SISTEMA DE TESORERIA · lograr una moderna y más segura gestión de su manejo, y alcanzar la administración plena y transparente de los mismos. Asignar bajo el principio de unicidad

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SISTEMA DE TESORERIA

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ADMINISTRACION FINANCIERAl La concepción amplia de administración financiera

implica definirla como el conjunto de elementos administrativos de las organizaciones públicas que hacen posible la captación de recursos y su aplicación a la concreción de los objetivos y las metas del sector público en la forma más eficaz y eficiente posible.

l Los elementos administrativos, a que se refiere la definición anterior, son las unidades organizativas, los recursos, las normas, los sistemas y los procedimientos administrativos que intervienen en las operaciones de programación, gestión y control necesarias para captar y colocar los recursos públicos en la forma señalada

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ADMINISTRACION FINANCIERALas unidades organizativas que en el sector público integran la administración financiera son:l las responsables de programar, coordinar la ejecución y

evaluar el presupuesto,l administrar el sistema de recaudación tributaria y

aduanera,l gestionar las operaciones de crédito público,l administrar el Tesoro yl contabilizar todas las transacciones económicas y

financieras que ejecutan las organizaciones públicas.Los recursos humanos, materiales y financieros que demanden el funcionamiento de estas unidades forman parte de la administración financiera. 5/14/19 MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 3

ADMINISTRACION FINANCIERA


ADMINISTRACIÓN FINANCIERA− Presupuesto− Administración Tributaria− Crédito Público− Tesorería− Contabilidad

ADMINISTRACION FINANCIERALos objetivos de la administración financiera pública son:

l Realizar la gestión de los recursos públicos de tal forma que permita

asegurar el cumplimiento de los objetivos de la política fiscal, en

particular, y de la política económica, en general.

l Coadyuvar a que la gestión operativa se ejecute en la forma más

económica y eficiente posible.

l Asegurar la absoluta transparencia de las cuentas públicas.

l Generar información oportuna y confiable para la toma de

decisiones por parte de los responsables de la gestión política y

administrativa.

l Implementar un sistema de rendición de cuentas para los

funcionarios que administren fondos públicos, por el uso económico

eficaz y eficiente de los mismos.

l lnterrelacionar los sistemas de la administración financiera

gubernamental con los de control interno y externo a fin de

incrementar la eficacia de éstos.

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ADMINISTRACION FINANCIERAl La administración financiera, en conjunto con la administración de

recursos humanos, compras y contrataciones y administración de bienes, debe posibilitar el suministro en tiempo, forma y calidad adecuadas, de los insumos necesarios para que las áreas productivas del sector público (Educación, Salud, Defensa, Seguridad, Relaciones Exteriores y otras) puedan ofrecer a la Sociedad lo que ésta le demanda con eficacia y eficiencia.

l Esta concepción de administración financiera implica ligar la gestión al registro y, por lo tanto, implica un verdadero proceso de reingeniería en la programación y administración de los recursos reales y financieros del sector público que, a la vez de posibilitar que dicha gestión sea transparente, le garantice a los órganos de control y a la ciudadanía una mayor vigilancia del accionar de los funcionarios públicos.


ADMINISTRACION FINANCIERALa reforma de la administración financiera se debe sustentar en los siguientes principios básicos.l El registro simultáneo y automático de la respectiva información;

ésta se produce descentralizadamente, en el lugar donde se lleva a cabo la respectiva gestión;

l El responsable de la ejecución de programas debe asumir su papel de gerente público, responsable de la producción de bienes y prestación de servicios bajo su responsabilidad, y sobre la cantidad, calidad y oportunidad de los insumos.

l El órgano rector (presupuesto, crédito público, tesorería y contabilidad) lleven a cabo, en forma progresiva, un proceso de descentralización de controles

l Las unidades de servicios administrativos institucionales deben redefinir su papel, ejerciendo plenamente su responsabilidadcomo unidades de apoyo técnico administrativo de los niveles políticos y gerenciales de las instituciones.


ADMINISTRACION FINANCIERAResponsables de la administración financiera:l Funcionarios políticos corresponde adoptar decisiones sobre

prioridades y asignación de recursos y comunicarlas a los responsables de programas y evaluar el grado de cumplimiento de las políticas y adoptar las correcciones que sean necesarias.

l Los responsables de programa deben, a su vez, formular su programa en lo que se refiere a metas e insumos; tomar decisiones sobre la cantidad, calidad y oportunidad en que requiere disponer de los insumos;

l Los jefes de unidades de gestión administrativa institucionaldeben, por su parte, cumplir con las políticas, normas y procesos definidos por los órganos rectores; verificar el cumplimiento de las normas de control interno que dicte el órgano respectivo

l los responsables de los órganos rectores deben dictar normas e instrucciones para el funcionamiento del sistema y supervisar su cumplimiento; elaborar propuestas de políticas,

l5/14/19 MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 8

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• Manejar ingresos, financiamiento ocrédito público.

• Programar compromisos, obligaciones ypagos.

•Toda deuda pública externa o interna conplazo mayor o igual a uno año serácontraída por el T.G.N.

• Las deudas con plazo inferior a un añoserán contraídas por cada entidadcon sujeción a la programación financieradel T.G.N.

Art. 11vo Ley 1178

Ley SAFCO

Sistema de Tesorería y Crédito Público

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Normas Básicas R.S. 218056

SUBSISTEMAS

1) RECAUDACION DERECURSOS

2) ADMINISTRACION DE RECURSOS

a) Prohibición de Deducciónb) Responsabilidad de

Recaudaciónc) Titulares de las Cuentas

Bancarias Fiscales.

Ley SAFCO

Sistema de Tesorería del Estado

a) Unidad de la administración de ingresos y egresos

b) Programación de flujos financieros y la ejecuciónpresupuestaria

c) Registro, ingreso y custodia de los títulos y valores

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CONCEPTO

Conjunto de principios, normas y procedimientosvinculados con la efectiva recaudación delos recursos y pagos de los devengamientosdel Sector Público,así como la custodia de los títulos yvalores del Sistema de Tesorería del Estado

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OBJETIVOS DE LAS NB-STE

Constituir el marcogeneral del ST

Establecer las funcionesesenciales del ST


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AMBITO DE APLICACIONl Todas las entidades del sector público.

Art. 3º y 4º Ley 1178.

NIVEL NORMATIVO

MINISTERIO DE HACIENDAÓrgano Rector


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NIVEL OPERATIVO

Tesoro General de la Nación

Tesorerías del Poder Ejecutivo a nivel departamental

Tesorerías de los gobiernos municipales

Unidades o servicios de tesorería del sector público nacional.


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FUNCIONES,ATRIBUCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL NIVEL OPERATIVO DEL ST

Cumplir y hacer cumplir las normas básicas

Elaborar, emitir y difundir sus reglamentos específicos y controlar su aplicación

Implantar registros de las operaciones financieras para su control

Responsable de la administración de los recursos públicos


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COMPONENTES DEL ST

Subsistema deRecaudaciónde Recursos

Subsistema deAdministración

de Recursos


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COMPONENTES DEL ST

Subsistema deRecaudaciónde Recursos

Subsistema deAdministración

de Recursos

Programación de flujosfinancieros y la ejecución

presupuestaria .

Registro, ingreso y custodiaDe títulos y valores.


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INTERRELACION

Sistema deTesorería

del Estado

Sistema deProgramación

de Operaciones

Sistema deNacional de

Inversión Pública

Sistema de AdmBienes y Servicios

Sistema dePresupuesto

Sistema deCrédito Público

Sistema deContabilidad

Integrada

Sistema deControl

Gubernamental

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ORGANORECTOR

Difusión de las NB-ST.

Revisar periódicamente

Actualizar y ajustar las NB-ST

INCUMPLIMIENTO DE LA APLICACIÓN

DIFUSION Y REVISION

l Genera responsabilidades. Cap. V Responsabilidad por la Función Pública, Ley 1178 y DS 23318-A


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SUBSISTEMA DE RECAUDACION DE RECURSOS


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RECAUDACION DE RECURSOS

üRecursos del TGN

üRecursos de las tesorerías del Poder Ejecutivo a nivel departamental

üRecursos de las tesorerías de los gobiernos municipales

üRecursos de las unidades o servicios de tesorería del sector público

Conjunto de funciones, actividades y procedimientos para recaudar recursos públicos.

CONCEPTO

Recursos

Del SistemaDe Tesorería

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Recaudar de los recursos públicos en el momento de su exigibilidad, para honrar oportunamente las obligaciones.

Hacer cumplir la recaudación de recursos públicos.

Antes del ingreso de los recursos del ST a la tesorería respectiva.

Responsabilidad de las tesorerías, Art. 6º

Sistema Bancario, cuentas Corrientes Fiscales o caja. Depósito inmediato.

OBJETIVO

FUNCION

PROHIBICION DE DEDUCCION

RECAUDACION

TITULARIDAD


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SUBSISTEMA DE ADMINISTRACIONDE RECURSOS


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Conjunto de funciones, actividades y procedimientos relativos a la unicidad de la administración de ingresos y egresos de los recursos públicos, programación y ejecución de los flujos financieros, y custodia de los títulos y valores del ST.

Administrar los recursos públicos para lograr una moderna y más segura gestión de su manejo, y alcanzar la administración plena y transparente de los mismos.

Asignar bajo el principio de unicidad de caja, los recursos públicos recaudados

CONCEPTO

OBJETIVO

FUNCION


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UNICIDAD DE CAJA

CONCEPTOConjunto de procedimientos relativos a la administración centralizada de los recursos públicos.

OBJETIVO

FUNCIONES

Administrar eficientemente y facilitar el control de los movimientos y egresos de recursos públicos y disminuir los costos de fondos ociosos

üAdministración centralizada de los ingresos y egresos

üIntervenir, utilizar y /o congelar saldos de cuentas fiscales

üRealizar la conciliación bancariaMGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA

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PROGRAMACION DEL FLUJO FINANCIERO Y EJECUCION PRESUPUESTARIA

CONCEPTO

Actividades y procedimientos relativos a la elaboración de pronósticos de ingresos y egresos de recursos públicos, y al pago de obligaciones efectuada la percepción.

OBJETIVOPrever la disponibilidad de liquidez para el cumplimiento oportuno de las obligaciones


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FUNCIONES

DE LAS

TESORERÍAS

üElaborar la proyección de los flujos financieros de ingresos y egresos

üProgramar, aprobar y asignar cuotas de pago, en función de las disponibilidades de liquidez.

üAutorizar el giro de cuotas de pago

üProcesar el pago de obligaciones

üEfectuar el seguimiento y control del flujo financiero


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MARCO DE LAPROGRAMACION

Para la elaboración de una proyección de flujos financieros a

corto plazo.

Ø Proyección c/p agrupaciones relevantes de ingresos y pagos que revelen los rubros y partidas mas significativas.

Ø Proyección de un año

ØDebe ajustarse periódicamente en base a los flujos financieros y conciliaciones


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MARCO DE LAEJECUCION

A través del Sistema Integrado de

Información Financiera.

üTodo ingreso o egreso deberá registrarse en el comprobante correspondiente.üLas cuotas de devengamiento y pago serán programadas, aprobadas y asignadas por la tesorería, en función del saldo presupuestario y proyección de recursosü Se debe contemplar información sobre el objeto del gastoüTGN podrá autorizar debito directoüSolicitud de desembolso por unidad solicitante


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FUNCIONES

üRegistrar y controlar los títulos y valores ingresados

üVelar por las condiciones de seguridad en la impresión de cheques de tesorería, letras, bonos y otros.

üCustodiar títulos y valores propios y los adquiridos en el mercado

üPrestar servicios de custodia

CONCEPTO Registro, ingreso, custodia y control de títulos y valores del ST.

CUSTODIA DE TITULOS Y VALORES

OBJETIVOResguardar los títulos y valores del ST, asegurando su preservación


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Implantación de la unicidad de caja en el STl Implantación graduall Fases de implantación

Desarrollo de procedimientos y programa de implantación

Revisión de las cuentas fiscales

Estructuración de fondos por fuentes de financiamiento

Inicio de operaciones de unicidad de cajaMGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA

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l Desarrollo de procedimientos y programa de implantación

Elaboración del Reglamento de Operaciones de Tesorería para las tesorerías respectivas, compatibilizadas y evaluadas por el Órgano Rector

Formulación del Programa de Implantación de la unicidad de caja en el ST


5/14/19

l Revisión de las cuentas fiscales

Inventario de todas las cuentas fiscales

Verificación de la vigencia de todas las cuentas fiscales bancarias de las entidades públicas dependientes de las tesorerías respectivas

Clasificación de las cuentas fiscales bancarias según su propósito


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5/14/19

l Estructuración de Fondos por Fuentes de Financiamientol Recursos generalesl Recursos de crédito público y donacionesl Recursos especialesl Recursos de contravalor y fideicomiso

l Inicio de operaciones de unicidad de cajal Clasificación de las cuentas fiscales l agrupación y cierre gradual de cuentas

fiscalesl verificación de balances


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