SRPSKOM JEZIKU Etički kodeks za profesionalce koji se bave ......Sukobi interesa mogu da stvore podeljenu lojalnost. Profesionalci koji se bave skladnošću i etikom ne dozvoljavaju

NA SRPSKOM JEZIKU

Eti!ki kodeks za profesionalce koji se bave skladno"#u poslovanja i etikom

www.corporatecompliance.org | +1 952 933 4977 1


UVOD

Programi za skladnost poslovanja i etiku imaju klju!nu ulogu kod pru"anja pomo#i u spre!avanju i otkrivanju kr$enja du"nosti u organizacijama i od strane organizacija, kao i u promovisanju eti!kog poslovnog okru"enja. Razvoj i rigorozna primena efikas-nih programa etike i skladnosti poslovanja $tite investitore, potro$a!e, poslovnu zajednicu i !itavu javnost. Profesionalci koji se bave skladno$#u i etikom (PSE) (Compliance and ethics profes-sionals—CEP) shvataju da usluge koje pru"amo tra"e najve#i stan-dard profesionalizma, integriteta i stru!nosti. Eti!ki kodeks koji sledi izra"ava priznanje odgovornosti ove profesije prema op$toj javnosti, poslodavcima i klijentima, kao i samoj profesiji. Ovaj Eti!ki kodeks usvojili su !lanovi Dru$tva za korporativnu sklad-nost i etiku (Society of Corporate Compliance and Ethics) kako bi pru"ili smernice i pravila svim PSE prilikom obavljanja njihovih profesionalnih obaveza.

Eti!ki kodeks se sastoji od dve vrste standarda: principa i pravila pona$anja. Principi predstavljaju $iroke standarde koji pru"aju okvir za detaljnija pravila pona$anja. Pravila pona$anja pred-stavljaju posebne standarde koji propisuju minimalni stepen profesionalnog pona$anja koje se o!ekuje od PSE. Skladnost sa Kodeksom o!ekuje se kako od pojedina!nog profesionalca, tako i

2 www.corporatecompliance.org | +1 952 933 4977


od stru!ne zajednice. Ona kao prvo zavisi od li!nog razumevanja profesionalca koji se bavi skladno$#u poslovanja i etikom i nje-govih dobrovoljnih aktivnosti, a kao drugo zavisi od podsticaja od strane kolega i op$te javnosti.

Za neka pravila pona$anja obezbe%en je komentar, koji je namen-jen za to da razjasni ili razradi zna!enje i primenu datog pravila. U Kodeksu su kori$#ene slede#e konvencije:

• “Organizacija poslodavca” uklju!uje poslodavca i klijente;

• “Zakon” ili “zakoni” uklju!uje sve nacionalne, dr"avne, pokra-jinske i lokalne zakone i propise, odluke suda i poravnave;

• “Kr$enje du"nosti” uklju!uje i nezakonite radnje i neeti!ko pona$anje;

• “Najvi$e telo upravljanja” organizacije poslodavca odnosi se na najvi$e telo za dono$enje politika i odluka u organizaciji, kao $to su to upravni odbor/odbor direktora ili nadzorni savet u organizaciji.

PRINCIP I

Obaveze prema javnosti

Profesionalci koji se bave skladno!"u poslovanja i etikom (PSE) treba da po!tuju i promovi!u skladnost poslovanja sa duhom i slovom zakona koji reguli!e delovanje organizacije njihovog poslodavca i treba da svojim primerom poka#u najvi!e eti$ke

Society of Corporate Compliance and Ethics


standarde u svom profesionalnom pona!anju kako bi doprineli javnom dobru.

R1.1 PSE ne poma"u, ne podsti!u niti ne u!estvuju u kr$enju du"nosti.

R1.2 PSE preduzimaju potrebne korake da spre!e kr$enje du"nosti u organizaciji poslodavaca.

Komentar: Aktivnosti PSE vezane za spre!avanje kr"enja du#nosti moraju, naravno, biti zakonite i eti!ke. U situaci-jama kada neki PSE uradi ono "to mo#e kako bi spre!io kr"enje du#nosti u granicama zakona i poslovne etike, ali ipak ne uspeva da spre!i kr"enje du#nosti, treba da se pozove na pravilo 1.4.

R1.3 PSE primenjuju zdravo rasu%ivanje kada odgovaraju na pitanja ili sara%uju tokom svih zvani!nih i legitimnih dr"avnih istraga ili isle%ivanja vezanog za organizaciju poslodavca.

Komentar: I dok uloga PSE u dr#avnoj istrazi mo#e da varira, PSE nikada ne ometaju istragu i ne la#u tokom nje.

R1.4 Ukoliko, tokom svog rada, profesionalci koji se bave skladno$#u i etikom saznaju za bilo kakvu odluku svog poslodavca koja bi, ukoliko bude sprovedena, predstavljala kr$enje du"nosti, oni #e: (a) odbiti da se saglase sa tom odlukom; (b) podignuti stvar na vi$i nivo, uklju!uju#i, prema potrebi, do najvi$eg organa upravljanja; (c) raz-motriti davanje ostavke ukoliko ozbiljna pitanja ostanu



nere$ena nakon primene “a” i “b”; i (d) izvestiti o spornoj odluci dr"avne funkcionere, kada to nala"e zakon.

Komentar: Du#nost profesionalca koji se bavi skladno"$u i etikom je iznad du#nosti prema oganizaciji poslodavca, budu$i da njegova du#nost prema javnosti i profesiji uklju!uje spre!avanje kr"enja du#nosti u organizaciji. PSE treba da iscrpi sva dostupna interna sredstva kako bi odvra-tio organizaciju svog poslodavca, njegove zaposlene i agente od kr"enja du#nosti. PSE treba da podigne stvar do najvi"eg organa upravljanja prema potrebi, uklju!uju$i situacije kada je: a) upu$en da tako postupi od strane tog tela, npr. odlukom upravnog odbora; b) ukoliko se podizanje stvari do organa upravljanja pokazalo neefikasnim; ili c) ukoliko PSE veruje da bi podizanje te stvari do organa upravljanja bilo uzaludno. PSE treba da razmotre davanje ostavke samo kao poslednje sredstvo, po"to su PSE mo#da jedina preo-stala prepreka kr"enju du#nosti. U pismenoj ostavci sa svim detaljima i potpunom iskreno"$u treba vi"em poslovodstvu i najvi"em organu upravljanja organizacije poslodavca predo!iti sve uslove koji iziskuju profesional!evu akciju. Najvi"e telo upravljanja u kompleksnim organizacijama mo#e da bude upravno telo u mati!noj korporaciji.

PRINCIP II

Obaveze prema organizaciji poslodavca

Profesionalci koji se bave skladno!"u i etikom (PSE) treba da obavljaju poslove kod svog poslodavca sa najvi!im ose"ajem



integriteta, da sa svoje strane primenjuju nepristrasno rasu%ivanje bez predrasuda i promovi!u efikasne programe za skladnost poslovanja i etiku.

R2.1 PSE obavljaju poslove za svog poslodavca pravovremeno, stru!no i profesionalno.

Komentar: Od profesionalaca koji se bave skladno"$u poslo-vanja i etikom ne o!ekuje se da budu eksperti za svako polje saznanja koje mo#e da doprinese razvoju efikasnog programa skladnosti poslovanja i etike. PSE koji se odva#e da se bave oblastima koje zahtevaju dodatno stru!no znanje, dobijaju takvo stru!no znanje kroz dodatno obrazovanje, obuku ili rad sa drugim licima koja poseduju takvo stru!no znanje. PSE imaju teku$e i op"te znanje svih relevantnih polja saznanja koja se opravdano mogu o!ekivati od jednog profesionalca koji se bavi etikom i skladno"$u poslovanja, i preduzimaju korake da ostanu u toku tako "to koriste mogu$nosti za kontinuirano obrazovanje i profesionalni razvoj.

R2.2 PSE najbolje $to mogu obezbe%uju da organizacija njiho-vog poslodavca bude u saglasnosti sa svim relevantnim zakonima.

Komentar: I dok PSE treba da imaju rukovode$u ulogu u obezeb%ivanju skladnosti, svi zaposleni imaju obavezu da obezbede skladnost.

R2.3 Profesionalci koji se bave skladno$#u i etikom istra"uju, sa odgovaraju#om brigom, sva pitanja, informacije, izve$taje i/ili pona$anje koje se odnosi na stvarno kr$enje du"nosti,



ili na kr$enje na koje se sumnja, bilo da je vezano za pro$lost, sada$njost ili budu#nost.

Komentar: U organizacijama u kojima su drugi profesion-alci (kao "to je Pravna slu#ba) odgovorni za istragu kr"enja du#nosti na koje se sumnja, PSE zadovoljavaju ovo pravilo prijavljivanjem ovakvog kr"enja du#nosti takvim profesion-alcima u skladu sa utvr%enim postupcima za prijavu.

R2.4 PSE obave$tavaju vi$e poslovodstvo i najvi$i organ uprav-ljanja o stanju programa za skladnost i etiku, kako u pogledu sprovo%enja programa, tako i u pogledu oblasti rizika za skladnost poslovanja.

Komentar: Po ovom pravilu, eti!ka du#nost PSE dopunjuje du#nost vi"eg poslovodstva i najvi"eg organa upravljanja u tome, da oni trebaju osigurati “da u organizaciji pos-toje sistemi za izmenjavanje informacija i izve"tavanje, koji su racionalno osmi"ljeni tako da vi"em poslovodstvu i samom odboru pru#aju pravovremene i ta!ne infor-macije, koje su potrebne da omogu$e poslovodstvu i odboru, svakom u njihovim okvirima, da donesu odluke zasnovane na obave"tenosti, a koje se ti!u kako skladnosti poslovanja korporacije sa zakonom, tako i rezultata poslo-vanja.” U ste!ajnom postupku protiv kompanije Caremark International Inc., Parnica vezana za derivate, 1996 WL 549894, at 8 (Del. Ch. od 25. septembra 1996.)

R2.5 PSE ne poma"u i ne podsti!u osvetu protiv bilo kog zaposlenog koji prijavi stvarno, potencijalno, ili kr$enje du"nosti na koje sumnja, i te"e da sprovedu postupke koji



obezbe%uju za$titu od osvete prema bilo kom zaposlenom koji prijavi stvarno, potencijalno, ili kr$enje du"nosti na koje se sumnja.

Komentar: PSE treba da, najbolje "to umeju, i u skladu sa drugim du#nostima koje im name$e ovaj Eti!ki kodeks, sa!uvaju anonimnost zaposlenih koji prijavljuju kr"enje du#nosti ukoliko ti zaposleni tra#e da ostanu anonimni. Dalje, oni sprovode istragu svakog stvarnog, potencijalnog, ili kr"enja du#nosti na koje se sumnja uz najve$u diskreciju, paze$i da za"tite ugled i identitet onih koji su pod istragom.

R2.6 PSE se pa"ljivo !uvaju od toga da otkriju poverljive infor-macije koje su dobijene tokom njihovih profesionalnih aktivnosti, priznaju#i da pod odre%enim okolnostima pov-erljivost mora da se povu!e pred drugim vrednostima ili zabrinuto$#u, kao $to je npr. zaustavljanje nekog !ina koji stvara znatan rizik po zdravlje i bezbednost, ili da otkriju poverljive informacije kada je to potrebno da se saglase sa sudskim pozivom ili drugim pravnim postupcima.

Komentar: Nije neophodno otkriti poverljive informacije radi saglasnosti sa sudskim pozivom ili drugim pravnim postupcima ukoliko su komunikacije za"ti$ene zakonski priznatim privilegijem (npr. privilegirana poverljivost izme%u advokata i klijenta).

R2.7 PSE vode ra!una o tome da izbegnu bilo kakve stvarne, potencijalne ili uo!ene sukobe interesa organizacije poslo-davca i svojih li!nih interesa, ili interesa pojedinaca ili organizacija koje nisu u sklopu poslodavca, a sa kojima



PSE imaju odnose. PSE moraju da otkriju i na eti!ki na!in re$e sukobe interesa i moraju da otklone velike sukobe kad god je to mogu#e. Sukobi interesa mogu da stvore podeljenu lojalnost. Profesionalci koji se bave skladno$#u i etikom ne dozvoljavaju da se lojalnost prema pojedinim osobama u organizaciji poslodavca, a sa kojima su razvili profesionalni ili li!ni odnos, ume$a ili zameni obavezu lojalnosti prema organizaciji poslodavca, i/ili vi$u odgov-ornost po$tovanja zakona, eti!kog poslovnog pona$anja i ovog Eti!kog kodeksa.

Komentar: Ako profesionalci koji se bave skladno"$u i etikom imaju bilo kakvu poslovnu vezu, direktan ili indirektan fin-ansijski interes, ili druge interese koji bi mogli da uti!u na njihovo rasu%ivanje vezano za profesionalni rad, PSE moraju u potpunosti otkriti poslodavcu prirodu te poslovne veze, finansijskog ili drugog interesa. Ako se neka prijava, istraga ili isle%ivanje vezano za kr"enja du#nosti odnosi direktno ili indirektno na aktivnost u koju je PSE bio na bilo koji na!in uklju!en, PSE mora u pismenom obliku otkriti vi"em poslo-vodstvu poslodavca preciznu prirodu te uklju!enosti pre nego "to odgovori na prijavu, ili zapo!ne istragu ili isle%ivanje vezano za taj predmet, i, po potrebi, mora tra#iti da bude isklju!en iz te istrage ili isle%ivanja. Uprkos ovom zahtevu, takva uklju!enost u nekom predmetu koji je predmet prijave, istrage ili isle%ivanja ne$e neophodno prejudicirati sposobnost PSE da u tom pogledu ispuni svoje obaveze.

R2.8 Profesionalci koji se bave skladno$#u i etikom ne obman-juju poslodavca u vezi sa rezultatima koji se mogu posti#i kori$#enjem njihovih usluga.



Komentar: Profesionalci koji se bave skladno"$u i etikom ne treba da stvaraju neopravdana o!ekivanja u vezi sa utica-jem ili rezultatima njihovih usluga.

PRINCIP III

Obaveze prema profesiji

Profesionalci koji se bave skladno!"u i etikom (PSE) treba da te#e, kroz svoje aktivnosti, da po!tuju i podi#u integritet i dos-tojanstvo profesije, unaprede efikasnost programa za skladnost poslovanja i etiku i promovi!u profesionalizam u oblasti sklad-nosti poslovanja i etike.

R3.1 PSE obavljaju svoje profesionalne aktivnosti, uklju!uju#i ispitivanje kr$enja du"nosti, sa iskreno$#u, pravedno$#u i marljivo$#u.

Komentar: PSE ne pristaju na neopravdana ograni!enja koja bi uticala na njihovu profesionalnu etiku i zakonske odgovornosti. Opravdana ograni!enja uklju!uju ona koja su nametnuta od strane resursa poslodavca. Ako poslovod-stvo organizacije poslodavca zahteva istragu, ali ograni!ava pristup relevantnim informacijama, PSE odbijaju zadatak i pru#aju obja"njenje najvi"em organu upravljanja orga-nizacije poslodavca. PSE treba da revnosno te#e tome da promovi"u najefikasnija sredstva za postizanje skladnosti.

R3.2 U skladu sa pravilom 2.6, profesionalci koji se bave skladno$#u i etikom ne otkrivaju bez saglasnosti ili



prinudnog pravnog postupka poverljive informacije o poslovanju ili tehni!kim procesima bilo kog sada$nje ili biv$e organizacije poslodavca. Takvo otkrivanje bi moglo da naru$i poverenje u profesiju ili da umanji mogu#nost profesionalaca koji se bave skladno$#u i etikom da dobiju takve informacije od drugih lica u budu#nosti.

Komentar: Profesionalcima koji se bave skladno"$u i etikom potreban je slobodan pristup informacijama kako bi efikas-no funkcionisali, i potrebna im je mogu$nost da otvoreno komuniciraju sa bilo kojim zaposlenim licem ili agentom organizacije poslodavca. Otvorena komunikacija zavisi od poverenja. Pogre"na upotreba ili zloupotreba radnog proizvoda profesionalaca koji se bave etikom i skladno"$u predstavlja ozbiljnu pretnju programima skladnosti poslo-vanja i etike. PSE ne koriste poverljive informacije ni na koji na!in kojim se kr"i zakon ili njihove zakonske du#nosti, uklju!uju$i du#nosti prema njihovom poslodavcu. Kada suprotstavljene strane u parnici koriste li!ni nadzor orga-nizacije protiv nje same, kredibilitet PSE mo#e da se pot-kopa. PSE se podsti!u na to da sara%uju sa pravnim savet-nikom kako bi za"titili poverljivost i smanjili rizike koje nosi parnica. Nije neophodno otkriti poverljive informacije radi obezbe%ivanja skladnosti sa prinudnim pravnim postupkom ukoliko su poverljive informacije za"ti$ene zakonski prizna-tim privilegijem (npr. privilegirana poverljivost izme%u advokata i klijenta).

R3.3 PSE ne daju obmanjuju#e, varljive ili la"ne izjave ili tvrd-nje o svojim profesionalnim kvalifikacijama, iskustvu ili radu.



R3.4 PSE ne poku$avaju da nepo$teno na$kode profesionalnom ugledu drugih profesionalaca koji se bave skladno$#u i etikom.

Komentar: Da bi se u profesiji promovisala kolegijalnost i uljudnost, profesionalac koji se bavi skladno"$u i etikom ne daje nikakve izjave u vezi sa drugim PSE, a koje su po svo-joj prirodi klevetni!ke.

R3.5 PSE odr"avaju svoju kompetentnost vezanu za kretanja unutar profesije, uklju!uju#i znanje i duboko poznavanje sada$njih teorija, industrijske prakse i zakona.

Komentar: PSE prate prihvatljivi i odgovaraju$i tok kontinuiranog obrazovanja, uklju!uju$i bez ograni!enja pra$enje relevantnih stru!nih i industrijskih !asopisa i publikacija, komunikaciju sa stru!nim kolegama i u!e"$e u stru!nom dijalogu i razgovorima kroz prisustvo na konfer-encijama i !lanstvo u profesionalnim udru#enjima.

ODBOR ZA PRIPREMU ETI!KOG KODEKSA

D!ozef I. Marfi, Joseph E. Murphy, sertifikovani PSE (kopred-sednik Odbora) pravni konsultant, suosniva! i vi$i savetnik CSLG-a, koeditor za Integrity Interactive, ethikos

Rebeka Voker (Rebecca Walker) (kopredsednik Odbora), part-ner u Kaplan & Walker LLP

Urton Anderson (Urton Anderson), pomo#nik dekana za dodiplomske studije i Klark V. Tompson, mla%i (Clark W. Thompson Jr.), profesor Ra!unovodstvenog obrazovanja na Poslovnoj $koli Makkoumz (McCombs School of Business), Univerziteta Teksas u Ostinu

Majkl Horovic (Michael Horowitz), partner za parnice, !lan Grupe za poslovne prevare i kompleksne parnice, !lan komisije iz firme Cadwalader, Wickersham & Taft LLP u Komisiji za dono$enje presuda Sjedinjenih Dr"ava (U.S. Sentencing Commission)

"eli Milano (Shelley Milano)

Mard!ori Dojl (Marjorie Doyle), rukovodilac za prakti!nu pri-menu, Ethics & Compliance Solutions, LRN

Posebnu zahvalnost izra!avamo Odboru za pripremu Eti"kog kodeksa Udru!enja za skladnost u zdravstvu, "iji su "lanovi

dr D!en Heler (Jan Heller)dr Mark Mini (Mark Meaney)advokat D#ozef I. Marfi (Joseph E. Murphy)dr D!efri Ouk (Jeffrey Oak)

SCCE postoji da bi zastupao standarde eti!ke poslovne prakse i skladnosti u svim organizacijama, kao i da bi pru"io potrebne resurse profesionalcima koji se bave etikom i drugim licima koja zastupaju ove principe.

MISIJA DRU!TVA ZA KORPORATIVNU

SKLADNOST I ETIKU "SCCE#

Documents

SRPSKOM JEZIKU Etički kodeks za profesionalce koji se bave ......Sukobi interesa mogu da stvore podeljenu lojalnost. Profesionalci koji se bave skladnošću i etikom ne dozvoljavaju