Upload
gochisama
View
297
Download
17
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Simulasi pengisian SPT masa dan tahunan pph21 Lengkap beserta contoh kasus perhitungannya dari bulanan ke tahunan
Citation preview
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
1/43
CONTOH KASUS
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
2/43
DATA PEMOTONG PPh PASAL 21/26
Nama : PT. Jaya Abadi
NPWP : 01.916.101.5-532.000
Alamat : Grogol, Sukoharjo, Jawa Tengah
No. Telp. : 0271-593782
Email : [email protected]
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
3/43
JANUARI
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
4/43
A. Penghitungan PPh pegawai tetap
No Nama Pegawai StatusPenghasilan
Bruto
PenguranganJumlah Ph Neto
Setahun/
Disetahunkan
PTKPPKP Setahun/
Disetahunkan
PPh 21
JanuariBiaya
Jabatan
Iuran
Pensiun/Iuran
THT
1 2 3 4 5 6 7 8 9 #
1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 400,000 500,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 319,271
2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 300,000 500,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 150,313
3 Candra K/0 2,600,000 130,000 100,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 8,813
4 Eka K/0 2,700,000 135,000 100,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 13,563
5 Dewi K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063
6 Beny K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063
7 Karyo K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063
8 Tuti K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063
9 Dadang K/0 3,000,000 150,000 100,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 27,813
Jumlah 33,100,000 574,025
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(atas upah harian dibayarkan secara bulanan)
N
o
Nama
Pegawa
i
Statu
s
Penghasilan Bruto
PTKP
Dasar
Pengenaan
Setahun
Dasar
Pengenaan
Januari
PPh JanuariSebulan Setahun
1 2 3 4 5 6 7 # #
1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
2 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313
3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313
4 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
Jumlah 11,300,000 16.565
Catatan:
- Semua pegawai tersebut sudah memiliki NPWP.- Pegawai wanita menunjukkan keterangan bahwa suaminya tidak memperoleh penghasilan.
1721-I
(satu masa
pajak)
1721-II
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
5/43
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
Pemotongan PPh sebesar
penghitungan dalam halaman
sebelum ini.
Pembuatan bukti potong PPh
21 (tidak final):a. Untuk pegawai tetap
dilakukan setelah Masa
Pajak terakhir (Desember
atau saat berhenti
bekerja) dengan Formulir
1721-A1 atau 1721-A2
b. Untuk pegawai tidak tetap
dilakukan setelah
dilakukan pemotongan
dengan Formulir 1721-VI,
yaitu sbb:
01 14 00000001
08.914.111.5 528 000
Dino
Pondok, Nguter, Sukoharjo
3311052508820014
21 100 03 2.200.000 5 3136.250
Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000
31 01 2014 FajarAw
Pemotongan PPh & Pembuatan Bukti Pemotongan
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
6/43
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
PT. JAYA ABADI
0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
4 1 1 1 2 1 1 0 0
X 2 0 1 4
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Januari 2014
Rp590.590
Lima Ratus Sembilan Puluh Ribu Lima Ratus Sembilan Puluh Rupiah
Penyetoran PPh Dipotong
Penyetoran dilakukan atas
PPh Dipotong atas pegawai
tetap dan pegawai tidak
tetap: Rp590.590 (574.025 +
Rp16.565)
Asli SSP lembar ke-3
dilampirkan pada SPT PPh
Pasal 21/26.
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
7/43
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
Memenuhi syarat wajib e-SPT(Pasal 3 ayat 3)?
Pemotongan PPh Pasal 21 terhadappegawai tetap yang jumlahnya lebihdari 20 orang
Pemotongan PPh Pasal 21 (TidakFinal)/Pasal 26 dengan bukti potongyang jumlahnya lebih dari 20 dokumen
Pemotongan PPh Pasal 21 (Final)dengan bukti potong yang jumlahnyalebih dari 20 dokumen
Penyetoran dengan SSP/bukti Pbkyang jumlahnya lebih dari 20 (duapuluh) dokumen
Formulir-Formulir yang diisi?
Induk SPT (Formulir 1721)
Formulir 1721-Iuntuk satu masa pajak
Formulir 1721-Iuntuk satu tahun pajak
Formulir 1721-II
Formulir 1721-III
Formulir 1721-IV
Formulir 1721-V
X
X
X
X
X
X
X
Tidak wajib e-SPT(karena tidak ada satupun
kriteria terpenuhi)
Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
8/43
Kertas
Kerja
PPh Dipotong
01 2014 01.916.101.5 532 000X
Fajar Ariwibowo06.752.938.8-528.000 - - 21-100-01 8.000.000 319.271 0101 -
Budi Wijaya07.629.124.2-526.000 - - 21-100-01 2.800.000 150.313 0101 -
Candra09.663.815.4-525.000 - - 21-100-01 2.600.000 8.813 0101 -
Eka16.861.141.3-527.000 - - 21-100-01 2.700.000 13.563 0101 -
Dewi07.550.175.6-006.000 - - 21-100-01 2.900.000 23.063 0101 -
Beny09.641.913.1-527.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.063 0101 -
Karyo07.384.881.5-525.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.063 0101 -
Tuti07.986.120.3-526.000 - - 21-100-01 2.900.000 23.063 0101 -
Dadang08.044.212.4-527.000 - - 21-100-01 3.000.000 27.813 0101 -
33.100.000 574.025
- -
33.100.000 574.025
Induk SPT
1721
1 2
3
Dalam pelaporan satu masa pajak,
kolom ini diisi -.
21-100-01: pegawai tetap
21-100-02: penerima pensiun berkala
Format penulisan:
mmmm
Daftar kode negara ada di
petunjuk pengisian.
Apabila pegawai merupakan
WP Dalam Negeri maka diisi -.
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
9/43
Dino08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000001 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014
01 2014 01.916.101.5 532 000
Kertas
Kerja
PPh Dipotong
1 2
Budi08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000002 21-100-03 2.400.000 10.313 -31-01-2014
Eli08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000003 21-100-03 2.300.000 5.313 -31-01-2014
Sasa00.000.000.0-000.000 1-3.01.14.00000004 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014
Joko08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000005 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014
16.56511.300.000
Induk SPT
17213
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
10/43
01 201401.916.101.5 532 000
411121 100 05-02-2014 (isikan NTPN) 590.590 0
590.590
Induk 1721(Baris 15 atau
17)
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
11/43
01 2014X
01.916.101.5 532 000
PT. JAYA ABADI
9 33.100.000 574.025
5 11.300.000 16.565
14 44.400.000 590.590
1721-II
1721-I
(satu masa
pajak)
INDUK SPT (1)
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
0271-593782 [email protected]
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
12/43
9 33.100.000 574.025
5 11.300.000 16.565
14 44.400.000 590.590
590.590 1721-VI(Daftar SSP)
INDUK SPT (2)
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
13/43
01.916.101.5 532 000
X 1
X 1
X 1
X 1
X
Sukoharjo
06 02 2014
INDUK SPT (3)
Fajar Ariwibowo
06.752.938.8 532 000
FajarAw
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
14/43
FEBRUARI-SEPTEMBER
KONDISI SAMA DENGAN JANUARI
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
15/43
OKTOBER
A. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUK
B. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG KELUAR
C. KONDISI LAINNYA SAMA DENGAN BULAN SEPTEMBER
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
16/43
A.1. Penghitungan PPh pegawai tetap yang baru masuk
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
Indrayana dan Yogi mulai bekerja di PT. Jaya Abadi sejak 1 Oktober 2014.
Gaji sebulan masing-masing sebesar Rp3.000.000,00.
Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah mendapatkan
persetujuan Menteri Keuangan masing-masing sebesar Rp100.000,00.
Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak.
Kewajiban pajak subjektif terpenuhi sejak awal tahun.
No Nama Pegawai StatusPenghasilan
Bruto
PenguranganJumlah Ph Neto
Setahun/
Disetahunkan
PTKPPKP Setahun/
Disetahunkan
PPh 21
OktoberBiaya
Jabatan
Iuran
Pensiun/Iuran
THT
1 2 3 4 5 6 7 8 # #
10 Indrayana K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -
11 Yogi K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
17/43
A.2. Penghitungan PPh pegawai tetap yang keluar
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
Tuti berhenti bekerja di PT. Jaya Abadi per 31 Oktober 2014.
Sejak 1 Januari 2014:
Gaji sebulan sebesar Rp2.900.000,00.
Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah
mendapatkan persetujuan Menteri Keuangan sebesar Rp100.000,00.
Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak.
Selama bekerja hanya menerima penghasilan berupa gaji.
NoNama
PegawaiStatus
Penghasilan
Bruto
(Jan-Okt)
Pengurangan
Jumlah Ph Neto
Setahun/
Disetahunkan
PTKPPKP Setahun/
Disetahunkan
PPh 21
Setahun
PPh 21
sudah
Dipotong
(Jan-
Sept)
PPh 21
Kurang/
(Lebih)
Dipotong
Biaya
Jabatan
Iuran
Pensiun/
Iuran THT
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # #
8 Tuti K/0 29,000,000 1.450,000 1.000,000 26,550,000 26,325,000 225,000 11,250 207,567 (196,317)
Catatan:
Besarnya PPh Pasal 21 yang harus dipotong untuk masa pajak terakhir adalah selisih antara PPh
yang terutang atas seluruh penghasilan kena pajak selama satu tahun pajak/bagian tahun pajak
dengan PPh 21 yang telah dipotong pada masa-masa sebelumnya.
Kelebihan pemotongan PPh Rp196.317 tersebut dikembalikan PT. Jaya Abadi kepada Tuti pada
saat pemberian Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Formulir 1721-A1).
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
18/43
A.3. Rekap Penghitungan PPh pegawai tetap
(termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar)
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
No Nama Pegawai StatusPenghasilan
Bruto
PenguranganJumlah Ph Neto
Setahun/
Disetahunkan
PTKPPKP Setahun/
Disetahunkan
PPh 21
OktoberBiaya
Jabatan
Iuran
Pensiun/Iuran
THT1 2 3 4 5 6 7 8 9 #
1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 400,000 500,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 319,271
2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 300,000 500,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 150,313
3 Candra K/0 2,600,000 130,000 100,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 8,813
4 Eka K/0 2,700,000 135,000 100,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 13,563
5 Dewi K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063
6 Beny K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063
7 Karyo K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063
8 Tuti K/0 2,900,000 145,000 100,000 26,550,000 26,325,000 225,000 (196.317)
9 Dadang K/0 3,000,000 150,000 100,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 27,813
10 Indrayana K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -
11 Yogi K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -
Jumlah 39,100,000 354,645
1721-I
(satu masa
pajak)
B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)
N
o
Nama
Pegawa
i
Statu
s
Penghasilan Bruto
PTKP
Dasar
Pengenaan
Setahun
Dasar
Pengenaan
Oktober
PPh
OktoberSebulan Setahun
1 2 3 4 5 6 7 # #
1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
2 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313
3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313
4 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
Jumlah 11,300,000 16.565
1721-II
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
19/43
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
Pemotongan PPh sebesar
penghitungan dalam halaman
sebelum ini.
A. Pegawai tetap
Pembuatan bukti potong
dilakukan setelah Masa
Pajak terakhir (Desemberatau saat berhenti bekerja)
dengan Formulir 1721-A1
atau 1721-A2.
Pembuatan bukti potong
untuk Tuti (Pegawai Keluar)
sbb:
Pemotongan &
Pembuatan Bukti Pemotongan
Tuti
07.986.120.3 526 000
X
0
Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo
X
10 14 00000001 01 10
01.916.101.5 532 000
PT. JAYA ABADI
29.000.000
29.000.000
1.450.000
1.000.000
2.450.000
26.550.000
26.325.000
225.000
11.250
11.250
33111217057900010
Staf Pemasaran
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
20/43
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
Pemotongan PPh sebesar
penghitungan dalam halaman
sebelum ini.
B. Pegawai tidak tetap
Pembuatan bukti potong
PPh 21 (Tidak Final)
dilakukan setelah dilakukanpemotongan dengan
Formulir 1721-VI , yaitu
sbb:
Pemotongan &
Pembuatan Bukti Pemotongan10 14 00000046
08.914.111.5 528 000
Dino
Pondok, Nguter, Sukoharjo
3311052508820014
21 100 03 2.200.000 5 3136.250
30 11 2014Fajar Ariwibowo
06.752.938.8 532 000
FajarAw
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
21/43
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
Penyetoran PPh Dipotong
Penyetoran dilakukan atas
PPh Dipotong atas pegawaitetap dan pegawai tidak tetap
Rp371.210 (354.645 +
Rp16.565)
Asli SSP lembar ke-3
dilampirkan pada SPT PPh
Pasal 21/26.
PT. JAYA ABADI
0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
4 1 1 1 2 1 1 0 0
X 2 0 1 4
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Oktober 2014
Rp371.210
Tiga Ratus Tujuh Puluh Satu Ribu Dua Ratus Sepuluh Rupiah
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
22/43
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
Memenuhi syarat wajib e-SPT
(Pasal 3 ayat 3)?
Pemotongan PPh Pasal 21 terhadappegawai tetap yang jumlahnya lebihdari 20 orang
Pemotongan PPh Pasal 21 (TidakFinal)/Pasal 26 dengan bukti potongyang jumlahnya lebih dari 20 dokumen
Pemotongan PPh Pasal 21 (Final)dengan bukti potong yang jumlahnyalebih dari 20 dokumen
Penyetoran dengan SSP/bukti Pbkyang jumlahnya lebih dari 20 (duapuluh) dokumen
Formulir-Formulir yang diisi?
Induk SPT (Formulir 1721)
Formulir 1721-Iuntuk satu masa pajak
Formulir 1721-Iuntuk satu tahun pajak
Formulir 1721-II
Formulir 1721-III
Formulir 1721-IV
Formulir 1721-V
X
X
X
X
X
X
X
Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26
Tidak wajib e-SPT(karena tidak ada satupun
kriteria terpenuhi)
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
23/43
Kertas
Kerja
PPh Dipotong
10 2014 01.916.101.5 532 000X
Fajar Ariwibowo06.752.938.8-528.000 - - 21-100-01 8.000.000 319.271 1010 -
Budi Wijaya07.629.124.2-526.000 - - 21-100-01 2.800.000 150.313 1010 -
Candra09.663.815.4-525.000 - - 21-100-01 2.600.000 8.813 1010 -
Eka16.861.141.3-527.000 - - 21-100-01 2.700.000 13.563 1010 -
Dewi07.550.175.6-006.000 - - 21-100-01 2.900.000 23.063 1010 -
Beny09.641.913.1-527.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.063 1010 -
Karyo07.384.881.5-525.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.063 1010 -
Tuti07.986.120.3-526.000 - - 21-100-01 2.900.000 (196.313) 1010 -
Dadang08.044.212.4-527.000 - - 21-100-01 3.000.000 27.813 1010 -
33.100.000 354.645
2 6.000.000
39.100.000 354.645
Induk SPT
1721
1 2
3Indrayana &
Yogi
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
24/43
Dino08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000001 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014
10 2014 01.916.101.5 532 000
Kertas
Kerja
PPh Dipotong
1 2
Budi08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000002 21-100-03 2.400.000 10.313 -31-01-2014
Eli08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000003 21-100-03 2.300.000 5.313 -31-01-2014
Sasa00.000.000.0-000.000 1-3.01.14.00000004 21-100-03 2.200.000 375 -31-01-2014
Joko08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000005 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014
16.56511.300.000
Induk SPT
17213
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
25/43
10 2014 01.916.101.5 532 000
411121 100 06-11-2014 (isikan NTPN) 371.210 0
371.210
Induk 1721(Baris 15 atau
17)
INDUK SPT (1)
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
26/43
10 2014X
01.916.101.5 532 000
PT. JAYA ABADI
11 39.100.000 354.645
5 11.300.000 16.565
16 50.400.000 371.210
1721-II
1721-I
(satu masa
pajak)
INDUK SPT (1)
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
0271-593782 [email protected]
INDUK SPT (2)
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
27/43
9 39.100.000 354.645
5 11.300.000 16.565
14 50.400.000 371.210
371.210
INDUK SPT (2)
1721-VI(Daftar SSP)
INDUK SPT (3)
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
28/43
01.916.101.5 532 000
X 1
X 1
X 1
X 1
X
Sukoharjo
06 02 2014
INDUK SPT (3)
Fajar Ariwibowo
06.752.938.8 532 000
FajarAw
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
29/43
NOVEMBER
KONDISI SAMA DENGAN OKTOBER
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
30/43
DESEMBER
KONDISI SAMA DENGAN NOVEMBERHAL KHUSUS:
A. PENGHITUNGAN PPh UNTUK MASA PAJAK TERAKHIR
B. PEMBUATAN REKAPITULASI PEMOTONGAN PPh PEGAWAI TETAP SELAMA
SETAHUN
C. PEMBUATAN BUKTI POTONG UNTUK PEGAWAI TETAP
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
31/43
A. Penghitungan PPh pegawai tetap pada masa pajak terakhir
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
No Nama PegawaiSta-
tus
Penghasilan
Bruto
(Masa
Terakhir)
Penghasilan
Bruto
(Setahun)
Biaya
Jabatan &
Iuran
Pensiun
Jumlah Ph
Neto SetahunPTKP
PKP
Setahun
PPh 21
Setahun
PPh 21 sudah
Dipotong
(Masa
Sebelumnya)
PPh 21 Kurang/
(Lebih)
Dipotong
1 2 3 4 5 6 7=5-6 8 9=7-8 10 11 12=10-11
1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 96,000,000 10,800,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 3,831,250 3,511,981 319,269
2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 72,000,000 9,600,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 1,803,750 1,653,443 150,307
3 Candra K/0 2,600,000 31,200,000 2,760,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 105,750 96,943 8,807
4 Eka K/0 2,700,000 32,400,000 2,820,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 162,750 149,193 13,557
5 Dewi K/0 2,900,000 34,800,000 2,940,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 276,750 253,693 23,057
6 Beny K/0 2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000 48,750 44,693 4,057
7 Karyo K/0 2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000 48,750 44,693 4,057
8 Dadang K/0 3,000,000 36,000,000 3,000,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 333,750 305,943 27,807
9 Indrayana K/0 3,000,000 9,000,000 750,000 8,250,000 26,325,000 - - - -10 Yogi K/0 3,000,000 9,000,000 750,000 8,250,000 26,325,000 - - - -
1721-I
(satu masa
pajak)
1721-I
(satu tahun
pajak)
* Catatan:
Tuti berhenti bekerja di akhir Oktober.
Penghitungan PPh Tuti telah dilakukan di Masa Oktober.
1721-I untuk satu tahun pajak
meliputi pemotongan PPh kepada semua pegawai,
termasuk pegawai yang bekerja tidak dalam satu tahun penuh
(keluar/masuk dalam tahun berjalan).
11Tuti * K/0 2,900,000 29,000,000 26,550,000 26,325,000 225,000 11,250 207,567 (196,317)
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
32/43
B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
1721-II
NoNama
PegawaiStatus
Penghasilan Bruto
PTKP
Dasar
Pengenaan
Setahun
Dasar
Pengenaan
Desember
PPh
DesemberSebulan Setahun
1 2 3 4 5 6 7 # #
1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
2 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313
3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313
4 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313
Jumlah 11,300,000 16.565
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
33/43
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
Pemotongan PPh sebesar
penghitungan dalam halamansebelum ini.
A. Pegawai tetap
Pembuatan bukti potong
dilakukan setelah Masa
Pajak terakhir (Desemberatau saat berhenti bekerja)
dengan Formulir 1721-A1
atau 1721-A2.
Pembuatan bukti potong
tsb sbb:
Pemotongan &
Pembuatan Bukti Pemotongan
Fajar Ariwibowo
07.752.938.3 528 000
X
0
Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo
X
12 14 00000002 01 12
01.916.101.5 532 000
PT. JAYA ABADI
96.000.000
96.000.000
4.800.000
6.000.000
10.800.000
85.200.000
26.325.000
58.875.000
3.831.250
33111213037200011
Direktur
3.831.250
3.831.250
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
34/43
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
Pemotongan PPh sebesar
penghitungan dalam halamansebelum ini.
B. Pegawai tidak tetap
Pembuatan bukti potong
PPh 21 (Tidak Final)
dilakukan setelah dilakukanpemotongan dengan
Formulir 1721-VI , yaitu
sbb:
Pemotongan &
Pembuatan Bukti Pemotongan12 14 00000056
08.914.111.5 528 000
Dino
Pondok, Nguter, Sukoharjo
3311052508820014
21 100 03 2.200.000 5 3136.250
14 01 2015Fajar Ariwibowo
06.752.938.8 532 000
FajarAw
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
35/43
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
Penyetoran PPh Dipotong
Penyetoran dilakukan atas
PPh Dipotong atas pegawaitetap dan pegawai tidak tetap
Rp567.483 (550.918 +
Rp16.565)
Asli SSP lembar ke-3
dilampirkan pada SPT PPh
Pasal 21/26.
PT. JAYA ABADI
0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0
4 1 1 1 2 1 1 0 0
X 2 0 1 4
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Desember 2014
Rp567.483
Lima Ratus Enam Puluh Tujuh Ribu Empat Ratus Delapan Puluh Tiga Rupiah
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
36/43
HITUNG
POTONG
SETOR
LAPOR
Memenuhi syarat wajib e-SPT
(Pasal 3 ayat 3)?
Pemotongan PPh Pasal 21 terhadappegawai tetap yang jumlahnya lebihdari 20 orang
Pemotongan PPh Pasal 21 (TidakFinal)/Pasal 26 dengan bukti potongyang jumlahnya lebih dari 20 dokumen
Pemotongan PPh Pasal 21 (Final)dengan bukti potong yang jumlahnyalebih dari 20 dokumen
Penyetoran dengan SSP/bukti Pbkyang jumlahnya lebih dari 20 (duapuluh) dokumen
Formulir-Formulir yang diisi?
Induk SPT (Formulir 1721)
Formulir 1721-Iuntuk satu masa pajak
Formulir 1721-Iuntuk satu tahun pajak
Formulir 1721-II
Formulir 1721-III
Formulir 1721-IV
Formulir 1721-V
X
X
X
X
X
X
Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26
Tidak wajib e-SPT(karena tidak ada satupun
kriteria terpenuhi)
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
37/43
Kertas
Kerja
PPh Dipotong
12 2014 01.916.101.5 532 000X
Fajar Ariwibowo06.752.938.8-528.000 - - 21-100-01 8.000.000 319.269 1212 -
Budi Wijaya07.629.124.2-526.000 - - 21-100-01 2.800.000 150.307 1212 -
Candra09.663.815.4-525.000 - - 21-100-01 2.600.000 8.807 1212 -
Eka16.861.141.3-527.000 - - 21-100-01 2.700.000 13.557 1212 -
Dewi07.550.175.6-006.000 - - 21-100-01 2.900.000 23.057 1212 -
Beny09.641.913.1-527.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.057 1212 -
Karyo07.384.881.5-525.000 - - 21-100-01 2.500.000 4.057 1212 -
Dadang08.044.212.4-527.000 - - 21-100-01 3.000.000 27.807 1212 -
30.200.000 550.918
2 6.000.000
36.200.000 550.918
Induk SPT
1721
1 2
3Indrayana &
Yogi
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
38/43
Kertas
Kerja
PPh Dipotong
12 2014 01.916.101.5 532 000
Fajar Ariwibowo06.752.938.8-528.000 21-100-01 96,000,000 3,831,250 0112 -
Budi Wijaya07.629.124.2-526.000 21-100-01 72,000,000 1,803,750 0112 -
Candra09.663.815.4-525.000 21-100-01 31,200,000 105,750 0112 -
Eka16.861.141.3-527.000 21-100-01 32,400,000 162,750 0112 -
Dewi07.550.175.6-006.000 21-100-01 34,800,000 276,750 0112 -
Beny09.641.913.1-527.000 21-100-01 30,000,000 48,750 0112 -
Karyo07.384.881.5-525.000 21-100-01 30,000,000 48,750 0112 -
Dadang08.044.212.4-527.000 21-100-01 36,000,000 333,750 0112 -
391.400.000 6.622.750
2 18.000.000
409.400.000 6.622.750
X
1
Indrayana &
Yogi
Tuti07.986.120.3-526.000 1.1-10.14-00000001 25-11-2014 21-100-01 29,000,000 11,250 0110 -
1.1-12.14-00000002 14-01-2015
1.1-12.14-00000003 14-01-2015
1.1-12.14-00000004 14-01-2015
1.1-12.14-00000005 14-01-2015
1.1-12.14-00000006 14-01-2015
1.1-12.14-00000007 14-01-2015
1.1-12.14-00000008 14-01-2015
1.1-12.14-00000009 14-01-2015
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
39/43
Dino08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000001 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014
12 2014 01.916.101.5 532 000
Kertas
Kerja
PPh Dipotong
1 2
Budi08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000002 21-100-03 2.400.000 10.313 -31-01-2014
Eli08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000003 21-100-03 2.300.000 5.313 -31-01-2014
Sasa00.000.000.0-000.000 1-3.01.14.00000004 21-100-03 2.200.000 375 -31-01-2014
Joko08.914.111.5-528.000 1-3.01.14.00000005 21-100-03 2.200.000 313 -31-01-2014
16.56511.300.000
Induk SPT
1721
3
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
40/43
12 2014 01.916.101.5 532 000
411121 100 04-01-2015 (isikan NTPN) 567.483 0
567.483
Induk 1721(Baris 15 atau
17)
INDUK SPT (1)
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
41/43
12 2014X
01.916.101.5 532 000
PT. JAYA ABADI
10 36.200.000 550.918
5 11.300.000 16.565
15 47.500.000 567.483
1721-II
1721-I
(satu masa
pajak)
GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH
0271-593782 [email protected]
INDUK SPT (2)
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
42/43
10 36.200.000 550.918
5 11.300.000 16.565
15 47.500.000 567.483
567.483
1721-VI
(Daftar SSP)
INDUK SPT (3)
5/19/2018 Simulasi Pengisian SPT Pph21
43/43
01.916.101.5 532 000
X 1
X 1
X 1
X 1
X
Sukoharjo06 02 2014
X 1
Fajar Ariwibowo
06.752.938.8 532 000
FajarAw