Embed Size (px)
DESCRIPTION
SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN UNA ENTIDAD PUBLICA
Citation preview
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL INTERNO
Marco Técnico Normativo
Mayo 2012
Contenido
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
1 Aspectos Generales
2 Sistema de Control Interno
3 Implementación del SCI en IRTP
Ing. Rolando Escala C.
1. ASPECTOS GENERALES
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Aspectos Generales: Marco Normativo
Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la república
Ley N° 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
D.U N° 067-2009 Decreto de Urgencia que modifica el Art. 10° de la Ley N° 28716
R.C. N° 320-2006-CG Aprobación de Normas de Control Interno
R.C. N° 458-2008-CG Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno
Ley Nº 29743 Ley que modifica el Art. 10º de la Ley Nº 28716
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Aspectos Generales: ¿Qué es Control Interno?
Es un proceso integral efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de una entidad,
diseñado para enfrentar los riesgos y para dar
seguridad razonable de que, en la consecución
de la misión de la entidad, se alcanzarán los
objetivos gerenciales. Comprende las acciones
que realiza la Empresa con la finalidad de que la
gestión de sus recursos, bienes y operaciones
se efectúe correcta y eficientemente.
Ley N° 27785RC N° 320-2006-CG
Aspectos Generales
Tipos de Control Interno
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
FuncionariosEntidad
Previo Simultáneo
FuncionariosEntidad
Posterior
Funcionarios Entidad
+ OCI
Ley N° 27785, Art. 7°.
Aspectos Generales
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Eficiencia, eficacia, transparencia,
economía y calidad de los
servicios y operaciones.
Práctica de valores
institucionales y de
rendición de cuentas.
Cumplimiento de normas
y regulaciones aplicables
a la Empresa y a sus
operaciones.
Cautela y salvaguarda de
los recursos y bienes
contra cualquier pérdida o
uso indebido.
Confiabilidad y oportunidad
de la información financiera
y de gestión.
Objetivos
Gerenciales
1
2
34
5
RC N° 320-2006-CG
Aspectos Generales
Principios
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
AUTOCONTROL
AUTOREGULACION
AUTOGESTION
Todo funcionario
debe controlar su
trabajo, detectar
deficiencias o
desviaciones y
efectuar
correctivos para
mejorar sus
labores y lograr los
resultados
esperados.
Capacidad para
desarrollar
disposiciones,
métodos y
procedimientos.
Competencia de
las entidades para
conducir, planificar,
ejecutar, coordinar
y evaluar las
funciones con
sujeción a la
normativa.
RC N° 320-2006-CG
Aspectos GeneralesProcesos
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Diagramas de FlujoTexto Explicativo
Documentar
Reconocer y Listar
Identificar
Previa difusión y comunicaciónInicia con los CRITICOS
Implementar
Calificación e identificaciónde procesos CRITICOS
Priorizar
Revisar y Analizar
Lo que sonvsLo que deben ser
Aspectos Generales
Procesos
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
MACRO
PROCESOS
PROCESOS
1er. Nivel
SUB PROCESOS
2do. Nivel
ETAPAS
“n” Nivel
Objetivos Involucrados
Aspectos GeneralesRiesgos
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Definición
La posibilidad de que ocurra un evento adverso que afecte el logro de los objetivos
Consideraciones importantes
El efecto de los riesgos se minimiza a través de la adopción de acciones preventivas.
El riesgo residual es aquel que no desaparece a pesar de las acciones preventivas adoptadas.
Del análisis de las situaciones de riesgo pueden surgir oportunidades.
Aspectos GeneralesFunciones y Procedimientos
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Funciones
Pro
ced
imie
nto
s
Ing. Rolando Escala C.
2. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Sistema de Control InternoDefinición
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la actitud
de las autoridades y el personal, organizados e
instituidos en cada entidad del estado, para la
consecución de los objetivos.
Ley Nº 28716, Art. 3º
Sistema de Control Interno
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Normas
de Control
Interno
S.C.I. Enfoque COSO
Sistema de Control Interno
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Evaluaciónde
Riesgos
Actividadesde Control Gerencial
SistemasInformación
Comunicación
Seguimientode
Resultados
Componentes
Ambientede
Control
Ley Nº 28716, Art. 3º
Subsistema de
control interno
estratégicoSubsistema de
control interno
operativo
Subsistema de
control interno
de evaluación
Componentes del SCI
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
1.1. Filosofía de la Dirección
1.2. Integridad y valores éticos
1.3. Administración estratégica
1.4. Estructura organizativa
1.5. Administración de los recursos humanos
1.6. Competencia profesional
1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad
1.8. Órgano de Control Institucional
1. AMBIENTE DE CONTROL
RC N° 320-2006-CG
Componentes del SCI
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
2. EVALUACION DE RIESGOS
RC N° 320-2006-CG
2.1. Planeamiento de la administración de riesgos
2.2. Identificación de los riesgos
2.3. La valoración de los riesgos
2.4. Respuesta al riesgos
Componentes del SCI
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
3.1. Procedimientos de autorización y aprobación
3.2. Segregación de funciones
3.3. Evaluación costo-beneficio
3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
3.5. Verificaciones y conciliaciones
3.6. Evaluación del desempeño
3.7. Rendición de cuentas
3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas
3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas
3.10. Controles para las Tecnologías de la Información y
Comunicaciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
RC N° 320-2006-CG
Componentes del SCI
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
4.1. Funciones y características de la información
4.2. Información y responsabilidad
4.3. Calidad y suficiencia de la información
4.4. Los sistemas de información
4.5. Flexibilidad al cambio
4.6. Archivo institucional
4.7. Comunicación interna
4.8. Comunicación externa
4.9. Canales de comunicación
4. INFORMACION Y COMUNICACION
RC N° 320-2006-CG
Componentes del SCI
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
5.1. NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES
DE PREVENCIÓN Y MONITOREO
5.1.1. Prevención y monitoreo
5.1.2. Monitoreo oportuno del control interno
5. SUPERVISION
RC N° 320-2006-CG
Componentes del SCI
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
5.2. NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO
DE RESULTADOS
5.2.1. Reporte de deficiencias
5.2.2. Seguimiento e implantación de medidas
correctivas
5. SUPERVISION
RC N° 320-2006-CG
Componentes del SCI
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
5.3. NORMAS BÁSICAS PARA LOS
COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO
5.3.1. Autoevaluación
5.3.2. Evaluaciones independientes.n
5. SUPERVISION
RC N° 320-2006-CG
Sistema de Control Interno
Fases de la Implementación
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
EvaluaciónEjecuciónPlanificación
RC N° 458-2008-CG
Sistema de Control Interno
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Plan de Trabajo
Diagnóstico
Compromiso A.D.
- Programa de Trabajo
- Recopilación de Información
- Análisis de Información (identificar debilidades)
- Análisis Normativo (con relación NCI)
- Identificación Debilidades (causas) - Fortalezas
- Informe de Diagnóstico
- Acta Compromiso
- Constitución del Comité Control Interno
- Descripción de Actividades* Personas Responsables
* Tiempos y Plazos
* Cronograma de Ejecución
- Desarrollo del Plan de Trabajo* Estructura Organizativa
* Cronograma General: Resumen P.T.
* Elaboración Detallada del P.T.
RC N° 458-2008-CG
Sistema de Control Interno
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
2. EJECUCION
Implementación a
Nivel Procesos
Implementación a
Nivel Entidad
Identificación y documentación de procesos
Implementación de políticas y directivas
(Marco NCI)
Puntos CRITICOS, 3E de Obj. Institucionales
Riesgos, adopción acciones preventivas
Mecanismos de Autocontrol y autoevaluación
RC N° 458-2008-CG
DEBEN ESTABLECERSE
Políticas y Normativas de Control en el marco NCI
Logro de Objetivos Institucionales
Base:
Plan Estratégico: Misión / Visión / Objetivos Estrat.
Integridad y comportamiento ético
Identificación y documentación de procesos de la
Institución
Sistema de Control Interno
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Planificación
Ejecución
Detección de desviaciones
Incumplimientos sustanciales
INFORME
RC N° 458-2008-CG
Ing. Rolando Escala C.
3. Implementación del Sistema de
Control Interno en el IRTP
Implementación SCI en el IRTP
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
DIRECTORIO
GERENCIA
OPERATIVO
•Acta Compromiso
•Constitución del
Comité Control
Interno.
•Elaboración de
diagnóstico SCI
•Sensibilización al
personal
Acciones a
implementar en
relación a :
•Cada componente
del Control Interno.
• Procesos críticos
de la empresa.
Guía de Implementación SCIComité de Control Interno
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Los miembros del CCI de la entidad son designados por la Alta Dirección
En el IRTP Directorio.
Dependencia
Directa del Titular de la Entidad
Conformación
Debe contar con Miembros Titulares y Suplentes
Competencias
Propone la capacitación del personal sobre Control Interno facilita la
implementación del SCI.
Desarrolla el Cuadro Necesidades y estima el $ necesario
Realiza el diagnóstico, con el apoyo de funcionarios encargados y responsables
de las unidades orgánicas Designa a representantes / área.
Coordina las acciones para el proceso de implementación.
Informa sobre el seguimiento de los avances.
Guía de Implementación SCIDiagnóstico
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Los resultados son la BASE para las acciones de implementación del SCI.
¿QUÉ SE PUEDE EVALUAR?
i. Nivel de desarrollo y organización del SCI
ii. Elementos de control que conforman el sistema existente.
iii. Deficiencias, vacíos y oportunidades de mejora que presenta el
sistema
iv. Ajustes o modificaciones que deben desarrollarse
v. Los componentes y normas de control que deben ser
implementados
vi. Las prioridades de implementación
vii. Estimación de los recursos económicos, materiales, y personal
requeridos.
Guía de Implementación SCIPlan de Trabajo
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
El Plan de Trabajo debe contener lo siguiente:.
Reglamento de Funciones=> Funciones de integrantes,
metodología, Documentación a emplear.
Provisión de Recursos: demanda de $ por cada actividad a
ejecutar.
Necesidades de Capacitación
Sensibilización y socialización del control interno => para
persuadir e involucrar al personal.
IMPLEMENTACION DEL SCI
EN LOS PROCESOS
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
RC N° 468-2006-CG
PROCESOSUB
PROCESOETAPA
Objetivo
de la
Etapa
Identificación
de los
Riesgos
Identificación
de las
Causas /Efectos
Valoración
de los
Riesgos
(Impacto/Prob.)
Respuesta
a los
Riesgos
Identificación
de Controles
Determinación
Controles
Claves
Valoración
Riesgo
Residual
Ing. Rolando Escala C.
4 MISCELANEA
(Malos) Ejemplos
Fallos en SCI
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
- Obras en el Interceptor Norte
- Lagunas de Oxidación San Bartolo
- Compra de Patrulleros MININTER
- Pago “Pensionistas” PetroPerú
- Carretera Cabana
- Obras INDECI (Fenómeno del Niño 98)
…
=> Fase de Aprobación del Proyecto
=> Supervisión estudio de suelos y Obras
=> Determinación VR y Elaboración TR
=> Controles de Validación de datos
=> Ausencia de Controles
=> Ausencia de Controles
…
A TENER EN CUENTA
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
EL CONTROL INTERNO, NO DEBE
SIGNIFICAR SOLO CUMPLIR CON
UNA DISPOSICION NORMATIVA, ES
NECESARIO QUE SE INTERIORICE
Y PRACTIQUE EN EL
DESARROLLO DE LAS LABORES
A TENER EN CUENTA
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
NO OLVIDAR QUE POR SÓLIDO QUE SEA
EL CONTROL INTERNO IMPLANTADO EN
LA EMPRESA, ÉSTE NO GARANTIZA SU
EFECTIVIDAD, HAY UN ELEMENTO QUE
ES IMPRESCINDIBLE. PARA QUE EL
CONTROL INTERNO SEA EFECTIVO
……………….
LAS PERSONAS
Ing. Rolando Escala C.
Informe COSO
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
COSO: Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
En Set. 1992, se emitió el Informe Titulado
“Internal Control - Integrated Framework”
El Informe COSO incorporó en una sola estructura conceptual los distintos
enfoques existentes y actualizó los procesos de diseño, implantación y
evaluación de control interno.
En este documento se definió al control interno como un proceso que se
constituye en un medio para lograr un fin.
Ejemplos - Procesos
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Proceso para
Declaratoria de
Estado de
Emergencia
por Desastres
Ejemplos - Procesos
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Proceso de
atención de
Reclamos
SUNASS
Ejemplos - Procesos
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Proceso para
Almacenamiento
y Distribución de
Ciruelas
Ejemplos - Procesos
Ing. Rolando Escala C.
CONTROL
INTERNO
Cadena de valor
virtual
Importar
itinerarios
Agrupar
Organizar
Seleccionar
Sintetizar
Distribuir
Motor de
búsquedaTransacción
Emisión
de Ticket
Cadena de procesos básicos
Manejo de información Proceso para la
venta de
pasajes por
medios
virtuales
