Upload
vuongdang
View
228
Download
4
Embed Size (px)
Citation preview
Teguran audit ke atas
pengurusan hasil, akaun
belum terima dan hapuskira
OLEH :
SEH HANAFI BIN SHEH OMAR
UNIT AUDIT DALAM
KEMENTERIAN SUMBER ASLI & ALAM SEKITAR
Objektif Unit Audit Dalam
• Membantu kementerian menentukanpengurusan kewangan dijalankan selaras denganpolisi, undang-undang dan peraturan yang ditetapkan
• Menentukan wujudnya sistem kawalan dalamanterhadap pengurusan, hasil, perbelanjaan, amanah, dan aset kerajaan
• Menyediakan laporan Audit yang bebas dan adil
Kawalan Dalaman Yang Berkesan
• Semua transaksi didokumenkan dengan teratur danboleh diperiksa pada bila-bila masa
• Semua transaksi direkod dengan betul dan kemaskini
• Transaksi disemak dan disahkan oleh pihak yang diberikuasa
• Terdapat penyeliaan yang berkesan terhadap tugaspegawai bawahan
Pengurusan kewangan
ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN :
1) Pengurusan Organisasi2) Pengurusan Bajet3) Pengurusan Terimaan4) Pengurusan Perbelanjaan5) Pengurusan Akaun Amanah, Kumpulan Wang
Amanah Kerajaan dan Deposit6) Pengurusan Aset dan Inventori7) Pengurusan Pelaburan 8) Pengurusan Pinjaman9) Penyata Kewangan
Pengurusan kewangan
PENGURUSAN TERIMAAN
memastikan terimaan dikendalikan mengikut peraturandan undang-undang serta diakaunkan dengan betul dansempurna
Aspek Utama Pengurusan Terimaan:
• Kawalan Borang Hasil• Penerimaan Wang • Kemasukan Terimaan/Hasil Ke Bank• Kawalan Perakaunan Terimaan/Hasil• Akaun Belum Terima
Pengurusan kewangan
Contoh Teguran Audit:
Tiada kuasa secara bertulis dari pegawai pengawal bagi kutipan hasil.
Hasil yang dikutip adalah mengikut kadar yang dibenarkan
Buku Tunai tidak disemak setiap hari
Borang hasil seperti kupon dan resit tidak disimpan di tempatyang selamat dan berkunci
Daftar mel yang disediakan tidak lengkap. Antara butiranyang perlu dicatatkan adalah nama penerima, namapengirim, tarikh terima cek, nombor cek, amaun dan nomborresit kutipan yang diterima melalui mel tersebut
Pengurusan kewangan
Contoh Teguran Audit:
Pegawai yang terlibat menerima wang turut terlibat menulis resitdan memasukkan data ke sistem Buku Tunai Penerimaan. Perkaraini adalah bertentangan dengan peraturan kewangan
Resit tidak direkod dalam Daftar Borang Hasil
Buku Tunai tidak disemak setiap hari
Borang hasil seperti kupon dan resit tidak disimpan di tempat yangselamat dan berkunci
Daftar mel yang disediakan tidak lengkap. Antara butiran yangperlu dicatatkan adalah nama penerima, nama pengirim, tarikhterima cek, nombor cek, amaun dan nombor resit kutipan yangditerima melalui mel tersebut
Pengurusan kewangan
Contoh Teguran Audit:
Kutipan lewat dibankkan
Laporan bulanan hasil tidak disediakan
Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan/ lewatdihantar ke Jab. Akauntan
Pengurusan kewangan
Contoh Teguran Audit:
Penyata Tunggakan Hasil atau Penyata Akaun BelumTerima tidak disediakan dengan lengkap dan kemas kini
Penyata Akaun Belum Terima dikemukakan kepadaPerbendaharaan/Kementerian dalam tempoh ditetapkan
(III) KAWALAN TERIMAAN
INDIKATOR KRITERIA CATATAN
Kawalan Borang
Hasil
Borang hasil telah disenggarakan dengan kemas kini
dan teratur.
Borang hasil belum digunakan telah disimpan dengan
selamat.
Semua
Penerimaan
Hasil
Semua penerima wang awam telah mendapat
kelulusan bertulis dan daftar diselenggarakan.
Semua kutipan adalah mengikut kadar yang
dibenarkan.
Mewujudkan ciri-ciri keselamatan semasa kutipan.
Semua penerimaan telah direkodkan mengikut
peraturan yang ditetapkan.
Semua
(III) KAWALAN TERIMAAN
INDIKATOR KRITERIA CATATAN
Kemasukan
Pungutan Ke Bank
Pungutan dimasukkan ke bank dengan segera.
Pegawai yang bertanggungjawab memastikan
ketepatan pungutan yang dibankkan.
Semua
Kawalan
Perakaunan
Terimaan/Hasil
Akaun Tunai Bulanan telah disediakan dengan
lengkap dan kemas kini mengikut peraturan yang
ditetapkan.
Semua laporan yang dikeluarkan oleh Pejabat
Perakaunan disahkan ketepatannya oleh Pejabat
Pembayar.
Semua
Akaun Belum
Terima
Penyata Tunggakan Hasil/Penyata Akaun Belum
Terima disediakan dengan lengkap dan kemas kini.
Kaedah pengesahan tunggakan hasil telah
diwujudkan dengan sistematik.
Semua
(III) KAWALAN TERIMAAN
INDIKATOR KRITERIA CATATAN
Kawalan Borang
Hasil
Borang hasil telah disenggarakan dengan kemas kini
dan teratur.
Borang hasil belum digunakan telah disimpan dengan
selamat.
Semua
Penerimaan
Hasil
Semua penerima wang awam telah mendapat
kelulusan bertulis dan daftar diselenggarakan.
Semua kutipan adalah mengikut kadar yang
dibenarkan.
Mewujudkan ciri-ciri keselamatan semasa kutipan.
Semua penerimaan telah direkodkan mengikut
peraturan yang ditetapkan.
Semua
BIL. ISU DIBINCANGKAN
2. KAWALAN PENERIMAAN
2.1 Kawalan Resit (Kew. 38)
Tiada bukti Borang Hasil yang diterima disemak dan diperakui tentang ketepatan
nombor siri dibelakang helaian pertama.
LAPORAN PENGAUDITAN TERHADAP PENGURUSAN KEWANGAN
DI PERHILITAN, PERAK
BIL. ISU DIBINCANGKAN
KAWALAN PENERIMAAN (SAMBUNGAN)
2.2 Semakan ke atas Borang Hasil setiap minggu
Tiada bukti yang menunjukkan semakan telah dibuat oleh pemungut atau wakilnya
pada setiap minggu.
2.3 Daftar Mel
Daftar Mel diselenggarakan tetapi tidak mengikut format yang ditetapkan
2.4 Keselamatan Wang Kutipan
Kutipan lewat dibankkan antara 3 hingga 16 hari
2.5 Penyata Penyesuaian Hasil
Tiada tarikh cop terima pada flimsi
LAPORAN PENGAUDITAN TERHADAP PENGURUSAN KEWANGAN
DI PERHILITAN, PERAK
BIL. ISU DIBINCANGKAN
KAWALAN PENERIMAAN (SAMBUNGAN)
2.6 Akaun Belum Terima (ABT)
Laporan ABT dihantar ke Ibu Pejabat melalui e-mel Jabatan tetapi bukti penghantaran
tidak dicetak dan difailkan
LAPORAN PENGAUDITAN TERHADAP PENGURUSAN KEWANGAN
DI PERHILITAN, PERAK
2. KAWALAN TERIMAAN
Penemuan Audit
2.1 Kemasukan Wang Ke Bank• Kutipan harian tidak dibankkan mengikut peraturan
2.2 Daftar Mel• Tidak diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini• Tidak disemak setiap hari dengan buku tunai
2.3 Penyata Penyesuaian HasilTidak dikemukakan kepada pejabat pembayar dalam tempoh yangditetapkan.
Isu Yang Dibangkitkan Bagi Pengauditan Pengurusan Kewangan Dan Pemeriksaan Mengejut :-
KAWALAN TERIMAAN :-
Kebenaran terima wang/tulis resit tidak diberikan
Borang hasil tidak rekod di dalam Kew.67
Tiada semakan mingguan pada borang hasil yang belum digunakan
Tiada rekod resit setiap hari
Tiada bukti semakan harian
Hasil lewat di bank-in
Penyesuaian hasil bulanan tidak disediakan/jika disediakan lewat diserahkan
Terimaan melalui mel tidak rekod di dalam Daftar Mel
ABT tidak disediakan
Tiada usaha-usaha diambil bagi mengutip balik ABT
17
Pengurusan kewangan
Contoh Teguran Audit:
Semakan mendapati kebenaran bertulis menerima wang awam(AP 69), menandatangani resit Kew. 38 (AP 80b) danmenandatangani buku tunai (AP 70) diwakilkan kuasa olehPengarah JUPEM Pahang.
Penurunan kuasa secara bertulis bagi menjalankan kewajipankewangan dan perakaunan perlu dikeluarkan oleh PegawaiPengawal iaitu Ketua Setiausaha Kementerian Sumber Asli danAlam Sekitar selaras dengan Arahan Perbendaharaan 11
Pengurusan kewangan
Contoh Teguran Audit:
Kad Kawalan Stok J3 mencatatkan baki sebanyak 8000keping resit yang tidak lagi digunakan. Namun pemeriksaanfizikal Audit mendapati hanya 1,167 helai resit sahajabernombor siri 586334 hingga 587500.
Pengurusan kewangan
amalan budaya
‘ Membetulkan yang biasa dan
membiasakan yang betul’
Sekian Terima kasih