Upload
andrea-mertens
View
223
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
Statistiek personele vermogensoverdrachten
nalatenschappen en verkrijgingen
Jack Claessen
CBS
Onderwerpen
Achtergrond en aanleiding vernieuwing statistiek
Methode, wijze van samenstelling gegevens
Inhoud
Resultaten
Achtergrond Historie
- Voor 1978 t/m 1985 publicaties over ‘personele vermogensoverdrachten’ met een uitgebreide publicatie over 1981 en 1982 in 1986. Daarna statistiek gestopt in verband met bezuinigingen. Er bleef veel vraag naar gegevens over nalatenschappen, erfenissen en vermogen
Speerpunt vergrijzing 2008 (belangrijk aandachtspunt)
- vraag naar gegevens over vermogens van ouderen in kader van hun oudedagsvoorziening - de overdracht van vermogen aan jongere generatie - begin 2008 ontwikkeltraject gestart voor de opzet van een nieuwe statistiek over nalatenschappen. In oktober 2008 eerste voorlopige gegevens over 2005 gepubliceerd
- herontwerp database belastingdienst, verzoek om aangepaste gegevens leveringen
- vanaf medio 2010 gewerkt aan ontwikkeling van productieproces voor jaarlijkse gegevens - sinds mei zijn StatLine gegevens beschikbaar voor nalatenschappen en verkrijgingen 2005-
2008
Methode, wijze van samenstelling
Statistiek nalatenschappen - verkrijgingen Wordt samengesteld op basis van verschillende gegevensbronnen
overledenen uit bevolkingsstatistiek cbs
registratie aangiften successierecht, belastingdienst (50% overledenen)
Gegevens uit vermogensstatistiek administratie inkomstenbelasting (o.a. gegevens uit box 3)
bestanden bank- en woz-gegevens
Bijzonder probleem is de koppeling van deze verschillende bronnen
onderscheid
Nalatenschappen (alle overleden)
Nalatenschappen waarvoor aangifte successierecht
Verkrijgingen (erfenissen)
uit nalatenschappen waarvoor aangifte successierecht
Inhoud – gegevens
Vermogen = Bezittingen -/- Schuldenwaarneembaar vermogen voor nalatenschappen
Overzicht vermogensbestanddelenNalatenschappen
(1) Totaal privébezittingen (2) + (3)(2) Eigen woning (3) Totaal financieel (4) + (5)
(4) Bank- en spaartegoeden (5) Effecten
(6) Hypotheekschuld
(7) Privévermogen (1) - (6)
(8) Ondernemingsvermogen
(9) Nagelaten vermogen (7) + (8)
Nalatenschappen waarvoor aangifte successierecht
(10) Totaal overige bezittingen (11) + (12) + (13) + (14) + (15) + (16)(11) Overige onroerende zaken (12) Roerende zaken (13) Contant geld(14) Vorderingen/restituties (15) Aandeel in onverdeelde boedel(s) (16) Overige bezittingen n.e.g.
(17) Totaal overige schulden (18) + (19) + (20)(18) Rentedragende schulden (19) Belastingschulden (20) Huishoudelijke schulden
(21) Vermogen nalatenschap (9)+(10) - (17)(22) Vermogen onbekend (21) - (23) + (24) - (25)(23) Begrafenis- of crematiekosten(24) Uitkeringen uitvaartverzekering(25) Zuiversaldo nalatenschap (21) + (22) - (23) + (24)
Verkrijgingen uit nalatenschappen waarvoor aangifte successierecht
(1) (Gemiddelde) bruto verkrijging(2) (Gemiddelde) verschuldigde belasting(3) (Gemiddelde) netto verkrijging (1) - (2)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------aantal totaal bedrag gemiddeld
bedragmediaan
----------------------------------------- -------------------------- ------------------ -----------------------------% mln euro 1 000 euro
Totaal privébezittingen 110 830 100 12 971 117 24Eigen woning 32 660 29 6 586 202 163Totaal financieel 109 450 99 6 385 58 16
Bank- en spaartegoeden 109 050 98 4 165 38 14Effecten 16 300 15 2 220 136 25
Hypotheekschuld 17 990 16 1 154 64 43
Privévermogen 110 870 100 11 817 107 23
Ondernemingsvermogen 2 020 2 361 179 23
Nagelaten vermogen 110 980 100 12 178 110 23----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Resultaten: Nalatenschappen, 2008*
Gemiddelde waarde vermogensbestanddelen nalatenschappen, 2008*
-64
136
38
202
107
179
110
100 50 0 50 100 150 200 250
Hypotheekschuld
Effecten
Bank- enspaartegoeden
Eigen woning
w.v.
Privévermogen
Ondernemingsvermogen
Nagelaten vermogen
Bron: CBS 1 000 euro
Verdeling nagelaten vermogen, 2008*van de 12,2 mld. nagelaten vermogen zit 75% (9, 2 mld) bij 20% van de nalatenschappen
0- 0 1 1 2 36
11
19
57
-10
0
10
20
30
40
50
60
laag 2 3 4 5 6 7 8 9 hoog
Bron: CBS
vermogensaandeel (%)
Nalatenschappen naar grootteklasse vermogen, 2008*4% van de nalatenschappen half miljoen of meer is goed voor 35% van het totale bedrag
4
12
14
10
9
21
10
20
1
35
32
18
7
3
3
1
0
0-
-5 0 5 10 15 20 25 30 35 40
500 000 euro en meer
200 000 tot 500 000euro
100 000 tot 200 000euro
50 000 tot 100 000euro
25 000 tot 50 000 euro
10 000 tot 25 000 euro
5 000 tot 10 000 euro
> 0 tot 5 000 euro
Negatief of 0 euro
aantal bedrag
%
Bron: CBS
Nalatenschappen, 2007*
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------aantal % totaal bedrag gemiddeld bedrag mediaan
----------------------------------------- ---------------------- -------------------------- ----------------------------------------------------mln euro 1 000 euro
Totaal privébezittingen 106 130 100 12 057 114 25Eigen woning 31 600 30 6 085 193 155Totaal financieel 104 880 99 5 972 57 16
Bank- en spaartegoeden 104 490 98 3 826 37 14Effecten 15 950 15 2 146 135 28
Hypotheekschuld 18 020 17 1 135 63 41
Privévermogen 106 180 100 10 922 103 23
Ondernemingsvermogen 2 550 2 532 208 36
Nagelaten vermogen 106 320 100 11 454 108 23------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nalatenschappen waarvoor aangifte successie, 2007*-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
aantal % totaal bedrag gemiddeld bedrag mediaan-------------------------------------- ------------------ ---------------------------------------
mln euro 1 000 euro
Totaal privébezittingen 53 300 100 10 325 194 127Eigen woning 27 770 52 5 357 193 156Totaal financieel 52 470 98 4 967 95 35
Bank- en spaartegoeden 52 330 98 3 124 60 29Effecten 12 230 23 1 843 151 40
Hypotheekschuld 15 490 29 944 61 40Privévermogen 53 350 100 9 381 176 105
Ondernemingsvermogen 1 940 4 483 250 53
Nagelaten vermogen 53 400 100 9 864 185 107
Totaal overige bezittingen 45 710 1 848 40 4Overige onroerende zaken 4 750 685 144 61Roerende zaken 31 440 198 6 3Contant geld 18 520 33 2 0Vorderingen/restituties 22 540 437 19 2Aandeel in overdeelde boedel(s) 660 26 39 14Overige bezittingen n.e.g. 4 720 470 100 20
Totaal overige schulden 33 340 1 181 35 2Rentedragende schulden 8 380 541 65 13Belastingschulden 16 740 106 6 1Huishoudelijke schulden 13 200 114 9 1Overige renteloze schulden 9 190 419 46 7
Vermogen nalatenschap 55 580 10 531 189 110Vermogen onbekend 12 790 136 11 0Begrafenis- of crematiekosten 51 760 337 7 6Uitkeringen uitvaartverzekering 19 450 51 3 2Zuiver saldo nalatenschap 57 560 10 381 180 102-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Verschil met alle nalatenschappen 50% in aantal met ca. 1 mld. euro verschil voor belastingdienst, - gemiddelde stuk hoger 185 t.o.v. 108
Ontwikkeling nagelaten vermogen, 2005-2008*
90
95
100
105
110
115
120
125
2005 2006 2007* 2008*
bedrag totaal gemiddeld bedrag Bron: CBS
%
Ontwikkeling nagelaten vermogen, 2005-2008*
nalatenschappen--------------------------------------------------------------------------------------------------
2005 2006 2007* 2008*-------------- -------------- -------------- --------------
totaal bedrag in mln euro 10 252 11 345 11 454 12 178
gemideld in 1000 euro 98 105 108 110
mediaan in 1000 euro 20 22 23 23--------------------------------------------------------------------------------------------------
Ter vergelijking: Nagelaten vermogen, 1983-1985
------------------------------------------------------------------------------------------------------------nalatenschappen 1983 1984 1985------------------------------------------------------- ----------------- ----------------- -----------------bedrag in mln euro 3 016 2 998 3 006
Verkrijgers waarvoor aangifte successie, 2007* bruto verkrijging 10,7 mld, belastingen 1,5 mld , totaal netto-verkijging ca. 9,2 mld euro
29%
2%
2%
5%
7%
55%
KinderenPartners en samenwonendenNiet- of ververwantBroers, zussen en oudersGoede doelenKleinkinderen
Bron: CBS
Erfenissen waarvan aangifte successierecht is gedaan naar categorie erfgenamen, 2007*
------------------------------------------------------------------------------------------------------------categorie erfgenamen Aandeel van het totale
netto bedragGemiddeld ontvangen netto bedrag
---------------------------------------------- ------------------------------ -----------------------------% 1 000 euro
Totaal 100,0 49
Kleinkinderen 1,7 27Goede doelen 2,5 82Broers, zussen en ouders 5,1 30Niet- of ververwant 6,8 19Partners en samenwonenden 1) 29,4 97Kinderen 54,5 48------------------------------------------------------------------------------------------------------------1) Inclusief broers, zussen, ouders e.d. waarmee samengewoond werd.
Ontwikkeling 'goede doelen‘ 2006 - 2007*; pas op !
0
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
6 000
2005 2006 2007*
70
72
74
76
78
80
82
84
86
88
90
Gemiddelde netto verkrijging Verkrijger
aantal gemiddelde netto verkrijging
Ontwikkeling 'goede doelen'; pas op !
Ter vergelijking
1982 ca. 4 400 erfenissen goede doelen met netto 55, 3 miljoen euro, gemiddeld 12,5 duizend euro
Erfenissen van goede doelen uit nalatenschappen wv aangifte successierecht--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2005 2006 2007*--------------- --------------- ---------------
Aantal 5 000 3 050 2 810Bruto verkrijging in mln euro 411 269 229Verschuldigde belasting in mln euro 32 0 0Netto verkrijging in mln euro 380 269 229
Gemiddelde bruto verkrijging in 1000 euro 82 88 82Gemiddelde verschuldigde belasting in 1000 euro 6 0 0Gemiddelde verkrijging in 1000 euro 76 88 82--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Erfenissen voor ‘goede doelen’, 2005-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Verkrijger Netto verkrijging
Gemiddelde netto verkrijging
-------------- ------------ ------------------- ------------ -------------------Grootteklasse netto verkrijging aantal aandeel mln euro aandeel 1 000 euro
Totaal 5 000 100% 380 100% 76
negatief of nul euro 80 2% 0 0% - 2> 0 tot 5 000 euro 640 13% 2 0% 35 000 tot 10 000 euro 910 18% 7 2% 810 000 tot 25 000 euro 1 250 25% 20 5% 1625 000 tot 50 000 euro 850 17% 32 8% 3750 000 tot 100 000 euro 590 12% 41 11% 70100 000 tot 200 000 euro 350 7% 50 13% 140200 000 tot 500 000 euro 230 5% 68 18% 294500 000 euro en meer 100 2% 160 42% 1 679-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Driekwart van het bedrag uit erfenissen groter dan 100 000 euro (slecht 14% van de erfenissen)
Erfenissen voor ‘goede doelen’, 2006
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Verkrijger Netto
verkrijgingGemiddelde netto verkrijging
-------------- -------------- ------------------- ------------ -------------------Grootteklasse netto verkrijging aantal aandeel mln euro aandeel 1 000 euro
Totaal 3 050 100% 269 100% 88
negatief of nul euro 150 5% 0 0% - 1> 0 tot 5 000 euro 510 17% 1 0% 35 000 tot 10 000 euro 340 11% 2 1% 710 000 tot 25 000 euro 670 22% 10 4% 1625 000 tot 50 000 euro 480 16% 17 6% 3650 000 tot 100 000 euro 360 12% 25 9% 70100 000 tot 200 000 euro 270 9% 38 14% 138200 000 tot 500 000 euro 200 7% 61 23% 313500 000 euro en meer 80 3% 114 43% 1 506-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Tenslotte Staan pas aan het begin van deze nieuwe statistiek
Duurt circa 3 jaar voordat verantwoorde gegevens beschikbaar gesteld kunnen worden.
Toekomstige ontwikkeling van de statistiek Aanpassing statistiek bijv. in verband met vernieuwde wetgeving vanaf 2010
Onderzoek op basis van tijdreeks 2005 – 2009 naar verbeteringen in afleidingen
mogelijke uitbreiding vermogensonderdelen zoals ‘overig, onroerend goed’
Uitgebreidere analyse van gegevens naar bijvoorbeeld specifieke deelgebieden
Onzeker in verband met mogelijke bezuinigingen
VRAGEN?