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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAFINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPDEL 01 DE ENERO AL 31 DE D¡CIEMBRE DE 2017

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L llll GUATEMALA, MAYO DE 2018

Coffitral*r{a General Ce ilt¡enrft.sGUATEMALA, C.A,

Guatemala, 18 de mayo de 2019

Milton Rene Diaz VisquerraGerente GeneralINSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPSu Despacho

Señor (a) Gerente General:

En mi cal idad de Subcontralcir de Cal idad de Gasto Públ ico y en cumplimiento delo regulado en la l i teral "k" del art ículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme Ia delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera of icial el informe de auditoríareal izado por el equipo de auditores designados mediante nombramiento (s)nÚmero (s) DAS-06-00'1 8-2017, quienes de conformidad con el artícuto 29 de laprecitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

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CONTRALORíA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORíAFINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

L llllffiffiffiffiffi]ilIGUATEMALA, MAYO DE 2018

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INDICE

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

Base legal

Función

Materia controlada

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORíA

General

Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORIA

Área financiera

Area de cumplimiento

5. INFORMACIÓN FINANCI.ERA, PRESUPUESTARIA, DELESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

I nformación financiera y presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados o Estado de Ingresos o Egresos

Estado de Liquidación del presupuesto de Ingresos y Egresos

Otros aspectos evaluados

Plan Operativo Anual

Convenios

Donaciones

Préstamos

Transferencias

. Plan Anual de Auditoría

Otros aspectos

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORíA

Descripción de criterios

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7. TÉcNIcAS, PRocEDIMIENToS Y/o METoDoLoGíA

8. RESULTADoS DE LA RuoIToRiR

Dictamen del equipo de auditoría

Estados financieros

Notas a los estados financíeros

lnforme relacionado con el control interno

Informe relacionado con el cumplimiento a reyes y regulacionesapl icables

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORíAANTERIOR

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

11. EQUIPO DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

Visión de la ent idad auditadaMisión de la ent idad auditadaEstructura orgánica de la entidad auditadaNombramiento

Forma única estadística,Formulario SR1

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Guatemala, 1B de mayo de 2018

IngenieroMil ton Rene Diaz VisquerraGerente GeneralINSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPSu Despacho


El equipo de auditoría, designado de conformidad con el ( los) nombramiento (s)No. (Nos.) DAS-06-0018-2017 de fecha 28 de septiembre de 2017, ha pract icadoaudi tor ía F inanc iera y de cumpl imiento, en (e l ) ( la) INSTITUTO NActoNAL DECOOPERATIVAS INACOP, con el objet ivo de emit ir opinión sobre la razonabi l idadde los estados financieros.

Nuestro examen se basó en la evaluación de las operaciones y registrosf inancieros, aspectos de cumplimiento y de control interno, por el período del 01de enero al 31 de diciembre de 2017 y como resultado del trabajo se ha emit idoopinión, la cual se encuentra contenida en el respectivo Dictamen.

Asimismo se elaboró (elaboraron) el ( los) informe (s) relacionados con el Controllnterno y de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Apl icables, informando que noexiste ninguna situación importante que amerite revelarse en los informesmencionados.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetal le en el informe de auditoría adjunto.

La auditoría fue pract icada por los auditores: Lic. Victor Arturo Lorenzo(Coordinador) y Lic. Juan Ramon Lopez Lopez (Supervisor).

Atentamente,

EQUIPO DE AUDITORíA

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Área financiera y cumplimiento

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CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS DIRECCION DE AUDITORIA AL SECTOR ECONOMIA. FINANZAS,TMBAJO Y PREVISIÓN SOCIAL

L 1. rNFoRMActóN GENERAL DE LA ENTtDno ÁuolrADA

Base legal

El lnstituto Nacional de Cooperativas, fue creado a través del Decreto LegislativoNÚmero 82'78, del Congreso de la Repúbl ica de Guatemala Ley General deCooperativas, bomo una entidad estatal descentralizada y autónoma, conpersonal idad jurídica y patr imonio propio, con duración indefinida, domici l io en eldepartamento de Guatemala y con sede en la capital , pudiéndose estableceroficinas en otros lugares de la República.

Función

Proporcionar asistencia técnica y administrat iva a los grupos que tengan elpropósito de organizarse en cooperativa y a las cooperativas en funcionamiento.Llevar el registro de cooperativas. lmpulsar leyes y reglamentos para el mejordesenvolvimiento del cooperativismo y servir de organismo consultivo en materiade cooperativas.

Materia controlada

Evaluación de la gestión financiera y del uso de fondos asignados en PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos de conformidad con las Leyes, Reglamentos yAcuerdos Gubernativos y otras disposiciones aplicable y se Realizara AuditoríaFinanciera y de Cumplimiento, por el período del 01 de enero al 31 de diciembrede 2017, en forma combinadá con nivel de seguridad razonabló

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

La auditoría se realizó con base en:

La Consti tución Polí t ica de la Repúbl ica de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos: 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Acúerdo A-075'2017 Normas Internacionales de las Entidades FiscalizadorasSuperiores adaptadas a Gua{emala - lSSA|.GT-.

Nombramiento de auditoría, DAS-06-0018-2017 de fecha 28 de septiembre de2017.

_lill INST¡TUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPAUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

CONTMLORIA GENERAL DE CUENTAS DIRECCION DE AUDITORIA AL SECTOR ECONOIVlIA, FINAÑZAS,TRABAJO Y PREVISION SOCIAL

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

General

Evaluar la razonabi l idad de los Estados F inanc ieros, que comprenden lossiguientes: Balance General, Estado de Resultados, Estado de LiquidaciónPresupuestaria,' del ejercicio fiscal 2017, evaluando la estructura del control internoy comprobando que las operaciones f inancieras, presupuestarias, administrat ivasy de otra índole se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias yde procedimientos que le son apl icables.

Específicos

Veri f icar la razonabi l idad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de act ivo, pasivo y patr imonio de acuerdo con la material idad oimportancia relativa.

Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos revelados en el Estado deResultados derivados de los ingresos y gastos corrientes de lNACop.

Establecer que los ingresos provenientes de fondos privativos, se hayan percibidoy depositado oportunamente y que se hayan real izado las conci l iacionesmensuales con registros del SlCOlN.

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos correspondiente del ejerciciof iscal 2017, se haya ejecutado razonablemente atendiendo a los principios deeconomía, ef iciencia y ef icacia y se haya ejecutado de acuerdo con el planOperativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores presupuestariosestablecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas y metodologíasapl icables.

Evaluar si la estructura de control interno establecida en la Entidad apl icable alproceso contable, presupuestario y de tesorería está operando de manera efectivay es adecuada para el logro de los objetivos de la entidad y si se están cumpliendode bonformidad con las normás establecidas.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunas y verificables de acuerdocon las polí t icas presupuestarias y contables apl icables, leyes, reglamentos y

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPAuDtroRlA FTNANctERA y DE cuMpLtMtENTo

pERfoDo DEL 01 DE ENERo AL 31 DE DtctEMBRE DE 2017

t_CONTMTORIA GENERAL DE CUENTAS DIRECCION DE AUDITORIA AL SEOTOR ECONOM¡A, FINANZAS.

TMBAJO Y PREVISIÓN SOCIAL

i_normas que le son apl icables.

Veri f icar que las modif icaciones presupuestarias contr ibuyan al logro de losobjetivos y metas de la entidad y se hayan sometido al proceso legal establecido.

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Revis ión de los documentoscontablemente las operacionesdeterminar si demuestran un f ielson apl icables.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Area financiera

que soportan legal, técnica, f inanciera yref lejadas en los Estados Financieros para

cumplimiento con respecto a las normas que le

Con base a la evaluación del control interno y en la ejecución f inanciera ypresupuestaria del período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2017, se apl icarán los cr i ter ios para la selección de la muestra, elaborando losprogramas de auditoría, para cada rubro de ingresos y egresos y estadosfinancieros, con énfasis principalmente en las cuentas que conforman el áreafinanciera y presupuestaria tales como:

Del Balance General: Bancos, Cuentas a cobrar a Corto Plazo, Fondos en avance.Maquinaria y equipo, Gastos del personal a pagar.

Del área de Ingresos del Estado de Resultados las siguientes cuentas: Venta deServicios, Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de gastos:Remuneraciones y Otros Alq uileres,

Del Estado de Liquidación Presupuestaria, del área de Ingresos, los siguientesrubros: otros servicios y De la administración central.

Del área de Egresos, del programa 11 Fomento y Desarrol lo Cooperat ivo,Actividad 01 Dirección y Coordinación, se seleccionaron los grupos de gastos 000Servicios personales, 100 Se,rvicios no personales y 200 Materiales y Suministros;renglones 011 Personal permanente, 0'15 Complementos específ icos al personalpermanente, 061 Dietas, 063 Gastos de Representación al Interior; 151Arróndamiento de Edificios y Locales; 262 combustibles y Lubricantes.

Del área de Egresos, del programa 11 Fomento y Desarrol lo Cooperat ivo,Actividad 02 Asistencia Técnica y Capacitación a Cooperativas Activas, seseleccionó el grupo de gastos 000 Servicios personales; renglones 011 personalpermanente, 015 complementos específicos al personal permanente.

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERAT¡VAS INACOPAUDITORIA FINANCIERA Y DE CUlllPLIMIENTO

PERiODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS DIRECCION DE AUDITORIA AL SECTOR ECONOIVIA, FINANZAS,TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL

\ - Del área de Egresos, del programa 11 Fomento y Desarrol lo Cooperat ivo,Actividad 03 Asistencia técnica y Capacitación a Grupos de Interés, seseleccionaron los grupos de gastos 000 Servicios personales, 100 Servicios nopersonales y 200 Materiales y Suministros; renglones 011 Personal permanente,015 Complementos especif ipos al personal permanente, 061 Dietas, 063 Gastos

- de Representabión a l In ter ior ;151 Arrendamiento de Edi f ic ios y Locales;262Combustibles y Lubricantes.

Área de cumplimiento

La auditoría incluirá la comprobación de que las operaciones f inancleras,presupuestarias y administrativas, se realizaran conforme con las normas legalesy de procedimientos apl icables generales y específ icos a la ent idad

5' lNFoRMAclÓN FINANcIERA, pRESUpuESTARIA, DEL EspEctALtsrA yOTROS ASPECTOS EVALUADOS

I nformación financiera y presupuestaria

Balance General

Bancos

El Inacop, reporta que maneja sus recursos en dos cuentas aperturadas en elBanco de Guatemala y dos cuentas bancarias apefturadas en el Sistema Bancario

- Nacional y según el Balance General Proporcionado por la Administración al 31 dediciembre 201T reporta un saldo de e.g00,991.63.

Cuentas a Cobrar a Gorto plazo

En el Balance General al 31 de diciembre 2017, ref leja un saldo de e.44,3gg..18,de Cuentas a Cobrar a Corto.Plazo; las cuales representan el monto total a cobrarque corresponde a derechos a favor del Inacop

Fondo de Avance

El lnacop autorizó diez Fondos Rotat ivos Inst i tucionales por un valor deQ'90,405.00 los cuales fueron debidamente l iquidados al 31 de diciembre 2O1T yen el transcurso del periodo se ejecutaron rendiciones por un monto total deQ.598,993.10.

INSTITUTO NAC¡ONAL DE COOPERATIVAS INACOPAUDITORIA FINANCIERA Y DE CUIlIPLIMIENTO

PERIOOO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

CONTMLORIA GENERAL DE CUENTAS DIRECCION DE AUDITORIA AL SECTOR ECONOMIA, FINANZAS,TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL

Estado de Resultados o Estado de Ingresos o Egresos

El Estado de Resultados del periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de201T,presenta un resultado posit ivo que haciende a e.141,227.97

Ingresos y Egresos

El Inacop reportó en el Estado de Resultados, en el área Ingresos por la cantidadde Q.13,105,219.40 y en el área de Gastos por valor de e.12,963,992.12; Lascuentas del Estado de Resultados determinadas como muestra de acuerdo alalcance de la Auditoria se evaluaron a través de la Ejecución Presupuestaria deIngresos y Egresos.

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

El Presupuesto de Ingresos aprobado para el ejercicio f iscal 2017, asciende aQ.13,096,700.00, el cual no tuvo ampliaciones, para un presupuesto vigente deQ.13,096,700.00, e jecutándose a l 31 de d ic iembre 2017 la cant idad deQ,'13,105,219.49.

El Presupuesto de Gastos aprobado para el ejercicio f iscal 2017, asciende aQ.13,096,700.00, el cual no tuvo ampliaciones, para un presupuesto vigente deQ.13,096,700.00, e jecutándose a l 31 de d ic iembre 2o j7 la cant idad deQ.12,904,765.24.

Otros aspectos evaluados

Plan Operativo Anual

Plan Operat ivo Anual2017, contiene metas f ísicas y f inancieras las cuales fueronactualizadas de conformidad .con las modificaciones presupuestarias.

Convenios

El lnst i tuto Nacional de Cooperat ivas no suscribió convenios durante el período2017 , según of icio oF.200-2018-GAF de fecha 03 de abrir 2018.

Donaciones

El lnst i tuto Nacional de Cooperat ivas no recibió donaciones durante 2017, segúnoficio OF.200-2018-GAF de fecha 03 de abri l 2018.

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPAUDIToRIA FINANcIERA Y DE cUMPLIMIENTo

pERfopo DEL 01 DE ENERo AL 31 DE Dtc tEMBRE DE 2017

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CONTMLORIA GENERAL DE CUENTAS DIRECCJON DE AUDITORIA AL SECTOR ECONOMIA, FINANZAS,TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAT

Préstamos

El lnst i tuto Nacional de Cooperat ivas, reportó que durante el periodo 2017 nosuscribió Préstamos, según of icio OF.200-2018-GAF de fecha 03 de abri l 20,1g.

Transferencias

Se verificÓ que no se realizaron transferencias o traslados de fondos a diversasentidades u organismos.

Plan Anual de Auditoría

Se verificó si el Plan Anual de Auditoria fue aprobado por la máxima autoridad dela entidad, así mismo el cumplimiento de las act ividades escri tas en el mismo.

Otros aspectos

Sistema de Gontabi l idad Integrada

El Inacop ut i l iza el sistema de contabi l idad Integrada -slcolN-WEB-

sistema de Información de contrataciones y Adquisiciones

El Inacop ut i l iza el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delEstado, denominado GUATECoMpRAS, para publ icar . y gest ionar susadquisiciones.

Sistema de Inversión Públ ica

El Inacop reportó que hasta el 31 de diciembre 2017, no ejecutó proyectos deInversión Publ ica

Sistema de Gestión

El Inacop util iza el sistema para solicitud y registro de las compras -SIGES-.

Guatenominas

El Inacop no ut i l iza Guatenóminas para la gest ión de las nóminas de sueldos vsalarios del personal.

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPAUDtToRIA FtNANctERA y DE cuN4pLtMlENTo

pERfoDo DEL 01 DE ENERo AL 31 DE DtctEN¡BRE DE 2017

CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS DIRECCION DE AUDITOR¡A AL SECTOR ECONOIVIIA, FINANZAS,TRABAJO Y PREV¡S¡ÓN SOCIAL

Evaluación del Sistema de Control Interno

Se evaluó la Estructura del Control Interno de la Ent idad, para tener una basesobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de losprocedimientos de auditoría, estableciendo una ponderación baia.

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORíA

Descripción de criterios

Const i tución Pol í t ica de la Repúbl ica de Guatemala;

Decreto No. 3'1 -2002, del congreso de la República de Guatemala, Ley orgánicade la Contraloría General de Cuentas y su reglamento, reformado por el DecretoNúmero 13-2013 y su Reglamento Acuerdo Gubernativo No. s4o-2013;

Decreto No' 82-78 del Congreso de la Repúbl ica de Guatemala, Ley General deCooperativas;

Decreto NÚmero 50-2016, del Congreso de la Repúbl ica de Guatemala, Ley delPresupuesto General de lngresos y Egresos del Estado para el Ejercic io Fiscal2017 ;

Decreto No. 101-97 del Congreso de la Repúbl ica de Guatemala, Ley Orgánica delPresupuesto y su reglamento;

Decreto No. 57-92, del congreso de la Repúbl ica de Guatemala, Lev deContrataciones del Estado y'su Reglamento;

Decreto No. 89-2002, del congreso de la Repúbl ica de Guatemala, Lev deProbidad y Responsabi l idades de Funcionar ios y Empleados públ icos;

Acuerdo Gubernativo 217-94 Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles dela Administración Públ ica;

Acuerdo Ministerial Número 291-2012, Manual de Clasificaciones presupuestariaspara el Sector Públ ico de Guatemala, Sa. Edic ión:

Acuerdo Número 09-03 del 8 de ju l io de 2003, emit ido por el Contralor General deCuentas, que aprueba las Normas Generales de Control Interno Gubernamental ;

Acuerdo Número A-075-2A17 del 8 de sept iembre de 2017, emit ido por elContralor General de Cuentas, que aprueba las Normas Internacionales de las

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPAUDtroRlA FtNANcIERA y DE cuMpLtN4tENTo

PERfoDo DEL 01 DE ENERo AL 31 DE DICIEMBRE DE 201 7

CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS DIRECCION DE AUDITORIA AL SECTOR ECONON4IA, FINANZAS,TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAT

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Entidades Fiscalizadoras superiores, adaptadas a Guaáemata.lsAAtct.

7. TÉcNIcAS, PRoCEDIMIENToS Y/o METoDoLoGíA

De conformidad con la Normativa aprobada por la Contraloria General de Cuentas,a través de los acuerdos internos Nos, A-07 s-20j7, que aprueba las Normaslnternacionales de las Ent idades Fiscal izadoras Super iores, adaptadas aGuatemala - lSSAl.GT- y A-107-2017, que aprueba los manuales de Audi tor iaGubernamental , se desarrol ló la Guia 15 para seleccionar la mater ia l idad y loscomponentes significativos, la Guia 20, aplicando el método Estadístico paraestablecer el tamaño de la muestra (ambas guias de Audi tor ia Financiera); através del sistema aleatorio'se obtuvó la selección de los elementos

Para las pruebas de Audi tor ia fue de observancia la mater ia l idad cuentassignificativas, se tomó en consideración el monto y naturaleza de la cuenta. Seevaluó el presupuesto de Ingresos en la etapa de lo Percibido y el presupuesto deEgresos en la etapa de lo Devengado, a través de pruebas sustantivas que incluyepruebas de detalle.

8. RESULTADOS DE LA AUDITORíA

Como resultado de la auditoría realizada, no se detectaron aspectos quemerezcan ser mencionados como hallazqos.

INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPAUD¡TORIA FINANC¡ERA Y DE CUI\,4PtIMIENTO

PERIODO DEL 01 DE ÉNERO AL 31 DE DICIEI4BRE DE 2017

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IContraloría üeneral de iluentasGUMEMALA, C.A.

DICTAMEN

Milton Rene Diaz VisquerraGerente GeneralINSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPSu Despacho


Hemos auditado los estados f inancieros adjuntos de ( la) (del) INSTITUToNACIoNAL DE CoOPERATIVAS lNAcoP, que comprenden: el Balance Generalal 31 de diciembre de 2017, el Estado de Resultados y el Estado de Liquidacióndel Presupuesto de Ingresos y Egresos, correspondientes al ejercicio fiscal del 01de enero al 31 de diciembre de 2017, con base a ras poríticas contabres.

La administración de la entidad auditada es responsable de preparar y presentarlos estados financieros aplicando la normativa para el efecto y"de implementar unsistema de control interno l ibre de incorrecciones materiales, nuestraresponsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros.

Condujimos nuestra auditoría de conformidad con las Normas lnternacionales delas Entidades Fiscal izadoras Superiores adaptadas a Guatemala - lSSAl,GT-,Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, planificación yejecución de la auditoría, con el fin de obtener seguridad razonable de los estadosfinancieros de la entidad.

Una auditorÍa conl leva la apl icación de procedimientos técnicos para obtenerevidencia sobre los registros e información revelada en los estados financieros.Estos procedimientos se reali2aron con base a las normas técnicas de auditoría yjuicio profesional del equipo de auditoría, incluido el anál isis de r iesgos. El equipode auditoría evaluó el sistema de control interno en sus aspectos relevantes parala preparación y presentación de los estados financieros por parte de la entidad yse diseñaron los procedimientos de auditoría que fueron adecuados en funciónlas circunstancias establecidas.

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f, q:ntr;r"tr q:ri-r (i*ner'-?l cte iluentfi sGUATEMALA, C.A

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona unabase suf iciente y apropiada para emit ir el dictamen de auditoría.

En nuestra opinión, los estados f inancieros presentan razonablemente, en todoslos aspectos materiales, la si tuación f inanciera de ( la) (del) INSTITUToNACIONAL DE COOPERATIVAS INACOP al 31 de diciembre de 2017, así comode sus resultados correspondientes ejercicio f iscal del 01 de enero al 31 dediciembre de 2017.

Guatemala, 18 de mayo de 2018


Área f inanciera y cumplimiento

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CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR ECONOMh, FINANZAS,TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL

Estados financieros

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INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPAUDITORfA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERioDo DEL 01 DE ENERo AL 31 DE DIo IEMBRE DE 2017

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INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

IngenieroMil ton Rene Diaz VisquerraGerente GeneralINSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPSu Despacho

En relación a la auditoría f inanciera y de cumplimiento a (el) ( la) INSTITUTONACIONAL DE COOPERATIVAS INACOP al 31 de diciembre de 2017, con etobjet ivo de emit ir opinión sobre la razonabi l idad de los estados f inancieros, nemosevaluado la estructura de control interno de Ia ent idad, únicamente hasta el gradoque consideramos necesario para tener una base sobre la cual determinar lanaturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría.

Nuestro examen no necesariamente revela todas las deficiencias de la estructuradel control interno, debido a que está basado en pruebas select ivas de losregistros contables y de la información de importancia relat iva. Sin embargo, deexist ir asuntos relacionados a su funcionamiento, pueden set incluidos en esteinforme de conformidad con las Normas Internacionales de las EntidadesFiscal izadoras superiores adaptadas a Guatemala - lssAl.GT-.

La responsabi l idad de preparar los Estados F inanc ieros, inc luyendo lasrevelaciones suf icientes, recae en los encargados de la ent idad, incluyendo losregistros contables y controles internos adecuados de conformidad con lanaturaleza de la misma.

No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de laest ructura de l cont ro l in terno y su operac ión, que cons ideramos deba.sercomunicado con este informe.

Guatemala, 18 de mavo de 2018

Atentamente,

EQUIPO DE AUDITORÍA

lillffiffiffiilltdecua,ema,a,fiT1ffil:rH1;":";.""pBX:(s02) z4it8700,Fax:(s02\24i7.871a

GUATEMALA, C.A

Area f inanciera y cumplimiento

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(l*nt.r;ninrr:í* {}q*ilr,r{¡l dq: tlm*rurasGUATEMAI-A, C.A.

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGU LACIONES APLICABLES

IngenieroMil ton Rene Diaz VisouerraGerente GeneralINSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPSu Despacho

Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtenerseguridad razonable hemos real izado pruebas de cumplimiento de leyes yregulaciones apl icables, para establecer si la información acerca de la materiacontrolada de ( la) (del) INSTITUTo NAoIoNAL DE COOPERATTVAS tNACOpcorrespondiente al ejercicio f iscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2OlT,resulta o no conforme, en todos sus aspectos signif icat ivos, con los cr i ter iosapl icados.

El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones apl icables, esresponsabi l idad de la administración, nuestro objet ivo es exprésar una conclusiónsobre el cumplimiento genera.l con tales leyes y regulaciones.

Conclusión

Consideramos que la información acerca de la materia controlada de la ent idadauditada resulta conforme, en todos sus aspectos signif icat ivos, con los cr i ter iosapl icados.

Guatemal a, l |de mayo de 2018

Atentamente.


Área f inanciera y cumpl imiento

Iillffiffi$ffimil|fi,"Gua,ema1a'códgo;;ili:llj.:;lTonopBX: \s02)241787a0,Fax:(502)24178710

GUATEMALA, C.A.

NB.¡r4¿ ¿e

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Suu*tt*Auditor .?

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CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR ECONOMIA. FINANZAS,TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍÁ AI,ITERIOR

Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior,correspondiente al ejercicio fiscal 2016, con el objeto de veri¡carsu cumplimientoe implementación, por parte de las personas responsables, estableciéndose oueno hubieron recomendaciones en el periodo auditado.

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

No. NOMBRE

1 LUIS ALBERTO MONTENEGRO MONTENEGRO2 MILTON RENE DIAZ VISQUERRA

CARGO

GERENTE GENERALGERENTE GENERAL

PER[oDo01 t01t2017 - 08t12t201709t 1212017 - 31 t1212017

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PERIODO DEL 01 OE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

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L-11. EQUIPO DE AUDITORÍA

Área f inanciera y cumplimiento

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ffig*rysssí"

De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepúbl ica, Ley Orgánica de. la Contraloría General de Cuentas, art ículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen constancia de haber conocido el contenido del mismo,

INFORME CONOCIDO POR:

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INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPAUDtroRlA FtNANctERA y DE cut\4pLtN¡lENTo

pERfoDo DEL o'1 DE ENERo AL 31 DE D|CIEMBRE DE 2017

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Visión de la ent idad auditada

Ser la Inst i tución estatal especial izada en el desarrol lo social, empresarial ysostenible del movimiento cooperativo Guatemalteco.

Misión de la ent idad auditada

Proporcionar asistencia técnica y administrat iva a las cooperat ivas, velando pormejorar la cal idad, or ientada por los principios, valores y legislación cooperat iva,para alcanzar sus objetivos. .

Estructura orgánica de la ent idad auditada

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INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPAUDIToRIA FINANcIERA Y DE cUN4PLIMIENTo

PERioDo DEL 01 DF ENERo AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ilmnrnaimr{n ffiem*r*"X de tq.s*ffiumsGUATEMALA, C,A.

NActoNAr or cooprRlfi,F$ftAQN DE AUDlroní¡ al sEcroR eco¡¡ouíR, FINANZAS, TRABAJo y pRevlsló¡¡GERENCIA Gf NLRA socfAL

OMBRAMIENTO DE EUO ONÍR FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTONo. DAS-06-0018-2017

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Guatemala, 28 de septiembre de 20.17

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Equipo de AuditoríaJUAN RAMON LOPEZ LOpEZ (Supervisor Gubernamentat)vlcroR ARTURo LoRENZo sAy (coordinador GubernamentaD

En cumplimiento a los art iculos 232 y 241de la constitución Poli t ica de la Repribl ica de Guatemala;artículos 2y7 del Decreto Número 31-2002, Ley orgánica de la Contraloría General de Cuentas y elartfculo 57 del Acuerdo Gubernativo Número o-zbt z,-Reglamento de la Ley orgánica de la ContralorÍaGeneralde Cuentas, esta Dirección los designa para que se constituy.n "n

jas oi¡r ina, de: INSTITUToNAcIoNAL DE cooPERATIVAS INACoP; para que practiquen auditoria f inanciera y de cumptimientopor el perfodo comprendido det O1ll} l t2OjT at 31t12t20j7.

La auditorla f inanciera comprenderá la evaluación de los Estados Financieros, siendo tos siguientes:Balance General, Estado de Resultados y Estado de Liquidación presupuestaria. La auditoria decumplimiento comprenderá la evaluación de la gestión f inánciera y del uso de fondos asignados en elpresupuesto general .de ingresos y egresos de conformidad con las leyes, reglamentos, acuerdosgubernativos y otras disposiciones aplicables. La auditorla deberá realizarse de forma combinada connivel de seguridad razonable,

Las acciones de f iscalizaciÓn pueden extenderse a otras entidades prjbl icas o privadas que hayan oestén administrando recursos del Estado, asimismo, a otros ejerciclos f iscales, funcionarios,empleados de otras entidades públicas o privadas, cuando corresponda, siempre que se deriven de lapresente auditoria.

Para elcumplimiento del presente nombramiento, deberán observar las Normas Internacionales de lasEntidades Fiscalizadoras superiores adaptadas a Guatemala - lssAl.GT-, leyes, disposiciones vigentesaplicables a la entidad auditada. como mÍnimo deberán otorgar 7 días hábiles entre la notif icación delos hallazgos y su respectiva discusión con los responsables,

l;?:"::'':*:,r^5r: Tly?:]gr ros harán constar en paperes de trabajo, actas circunstanciadas e

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m"';Econonla,Social

ser consultado en la página web. (http://www.contraloria.gob.gt/)

7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono pBXi (502) 2417-sto} I Fax: (502) 2417-87I0www.contra lor ia.gob.gt

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tmmtralor{a ffimaera{ ds tu*src*sGUATEMALA, C.A.

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Yo : JUAN RAMON LOPEZ LOPEZ en mi caf idad de supERvrsoR GUBERNAMENTAL de laDIRECCION DE AUDITORIA AL SECTOR ECONOMIA, FINANZAS, TRABAJO Y PREVISION SOCIAL. Decl -aroque he s ido nombrado pa ra rea l i za r aud i t o r i a en : rNs r r ru ro NACTONAL DE COOPERATTvAsT N A C O P ' s e g ú n n o m b r a m i e n t o D A S - 0 6 - 0 0 1 8 - 2 0 1 7 , d e f e c h a 2 g / o g / 2 0 1 7 , e n d o n d e a m l l e a l _s a b e r y e n t e n d e r , n o t e n g o i n t e r e s e s p e r s o n a l e s , c o m e r c i a l e s , f i n a n c i e r o s o e c o n ó m i c o sd i r e c t o s o i n d i r e c t o s ; n i c o n f r i c t o s d e i n t e r é s d e c u a r q u i e r í n d o ] e , t a m p o c o t e n g ocompromiso de se rv i - c i os , t r aba jos o dependenc i -a con d i cha en t i dad .

Dec l -a ro que n ingún m iembro de m i f am i l - i a en l os g rados de l " y , desempeña ca rgo deau to r i dad supe r i o r n i t i ene re lac ión d i rec ta en e l - desempeño de m i t r aba jo como aud i t o rgube rnamen ta l , en r -a en t i dad desc r i t a an te r i o rmen te , v vv ¡ t r

Me comprometo a i n fo rmar opo r tunamen te y po r esc r i t o cua lgu ie r imped imen to o con f l - i c t od e i n t e r é s d e t i p o p e r s o n a l r p r o f e s i o n a L o c o n t r a c t u a l , s o b r e v i n i e n t e a e s t ad e c l a r a c j - ó n ' ' l - o s q u e p u e d e n s e r : i n h a b i l i t . a c i ó n p r o f e s i o n a l , a m i s t a d í n t i m a , e n e m r s t a d ,o d i o o r e s e n t j m i e n t o , t i t i g i o s p e n d i e n t e s , r a z o n e s r e l i g i o s a s , p o l l t i c a s e i d e o r ó g i c a s uo t ras que a fec ten m i i ndependenc j_a .

En e l - e j e r c i c i o de m is f unc iones como suPERVrsoR GUBERNAMENTAL es pos ib re que tengaa c c e s o a i n f o r m a c i ó n s o b r e d i s t i n t o s a s p e c t o s d e l - a e n t i d a d a u d i t a d a y o t r a s r e l a c i o n e sQU€ ' po r l - o gene ra l no es tán d i spon ib les a l p r i b l - i co . comprendo p renamen te que posee res ta i n fo rmac iÓn requ ie re e l más a l - t o n i ve t de i n teg r i dad y con f i denc ia l i dad ,compromet iendome a no d i vu lga r l a n i u t i l i za r l - a s i n l a deb ida au to r i zac ión .

Hago cons ta r que en todo momen to me conduc i ré con res ionsab i l i dad , hones t i dad , yp r o f e s i o n a l i s m o e n e l d e s a r r o r l - o d e m i s a c t o s y n o u t i l i z a r é ] a i n v e s t i d u r a q u e m e

l i l l33": i:J"rffi:"#;j:: 'u", benericios personales o a ravor de rerceros,. rampoco a

Nota r Los da tosse deduc i rán l as

que se cons ignen en l a p resen te debe rán se rresponsab j - l i dades l ega les y admin rs t ra t i vas

v e r o a d e r o s / c a s o c o n t r a r i oc o r r e s p o n d i e n t e s .

Luga r y Fecha Gua tema la , 28 de S e p c i e m b r e d e 2 0 1 7

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Ta Avenida 7-32zona 13 ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 /Teléfono pBX: (502) 2417-870a / Faxwww.contra lor ia,gob,gt

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lso2l 2417 -87 r0

tryrucnalmria ffiemeraÍ de tuemrasGUATEMALA, C.A.

, DEcr.ARAcrów nspncÍrrcA DE TNDEpENDENcTA

YO : VICTOR ARTURO LORENZO SAY CN Mi CA]. idAd dC AUDITOR GUBERNAMENTAL dC 1ADIRECCIoN DE AUDITORIA AL SECTOR ECONOMIA/ FINANZAS, TRABA,JO Y PREVISIoN SOCIAL. Dect-aroque he s ido nombrado pa ra rea l - i za r aud i t o r i a en : rNSTr ru ro NAcTONAL DE COOpERATTvASr N A C O P , s e g ú n n o m b r a m i e n t o D A S - 0 6 * 0 0 1 8 - 2 O i - 7 , d e f e c h a 2 8 / a 9 / 2 O I i t e n d o n d e a m i l e a l _s a b e r y e n t e n d e r , n o t e n g o i n t e r e s e s p e r s o n a r e s , c o m e r c i a l e s , f j - n a n c i e r o s o e c o n ó m i c o sd i rec tos o i nd i rec tos i n i con f l - i c t os de i n te rés de cua lqu ie r í ndo le , t ampoco E .engocompromiso de se rv i c i os , t r aba jos o dependenc ia con d i cha en t i dad .

desempeña cargo det raba jo como aud i t o r

Dec ] -a ro que n ingún m iembro d ; m i f am i t i a en ros g rados de l " y ,au to r i dad supe r i o r n i t i ene re lac ión d i rec ta en e r - desempeño de m igube rnamen ta l , en l _a en t i dad desc r i t a an te r i - o rmen te ,

Me comprometo a i n fo rmar opo r tunamen te y po r esc r l t o cua lgu ie r imped imen to o con f l - i c t ode i n te rés de t i po pe rsona l r p ro fes iona l - o con t rac tua l - , sob rev in ien te a escad e c l a r a c i ó n , r o s q u e p u e d e n s e r l i n h a b i l i t a c i ó n p r o f e s i o n a l , a m i s t a d i n t i m a , e n e m i s t a d ,o d i o o r e s e n t i m i e n t o , l i t i g i o s p e n d i e n t e s , r a z o n e s r e l i g i o s a s , p o l í t i c a s e i d e o l ó g i c a s , uo t ras que a fec ten m i i ndependenc ia .

En e f e j e r c i c i o de m is f unc iones como AUDI roR GUBERNAMENTAL es pos ib le que tengaacceso a i n fo rmac ión sob re d i s t i n tos aspec tos de l - a en t i dad aud i t ada y o t ras re l -ac ionesQUe ' po r ro gene ra l no es tán d i spon ib les a l - púb l i co . comprendo p renamen te que posee res ta i n fo rmac ión requ ie re e f más a l - t o n i ve l - de i n teg r i dad y con f i denc ia l i dad ,compromet iendome a no d i vu rga r l a n i u t i - l - i za r l - a s i n 1a deb ida au to r i zac ión .

Hago cons ta r que en todo momen to me conduc i ré con responsab i l i dad , hones t i dad yp ro fes ionaL i smo en e l - desa r ro l - l o de m is ac tos y no u t i l - i za ré f a i nves t i du ra que meo t o r g a n / p a r a r e q u e r i r f a v o r e s , b e n e r i c i o s p e r s o n a l e s o a f a v o r d e t e r c e r o s ; t a m p o c o ag r u p o s a f o s q u e p e r t e n e z c a ,

N o t a : L o s d a t o s q u e s e c o n s i g n e nse deduc i rán l _as responsab i l i dades

e n 1 a p r e s e n t e d e b e r á n s e rI e g a l e s y a d m i n i s t r a t i v a s

v e r d a d e r o s , c a s o c o n t r a r i oco r re spond l en t e s

Luga r y Fecha Gua tema l_a , 28 de Sep t i embre de 2017

7a, Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 0101.3 / Teléfono pBX: (502) :"417 -g7}o I Fax: (502) 2417 -87 fowww,contra lor ia,gob.gt

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IJNIDAD DE PLANIFICACIÓNÁrea Estadística

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28 DÉ SEPTIEMERE DE 2.017 FIRMAY SELTO DE ESTADISTICA. UNIOAO DE PUNIFICACIóN

.ic. victor Anuro Loreñzo say coordin.dor cubernamentat y ric. luan n-mo LopETollñipsryisor Gubsrnam6ntai

NO, MESES AUOITADOSDEL 1 | 1 | 2 0 1 7 | & l y I l z ?017

DE AUDITORIA O COI¡|S|óN Aud¡lor ls F¡¡anoiors y de Cumpltmt€nto

¡ngresos

Egresosrlngrossr

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TIPO DE OBRA .No,Obras Monto

.¡ h¡r d. UNA g¡nolón, fohu¡rolón d! olrgor o Drñuñch! ¡gr.gar ¡ñrxo

a.ls¡.do Q .19,096,700.00

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LIC. JUAN RAMON LOPEZ LOPEZ

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Formulario SR1

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IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES

Fecha: Guatemala, 18 de mavo de 2018

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Dirección . DrREccróN DE AUDrroRlA AL sEcroR ecoruorr¡iÁ, nNnNzAS, TRABAJo v pnEVrsroñtóiñiNombie ae la'Entidad I NSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS

I1.60 INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS INACOPiipo de Auditorfa \uDtToRtA FTNANC¡ERA y DE CUN4pLt[4tENTO (ENTtDAD)!ombrám¡ento': P$-oqgolg:zgll)eifodo Aüdltadq )1t01t2017 - 31 112t2017

.ic. VICTOR ARTURO LORENZO SAY

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Documents

t · 2019-02-27 · t t i rl l t i l l l i l ii i l |_ l t t_ t contralorÍa general de cuentas informe de auditorÍa financiera y de cumplimiento instituto nacional de cooperativas