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TABLA DE Entidad... · PDF fileTABLA DE CONTENIDO 1. ... contables y formas de desarrollar las principales actividades contables, ... de Gobierno y las tablas de retención documental

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  • GESTIN Y ADQUISIN DE RECURSOS Cdigo: 1D-GAR-M3

    Versin: 1

    Manual de Poltica Contable Nivel CentralVigencia desde: 22 de Febrero de 2013

    CONTROL DE CAMBIOS VERSIN1 FECHA DESCRIPCIN DE LA MODIFICACIN

    1 22 de febrero de 2013 Primera versin del documento

    1 Nota: Si este documento se encuentra impreso no se garantiza su vigencia, por lo tanto se considera Copia no Controlada. La versin vigente se encuentra publicada en la intranet de la Secretara Distrital de Gobierno

    Elabora:

    Hctor Wilson Bello - Direccin Financiera

    Andrea Rodrguez Cetina -Referente GAR

    Luz Yamile Aya Analista SIG

    Revisa:

    Belfor Fabio Garca Henao - Director de Planeacin y Sistemas de

    Informacin

    Jos Farid Carrillo GarznDirector Financiero

    Liliana Casas (Revisin de normalizacin SIG)

    Aprueba:

    Martha Patricia Jimnez Rodrguez Subsecretaria de Planeacin y

    Gestin

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    Manual de cajas menores Vigencia desde:

    TABLA DE CONTENIDO

    1. ORGANIZACIN CONTABLE .............................................................................. 5 2. GESTIN CONTABLE POR PROCESOS ........................................................... 5 El proceso contable de la Direccin Financiera de la Secretara Distrital de Gobierno, debe interrelacionase con los dems procesos de la Entidad. ........ 5 3. GENERACIN DE LA INFORMACIN CONTABLE ......................................... 6 4. CONTROLES A LA ELABORACIN DE LOS ESTADOS CONTABLES .......... 9 4.2 Controles Operativos.........................................................................................114.2.3. Operaciones Reciprocas.................................................................................126. PUBLICACIN DE LOS ESTADOS CONTABLES ........................................... 14 7. DEPURACIN CONTABLE PERMANENTE ..................................................... 14 9. AUTOEVALUACIN DEL PROCESO CONTABLE .......................................... 17 9.1 Informes de Autoevaluacin Contable...............................................................189.1.1. Dictmenes de la Contralora.........................................................................189.1.2. Planes de Mejoramiento..................................................................................189.1.5 Evaluaciones de la Contadura General de la Nacin...................................19 11. SISTEMA DE INFORMACIN ...................................................................... 19 12. CAMBIOS DE REPRESENTANTE LEGAL Y/O CONTADOR Y/O FUNCIONARIOS DE LAS REAS DE GESTIN .................................................. 20 15. POLTICA POR GRUPO DE CUENTAS ESPECFICAS ................................ 22 15.2.5. Clculo de Depreciaciones y Amortizaciones.............................................2615.2.6.1. Entrega y Recibo de Bienes con Transferencia de Propiedad................2815.2.6.4Bienes Entregados en Administracin (comodatos a particulares) ..........2915.2.7. Bienes Pendientes de Legalizar .................................................................2915.3. Obras y Mejoras en Propiedad Ajena.............................................................3015.4. Provisiones y Amortizaciones.........................................................................3015.4.1 Provisiones..................................................................................................3015.6. Cuentas por Pagar..........................................................................................32

    Pgina 2 de 32Nota: Si este documento se encuentra impreso no se garantiza su vigencia, por lo tanto se considera Copia no Controlada. La

    versin vigente se encuentra publicada en la intranet de la Secretara Distrital de Gobierno

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    Manual de Poltica Contable Nivel CentralVigencia desde: 22 de Febrero de 2013

    PRESENTACIN

    La Secretara Distrital de Gobierno es un ente contable pblico, que pertenece al Sector

    Central y depende de la Alcalda Mayor de Bogot, tiene autonoma administrativa y

    asignacin de presupuesto de gastos. Se rige por lo normado en el Decreto Ley 1421 de

    1993 por medio del cual se establece el Rgimen Especial para el Distrito Capital. Por su

    parte, su estructura orgnica y funcional est determinada por el Decreto 712 de 1998.

    Dentro de su objeto social est la responsabilidad de formular, agenciar y evaluar las

    polticas pblicas en materia de derechos humanos, convivencia, seguridad, acceso a la

    justicia, construccin de ciudadana, gobernabilidad democrtica y el fortalecimiento del

    desarrollo local, en beneficio de las personas en el Distrito Capital.

    A su vez, la Direccin Financiera de la Secretara Distrital de Gobierno lleva contabilidad

    separada y aplica los principios, normas tcnicas y procedimientos fijados en el Rgimen de

    la Contabilidad Pblica, en el proceso de identificacin, clasificacin, registro, preparacin y

    revelacin de los estados contables, conforme a la Resolucin 354 del 5 de septiembre de

    2007 de la Contadura General de la Nacin, las resoluciones, circulares externas,

    instructivos, doctrina y dems documentos tcnicos relacionados con el citado Rgimen de

    Contabilidad Pblica y emitidos por ese organismo.

    Igualmente, aplica la Resolucin 357 de julio 23 de 2008 de la CGN (Contadura General de

    la Nacin) en el sentido de documentar e implementar las polticas y prcticas contables para

    propiciar y generar informacin confiable, relevante y comprensible (caractersticas

    cualitativas de la informacin contable), y apoyar la toma de decisiones, el control y la

    optimizacin de los recursos pblicos.

    El Manual de Polticas Contables, al describir las responsabilidades, las prcticas contables y formas de desarrollar las principales actividades contables, se constituye en una

    Nota: Si este documento se encuentra impreso no se garantiza su vigencia, por lo tanto se considera Copia no Controlada. La versin vigente se encuentra publicada en la intranet de la Secretara Distrital de Gobierno

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    Manual de Poltica Contable Nivel CentralVigencia desde: 22 de Febrero de 2013

    herramienta que facilita la preparacin y presentacin de la informacin financiera, su

    interpretacin y comparacin para efectos de control administrativo, financiero y fiscal en la

    Direccin Financiera de la Secretara Distrital de Gobierno.

    Los siguientes, son algunos objetivos del Manual de Polticas Contables:

    Servir de instrumento para garantizar que todas las operaciones financieras realizadas al

    interior de los procesos misionales y/o de apoyo de la Direccin Financiera de la

    Secretara Distrital de Gobierno. Sean vinculadas al proceso contable.

    Aplicar los principios e implementar las prcticas contables para reconocer y revelar los

    activos, pasivos, ingresos y gastos, inherentes al proceso contable de la Direccin

    Financiera de la Secretara Distrital de Gobierno.

    Ma

    ntener la sostenibilidad del sistema contable de la Direccin Financiera de la Secretara

    Distrital de Gobierno.

    So

    portar en forma adecuada la toma de decisiones.

    Co

    ntribuir al ejercicio de la rendicin de cuentas, el cumplimiento de la legalidad y el control

    administrativo, fiscal y disciplinario sobre la gestin eficiente, la destinacin, uso,

    mantenimiento y salvaguarda de los recursos pblicos con que cuenta la Direccin

    Financiera de la Secretara Distrital de Gobierno.

    Nota: Si este documento se encuentra impreso no se garantiza su vigencia, por lo tanto se considera Copia no Controlada. La versin vigente se encuentra publicada en la intranet de la Secretara Distrital de Gobierno

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    POLTICAS CONTABLES

    Las siguientes polticas contables se refieren a los principios, reglas, controles y

    procedimientos especficos adoptados al interior de los procesos misionales y de apoyo de la

    Direccin Financiera de la Secretara Distrital de Gobierno con el fin de garantizar el

    procesamiento y reporte confiable y oportuno de la informacin contable necesaria para

    elaborar y presentar los estados financieros.

    1. ORGANIZACIN CONTABLE

    La Direccin Financiera de la Secretara Distrital de Gobierno, organiza internamente su

    contabilidad a travs de la Direccin Administrativa - almacn e inventarios, de la Direccin

    de Gestin Humana - responsable de la nmina y procesos de multas y disciplinarios, de la

    Oficina Asesora Jurdica - sentencias judiciales, del rea de presupuesto - facturas de

    servicios pblicos, viticos, delegados, etc., de los g

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