SECRETARIA EJECUTIVA COMISION CONTRA ADICCIÓN Y TRAFICO

ILICITO DE DROGASUNIDAD DE AUDITORIA INTERNA SECGATID

CUA No.: 73879

AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 30 DE JUNIO DE 2018

tilffiffiffiffiffi]|ilGUATEMALA, AGOSTO DE 2018

INDICE

ANTECEDENTES

OBJETIVOS

GENERALES

ESPECIFICOS

ALCANCE

INFORMACION EXAMINADA

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA

COMISION DE AUDITORIA

ANEXOS

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SFCRETARIA EJECUTIVA COIVISION CONTRA AI ] IJ ' i - ] I i ' ] . , I i i ) ¡ [ D R C G A S

ANTECEDENTES

Base LegalLa Secretar ía Ejecut iva de la Comis ión Contra Adicc iones y Tráf ico l l Íc i to deDrogas -SECCATID- fue creada mediante Acuerdo Gubernativo 143-94 de fecha13 de abr i l de 1994 del Organismo Ejecut ivo de la Pres idencia de la Repúbl ica yde conformidad a los ar t ícu los 70, 72 y 74 del Decreto Número 48-92, de lCongreso de la Repúbl ica de Guatemala, Ley Contra la Narcoact iv idad, queestablece que la comis ión nombrará a una Secretar ía Ejecut iva que tendrá a sucargo la e jecución de las pol í t icas d iseñadas para la prevención y t ra tamiento delas ad i cc iones , deb iendo nombra r además e l pe rsona l necesa r io pa ra sufuncionamiento.

VisiónFortalecernos como la inst i tución del Estado deintegral e l tema de las drogas y las adicciones,basados en ev idenc ia c ien t í f i ca d i r ig idosrehabi l i tación y reinserción de la persona, s iendo

Guatemala que aborda de formaa través de dist intos programas

a la p revenc ión t ra tamiento ,ésta el centro de todo esfuerzo.

MisiónConsol idarnos como la inst i tuc ión de Estado compromet ida con hacer d inámica ytangib le la atenc ión urgente que demanda e l fenómeno mul t icausal y comple jo delas drogas y las adicc iones, involucrando a la poblac ión y d i ferentes sectores delpaís, para alcanzar el desarrol lo integral de todos los guatemaltecos.

Func iónCoord ina r l a e jecuc ión de l as po l í t i cas d i c tadas en e l seno de l a CCATIDencaminadas a la reducción de la demanda indebida de drogas y ot ras sustanciasadic t ivas, e l t ra tamiento y la rehabi l i tac ión. de adic tos, la coord inac ión deinvest igac iones y estudios epidemio lógicos, c ient Í f icos y pedagógicos. paracomba t i r e l p rob lema de l as d rogas ; as i como la coo rd inac ron de l as po l i t i casinternacionales re lac ionadas con es ios temas, en las que Guatemala forma par te.

Materia Controlada

Evaluación de los fondos as ignados en e l Presupuesto Genera l de Ingresos yEgresos de conformidad con Leyes y Reglamentos, Acuerdos Gubernat ivos, yot ras d isposic iones legales apl icables. La Audi tor ia debe real izarse de formacombinada con n ive l de seour idad razonable.

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SECRETAR|A EJECUT|VA Co lv l IS ION CoNTRA AI ' ] l í ] : l . ] . . .1 . j l i i : I l ] , : i ] ] i , ] j l , l l ]F ' D i ]oGAS

Fundamento Legal para la práctica de auditoría

La Auditoria se realizÓ con base en:

La Const i tución Pol í t ica de la RepÚbl ica

El Decreto Número 31-2A02 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas

Acuerdo Gubernat ivo Número 9-2017, Reglamento de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de Cuentas

Normas Internacionales de las Ent idades Fiscal izadoras Super iores adaptadas a

Guatemala - lSSAl.GT-

Normas de Control Interno, emit idas por la Contraloría General de Cuentas

Acuerdo Gubernat ivo 300-2017, conforme el Decreto Número 50-2016 del

Congreso de la Repúbl ica de Guatemala, Ley del Presupuesto General de

Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2018

OBJETIVOS

GENERALES

Determinar la razonabil idad de la ejecución presupuestaria y evaluaciÓn del control

interno, ver i f icando el cumpl imiento de leyes, reglamentos y demás normat iva

vigente apl icable, por el per iodo del 01 de enero al 30 de junio de 2018'

ESPECIFICOS

Analizar, revisar y comprobar la autenticidad y veracidad de los documentos que

respaldan los registros de las adquis ic iones de bienes y contratación de servic ios;

asimismo, evaluar el cumpl imiento de los aspectos legales y normat iva interna

ver i f ica los registros de la ejecución presupuestar ia del per iodo sujeto a

evaluación, conf i rmando que todas las operaciones estén debidamente soportadas

y registradas de forma oPortuna

Verif icar la calidad en el gasto ejecutado

Evaluar el cumpl imrento de las recomendaciones de audi tor ía anter iores.

AUDITORIA - CUA 73879

PERIODO DEt 01 DE EN€RO DE 2018 AL 30 DE JUNIO D i : 20 l ' i

SECRETARIA EJECUTIVA COfu l IS ION CONTRA AI ]CI :J i ' : ' , ] ] : I1 : I ' ' I : : I :1 ) I i J I ' DE DROGAS

ALCANCE

Área FinancieraEl examen comprendió la evaluación de la estructura de control rnterno y larevis ión de operaciones, registros f inancieros y la documentaclón de respaldopresentada por funcionar ios y empleados de la Secretar ia durante el per iodocomprend ido de l 01 de enero a l 30 de jun io de 2018. Se ap l i caron los c r i te r ios ymétodos estadíst icos, para la selección de la muestra, e laborando los programasde audi tor ia de egresos.

Área de cumpl imientoLa aud i to r ía inc luyó la comprobac ión de las operac iones f inanc ie ras ,presupuestar ias y administrat ivas, que estas se real izaran conforme normaslegales y procedimientos apl icables generales y especÍf icos de la ent idad,asimismo se evaluó el cumpl imiento de las normas de control interno.

INFORMACION EXAMINADA

Información Financiera y Presupuestar ia

FONDO ROTATIVO:Reso luc ión FR1-19-2018 de la Tesorer ía Nac iona l de l 17 de enero de 2018,autor iza el Fondo Rotat ivo para SECCATID de Q.20,000.00 y medianteResolución lnterna Número No.002-2018 de fecha 18 de enero de2018 autor izanel Fondo Interno por Q10,000.00 el cual administrará los recursos en el bancoCrédi to Hipotecar io Nacional Cuenta No. 01-099-81 256-9, Ref le ja susmovimientos en el l ibro bancos al 30 de junio pbr Q. 4,076.00.

CAJA CH¡CAReso luc ión In te rna Número N0.002-2018 de fecha 18 de enero de2018, au tor izala Const i tución de Caja Chica por Q10,000.00, real izándose 2 arqueos sorpresivosde ca ia e l 24 de abr i l v e l 19 de iu l io de 2018.

Estado de Liquidación o Estado de Ejecución del Presupuesto de lngresos y

Eqresosrr--

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SECRFTARIA EJECUTIVA COI \ { IS ION CONTRA ADICCiC\ T IR i i : ' ; t J i I . , ] ' - ITO I ]E DROGAS

INGRESOS

La Secretar ia, en sus operaciones no recibiÓ Ingresos Propios.

EGRESOSEl presupuesto asignado para el año 2018 es:

o Aprobado Cinco mi l lones de quetzales con cero centavos (Q.5,000.000.00)o Ejecutándose a t ravés del Programa específ ico 36 Educación para la

prevención y t ratamiento al consumo de drogas, devengándose al 30 dejunio el valor de dos mi l lones doscientos c incuenta y seis mi l seiscientossetenta y t res quetzales con treinta y cuatro centavos (O.2, 256,673.34), e lcual representa un 45.13%. se desglosa por grupo de gasto de la s iguientemanera:

Descfipción P fesu pues to

V igen le

E jeuc ión de lpresu puesto

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Ejecutadc

S e r v i c i o sPersonales

4 086.436.001 . 8 9 3 6 1 7 . 7 3 46.34

Serv ic ios No

Personales

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Mater ia les

Suministros

248 .639 .3s ' 110 ,738 .0e44 54

ranasferenc¡ 227.329.00 58,260.14 25.63

otal 5 .000 .000 .002 256.673.3445 .13

MODIFICACIONES

La Secretar ia reporta las modif icaciones presupuestar ias mediante aprobaciÓn dela máx ima autor idad y que no inc iden en la var iac ión de las metas de losprogramas específicos afectados.

OTROS ASPECTOS EVALUADOS

Plan Operat ivo AnualLa Secretar ia formulo el Plan Operat ivo Anual 2018 el cual cont iene metas f is icas

y f inancieras, e laborando modif icaciones, las cuales fueron incorporadas

oportunamente y presento el pr imer cuatr imestre al Minister io de Finanzas

Públ icas el informe de gest iÓn.I

AUDITORIA - CUA 73879F ' { :R IODO DEt 01 DE ENERO DF 2018 AL 30 DE JU I ' ] lC ) f i r . l r r :

SECRETARIA EJECUTIVA COIVI IS ION CONTRA ADIC 'J iCI , ] Y TF i I iF I i , ' i ] : ] ITO DF DROGAS

Plan Anual de Audi tor iaSe cumpl ió con lo establecido en el Acuerdo Interno A-051 -2009, emit ido por laContralorÍa General de Cuentas, en forma electrónica y en el período establecido.

lnversiones

La Secretaria Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico l lícito deDrogas, no reporta al 30 de junio de 2018 operaciones de inversiones Financieras.

Área jurídica legal

Durante el e jerc ic io 01 de enero al 30 de junio de 2018, los expedientes laborales,penales y contratos de bienes y servicios vigentes y en proceso se encuentran enresguardo y seguimiento de Asesoría jur íd ica.

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

Durante el desarrol lo de la audi tor ia se observaron debi l idades las cuales senot i f icaron al responsable de las Dirección o Unidad, con recomendaciones deaudi tor ía interna, mismos que se traslada para for ta lecer e implementar loscontroles en las operaciones y actividades que desarrollan. (ver anexos)

Se dio seguimiento de recomendaciones emit idas por la Contraloría General deCuentas del período del año 2017. (Ver Anexos)

AUDITORIA - CUA 73873PER1ODO DEL O1 DE ENERO DE 201B AL 30 DE JUNIO D|: :2IJ J¡J

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SECRETARIA EJEcuT' lvA cof \ i l ls loN coNTRA ADrcctoN y TRAtr tcc l - rct ro DE DRocAS

DETALLE. DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA

No, Nombre

1 WALLACE ORLANDO ESTRADA PEREZ

2 JUAN PABLO OSORIO

3 RIGOBERTO ISAAC JACINTO

4 HEBER GIOVANNI AGUILAR

Cargo

DIRECTOR TECNICO II

PROFESIONAL II I

ASISTENTE PROFESIONAL IV

TRABAJADOR ESPECIALIZADO JEFE II

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AUDITORIA - CUA 73879PERIODO DEL O1 DE TNERO DE 2018 AL 30 DE JUNIO D [ 2018

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COMISIOÑ DE AUDITORIA

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Auditor

HERNANDEZ

AUDITORIA - CUA 73879PERJODO DEL O1 DE ENFRO DE 2018 AL 30 DE JUNIO DE 2016

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SECRETARIA EJECUTIVA COIV l IS ION CONTRA ADiCCiOi ' . ] ' ¡ ' 1 -T iA i - ' . ) i I , , i1 ] I I I I ]E DROGAS

ANEXOS

Segu ¡m ien to de H .Y R . 01

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Liceni:iadc;Carl*s [nliqu{r lvklnj:ot fulr]fales r i ,i l ' : rrl:,:.

Cu¡tr ; i l r : r ü*n*ra] de Cuentas

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Sérlüf llnntfalí,r Otlncra! rl* Cuentas:

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?rJ'i?. erlitiflr iiar l¿r Clc¡riraltrí¡* {iener;:i de {)ilontas

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d8 ai,idit;ria iJel Re!;larÍlen1o ds lá Ley Ürgánica cje la Üontr:¡lnti;¡ íii¡r¡r:r:ll .|jÉ-r cu€r't¿l$

A*ue rdoGub r , ' r n i : t i v , ¡ h l ú ¡ne roS -2ü1? 'en re l ac iÓna l seg ' - r i n r i e i r i cg . t i ¿ : s rec *n :e r l d f f c iÓn { i $de audi tsr ia, *e infotr ¡a:

a) ñl De*par;ho superior giro instrucciones mediante ÓfiÉio$ a suL.gecfe|ariL) Ltelr-i|ii,r i;

Dir rctores para la implementasiÓn de recomendaciones

i.r) Fl $ub*er:r'e{ario üiecutivo y Üirentores dieron inicin a lÜs 'roces$B ;lrrj rrl}nlieva lü

impl4lfnerlaciÓn ie las recnmendar:iones páfa stlh¡san¿r¡ lás cefi.¡enoi;r-' nf'?1;liraü45'

cj Au;litc¡-ia lnteirra *n ?¡ase a mattiz de seguirnienio vaiidó '¡r vtrifici.r 1i>s u¡*r';ifrElltt¿:$

Ei.ls sLlgienian le áfeptác!Ón de implementar las recomendacir:rres $* fiiJjunie cÓpls

rie ¡l¿¡iir¿'Je segL.timientfi a 16$ recoffienriac?ones'

ri) $eguirnientil cle l\oia$ girads$ en el proceso de revisiúrr pot l;r fir'rrnrsi{:n dtl '/iuflilcjrl')'

nui ¡ t ra, l * por Ia Contrálor ia *eneral de Cuéntas, se adjur i ta Nral i i r i j i r se ' ,Jul r r i r : r i t t

qi* ret*tilt)ilcl;icicnes inrpi*nt€Íltadas'

INFGRME SE AIJDITüRIA

AUDITORIA - CUA 73879

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Auditclría Inir:rr]a . ,r . '' \ l '

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PERIODO DEL O1 DE ENERO DE 2018 AL 30 DE ] uN lo D I : 201¿

Pá9. B

SECRETARIA EJECL.ITIVA COMISION CONTRA ADICCION Y TRAF¡CC I t . ICITO DE DROGAS

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Pá9 .12

SECRETARIA EJECUTIVA COMISION CONTRA ADICCION Y TRAFICO iLICITO DE DROGAS

Seguimiento de H.Y R. 06

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qll* $usten|an ja ac€ptáción de in]plemefitar las recomendáci{]ne5, $s a,:ilunul cc¡:ia

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n*il'crada par ia Contráloria General de Ouentas, se *diunla matfir dle eegttimi*trto

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SECRETARIA EJECUTIVA COMISION CONTRA ADICC]ON Y Tr-AFICC IL. ICJTO DE DROGAS

Fortalecimiento de Control Interno 01

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Fortalecimienlo de Control lnterno 02

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Fortalecimiento de Control lntemo 05

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SECRTTARIA CJECUTIVA COMISION CONTRA AN'CCIÓN Y TRAFICO ILICITO ÚI{ NROGAS

Fortalecimiento de Control lnterno 06

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LicenciadoWallace orlando EstradaDiréctor Adm¡nicfativo Finaneieros€ccATlD

Lícenciadc Estradal

y éx¡bs prolesionales al frente de su gestién en tan importaRte cargo.

de Audirofla interna.

Gualquiereonstrlla adlcíonal a la o¡den,

LicdaAuditorla.lntema

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Deconformidad con el lrlombramiento No.73879-1"2018 de fecha 13 de marzode201 8, generado del

Sictema $AG UüAl, se llevdra a cabo ls Audilorfa de Ejecucién.Financier¿ y de Cump'limiento por nlperiodo clel 01 rle enero al 30 de junio de 20 1 8.

Al redi¿ar la revisrón conespoodiente a los meses de marzo V abrif e¡. la eiecuciÓn,.financiera

(Direeción Admini*lr¡tiva Financiera), se verifico lo slguiente: En la liquidaciérr de viátieos de la

iomisión a Sanliago Sacatepéquee, Según nombrarnliento No. 623, se validé que en los d0cumsnlos

de iiqrlidación de gasios la factura Serie A No. 8448 de fecha 19 de abril,de 2018 por valor 0,63'00,

misma que qon¡en€ el ntimero de NII irreonecto, Pcr [o que se recomienda dat: cumplimiento a loque inrlica el Acr,erdo Intemo No, 33'2016, Articulo 4.

De lo derivaco en el párrafo anterior se solicita á la D¡rección AdmÍrristtatva Financiera oara que gire

insyucc¡6nes a donde corr*lponda para la implementación de la recornendaciÓn dada por la Unidad

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SÉCRTTARIA E.'ECUTIVA COMISION CONTRA ANICCIÓN Y TRATICO ILICITO PH NROGAg

Fortalecimiento de Control lntemo 07

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OFICIO No, DAF.117-?018

G uatemala , ' t4 de ju n io de l 2018

L icenc iadaMirta Pére¿ Hernández

AUDITORIA INTERNA

SECCATID

,ffi*:f?3

L icenc¡ada Pérez Heroánde¿:

Es a ten ta r€spue l ta a su documento No. OCI -5 |R-AI -03-2018 c le l 13 r le ju r l io de l año en cu fso , que

,u ,"f iar" ¡ la lactura No. A-8448 con error eñ el NII de la SEccATlD, mismO qUe Corresponde a la

.i".r. i¿" l. i i*4" rotat¡vo, enrruda 8y cuR No. 115 del 26 de abr¡l del afio en cureo, le informo

oue dicno desembolso se desti. ló para sufragar los gastos en co'lc€pto de viáticos de comis¡ón

in te rna según e l nombramiento No. 623 a l co l ¡borador Jav ie r Antoq io Rami rcz Ga l indo.

AI respecto del casQ, el señor Ramire¡ Galirtdo efectuó la devoluciÓn por s€senta y tres quet¿ales

iü Ai|¡;;-u.[*1n,* . tu cue nta dct fondo común, según se eviden_crá en el re¡.ibn No' 27083

de feclta 14 de junio de 20!-8 y de cual para su cmoc'miento sc ¡conpaña,cop-¡,? g*-' "t]17

Con el recibo lnd¡cado, se procederá a real¡¿ar la gesilón de la reve.-*T*\rro.od*

c.q. Dcspa(ho superlor

c¡ a'h¡vo r.:

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i0 { &)ud ' l ¡ r l ( t t¿ sc ( ¡ i ' ' l l t sob d l¡¡*.crjlé.r.w *¡;o¡r ro, dl.$ro, !r.ia6d rl! GsqEód¡ - tf&K (t82) ¿:

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LTLIATgMALA Dictamen No. CUA 73879

DICTAMEN DE AUDITORíA

LicenciadoJuan Rafael Sánchez CortesSecretario EjecutivoSECCATIDSu despacho

Se ha auditato la Ejecución Presupuestaria de la Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra lasAdicciones y el Tráfico llícito de Drogas -SECCATID-, del 01 de enero al 30 de junio de 2018, seevaluó la estructura del control interno, pruebas de cumplimiento de leyes y regulacionesaplicables.

El área auditada es responsable de la preparación y presentación fiel de la EjecuciónPresupuestaria de conformidad con las leyes y reglamentos aplicables y del control interno de lainstitución que considere necesario, que estén libres de incorreción material.

La responsabilidad de auditoria interna es expresar una opinión sobre la EjecuciónPresupuestaria basada en la auditoría, la cual se llevó a cabo de conformidad con las NormasInternacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala, ISSAI:GT,dichas normas exigen que se cumpla los requerimientos de ética, así como planificar y ejecutarla auditoria con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si la Ejecución Presupuestariaestá libre de incorreción material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobrelos importes y la información revelada en la ejecución presupuestaria:

Se considera que la evidencia de auditoria que se ha obtenido proporciona una base suficiente yadecuada para emitir una opinión de la auditoriarealizada

Con base al análisis, resultado del trabajo realizado y procedimienios aplicados, con énfasis enrecomendaciones así como promover y mejorar los controles de la institución, la opinión de laEjecución Presupuestaria se presenta razonablemente en todos los aspectos materiales del 01de enero al 30 de junio de 2018,

Guatemala, 13 de agosto de 2018

2 caile 1-00 zona 10, CuatemalaTeléfono; 2504-6000

$#Auditoría lnterna

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:i.,i.=;CartaCl No.CUA73878

Guatemala; 27 de febrero de 2018

CARTA DE CONTROL INTERNO

LicenciadoJuan Rafael Sánchez CortésSecretario EjecutivoSECCATIDSu despacho

En relación a la Auditoría practicada a la Ejecución Presupuestarias de la Secretaría Ejecutivade la Comisión contra las Adicciones y el Tráfico llícito de Drogas por el período del 01 deoctubre al 31 de diciembre de 2017, se ha evaluado la estructura del control interno de lainstitución, únicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre lacual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría quefueron aplicados en el desarrollo del examen de auditoría a la Ejecución Presupuestaria.

El examen se llevó a cabo con el propósito de emitir una opinión sobre la razonabilidad de laEjecución Presupuestaria, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en elsistema de control interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registroscontables y de la información de importancia relativa.

Derivado de lo anterior, no se observó ningún asunto importante relacionado con elfuncionamiento de la estructura de control interno y su operación, que se considere deba sercomunicada con este informe

La responsabilidad de preparación de la Ejecución Presupuestaria, incluyendo las revelacionessuficientes, recae sobre el área auditada, incluyendo los registros contables y controles internosadecuados de conformidad con la naturaleza de la misma.

Atentamente.

2 call¿: 1-{.}{.1 zora i(1, CuafemalaTe1éían¡-i ; 25 {.i!6üi-ii:l

Pérez Hernández

r¡lii¡l

' l Src,Cn tir j ",vlcEPRI:StDt:NCIA !Er ^ h. i , . . r ¡ t i .SUBSECRETARI r ' r EJ i iCU ' l t , / ¡ r

CÉDULA DE NoTIFIcACIÓN AI-03

En el municipio de Guatemala del departamento de Guatemala, el día

l3 -Og - ZO\B , s iendo las z horas, con

minutos, constituido en SECCATID-, NOTIFICO

el contenido del OFICIO DE NOTIFICACION No. Al-03-2018, de fecha 13 de febrero de

2018 que se relaciona con el resultado de la auditoría practicada en la Secretaría

Ejecutiva de la Comisión Contra Adicciones y Tráfico llícito de Drogas -SECCATID-, entrego

a' lb#a{h/jí #,8#ií'{{s#&va ,Y d9 o(aJ rmo.$RECÍOA ñSñdi$üügfi1tXf ¡VO Fil{É,Efi [R0

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2 calle 1-00 zona 10, GuatemalaTeléfono: 2504-6CI0ü

SECCATID

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Nombre:

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Auditoria Interna

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LicenciadoJuan Rafael Sánchez CortesSecretario EjecutivoSECCATIDSu despacho

De conformidad con el nombramiento No. 73879-1-2018, , del sistema SAG-UDAI, se hadesignado pararealizar Auditoría Financiera, en la Secretaría Ejecutiva de la Comisión ContraAdicciones y Tráfico llícito de Drogas -SECCATID- por el período del 01 de enero al 30 de juniode 2018.

Como resultado de la auditoría se presenta:

lnforme final de auditoria, el cual incluye los resultados de la evaluación realizada y eldictamen correspondiente, así mismo las recomendaciones que en su oportunidad fueronpresentadas a las personas responsables de su implementación.Dictamen de AuditoriaCarta de Control Interno.

Atentamente,

2 calle 1-00 zona 10. Cuatc'malaTeléfono: 250&6000

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