Süreç Odaklı Performans Programı...Belediyelerde, teklif performans programı belediye başkanınca hazırlanarak belediye encümenine sunulur. EYLÜL AYININ SON HAFTASI İdare

Süreç Odaklı Performans Programı 6360 Sayılı Kanunla Bütünleşik

Erkan KARAARSLAN www.erkankaraarslan.org

MEVZUAT ETKİLERİ

• Mevzuat etkilerinin dönem başında etki analizi ile ortaya konulması gerekir.

• Bu yıl 6360 sayılı Kanun

www.erkankaraarslan.org

BÜTÇEDEN PAY DAĞILIMININ ETKİLERİ

3

% 1,50 Belediyeler

(büyükşehirler hariç)

% 4,5 Büyükşehir İlçe

Belediyeleri

% 0,5 İl Özel İdareleri

Genel Bütçe Vergi Gelirleri Tahsilatı Toplamı

% 80 Nüfus

% 20 Gelişmişlik

endeksi

% 90 Nüfus

% 10 Yüzölçüm

Büyükşehir sınırlarındaki (akaryakıt ÖTV’si hariç) genel bütçe vergi gelirleri tahsilatı

toplamının %6’sı

%30

Büyükşehir Belediye Payı

% 60’ı doğrudan BŞB hesabına % 40’ı

% 70’i nüfus

% 30’u yüzölçüm

6360 Sonrası Ne Olacak?

BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ

BÜYÜKŞEHİR İLÇE BELEDİYESİ OLANLAR

MAHALLE OLAN BELDE

BELEDİYESİ

MAHALLE OLAN UZAK

KÖYLER

BÜYÜKŞEHİRE DÖNÜŞEN İL BELEDİYESİ BAĞLI KURULUŞ

Orman köylerinin durumu

5

1 NİSAN 2014 SONRASI

• 2 BELEDİYELİ BİR YAŞAM • ULAŞIMDA DEĞİŞİM • HAL, MEZBAHANE, MEZARLIK, OTOGAR • SU VE KANALİZASYON • İTFAİYE • İL ÖZEL İDARE FONKSİYONLARI • HER YÖNDEN YENİ BELEDİYELER • İNSAN KAYNAKLARININ YENİDEN YAPILANDIRILMASI • SÜREÇ YÖNETİMİ

Önemli Sorunlar • BÜTÇE HUKUKU AÇISINDAN

– 2014 Yılı Bütçe ve Performans Programının Yapımı

– Bütçede Fonksiyonel Değişimin Yansıtılması

– Gelir Bütçesi Yapılması • İHALE HUKUKU AÇISINDAN

– Hizmet Alımı İhalelerde Analiz – 2014 İhalelerde Hizmet Genişlemesi – 2014 3 aylık ihaleler

• PERSONEL HUKUKU AÇISINDAN – Hizmet Alımı Çalışan Personelin

Durumları – Kurumların Norm Kadrosu – İdarecilerin Durumu – Personelin Devri

• GELİR HUKUKU AÇISINDAN – Tahsil edilmeyen su parası – Zamanaşımına uğramış gelirler – Gelir paylaşımının yapılması – Mevcut Otoparklar

• SU KAYNAĞI YÖNETİMİ AÇISINDAN – Tarife düzenlemeleri – Suyun maliyeti bir beldeye geliri bir

başka beldeye – Su kaynağı yönetimi

• MALİ YÖNETİM AÇISINDAN – Muhasebe Kayıtlarının Devri – Taşınır Devri – İşletme yönetimi ve işletme

kaynaklarının devri – İl özel idarelerine ait taşınmazlar ve

bunlardan kiraya verilenler • HİZMETLER AÇISINDAN

– Parkların bölünmesi ve devri – Caddelerin sokağa – sokakların

caddeye dönüşümü – İlin tamamının ilaçlanması

İlçelere Devredilebilecek İşler

• Büyükşehir belediyeleri birinci fıkranın (l), (s), (t) bentlerindeki görevleri ile temizlik hizmetleri ve adres ve numaralandırmaya ilişkin görevlerini belediye meclisi kararı ile ilçe belediyelerine devredebilir, birlikte yapabilirler.

• l) Yolcu ve yük terminalleri, kapalı ve açık otoparklar yapmak, yaptırmak, işletmek, işlettirmek veya ruhsat vermek.

• s) Mezarlık alanlarını tespit etmek, mezarlıklar tesis etmek, işletmek, işlettirmek, defin ile ilgili hizmetleri yürütmek.

• t) Her çeşit toptancı hallerini ve mezbahaları yapmak, yaptırmak, işletmek veya işlettirmek, imar plânında gösterilen yerlerde yapılacak olan özel hal ve mezbahaları ruhsatlandırmak ve denetlemek.

7

Hangi Fonksiyonları BŞB Devralacak:

• 1- Ulaşım • 2- Otogar • 3- UKOME • 4- AYKOME • 5- Mezbaha • 6- Mezarlık • 7- Hal • 8- İtfaiye • 9- Büyük parklar • 10- Caddeler • 11- İlaçlama • 12- İmar Planları • 13- Katı Atık Bertarafı

8

SÜREÇ ODAKLILIK ?


25- SOSYAL HİZMETLER DAİRESİ BAŞKANLIĞI 01- SOSYAL YARDIMLARI ŞUBE MÜDÜRLÜĞÜ

Daire Başkanlığı

Kodu

Şube Müdürlüğü

Kodu Süreç Sıra no SÜREÇ DİZİNİ

25 1 1 Ayni Yardımlar Kapsamında Ev Eşyası Yardımlarının Yapılması

25 1 2 Ayni Yardımlar Kapsamında Giysi Yardımlarının Yapılması

25 1 3 Ayni Yardımlar Kapsamında Tıbbi Malzeme Yardımlarının Yapılması

25 1 4 Ayni Yardımlar Kapsamında 2-12 Yaş Arası Çocuklara Süt Yardımının Yapılması

25 1 5 Ayni Yardımlar Kapsamında Ana Sınıfı Öğrencilerine Kahvaltı Yardımının Yapılması

25 1 6 Ayni Yardımlar Kapsamında Sıcak Yemek Yardımının Yapılması

25 1 7 Ayni Yardımlar Kapsamında Ramazan Ayında Gıda Yardımlarının Yapılması

25 1 8 Ayni Yardımlar Kapsamında Kırtasiye Yardımlarının Yapılması

25 1 10 Ayni Yardım Malzemelerinin Temini ve Depolanması

25 1 11 Nakdi Yardımların Yardımlarının Yapılması www.erkankaraarslan.org

11

• Muhasebe Uygulaması • Taşınır Uygulaması • Bütçe Uygulaması • Ön Mali Kontrol Uygulaması

12

FAALİYET RAPORU

2012

FAALİYET RAPORU

2013

FAALİYET RAPOR9

2014

FAALİYET RAPORU

2015

FAALİYET RAPORU

2016

PERFORMANS RAPORLARI

(Aylık, 3-6-9-12 Aylık)

İzleme, Değerlendirme

Bilgi

Performans Programı Sonuçları

Bütçe İlişkisi

Bütçe Gerçekleşmeleri Bütçe 2012

Bütçe 2013

Bütçe 2014

Bütçe 2015

Bütçe 2016

PLAN - PROGRAM – BÜTÇE - FAALİYET RAPORU İLİŞKİSİ

PERFORMANS PROGRAMI NEDEN ÖNEMLİ • Mevzuat • Stratejik Yönetimi Bütünleyen • Performans Denetimi • Performansa Dayalı Çalıştırma • Performans Sözleşmesi • Bireysel Performans Değerlendirme Sistemi • İhale Hukuku/Performans Programı • Satın Alma ve Performans Programı • Performansa Dayalı Maaş Sistemleri • Harcamaların Mekansal Dağılımı • Kaynakların Harcama Alanlarının Hesaplanması • Verimlilik Analizi


PERFORMANS PROGRAMI SÜRECİ


KAVRAMLAR VE SÜREÇ

Stratejik Plan

Stratejik Yönetim sistemi

Performans P.

Bütçe

İzleme Değerlendirme

Bütçe ve Performans Programı

Performans Esaslı Bütçeleme Sistemi



MAYIS SONU Program Dönemi Stratejisinin belirlenmesi

Bu aşamada kamu idaresinin üst yöneticisi ve harcama yetkilileri tarafından; Stratejik planda yer alan amaç ve hedeflerden program döneminde öncelik verilecek olanlar, İdare performans hedef ve göstergeleri, Hedeflerden sorumlu harcama birimleri belirlenir.

TEMMUZ SONUHarcama birimlerinin Faaliyet Maliyetleri Tablosunu doldurulması

AĞUSTOS SONU İdare Teklif Performans Programının Hazırlanması

AĞUSTOS SONUİdare Teklif Performans Programının Encümüne Sunulması

Belediyelerde, teklif performans programı belediye başkanınca hazırlanarak belediye encümenine sunulur.

EYLÜL AYININ SON HAFTASI İdare Tasarı Performans Programının HazırlanmasıTeklif performans programı, belediye encümeni tarafından belirlenen bütçe teklifine göre düzeltilerek tasarı performans programı haline getirilir.

EYLÜL /EKİM AYININ SON

GÜNÜ (BÜTÇE TEKLİFLERİNİN

MECLİSE VERİLME GÜNÜ)

İdare Tasarı Performans Programının Meclise

Sunulması

Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri i le özel bütçel i idareler, performans programlarını Merkezi Yönetim Bütçe Kanun Tasarıs ının Türkiye Büyük Mi l let Mecl i s ine sunulmas ını müteakiben Tasarıda yer a lan büyüklüklere göre revize ederek, idare bütçe tasarıs ının görüşülmes inden en geç üç gün önce Plan ve Bütçe Komisyonunun bi lgis ine sunarlar.Sosya l güvenl ik kurumları ve mahal l i idarelerin performans programları, üs t yönetici leri tarafından bütçe tekl i fleri i le bi rl ikte i lgi l i mevzuatında bel i rlenen tarihte yetki l i organlara sunulur.

EKİM/KASIM AYI İÇİNDE

BÜTÇENİN KABULÜNDEN

ÖNCE

İdare Performans Programının Kabulü

Stratejik plân ve performans programı bütçenin hazırlanmasına esas teşkil eder ve

belediye meclisinde bütçeden önce görüşülerek kabul edilir.

OCAK AYI İÇİ Kamuoyuna Sunma

Üst yönetici tarafından kamu oyuna sunulur. Kamuoyuna açıklanan performans programları ilgili idarelerin internet sitelerinde yayımlanır. İnternet sitesi bulunmayan idareler, performans programlarına kamuoyunun erişimini sağlamak üzere gerekli tedbirleri alırlar.

MART AYININ 15'İNE KADAR Bakanlığa Gönderilme

Ocak ayı içinde kamuoyuna açıklanan performans programlarını en geç Şubat ayının on

beşine kadar Bakanlığa ve Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığına; mahalli idareler ise

aynı süre içerisinde İçişleri Bakanlığına gönderirler.

PERFORMANS PROGRAMI SÜRECİ

Haırlayan Erkan KARAARSLAN www.erkankaraarslan.org

Performans Esaslı Bütçe (PEB) nedir?

• Kaynakların performans esasına göre dağıtılmasını temel alan ve hesap verebilirliği sonuç odaklı bir yapıya taşıyan bütçeleme yaklaşımıdır.

• Bu sayede; – Kaynak kullanımında etkinlik artışı ve – Kaynak dağıtımında rasyonellik hedeflenmektedir.


PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME-ÖZELLİKLER

• KAMU KAYNAKLARININ “NE İÇİN” HARCANDIĞININ GÖRÜLMESİ

• ÇIKTI-SONUÇ ODAKLI • KARAR ALMA SÜREÇLERİNİ BİLGİLENDİRİCİ • KAYNAKLARIN AMAÇ VE HEDEFLERE TAHSİSİ


PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME-ÖZELLİKLER

• PERFORMANSI ÖLÇER • PERFORMANSI DEĞERLENDİRİR • SONUÇLARI RAPORLAR


PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME ÜÇ TEMEL UNSUR

• STRATEJİK PLAN • PERFORMANS PROGRAMI • FAALİYET RAPORU


STRATEJİK PLANLAR

PERFORMANS PROGRAMI

FAALİYET RAPORLARI

UZUN VE ORTA VADELİ

HEDEFLERİN BELİRLENMESİ

YILLIK

HEDEFLERİN VE GÖSTERGELERİNİN

BELİRLENMESİ, MALİYETLENDİRME

HEDEFLERE VE GÖSTERGELERE

İLİŞKİN SONUÇLAR

5 Yıllık 1 Yıllık (Uygulama)

1 Yıllık (Uygulama Sonuçları)


NASIL BİR PERFORMANS PROGRAMI

• Tüm bütçe ödeneklerini faaliyetlere dağıtan • Her faaliyet için en az bir performans göstergesi öngörülen • Süreç odaklı, süreçlerle bütünleşik • Mevzuat analizi yapılmış • İzleme ve Değerlendirme Sistemleri Üzerine Oturmuş


Stratejik Yönetim Sistemi

Stratejik Amaç 1

Stratejik Hedef 1.1

Stratejik Hedef 1.2

Performans Hedefi 1.1.1

Performans Hedefi 1.1.2 Performans Hedefi 1.2.1

Performans Hedefi 1.2.2 Performans Hedefi 2.1.1 Performans Hedefi 2.1.2 Performans Hedefi 2.2.1 Performans Hedefi 2.2.2

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Harcama Birimi A

Harcama Birimi B

Harcama Birimi A

Harcama Birimi B

Stratejik Plan Performans Programı Bütçe

Maliyet

Maliyet

Maliyet

Maliyet

BÜTÇE




PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA SÜRECİ

1- Program Dönemi Stratejisinin Belirlenmesi Bu aşamada kamu idaresinin üst yöneticisi ve harcama yetkilileri

tarafından; – Stratejik planda yer alan amaç ve hedeflerden program döneminde

öncelik verilecek olanlar, – İdare performans hedef ve göstergeleri, – Hedeflerden sorumlu harcama birimleri belirlenir.

Belirlenen hususlar üst yönetici tarafından harcama birimlerine

duyurulur. Bu aşama performans programı hazırlama sürecinin etkin ve

verimli bir şekilde yürütülebilmesi için en geç mayıs ayı itibariyle tamamlanır.


Stratejik Amaç 1

Stratejik Hedef 1.1

Stratejik Hedef 1.2


Öncelikli Stratejik Amaç ve Hedeflerin Belirlenmesi



• İdarenin stratejik planında yer alan orta ve uzun vadeli amaç ve hedeflerin plan dönemi içerisindeki yıllarda, – hangi sırayla, – hangi öncelikte, – hangi düzeyde gerçekleştirileceği ilgili mali

yıllardaki ekonomik ve diğer koşullara bağlı olarak değişir.



• Hükümet politikaları • Orta vadeli program • Orta vadeli mali plan • Bütçe imkânları • Ödenek teklif tavanları • Teknolojik gelişmeler • Günün ekonomik koşulları vb.


ÖRNEK

Stratejik Amaç İlçemizi sosyal ve kültürel cazibe merkezi haline getirmek

• Hedef Kültürel ve sosyal amaçlı faaliyetlere hemşehrilerin erişimini geliştirmek


2- Performans Hedeflerinin Belirlenmesi

Stratejik Amaç 1

Stratejik Hedef 1.1

Stratejik Hedef 1.2




Harcama Birimi A

Harcama Birimi B

Harcama Birimi A

Harcama Birimi B

Stratejik Plan Performans Programı Bütçe www.erkankaraarslan.org

Performans Hedeflerinin Belirlenmesi

• Performans hedefleri, stratejik hedeflere ilişkin olarak bir mali yılda ulaşılması gereken performans seviyelerini gösterir.

• Performans hedefleri çıktı-sonuç odaklı olmalıdır. • Esas olarak öncelikli her stratejik hedefin altında bir

tane performans hedefi bulunur.


Performans Hedeflerinin Belirlenmesi

• Öncelikli stratejik amaç ve hedefleri ile uyumlu performans hedeflerini oluşturur.

• Bu hedefler belirlenirken bütçe imkanları göz önünde bulundurulur.

• Ayrıca oluşturulan performans hedeflerinin hangi harcama birimleri ile ilgili oldukları belirlenir.


Performans Hedeflerinin Özellikleri

• Belirlenen öncelikli amaç ve hedeflerle ilişkili olmalıdır, • Performans programı hazırlama sürecinin başlangıç

aşamasında üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından idare düzeyinde belirlenmelidir,

• İdarenin yürüttüğü faaliyetlerle gerçekleştirilebilir olmalıdır, • Kaynakların sınırlılığı göz önünde bulundurularak

belirlenmelidir, • Belirli, ulaşılabilir, gerçekçi ve performans göstergeleri ile

ölçülebilir olmalıdır, • Çıktı-sonuç odaklı olmalıdır, • Az sayıda belirlenmelidir.


3- Faaliyetlerin Belirlenmesi

Stratejik Amaç 1

Stratejik Hedef 1.1

Stratejik Hedef 1.2




Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Harcama Birimi A

Harcama Birimi B

Harcama Birimi A

Harcama Birimi B

Stratejik Plan Performans Programı Bütçe www.erkankaraarslan.org

FAALİYET

• Bir faaliyetin bir performans hedefi ile ilişkilendirilmesi tercih edilmelidir.

• Ancak bir faaliyet birden fazla performans hedefi ile ilişkilendirilebiliyor ise öncelikle performans hedeflerinin toplulaştırılması,

• Bu mümkün olmuyor ise faaliyetin hedeflere uygun olarak bölünerek ayrı faaliyetler olarak yeniden tanımlanması,

• Bu da mümkün olmuyor ise faaliyet maliyetlerinin mükerrerliğe yol açmayacak şekilde performans hedefleriyle ilişkilendirilmesi yoluna gidilmelidir.


Faaliyetler belirlenirken dikkate alınacak hususlar • İdarenin görev ve yetkileri çerçevesinde yürüteceği ve elindeki kaynakları

tahsis edeceği iş ve hizmetleri yansıtmalıdır, • Performans hedeflerini gerçekleştirmeye yönelik olarak belirlenmelidir, • Aynı hedef altındaki faaliyetler birbirleriyle çelişmemeli, hedefin

gerçekleşmesi açısından tamamlayıcı olmalıdır, • Bir hedefe yönelik olarak fazla sayıda faaliyet belirlenmemelidir. • Benzer nitelik taşıyan faaliyetler ayrı ayrı gösterilmemeli ve tek bir faaliyet

olarak belirlenmelidir, • Ekonomik sınıflandırmanın cari, sermaye, transfer ve borç verme

unsurlarından bir veya daha fazlası aynı faaliyet içerisinde yer alabilir, • Hedefin gerçekleşmesine ne ölçüde katkı sağlayacağı tanımlanabilir

olmalıdır, • Uygulanabilir olmalıdır, • Maliyetlendirilebilmelidir, • Girdi niteliğinde faaliyet belirlenmemelidir.


Faaliyetlerin Belirlenmesi

• Kamu idareleri, öncelikli amaç ve hedefleri gerçekleştirmek üzere hangi tür faaliyetleri yerine getireceklerine karar verirler. – Stratejik amaç ve hedefler ile performans

hedefleri, idarenin neyi başaracağını, – faaliyetler ise bunun nasıl başarılacağını ifade eder.


Faaliyet ve Projelerin Belirlenmesi

• Faaliyet ve proje, belirli bir amaca ve hedefe yönelen ve başlı başına bir bütünlük oluşturan yönetilebilir ve maliyetlendirilebilir üretim veya hizmet birimidir.

• Faaliyetler idarenin cari ve sürekli nitelikteki hizmetlerin karşılanmasına dönük olarak oluşturulurken projeler genellikle yatırım hizmetleri ile ilgilidirler ve süreklilik arz etmezler.


Faaliyetlerin Belirlenmesi

• Faaliyetlerin belirlenmesi, harcama birimlerinin etkin olarak içinde bulunduğu bir süreçtir.

• Harcama birimleri stratejik amaç ve hedefleri gerçekleştirmek üzere yürütülmesi gereken faaliyet alternatiflerini tespit ederek ön değerlendirmeye tabi tutarlar.

• Ön değerlendirmenin amacı, performans hedeflerine ulaşabilmek amacıyla izlenecek yola ve yürütülecek olan faaliyet ve projelere karar verme sürecine sağlıklı bilgiler sağlayarak katkıda bulunmaktır.


FAALİYETLERİN NASIL BELİRLER

1. Stratejik plana bakarak, 2. Dış ve iç mevzuatına bakarak, 3. Vatandaş ihtiyaçlarını analiz ederek, 4. Sivil toplum ve diğer dış çevre görüşmelerini yaparak, 5. Üst yönetimle görüşerek, 6. Birim içi görüşmeler yaparak, 7. Geçmiş yıl bütçe uygulamalarını (bütçe, ihale,ödeme

emirleri) inceleyerek, 8. Genel ekonomik ve teknolojik gelişmelerden, 9. Benzer kurum uygulamalarından, 10. Harcama yetkilisinin kendi vizyonundan,


4- FAALİYET MALİYETİNİN TESPİTİ

• Faaliyet maliyeti tespit edilirken faaliyet ile doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetler dikkate alınmalıdır.

• Doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetler faaliyetin gerçekleştirilmesi halinde ortaya çıkacak maliyetlerdir. Diğer bir deyişle faaliyetten vazgeçilmesi halinde ortadan kalkacak maliyetlerdir.

• Faaliyet maliyetleri Tablo-2’de (Faaliyet Maliyetleri Tablosu) gösterilir.



2010 yılı

1 Personel giderleri2 SGK devlet primi giderleri3 Mal ve hizmet alımı giderleri4 Faiz giderleri5 Cari transferler6 Sermaye giderleri7 Sermaye transferleri8 Borç verme

Döner Sermaye

Diğer Yurt İçi

Yurt Dışı

FAALİYET MALİYETLERİ TABLOSU

Açıklamalar

Toplam Bütçe Dışı Kaynak İhtiyacıToplam Kaynak İhtiyacı

Ekonomik Kod

Toplam Bütçe Kaynak İhtiyacı

Büt

çe D

ışı

Kay

nak

İdare Adı

Performans Hedefi

Sorumlu Harcama Birimi veya Birimleri

Faaliyet adı

Maliyetlerin Tespitinde Dikkate Alınacak Hususlar

– Faaliyet maliyetinin tespitinde bütçe içi kaynakların yanı sıra varsa bütçe dışı kaynaklara da yer verilir,

– Her bir faaliyet için hesaplanacak maliyet tutarlarından bütçe kaynakları ile finanse edilen kısımları analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kodlarına uygun olarak belirlenir.

– Maliyetlendirmelerde girdi fiyatları ve diğer ekonomik değerler gerçeği ortaya koymalı, tahmini belirlemeler gerçekçi öngörülere dayanmalıdır,

– Kaynaklarla faaliyetler arasındaki ilişki iyi kurulmalı, kullanılacak olası oransal yöntemler tutarlı ve açıklanabilir olmalıdır.



5- Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi

Stratejik Amaç 1

Stratejik Hedef 1.1

Stratejik Hedef 1.2




Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Faaliyet / Proje

Harcama Birimi A

Harcama Birimi B

Harcama Birimi A

Harcama Birimi B


Maliyet

Maliyet

Maliyet

Maliyet

BÜTÇE


Performans Programının Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi

Performans programının kaynak ihtiyacı; Faaliyetlerin maliyeti, Genel yönetim giderleri, Diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar, toplamından oluşmaktadır.



Performans Programının kaynak ihtiyacı,

• Performans hedeflerine göre Tablo 3’te, • Analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kodlarına

uygun olarak da Tablo 4’te gösterilecektir.



Idare Adı

Performans Hedefi

Faaliyet

İDARE PERFORMANS TABLOSU

BÜTÇE İÇİ BÜTÇE DIŞI TOPLAM

TL PAY (%)

TLPAY (%) TL

PAY (%)

Diğer İdarelere Transfer Edilecek Kaynaklar Toplamı

Genel Toplam

Performans Hedefleri Maliyetleri Toplamı

Genel Yönetim Giderleri


1 Personel Giderleri2 SGK Devlet Primi Giderleri3 Mal ve Hizmet Alımı Giderleri4 Faiz Giderleri5 Cari Tarnsferler6 Sermaye Giderleri7 Sermaye Transferleri8 Borç Verme9 Yedek Ödenek

Genel Toplam

Toplam Kaynak İhtiyacı

Faaliyet Toplamı

Diğer Yurt Içi

Döner Sermaye

Genel Yönetim Giderleri Toplamı

Diğer İdarelere Transfer Edilecek

Kaynaklar Toplamı

Bü

tçe

Kay

nak

İh

tiya

cı

Yurt Dışı

Bü

tçe

Dış

ı K

ayn

ak

Ekonomik Kod


Toplam Bütçe Dışı Kaynak İhtiyacı

TOPLAM KAYNAK İHTİYACI TABLOSUİdare Adı

(TL)


Performans Programının kaynak ihtiyacı,

• Performans hedeflerine göre Tablo 3’te, • Analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kodlarına

uygun olarak da Tablo 4’te gösterilecektir.



• Genel yönetim giderleri, faaliyetler ile doğrudan ilişkilendirilemeyen ve faaliyet maliyetlerine dahil edilemeyen ancak, idarenin kurumsal ve yönetsel ihtiyaçlarının arşılanması için yapılması gereken genel giderlerdir.

• Hizmet binalarının temizlik ve aydınlatma giderleri gibi giderler bu kapsamda değerlendirilebilir.



• Diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar, idarenin bütçesinde yer almakla birlikte performans hedefleriyle ilişkili olmayan ve bütçe uygulama sürecinde diğer idarelere transfer edilerek, transfer edilen idarenin ihtiyaçları için kullanılacak kaynaklardır.


Performans Göstergelerinin Belirlenmesi

• Kamu idareleri amaç ve hedeflerini yerine getirmek üzere yürüttükleri faaliyetlerin her boyutunu (girdi, süreç, çıktı, sonuç) ölçmek ve değerlendirmek için performans göstergeleri kullanırlar.

• Performans göstergeleri, kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılıp kullanılmadığını ölçmeye ve değerlendirmeye yardımcı olur.


Performans Programının Hazırlanması

• Yukarıdaki aşamalardan geçerek her bir faaliyet ve proje için oluşturulan maliyet ve performans bilgileri kullanılarak, Rehberde yer alan şekil ve kapsama uygun olarak performans programı hazırlanır.




• BAKANIN SUNUŞU Bu başlık altında, ilgili Bakanın performans programına ilişkin sunuşuna yer

verilir. Üniversite ve yüksek teknoloji enstitüleri ile mahalli idarelerin performans programlarında bakan sunuşuna yer verilmesi zorunlu değildir.

• ÜST YÖNETİCİNİN SUNUŞU Bu başlık altında kamu idaresinin üst yöneticisinin, performans programına

ilişkin sunuşuna yer verilir. • İÇİNDEKİLER


• I- GENEL BİLGİLER

• A- Yetki, Görev ve Sorumluluklar İdarenin yetki, görev ve sorumluluklarına kuruluş kanunu veya ilgili mevzuat

çerçevesinde özet olarak yer verilir.

• B- Teşkilat Yapısı İdarenin organizasyon şemasına ve organizasyon yapısının etkinliğine ilişkin

değerlendirmelere yer verilir.

• C- Fiziksel Kaynaklar İdarenin kullanımında olan ve program döneminde temin edilmesi

düşünülen hizmet binası, lojman, taşıt aracı, iş makineleri, telefon, faks, bilgisayar, yazıcı vb. varlıklara ilişkin bilgilere, bunların elde edilmesi ve kullanımı hususunda izlenecek politikalara yer verilir. İdarenin bilişim sistemi, bilişim sisteminin faaliyetlere katkısı, karşılaşılan sorunlar, program döneminde sistemde planlanan değişiklikler ile e-devlet uygulamaları kısaca açıklanır. Fiziki kaynaklara ilişkin bilgiler tablolaştırılarak programa eklenir.


• D- İnsan Kaynakları İdarenin mevcut insan kaynakları, istihdam şekli, hizmet sınıfları, kadro

unvanları, istihdam politikası ve benzeri bilgilere yer verilir. Ayrıca program dönemindeki insan kaynakları ihtiyacı ve bunun karşılanmasına yönelik izlenecek politikalar açıklanır. İnsan kaynaklarına ilişkin bilgiler tablolaştırılarak programa eklenir.

• E- Diğer Hususlar Yukarıdaki başlıklarda yer almayan ancak idare tarafından gerekli görülen

diğer hususlara yer verilir.

• II- PERFORMANS BİLGİLERİ Bu bölümde ilgili tablolar yanında bu tablolara ilişkin yeterli

açıklamalara yer verilmesi beklenmektedir.

• A- Temel Politika ve Öncelikler Hükümet programında, kalkınma planı ve stratejik planda yer

alan, idare ile ilgili temel politika ve önceliklere kısaca yer verilir.

• B- Amaç ve Hedefler İdarenin stratejik planında yer alan misyon, vizyon, amaç ve

hedeflerine kısaca yer verilir.


• C- Performans Hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetler Öncelikle her bir performans hedefi için hazırlanmış olan

Tablo 1’e yer verilir. Bu tablonun ardından: • Program döneminde ilgili performans hedefinin belirlenmesinin nedenleri

ile belirlenen performans hedefinin temel politika ve öncelikler ile ilişkisi, • Performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılamadığını değerlendirmek üzere

belirlenen performans göstergeleri ile bu göstergelerin belirlenmesinin nedenleri,

• Performans hedeflerine ulaşmak için yürütülecek faaliyetler hakkında detaylı ve açıklayıcı bilgiler,

• Faaliyetlerin kaynak ihtiyacının nasıl tespit edildiği, gibi hususlar ile açıklanmasında yarar görülen diğer hususlara yer verilir.

• Bu açıklamaların ardından ilgili performans hedefi ile ilişkili faaliyet maliyetleri tablosu/tabloları (Tablo 2) yer alır.


• D- İdarenin Toplam Kaynak İhtiyacı Faaliyetlerin maliyetleri, genel yönetim giderleri ve diğer

idarelere transfer edilecek kaynaklardan oluşan idarenin toplam kaynak ihtiyacına ilişkin açıklamalara yer verilir. Bu açıklamaların ardından Tablo 3 ve Tablo 4’e yer verilir.

• E- Diğer Hususlar Yukarıdaki başlıklarda yer almayan ancak idare tarafından

gerekli görülen diğer hususlara yer verilir.

• III- EKLER Bu bölümde Tablo 5’e ve performans programına eklenmesi

düşünülen diğer tablo ve bilgilere yer verilir



:BİRİMİN ADI :

(YTL)FİNANS.

TİPİ AÇIKLAMA BÜTÇE YILII II III IV I II III IV I I II III IV …... YILI …….YILI …….YILI

AÇIKLAMA VE HESAPLAMALAR :

SINIFLANDIRMASINIFLANDIRMABÜTÇE TEKLİFİ

İZLEYEN

GİDER BÜTÇE FİŞİ

KURUMSAL EKONOMİK FONKSİYONEL

SINIFLANDIRMA

KURUM ADI


2010 yılı

1 Personel giderleri2 SGK devlet primi giderleri3 Mal ve hizmet alımı giderleri4 Faiz giderleri5 Cari transferler6 Sermaye giderleri7 Sermaye transferleri8 Borç verme

Döner Sermaye

Diğer Yurt İçi

Yurt Dışı


Açıklamalar

Toplam Bütçe Dışı Kaynak İhtiyacıToplam Kaynak İhtiyacı

Ekonomik Kod


Büt

çe D

ışı

Kay

nak

İdare Adı

Performans Hedefi


Faaliyet adı

• Faaliyet maliyetleri tablosu performans programı hazırlık çalışmalarında üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından belirlenen her bir faaliyet için sorumlu birimler tarafından ayrı ayrı doldurulacaktır.

• Aynı faaliyetten sorumlu birden fazla harcama birimi olması halinde her harcama birimince bu tablo ayrı ayrı doldurulacak olup mali hizmetler birimlerince bu tablolar konsolide edilerek tek bir tablo haline getirilecektir.

• Açıklamalar bölümünde ilgili faaliyetin kapsamı, gerekçesi ve önemine ilişkin bilgiler ile faaliyet maliyetinin hesaplanmasına ilişkin hususlara yer verilecektir.

• Bütçe Ödeneği: İlgili faaliyet maliyetinin idare bütçesinden karşılanacak tutarlarını ifade etmektedir.

• Döner Sermaye: İlgili faaliyet maliyetinin idare döner sermaye bütçesinden karşılanacak tutarlarını ifade etmektedir.

• Diğer Yurt İçi Kaynaklar: İlgili faaliyet maliyetinin idarenin bütçe ve döner sermaye kaynakları dışında kalan diğer yurt içi kaynaklardan karşılanacak tutarlarını ifade etmektedir.

• Yurt Dışı Kaynaklar: Yurtdışı kaynaklardan temin edilip ilgili mevzuatı gereğince bütçeleştirilmeyen ancak faaliyetin finansmanında kullanılan her türlü borç ve hibeleri ifade eder www.erkankaraarslan.org


İdare Adı

Amaç

Hedef

2009 2010 2011

Bütçe Bütçe Dışı Toplam

Açıklama

3

Açıklama

4

Açıklama

Açıklama

2

1

Açıklamalar

Performans Göstergeleri

PERFORMANS HEDEFİ TABLOSU

Performans Hedefi

Genel Toplam

Faaliyetler Kaynak ihtiyacı(TL)

• Performans hedefi tablosu her bir performans hedefi için ayrı ayrı doldurulur.

• Amaç ve hedef bölümlerinde performans hedefinin ilgili olduğu stratejik amaç ve hedefe yer verilir.

• Performans hedefi bölümünde ilgili performans hedefine yer verilecektir. • Açıklamalar kısmında söz konusu hedeflerin belirlenme amaçlarına ve

performans hedefinin gerekçelerine kısaca değinilecektir. Daha kapsamlı açıklamalara ise performans programının metin kısmında yer verilecektir.

• Performans göstergelerine ilişkin kısımda söz konusu performans hedefini ölçmek için belirlenen göstergelere yer verilir.

• Bir önceki yıl gerçekleşme verileri (t-1), içinde bulunulan yıla ilişkin tahmin verileri (t) ve program dönemine ilişkin tahmin verileri (t+1) sütunlarında gösterilir.

• Açıklamalar kısmında ise performans göstergelerinin belirlenme amaçlarına ve gerek görülen diğer hususlara yer verilecektir.

• Faaliyetlere ilişkin bölümde, ilgili performans hedefine ulaşmak için öngörülen faaliyetlere ve bu faaliyetlerin hangi kaynaklardan ve hangi miktarlarda karşılanmasının planlandığına ilişkin bilgilere yer verilir.



Idare Adı

Performans Hedefi

Faaliyet



TL PAY (%)

TLPAY (%) TL

PAY (%)


Genel Toplam





Genel Toplam


Faaliyet Toplamı

Diğer Yurt Içi

Döner Sermaye



Kaynaklar Toplamı

Bü

tçe

Kayn

ak

İhti

yacı

Yurt Dışı

Bü

tçe D

ışı

Kayn

ak

Ekonomik Kod




(TL)


FAALİYETLERDEN SORUMLU HARCAMA BİRİMLERİNE İLİŞKİN TABLO

İdare Adı

PERFORMANS HEDEFİ FAALİYETLER SORUMLU BİRİMLER

Performans Programının Amaçları

• Sonuçlar ile kaynak dağılımı arasındaki bağın güçlendirilmesi

• Hesap verebilirlik ve saydamlığın sağlanması • Performans ölçümü ve değerlendirmesi • Performans Denetimi


DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR

• Stratejik amaçlar aynı hizmet alanına yönelik olmamalıdır. • Stratejik hedefler başarılması kolay olan ve maliyet gerektirmeyen

hususlardan oluşmamalıdır. • Bir stratejik hedefe bir birimin hizmet etmesi hedeflenmeli; iki veya en

fazla üçü geçmemelidir. • Bir harcamacı birim çok fazla stratejik hedefe hizmet etmemelidir. • Stratejik hedefler ile üst politika belgeleri (Kalkınma Planı, AB Programı,

Yıllık Program vs.) arasında yakın bir ilişki kurulmalıdır. • Üst parametrelerin çokluğu Performans Hedefi (PH) ve Performans

Göstergesinin (PG) sayısının fazla olmasına neden olduğundan amaç ve hedefler sınırlı sayıda tutulmalıdır.

• Aksi halde izleme değerlendirmenin maliyeti artmaktadır. • Bu durum aynı zamanda faaliyet ve projelerin birden fazla üst PH’a hizmet

etmesine neden olmaktadır. • Faaliyetlerin sayısının fazla olması maliyetlendirmeyi zorlaştırmaktadır.


İYİ BİR PERFORMANS PROGRAMININ ÖZELLİKLERİ

• Tüm Bütçe Ödeneklerini Hedeflerle İlişkilendirebilmelidir.

• Hesap Verebilirlik ve Saydamlığa Hizmet Edecek

Şekilde Hazırlanmalıdır.

• Mümkün Olduğunca Az Sayıda Ancak Ölçülebilir Performans Göstergelerine Sahip Olmalıdır.


İYİ BİR PERFORMANS PROGRAMININ ÖZELLİKLERİ

• Mümkün Olduğunca Sade ve İlgi Çekici Olmalıdır. • Kurumun Yapısı ve Faaliyetleri Hakkında Az ve Öz

Bilgiyi Kapsamalıdır.



:BİRİMİN ADI :

(YTL)FİNANS.

TİPİ AÇIKLAMA BÜTÇE YILII II III IV I II III IV I I II III IV 2011 YILI …….YILI …….YILI

1 3 9 311 3 5 9 3 Kurslara Katılma ve Eğitim Giderleri 5.900

AÇIKLAMA VE HESAPLAMALAR :

SINIFLANDIRMA İZLEYEN

3 günlük bütçe hazırlama eğitimi alınacaktır.

GİDER BÜTÇE FİŞİ

KURUM ADI

KURUMSAL FONKSİYONEL EKONOMİK BÜTÇE TEKLİFİSINIFLANDIRMA SINIFLANDIRMA


Açıklamalar

01 Personel Giderleri

02 SGK Devlet Primi Giderleri

03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri

04 Faiz Giderleri

05 Cari Transferler

06 Sermaye Giderleri

07 Sermaye Transferleri

08 Borç verme

Döner Sermaye

Diğer Yurt İçi

Yurt Dışı

Toplam Bütçe Dışı Kaynak İhtiyacı 0,00

Toplam Kaynak İhtiyacı 5.900,00

Mali Hizmetler Müdürlüğü

Toplam Bütçe Kaynak İhtiyacı 5.900,00

Bütç

e Dışı

K

ayna

k 0,00

0,00

0,00

5.900,00


Ekonomik Kod (t+1)


İdare Adı

Performans Hedefi

Faaliyet Adı Bütçe Eğitimi Almak


(t-1) (t) 2010

1

Bütçe Bütçe Dışı Toplam

1 5.900,00 5.900,00

2

3

4

5.900,00 0,00 5.900,00Genel Toplam

Faaliyetler Kaynak İhtiyacı (t+1) (TL)

Bütçe Eğitimi Almak

Açıklama

Performans Hedefi

Açıklamalar

Performans Göstergeleri

PERFORMANS HEDEFİ TABLOSU

İdare Adı

Amaç

Hedef


Idare Adı

Performans Hedefi

Faaliyet



TL PAY (%)

TLPAY (%) TL

PAY (%)


Genel Toplam





Genel Toplam


Faaliyet Toplamı

Diğer Yurt Içi

Döner Sermaye



Kaynaklar Toplamı

Bü

tçe

Kayn

ak

İhti

yacı

Yurt Dışı

Bü

tçe D

ışı

Kayn

ak

Ekonomik Kod




(TL)


FAALİYETLERDEN SORUMLU HARCAMA BİRİMLERİNE İLİŞKİN TABLO

İdare Adı

PERFORMANS HEDEFİ FAALİYETLER SORUMLU BİRİMLER

SONUÇLARIN İZLENMESİ


Bütçe Yılı

1 2 T.C./ Vergi Kimlik No

Hesap Ayrıntı Kodu

46 39 01 3 9 03 05 09 03Giderler Hs./ Hizmet Alımları

03 09 Ödenecek Vergi ve Fonlar H./Damga Ver.

01 Bütçe Emanetleri Hs.

01 3 9 311 03 05 09 03 Bütçe Giderleri Hs./ Hizmet Alımları

Gider Yansıtma Hs.

01 3 9 03 05 Ödenekli Giderler Hs.

01 3 9 03 05 Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hs.

Toplam: 17.700,00 17.700,00

900 5 5.900,00

905 5 5.900,00

830 5 5.900,00

835 5.900,00

320 5.858,75

360 41,25

YTL YKr YTL YKr

6305

5.900,00

4 1 1 2 3 4

Hesap / Ayrıntı AdıKodu B o r ç A l a c a k

1 2 3 4 1 2

Birim Adı Bağlı Olduğu Vergi Dairesi

Hesap No

Kurumsal Kod Fonksiyonel Kod Finans Ekonomik / T u t a r

3

TarihiNo.su Banka Şube Adı

Kurum Adı Banka Hesap Numarası

ÖDEME EMRİ BELGESİMuhasebe Birimi Kodu

Muhasebe Birimi Adı

İ l g

i l i

n i

n

Adı, Soyadı

Kurum-Birim KoduBirim

Yevmiyenin

GELECEK YIL


• Mekansal (Mekanların özelliklerini içerecek) • Bütçesel • Göstergesel

• İzlemeyi sağlayacak bir kod sistemi


Documents

Süreç Odaklı Performans Programı...Belediyelerde, teklif performans programı belediye başkanınca hazırlanarak belediye encümenine sunulur. EYLÜL AYININ SON HAFTASI İdare