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Sistema Integrado deSistema Integrado de Administración Financiera Administración Financiera
Municipalidad de la Ciudad de Mendoza
Lic. Sandra M. TenneriniDirectora de Finanzas
Secretaría de Hacienda
II Seminario sobre Estadísticas Fiscales de los Gobiernos Municipales:“Sistemas Integrados de Administración Financiera Municipal”
Régimen legal en Mendoza(aplicable a Municipios)
Etapas del Gasto
¿Qué sucede al cierredel ejercicio?
• Las afectaciones preventivas no pasadas a definitivo quedan sin efecto.
• Compromisos definitivos no devengados se reapropian se imputan al mismo nivel al inicio del ejercicio siguiente con la misma norma legal.
• Devengados no mandados a pagar se registran como residuos pasivos (deuda flotante).
• Mandados a pagar no pagados son deuda exigible.
Ley de Responsabilidad FiscalProvincial Nº7.314• Amplía obligaciones del Art. 7° Ley Nacional determinando
para cada organismo público la información trimestral que debe elaborar y presentar al Tribunal de Cuentas, al Concejo Deliberante y publicar en página web (para Municipios está en el artículo 34º).
• Presentar la programación financiera trimestral -esquema A.I.F.- a los 30 días de publicado el Presupuesto en el Boletín Oficial.
• En las ejecuciones trimestrales explicar desvíos con programación.
• Elaborar presupuestos plurianuales.• Incluir en el presupuesto el gasto tributario y detalle de los
subsidios a entregar.
COMPRASPRESUPUESTO CONTADURIA
TESORERIA
OFICINAS•INTENDENCIA
•DELEGACIONES
•SECRETARIAS
•ETC.
CONTROL STOCK
PEDIDO DE SUMINISTROORDEN DE COMPRA
CTA. CTE.PROVEEDOR
ORDEN DE PAGO
IMPUTACION
PREVENTIVA / DEFINITIVA / DEVENGADO
Circuito del Gasto
IMPUTACIÓN DEL PAGADO
EFECTIVIZACIÓNCHEQUE-TRANSFERENCIA
Antecedentes ElaboraciónPresupuesto Municipal por actividad• En 2008 se toma como base el Plan Estratégico
Municipal y los nuevos sistemas informáticos a implementar.
• Las distintas Direcciones debieron elaborar sus presupuestos 2009 a partir de las actividades por ellos citadas en el plan estratégico paralelamente con la habitual metodología de presentación tradicional por objeto del gasto. (se llevó en planillas de cálculo al no tener aún el sistema funcionando).
• Una de las ventajas de organizar el presupuesto según actividades y objetivos es la priorización de las mismas al ritmo del gasto y disponibilidad de fondos. Permite dar ejecutividad al Plan Estratégico.
Organización delSistema Integral e
Integrado
IngresosIngresosRentasRentas LegalesLegales
AdministraciónAdministraciónFinancieraFinancieraRRHHRRHH TránsitoTránsito
Atención alAtención alContribuyenteContribuyente
ObrasObrasPúblicasPúblicas
Mesa deMesa deEntradasEntradas
Administración Administración FinancieraFinanciera
Documentos Formales
Operaciones Operaciones AdministrativasAdministrativas
Transacciones disparadas
TransaccionesTransaccionesConfigurablesConfigurables
Configuración deafectaciónContable-Presupuestaria
Balances Mayores
Presup.
Diarios Otros
Proveed
Imputac Ejecutado
CONFIGURACIÓN DEL MODELO CONCEPTUAL
Sistema de GestiónMunicipal Integrado:
Administración Financiera• Presupuesto• Contaduría• Tesorería• Compras y Contrataciones.• Inventario de Bienes de Capital e
Inversiones Públicas.
Características del sistemainformático utilizado
• Sistema de Gestión administrativa financiero-contable.
• Presupuestario y por Partida Doble Patrimonial
• Generación de Movimientos Contables-Financieros en Tiempo Real
• Vinculación Automática con sistema de Rentas, Recaudación y Sueldos.
Sistema de Presupuesto:etapas configurables
FORMULACIÓN:Distintas versiones PRESENTACIÓN
APROBACIÓN:Captura presupuesto-Pasar a contabilidad
EJECUCIÓNEVALUACIÓN / ESTADÍSTICAS
MODIFICACIÓN
Aumento, Disminución, Reasignación
Sistema de Presupuesto:Estructura de los ingresos
Clasificador de Ingresos
Fuente de Financiación
Cuenta delPlan de Cuentas
Clasificadores: Rubro, Geográfico
Tasas Municipales
Multas de Transito
Intereses ganados
Coparticipación Municipal
Sistema de Presupuesto:Estructura de los gastos
PROGRAMAS
ACTIVIDADES
NO
MEN
CLA
DO
R
DE G
ASTO
S
Cuenta del Plan de Cuentas
Clasificadorde Gastos
Uniformes
Mante
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Mendoza
C
iudad Lim
pia
Torn
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tbol
- Personal-Consumo-Servicios-Inversiones-Deuda
Clasificadores: Institucional, Estratégico, Geográfico, Función, Financiación
- Mejoras en la vía pública
- Recolección de residuos
- Capacitación Recursos Humanos
Materialesdeportivos
Combustible
Proyectos y Obras
Listado del Ejecutado de Gastos
Reglas de Reasignación
Módulo de Compras
• Recepción e incorporación del Pedido de Suministro• Pedidos de Cotización• Generación y Emisión de Orden de Compra• Aumento o Disminución de Orden de Compra • Consulta Cuenta Corriente Proveedor• Actualización Proveedores y Artículos• Solución de suministros por stock• Control de stock• Inicio de Expediente de Pago
Módulo de ComprasParticularidades
• Los pedidos de Suministro pueden estar centralizados o no• Desde el Expediente de compras se puede acceder a toda la información asociada.• Los artículos de la base de datos están agrupados por Rubros y estos asociados al Nomenclador de Gastos del presupuesto, indicando si son inventariables o no.• Los proveedores están asociados a los Rubros o Artículos.• La registración de las facturas dispara el expediente de Pago y actualiza la cuenta corriente del proveedor.
Módulo de Compras:Gestión de artículos -
Proveedores
Carga de factura Cta. Cte. Proveedor
Gestión de artículos Relación proveedor - artículo
Módulo de Compras:Gestión de stocks
Stock por depósito
Opciones sobre depósitos
Módulo de Contabilidad:Generalidades
• Imputación Preventiva desde el Pedido de Suministro o por expediente sin Suministro (agua, luz, publicidad, etc.).
• Imputación Definitiva con Orden de Compra• Imputación por el Devengado con carga de Factura• Concejo de Pago - Orden de Pago: seguimiento• Incorporación de Asientos Manuales: patrimoniales,
de ingresos, de gastos.• Inventario• Procesos de Cierre Balances mensuales / Anual
Módulo de Contabilidad:
Imputación definitiva dela Orden de Compra
Imputación preventiva(automático desde la actividad-oficina y artículo-nomencladorde gastos)
Módulo de Contabilidad:
Generación de una Orden de Pago
Plan de cuentas
Imputación expediente contable
Carga Manual de Gastos
Módulo de Contabilidad:Interfaces
• Captura de la Recaudación• Vinculación con la cuenta corriente del
contribuyente• Captura de la liquidación de Haberes• Captura de la formulación de Presupuestos• Captura del Definitivo del ejercicio anterior
(reapropiaciones).
Módulo de Contabilidad:Listados mensuales
disponibles
• Libro Caja• Libro Bancos• Libro Diario• Mayores• Libro de Imputaciones• Analítico de Imputaciones• Analítico de Proveedores• Analítico de Imputaciones por Clasificadores • Ejecutado de Gastos• Ejecutado de Ingresos
Módulo de Contabilidad:Balances automáticos
• Balance de Tesorería• Balance de Sumas y Saldos• Ejecutado del Cálculo de Recursos• Ejecutado del Presupuesto de Gastos• Ejecutado del Presupuesto por Programa• Sintético de Sumas y Saldos
Módulo de Contabilidad:Información para la Cuenta del
Ejercicio
• Evolución del Activo• Evolución del Pasivo• Nómina de Acreedores del Ejercicio• Composición del Patrimonio• Modificaciones al Crédito Presupuestario• Evolución de Cuentas Especiales• Evolución de Cuentas de Terceros
Módulo de Tesorería:Generalidades
• Ingreso y/o emisión de Cheques a partir de las Ordenes de Pago
• Efectivización de Pagos• Administración de chequeras, cheques pendientes.• Ingresos de Depósitos y Créditos Bancarios.• Ingresos/Egresos Diarios.• Movimientos entre Cuentas bancarias.• Conciliaciones Bancarias.
Módulo de Tesorería:Efectivizaciones de pagos
• Al efectivizar un pago, informa la lista de cheques/débitos disponibles paraseleccionar.
Efectivización con cheques
Módulo de Tesorería:Gestión de chequeras
Adminsitración de chequeras
• Definición de chequeras• Chequeras Diferidas• Numeración Automática
Emisión de un cheque
Sistema Integrado deSistema Integrado de Administración Financiera Administración Financiera
Municipalidad de la Ciudad de Mendoza
Lic. Sandra M. TenneriniDirectora de Finanzas
Secretaría de Hacienda
II Seminario sobre Estadísticas Fiscales de los Gobiernos Municipales:“Sistemas Integrados de Administración Financiera Municipal”
MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN