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TEMARIO
Introducción Aspectos conceptuales sobre las
facturas electrónicas Experiencias internacionaleso APECo Chile o Méxicoo Brasil
Factura Electrónica en el Perúo Desde los sistemas de la SUNATo Desde los sistemas del
contribuyente
MODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET
Consumer C2C
Consumer Business
Business
Fuente: GoldmanSachs
WWW.DEREMATE.COMMODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET
C2C C2B
INTRODUCCION AL COMERCIO ELECTRONICOMODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET
Consumer
Consumer Business
Business
Fuente: GoldmanSachs
WWW.PRICELINE.COMMODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET
C2C C2B
B2C
INTRODUCCION AL COMERCIO ELECTRONICOMODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET
Consumer
Consumer Business
Business
Fuente: GoldmanSachs
WWW.EWONG.COMMODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET
C2C C2B
B2C B2Be-C
atalo
gue
INTRODUCCION AL COMERCIO ELECTRONICOMODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET
Consumer
Consumer Business
Business
Fuente: GoldmanSachs
Crear una solución fiscal que cumpla con los siguientes presupuestos:EFICIENCIA: Utiliza muy poco esfuerzo fiscal para
la búsqueda y notificación de violación
ALCANCE: Pueda ser implementado en contribuyentes que aún no lo utilizan
SIMPLIFICACIÓN: Facilidad de cumplimiento de obligación para los contribuyentes y contadores
SEGURIDAD: Garantizar el no repudio y que sirva cómo comprobante fiscal a todos los fines.
OBJETIVOS DEL USO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
Visión del Contribuyente: Simplificar y reducir los costos de sus
operaciones y obligaciones
Visión del Gobierno: Mejorar la capacidad de promover y controlar
las operaciones de los contribuyentes
Visión del Consumidor:Facilitar el seguimiento de los consumidores o
reducir el período de registro
OBJETIVOS DEL USO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Principio de neutralidad: Las regulaciones para facturas electrónicas deben ser consideradas y estudiadas para evitar incidir en la competencia.
La validez legal de los documentos electrónicos debe ser asegurada.
Autenticación:
Infraestructura PKI.
Autoridad Nacional de Certificación Electrónica.
Firmas Electrónicas Avanzadas: para personas físicas y jurídicas (incluyendo máquinas).
Integridad de los documentos.
No repudio.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Registro y autorización:
Como los contribuyentes deben acceder al sistema de facturación electrónica.
Voluntario o mandatorio.
Co-existencia con el papel.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Autorización por rangos:
Autorización por rangos.
Total libertad.
Autorización documento a documento.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Información a ser enviada a la Administración Tributaria:
Ninguna.
Resúmenes periódicos.
Reportes periódicos con el detalle de la información tributaria.
Las facturas integralmente.
A posteriori.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Entrega de las Facturas Electrónicas:
Definición de la obligación.
Obligatoriedad de aceptar facturas electrónicas en medios electrónicos.
Conveniencia o no de regular los medios y formas de estas entrega.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Representación impresa de las Facturas Electrónicas:
Definición de una representación estándar de propósito general o especificaciones a ser cumplidas.
Códigos de barras.
Visibilidad de elementos similares a las facturas en papel.
Llaves de acceso y consulta en línea.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Almacenamiento de las Facturas Electrónicas:
Si la Administración Tributaria no mantiene todos los documentos.
Comparación con métodos tradicionales.
Si la Administración Tributaria mantiene los documentos.
Se podría simplificar estas obligaciones.
Posibilidad de repositorios centralizados (servicios web).
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Sistemas para Pequeños Contribuyentes:
Solución de bajo costo para pequeñas empresa e independientes.
Aplicaciones individuales o servicios de nube.
Soluciones de terceros integrados a ERP y otros sistemas de puntos de venta o facturación.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
¿QUE ES EL APEC?
APEC (Asia-Pacific Economic Cooperation - Foro de Cooperación Económica Asia-Pacífico) es un foro multilateral creado en 1989, con el fin de consolidar el crecimiento y la prosperidad de los países del Pacífico, el cual trata temas relacionados con el intercambio comercial, coordinación económica y cooperación entre sus integrantes.
Como mecanismo de cooperación y concertación económica está orientado a la promoción y facilitación del comercio, las inversiones, la cooperación económica y técnica y al desarrollo económico regional de los países y territorios de la cuenca del Océano Pacífico.
La APEC no tiene un tratado formal, sus decisiones se toman por consenso y funciona con base en declaraciones no vinculantes. Tiene una Secretaría General, con sede en Singapur, que es la encargada de coordinar el apoyo técnico y de consultoría. Cada año uno de los países miembros es huésped de la reunión anual de la APEC.
¿QUIENES CONFORMAN EL APEC?
La suma del PNB de las 21 economías que conforman el APEC equivale al 56 por ciento de la producción mundial, en tanto que en su conjunto representan el 46 por ciento del comercio global.
ESTRUCTURA DEL APEC
MODELOS DE FACTURA ELECTRÓNICA EN PAÍSES APEC
Sistema común de identificación de la Factura Electrónica:
Normas comunes para los datos que contenga la Factura Electrónica.
Sistema de identificación común para los socios comerciales.
Sistema de identificación común de referencia cruzada de los documentos relacionados.
El reconocimiento mutuo de los regímenes fiscales de las economías miembro de APEC.
LA FACTURA ELECTRÓNICA APECEn el año 2008 la SUNAT coordinó la promoción de un trabajo internacional de APEC sobre las Facturas Electrónicas, proponiéndose tres objetivos:
Informe sobre la Factura Electrónica basado en el desarrollo de un cuestionario distribuido a las Economías de APEC .
Realizar el Seminario internacional en Lima.
Establecer directrices para el desarrollo futuro de las facturas electrónicas.
En el Seminario realizado se llegaron a las siguientes conclusiones:
La factura comercial es el más importante documento intercambiado entre los socios comerciales.
Las empresas en el ámbito local e internacional intercambian facturas electrónicas, pero se ven obligados en paralelo a intercambiar facturas en papel por requerimientos fiscales o aduaneros.
Existe una necesidad urgente de las empresas y las administraciones tributarias a tener un enfoque estandarizado de las facturas electrónicas.
LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC
La revisión de los principales procesos comerciales es crucial en la introducción de la factura electrónica.
En la implementación exitosa de la facturación electrónica, ya sea nacional o internacional, la colaboración entre el sector privado y el sector público es muy importante y el apoyo del gobierno es crucial.
La factura de exportación es la factura de importación del país de destino, por lo tanto, la información debe ser necesaria para efectos del despacho de las mercancías en las aduanas con el fin de facilitar el comercio electrónico internacional.
La experiencia muestra la necesidad de tomar enfoques prácticos en la aplicación de la facturación electrónica al tomar en cuenta las necesidades de los interesados.
LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC
Puede ser necesario establecer un marco regulador que permita convivir la factura en papel con la factura electrónica.
La inclusión digital deben tenerse en cuenta para facilitar el acceso a la factura electrónica de las PYMEs.
Aunque el proceso de estandarizar es un factor crítico en la implementación de una factura electrónica internacional, cierto grado de flexibilidad es necesaria para seleccionar el nivel adecuado.
Dicha flexibilidad deberá ser considerada en la futura transición al estándar.
LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC
Las principales recomendaciones fueron las siguientes:
APEC ECSG y otros foros pertinentes deben tomar más medida colectiva para avanzar en la factura electrónica en el APEC.
Las economías de APEC deben establecer un Foro nacional de la factura electrónica para apoyar la adopción del comercio electrónico.
Las economías de APEC y otros foros deben desarrollar activamente la implementación de la facturación electrónica a nivel individual o nivel colectivo.
Organismos internacionales que trabajan en la Factura electrónica estándar tales como UN/CEFACT, deben hacer un esfuerzo más coordinado en su desarrollo para el beneficio de las partes interesadas.
¿Qué es la Factura Electrónica?
Es la representación informática de un documento tributario generado electrónicamente, que reemplaza a la factura soportada en papel y tiene la misma validez legal y tributaria.
¿Qué Documentos Tributarios se emiten electrónicamente?
Factura, Nota de Crédito, Nota de Débito, Boletas de Ventas y Servicios, Factura Exenta, Guías de Despacho, Factura de Exportación, Nota de Crédito de Exportación y Nota de Débito de Exportación, Factura de Compra, Liquidación Factura.
El folio de los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) es independiente de los folios de documentos no electrónicos, por lo que podrá emitirse una Factura Electrónica y una Factura no Electrónica con folios idénticos.
LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
¿Cuales son las obligaciones de los emisores electrónicos?
Informar al SII los usuario(s) administrador y/o usuario(s) autorizado(s).
Enviar al SII un ejemplar de cada DTE que emita (excepto boletas de
ventas y servicios)
Enviar los DTE a sus receptores electrónicos; recibir todos los DTE
de sus proveedores que sean emisores electrónicos.
Generar y enviar mensualmente al SII la Información Electrónica de
Compras y Ventas (IECV) de cada período.
Para respaldar sus operaciones, debe almacenar y conservar en forma
electrónica los DTE emitidos y recibidos.
Mantener a la vista en todas sus sucursales y lugares de venta, el
extracto de la Resolución que lo autoriza como emisor electrónico.
Informar a sus clientes respecto a esta forma de operación y la
posibilidad de verificar los documentos en www.sii.cl.
LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
Archivo electrónico (XML) Ejemplar
impreso (PDF)
Receptor Receptor ManualManual
Rango de Folios
Rango de Folios EnrolamientoEnrolamiento
Al sistemaAl sistema
Libro Libro ComprCompr
aaReceptorReceptor
ElectrónicoElectrónico
EmisorEmisor
ElectrónicoElectrónico
MODELO DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN CHILE
Encabezado:
Identificación del documento
Identificación emisor
Identificación Receptor
Transporte
Transporte Aduana
Totales
Impuestos Adicionales
Otra moneda
FORMATO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS
Detalle:
Códigos de producto
Nombre producto
Descripción
Precio Unitario
Unidad de medida
Cantidad
Descuentos/recargos por producto
Impuestos Adicionales
Total por línea
Total otra moneda
FORMATO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS
Subtotales Informativos
Información de descuentos y recargos
Información de Referencia
Comisiones y otros cargos
FORMATO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS
Costo total: US$ 420 mill.Costo total: US$ 420 mill.
Fuente: Estimaciones de la Cámara de Comercio de Santiago
3 4 5 7 8 14
45 44 42 39 39550 1 1 2 4
23
9 14 19 21 22
34
0
100
200
300
400
500
600
700
8 100 500 1.000 10.000 296.000
Almacenamiento
ElectrónicoConexión
a Internet
Procesamiento
Impresión
57 63 67 70 73
126
Sistema con Factura Electrónica
Ahorro -77% -79% -80% -81% -83% -81%
Costo total: US$ 80 mill. Costo total: US$ 80 mill.
Ahorro US$340 mill ~ 0,4%PIB Ahorro US$340 mill ~ 0,4%PIB
Pérdida Papeles
Valorados
Almacenamiento
Físico
Sistema Con Factura Papel
N° de Contribuyentes
37 46 55 62 66 820
1
11
1
3
65 63 62 60 60
8692
113133
153194
324
58
73
80
88
91
122
30
40
0
100
200
300
400
500
600
700
8 100 500 1.000 10.000 296.000
Despacho
Físico
Procesamiento
Impresión
251
297
336370
442
656
Cost
o d
el D
ocu
men
to $
REDUCCIÓN DE LOS COSTOS DE FACTURACIÓN
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
26.524: 80%
6.714: 20%
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
Facturación ElectrónicaMODELO A PARTIR DEL 2011
FIEL
11 44
Sellos
22 33
Asigna folio, sella electrónicamente y
entrega al contribuyente
(después al SAT)
Asigna folio, sella electrónicamente y
entrega al contribuyente
(después al SAT)
Genera archivo
Aún no es una Factura
Electrónica
Aún no es una Factura
Electrónica
InternetProveedor Cliente
55
El emisor entrega factura a su
cliente (opcionalmente representación
impresa)
El emisor entrega factura a su
cliente (opcionalmente representación
impresa)
Contribuyente emisor
Solicita Firma
Electrónica
Avanzada (FIEL)
Solicita Firma
Electrónica
Avanzada (FIEL)
Solicita Certificado de Sello Digital
Solicita Certificado de Sello Digital
De acuerdo a estándar
tecnológico
De acuerdo a estándar
tecnológico
Facturación ElectrónicaFACTURA ELECTRÓNICA (CFDI)
Datos de Verificación
1. RFC del emisor
2. RFC del receptor
3. Folio fiscal (UUID)
22
11
33
Facturación ElectrónicaREPRESENTACIÓN IMPRESA
Contar con:
Certificado de Firma Electrónica
Certificado de Sello Digital (CSD)
Cumplir con requisitos en los comprobantes que expida
Requisitos de comprobante:
Datos del emisor (nombre, domicilio, RFC, No. de CSD)
Datos de comprobante (folio, lugar de expedición, fecha)
Datos del receptor (RFC)
Datos de la transacción (monto, mercancías o servicio, impuestos)
Datos de importación (aduana, no. de pedimento, fecha).
Facturación ElectrónicaOBLIGACIONES Y REQUISITOS
Contenido y estructura del Anexo 20ESTÁNDAR PARA LA FACTURA ELECTRÓNICA
Facturación Electrónica
(1) Cifras 2011 al cierre del mes de junio de 2011
Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)
2.7
mill
ones
4,50
0 m
illon
es
Proyección total 2011
Proyección total 2012
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA EN MÉXICO
Contribuyentes emisores de Factura Electrónica
De enero de 2005 al 30 de Junio de 2011
Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)
97%
3%
Facturación Electrónica
Micro, pequeños y medianos contribuyentesMicro, pequeños y medianos contribuyentes
Grandes contribuyentesGrandes contribuyentes
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA EN MÉXICO
SPED – Sistema Público de Escrituração
Digital
Documentos
Electrónicos
Escrituração Fiscal Digital
Escrituração Contábil Digital
NF-e (Factura)
CF-e (Boleta)
CERTIFICADO DIGITAL
BRASIL
Modelo de Operación
HACIENDA/SPCONTRIBUYENTECONSUMIDOR
Aplicativo Comercial
SAT
Formulación de los datos de venta
Firma y genera la clave de acceso
(Genera el CF-e)
Almacena el CF-eImprime el
extracto del CF-e con clave de
acceso en impresora común y
entrega a lo consumidor
Recibe, consiste y almacena la CF-e
en la base de datos
Proporciona la consulta del CF-e
en la Internet
Efectúa la compra Consiste y complementa
archivo
Vuelve el CF-e a lo Aplicativo Comercial
Transmite el CF-e para la Hacienda
Consulta el CF-e en la Internet con clave de acceso
CUPON FISCAL ELECTRÓNICO O BOLETA ELECTRÓNICA (CF-e)
Se crea un nuevo modelo de documentación fiscal electrónico CF-e” (“Cupón Fiscal Electrónico” o Boleta Fiscal Electrónica) adherente al modelo de la NF-e (Nota Fiscal Electrónica o Factura Electrónica).
Se genera por un estándar de equipo de bajo nivel de costos que genera, transmite y autentica por el medio de internet de banda ancha, los documentos electrónicos emitido por los establecimientos comerciales con validez legal.
Productos
CUPON FISCAL ELECTRÓNICO O BOLETA ELECTRÓNICA (CF-e)
Tecnología Internet banda ancha para la comunicación (Wifi o ethernet).
Disposición del CF-e basado en la NF-e (XML). Equipos poseen certificado digital propio que puede firmar
los datos de venta. Equipos externo (visible a las autoridades fiscales) y 1 por
checkout. Impresión hecha en impresoras regulares, directamente por
el Aplicativo Comercial.
Características del SAT-CF-e
CUPON FISCAL ELECTRÓNICO O BOLETA ELECTRÓNICA (CF-e)
Impresión obligatoria, generada por el aplicativo comercial en una impresora regular
Por opción del consumidor, puede ser impreso en formato resumido (ecológico)
No se debe confundir con el documento fiscal
completo resumen
LOGOMARCARazão SocialNome fantasia
EndereçoCNPJ 22.222.222/2222-22
IE 223.233.344.233IM 2323.222.333.233
------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------CPF/CNPJ do Consumidor: 222.222.222-99 ------------------------------------------------------------------------------------------------# | COD | DESC | QTD | UN | VL UNIT R$ | ST | ALIQ | VL ITEM R$ ------------------------------------------------------------------------------------------------001 789554423356 Item comercializado 1 cx X 2,59 T 18% 2,59002 789554423357 Item comercializado 1 cx X 2,59 T 18% 2,59desconto - 0,592,00003 789554423358 Item comercializado com descrição longa
1 cx X 3,15 T 18% 3,15002 789554423359 Item comercializado 1 cx X 2,59 T 18% 2,59
Subtotal 10,92Descontos - 0,59TOTAL 10,33------------------------------------------------------------------------------------------------
999999999999999999999999999999930/07/2010 16:34:50
Extrato No. 876578CUPOM FISCAL ELETRÔNICO [CANCELADO] CF CF -- ee
LOGOMARCARazão SocialNome fantasia
EndereçoCNPJ 22.222.222/2222-22
IE 223.233.344.233IM 2323.222.333.233
------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------CPF/CNPJ do Consumidor: 222.222.222-99 ------------------------------------------------------------------------------------------------TOTAL 10,33------------------------------------------------------------------------------------------------
999999999999999999999999999999930/07/2010 16:34:50
Extrato No. 876578CUPOM FISCAL ELETRÔNICO [CANCELADO] CF CF -- ee
Extracto del CF-e
CUPON FISCAL ELECTRÓNICO O BOLETA ELECTRÓNICA (CF-e)
Documento emitido de existencia sólo digital y se almacena electrónicamente a fin de documentar para efectos fiscales, una operación de movimiento de bienes o servicios, entre las partes, y cuya validez jurídica está garantizada por la firma digital del remitente (seguridad e integridad de la autoría) y la recepción por parte de la Administración Tributaria, el documento electrónico, antes de la ocurrencia de un evento desencadenante.
LA NOTA FISCAL ELECTRÓNICA (NF-e) O FACTURA ELECTRÓNICA
Sustituye la factura en papel a partir de las operaciones con mercancías entre empresas;
Estándar electrónico de archivos XML
Firma digital estándar ICP Brasil
Cada NF-e es un documento independiente (con la firma digital del emisor)
Transmisión a través de Internet (servicio Web) antes de que las mercancías salgan de la empresa
Se envia por lotes y NF (entre 50 a 500 kbytes)
CARACTERÍSTICAS DE LA NF-e (FACTURA ELECTRÓNICA)
La responsabilidad de los contribuyentes para almacenar la NF-e por un período de 5 años
Emisor del DANFE (Guía de Remisión) que es el documento auxiliar de la Factura Electrónica para rastrear el transito de la mercadería.
Código de barras unidimensional en el DANFE para facilitar la lectura de la clave de acceso de la NF-e.
Numeración y de 9 dígitos y serie de 3 dígitos.
Clave de acceso para la identificación única de la NF-e (44 dígitos)
El emisor de NF-e debe ser el receptor de NF-e (guarda el archivo XML)
CARACTERÍSTICAS DE LA NF-e (FACTURA ELECTRÓNICA)
Secretaria de Hacienda
Vendedor Comprador
En cada operación, el vendedor debe solicitar el permiso para usar el NF-e a la AT.
La recepción se realiza antes de la ocurrencia de un evento desencadenante
En cada operación, el vendedor debe solicitar el permiso para usar el NF-e a la AT.
La recepción se realiza antes de la ocurrencia de un evento desencadenante
Envia
NF-e
ENVIO DE LA DE LA NF-e (FACTURA ELECTRÓNICA)
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
VendedorVendedor CompradorCompradorLa AT procederá a
validar la NF-e recibidaLa AT procederá a
validar la NF-e recibida
Envia
NFE
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
VendedorVendedorVendedorVendedorVendedorVendedor Comprador
Validación de recibos:
Firma Digital
XML Schema
Numeración
Emisor autorizado
Validación de recibos:
Firma Digital
XML Schema
Numeración
Emisor autorizado
Validación
Secretaria de
Hacienda
Vendedor
VALIDACIÓN DE LA DE LA NF-e (FACTURA ELECTRÓNICA)
Secretaria de Hacienda
Vendedor CompradorSi el análisis es positivo, se autoriza el
uso de la NF-e ...
Si el análisis es positivo, se autoriza el
uso de la NF-e ...
EnviaEnvia
NFENFE Validaçión de Recibos:
Firma Digital
XML Schema
Numeración
Emisor autorizado
Validaçión de Recibos:
Firma Digital
XML Schema
Numeración
Emisor autorizado
ValidaciónValidación
DevuelveDevuelve
autorizaçiónautorizaçión
de uso de la NF-ede uso de la NF-e
AUTORIZACIÓN DE LA DE LA NF-e (FACTURA ELECTRÓNICA)
Secretaria de
Hacienda
Vendedor Comprador…y la NF-e se retrasmitirá al
Departamento de Finanzas y a la AT
…y la NF-e se retrasmitirá al
Departamento de Finanzas y a la AT
EnviaEnvia
NFENFE
DevuelveDevuelve
autorizaçiónautorizaçión
de uso de la NF-de uso de la NF-ee
SEFAZ (destino)
y la AT
Retransmite la NF-e
TRANSMISIÓN A NIVEL NACIONAL
Secretaria FazendaSecretaria Fazenda
VendedorVendedor CompradorComprador
EnviaEnvia
NFENFE
Trânsito Autorizado - DANFETrânsito Autorizado - DANFE
IMPRESIÓN Y TRANSPORTE – GUIA DE REMISIÓN
Secretaria de Hacienda
Vendedor Comprador
Autoriza el uso de la NF-e y Guia de
Remisión que acompañará el tránsito de la mercadería ...
Autoriza el uso de la NF-e y Guia de
Remisión que acompañará el tránsito de la mercadería ...
EnviaEnvia
NFENFE
DevuelveDevuelve
autorizaçiónautorizaçión
de uso de la de uso de la NF-eNF-e
Transito autorizado - GR
SEFAZ (destino)
y la AT
Secretaria de
Hacienda
Vendedor Comprador
…y el vendedor también enviar el archivo de la NF-e para su cliente.
…y el vendedor también enviar el archivo de la NF-e para su cliente.
Transito autorizado - GR
SEFAZ (destino)
y la AT
XML NF-e
ENVIO DEL XML Y LA NF-e (FACTURA ELECTRÓNICA) AL CLIENTE
Secretaria de
Hacienda
Vendedor Comprador
SEFAZ (destino)
y la AT
El destinatario debe comprobar la existencia y validez de la NF-e a través de la clave de acceso
El destinatario debe comprobar la existencia y validez de la NF-e a través de la clave de acceso
CONSULTA DE LA VALIDEZ DE LA NF-e (FACTURA ELECTRÓNICA)
Factura Electrónica desde los Sistemas de la
SUNAT (Portal)
Resoluciones de Superintendencia Aspecto que norma Fecha
Nº 188-2010 Aprueba el Sistema de emisión electrónica en SUNAT Operaciones en Línea (SOL) para la emisión de comprobantes de pago y documentos relacionados
17/06/2010
Nº 209-2010 Posterga hasta el 01.11.2010 la entrada en vigencia de algunas disposiciones de la RS. N° 188-2010/SUNAT referidas al rechazo de la Factura Electrónica y a la emisión de las Notas de Crédito y las Notas de Débito Electrónicas.
16/07/2010
Nº 279-2012 Modifican la RS. N° 188-2010/SUNAT, que amplía el Sistema de Emisión Electrónica a la factura y documentos vinculados a ésta
27/11/2012
MARCO NORMATIVO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS
EMISOR ELECTRÓNICO
A partir del 01 de diciembre de 2012, para emitir la Factura
Electrónica Portal ya no es necesario afiliarse previamente al
Sistema.
Se adquirirá la calidad de “Emisor Electrónico” en el Sistema
de Emisión Electrónica (SEE-SOL) cuando se concluya el acto
de emitir su primera Factura Electrónica Portal.
Para tal efecto ingrese (en www.sunat.gob.pe) con su Clave
SOL a SUNAT Operaciones en Línea y seleccione la opción:
Comprobantes de pago/Sistema de Emisión Electrónica desde
SOL/Factura Electrónica Portal/Emisión Factura.
EMISIÓN
Acceder a SOL y en la opción correspondiente e ingresar información
tales como: RUC, Nombre o Razón Social (en el caso de
exportación), descripción del bien vendido o servicio prestado, entre
otros, según corresponda.
El Sistema complementará la información necesaria para la emisión de
la factura.
Previa a la emisión, también se realiza las siguientes validaciones:
Estado contribuyente: Activo
Condición de domicilio: Habido
Afectación a Rentas de tercera categoría
OTORGAMIENTO
La factura se considera otorgada al momento de su
emisión (cuando se marca la opción “emitir”), salvo en los
casos de exportación en los que se realiza vía mail o
forma que establezca el comprador.
ESQUEMA ACTUAL DE LA EMISIÓN DE FACTURAS FÍSICAS
Contribuyente Imprenta SUNAT
Entrega talonario
s de Factura
Factura
Imprime
Factura
Solicita
Autorización
de Impresión
Registra
Autorización
Entrega del Comproban
te de informació
n Registrada
Registra Autorización de
Impresión de facturaCIR de
Autorización
Internet
ClienteAdquiere
bien o servicio
Emite y Envía Factura
al Cliente
Archiva
1 23Autorización de
Impresión de factura
4
5
7
8
8 PASOS
6
ESQUEMA DE EMISIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNCIA PORTAL
Emite la Factura Electrónica
Envío de la Factura Electrónica al buzón
electrónico y por e-mail
Proveedor
Emisor
Cliente
Receptor1
2 Consulta de las Facturas Recibidas
Son facturas emitidas electrónicamente en el Portal de la SUNAT, sin costo
alguno para el contribuyente
Consulta de las Facturas Emitidas
3
2 PASOS
RECHAZO DE LA FACTURA
El receptor puede rechazar una factura en dos supuestos:
1. RUC errado.
2. Descripción errada.
Esta opción puede ser ejercida dentro de los 9 días hábiles
siguientes a la emisión de la factura.
Día 1 Día 30
MES 1 MES 2Día 30
15 9
Plazo para corregir:
-Error en RUC
-Error en descripción
Fecha límite anotación
de operaciones
10 17
Fecha límite
declaración
Factura Electrónica desde los Sistemas del Contribuyente
Resoluciones de Superintendencia Aspecto que norma Fecha
Nº 097-2012 Crean el Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente
28/09/2012
Nº 251-2012 Modifica la RS N° 097-2012/SUNAT para adecuarla al Decreto Supremo N° 105-2012-PCM que, entre otros, establece disposiciones para facilitar la puesta en marcha de la firma digital.
31/10/2012
Nº 065-2013 Modifican la RS. N° 097-2012/SUNAT, que creó el Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente
28/03/2013
Nº 288-2013 Modifican la RS. N° 097-2012/SUNAT, que creó el Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente
24/09/2013
Nº 288-2013 Regulan la incorporación obligatoria de emisores electrónicos en los sistemas creados por las Resoluciones de Superintendencia N°s 182-2008/SUNAT y 097-202/SUNAT y se designa al primer grupo de ellos.
28/12/2014
MARCO NORMATIVO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS
ANEXOS
Anexo Nombre1 FACTURA ELECTRÓNICA
2 BOLETA DE VENTA ELECTRÓNICA
3 NOTA DE CRÉDITO ELECTRÓNICA
4 NOTA DE DÉBITO ELECTRÓNICA
5RESUMEN DIARIO DE BOLETAS DE VENTA ELECTRÓNICAS Y NOTAS ELECTRÓNICAS
6 ASPECTOS TÉCNICOS
7 DECLARACIÓN JURADA
8 CATÁLOGOS DE C´ODIGOS
9ESTÁNDAR UBL DE LOS DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS
10 COMUNICACIÓN DE BAJA
Designase, a partir del 1 de octubre de 2014,
como emisores electrónicos del Sistema de
Emisión Electrónica desarrollado desde los
sistemas del contribuyente, a los sujetos
señalados en el Anexo de la presente resolución.
Antes del 1 de octubre del 2014, los
contribuyentes comprendidos en el Anexo de la
presente resolución, deberán pasar de manera
satisfactoria el proceso de homologación.
OBLIGACIÓN DE SER EMISOR ELECTRÓNICO
ANEXO: EMISORES ELECTRÓNICOS DESIGNADOS POR LA SUNAT
Los sujetos a los que se les asigne la calidad de
emisor electrónico tendrán la obligación de emitir
los comprobantes de pago electrónicos de sus
operaciones.
El emisor electrónico, que, por causas no
imputables a él, esté imposibilitado de emitir los
comprobantes de pago electrónicos ylo las notas
electrónicas o de remitirlos a la SUNAT podrá
emitir los comprobantes de pago, notas de débito
y notas de crédito a través del SEE de facturas en
SOL o, en su defecto, usar los formatos impresos
y/o importados por imprentas autorizadas y
deberá informar a la SUNAT.
OBLIGACIÓN DE SER EMISOR ELECTRÓNICO
El emisor electrónico deberá remitir a la SUNAT un
ejemplar de la Factura o de la Nota electrónica
hasta un plazo máximo de siete (7) días calendario
contado desde el día siguiente de la fecha de
emisión consignada.
El emisor electrónico enviará a la SUNAT la
Comunicación de Baja a más tardar hasta el
sétimo día calendario contado a partir del día
siguiente de haber recibido la respectiva CDR de
la Factura o de la Nota electrónica, con estado de
aceptada
OBLIGACIÓN DE SER EMISOR ELECTRÓNICO
El emisor electrónico enviará a la SUNAT el
resumen diario, el día en que se emitieron las
Boletas de Venta electrónicas y las Notas
electrónicas vinculadas a aquellas o a más tardar
hasta el sétimo día calendario contado desde el
día siguiente.
OBLIGACIÓN DE SER EMISOR ELECTRÓNICO
El modelo peruano de Factura Electrónica incluye el uso del
Certificado Digital, herramienta tecnológica que permite la
integridad, seguridad y el no repudio de las transacciones
electrónicas.
El Certificado Digital es utilizado para firmar digitalmente los
comprobantes de pago electrónicos (facturas, boletas de
venta y notas de crédito y débito) así como los resúmenes
diarios y las comunicaciones de baja.
De esta forma, el contribuyente, al firmar digitalmente los
comprobantes de pago y demás documentos electrónicos, no
puede desconocer posteriormente la autoría de dichos
documentos, generando con ello una seguridad en la
transacción comercial.
USO DE LA FIRMA DIGITAL
La SUNAT requiere para el uso del certificado digital es que
éste cuente con la siguiente información:
a) Nombres y apellidos, denominación o razón social
b) De ser persona natural, adicionalmente debe contener el
número del documento de identidad. Si es persona
jurídica, debe contener el RUC de la empresa.
c) Contar con un nivel de seguridad medio
Adicionalmente, la empresa a la cual se adquiera los
certificados debe cerciorarse que efectivamente sea asignado
al contribuyente o representante legal de la empresa.
USO DE LA FIRMA DIGITAL
¿Cómo va a operar?
Emisor SUNAT
SOLICITA SOLICITA AUTORIZACIÖN EN AUTORIZACIÖN EN
SOLSOL
VERIFICA VERIFICA CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO DE REQUISITOSDE REQUISITOS1
2
Autorización
Información del RUC
3
GENERA RI DE GENERA RI DE AUTORIZAION Y LA AUTORIZAION Y LA
ENTREGA AL BUZON ENTREGA AL BUZON ELECTRÓNICOELECTRÓNICO
ENVIA DATAENVIA DATA RECIBE DATA, RECIBE DATA, VALIDA Y VALIDA Y
RESPONDERESPONDE
REALIZA REALIZA PROTOCOLO DE PROTOCOLO DE
PRUEBASPRUEBAS
EMITE INFORME DE EMITE INFORME DE CONFORMIDAD CONFORMIDAD DEL SISTEMADEL SISTEMA
4
5RI RI
PROCESO DE AUTORIZACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
Hologación
GENERA HASHGENERA HASH 100111001001
SE CIFRA EL SE CIFRA EL HASH CO N HASH CO N
CLAVE CLAVE PRIVADAPRIVADA
100111001001
FIRMA DIGITAL
DATOS TXT
CERTIFICADOCOMPROBANTE
DE PAGO ELECTRÓNICO
CREACION VIA CREACION VIA APPAPP
DOCUMENTO ELECTRÓNICO
DOCUMENTO ELECTRÓNICO
SE INCORPORAN SE INCORPORAN AL DOCUMENTOAL DOCUMENTO
¿CÓMO SE GENERA LA FACTURA ELECTRÓNICA?
EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DE FACTURAS ELECTRÓNICAS
SUNAT
Emite factura electrónica
EMISOR AUTORIZADO
RECEPTOR ELECTRÓNICO
Envía e-factura
Valida y emite constanciaConsulta e-factura
RECEPTOR NO ELECTRÓNICO
Representación impresa del formato digital
formato digital
formato digital
1
2
3
4
EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DE BOLETAS DE VENTA ELECTRÓNICAS
SUNAT
Emite Boleta de Venta electrónica
EMISOR AUTORIZADO
RECEPTOR NO ELECTRÓNICO
Valida y emite constancia
RECEPTOR NO ELECTRÓNICO
Representación impresa del formato
digital
formato digital
formato digital
1
2
34
Envía Resumen de Boletas de Venta
Consulta e-Boleta de Venta
¿Como se generaría la base de datos?
CONSULTA EN EL PORTAL DE LA SUNAT
Consultas sin Clave SOL
Consultas con Clave SOL