GESTIN Y ADQUISIN DE RECURSOS Cdigo: 1D-GAR-M3
Versin: 1
Manual de Poltica Contable Nivel CentralVigencia desde: 22 de Febrero de 2013
CONTROL DE CAMBIOS VERSIN1 FECHA DESCRIPCIN DE LA MODIFICACIN
1 22 de febrero de 2013 Primera versin del documento
1 Nota: Si este documento se encuentra impreso no se garantiza su vigencia, por lo tanto se considera Copia no Controlada. La versin vigente se encuentra publicada en la intranet de la Secretara Distrital de Gobierno
Elabora:
Hctor Wilson Bello - Direccin Financiera
Andrea Rodrguez Cetina -Referente GAR
Luz Yamile Aya Analista SIG
Revisa:
Belfor Fabio Garca Henao - Director de Planeacin y Sistemas de
Informacin
Jos Farid Carrillo GarznDirector Financiero
Liliana Casas (Revisin de normalizacin SIG)
Aprueba:
Martha Patricia Jimnez Rodrguez Subsecretaria de Planeacin y
Gestin
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Manual de cajas menores Vigencia desde:
TABLA DE CONTENIDO
1. ORGANIZACIN CONTABLE .............................................................................. 5 2. GESTIN CONTABLE POR PROCESOS ........................................................... 5 El proceso contable de la Direccin Financiera de la Secretara Distrital de Gobierno, debe interrelacionase con los dems procesos de la Entidad. ........ 5 3. GENERACIN DE LA INFORMACIN CONTABLE ......................................... 6 4. CONTROLES A LA ELABORACIN DE LOS ESTADOS CONTABLES .......... 9 4.2 Controles Operativos.........................................................................................114.2.3. Operaciones Reciprocas.................................................................................126. PUBLICACIN DE LOS ESTADOS CONTABLES ........................................... 14 7. DEPURACIN CONTABLE PERMANENTE ..................................................... 14 9. AUTOEVALUACIN DEL PROCESO CONTABLE .......................................... 17 9.1 Informes de Autoevaluacin Contable...............................................................189.1.1. Dictmenes de la Contralora.........................................................................189.1.2. Planes de Mejoramiento..................................................................................189.1.5 Evaluaciones de la Contadura General de la Nacin...................................19 11. SISTEMA DE INFORMACIN ...................................................................... 19 12. CAMBIOS DE REPRESENTANTE LEGAL Y/O CONTADOR Y/O FUNCIONARIOS DE LAS REAS DE GESTIN .................................................. 20 15. POLTICA POR GRUPO DE CUENTAS ESPECFICAS ................................ 22 15.2.5. Clculo de Depreciaciones y Amortizaciones.............................................2615.2.6.1. Entrega y Recibo de Bienes con Transferencia de Propiedad................2815.2.6.4Bienes Entregados en Administracin (comodatos a particulares) ..........2915.2.7. Bienes Pendientes de Legalizar .................................................................2915.3. Obras y Mejoras en Propiedad Ajena.............................................................3015.4. Provisiones y Amortizaciones.........................................................................3015.4.1 Provisiones..................................................................................................3015.6. Cuentas por Pagar..........................................................................................32
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PRESENTACIN
La Secretara Distrital de Gobierno es un ente contable pblico, que pertenece al Sector
Central y depende de la Alcalda Mayor de Bogot, tiene autonoma administrativa y
asignacin de presupuesto de gastos. Se rige por lo normado en el Decreto Ley 1421 de
1993 por medio del cual se establece el Rgimen Especial para el Distrito Capital. Por su
parte, su estructura orgnica y funcional est determinada por el Decreto 712 de 1998.
Dentro de su objeto social est la responsabilidad de formular, agenciar y evaluar las
polticas pblicas en materia de derechos humanos, convivencia, seguridad, acceso a la
justicia, construccin de ciudadana, gobernabilidad democrtica y el fortalecimiento del
desarrollo local, en beneficio de las personas en el Distrito Capital.
A su vez, la Direccin Financiera de la Secretara Distrital de Gobierno lleva contabilidad
separada y aplica los principios, normas tcnicas y procedimientos fijados en el Rgimen de
la Contabilidad Pblica, en el proceso de identificacin, clasificacin, registro, preparacin y
revelacin de los estados contables, conforme a la Resolucin 354 del 5 de septiembre de
2007 de la Contadura General de la Nacin, las resoluciones, circulares externas,
instructivos, doctrina y dems documentos tcnicos relacionados con el citado Rgimen de
Contabilidad Pblica y emitidos por ese organismo.
Igualmente, aplica la Resolucin 357 de julio 23 de 2008 de la CGN (Contadura General de
la Nacin) en el sentido de documentar e implementar las polticas y prcticas contables para
propiciar y generar informacin confiable, relevante y comprensible (caractersticas
cualitativas de la informacin contable), y apoyar la toma de decisiones, el control y la
optimizacin de los recursos pblicos.
El Manual de Polticas Contables, al describir las responsabilidades, las prcticas contables y formas de desarrollar las principales actividades contables, se constituye en una
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herramienta que facilita la preparacin y presentacin de la informacin financiera, su
interpretacin y comparacin para efectos de control administrativo, financiero y fiscal en la
Direccin Financiera de la Secretara Distrital de Gobierno.
Los siguientes, son algunos objetivos del Manual de Polticas Contables:
Servir de instrumento para garantizar que todas las operaciones financieras realizadas al
interior de los procesos misionales y/o de apoyo de la Direccin Financiera de la
Secretara Distrital de Gobierno. Sean vinculadas al proceso contable.
Aplicar los principios e implementar las prcticas contables para reconocer y revelar los
activos, pasivos, ingresos y gastos, inherentes al proceso contable de la Direccin
Financiera de la Secretara Distrital de Gobierno.
Ma
ntener la sostenibilidad del sistema contable de la Direccin Financiera de la Secretara
Distrital de Gobierno.
So
portar en forma adecuada la toma de decisiones.
Co
ntribuir al ejercicio de la rendicin de cuentas, el cumplimiento de la legalidad y el control
administrativo, fiscal y disciplinario sobre la gestin eficiente, la destinacin, uso,
mantenimiento y salvaguarda de los recursos pblicos con que cuenta la Direccin
Financiera de la Secretara Distrital de Gobierno.
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POLTICAS CONTABLES
Las siguientes polticas contables se refieren a los principios, reglas, controles y
procedimientos especficos adoptados al interior de los procesos misionales y de apoyo de la
Direccin Financiera de la Secretara Distrital de Gobierno con el fin de garantizar el
procesamiento y reporte confiable y oportuno de la informacin contable necesaria para
elaborar y presentar los estados financieros.
1. ORGANIZACIN CONTABLE
La Direccin Financiera de la Secretara Distrital de Gobierno, organiza internamente su
contabilidad a travs de la Direccin Administrativa - almacn e inventarios, de la Direccin
de Gestin Humana - responsable de la nmina y procesos de multas y disciplinarios, de la
Oficina Asesora Jurdica - sentencias judiciales, del rea de presupuesto - facturas de
servicios pblicos, viticos, delegados, etc., de los g
