D DIESTRI & REKANRegistered Public Accountant

Keterangan AKTIVA Aktiva Lancar Kas dan setara kas Piutang usaha Piutang lain - lain Persediaan Beban dibayar di muka Perlengkapan Total Aktiva Lancar Investasi Aktiva Tetap Harga perolehan Akumulasi penyusutan Nilai buku

Ref. KK

Per Audit 31/12/2004

Per Klien 31/12/2005

C E E F G

486,945,350 849,792,298 29,426,195 1,136,000,000 7,500,000 2,509,663,843

467,920,775 898,725,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500 2,592,553,525 343,750,000

H J

257,500,000

1,733,000,000 181,999,900 1,551,000,100

1,752,000,000 266,925,300 1,485,074,700

TOTAL AKTIVAKlien:

4,318,163,943

4,421,378,225

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

PT TesaSkedul: Tanggal: Tanggal:

Prosedur Penelahaan Analitis Neraca

Naik (Turun) Rp %

(19,024,575) 48,932,952 (14,486,195) 46,050,000 23,000,000 (1,582,500) 82,889,682 86,250,000

-4% 6% -49% 4% -21% 3% 33%

19,000,000 84,925,400 (65,925,400)

1% 47% -4%

103,214,282

2%

riksa Oleh:

Indeks:

ARP1.1Periode:

gal:

31/12/2005

D DIESTRI & REKANRegistered Public Accountant

Keterangan Piutang Usaha Piutang Lain-lain

Ref. KKE1

Per Klien 31/12/2005898,725,250 14,940,000 913,665,250

PARE Dr Cr102,120,000

102,120,000

Klien:

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Indeks:

PT TesaSkedul: Tanggal: Tanggal:

EPeriode:

Piutang

31/12/2005

Catatan pemeriksaan: 1. Jurnal no. 3 (lihat skedul E1). Kesimpulan pemeriksaan: Menurut pendapat kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Per Audit 31/12/2005796,605,250 14,940,000 811,545,250

Per Audit 31/12/2004849,792,298 29,426,195 879,218,493

Indeks:

EPeriode:

31/12/2005

untansi Keuangan

D DIESTRI & REKANRegistered Public Accountant

Keterangan PT Sukses PT Andika Toko Infomedia PD Puncak Jaya Toko Mandiri Sukses Toko Kayaba PT Tekindo PT Indonesia Hore PT Ronita Eka Jaya Toko Murni Cahaya Toko Sinar Bahagia Toko Sumber Sejahtera Toko Bahagia Selalu PD Duta Harapan PT Baliku PD Surya Matahariku

Ref. KK

Per Klien 31/12/2005 59,400,000 55,000,000

PARE Dr -

Cr -

13,500,000 61,120,000 27,500,000 102,120,000

EE

87,900,000 124,475,000 165,575,250 36,750,000 42,500,000

-

EE

125,375,000 51,750,000 122,500,000

EE

27,500,000 898,725,250

Klien:

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Indeks:

PT TesaSkedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

E131/12/2005

Piutang Usaha

Catatan pemeriksaan: 1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan mencocok pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Desember 2005 (lihat skedule TOC2). Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan: # Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen # Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit

2.

Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2006 (lihat skedule EE). (1) Piutang lain-lain Rp 90,000,000 Piutang Usaha Rp 90,000,000 (koreksi untuk mencatat penerimaan piutang Toko Murni Cahaya yang dibawa kabur oleh tenaga penjualan). (2) Piutang Lain-lain Rp 27,500,000 Piutang Usaha Rp 27,500,000 (koreksi untuk mencatat penghapusan piutang PD Surya Matahariku). (3) Piutang Usaha Rp 34,650,000 Piutang Lain-lain Rp 34,650,000 (koreksi untuk mencatat transaksi penjualan kepada PD Duta Harapan dengan tanggal faktur 29/12/05)

3.

Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 17 Januari 2006 (lihat skedule EE).

Kesimpulan pemeriksaan: Lihat skedule E.

Per Audit 31/12/2005 59,400,000 55,000,000 74,400,000 124,475,000 165,575,250 36,750,000 42,500,000 64,255,000 51,750,000 122,500,000 796,605,250

Indeks:

E1Periode:

31/12/2005

maan kas dengan mencocokkan

enaga penjualan).

ur 29/12/05)

skedule EE).

DNo. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

DIESTRI & REKANRegistered Public Accountant

KlienPT Andika Toko Mandiri Sukses Toko Kayaba PT Tekindo PT Ronita Eka Jaya Toko Murni Cahaya Toko Sinar Bahagia Toko Sumber Sejahtera PD Duta Harapan PT Baliku PD Surya Matahariku

Alamat

Jumlah per Klien (Rp)59,400,000 55,000,000 87,900,000 124,475,000 165,575,250 36,750,000 42,500,000 125,375,000 51,750,000 122,500,000 27,500,000 898,725,250

Hasil KonfirmasiCB NR RD RD RD

Perbedaan13,500,000 105,600,000 100,000,000 61,120,000 34,650,000 EE 314,870,000

CBNR RD RD CB via telp NR

CB=Konfirmasi Balance NR= Not Replies RD= Reporting differences JP1: Bank BIN Piutang Usaha Kayaba JP2: Bank BIN Piutang Usaha PT Sumber Sejahtera Retur Penjualan Piutang Usaha PT Sumber Sejahtera13,500,000 13,500,000 40,000,000 40,000,000 21,120,000 21,120,000

JP3: Kerugian Piutang tak tertagih Piutang Dagang PD Surya Matahari

27,500,00027,500,000

Klien:

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Indeks:

PT TesaSkedul: Daftar Konfirmasi dan Penerimaan Tagihan Setelah Tanggal Neraca Tanggal: Tanggal: Periode:

EE31/12/2005

Penerimaan Setelah Tanggal Neraca55,000,000 70,000,000 18,875,000 160,000,000 40,000,000 62,500,000 50,000,000

Indeks:

EEPeriode:

31/12/2005

D

DIESTRI & REKANRegistered Public Accountant

Tanggal pengiriman konfirmasi (X) Pengiriman pertama : 2 Januari 2005 ( ) Pengiriman kedua Jumlah Konfirmasi Saldo menurut konfirmasi Selisih yang dilaporkan: Hasil konfirmasi Selisih dengan catatan klien Kembali melalui pos Tidak kembali Total yang dikirim Total piutang usaha Persentase konfirmasi yang dikirim terhadap piutang usaha 3 5 0 3 11 : Persentase (%) Tahun Berjalan Persentase (%) Tahun Lalu 72.32 14.73 (0.90) 12.50 100

Jumlah (Rp) 218,650,000 555,075,250 287,870,000 125,000,000 1,186,595,250 796,605,250

18.43 46.78 24.2610.53 100

149

100

Klien:

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Indeks:

PT TesaSkedul:Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha

EE1Tanggal: Tanggal: Periode:

31/12/2005

DIESTRI & REKAN D Registered Public AccountantRef. KKPL1.1a EE

Keterangan Penjualan Retur penjualan Diskon penjualan

Per Klien 31/12/20055,547,000,000 (55,047,000) (11,094,000) 5,480,859,000

PARE Dr-

Cr-

21,120,000-

-

Vouching: 1 bulan

Klien:

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Indeks:

PT TesaSkedul: Tanggal: Tanggal:

PL1Periode:

Penjualan

31/12/2005

Per Audit 31/12/20055,547,000,000 (33,927,000) (11,094,000) 5,480,859,000

Per Audit 31/12/20045,737,251,350 (15,653,500) 5,721,597,850

Indeks:

PL1Periode:

31/12/2005

D DIESTRI & REKANRegistered Public Accountant

Surat Jalan (SJ) Tanggal No. 27/12/05 SJ-136/12/05 29/12/05 SJ-137/12/05 29/12/05 SJ-138/12/05

Faktur Tanggal 27/12/05 29/12/05 29/12/05 No. F-136/12/205 F-137/12/205 F-138/12/205 cut off

Nama Pelanggan PT Sumber Sejahtera PT Tekindo PD Duta Harapan

Jumlah (Rp) 105,600,000 105,600,000 34,650,000

Tanggal 27/12/05 29/12/05 29/12/05

04/01/06 05/01/06 05/01/06

SJ-001/01/06 SJ-002/01/06 SJ-003/01/06

04/12/06 04/12/06 05/01/06

F-001/01/206 F-002/01/206 F-003/01/206

Toko Murni Cahaya Toko Sinar Bahagia PT Sukses

19,800,000 105,600,000 237,600,000

04/01/06 05/01/06 05/04/06

Catatan

Syarat pengiriman barang adalah FOB shipping point, penjualan dicatat (pendapatan diakui) pada saat : barang dikirim ke pembeli. : Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca kami tidak menemukan ada pergeseran pencatatan penjualan. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat dalam periode yang benar. :

Kesimpulan

Vo

Klien:

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Indeks:

PT TesaSkedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

PL1.131/12/2005

Uji Atas Pisah Batas Penjualan

DNo.

DIESTRI & REKANRegistered Public Accountant

Surat Jalan (SJ) No. 132 133 134 135 136 137 Tanggal 09/12/05 09/12/05 15/12/05 21/12/05 27/12/05 29/12/05 No. 132 133 134 135 136 137

Faktur Nama Pelanggan Jumlah (Rp) 41,580,000 50,160,000 42,240,000 133,650,000 105,600,000 105,600,000 478,830,000 Tanggal 6/12/2005 9/12/2005 15/12/05 21/12/05 27/12/05 29/12/05

Bukti Otorisasi Footing Pendukung

1 2 3 4 5 6

Toko Kayaba PT Andika PD Duta Harapan PT Ronita ka Jaya PT Sumber Sejahtera PT Tekindo

Periksa Pencatatan ke Buku Kartu Buku Penj. Piutang Besar

Klien:

Dibuat Oleh:

Diperiksa Oleh:

Indeks:

PT TesaSkedul: Tanggal: Tanggal:

TOC1Periode:

Uji Transaksi Penjualan dan Piutang

31/12/2005