Tema 16

Instituto Estudios Fiscales

CURSO DE LA LEY GENERAL DE SUBVENCIONES

CURSO DE LA LEY GENERAL DE SUBVENCIONES

Tema 16

Las sanciones en materia de subvenciones

Documento para uso exclusivo de Antonio Jess Prez Acosta. E-mail: [email protected]


CURSO DE LA LEY GENERAL DE SUBVENCIONES 2

NDICE

TEMA 16. LAS SANCIONES EN MATERIA DE SUBVENCIONES.

1. CONSIDERACIONES GENERALES.

2. CLASES DE SANCIONES.

3. GRADUACIN DE LAS SANCIONES.

4. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.

5. EXTINCIN DE LAS SANCIONES.

6. EL DELITO DE FRAUDE DE SUBVENCIONES.




1. CONSIDERACIONES GENERALES.

Tradicionalmente se ha venido considerando la potestad sancionadora de la

Administracin como complementaria y auxiliar a la ejercida por los Tribunales de Justicia.

No obstante, hoy se tiende a considerar que ambas constituyen una manifestacin del

poder punitivo del Estado y, por tanto, se encuentran sometidas a los mismos principios

generales.

Las medidas sancionadoras que contempla la LGS no son mecanismos de proteccin

ceidos a la reparacin del dao. Antes bien, son independientes de stos y gozan de un

claro componente represivo.

As se deduce claramente de los artculos 40.1 y 59.2 de la LGS, que expresan que las

sanciones contenidas en la Ley son independientes de la obligacin de reintegro que, en

su caso, pudiera imponerse, distinguiendo, de este modo, la finalidad punitiva por un lado

y la indemnizatoria por otra.

2. CLASES DE SANCIONES.

La LGS contempla tres tipos de sanciones atendiendo a la gravedad de la conducta

infractora. As, el artculo 61 de la LGS disea las aplicables a las infracciones de carcter

leve, el artculo 62 hace lo propio con las referidas a las infracciones de carcter grave y,

finalmente, el artculo 63 enumera las establecidas para las infracciones muy graves.

Por lo que se refiere a las sanciones impuestas por infracciones leves, las sanciones

tendrn naturaleza pecuniaria y consistirn en una multa de 75 a 900 euros. No obstante,

se prev que, en determinados casos, que el importe de la sancin se mueva en una

horquilla de entre 150 y 6 000 euros.

stos son supuestos en los que el aumento de cuanta de la multa est justificado en la

mayor gravedad de las infracciones, gravedad derivada de la imposibilidad o dificultad en

la que se sita a la Administracin para conocer la aplicacin de la subvencin.




Las conductas que dan origen a este incremento de la sancin en las infracciones leves

son las siguientes:

a) La inexactitud u omisin de una o varias operaciones en la contabilidad y los

registros legalmente exigidos.

b) El incumplimiento de la obligacin de la llevanza de contabilidad o de los

registros legalmente establecidos.

c) La llevanza de contabilidades diversas que, referidas a una misma actividad, no

permita conocer la verdadera situacin de la entidad.

d) La utilizacin de cuentas con significado distinto del que les corresponde, segn

su naturaleza, que dificulte la comprobacin de la realidad de las actividades

subvencionadas.

e) La falta de aportacin de pruebas y documentos requeridos por los rganos de

control o la negativa a su exhibicin.

f) El incumplimiento, por parte de las entidades colaboradoras, de las obligaciones

establecidas en el artculo 15 de esta Ley.

g) El incumplimiento, por parte de las personas o entidades sujetas a la obligacin

de colaboracin y de facilitar la documentacin a la que se refiere el artculo 46

de esta Ley, cuando de ello se derive la imposibilidad de contrastar la

informacin facilitada por el beneficiario o la entidad colaboradora.

En cuanto a las sanciones por infracciones graves, el apartado 1 del artculo 62 de la

LGS establece que, por regla general, consistirn en la imposicin de una multa

pecuniaria proporcional del tanto al doble de la cantidad indebidamente obtenida, aplicada

o no justificada o, en el caso de entidades colaboradoras, de los fondos indebidamente

aplicados o justificados.




Al igual que acontece con las sanciones por infracciones leves, la LGS valora determinadas

conductas como especialmente gravosas, reprobndolas con una mayor sancin. Sin

embargo, y a diferencia de aquellas, esa reprobacin no se articula slo a travs de una

ampliacin de la pena pecuniaria, sino que se condena al infractor con sanciones no

pecuniarias tales como la imposibilidad de obtener nuevas subvenciones, celebrar

contratos con la Administracin o actuar como entidades colaboradoras.

El artculo 62.2 de la LGS dispone al respecto que cuando el importe del perjuicio

econmico correspondiente a la infraccin grave represente ms del 50% de la

subvencin concedida o de las cantidades recibidas por las entidades colaboradoras, y

excediera de 30.000 euros, concurriendo alguna de las circunstancias previstas en los

prrafos b) y c) del apartado 1 del artculo 60 de esta Ley, los infractores podrn ser

sancionados, adems, con:

a) Prdida, durante un plazo de hasta tres aos, de la posibilidad de obtener

subvenciones, ayudas pblicas y avales de la Administracin u otros entes

pblicos.

b) Prohibicin, durante un plazo de hasta tres aos, para celebrar contratos con la

Administracin u otros entes pblicos.

c) Prdida, durante un plazo de hasta tres aos, de la posibilidad de actuar como

entidad colaboradora en relacin con las subvenciones reguladas en esta Ley.

Finalmente, el artculo 63 tipifica las sanciones a imponer por infracciones

consideradas muy graves. En estos supuestos, la Ley impone como pena una multa

pecuniaria proporcional del doble al triple de la cantidad indebidamente obtenida, aplicada

o no justificada o, en el caso de entidades colaboradoras, de los fondos indebidamente





Y, por tercera vez, la LGS complementa esa sancin con otro tipo de penas para

determinados casos que entiende de mayor gravedad.

De este modo, el artculo 63.2 de la LGS seala que cuando el importe del perjuicio

econmico correspondiente a la infraccin muy grave exceda de 30.000 euros,

concurriendo alguna de las circunstancias previstas en los prrafos b) y c) del apartado 1

del artculo 60 de esta Ley, los infractores podrn ser sancionados, adems, con:

a) Prdida, durante un plazo de hasta cinco aos, de la posibilidad de obtener

subvenciones, ayudas pblicas y avales de la Administracin u otros entes

pblicos.

b) Prohibicin, durante un plazo de hasta cinco aos, para celebrar contratos con la

Administracin u otros entes pblicos.

c) Prdida, durante un plazo de hasta cinco aos, de la posibilidad de actuar como

entidad colaboradora en relacin con las subvenciones reguladas en esta Ley.

El rgano competente para imponer estas sanciones podr acordar su publicidad en la

Base de Datos Nacional de Subvenciones.

3. GRADUACIN DE LAS SANCIONES.

El artculo 131 de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Rgimen Jurdico de las

Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrativo Comn (LRJ-PAC) seala que

debern utilizarse como criterios de graduacin de las sanciones, entre otros, la

existencia de intencionalidad o reiteracin, la naturaleza de los perjuicios y la

reincidencia. La LGS procede, de conformidad con el citado precepto, a establecer una

serie de criterios concretos que van a graduar las sanciones que, en su caso, pudieran

imponerse.

Estos criterios podrn ser objeto de mayor delimitacin ya que, como prev el artculo

129.3 de la LRJ-PAC, cabe desarrollar reglamentariamente los mismos, siempre que no




constituyan nuevas sanciones ni alteren la naturaleza o los lmites de las que la Ley

contempla. Para ello, es necesario que la concrecin que se haga a nivel reglamentario

contribuya a la ms precisa determinacin de las sanciones correspondientes.

El artculo 60 de la LGS establece al respecto que las sanciones por las infracciones a las

que se refiere este captulo se graduarn atendiendo, en cada caso concreto, a:

a) La comisin repetida de infracciones en materia de subvenciones.

Se entender producida esta circunstancia cuando el sujeto infractor haya sido

sancionado por una infraccin de la misma naturaleza, ya sea grave o muy

grave, en virtud de resolucin firme en va administrativa, dentro de los cuatro

aos anteriores a la comisin de la infraccin.

Cuando concurra esta circunstancia en la comisin de una infraccin grave o muy

grave, el porcentaje de la sancin mnima se incrementar entre 10 y 75 puntos.

b) La resistencia, negativa u obstruccin a las actuaciones de control recogidas en el

prrafo c) del apartado 1 del artculo 14 y en el prrafo d) del apartado 1 del

artculo 15 de esta Ley. Cuando concurra esta circunstancia en la comisin de

una infraccin grave o muy grave, el porcentaje de la sancin mnima se

incrementar entre 10 y 75 puntos.

c) La utilizacin de medios fraudulentos en la comisin de infracciones en materia

de subvenciones.

A estos efectos, se considerarn principalmente medios fraudulentos los

siguientes:

1 Las anomalas sustanciales en la contabilidad y en los registros legalmente

establecidos.

2 El empleo de facturas, justificantes u otros documentos falsos o falseados.




3 La utilizacin de personas o entidades interpuestas que dificulten la

comprobacin de la realidad de la actividad subvencionada.

Cuando concurra esta circunstancia en la comisin de una infraccin grave o muy

grave, el porcentaje de la sancin mnima se incrementar entre 20 y 100

puntos.

d) La ocultacin a la Administracin, mediante la falta de presentacin de la

documentacin justificativa o la presentacin de documentacin incompleta o

inexacta, de los datos necesarios para la verificacin de la aplicacin dada a la

subvencin recibida. Cuando concurra esta circunstancia en la comisin de una

infraccin grave o muy grave, el porcentaje de la sancin se incrementar entre

10 y 50 puntos.

e) El retraso en el cumplimiento de las obligaciones formales.

Por otra parte, el apartado 2 ordena que los criterios de graduacin son aplicables

simultneamente. El criterio establecido en el prrafo e) se emplear exclusivamente para

la graduacin de las sanciones por infracciones leves.

El apartado 3 prosigue determinando que los criterios de graduacin recogidos en los

apartados anteriores no podrn utilizarse para agravar la infraccin cuando estn

contenidos en la descripcin de la conducta infractora o formen parte del propio ilcito

administrativo.

El apartado 4 seala que el importe de las sanciones leves impuestas a un mismo

infractor por cada subvencin no exceder en su conjunto del importe de la subvencin

inicialmente concedida.

Y, finalmente, el apartado 5 concluye disponiendo que el importe de las sanciones graves

y muy graves, impuestas a un mismo infractor por cada subvencin, no exceder, en su

conjunto, del triple del importe de la cantidad indebidamente obtenida, aplicada o no




justificada o, en el caso de entidades colaboradoras, de los fondos indebidamente


4. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.

En esta materia, la LGS se remite al captulo II del ttulo IX de la LRJ-PAC, Ley sta que

contiene los principios que deben informar de los procedimientos concretos y que es

desarrollada mediante el RD 1398/1993, de 4 de agosto, por el que se aprueba el

Reglamento del procedimiento para el ejercicio de la potestad sancionadora. En

consecuencia, el grupo normativo regulador del procedimiento sancionador en materia de

subvenciones estar constituido por el captulo II del ttulo IX de la LRJ-PAC, en el que se

establecen los principios del procedimiento, por los artculos 67 y 68 de la LGS y por el

Reglamento de procedimiento citado.

En el mismo sentido, el artculo 102 del RLGS contiene una remisin normativa al Real

Decreto 1398/1993, de 4 de agosto, diferenciando a tal fin entre las modalidades de

procedimiento sancionador ordinario y simplificado. As, mientras el procedimiento

ordinario est regulado en los captulos II, III y IV del Real Decreto 1398/1993, el captulo

V se dedica a la regulacin del procedimiento simplificado, procedimiento reservado para

los supuestos en que existen elementos de juicio suficientes para calificar la infraccin

como leve. El procedimiento simplificado reduce a diez das el plazo para la aportacin de

alegaciones, documentos y otras informaciones, as como el plazo para dictar resolucin

que queda reducido a tres das desde que se eleva la propuesta de resolucin, sin que el

conjunto del procedimiento sancionador pueda exceder el plazo de un mes desde que se

inici.

Por lo que hace referencia a las competencias en materia de sanciones, en el mbito

de la Administracin del Estado son los ministros y secretarios de Estado de los

Departamentos ministeriales concedentes de la subvencin los competentes para

imponerlas.




En el caso de subvenciones o ayudas concedidas por organismos autnomos y dems

entidades concedentes, las sanciones sern acordadas e impuestas por los titulares de los

Departamentos ministeriales a los que estuvieran adscritos.

El ltimo prrafo del apartado 1 del artculo 66 de la LGS contiene una excepcin a esta

previsin al sealar que cuando la sancin consista en la prdida de la posibilidad de

obtener subvenciones, ayudas pblicas y avales del Estado, en la prohibicin para celebrar

contratos con el Estado u otros entes pblicos o en la prdida de la posibilidad de actuar

como entidad colaboradora en relacin con las subvenciones reguladas en esta Ley, la

competencia corresponder al Ministro de Economa y Hacienda.

La competencia para imponer sanciones en las Corporaciones locales corresponde a los

rganos de gobierno que tengan atribuidas tales funciones en la legislacin de rgimen

local, sin que la LGS contenga especialidad alguna en cuestiones de competencia.

En cuanto al procedimiento propiamente dicho, la LGS regula los modos de

iniciacin del procedimiento, limitndose a explicitar que el procedimiento se iniciar de

oficio, como consecuencia de la actuacin de comprobacin desarrollada por el rgano

concedente o por la entidad colaboradora, as como de las actuaciones de control

financiero previstas en esta Ley. Como complemento de esta previsin, el apartado

segundo del artculo 102 del RLGS reconoce como factores propios para el inicio de un

procedimiento sancionador los previstos en el artculo 11 del Real Decreto 1398/1993, de

4 de agosto, esto es, la propia iniciativa, la orden superior, la peticin razonada y la

denuncia.

En particular, el artculo 102 del RLGS regula la incoacin de oficio del procedimiento

sancionador, como consecuencia de las actuaciones de los rganos de control financiero y

otros rganos y entidades colaboradoras que en el ejercicio de sus funciones conozcan de

hechos que puedan constituir infraccin, quienes tendrn el deber de ponerlos en

conocimiento de los rganos competentes para imponer sanciones. En las comunicaciones

se harn constar cuantas circunstancias se estimen relevantes para la calificacin de la




infraccin y se aportarn medios de prueba. A tal fin, se consideran documentos pblicos,

tal como establece el artculo 50 de la LGS y el apartado tercero del artculo 102 del RLGS,

las diligencias e informes en los que se documentan las actuaciones de control financiero.

En la misma lnea, el apartado quinto del artculo 17 del Real Decreto 1398/1993, de 4 de

agosto, reconoce valor probatorio a los hechos constatados por funcionarios que tengan la

condicin de autoridad, sin perjuicio de las pruebas que en defensa de sus respectivos

derechos e intereses puedan sealar los interesados.

El artculo 103 del RLGS instituye una regulacin de la tramitacin del procedimiento

sancionador cuando se incoa como resultado de una propuesta de la Intervencin General

de la Administracin del Estado. En este supuesto, el rgano competentes ha de iniciar el

procedimiento sancionador por los hechos trasladados en la propuesta, o, en su defecto,

comunicar al rgano controlador los motivos por los que considera que no procede la

incoacin del procedimiento sancionador.

Como continuacin de este procedimiento, el apartado segundo del artculo 103 del RLGS

establece el deber del Instructor de solicitar informe a la Intervencin General de la

Administracin del Estado, que tendr carcter preceptivo y determinante, y que habr de

ser emitido en el plazo de un mes, en el caso en el que el interesado presente

alegaciones, en los mismos trminos que se contienen en el apartado cuarto del artculo

17 del Real Decreto 1398/1993, de 4 de agosto. Del mismo modo se ha de proceder en

fase de resolucin del procedimiento sancionador cuando el rgano competente para

resolver acuerde la realizacin de actuaciones complementarias. Por ltimo, la resolucin

del procedimiento sancionador ha de comunicarse a la Intervencin General de la

Administracin del Estado por conducto del rgano controlador.

El expediente sancionador por incumplimiento de la obligacin de suministro de

informacin a la Base de Datos Nacional de Subvenciones ser iniciado por acuerdo del

Interventor General de la Administracin del Estado y la resolucin ser competencia del

Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas. No obstante, cuando el responsable de




la infraccin sea un rgano de la Administracin General del Estado, los rganos

competentes sern los establecidos en el artculo 31 de la Ley 19/2013, de 9 de diciembre,

de transparencia, acceso a la informacin pblica y buen gobierno, correspondiendo la

instruccin al rgano competente del Ministerio de Hacienda y Administraciones Pblicas.

Por ltimo, la LGS contiene una ltima aclaracin conforme a la cual los acuerdos de

imposicin de sanciones pondrn fin a la va administrativa, lo que implica que slo cabe

contra ellos recurso administrativo de reposicin o recurso ante la jurisdiccin

contencioso-administrativa.

5. EXTINCIN DE LAS SANCIONES.

Las posibles causas de extincin de responsabilidad por infracciones son, segn el artculo

68 LGS, el pago o cumplimiento de la sancin, la prescripcin y el fallecimiento del

infractor.

En cuanto al pago o cumplimiento de la sancin, el primero, lgicamente, slo podr tener

lugar en el caso de las sanciones pecuniarias y deber ajustarse a lo establecido en la Ley

General Tributaria y el Reglamento General de Recaudacin, en virtud de la remisin que

se hace a estas dos disposiciones en el Artculo 11 de la LGP en relacin con el artculo 59

de la LGS. Respecto de las sanciones consistentes en la privacin de derechos, quedarn

cumplidas por su no ejercicio durante el transcurso del tiempo sealado en la resolucin

del procedimiento sancionador.

En relacin con la prohibicin de contratar, el Texto refundido de la Ley de Contratos de

las Administraciones Pblicas, se hace eco de esta sancin, en su artculo 20,

estableciendo que la misma lleva consigo la suspensin de las clasificaciones que hubieran

sido concedidas a las empresas durante el plazo de duracin de la prohibicin.

En trminos anlogos, el artculo 13 de la LGS se hace eco de la prohibicin para obtener

la condicin de beneficiario o entidad colaboradora, aadiendo que si la resolucin




sancionadora, que ha de ser firme, no hubiera fijado plazo, el alcance se fijar de acuerdo

con el procedimiento determinado reglamentariamente, sin que pueda exceder de cinco

aos en caso de que la prohibicin no derive de sentencia firme.

Por lo que se refiere al fallecimiento, el principio de personalidad de la pena implica su

extincin en caso de muerte del infractor, por lo que no podr exigirse la misma de sus

herederos o legatarios. La LGS menciona esta causa de extincin sin establecer ninguna

peculiaridad, por lo que, a efectos de tramitacin, habr que tener en cuenta, una vez

ms, las previsiones al respecto de la Ley General Tributaria y del Reglamento General de

Recaudacin.

Por su parte, la LGS recoge la prescripcin en su artculo 65, estableciendo que las

sanciones prescribirn en el plazo de cuatro aos a contar desde el da siguiente a aquel

en el que hubiera adquirido firmeza la resolucin por la que se impuso la sancin.

Se cumple as con lo dispuesto en el artculo 132 de la LRJ-PAC con arreglo al cual el

plazo de prescripcin de las sanciones comenzar a contarse desde el siguiente a aquel en

el que adquiera firmeza la resolucin por la que se impone la sancin.

El plazo de prescripcin puede interrumpirse por las causas que seala el artculo 132 de

la LRJ-PAC.

No debe confundirse el instituto de la prescripcin de la sancin con la caducidad del

procedimiento sancionador, que tendr lugar bien transcurridos dos meses desde la fecha

en que se inici el procedimiento, sin haberse practicado la notificacin de ste al

imputado, bien si no hubiese recado resolucin, transcurridos seis meses desde la

iniciacin, teniendo en cuenta las posibles interrupciones de su cmputo por causas

imputables a los interesados o por la suspensin del procedimiento (artculos 6.2 y 20.6

del Reglamento del procedimiento sancionador). La caducidad del procedimiento supondr

el archivo de actuaciones, por lo que no ser posible dictar resolucin en dicho

procedimiento, aunque nada impedir, si no est prescrito el derecho de la

Administracin, reiniciar un nuevo procedimiento sancionador.




Por ltimo, debe hacerse una referencia al artculo 63.1 de la LGS que contempla una

causa de exencin de la sancin, anloga a la contenida en el artculo 308 del Cdigo

Penal (CP), que tambin puede calificarse de causa extintiva de la misma, por cuanto

opera despus de cometida la infraccin, aunque antes de que la sancin se imponga.

Segn el citado artculo 63.1 no se sancionarn las infracciones recogidas en los prrafos

b) y d) del artculo 58 cuando los infractores hubieran reintegrado las cantidades y los

correspondientes intereses de demora sin previo requerimiento. Dichas letras se refieren,

respectivamente, a la no aplicacin de las cantidades recibidas a sus fines y a la falta de

entrega, por parte de las entidades colaboradoras, a los beneficiarios de los fondos

recibidos, de acuerdo con los criterios previstos en las bases reguladoras de la subvencin.

La aplicacin de la exoneracin requiere de un requisito positivo, el reintegro de la

cantidad recibida y no aplicada con sus intereses, y de un requisito negativo, que el pago

se haga antes de que exista un requerimiento previo.

En este aspecto, la exigencia es menos estricta que la correspondiente del Cdigo Penal,

pues no basta con la notificacin o iniciacin de cualesquiera actuaciones administrativas o

de control para que desaparezca la posibilidad de quedar exonerado, sino que es preciso

que se haya formulado un requerimiento expreso para que el reintegro se efecte.

6. EL DELITO DE FRAUDE DE SUBVENCIONES.

Como es obvio, el delito de fraude de subvenciones no se regula en la LGS, sino en el

Cdigo Penal. No obstante, para una visin completa de las sanciones que arrastra la

irregular obtencin y aplicacin de la subvenciones e, incluso, para conocer las fronteras

de la infraccin administrativa, resulta obligado hacer una referencia al mismo.

El artculo 308 del CP configura dos modalidades delictivas, estableciendo en sus prrafos

primero y segundo, respectivamente:




1. El que obtenga subvenciones o ayudas de las Administraciones Pblicas en una

cantidad o por un valor superior a ciento veinte mil euros falseando las condiciones

requeridas para su concesin u ocultando las que la hubiesen impedido ser castigado con

la pena de prisin de uno a cinco aos y multa del tanto al sxtuplo de su importe salvo

que lleve a cabo el reintegro a que se refiere el apartado 5 de este artculo.

2. Las mismas penas se impondrn al que, en el desarrollo de una actividad sufragada

total o parcialmente con fondos de las Administraciones pblicas los aplique en una

cantidad superior a ciento veinte mil euros a fines distintos de aqullos para los que la

subvencin o ayuda fue concedida salvo que lleve a cabo el reintegro a que se refiere el

apartado 5 de este artculo.

En su primera modalidad, el delito se plasmar en la aportacin a la Administracin

concedente de datos falsos sobre las condiciones requeridas (accin) o en la ocultacin

engaosa de las condiciones que hubieran impedido el acceso (omisin).

Tanto el falseamiento como la ocultacin habrn de referirse a datos determinantes para

la obtencin. Por tanto, teniendo en cuenta que las condiciones determinantes de la

obtencin se fijan en las bases reguladoras y, en su caso, en la convocatoria pblica, su

incumplimiento habr que deducirlo de dichas normas y de la convocatoria.

La segunda modalidad delictiva viene determinada por la concurrencia de dos elementos,

como son el desarrollo de una actividad sufragada total o parcialmente con fondos de las

Administraciones pblicas y la aplicacin de la subvencin o ayuda a fines distintos de

aqullos para los que la subvencin o ayuda fue concedida

El artculo 308 CP establece las mismas penas para las dos figuras delictivas; prisin de

uno a cinco aos y multa del tanto al sxtuplo de su importe.

Al mismo tiempo, se fijan dos penas complementarias, la prdida de la posibilidad de

obtener subvenciones o ayudas pblicas y del derecho a gozar de beneficios o incentivos

fiscales o de la Seguridad Social durante un perodo de tres a seis aos.




Finalmente, el artculo 308 del CP incluye una causa de exencin de responsabilidad penal

que puede afectar a cualquiera de las dos modalidades delictivas a las que se refieren

respectivamente los apartados primero y segundo del artculo: el reintegro de la cantidad

defraudada. A tal efecto en su apartado 5 establece:

5. Se entender realizado el reintegro al que se refieren los apartados 1 y 2 cuando por el

perceptor de la subvencin o ayuda se proceda a devolver las subvenciones o ayudas

indebidamente percibidas o aplicadas, incrementadas en el inters de demora aplicable en

materia de subvenciones desde el momento en que las percibi, y se lleve a cabo antes de

que se haya notificado la iniciacin de actuaciones de comprobacin o control en relacin

con dichas subvenciones o ayudas o, en el caso de que tales actuaciones no se hubieran

producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante de

la Administracin autonmica o local de que se trate, interponga querella o denuncia

contra aqul dirigida o antes de que el Ministerio Fiscal o el Juez de Instruccin realicen

actuaciones que le permitan tener conocimiento formal de la iniciacin de diligencias. El

reintegro impedir que a dicho sujeto se le persiga por las posibles falsedades

instrumentales que, exclusivamente en relacin a la deuda objeto de regularizacin, el

mismo pudiera haber cometido con carcter previo a la regularizacin de su situacin.




Ejemplo 1:

La fundacin privada ABC ha recibido de la Administracin una subvencin por importe de

12.000 euros con destino a desarrollar un proyecto para prestar atencin social a ancianos

que viven solos y necesitan apoyo de terceros. La subvencin se hizo efectiva con

anterioridad a la realizacin del proyecto, de conformidad con las previsiones de la

convocatoria. El proyecto se ha desarrollado conforme a las condiciones fijadas en el

acuerdo de concesin, si bien se ha producido un sobrante no gastado por importe de 500

euros. La fundacin procede a reintegrar el mencionado sobrante y a presentar la

justificacin de la ayuda con tres mese de retraso con respecto al plazo fijado en el

acuerdo de concesin, pese a que la actividad se desarroll en plazo. Es el segundo ao

en el que la entidad beneficiaria incurre en retraso, causa por la que, actualmente, se

encuentra en tramitacin un expediente sancionador.

A la vista de las circunstancias se pide que indique si la conducta es sancionable y, en ese

caso, cul sera la sancin aplicable, as como si existe alguna circunstancia de agravacin

de la sancin.

Solucin:

Los incumplimientos en la justificacin de las subvenciones estn contemplados como falta

leve si la irregularidad consiste en presentar fuera de plazo las cuentas justificativas

(artculo 56 a) de la LGS) y como falta grave si consiste en la falta de justificacin (artculo

57 c) de la LGS). A tenor del texto del supuesto, nos encontramos en el caso del artculo

56, por la irregularidad debe sancionarse como falta leve, con multa de entre 75 y 99

euros.

En cuanto a la circunstancia de que es el segundo ao en el que incurre en la misma

infraccin, no cabe considerarla a efectos de graduacin, pues la comisin repetida de

infracciones requiere, para ser tomada en consideracin, que exista resolucin




administrativa firme imponiendo la sancin. En el presenta caso, el expediente est en

tramitacin.

Ejemplo 2:

La Direccin General X ha efectuado diversas comprobaciones relacionadas con

subvenciones otorgadas, con cargo a su Presupuesto, para impartir cursos de formacin a

mujeres desempleadas de edad superior a 40 aos.

En la verificacin efectuada se ha puesto de manifiesto que la Asociacin de Formacin

para mujeres en paro (AFMP) a la que se le concedi, con fecha 30 de abril de 2007, una

subvencin de 50.000 euros para la imparticin de uno de los mencionados cursos,

nicamente ha gastado para tal fin 40.000 euros, habiendo aplicado el resto a otras

actividades formativas de carcter benfico, a tenor de los justificantes presentados. La

subvencin la cobr efectivamente el da 30 de junio de 2007.

El curso se termin de impartir el 30 de septiembre del citado ao y el plazo de

justificacin a tenor de las normas reguladoras finalizaba 30 das despus.

A la vista de la situacin expuesta se desea saber:

1. Cul hubiera debido ser la actuacin de la AFMP, habida cuenta del sobrante, para

que se pueda considerar correctamente justificada y aplicada la ayuda.

2. Cuanta que procede reclamar de la beneficiaria y el rgano competente para

hacerlo.

3. Si la conducta es constitutiva de infraccin y, en caso afirmativo, criterios de

graduacin aplicables y persona sobre la que recaera la sancin.




Solucin:

1. La Asociacin no puede aplicar los fondos a fines distintos de aquellos para los que

se le concedi. El sobrante debe reintegrarlo y, la carta de pago, incluirla dentro de

la cuenta justificativa.

2. La cuanta a reintegrar sera el importe no invertido en los cursos (10.000 euros)

ms los intereses correspondientes, aplicando el tipo de inters legal vigente en

cada ejercicio fijado en la Ley de Presupuestos. A partir de la entrada en vigor de la

LGS (antes no exista esta previsin) dicho tipo se ver incrementado en un 25%.

Los intereses se calculan desde el momento del cobro de la subvencin hasta la

resolucin, acordando el reintegro.

3. La conducta es constitutiva de infraccin muy grave a tenor del artculo 58 b) de la

LGS (la no aplicacin, en todo o en parte, de las cantidades recibidas para los fines

para los que la subvencin fue concedida). En el enunciado no consta la existencia

de ninguna circunstancia de graduacin de las contempladas en el artculo 60). La

sancin recaer sobre la Asociacin, respondiendo subsidiariamente el

representante legal de la misma (artculo 69 de la LGS)




NORMATIVA

- Artculos 59 a 67 de la LGS.

- Artculos 102 y 103 del RLGS.

- Artculo 308 del Cdigo Penal.


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