servicio de Administración Tributaria (SAT) delas retenciones por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por Salarios, Honorarios yArrendamiento, durante el ejercicio 2018, se identificó que la entidad no presentó lainformación solicitada de manera correcta y completa de acuerdo al oficio númeroOSFEM/AEIMPI/DFICP/DFCPM/1431/19 de fecha 04/ 07 /2019 por lo que impidió realizarla fiscalización.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua deberá cumplir de manera oportunacon el pago de sus obligaciones, de acuerdo a la normatividad para el concepto que semenciona.

Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 6 fracción I del Código Fiscal de la Federación 96,106,116 de laLey del Impuesto Sobre la Renta, numeral 72 y 73 del Título SegundoLineamientos de control financiero y administrativo de las retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo de Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado deMéxico, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado deMéxico número 9 de fecha 11 de Julio de 2013 y Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2018.

10

Después de la verificación, se puede conocer que la entidad municipal no presenta latotalidad de sus notas a los Estados Financieros y Presupuestales, incumpliendo con lospostulados básicos de contabilidad gubernamental de revelación suficiente e importanciarelativa.

Las notas faltantes son las siguientes: Notas de desglose y Memoria.





PRESUPUESTO



1

De acuerdo a la revisión realizada, se identificó que en algunos rubros de los ingresos de gestión del Estado Analítico de Ingresos del ejercicio 2018 no alcanzaron la recaudación del ingreso modificado por 95,476.1 miles de pesos.

95,476.1

Artículos 22, 38 y 61 Ley General de Contabilidad Gubernamental; 115 fracción IV Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México; Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria.

2

Derivado del análisis al ingreso recaudado, egreso ejercido y cumplimiento de metas, se identificó que la entidad presentó un ingreso recaudado mayor al egreso ejercido; no obstante, se detectaron acciones con cumplimiento porcentual de metas menores al 95.0 por ciento y mayores al 100.0 por ciento.

0.0


3


0.0Artículos 7, 19 Fracción VI, 20 fracción IV y 36 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Artículo 307 Código Financiero del Estado de México y Municipios.

4

La entidad presentó un inadecuado control en la planeación del recurso ejercido y las metas programadas por dependencia general.

0.0





1

Como resultado del análisis comparativo entre el Reporte de Cuenta Pública y los Reportes Mensuales, respecto a los movimientos administrativos de altas y bajas de los bienes muebles e inmuebles realizados por la entidad, se identificó que los registros de altas y bajas de bienes muebles difieren.

739.3







2

De acuerdo al análisis realizado entre los saldos de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles y el Estado de Situación Financiera Comparativo presentados por la entidad, se identificó que los bienes muebles coinciden; no obstante, existe diferencia de 37,100.6 miles de pesos en los bienes inmuebles.

37,100.6


3

Como resultado del análisis de la depreciación acumulada del ejercicio 2018, se identificó que el saldo registrado en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con lo que revela el Reporte de Depreciación de bienes muebles.

252.9


4

Derivado de la fiscalización a los Bienes Muebles e Inmuebles de la entidad en el ejercicio 2018, se identificó que realizó bajas de bienes en las cuentas de mobiliario y equipo de administración y maquinaria, otros equipos y herramientas sin que al 31 de diciembre 2018 se haya remitido al OSFEM el expediente técnico del procedimiento correspondiente.

0.0














la contraloría del organismo de Tlalnepantla de Baz, México, como autoridad competente en

materia de auditoria, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos

que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a

la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento

que corresponda.


relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director

General del organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla, como superior

jerárquico






y MIR

La entidad ejecutó los 2 programas presupuestarios en materia de Manejo del Agua en términos de la Estructura Programática Municipal 2018.

Con el análisis de la información remitida por el Organismo Descentralizado de Agua, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que los 2 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados.






Los resultados de los programas Presupuestarios en materia de Manejo del Agua no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.

Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia tanto en los resultados que se obtienen, como en las variables que los integran.


El organismo descentralizado no dio cumplimiento a las fracciones XI, XVIII, XIX, XXVIII, XXX, XXXII, XXXIII, XXXIV, XXXVII, XXXIX, XLIII, XLIV, XLV, XLVI, XLVIII y XLIX de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).



La entidad fiscalizable presentó evidencia documental, que sustenta que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.

Mantener actualizados los referidos documentos básicos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, a fin de eficientar su gestión municipal.






El Tesorero cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 y 96,fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Mantener la vigencia de la certificación y continuar dando cumplimiento a lo establecido a la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.


Contralor Interno

El Contralor Interno no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32y 96, fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Contratar un Contralor Interno que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.


(PAE)

El organismo descentralizado no dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a las disposiciones de los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Presupuestarios Municipales.















Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz,

como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntal

seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en

su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen

medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente,

eficaz y transparente.




PLIEGO DE OBSERVACIONES

INFORMES MENSUALES







Importe observado


Importe Solventado



9 271.5 0 0.0 9 271.5

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de BazObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales



INSTITUTO

MUNICIPAL DE

CULTURA FÍSICA Y

DEPORTE DE

TLALNEPANTLA DE

BAZ

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TLALNEPANTLA DE BAZ


CONTENIDO





ANÁLISIS DE

CUMPLIMIENTO

FINANCIERO






Unidos Mexicanos; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, y 129, párrafo penúltimo de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México;94, fracción I, y 95 de la Ley

Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México;1, 3, 4, fracción IV, 8,

fracciones I, II, III, V, VIII, IX, XV y XXXVI; 10, 13, fracciones III y XXV y 50 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de México, y con el objeto de fiscalizar, revisar las cuentas

públicas y los actos relativos a la aplicación de los fondos o recursos públicos de los Institutos

Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de

México, para el ejercicio 2018, identificó que el Instituto de Cultura Física y Deporte de

Tlalnepantla de Baz, México, no ha sido creado.

Los resultados derivados de dicha revisión, no se muestran debido a que el Ayuntamiento de

Tlalnepantla de Baz, México, no da cumplimiento a lo establecido en el artículo 14 de la Ley

de Cultura Física y Deporte del Estado de México, situación de la que se da cuenta a la LX

Legislatura del Estado de México, para los efectos jurídicos procedentes.

Recomendación:

Por lo anterior y con respeto a la autonomía municipal.

Se recomienda al Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, México, lleve a cabo las acciones

necesarias para constituir su Instituto de Cultura Física y Deporte; así como, ejecutar

acciones enfocadas a promover y organizar programas de activación física; llevar a cabo

acciones orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el

deporte de alto rendimiento programas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y

desarrollar la cultura física y deporte en el municipio y con ello dar cabal cumplimiento a la

Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México; lo anterior, con el fin de poder llevar

acabo los actos de fiscalización correspondientes.



EVALUACIÓN

DE PROGRAMAS




párrafo, 134, segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos; 34, 61, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129, penúltimo párrafo de la Constitución


Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 1, 3, 4 fracción IV, 8, fracciones III, V, VI, y

XXXVI, 14, 21, 23, fracciones I, IX, X, XI y XVII y 50 de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de México; y 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México; con el

objeto de coadyuvar en la planeación, organización, coordinación, promoción, fomento y

desarrollo de la cultura física y el deporte por parte de los Institutos Municipales de Cultura

Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio

2018, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas y el ejercicio presupuestal,

establecido en el Programa Anual (PA).

Así mismo, llevó a cabo la evaluación del resultado del nivel "Componente" de las Matrices de

Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios con los que operaron las

entidades fiscalizables, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación,

Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2018; así como, en

los "Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2018" y

evaluó de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal,

Documentos para el Desarrollo Institucional, Competencias Laborales de los Servidores

Públicos Municipales y el Programa Anual de Evaluaciones (PAE).

Derivado de los resultados obtenidos de dicha evaluación, se desprende que la entidad

municipal, no impulsó, fomentó, y desarrolló la cultura física y deporte, pues el municipio no

cuenta con un Instituto de Cultura Física y Deporte, estableciendo para esto, sistemas

municipales en sus respectivos ámbitos de competencia, entendiéndose por estos, aquellos que

se integrarán por las autoridades municipales, organismos, instituciones públicas y privadas,

sociedades y asociaciones que en el ámbito de su competencia tengan como objeto generar las



acciones financiamiento y programas necesarios para la coordinación, fomento, apoyo,

promoción, difusión y desarrollo de la cultura física y deporte, así como el aprovechamiento de

recursos humanos, financieros y materiales; lo anterior de conformidad con el artículo 14 de la

Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México; situación de la que se da cuenta a la

Legislatura para los efectos legales conducentes.

Recomendación:

Por lo anteriormente expuesto, y en el marco de la autonomía municipal: se recomienda al

Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, México, lleve a cabo las acciones necesarias para

constituir su Instituto de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas a

promover y organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a

apoyar a asociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto

rendimiento programas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la

cultura física y deporte.

Documents

Tlalmanalco Tlalnepantla de Baz...1 INDICE Página Tlalmanalco Ayuntamiento 3 Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia 177 Instituto Municipal de Cultura Física