S.C. RTS CONSILlER S.R.L.Piata Alba lulia nr. 7, bl. 16, ap.6, sector 3, BucurestiJ 40/21729/2004; C.U.I. 17071979Tel Ifax: 021-323.17.98; 031-805.62.90

RAPORTUL AUDITORULUI STATUTARCATRE ACTIONARII S.C. RAFINARIA STEAUA ROMANA S.A.

Raport asupra situeiiilor financiare individuale

1 Am auditat situatiile financiare alJ S.C. RAFINARIA STEAUA ROMANA S.A. -societate inI

insolventa ("Societatea") incheiate la data de 31 decembrie 2015, compuse din: bilant, contde profit si pierdere, situatia fluxurilor de trezorerie, situatia modificarii capitalului propriu,notele explicative ale situatiilor financiare numerotate de la 1 la 17 si formularele cod 30 -Date informative si cod 40 - Situatia activelor imobilizate. Situatlile financiare mentionate serefera la:• Total capitaluri proprii: -41.056.413 lei• Rezultatul net al exercitiului financiar: pierdere de 4.269.819 lei.

Responsabi/itatea conducerii pentru situatiile financiare individua/e

2 Conducerea Societatii raspunde pentru intocmirea si prezentarea ncela a acestor situatiifinanciare individuale in conformitate cu Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 1802/2014cu rnodificanle ulterioare §i cu politicile contabile descrise in notele la situatiile financiare.Aceasta responsabilitate include: proiectarea, implementarea §i rnentinerea unui controlintern relevant pentru lntocmirea ~i prezentarea ftdela a situatlilor financiare care sa nucontina denaturari semnificative cauzate de frauda sau eroare; selectarea si aplicareapoliticilor contabile adecvate; elaborarea unor estimari contabile rezonabile in circumstanteledate.

Responsabilitatea auditorului

3 Responsabilitatea noastra este ea, pe baza auditului efectuat, sa expnmam 0 opimeasupra acestor situatii financiare individuale. Cu exceptia celor discutate in paragrafele 6 si 7de mai jos, noi am efectuat auditul conform standardelor de audit adoptate de CameraAuditorilor Financiari din Romania. Aceste standarde cer ea noi sa respectarn cerintele eticeale Camerei, sa planiticarn ~i sa efectuarn auditul in vederea obtinerli unei asicuranrezonabile ea situatiile financiare nu cuprind denaturari semnificative.

4 Un audit consta in efectuarea de proceduri pentru obtinerea probelor de audit cu privire lasumele ~i inforrnatiile prezentate in situatiile financiare. Procedurile selectate depind derationarnentul profesional al auditorului, incluzand evaluarea riscurilor de denaturaresemnificativa a situatiilor financiare, cauzate de frauda sau de eroare. In evaluarea acestorriscuri, auditorul ia In considerare controlul intern relevant pentru lntocmirea §i prezentareafidela a situatillcr financiare ale Societatii pentru a stabili procedurile de audit relevante Incircumstantele date, dar nu §i In scopul exprirnarii unei opinii asupra eficientei controluluiintern al Societatii. Un audit include, de asemenea, evaluarea gradului de adecvare apoliticilor contabile folosite ~i rezonabilitatea estimarilor contabile elaborate de catreconducere, precum §i evaluarea prezentarii situatiilor financiare luate In ansamblul lor.

5 Consideram ea probele de audit pe care le-am obtinut sunt suficiente ~i adecvate pentru aconstitui baza opiniei de audit modificate.

S.C. RTS CONSILlER S.R.L. IPiata Alba lulia nr. 7, bl. 16, ap.6, sector 3, BucurestiJ 40/21729/2004; C.U.I. 17071979Tel Ifax: 021-323.17.98; 031-805.62.90

Baza pentru opinia cu tezetve

6 Dupa cum rezulta si din Nota 6, in data de 22.07.2013 Societatea a intrat in procedurainsolventei, asa cum este ea p~evazuta de Legea nr. 85/2006 ("Legea insolventei"),parcurgand pana in prezent perioada de observatie. Nu a fost definitivat tabloul creditorilor sinu s-a inceput elaborarea planului de reorganizare. In acest context, dupa cum rezulta si dinNota 1, activele sunt prezentate la valoare reevaluata, datele ultimelor reevaluari fiindurmatoarele:

• 31.12.2012 pentru cladiri si constructii speciale impozabile• 31.12.2009 pentru cladiri si constructii speciale (altele decat cele impozabile);• 31.12.2006 pentru terenuri, instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si

plantatii, mobiler, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane simateriale si alte active corporale.

Nu s-a putut efectua 0 estimare a deprecierii imobilizarilor corporale, intrucat faradefinitivarea unui plan de afaceri care sa se constituie in baza planului de reorganizare, nuse pot estima credibil fluxurile viitoare de numerar. In concluzie, situatiile financiare anexatenu contin ajustari de valoare a imobilizarilor corporale, care ar fi putut rezulta in cazul in caredeprecierea ar fi fost estimata.

7 Dupa cum se prezinta in Nota 16 (d), in conformitate cu legislatia privind prevenirea sicontrolul integrat al poluarii, Societatii nu l-a mai fost reiinoita Autorizatia de mediu nr. 83revizuita in 12.04.2013, care includea un program de actiune cuprinzind masuri de remedierein valoare de 17,7 rnllioane euro. In prezent Societatea functioneaza in baza unei noiautorizatii de mediu, dar este tinuta responsabila pentru indeplinirea masurilor de remedieredin autorizatia anterioara. In opinia noastra in conformitate cu cerintele OMF 1802/2014,Societatea ar fi trebuit sa inregistreze un provizion aferent acestor costuri de mediu. 0 opiniesimilara a fost exprimata si in rapoartele de audit ale exercitiilor financiare 2013 si 2014.

Opinie cu rezerve

8 In opinia noastra, cu exceptia efectelor posibile ale aspectelor descrise in paragrafele 6 si7, situatiile financiare individuale ale S.C. RAFINARIA STEAUA ROMANA S.A. - societate ininsolventa prezinta 0 imagine fidela a pozitiei financiare a Societatii la 31 decembrie 2015 sia performantei financiare a acesteia pentru exercitiul incheiat la aceasta data in conformitatecu OMF 1802/2014 cu modificarile si completarile ulterioare.

Obsetvetii

9 Fara a exprima alte rezerve asupra opiniei noastre, atragem atentia asupra aspectelormention ate in Notele 6 A (3) si 10 f) (i) la situatiile financiare individuale, care indica existentaunor incertitudini semnificative referitoare la continuitatea activitatii viitoare a Societatii.Reluarea activitatii de baza si pe cale de consecinta continuitatea activitatii Societatii depindde obtinerea unor surse externe de finantare si de deciziile creditorilor in ceea ce privesteaprobarea si punerea in aplicare a unui plan de reorganizare.

Alte aspecte

10 Acest raport este adresat exciusiv actionariior Societatii in ansamblu. Auditul nostru a fostefectuat pentru a putea raporta actionarllor Societatii acele aspecte pe care trebuie sa leraportarn lntr-un raport de audit financiar statutar, ~i nu in alte scopuri. In rnasura permisa delege, nu acceptarn §i nu ne asurnarn responsabilitatea cecat fata de Societate :;;ide action liacesteia, In ansamblu, pentru audltul nostru, pentru acest raport sau pentru op-' la for a.

2

S.C. RTS CONSILlER S.R.L.Piata Alba lulia nr. 7, bl. 16,ap.6, sector 3, BucurestiJ 40/21729/2004; C.U.I. 17071979Tel /fax: 021-323.17.98; 031-805.62.90

11 Situatiile financiare anexate nu sunt menite sa prezinte:(a) pozitia financiara:(b) rezultatul operatiunilor si(c) notele explicative la situatiile financiare

in conformitate cu alte reqlernentari !jii principii contabile decit cele acceptate in Romania. Deaceea, situatiile financiare anexate nu sunt intocmite pentru uzul persoanelor care nu cunoscreqlernentarile contabile !jii legale din Romania inclusiv Ordinul Ministrului Flnantelor Publicenr. 1802/2014 cu modificarile si completarile ulterioare.

Raport asupra raportului administratorului special

12 Administratorul special este responsabil pentru intocmirea li'i prezentarea raportuluiadministratorilor in conformitate cu cerintele OMFP nr. 1802/2014 Reglementari contabileprivind situatiile financiare anuale individuale !jii situatiile financiare anuale consolidate,punctele 489-492, care sa nu contina denaturari semnificative si pentru acel control intern pecare conducerea 11considera necesar pentru a permite lntocmirea raportului administratorilorcare sa nu contina denaturari semnificative, datorate fraudei sau erorii.

13 Raportul administratorului special este prezentat de la pagina 1 la 7 si nu face parte dinsituatiile financiare individuale.

14 Opinia noastra asupra situatiilor financiare individuale nu acopera raportuladministratorului special.

15 In leqatura cu auditul nostru privind situatiile financiare individuale, noi am citit raportuladministratorului special anexat situatiilor financiare individuale si prezentat de la pagina 1 la7 !?iraportarn ea:a) in raportul administratorului special nu am identificat inforrnatii care sa nu fieconsecvente, in toate aspectele semnificative, cu informatiile prezentate in situatiilefinanciare individuale anexate;b) raportul administratorului special identificat mai sus include, in toate aspectelesemnificative, intorrnatiile cerute de OMFP nr. 1802/2014, punctele 489-492;c) in baza cunostintelor si inteleqerii noastre dobandite in cursul auditului situatiilorfinanciare individuale pentru exercitiul financiar incheiat la data de 31 decembrie 2015 cuprivire la Societate li'i la mediul acesteia, nu am identificat inforrnatii incluse in raportuladministratorului special care sa fie eronate semnificativ.

Pentru si in numele S.C. RTS ONSILlER S.R.L.

~~r:;'~:':'~

IiC/:~~IVane! ~~.:Danila :J.

~ Nr.265 0::0I\) ,

c<;.~ v~Inregistrat la Camera Au . . . rFinanciari din Romania cuNr. 265 1 2000

Inregistrat la Camera AuditorilorFinanciari din Romania cuNr. 576/21.03.2005

Bucuresti, 05.05.2016

3