Taller de Contabilidad

En nuestro país, se ha establecido el Plan Unico de Cuentas (PUC) como un instrumento para armonizar y unificar el sistema contable de los principales sectores de la economía colombiana. En la actualidad existen 13 planes únicos de cuentas.

El objetivo del taller es familiarizar el estudiante con el manejo y la dinámica del PUC para comerciantes, uno de los mas utilizados en nuestro medio.

Tome la cuenta presentada en la columna "NOMBRE" y ubíquela en el plan de cuentas PUC. Una vez identificada la cuenta enuncie a que código, clase, grupo, cuenta y subcuenta pertenece. Detalle su naturaleza y en que evento se debita y acredita la cuenta.

NOMBRECÓDIG

OCLAS

EGRUP

OCUENT

ASUBCUENT

ANATURALEZ

ADINÁMICA

DÉBITO

CRÉDITO

Caja general

De Renta y complementarios - Vigencias fiscales anteriores.

Bines de arte y cultura - Obras de arte

Devoluciones en compras

Servicios

Inventarios

Gasto Honorarios - Revisoría Fiscal

Seguros

Sueldos

Retención en la fuente

Inversiones - Cédulas

Reserva legal

Impuesto sobre las ventas por pagar

Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos automotores.

Acreedores varios

Costos de producción

Deudores

Cuotas o partes de interés social

Depreciación acumulada -

Construcciones y edificacion

Con estos talleres se busca iniciar al estudiante en la parte técnica contable, para lo cual se presentan ejercicios sencillos de registros contables.

1. Relacione un hecho económico por cada una de las transacciones solicitadas:

PARTIDA CONTRAPARTIDA

Aumento de un activo Disminución de un activo

Aumento de un pasivo Disminución de un pasivo

Disminución de un pasivo Disminución de un activo

Aumento de un activo Disminución de un pasivo

Aumento de un activo Aumento de un ingreso

Aumento de un gasto Disminución de un activo

Aumento de un costo Disminución de un activo

Aumento de un activo Aumento de patrimonio

Aumento de un gasto Aumento de un pasivo

Aumento de patrimonio Aumento de un Activo

Disminución de patrimonio Disminución de un activo

Aumento de un activo Disminución de un activo y aumento de un pasivo

Aumento de un pasivo Aumento de un activo y disminución de patrimonio

Aumento de un gasto Disminución de un activo y aumento de un pasivo

Aumento de patrimonio Aumento de un activo y disminución de un pasivo

2. Enuncie 4 hechos económicos y especifique el efecto en activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos.


TRANSACCIONES

I. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de la Compañía Pareco Ltda.

1. Se constituye la sociedad con un capital de $360.000.000 el cual es aportado en efectivo.

2. Se abre una cuenta corriente con el aporte en efectivo.3. Un empleado solicita un préstamo por $4.000.000 el cual se concede.4. Un socio solicita un préstamo de $3.000.000 el cual no es concedido.5. Se compran muebles y enseres por $120.000.000.

II. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de la Compañía Mármol Ltda.

1. Se constituye la sociedad limitada El Mármol Ltda., con un capital de $90.000.000 el cual es aportado 60% en efectivo, 30% en muebles y enseres y el 10% restante en un vehículo.

2. Se abre una cuenta corriente en el Banco Davivienda con el dinero recibido en efectivo.3. La empresa solicita un préstamo bancario por $18.000.000 al Banco Davivienda, el cual

es inmediatamente desembolsado a su cuenta corriente.4. Un socio solicita un préstamo por $6.000.000 el cual se concede.5. Se compra equipo de computo por $25.000.000, paga la mitad con un cheque y la otra

mitad la queda debiendo.6. Se compra una camioneta por $38.000.000 la cual se paga con un cheque al día.7. La empresa contrata a 2 trabajadores temporales.8. Ingresa un nuevo socio que aporta $30.000.000 de capital en efectivo que

posteriormente se consigna.9. Se invierten $30.000.000 en un C.D.T.10. El saldo que queda en el banco se traslada a una cuenta de ahorros.

III. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de El Gato Ltda.

1. Se constituye la sociedad limitada con un capital de $90.000.000 el cual es aportado 50% en efectivo, 40% en muebles y enseres y 10% en equipos de comunicación.

2. Se abre una cuenta corriente en el Banco Santander con el efectivo recibido.3. La empresa solicita un préstamo bancario por $36.000.000 al Banco Santander, el cual

es inmediatamente desembolsado a su cuenta corriente.4. Vende servicios de asesoría jurídica (honorarios) por $16.000.000 y se los pagan de

contado.5. Vende servicios de asesoría por valor de $12.000.000.6. Consigna el dinero recibido por ventas.7. Paga con cheque la nómina del mes por $15.000.000.8. Traslada a una cuenta de ahorros el dinero en bancos.

IV. Movimiento del mes de Octubre de 2003 de la Compañía Almácenes Maralf Ltda.

1. Se constituye la sociedad limitada Almacenes Maralf Ltda., con un capital de $250.000.000, el cual fue aportado así: 10% en muebles y enseres, 30% en vehículos y 60% en efectivo.

2. Se abre una cuenta corriente en el Banco de Bogotá con el dinero recibido en efectivo.3. Paga el arriendo de la oficina con un cheque por $8.000.000.4. Vende servicios de contado por $19.000.000.5. Paga sueldos de administración por $5.800.000 con cheque.6. Llegan recibos de teléfono por valor $370.000 los cuales debe pagar el mes siguiente.7. Vende servicios a crédito por $35.000.000.8. Paga sueldos de ventas por $9.600.000 con cheque.9. Paga comisiones de ventas por $7.000.000 con cheque.10. Recibe un premio a la calidad por $38.000.000.

Supuesto para todos los ejercicios:

Todos los dineros que recibe, inmediatamente se consignan. Todos los pagos se hacen con cheque.

Se pide:

1. Registrar las transacciones.2. Construir los Estados Financieros básicos de Balance General y Estado de Resultados.


PERDOMO ASOCIADOS LTDA.

BALANCE GENERAL

A 31 DE SEPTIEMBRE DE 2003

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

DISPONIBLEOBLIGACIONES FINANCIERAS

Caja 20.000 Bancos nacionales 13.400

Bancos 15.000 35.000 Corporaciones financieras 4.600 18.000

INVERSIONES CUENTAS POR PAGAR

Bonos 8.000 8.000 Costos y gastos por pagar 23.000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 43.000 Acreedores varios 1.300 24.300

TOTAL PASIVO CORRIENTE 41.300

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

EDIFICIOS 25.000 PATRIMONIO

FLOTA , EQ. DE TRANSPORTE 38.000 63.000 CAPITAL SOCIAL $

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

63.000 TOTAL PATRIMONIO $

TOTAL ACTIVO 106.000TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

$

La empresa realiza las siguientes transacciones en el mes de octubre de 2003:

1. Gira un cheque para pagar el arriendo del mes por: 3.000.2. Consigna el dinero en caja.3. Vende servicios 60% a crédito y 40% de contado por: 16.600.4. Paga la nómina así: 40% administrativa y 60% de ventas por: 3.600.5. Se concede un préstamo por calamidad doméstica, a un empleado por: 1.800.6. Recibe la cuenta por Honorarios en asesoría legal por: 5.000.7. Paga gastos de viaje de ventas por: 1.800.

NOTA: Todos los pagos se hacen con cheque

Se pide:

1. Hacer el Estado de Resultados de octubre de 2003.2. Hacer el Balance General a 30 de octubre de 2003


SERVICIOS VIGILAMOS LTDA.

BALANCE GENERAL A 31 DE SEPTIEMBRE DE 2003

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

DISPONIBLEOBLIGACIONES FINANCIERAS

Caja 8.600 Bancos nacionales 19.000

Bancos 42.500 51.100 Corporaciones financieras 1.800 20.800

DEUDORES CUENTAS POR PAGAR

Clientes 14.000 14.000 Retención en la fuente 13.800

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

65.100 Acreedores varios 2.000 15.800

TOTAL PASIVO 36.600

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

EQUIPO DE OFICINA 13.600 PATRIMONIO

FLOTA, EQ. DE TRANSPORTE 78.000 91.600 CAPITAL SOCIAL $

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

91.600 TOTAL PATRIMONIO $

TOTAL ACTIVO 156.700TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

$ $

La empresa (dedicada a prestar servicios de vigilancia) realiza las siguientes transacciones en el mercado en el mes de octubre de 2003:

1. Gira un cheque para pagar comisiones del mes de marzo por: 4.800.2. Consigna el dinero en caja.3. Vende servicios 50% a crédito y 50% de contado por: 21.400.

4. Consigna el dinero recibido por las ventas de contado.5. Contrata a un trabajador para ventas con un sueldo mensual de: 780.6. Se concede un préstamo a un empleado por: 4.200.7. Recibe la cuenta por Honorarios por asesoría legal del mes por: 3.600.8. Paga servicio de aseo del mes por: 600.9. Paga la nómina del mes así: 60% administrativa y 40% de ventas por: 8.300.10. Paga al señor Felipe López un dinero adeudado, clasificado en la cuenta acreedores

Varios

NOTA: Todos los pagos se hacen con cheque

Se pide:

1. Hacer el Estado de Resultados de octubre de 2003.2. Hacer el Balance General a 30 de octubre de 2003.


MOVIMIENTO DEL MES DE OCTUBRE DE 2003 DE LA COMPAÑÍA ROCH LTDA.

1. Se constituye la sociedad limitada Roche Ltda., con un capital de $450.000.000 el cual es recibido 70% en efectivo y el resto en equipo de oficina.

2. Se abre una cuenta corriente en el Bancolombia con el efectivo recibido en el capital.3. La empresa solicita un préstamo bancario por $30.000.000 al Bancolombia, el cual es

inmediatamente desembolsado a su cuenta corriente4. Un empleado solicita un préstamo de $8.000.000 con destinación a estudio el cual se

concede.5. Se compra un edificio por $60.000.000, del cual el 30% corresponde al terreno, paga la

mitad con un cheque y la otra mitad la queda debiendo.6. Compra un vehículo por $34.000.000 la cual se paga con un cheque al día.7. La empresa contrata a 4trabajadores, para oficios varios.8. Ingresa un nuevo socio que aporta $90.000.000 de capital en efectivo que

posteriormente se consigna.9. Vende servicios de auditoría por $52.000.000., los cuales son cancelados a través de la

figura de honorarios. El cliente hace el pago inmediatamente.10. Vende servicios de auditoría por $6.000.000 los cuales son cancelados a través de la

figura de honorarios. El cliente hará el pago en 30 días.11. Paga el arriendo con un cheque por $4.000.000.12. Paga sueldos de administración por $3.800.000 con cheque.13. Llegan recibos de teléfono por valor $200.000 los cuales debe pagar el mes siguiente.14. Vende servicios de auditoría por $16.000.000 los cuales son cancelados a través de la

figura de honorarios. El cliente hace el pago inmediatamente.15. Paga comisiones de ventas por $6.400.000 con cheque.16. Paga honorarios de Revisoría Fiscal por $1.600.000 con cheque.17. Recibe un premio por $12.000.000 de una Sociedad Extranjera.18. Paga honorarios a sus asesores por $18.000.000.19. Se invierten $10.000.000 en un C.D.T.20. Compra un computador para uso de la empresa por $4.000.000.21. El saldo que queda en el banco se traslada a una cuenta de ahorros.

Supuestos:

1. Todos los pagos se hacen con cheque.2. El dinero recibido, se consigna inmediatamente.

Se pide:

1. Registrar las transacciones.2. Construir los Estados Financieros básicos.3. Responder a las siguientes preguntas:

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO

TOTAL PATRIMONIO

RETEFUENTE CLASE

1. COMPRA DE MERCANCIAS

FACT.No. PROVEEDOR VR.COMPRAVR.

RETEFTE.VR. A

DECLARAR

1924 EL ROMANO LTDA 9.500.000

1215 CARLOS BECERRA 1.250.000

32 PAPELERIA LOPEZ S.A. 3.850.000

9598 LIBROTECA LTDA 445.000

395 OFIMARKET LTDA 2.345.500

Q-6596 DAVID DIAZ 235.000

985 OFIPAPEL LTDA 500.000

SUB-TOTAL COMPRAS (1): 18.125.500

2. ARRIENDOS

ARRENDAMIENTOS INMUEBLES COMERCIALES

VR. BASEVR.

RETEFTE.

INMOBILIARIA ORJUELA LTDA. 1.325.000

ARRENDAMIENTOS MUEBLES

LEASING COLMENA LTDA. 120.000

SUB-TOTAL ARRIENDOS (2) 1.445.000

3. COMISIONES DE VENTAS

COMISIONES DE VENTAS VR. BASEVR.

RETEFTE.

COMISIONISTAS R & G TRADE LTDA. 1.950.000

SUB-TOTAL COMISIONES (3) 1.950.000

4. HONORARIOS

HONORARIOS VR. BASEVR.

RETEFTE.

JUAN CARLOS GUERRERO 101.000

SUB-TOTAL HONORARIOS (4) 101.000

5. SERVICIOS

SERVICIOS GENERALES VR. BASEVR.

RETEFTE.

GARFOR LTDA. 1.986.000

LEONARDO BELTRAN 62.500

SERVICIOS DE VIGILANCIA

ABC VIGILANCIA PRIVADA LTDA 1.100.000

SUB-TOTAL SERVICIOS (5) 3.148.500

Datos adicionales

1. A la factura 1924-EL ROMANO LTDA. se hizo una devolución por:$305.000.2. La compra hecha a Ofimarket Ltda. es de Muebles y Enseres - Propiedad, Planta y

Equipo.

Supuestos

1. Es obligatorio respetar los topes de ley.2. La empresa se dedica a la comercialización de artículos para papelerías y pertenece al

Regimen Común y su domicilio es Bogotá.3. Todas las personas naturales pertenecen al Régimen Simplificado.4. Todas las Sociedades Limitadas pertenencen al Regimen Común y no son

Autorretenedoras.5. Todas las Sociedades Anónimas son Grandes Contribuyentes - Autorretenedoras.6. Todos los proveedores son domiciliados en Bogotá.

RETEFUENTE

Ejercicio 1

El 1 de Octubre de 2003 se constituye la sociedad APC Vigilancia Ltda., con un capital de $850.000.000 los cuales son aportados en su totalidad en efectivo. Durante el mes realiza las siguientes transacciones:

1. Consigna el dinero recibido en efectivo.2. Presta servicio de vigilancia por $36.000.000 a Papeleria Agudelo S.A. El pago es recibido

en efectivo.3. Consigna el dinero recibido por el pago.

4. Paga nómina a vigilantes. Cada uno devengó $900.000. El valor total de la nómina a pagar es de $9.900.000.

5. Paga honorarios al gerente por $5.800.000.6. Presta servicio de vigilancia al señor Mariano Jiménez por $6.500.000.7. Recibe el servicio de teléfono de la E.T.B. por $580.000, los cuales serán cancelados en

el mes siguiente.8. Recibe la cuenta de comisiones de Comisionistas R & G Trade Ltda., por $5.900.000 la

cual será cancelada posteriormente.9. Presta a un empleado $1.800.000.

Se pide:

1. Registrar las transacciones pertinentes.2. Construir Estados Financieros básicos.

Supuestos:

1. Todas las sociedades limitadas pertenecen al régimen común, incluyendo APC Vigilancia Ltda.

2. Las personas naturales pertenecen al régimen simplificado.3. Las S.A. son grandes contribuyentes - autorretenedoras.4. Todos los pagos se hacen con cheque.

Ejercicio 2

El primero de Noviembre de 2003 se constituye la sociedad CDA Ltda., con un capital de $350.000.000, el cual está conformado así: $90.000.000 en vehículo, $70.000.000 en muebles y enseres y $190.000.000 en efectivo. Durante el mes de Noviembre realiza las siguientes transacciones económicas:

1. Abre una cuenta corriente con el efectivo recibido por la constitución de la sociedad.2. El banco le concede un préstamo a la empresa por $50.000.000 el cual es consignado

directamente a la cuenta corriente.3. Paga el arriendo a Inmobiliaria Cáceres S.A. por $2.900.000.4. Vende una asesoría (honorarios) a Libroteca S.A. por $50.000.000 la cual es cancelada

de contado.5. Consigna el dinero existente en efectivo.6. Vende una asesoría a Sandra Quintero por $8.000.000 cuyo concepto es la organización

de su propio negocio. El pago es de contado.7. Consigna el dinero existente en efectivo.8. Paga honorarios a la firma de auditoría Quintero y Ayerbe S.A. por $3.600.000.9. Paga servicio de mantenimiento de computadores por $2.600.000 a Daniel Galindo.10. Compra un teléfono por $100.000 a Cacharrería Adysis Ltda.11. Paga comisiones a Comisionistas López Ltda. por $1.800.000.12. Recibe la cuenta de honorarios de Asesores Jurídicos Ltda. de $2.850.000.13. Se presta a un socio la suma de $6.000.000.14. Deja $4.000.000 en la cuenta corriente y el resto lo invierte en un C.D.T.

Se pide:

1. Registrar las transacciones pertinentes.2. Construir Estados Financieros básicos.

Supuestos:

1. Todas las sociedades limitadas pertenecen al régimen común, incluyendo la sociedad CDA Ltda.

2. Las personas naturales pertenecen al régimen simplificado.

3. Las S.A. son grandes contribuyentes - autorretenedoras.4. Todos los pagos se hacen con cheque

Hoja de respuestas

Ejercicio 1.

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL UTILIDAD

TOTAL RETEFUENTE POR PAGAR

TOTAL IMPUESTO DE RENTA PAGO POR ANTICIPADO - RETEFUENTE

Ejercicio 2.

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL UTILIDAD

TOTAL RETEFUENTE POR PAGAR

TOTAL IMPUESTO DE RENTA PAGO POR ANTICIPADO - RETEFUENTE

El 1 de Noviembre de 2003 se constituye la empresa El Oasis LTDA, con un capital de $180.000.000. Durante ese mes realiza las siguientes transacciones:

1. Abre una cuenta corriente en el Banco Davivienda con el dinero recibido por la constitución.

2. Paga arriendo del mes por $2.600.000.3. Presta servicios de asesoría y consultoría de contado por $8.000.000 a Dakota Ltda.4. Presta servicios de asesoría y consultoría a crédito por $7.600.000 al señor Pedro

Castillo.5. Paga servicio de vigilancia por $1.800.000 a Vigilamos Ltda.6. Presta servicios de asesoría y consultoría de contado por $12.000.000 a Ferretería San

Gildardo Ltda.7. Paga honorarios del mes por asesoría contable a Alejandra Fajardo por $2.900.000.8. Paga teléfono del mes a la Empresa de Teléfonos de Bogotá por $380.000.9. Paga publicidad del mes por $2.700.000 a la Cadena Caracol S.A.

Contabilizar la información anterior, construir el Estado de Resultados y el Balance General a 31 de Noviembre de 2003 y responder las siguientes preguntas:

1. Valor total del activo: _____________________________________________________2. Valor total del pasivo: _____________________________________________________3. Valor total del patrimonio: __________________________________________________4. Valor utilidad: ____________________________________________________________5. Saldo a pagar o saldo a favor de IVA: ________________________________________6. Saldo total a pagar de retención en la fuente: _________________________________

SUPUESTOS

1. La sociedad pertenece al régimen común y no es autorretenedora.2. Todas los pagos se hacen con cheques.3. Las personas naturales pertenecen al régimen simplificado; las sociedades limitadas

pertenecen al régimen común; las sociedades anónimas son consideradas grandes contribuyentes y autorretenedoras.

4. El 31 de noviembre consigna el dinero que tiene en caja.

El 1 de Noviembre de 2003 se constituye la empresa Mezquita y Asociados LTDA, con un capital de $250.000.000. Durante ese mes realiza las siguientes transacciones:

1. Abre una cuenta corriente en el Banco de Bogotá con el dinero recibido por la constitución.

2. Paga arriendo del mes por $1.800.000 a Inmobiliaria Ferreira Ltda.3. Presta Servicios de Asesoría y Consultoría por $4.000.000 a Camilo Pinzón. El pago es de

contado y posteriormente, el dinero se consigna.4. Paga honorarios a la firma de Auditoría Gómez Ltda. por $2.500.000.5. Paga servicio de mantenimiento de computadores por $600.000 a Mariano Cáceres.6. Compra un fax por $450.000 a Cacharrería Mundial Ltda. El pago es de contado.7. Paga comisiones a Comisionistas Ltda. por $3.000.000.8. Recibe la cuenta de honorarios de Abogados Jiménez Ltda. de $4.100.000. El pago es a

30 días.9. Presta Servicios de asesoría y Consultoría por $26.000.000 a Indetro Ltda. El pago es de

contado y posteriormente, el dinero se consigna.10. Paga servicio de vigilancia por $8500.000 a Vigilamos Ltda.11. Se presta a un socio la suma de $6.000.000.12. Presta servicios de asesoría y consultoría por $45.000.000 a Bavaria S.A., la cual es

cancelada inmediatamente. El pago es de contado y posteriormente, el dinero se consigna.

13. Llega la factura del teléfono del mes - Empresa de Teléfonos de Bogotá por $350.000. se cancelará el mes siguiente.

14. Paga publicidad del mes por $4.500.000 a la Cadena Caracol S.A.15. Paga la nómina del mes por $11.500.000. Ninguno de los empleados devengó mas de

$1.500.000.16. Presta Servicios de asesoría y Consultoría por $10.000.000 a Carlos Guerrero. Concede

un plazo para el pago de 60 días.17. Paga honorarios al Gerente por valor de $5.000.000.18. Invierte $12.000.000 en un CDT.


Valor total del activo: _____________________________________________________ Valor total del pasivo: _____________________________________________________ Valor total del patrimonio: __________________________________________________ Valor utilidad: ____________________________________________________________ Saldo a pagar o saldo a favor de IVA: ________________________________________ Saldo total a pagar de retención en la fuente: _________________________________

SUPUESTOS

La sociedad pertenece al régimen común y no es autorretenedora. Todas los pagos se hacen con cheques. Las personas naturales pertenecen al régimen simplificado. Las sociedades limitadas

pertenecen al régimen común. Las sociedades anónimas son consideradas grandes contribuyentes y autorretenedoras.

Con la siguiente información elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas de Lizarde y Carreño Ltda. para el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2002 al 31 de diciembre de 2002.

1. Compras de mercancías $17.000.000.2. Costo de la mercancía disponible para la venta.3. Ingresos operacionales - Ventas $32.000.000.4. Inventario - enero/1 $10.800.000.5. Utilidad bruta en ventas.6. Mercancía disponible para la venta.7. Gastos operacionales de venta $2.400.000.8. Inventario - diciembre/31 $2.000.000.9. Utilidad operacional.10. Gastos de administración $1.300.000.11. Utilidad antes de impuestos.

SISTEMAS DE INVENTARIO

Registre las transacciones económicas relacionadas a continuación en cuentas "T" por los sistemas de inventarios periódicos y sistema de inventarios permanente.

1. Se compra mercancía gravada a un contribuyente del régimen común por $9.000.000.2. Se compra mercancía gravada a un contribuyente del régimen simplificado por

$3.600.000.3. Se vende mercancía gravada a un contribuyente del régimen común por $16.200.000.4. Se compra mercancía gravada a un contribuyente del régimen común por $6.000.000.5. Se vende mercancía gravada a un contribuyente del régimen simplificado por

$9.000.000.6. Se compra mercancía excluida a un contribuyente del régimen común por $2.700.000.7. Se vende mercancía excluida a un contribuyente del régimen común por $2.800.000.8. Se compran muebles y enseres para las oficinas a Muebles Su Casa Ltda por valor de

$3.800.000.9. Vende mercancía excluida a un contribuyente del régimen simplificado por valor de

$900.000.10. Vende mercancía gravada a un contribuyente del régimen común por valor de $560.000.

Se pide:

1. Registrar las transacciones pertinentes.2. Determinar el valor de las cuentas de Compras y Costo de ventas para los dos sistemas

de Inventarios.3. Determinar el valor de la cuenta IVA por pagar.

Supuestos:

1. Todas las sociedades limitadas pertenecen al régimen común.2. Las personas naturales pertenecen al régimen simplificado.3. Las S.A. son grandes contribuyentes - autorretenedoras.4. Todos las compras y ventas se hacen con cheque.5. El costo de la mercancía vendida es del 70% para el sistema de inventario permanente.6. El valor del inventario final para el sistema de inventarios periódico es de $2.000.000.

Al final del periodo los saldos de cuentas son:

CUENTA INVENTARIO PERIÓDICO INVENTARIO PERMANENTE

Compras

Inventarios

Costo de Ventas

IVA por pagar

El 1 de noviembre de 2003 se constituye la empresa PROVESUMINISTROS LTDA, con un capital de $180.000.000 (Efectivo). Durante ese mes realiza las siguientes transacciones:

1. Abre una cuenta corriente en el Banco Conavi con el dinero recibido por la constitución.2. Paga arriendo del mes por $2.600.000 a Inmobiliaria Caldas S.A.3. Compra mercancía de contado por $8.000.000 a Anteproyectos Ltda.4. Compra mercancía a crédito (45 días) por $15.000.000 a Copyroyal S.A.5. Vende mercancía a crédito por $9.600.000 al señor Cesar Monsalve.6. Compra de contado mercancía excluida por $2.800.000 a Disprocop Ltda.7. Vende mercancía de contado por $15.000.000 a Formacon Ltda.8. Vende mercancía excluida por $3.400.000 a Garfor Ltda.9. Paga honorarios del mes por asesoría contable a Catalina Acero por $5.600.000.10. Paga teléfono del mes a la Empresa de Teléfonos de Bogotá por $514.000.11. Paga publicidad del mes por $2.700.000 a la Cadena RCN S.A.12. Paga cuenta de cobro por comisiones por $1.200.000 a Comisionistas Todos Ganan Ltda.

por las ventas realizadas en el mes.13. Recibe otros ingresos (no sometidos ni a Retención ni a IVA) por valor de $10.000.000.


1. Valor total del activo: _____________________________________________________2. Valor total del pasivo: _____________________________________________________3. Valor total del patrimonio: __________________________________________________4. Valor utilidad: ____________________________________________________________5. Saldo a pagar o saldo a favor de IVA: ________________________________________6. Saldo total a pagar de retención en la fuente: _________________________________

SUPUESTOS

1. La sociedad pertenece al régimen común y no es autorretenedora.2. Sistema de inventarios periódico - Valor Inventario Final: $8.100.000.3. Todas los pagos se hacen con cheques.4. Las personas naturales pertenecen al régimen simplificado; las sociedades limitadas

pertenecen al régimen común; las sociedades anónimas son consideradas grandes contribuyentes y autorretenedoras.

5. El 31 de noviembre consigna el dinero que tiene en caja.

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