Embed Size (px)
Citation preview
i
STUDI KOMPARATIF DASAR PENETAPAN HARGA JUAL
UNTUK PRODUK KEPEMILIKAN RUMAH
(Studi pada Bank BTN Syariah KC Malang dan Bank
BTN KCP UIN Malang)
SKRIPSI
Oleh:
Oleh:
IMMA ROKHMATUL AYSA
NIM : 10520012
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2014
ii
STUDI KOMPARATIF DASAR PENETAPAN HARGA JUAL
UNTUK PRODUK KEPEMILIKAN RUMAH
(Studi pada Bank BTN Syariah KC Malang dan Bank
BTN KCP UIN Malang)
SKRIPSI Diajukan Kepada:
Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh:
IMMA ROKHMATUL AYSA
NIM: 10520012
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2014
iii
LEMBAR PERSETUJUAN
STUDI KOMPARATIF DASAR PENETAPAN HARGA JUAL
UNTUK PRODUK KEPEMILIKAN RUMAH
(Studi pada Bank BTN Syariah KC Malang dan Bank
BTN KCP UIN Malang)
Oleh IMMA ROKHMATUL AYSA
NIM: 10520012
Telah Disetujui
Dosen Pembimbing, 03 Juli 2014
Dr. H. Ahmad Muhtadi Ridwan, MA
NIP 19550302 198703 2 004
Mengetahui:
Ketua Jurusan Akuntansi,
Nanik Wahyuni, SE.,M.Si., Ak., CA
NIP 19720322200801 2 005
iv
LEMBAR PENGESAHAN
STUDI KOMPARATIF DASAR PENETAPAN HARGA JUAL
UNTUK PRODUK KEPEMILIKAN RUMAH
(Studi pada Bank BTN Syariah KC Malang dan Bank
BTN KCP UIN Malang)
SKRIPSI
Oleh
IMMA ROKHMATUL AYSA
NIM : 10520012
Telah Dipertahankan di Depan Dewan Penguji
Dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan
Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Pada 14 Juli 2014
Susunan Dewan Penguji Tanda Tangan
1. Ketua ( )
Zuraidah, SE., M.SA
19761210200912 2 001
2. Dosen Pembimbing/ Sekretaris ( )
Dr. H. Ahmad Muhtadi Ridwan, MA
19550302 198703 2 004
3. Penguji Utama
Drs. H. Abdul Kadir Usry, MM., Ak ( )
Disahkan Oleh:
Ketua Jurusan
Nanik Wahyuni, SE.,M.Si.,Ak.,CA
19720322200801 2 005
v
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan dibawah ini:
Nama : Imma Rokhmatul Aysa
NIM : 10520012
Fakultas/Jurusan : Ekonomi/Akuntansi
Menyatakan bahwa “Skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan
kelulusan pada jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri
(UIN) Maulana Ibrahim Malang dengan judul:
“Studi Komparatif Dasar Penetapan Harga Jual untuk Produk Kepemilikan
Rumah (Studi pada Bank BTN Syariah KC Malang dan Bank BTN KCP UIN
Malang)”
Adalah hasil karya saya sendiri, bukan “dublikasi” dari karya orang lain.
Selanjutnya apabila di kemudian hari ada “klaim” dari pihak lain, bukan menjadi
tanggung jawab Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi
menjdi tanggung jawab saya sendiri.
Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa
paksaan dari pihak siapapun.
Malang, 03 Juli2014
Hormat saya,
Imma Rokhmatul Aysa
NIM: 10520012
vi
PERSEMBAHAN
Karya sederhana ini saya persembahan kepada:
Ayahanda tercinta Imam Masduki dan Ibunda tercinta Soimah yang senantiasa memberikan
cinta dan kasih sayangnya serta tidak pernah henti-hentinya melantunkan do’a demi
kesuksesan anak-anaknya. Semoga Allah senantiasa memberikan Rahmat dan kasih sayang-
Nya untuk selalu menjagamu dari segala keburukan dan menjauhkanmu dari siksa neraka
serta menjadikanmu termasuk ke dalam golongan Ahli Surga.
Amiin
Saudara-saudari tersayang:
Mohammad Yusuf Aditya, Siti Maisaroh, Asmaul Chusna, Khoirul Yaqin, Ratna Fajarwati,
Ria Mitasari, Tyas Nuraini, Eka Mei, dan Eva yang selalu menyertai do’a dalam setiap
langkah dan sebagai pemacu semangatku untuk menjadi lebih baik.
Semoga Allah senantiasa menuntun jalanmu dan dimudahkan setiap langkahmu serta
mendapatkan kemuliaan di dunia dan di akhirat.
Amiin
Sahabat-sahabat dan orang-orang terdekatku yang aku sayangi:
Sahabat penghuni Zainab Al-Jahsyi wabil khusus Jauharotul Maknunah, Siti Isti’anah, Siti
Imania, Nur Kholishoh, Fina, Nida, Hikamatul Istiqomah yang setia memberikan semangat
tatkala suntuk ketika menyelesaikan skripsi ini.
Semoga mereka semua selalu dalam lindungan dan petunjuk-Nya
Amiin
Almamaterku yang tercinta dan kubanggakan
Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi
Universitas Maulana Malik Ibrahim Malang.
Terimakasih atas pengalaman, keilmuwan dan pemaknaan hidup yang
telah begitu banyak diberikan.
vii
MOTTO
:عليهالصالةوالسالم عيسىقال
منعلموعملوعلمفذلكيدعىعظيمافىملكوتالسموات
Nabi isa berkata: Barang siapa yang mempunyai ilmu dan mengamalkannya serta mengajarkannya
kepada orang lain maka, dirinya mendapatkan kedudukan yang mulia dikerajaan
langit
(Imam Ghozali, Ihya Ulumuddin)
إنمابعثتألتمممكارماألخالق“Sesungguhnya aku diutus Allah untuk menyempurnakan akhlak”
(HR Ahmad)
viii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillahi Rabbil ‘Alamin, segala puji syukur kehadirat Allah Swt yang
telah melimpahkan taufiq, hidayah dan inayah-Nya sehingga penelitian skripsi
dengan judul “Studi Komparatif Dasar Penetapan Harga Jual untuk Produk
Kepemilikan Rumah (Studi pada Bank BTN Syariah KC Malang dan Bank BTN
KCP UIN Malang” dapat terselesaikan dengan baik. Sholawat serta salam semoga
senantiasa tercurah limpahkan kehadirat Baginda Nabi Muhammad SAW, sang
reformis Islam yang telah membawa kita dari zaman jahiliyah menuju zaman yang
penuh dengan ilmu pengetahuan.
Dengan selesainya penelitian skripsi ini sebagai persyaratan guna
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi (S.E) pada Jurusan Akuntansi Fakultas
Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang, maka peneliti
mengucapkan terima kasih yang tak terhingga kepada siapapun yang telah
membantu peneliti dalam penelitian skripsi ini, baik berupa motivasi, do’a,
maupun yang lainnya yang tidak mungkin dapat peneliti sebutkan satu persatu.
Tiada kata yang pantas dapat peneliti ucapkan selain ucapan Jazakumullah
Ahsanal Jaza’. Semoga pertolongan dan perlindungan Allah Swt senantiasa ada
untuk mereka yang telah membantu peneliti dalam menyelesaikan skripsi ini,
terutama:
1. Prof. Dr. H. Mudjia Raharjo M. Si, selaku Rektor Universitas Islam Negeri
(UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang atas segala layanan dan fasilitas yang
telah diberikan selama peneliti menempuh studi.
2. Kedua orang tuaku ayahanda Imam Masduki dan Ibunda Soimah yang tak
henti-henti mendoakan putra-putrinya dan memberi semangat serta motivasi
kepada penulis untuk menjadi insan yang lebih baik. Terimakasih untuk
semua pengorbanan yang engkau berikan baik dalam bentuk materil maupun
moril. Begitu juga kepada adik ku Mohammad Yusuf Aditya yang memotifasi
ix
peneliti untuk menjadi kakak yang baik dan menjadi contoh yang baik bagi
orang lain.
3. Dr. H. Salim A-Idrus, MM,. M.Ag selaku Dekan Fakultas Ekonomi UIN
Maulana Malik Ibrahim Malang.
4. Ibu Nanik Wahyuni, SE., M.Si., Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi UIN
Maulana Malik Ibrahim Malang.
5. Bapak Dr. H.A. Muhtadi Ridwan, MA selaku Pembimbing yang dengan
penuh kesabaran dan kearifan telah memberikan bimbingan, arahan, koreksi,
masukan-masukan ilmiah kepada peneliti demi kesempurnaan penelitian
skripsi ini.
6. Segenap dosen, staf dan seluruh staf TU Fakultas Ekonomi UIN Maulana
Malik Ibrahim Malang yang tidak mungkin peneliti sebutkan satu persatu
yang telah banyak memberikan kontribusi keilmuwan kepada peneliti selama
menyelesaikan program studi di UIN Maulana Malik Ibrahim Malang.
7. Segenap karyawan PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Kantor Cabang
Pembantu UIN Malang dan Bank Tabungan Negara Syariah Kantor Cabang
Malang yang telah memberikan kesempatan bagi peneliti untuk melakukan
penelitian, dan telah meluangkan waktu untuk memberikan informasi penting
untuk menyelesaikan skripsi yang ditulis guna memenuhi salah satu syarat
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi.
8. KH. M. Chusaini Al-Hafidz dan Nyai Hj. Dewi Wardah selaku pengasuh
Pondok Pesantren Tahfidzul Qur’an Nurul Furqon Wetan Pasar Besar Malang
yang telah membimbing penulis untuk menjadi insan yang lebih baik.
9. Semua sahabat dan teman-temanku di jurusan Akuntansi, khususnya kelas A
dan seluruh teman-teman yang tidak mungkin peneliti sebutkan satu persatu.
Jazakumullah Khair al-Jaza’ atas motivasi, do’a dan pengalaman berharga
yang telah diberikan kepada peneliti.
Peneliti sadar bahwa dalam penelitian skripsi ini belumlah sempurna. Oleh
karena itu, peneliti sangat mengharapkan sumbangan pemikiran, saran dan kritik
yang konstruktif demi kesempurnaan skripsi ini.
x
Akhirnya, semoga segala amal dan keikhlasan orang-orang yang telah
disebutkan diatas diterima oleh Allah SWT. Amien Ya Robbal Alamiin.
Malang, 03 Juli 2014
Penulis
xi
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ............................................................................................. i
LEMBAR PERSETUJUAN ................................................................................. ii
LEMBAR PENGESAHAN ................................................................................ iii
SURAT PERNYATAAN .................................................................................... iv
LEMBAR PERSEMBAHAN ............................................................................... v
MOTTO ............................................................................................................... vi
KATA PENGANTAR ........................................................................................ vii
DAFTAR ISI .......................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ............................................................................................... xii
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xiii
ABSTRAK ......................................................................................................... xiv
BAB I: PENDAHULUAN ..................................................................................... 1
1.1. Latar Belakang .......................................................................................... 1
1.2. Rumusan Masalah ..................................................................................... 9
1.3. Tujuan Penelitian ...................................................................................... 9
1.4. Kegunaan Penelitian ................................................................................ 10
BAB II: KAJIAN PUSTAKA ............................................................................. 12
2.1. Hasil Penelitian Terdahulu ...................................................................... 12
2.2. Kajian Teoritis ......................................................................................... 15
2.2.1. Murabahah ......................................................................................... 15
2.2.1.1.Pengertian Murabahah .................................................................. 15
2.2.1.2.Landasan Hukum Murabahah ....................................................... 19
2.2.1.3.Syarat dan Rukun Murabahah ...................................................... 22
2.2.1.4.Aplikasi Murabahah dalam Bank Syariah ..................................... 23
2.2.1.5.Jenis dan Alur Murabahah ............................................................ 25
2.2.2. Produk KPR pada Bank Syariah & Konvensional ............................. 26
2.2.3. Harga .................................................................................................. 29
2.2.3.1.Pengertian Harga ........................................................................... 29
2.2.3.2.Tujuan Penentuan Harga ............................................................... 30
2.2.3.3.Penetapan Harga Jual dan Margin pada Bank Konvensional ....... 31
2.2.3.4.Metode penentuan harga jual (profit margin) di Bank Syariah .... 37
2.2.3.5.Penetapah Harga Jual Murabahah yang Efisien ........................... 38
2.2.3.6.Referensi Margin Keuntungan ...................................................... 40
2.3. Kerangka Berfikir ..................................................................................... 44
BAB III: METODE PENELITIAN ................................................................... 46
3.1. Lokasi Penelitian .................................................................................... 46
3.2. Jenis dan Pendekatan Penelitian ............................................................ 46
3.3. Subjek penelitian .................................................................................... 47
3.4. Sumber dan Jenis Data ........................................................................... 48
3.5. Teknik Pengumpulan Data ..................................................................... 49
xii
3.6. Proses Analisis Data .............................................................................. 50
BAB IV: PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN . 52
4.1. Paparan Data Hasil Penelitian ................................................................
4.1.1. Gambaran Objek Umum Penelitian ................................................... 52
4.1.1.1. Latar Belakang Perusahaaan .................................................. 52
4.1.1.2. Visi, Misi, dan Tujuan Perusahaan ......................................... 54
1) Visi, Misi, dan Tujuan BTN Syariah ...................................... 54
2) Visi, Misi, dan Tujuan PT. BTN (Persero) ............................. 55
4.1.1.3. Produk KPR Bank BTN dan BTN Syariah ............................ 56
1) Produk KPR Bank BTN Syariah KC Malang ........................ 56
2) Produk KPR PT. BTN KCP UIN Malang .............................. 59
4.2. Pembahasan Data Hasil Penelitian ......................................................... 60
4.2.1. Penerapan Pembiayaan KPR ............................................................. 60
4.2.1.1. Pembiayaan KPR Bank BTN Syariah KC Malang ............... 60
4.2.1.2. Penerapan KPR PT. BTN KCP UIN Malang ........................ 66
4.2.2. Harga Jual KPR pada Bank BTN Syariah dan PT. BTN ................... 71
4.2.2.1. Harga Jual Produk KPR BTN Syariah KC Malang ............... 71
4.2.2.2. Harga Jual Produk KPR PT. BTN KCP UIN Malang ............ 73
4.2.2.3. Teori dan Praktek Penetapan Harga Jual Produk KPR .......... 74
4.2.3. Dasar Penentu Keuntungan Produk KPR BTN Syariah KC Malang
dan PT. BTN KCP UIN Malang ....................................................... 79
4.2.3.1. Teori dan Praktek Dasar Penentu Marjin Produk KPR ......... 83
BAB V: KESIMPULAN DAN SARAN .............................................................89
5.1. Kesimpulan ................................................................................................89
5.2. Saran ..........................................................................................................91
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xiii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 Perkembangan Kantor & Aset Perbankan Indonesia ............................. 3
Tabel 1.2 Besar Pembiayaan BUS & UUS di Berbagai Jenis Pembiayaan ........... 4
Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................................. 14
Tabel 2.2 Perbedaan KPR Syariah dan Konvensional ......................................... 27
Tabel 4.1 Produk Pembiayaan Bank BTN Syariah .............................................. 57
Tabel 4.2 Produk KPR Bank BTN ....................................................................... 59
Tabel 4.3 Biaya-Biaya Prarealisasi BTN Syariah ................................................ 62
Tabel 4.4 Ketentuan Kolektabilitas ...................................................................... 63
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Skema pembiayaan KPR Syariah dengan akad murabahah ............ 28
Gambar 2.2 Referensi Marjin Keuntungan pada Bank Syariah .......................... 43
Gambar 2.3 Kerangka Berfikir ............................................................................ 45
Gambar 3.1 Analisis Data .................................................................................... 50
Gambar 4.1 Komponen Marjin ............................................................................ 80
xv
ABSTRAK
Aysa, Imma R, 2014. SKRIPSI. Judul: “Studi Komparatif Dasar Penetapan
Harga Jual Untuk Produk Kepemilikan Rumah (Studi
pada Bank BTN dan Bank BTN Syariah)”
Pembimbing : Dr. H. Ahmad Muhtadi Ridwan, MA
Kata Kunci : Harga jual, produk kepemilikan rumah
Dengan diberlakukannya dual banking system, banyak perbankan yang
mendirikan unit usaha syariah dan ternyata hasilnya menunjukkan perkembangan
yang signifikan pada produk-produk syariah. Khususnya yang mempunyai porsi
paling besar pada produk penyaluran dana dalam bentuk akad murabahah (jual-
beli). Masyarakat banyak mengambil alternatif akad jual beli murabahah untuk
mengambil pembiayaan kepemilkan rumah dengan tujuan mendapatkan keringan
biaya administrasi dan rendahnya harga jual akibat dari rendahnya marjin yang
dibebankan.
Dalam penelitian ini peneliti mencoba melihat dasar apa saja yang
penentuan besarnya harga jual untuk produk kepemilikan rumah. Metode analisis
yang digunakan adalah kualitatif dengan pendekatan sudi komparatif pada Bank
BTN dan BTN Syariah dengan faktor yang diteliti adalah porsi bagi hasil pihak
ketiga, biaya overhead, suku bunga Bank Indonesia, dan kompetitor.
Dari hasil wawancara pada Bank BTN dan BTN Syariah diperoleh
kesimpulan bahwa porsi bagi hasil pihak ketiga sangat berpengaruh terhadap
penentuan marjin atau suku bunga untik produk kepemilikan rumah. Sedangkan
untuk biaya overhead, suku bunga Bank Indonesia, dan kompetitor tidak
berpengaruh secara signifikan walaupun diataranya juga terdapat hubungan satu
sama lain. Sedangkan untuk penentuan harga jual produk kepemilikan rumah
tergantung pada jumlah pemberian pembiayaan dan marjin atau keuntungan yang
ditentukan masing-masing bank.
ABSTRACT
Amalia, Roziana. 2014. The Relation Between Conformity and The Learning Motivation of
Women Students of Nurul Islam Islamic boarding School Karang Cempaka Bluto Sumenep,
Thesis, The Faculty of Psychology of State Islamic University Maulana Malik Ibrahim of
Malang.
Supervisor: Drs. H. Yahya.,MA
Keywords: Conformity, learning motivation, relation
Islamic students who break the rules of Nurul Islam Islamic Boading School Karang
Cempaka Sumenep are those who have lived there for more than a year. In their first year at
the dormitory, they focused on adapting with the Islamic neighborhood. It is at the end of the
semester that the students begin to merge into the social circles in the boarding school. In this
process, the students tend only to join certain social circle that suits them best. This tendency
emerges the born of small group of student within the bigger one, which usually called as a
gang. To extend the students social circle, the school rolls the students from one room to
another in hope that they do not only make friend with a single roommate. This regulation is
run by the boarding school both to improve the students’ social life, by familiarizing them to
live along people with different characters, or to prevent them to form a gang which in turn
has the potential to make them breaking rules.
This project uses quantitative correlation method, which aims to measure the relation
between to variables. The number of population in this research is 204. From those, 34
samples is gathered using purposive sampling technique. The women students’ learning
motivation is measured using questionnaire with model scale of likert. The used scale is
adapted from international journal and is modified to suits the phenomena in the place of the
research. Likert model scale is also used to measure the conformity level according to the
aspects of conformity by Sears. To measure the relation between conformity and leaning
motivation, formula of product moment by Karl Pearson is used.
The result of the research show negative impacts of Conformity to the Learning
Motivation of women students. It can be concluded from the value of the coefficient
correlation between Conformity and the Learning Motivation at 392 with significant of 0.05.
This result show significant relation between conformity and learning motivation. The higher
conformity level the teenagers’ peers develop, the lower motivation of their study.
البحث مستخلصمباك نور اإلسالم اإلسالمي كرجنمبعهد طالباترمتاس بدافعية التعليم للو . عالقة كونف4102ماليا، رازينا. أ
بلوطا سومنب، البحث العلمي، كلية علم النفس، جامعة موالنا مالك إبراهيم اإلسالمية احلكومية مباالنج. املشرف: أستاذ حيىي احلاج املاجستري
، دافعية التعليم، عالقةرمتاسو كونفالكلمات األساسية:
هي الطالبة مباك بلوطا سومنب نور اإلسالم اإلسالمي كرجنالطالبة الىت تنكث النظام مبعهد تسكن بعد سنة واحدة. حينما السنة األوىل تسكن ىف املعهد ختصص وتركز الطالبة على التكييف. وبعد
حتدث ىف الفراق إخنيار داين مع املستوي األوىل تقاربت الطالبة مع الفراق اإلجتماعية، والواقعية القطعية الصغرية قى الفرقة الكبرية أو يسمى مشهورا باسم الصديقة املناسبة فقط، وهذا اإلخنيار يسبب وجود الفرقة
تصادق بصديقة واحدة فلكن أن يتبادلن الغرفة لتكون الطالبات ". ولذلك لكي تكون الطالبات ال كينج"خيتلطن بالطالبات األخري. يهدف هذا احلال لتدريب الشراكة وملمارسة الطالبات يشتكن بأطباع خمتلفة،
". كينج " د نظام املعهد أكثر منها يسببليمنع إستطراوكذلك أيضا
يستعمل هذا البحث مدخل كمي عالقي، الذى يهدف ملعرفة وجود العالقة بني املتغريين أم ال. 42حيت عدد املتغري املأخود purposive samplingاملتغري وطريقة 412ىف هذا البحث العينةعدد
كونفورمتاس مبوديل ليكرت يؤسس على العوامل اإلستبيانشخصا. دافعية التعليم للطالبات يقيس باستعمال عند كرل بريسان. product momentعند سيارس. ملعرفة العالقة كونفورمتاس بدافعية التعليم يستعمل الرمز
تواجد العالقة بني كونفورمتاس ودافعية التعليم للطالبات إجيايب. هذا احلال ونتائج البحث يستطيع أن ينظر من نتيجة املعامل العالقة بني كونفورمتاس ودافعية التعليم للطالبات يساوى مع نتيجة
ينظر . من هذه النتائج يستطيع أن1،10بأمهية 494عالقة كونفورمتاس بدافعية التعليم يدل على الرقم كونفورمتاس أعلى الصديقة ىف نفس على أن هناك العالقة األمهية بني كونفورمتاس بدافعية التعليم. مبعت
املستوي فدافعية التعليم أسفل.
