Upload
tangia
View
179
Download
2
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Sistem Maklumat Perakaunan. Pengenalan Proses Bisnes. RUJUKAN Romney, M.B. & Steinbart, P.J. 2003. Accounting information systems. Ed. ke-9. New Jersey: Prentice Hall. Objektif Pembelajaran. Menjelaskan tiga fungsi asas dilaksanakan oleh sesebuah SMP. - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
TU2003
Sistem Maklumat Perakaunan
TU2003
Pengenalan Proses Bisnes
RUJUKAN
Romney, M.B. & Steinbart, P.J. 2003. Accounting information systems. Ed. ke-9. New Jersey: Prentice Hall.
TU2003 2-3
Objektif Pembelajaran
1 Menjelaskan tiga fungsi asas dilaksanakan oleh sesebuah SMP.
2 Menjelaskan dokumen dan prosedur digunakan di dalam sesebuah SMP untuk mengutip dan memproses data transaksi.
TU2003 2-4
Objektif Pembelajaran
3 Membincangkan jenis maklumat yang boleh disediakan oleh sesebuah SMP.
4 Menjelaskan objektif kawalan dalaman asas sesebuah SMP dan menerangkan bagaimana ianya dicapai.
TU2003 2-5
Objektif Pembelajaran 1
Menjelaskan tiga fungsi asas dilaksanakan oleh sesebuah SMP.
TU2003 2-6
Pengenalan
Tiga fungsi asas dilaksanakan oleh sesebuah SMP.1 Untuk mengutip dan menyimpan mengenai
aktiviti dan transaksi bisnes organisasi secara cekap dan berkesan
2 Untuk menyediakan maklumat berguna bagi pembuatan keputusan
3 Untuk menyediakan kawalan mencukupi bagi memastikan bahawa data direkod dan diproseskan dengan tepatnya
TU2003 2-7
Tiga Fungsi Asas Dilaksanakan oleh sesebuah SMP
1 Untuk memproses data mengenai transaksi syarikat secara cekap dan berkesan: Menangkap data transaksi pada dokumen
sumber. Rekod data transaksi ke dalam jurnal, yang
menggambarkan kronologi rekod. Pos data daripada jurnal ke lejar, data
disusun mengikut jenis akaun.
TU2003 2-8
Tiga Fungsi Asas Dilaksanakan oleh sesebuah SMP
2 Untuk menyediakan maklumat berguna bagi pembuatan keputusan:Dalam sistem manual, maklumat ini
disediakan dalam bentuk laporan yang terkandung dalam dua kategori utama:– penyata kewangan– laporan pengurusan
TU2003 2-9
Tiga Fungsi Asas Dilaksanakan oleh sesebuah SMP
3 Untuk menyediakan kawalan mencukupi:Memastikan maklumat dihasilkan oleh
sistem adalah bolehpercaya.Memastikan aktiviti bisnes
dilaksanakan dengan cekapnya dan mengikut objektif pengurusan.
Menjaga aset organisasi.
TU2003 2-10
Objektif Pembelajaran 2
Menjelaskan dokumen dan prosedur digunakan di dalam sesebuah SMP untuk mengutip dan memproses data transaksi.
TU2003 2-11
Menangkap Data Transaksi pada Dokumen Sumber
Fungsi asas pertama SMP ialah pemprosesan data mengenai transaksi organisasi dengan cekap dan berkesan.
Dokumen sumber ialah borang khas digunakan untuk menangkap data transaksi pada dokumen sumber.
TU2003 2-12
Menangkap Data Transaksi pada Dokumen Sumber
Kawalan terhadap kutipan data diperbaiki dengan menomborkan terlebih dahulu setiap dokumen sumber.
Ketepatan dan kecekapan dalam perekodan data transaksi boleh diperbaiki dengan lebih baik jika dokumen sumber direkabentuk dengan betul.
TU2003 2-13Memo kredit Menyokong pelarasan
kepada akaun pelanggan
Dokumen Sumber Lazim dan Fungsinya
Kitaran Hasil
Dokumen SumberFungsi
Tempahan jualan Rekod tempahan pelanggan
Tiket hantaran Rekod hantaran ke pelanggan
Slip deposit Rekod amaun didepositkan
Remittance advice Terima tunai
TU2003 2-14Cek Membayar bagi item
Dokumen Sumber Lazim dan Fungsinya
Kitaran Belanja
Dokumen SumberFungsi
Tempahan belian Meminta brg drp pembekal
Permintaan belian Meminta jabatan belianmenempah barangan
Menerima laporan Rekod penerimaanbarangan
TU2003 2-15
Dokumen Sumber Lazim dan Fungsinya
Kitaran Sumber Manusia
Borang W4 Kutip data mengenaipekerja
Kad masa Rekod masa bekerja oleh pekerja
Tiket masa bekerja Rekod masa diperuntukkanpada tugas spesifik
Dokumen Sumber Fungsi
TU2003 2-16
Dokumen Sumber Lazim dan Fungsinya
Sistem Lejar Am & Pelaporan
Dokumen Sumber Fungsi
Voucher jurnal Rekod kemasukan diposke lejar am.
TU2003 2-17
Merekod Data Transaksi ke dalam Jurnal
Selepas data transaksi telah diambil pada dokumen sumber, langkah seterusnya ialah untuk merekod data tersebut ke dalam jurnal.
Kemasukan jurnal dibuat bagi setiap transaksi menunjukkan akaun dan amaun untuk didebit dan dikreditkan.
TU2003 2-18
Merekod Data Transaksi ke dalam Jurnal
Jurnal am merekod transaksi janggal atau tidak rutin.
Jurnal khas meringkaskan proses perekodan transaksi berulang dalam bilangan yang besar.
Terdapat empat jenis transaksi paling lazim…
TU2003 2-19
Merekod Data Transaksi ke dalam Jurnal
1 Jualan kredit2 Penerimaan tunai3 Pembelian atas akaun4 Pembayaran tunai
Merekod Data Transaksi ke dalam Jurnal Jurnal Jualan
Nombor Akaun NomborRujukan
Tarikh Inbois Didebit Akaun Pos Amaun
Dis. 1 201 Lee Co. 120-122 3 800.00
Dis. 1 202 May Co. 120-033 3 700.00
Dis. 1 203 DLK Co. 120-111 3 900.00
JUMLAH: 2,400.00
120/502
m/s 5
TU2003 2-21
Pos Transaksi ke Lejar
Lejar digunakan untuk meringkaskan status kewangan, termasuk baki semasa akaun individu.
Lejar am mengandungi data peringkat-ringkasan bagi setiap akaun aset, liabiliti, ekuiti, pendapatan, dan perbelanjaan sesebuah organisasi.
TU2003 2-22
Pos Transaksi ke Lejar
Lejar subsidiari merekod kesemua data terperinci bagi sebarang akaun lejar am yang mempunyai banyak sub-akaun individu.
Lejar subsidiari yang lazim digunakan:– akaun penerimaan– inventori– akaun pembayaran
TU2003 2-23
Pos Transaksi ke Lejar
Akaun lejar am bersepadanan kepada lejar subsidiari:– akaun kawalan
Akaun kawalan mengandungi amaun jumlah bagi kesemua akaun individual di dalam lejar subsidiari.
Pos Transaksi ke Lejar
Jurnal Jualan m/s 5Nombor Akaun
Nombor Ruj.Tarikh Invois Didebit Akaun
Pos AmaunDis. 1 203 DLK Co.120-111 3 900.00
JUMLAH 2,400.00
120/502
Lejar Am Akaun: Akaun Penerimaan Nombor Akaun: 120 Tarikh Deskripsi Ruj. PosDebit Kredit Baki Dis. 1 Jualan
SJ5 2,4002,400
Pos Transaksi ke Lejar
Jurnal Jualan m/s 5Nombor Akaun
Nombor Ruj.Tarikh Invois Didebit Akaun
Pos AmaunDis. 1 203 DLK Co. 120-111
3 900.00
JUMLAH 2,400.00
120/502
Lejar Am Akaun: Jualan Kredit Nombor Akaun: 502 Tarikh DeskripsiRuj. Pos Debit Kredit Baki Dis. 1 Jualan
SJ5 2,400 2,400
TU2003 2-26
Apakah Jejak Audit?
Jejak audit menyediakan suatu cara untuk menyemak ketepatan dan kesahan penghantaran ke lejar.
Perhatikan bahawa rujukan pos bagi RM2,400 kredit ke akaun jualan di dalam lejar am, SJ5, rujuk semula ke mukasurat 5 jurnal jualan.
TU2003 2-27
Apakah Carta Akaun?
Carta akaun ialah suatu senarai kesemua akaun lejar am digunakan oleh sesebuah organisasi.
Adalah penting carta akaun mengandungi perincian mencukupi untuk memenuhi keperluan maklumat organisasi.
TU2003 2-28
Objektif Pembelajaran 3
Membincangkan jenis maklumat yang boleh disediakan oleh sesebuah SMP.
TU2003 2-29
Penyata Kewangan
Fungsi kedua SMP ialah untuk menyediakan pengurusan dengan maklumat berguna bagi pembuatan keputusan.
Penyediaan penyata kewangan melibatkan satu jujukan aktiviti.
Apakah aktiviti ini?
TU2003 2-30
Penyata Kewangan
Menyediakan imbangan duga. Membuat kemasukan pelarasan. Menyediakan imbangan duga terlaras. Menghasilkan penyata pendapatan. Membuat kemasukan penutup. Menghasilkan kunci kira-kira. Menyediakan penyata aliran tunai.
TU2003 2-31
Laporan Pengurusan (Managerial Reports)
SMP mestilah juga berupaya untuk menyediakan pengurus dengan maklumat pengoperasian terperinci mengenai prestasi organisasi.
Pengurusan memerlukan:– status inventori– Belanjawan/bajet– laporan prestasi
TU2003 2-32
Laporan Pengurusan
Belanjawan/Bajet: Belanjawan ialah ekspresi/ungkapan
rasmi matlamat dalam istilah kewangan.
Jenis-jenis belanjawan:– tunai– pengoperasian– modal
TU2003 2-33
Laporan Pengurusan
Laporan prestasi: Laporan prestasi menyenaraikan
amaun pendapatan dan perbelanjaan belanjawan dan sebenar dan juga menunjukkan varians, atau perbezaan, di antara dua amaun tersebut.
TU2003 2-34
Laporan Prestasi Bulanan Sykt. Magik
Belanjawan Sebenar Varians
Jualan RM32,400 RM31,500 (RM900)
Kos Barangan 12,000 14,000 (2,000)
Margin Kasar RM20,400 RM17,500 (RM2,900)
PerbelanjaanLain 9,000 7,000 2,000
Operating IncomeRM11,400 RM10,500 (RM900)
Laporan Pengurusan
TU2003 2-35
Objektif Pembelajaran 4
Menjelaskan objektif kawalan dalaman asas sesebuah SMP dan menerangkan bagaimana ianya dicapai.
TU2003 2-36
Pertimbangan Kawalan Dalaman Fungsi ketiga SMP ialah untuk
menyediakan kawalan dalaman mencukupi bagi mencapai tiga objektif asas:
1 Pastikan bahawa maklumat adalah bolehpercaya.
1 Pastikan bahawa aktiviti bisnes dilaksanakan dengan cekapnya.
1 Menjaga aset organisasi.
TU2003 2-37
Pertimbangan Kawalan Dalaman
Dua kaedah penting bagi mencapai objektif tersebut:
1 Menyediakan dokumentasi mencukupi bagi kesemua aktiviti bisnes.
1 Merekabentuk SMP bagi pengasingan tugas yang berkesan.
TU2003 2-38
Dokumentasi Mencukupi
Dokumentasi membolehkan pengurusan untuk mentahkikkan bahawa tanggungjawab diumpukkan telah disempurnakan dengan betulnya.
Apakah contoh seseorang juruaudit hadapi ketika melakukan tugas yang memperlihatkan jenis masalah boleh diakibatkan daripada dokmentasi tidak mencukupi?– kegagalan untuk membil bagi kerja
pembaikan
TU2003 2-39
Apakah Pengasingan Tugas? Pengasingan tugas merujuk kepada
pemecahan tanggungjawab bagi pecahan berbeza sebuah transaksi sesama beberapa pekerja.
Fungsi sepatutnya dilaksanakan oleh orang berlainan:– meluluskan transaksi– merekod transaksi– menyelenggara penjagaan aset
TU2003 2-40
Persoalan?