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Sarmog
Strumento per analisi
marginalità di prodotto
LEAN OFFICE&ACCOUNTING
Sarmog
¾ CONTESTO L’azienda anche in situazione di incremento del proprio fatturato vede ridursi la percentuale di marginalità. ¾ CRITICITÀ Il mercato in cui opera l’azienda è un mercato particolare (GDO) e con regole particolari che si differenziano da cliente cliente rendendo difficile la definizione dei prezzi dei prodotti. Il sistema di controllo di gestione in uso non mostrava il motivo del ridursi della marginalità. ¾ OBIETTIVI Creare uno strumento per valutare e aggiornare la marginalità delle commesse
LEAN OFFICE&ACCOUNTING
Sarmog ¾ NUOVO CONTOLLO DI GESTIONE I costi di bilancio vengono suddivisi:
LEAN OFFICE&ACCOUNTING
COSTI DI BILANCIO
COSTI GESTIONE
COSTI PRODUZIONE
PREMI E TRASPORTI
DIPENDONO DAL CLIENTE
DIPENDONO DAL CODICE
FISSI E SI SPALMANO SU TUTTI I PRODOTTI
CLIENTE A CLIENTE C
CLIENTE X CLIENTE Z
Sarmog
¾ PREVENTIVATORE Creazione di una maschera che mostra: • Costo unitario diretto (da distinta base) • Costo indiretto (come percentuale fissa ) • Ipotizza il costo di trasporto sulla macro area di spedizione • Inserendo i premi e abbuoni da contratto
FORNISCE UN COSTO TOTALE STIMATO
¾ BREAK EVEN POINT Il sistema mostra un grafico che visualizza: • Il fatturato cumulato alla data attuale • Il costo fisso stiamato sull’anno precedente • Il costo variabile stimato come percentuale sul fatturato (percentuale calcolata su base dell’anno precedente)
LEAN OFFICE&ACCOUNTING
Sarmog
¾ BREAK EVEN POINT • Sono stati suddivisi i costi in variabili e fissi • Calcolata la % dei costi variabili sul fatturato anno precedente
LEAN OFFICE&ACCOUNTING
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Marginalità
Costi
Fatturato