TAREAVIRTUAL3

CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL

2012-3

GUIA DE EJERCICIOS

CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA

PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

Contabilidad General CPEL Prof. Benjamín Fernández G 2

GUIA - 3 EJERCICIO 6

(Cuarto ejercicio para resolver como TV-3)

La empresa Comercial Los Levitas SAC es una empresa dedicada a la venta de flores. Inicia sus operaciones el 1° de enero del presente año. A continuación se presentan las transacciones efectuadas por la misma empresa desde su constitución hasta el 31 de enero del presente año

1. El 2 de enero los accionistas de la empresa aportan un capital de S/. 100,000 constituido por S/. 60,000 en efectivo, S/. 30,000 en mercaderías y el saldo en Activos fijos.

2. El 3 de enero se paga publicidad por S/. 765 al contado 3. El 3 de enero se compra una camioneta de reparto valorizado en S/. 40,000. Se

paga S/.4, 000 en ese momento, y se comprometen a pagar S/. 5,000 mensuales a partir de fin de mes.

4. El 15 de enero contratan a 2 empleados, acuerdan pagarles a fin de mes S/. 700 a cada uno, también contratan al administrador fijándole un sueldo de S/. 2,000 mensuales.

5. El 16 de enero se alquila una tienda y se paga S/. 1,100 por el presente mes 6. El 17 de enero la empresa compra mobiliario y equipos para implementar la

tienda por un valor de S/. 15,000, la mitad se paga al contado y el saldo a pagar el 31 de enero.

7. El 18 de enero se realiza la primera venta por S/. 57,000 de los cuáles el 15% fue en efectivo y el saldo a cobrar el 19 del presente mes. Con esta venta se logra agotar totalmente el stock inicial que fuera aportado por los socios

8. El 19 de enero los socios efectúan un aporte extraordinario de capital de S/. 40,000. Entregan la mitad en activos fijos y el saldo a pagar el 31 de enero.

9. El 19 de enero el cliente a quien les vendimos mercadería al crédito nos paga el saldo más un interés por S/. 120.

10. El 20 de enero se compra mercaderías al contado por S/ 15,000. 11. El 24 de enero se reciben los recibos de luz, agua y teléfono por S/. 3,750. El

pago se efectúa inmediatamente. 12. El 26 de enero se compra mercaderías por un total de S/. 35,00 pagando solo el

25% y el saldo a pagar a fines de mes. 13. El 27 de enero se opta por pagar la cuota del crédito por la compra de la

camioneta más S/. 425 de intereses 14. El 28 de enero se vende la mitad del stock de mercaderías que queda en la fecha

por un valor de S/. 80,000. La cobranza se realiza al contado 15. El 29 de enero se paga el servicio de vigilancia del mes por S/. 910 16. El 31 de enero se cobra el saldo del aporte de capital de los socios que se

comprometieron el 15 de enero. 17. El 31 de enero se paga la planilla de sueldos del mes 18. El 31 de enero se paga la primera cuota del crédito por la compra de la

camioneta, que fuera financiada el 3-ene. La cuota a pagar incluye intereses por S/. 500

19. El 31 de enero se paga solo el 10% del saldo del crédito recibido el 17 de enero por la compra de mobiliario y equipos.

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SE PIDE:

1. Libro diario. 2. Cuentas “T “. 3. Balance de comprobación. 4. El balance general al 31 de enero. 5. El estado de ganancias y pérdidas por enero 6. Considera que la empresa tiene el respaldo suficiente para enfrentar

sus deudas. 7. Considera que la empresa es rentable. 8. Considera que la empresa depende de terceros. 9. Cuanto es el total de los gastos financieros pagados por la empresa

de enero.

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(Quinto ejercicio para resolver como TV-3)

La empresa Comercial Los Vencedores SAC es una empresa dedicada a la venta de suministros de limpieza. Inicia sus operaciones el 1° de enero del presente año. A continuación se presentan las transacciones efectuadas por la misma empresa desde su constitución hasta el 31 de enero del presente año.

1. El 2 de enero los accionistas de la empresa aportan un capital de S/. 400,000 constituido por S/. 250,000 en efectivo, S/. 140,000 en mercaderías y el saldo en Activos fijos.

2. El 2 de enero contratan a 2 empleados, acuerdan pagarles a fin S/. 800 mensuales a cada uno, también contratan al gerente fijándole un sueldo de S/. 4,000 mensuales.

3. El 4 de enero se paga una póliza de seguros del mes por S/. 1400 al contado 4. El 8 de enero se compra equipos de cómputo valorizado en S/. 20,000. Se paga

S/.4, 000, en ese momento, y se comprometen a pagar S/. 4,000 mensuales a partir del siguiente mes.

5. El 14 de enero se compra un equipo de aire acondicionado para la tienda valorizado en S/. 12,000. El pago se efectuará el próximo mes

6. El 15 de enero se alquila una tienda y se paga S/. 4,100 por el presente mes 7. El 18 de enero la empresa compra mobiliario y equipos para implementar la

tienda por un valor de S/. 85,000, la mitad se paga al contado y el saldo a pagar el 31 de enero.

8. El 18 de enero se realiza la primera venta por S/. 137,000 de los cuáles el 75% fue en efectivo y el saldo a cobrar el 21 del presente mes. Con esta venta se logra extraer del almacén el 60% del stock inicial que fuera aportado por los socios

9. El 20 de enero los socios efectúan un aporte extraordinario de capital de S/. 40,000. Entregan la mitad en activos fijos y el saldo en efectivo

10. El 21 de enero el cliente a quien les vendimos mercadería al crédito el 18 de enero nos paga el saldo más un interés de S/. 90.

11. El 22 de enero se compra mercaderías al crédito por S/ 125,000. 12. El 25 de enero se reciben las facturas por servicios básicos (luz, agua y teléfono)

por S/. 2,950. El pago se efectúa el próximo mes 13. El 27 de enero se compra mercaderías por un total de S/. 185,00 pagando solo el

5% y el saldo a pagar el próximo mes. 14. El 28 de enero se vende la mitad del stock de mercaderías que queda en la fecha

por un valor de S/. 310,000. La cobranza se realiza al contado 15. El 29 de enero se paga el servicio de vigilancia del mes por S/. 2,500 16. El 31 de enero se paga la planilla de sueldos del mes. Considere además una

comisión del 5% de las ventas del mes. 17. El 31 de enero se paga el 100% del saldo del crédito recibido el 18 de enero por

la compra de mobiliario y equipos.

SE PIDE:

a. Libro diario

b. Cuentas “ T “

c. Balance de comprobación por enero

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d. ¿Considera que la empresa tiene el respaldo suficiente para pagar sus

deudas?

e. ¿Considera que la empresa es rentable?

f. ¿Considera que la empresa es solvente?

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(Primer ejercicio para resolver como TV-3)

La empresa GUSTOS SAC es una empresa que se dedica a la compra y venta de

conservas en general. A continuación se presentan los siguientes saldos al 30 de junio

del 2012

Cuenta Saldo S/.

Efectivo 14,510

Tributos por pagar 18,800

Cuentas por cobrar comerciales 70,000

Mercaderías 130,000

Servicios contratados por anticipado 30,000

Remuneraciones por pagar 15,000

Anticipo de clientes 45,000

IME 300,000

Intangibles 120,000

Cuentas por pagar comerciales 40,000

Deudas a largo plazo 100,000

Composición del patrimonio:

Al 30-06-2012

Capital social 415,000

Reserva legal 10,200

Resultados Acumulados 2011 15,510




Asimismo el estado de ganancias y pérdidas de enero a junio es el siguiente

Además se proporciona la siguiente información para que analice las cifras antes

mencionadas y determine si amerita hacer algún asiento de ajuste:

1. El activo fijo está formado por: Terreno S/. 180,000 Edificio y construcciones 120,000 Los edificios y construcciones tienen una vida útil de 10 años, un valor residual del 10% de su costo de adquisición. Se ha informado que fueron usados inmediatamente después que fueros adquiridos (2 de mayo 2012). El 60% es utilizado por el área administrativa y el saldo por el área de ventas.

2. Los servicios contratados por anticipado corresponden a un contrato anual de seguros firmado el 1° de febrero del 2012 por un importe de S/. 30,000. El seguro es compartido en partes iguales por el área administrativa y el área de ventas

3. Los anticipos de clientes corresponden a un compromiso de venta futura cobrada en el mes mayo. Se sabe que el 30 de junio se entregó la mitad de la mercadería pendiente de entrega. El costo de la mercadería entregada fue de S/. 14,000. Esa regularización aún no ha sido registrada contablemente.

4. La composición del efectivo es la siguiente:

Interbank - cuenta corriente MN S/. 4,184

Banco de Crédito - cuenta corriente ME S/. 5,580 (US$1,800)

Dinero en efectivo S/. 4,746.

Total 14,510

Al 30 de junio el tipo de cambio es: T.C compra: 2.61 y T.C Venta: 2.65

5. El importe total del intangible corresponde al derecho de uso de una marca por 10 años y fueron adquiridos el 01-04-2012. El 100% es asignado como responsabilidad al área de ventas.

Ventas 77,575

Costo de ventas -46,545

Utilidad bruta 31,030

Gastos de sueldos -11,000

Gasto de alquleres -15,000

Utilidad operativa 5,030

Ingreso financieros 150

Gastos financieros -180

utilidad antes de impuestos 5,000

GUSTOS SAC

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

DEL 01.01.12 AL 30.06.12




6. Habiéndose realizado el inventario físico de medio año se detectó un faltante de S/. 2,000. La empresa asumirá dicha pérdida de la mercadería extraviada.

SE PIDE:

a) Basándose en la información formule los asientos de ajuste que estime pertinente.

b) Elabore una hoja de trabajo donde se muestren los ajustes efectuados c) Detalle cómo quedan después de ajustes los gastos operativos. d) A cuánto asciende el nuevo resultado económico. e) Elabore un cuadro por centro de responsabilidad Administración versus

Ventas, en donde muestre los gastos operativos después de los ajustes





(Segundo ejercicio para resolver como TV-3)

A continuación se presenta un Balance de Comprobación elaborado al 28-02-2012 de

la Compañía FILIPO SAC, que se dedica a la comercialización de herramientas de uso

industrial, sus saldos son los siguientes:

CUENTA DEBE HABER

Efectivo 10,000

Servicios contratados por anticipado 36,000

Mercaderías 60,000

Intangibles 50,000

IME 230,000

Cuentas por cobrar comerciales 60,000

Préstamo por pagar 169,000

Capital social 230,000

Ventas netas 110,000

Anticipo de clientes 15,000

Gasto de sueldos 30.000

Gastos de alquileres 6,000

Costo de ventas 42,000

TOTAL 524,000 524,000

Datos adicionales:

1. Los servicios contratados por anticipado corresponden a servicio de publicidad pagado en efectivo, para el período 01.01.12 al 31.08.12.

2. La maquinaria corresponde a 2 máquinas compradas el 01.01.12 los mismos que se empezaron a utilizar ese mismo día. Vida útil = 5 años. Valor residual = S/.30,000

3. Las cuentas por cobrar incluyen S/.7, 000 que corresponden a una factura por cobrar a un cliente que está con problemas de insolvencia, razón por la cual se ha decidido provisionar el 100% de dicha factura.

4. Dentro del efectivo se tiene una cuenta de ahorros en dólares (US $2,500) equivalente a S/. 7,225. Se sabe que el tipo de cambio al 28-02-12 es de: S/. 2.63

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5. Los anticipos de clientes corresponden a mercadería entregada en el mes de enero 2012. El 28 de febrero se atiende el 60% del adelanto, entregando las mercaderías a un costo de S/. 2,800

6 Los intangibles corresponden a la compra de una franquicia. SE ha estimado una vida útil de 5 años y se dio inicio el 1 de febrero del 2012.

7 Los gastos de alquileres corresponden al pago de un contrato de alquiler de una tienda por 1 año y se dio inicio el 01-01-12

SE PIDE:

1. Determine el resultado antes y después de los ajustes. 2. De acuerdo con el ajuste que Ud. ha hecho de los servicios contratados por

anticipado determine a cuánto asciende la porción devengada y diferida al 28-02-12.

3. De acuerdo con el ajuste que Ud. ha hecho del activo fijo, diga que cuenta se muestra en el estado de resultados y que cuenta se muestra en el balance general.

4. De acuerdo con el ajuste que Ud. ha hecho de los intangibles, diga que cuenta se muestra en el estado de resultados y que cuenta se muestra en el balance general.

5. Elabore el balance de comprobación ajustado al 28-02-08. 6. Diga cuál es el principio más importante que aplicó al ajustar los

incobrables.

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(Tercer ejercicio para resolver como TV-3)

La empresa BRAVO S.A.C. presenta la siguiente composición de su Patrimonio Neto al 31 de Diciembre del 2011: AL 31.12.11

Capital Social 1’000,000 Capital Adicional 300,000 Reserva Legal 100,000 Resultados Acumulados 600,000 Resultado del Ejercicio 2011 360,000

INFORMACIÓN ADICIONAL:

La utilidad antes de participaciones e impuestos del año 2012 fue de de S/.

210,000 El capital social está compuesto por 10,000 acciones que están en

circulación La tasa de Participación a los trabajadores es del 8% La tasa del impuesto a la renta es del 30% La tasa de reserva legal equivale al 10%

SE PIDE:

a) Calcule la utilidad neta del año 2012. demuestre sus cálculos b) Complete los rubros del patrimonio al 31.12.2012. Demuestre sus cálculos c) Cual fue la UPA del año 2012





(Cuarto ejercicio para resolver como TV-3)

El siguiente estado bancario muestra los movimientos de efectivo realizados por la

empresa HELADOS RICOS S.A. durante su primer mes de funcionamiento en enero

del 2012:

BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS

CLIENTE: HELADOS RICOS S.A.

CTA. CTE. M. N. No. 100-2356

FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS

02.01.12 Depósito 2,500.00

02.01.12 ITF-depósito 2.00

05.01.12 Cheque N° 01001 500.00

05.01.12 ITF-cheque 0.40

07.01.12 Cheque N° 01002 700.00

07.01.12 ITF-cheque 0.56

15.01.12 Depósito 4,000.00

15.01.12 ITF-depósito 3.20

25.01.12 Transferencia 1,000.00

28.01.12 Cheque N° 01003 200.00

28.01.12 ITF-cheque 0.16

31.01.12 Cargo por mantenimiento de cuenta 20.00

31.01.12 Intereses ganados 25.00

31.01.12 Saldo final al 31.01.12 4,098.68




Según los registros contables de la empresa los movimientos de efectivo

realizados fueron los siguientes:

LIBRO BANCO CTA. CTE. M. N. No. 100-2356

FECHA CONCEPTO

SUMAS SALDO

DEBE HABER DEUDOR

02.01.12 Depósito 2,500.00 2,500.00

05.01.12 Cheque girado N° 01001 500.00 2,000.00

07.01.12 Cheque girado N° 01002 700.00 1,300.00

15.01.12 Depósito 4,000.00 5,300.00

25.01.12 Transferencia 1,000.00 4,300.00

28.01.12 Cheque girado N° 01003 2,000.00 2,300.00

31.01.12 Cheque girado N° 01004 1,500.00 800.00

31.01.12 Depósito 900.00 1,700.00

NOTA: Si hay algún error asuma para este caso que es de la empresa.

Se Pide:

a) Efectúe la conciliación bancaria por el mes de Enero.

b) Realice los ajustes que sean necesarios en los registros contables de la

empresa HELADOS RICOS S.A.

c) Determine el saldo contable de caja y bancos a presentarse en el Balance

General a fines de Enero.

d) Si la utilidad antes de impuestos calculada antes de la conciliación era de

S/. 1,000, determine la nueva utilidad antes de impuestos, después de

haber realizado la conciliación bancaria.

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