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CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL
ENERO 2016
Secretaría Técnica de la Autoridad
Presupuestaria (STAP)
2015
2
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Enero 2016
3
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Enero 2016
CIFRAS FISCALES ENERO 2016
GOBIERNO CENTRAL
Los ingresos totales presentan un incremento de 9,1%
con respecto a enero 2015, mientras que los gastos
decrecen en un 0,1%.
Los ingresos tributarios al mes de Enero presentan
un aumento de 7,5% con respecto al 2015, donde
los principales rubros que muestran un crecimiento
son: el impuesto a los ingresos y utilidades con
39,9%, consumo con 19,1%
Los ingresos totales del Gobierno Central
ascienden a ¢330.874,1 millones y los gastos a
¢525.372,7 millones, presentándose un déficit
financiero de 0,6% del PIB, 0,2% inferior al
presentado en el año 2015 y un déficit primario
(diferencia entre ingresos y gastos excluyendo
intereses) de 0,5% del PIB.
Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero
Acumulado al Mes de Enero 2010-2016 (Porcentajes del PIB)
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
INGRESOS:
En el mes de Enero los ingresos totales,
¢330.874,1 millones, muestran un crecimiento de
9,1% con respecto al mismo periodo en el año
2015. En enero de 2016 se reflejan un aumento en
los ingresos de capital por ¢4.479,5 por
transferencias de capital del Instituto Meteorológico
Nacional, Dirección de Geología y Minas y la
Dirección de Aguas del Instituto Meteorológico,
instituciones que trasladaron sus recursos al formar
parte de un ministerio.
En siguiente gráfico se muestra la variación total de
los ingresos totales.
Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual
Enero 2010 – 2016
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
INGRESOS TRIBUTARIOS:
Los ingresos tributarios del mes de enero 2016
ascienden a ¢317.229,2 millones, muestran un
crecimiento del 7,5% con respecto a los
recaudados en Enero del 2015 (¢295.184,6
millones).
En el gráfico N° 3 se muestra el comportamiento
que presentan los ingresos tributarios en el periodo
2011 – 2016, tanto a nivel mensual, como
acumulado.
Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios Variación Interanual Mensual
Enero 2011 – 2016
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
-0,2%
-0,5% -0,5%
-0,6%
-0,5% -0,6%
-0,5% -0,5%
-0,7%
-0,7%
-0,9%
-0,7% -0,8%
-0,6%
-1%
-1%
-1%
-1%
-1%
-1%
0%
0%
0%
0%
0%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Déf/sup primario Déf/sup financiero
1,8%
10,3% 9,2%
9,9% 8,3%
9,1%
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Variación mensual
1,5%
11,3%
9,3% 10,5%
7,7%
7,5%
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
2011 2012 2013 2014 2015 2016Variación mensual
4
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Enero 2016
En lo referente a los ingresos tributarios, es
importante destacar que el 83,5% está concentrado
en 4 impuestos, a saber, Impuesto a los Ingresos y
Utilidades, Ventas, Único a los combustibles y
Consumo, tal como se observa en el gráfico 4. El
resto corresponde a otros ingresos tributarios, que
pertenecen a ingresos menores tales como:
impuestos a la propiedad, a las exportaciones,
derechos de salida, a las bebidas, entre otros.
El correspondiente a los ingresos y utilidades
representa el 21,2%, mientras que el de ventas un
38,9%.
Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios
Por tipo de Impuesto Enero 2014 -2016
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:
La recaudación del mes de Enero por concepto del
Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de
¢87.391,4 millones.
Este impuesto presenta un aumento de 39,9% con
respecto a lo recaudado en ese mismo mes del año
2015, en el siguiente gráfico se muestra la variación
de este impuesto durante el periodo 2009-2015, se
observa que el crecimiento presentado en este año,
es mayor al del año anterior.
Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades
Variación Interanual Mensual Enero 2011 – 2015
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
IMPUESTO A LAS VENTAS:
Por impuesto a las ventas, en el mes de enero
2016, ingresaron ¢124.558,0 millones. Este
impuesto tiene dos componentes: recaudación
interna (sobre bienes y servicios producidos en el
país) y recaudación aduanas (sobre bienes y
servicios importados), la recaudación interna es de
¢75.720,1 millones, y la importada, ¢48.837,9
millones.
En el mes de Enero, este impuesto muestra un
aumento del 8,6% con respecto al mismo mes del
año anterior.
El componente interno en el periodo ENERO 2016 -
ENERO 2015 muestra un crecimiento del 11,3%,
mientras que el correspondiente de aduanas un
4,6%.
Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual
Enero 2011 – 2016
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
21,2% 21,2% 27,5%
43,5% 38,9%
39,3%
5,4% 5,6%
6,2% 8,5% 13,5%
10,5%
21,4% 20,9% 16,5%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2014 2015 2016
Ingresos y utilidades Ventas
Consumo Combustibles
Otros tributarios
7,2% 4,9% 3,1%
26,6%
7,3%
39,9%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Variación mensual
5,9%
20,2%
6,0% 7,3%
-3,8%
8,6%
-10%
0%
10%
20%
30%
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Variación mensual
5
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Enero 2016
GASTOS:
El gasto total del mes de Enero fue de ¢525.372,7
millones, presentando una caída del 0,1% con
respecto al mes de Enero de 2014, tal como se
muestra en el grafico N° 7.
Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual
Enero 2011 – 2016
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
En lo referente a la estructura del gasto total, el
49,6% corresponde al pago de remuneraciones, el
38,7% a las transferencias corrientes, 0,8% en
transferencias de capital, 10,1% al pago de
intereses, 0,4% a la compra de bienes y servicios y
0,4% a gastos de inversión, tal como se muestra
en el siguiente gráfico:
Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales Enero 2014 -2016 acumulado
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
REMUNERACIONES:
El gasto por concepto de remuneraciones en el mes
de enero 2016, es de ¢260.696,3 millones, presenta
un incremento del 3,7% con respecto a Enero del
2014.
En el mes de enero se pagaron ¢120.618,6
millones por concepto de salario escolar, siendo un
5,9% superior al cancelado en el 2015, cuyo monto
fue de ¢113.899,7 millones.
El pago por anualidades (¢19.612,0 millones)
presenta un aumento de 5,5% con respecto al
cancelado en enero del 2015.
Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual
Enero 2011 – 2016
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2015
Es importante destacar que dentro del monto
pagado por concepto de remuneraciones, el 58,5%
corresponde al Ministerio de Educación (¢152.499,3
millones), el 14,0% al Poder Judicial (¢36.586,8
millones), el 7,5% al Ministerio de Seguridad
Pública (¢19.448,8 millones), el 3,8% al Ministerio
de Justicia (¢9.996,6 millones), el 3,3% al Ministerio
de Salud (¢8.479,1 millones) y 12,9% el Resto de
Ministerios (¢33.685,8 millones).
17,9%
16,0% 16,2%
1,3%
10,8%
-0,1%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
2011 2012 2013 2014 2015 2016Variación mensual
49,2% 47,8% 49,6%
12,0% 11,8% 10,1%
36,3% 36,6% 38,7%
0,7% 0,4% 0,4% 1,1% 2,7% 0,8%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2014 2015 2016
Remuneraciones Bienes y Servicios
Intereses Transferencias corrientes
Inversion Transferencias capital
16,9%
11,2% 8,4%
11,0%
7,7%
3,7%
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
14%
16%
18%
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Variación mensual
6
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Enero 2016
Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones - Enero 2014-2016
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
La estructura porcentual de esta partida, en el
monto acumulado al mes de enero 2016, se
muestra en el siguiente gráfico, donde el 25,4%
corresponde al pago de salario base, el 7,2% a
cargas sociales, mientras que el resto (67,4%),
corresponde a los diferentes incentivos salariales
que se pagan a los funcionarios.
Gráfico 11. Gobierno Central: Remuneraciones Distribución Porcentual Enero 2016 acumulado
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:
La partida de compra de bienes y servicios
presenta una caída del 47,8% con respecto al
mismo periodo del año anterior. Este rubro de
gastos corrientes está compuesta por las partidas
de “Servicios” y “Materiales y Suministros”, la
primera presenta una caída de 53,0% (¢1.403,5
millones) con respecto al mismo periodo y
Materiales y Suministros, presenta una
decrecimiento de 32,8% (¢679,7 millones).
La variación mensual se observa en el siguiente
gráfico.
Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual
Enero 2011 – 2016
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
En la subpartida de Servicios, destacan el
decrecimiento de los Alquileres de Edificios,
Locales y Terrenos, el pago de Servicios Básicos y
otros servicios, principalmente porque no se
registran a enero 2016 pago por comisiones y
gastos por servicio financieros y comerciales.
(Dicha situación se puede observar en el gráfico N°
13:
57,4% 58,8% 58,5%
14,7% 13,9% 14,0%
7,3% 7,4% 7,5% 3,7% 3,8% 3,8%
13,7% 12,8% 12,9%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2014 2015 2016
MEP PJ MSP MJ MS R.MIN
25%
8%
4%
46%
10% 7%
Salario base Anualidades
Dedicación o Prohibición Salario escolar
Otros incentivos Cargas sociales
25,7%
2,0%
29,5%
-0,2%
25,9%
-47,8%
-60%
-40%
-20%
0%
20%
40%
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Variación mensual
7
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Enero 2016
Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose Servicios Comparativo ENERO 2015 – 2016
Millones de colones
Fuente: STAP, con información obtenida del Sistema Integrado Gestión
Administración Financiera (SIGAF), (2015)
INTERESES:
Enero 2016 presenta un decrecimiento del 14,5%
con respecto al mismo mes de 2015 y un total
pagado por ¢52.988,6 millones, mientras que en
Enero de 2015 el gasto fue de ¢62.000,8 millones.
Esto se debe a que en el mes de enero 2016 se
presentaron menores vencimientos, con respecto al
mismo periodo del año 2015.
Gráfico 14. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual
Enero 2011 – 2016
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
TRANSFERENCIAS CORRIENTES:
El pago de transferencias corrientes del mes de
Enero sumó un total de ¢203.274,8 millones,
presentando un crecimiento de 5,6% con respecto a
lo pagado en el mismo mes de 2015, de los cuales,
¢145.393,6 millones se destinaron al Sector Público
y ¢56.265,1 millones al Sector Privado.
Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual
Enero 2011 – 2016
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
Entre las transferencias giradas al Sector Público
destacan las destinadas al Fondo de Educación
Superior por ¢67.811,3 millones y ¢17.441,5
millones para el Fondo de Desarrollo Social y
Asignaciones Familiares. Así como ¢29.213,9 para
la CCSS por transferencias del Régimen no
Contributivo, Seguridad Social y Pensiones.
De las giradas al sector privado, ¢54.729,5 millones
corresponden al pago de pensiones con cargo al
Presupuesto Nacional.
En lo que respecta a las pensiones, las
correspondientes al Magisterio Nacional
representan el 71.9% del monto total (¢39.327,0
millones), la del Régimen de Hacienda, el 12,3%
(¢6.731,4 millones), el resto de regímenes con
7,7% (¢4.236,9 millones). Por su parte, las cargas
patronales asociadas el 8,1% por ¢4.434,2
millones, tal como se observa en el gráfico N° 16:
251,5
686,6
84,8 117,9 109,0
1.735,8
153,6
360,8
101,5
462,1
49,6
275,9
0
200
400
600
800
1.000
1.200
1.400
1.600
1.800
2.000
ene-15 ene-16
-3,2%
10,1%
36,0%
-6,3%
9,3%
-14,5%
-20%
-10%
0%
10%
20%
30%
40%
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Variación mensual
33,3%
11,2% 10,7%
8,8%
11,6%
5,6%
0%
10%
20%
30%
40%
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Variación mensual
8
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Enero 2016
Gráfico 16. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual Enero 2016 acumulado
Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2016)
GASTO DE CAPITAL:
Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión”
y “transferencias de capital al Sector Público y al
Sector Privado”. En el mes de enero 2016 el gasto
de capital es de ¢6.320,9 millones, de los cuales,
¢2.066,6 millones corresponden a inversión y
¢4.254,3 millones a transferencias. Los gastos de
capital presentan una caída de 60,5% sobre el
gasto de enero 2015, explicado principalmente por
el decrecimiento en las transferencias de capital
con recursos externos.
Inversión:
En lo que se refiere al rubro inversión, presenta un
crecimiento de 1,1% con respecto al mes de Enero
de 2015, por un menor gasto en la subpartida de
equipo de transporte dentro del rubro de
maquinaria, equipo y mobiliario y la caída de bienes
intangibles en el rubro de bienes duraderos:
Gráfico 17. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual
Enero 2011 – 2016
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
El gráfico 18 muestra los principales rubros de
gastos de inversión, donde destaca el crecimiento
de maquinaria, equipo y mobiliario, al pasar de
¢130,6 millones en enero 2015 a ¢263,0 millones
en enero 2016, por aumento en equipo de oficina y
equipo y programas de cómputo.
Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose Inversión Comparativo Enero -ENERO 2015 – 2015
Millones de colones
Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2015)
12,3%
71,9%
4,0%
3,7%
8,1%
P. Hacienda P. Magisterio L.2248
P. Ley 7302 Resto regímenes
Cargas patronales
-13,6% 9,4%
19,1%
69,4%
-39,8%
1,1%
-60%
-40%
-20%
0%
20%
40%
60%
80%
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Variación mensual
130,6 145,8
0,0 79,4
1.688,3
263,0
117,1
0,0 17,7
1.668,8
0
200
400
600
800
1.000
1.200
1.400
1.600
1.800
2015
2016
9
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Enero 2016
Transferencias de Capital:
Las transferencias de capital del mes de enero
2016 por ¢4.254,3 millones, presentan una
variación de -69,5% con respecto a enero del 2015.
Del total de transferencias con recursos internos,
¢3.864,5 millones se destinaron al sector público,
con un monto de ¢3.000,0 millones para la
Universidad de Costa Rica y ¢857,8 millones para
FONAFIFO.
Gobierno Central: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual
Enero 2011 – 2016
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2016)
CONSIDERACIÓN FINAL:
A enero 2016 el déficit financiero del Gobierno
Central alcanzó el monto de ¢194.498,5 millones, lo
cual se traduce en 0,6% del PIB. Al comparársele
con lo observado en el mismo periodo de 2015, se
aprecia una disminución en el déficit, en 0,2% del
PIB.
Los ingresos totales presentan una tasa de
crecimiento de 9,1%, que es superior a la
presentada en el mismo periodo del año anterior
(8,3%). En general, los ingresos tributarios
aumentaron a una tasa de 7,5%, que resulta menor
al 7,7% de crecimiento de enero 2015.
El gasto total a enero 2016 decreció en 0,1%,
difiere en forma significativa con el aumento
observado a enero de 2015 cuando alcanzó el
10,8%. Los gastos corrientes muestran un
crecimiento de 1,8% y los gastos de capital
decrecen 60,5%.
El crecimiento de las remuneraciones de 3,7% es
menor al 7,7% del mes de enero 2015, mientras
que la compra de bienes y servicios decrece 47,8%.
En el caso del pago de intereses, los gastos por
este rubro decrecen en 14,5%, mientras que a
enero 2015 el gasto aumentó en 9,3%.
Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en
5,6%, resultando menor al 11,6% a enero de 2015.
Finalmente, los gastos de capital muestran una
caída de 60,5%, por la disminución de las
transferencias con recursos externos.
Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento
Fiscal.
-97,0%
15249,9%
95,3%
-84,1% 157,4%
-69,5%
-2000%
0%
2000%
4000%
6000%
8000%
10000%
12000%
14000%
16000%
18000%
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Variación mensual