Wydział Obsługi Finasowej EFS 1

Rozliczanie Rozliczanie śśrodkrodk óów w podlegajpodlegaj ąących zwrotowicych zwrotowi

w ramach PO KLw ramach PO KL

BiaBia łłystok, 6 ystok, 6 –– 7 pa7 paźździernika 2011r.dziernika 2011r.

Spotkanie współfinansowane ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Fun duszu Społecznego

2Wydział Obsługi Finasowej EFS

ŚŚrodki podlegajrodki podlegająące zwrotowice zwrotowi

ŚŚrodki podlegajrodki podlegająące ce zwrotowi w ramach zwrotowi w ramach

projektuprojektu

ŚŚrodki podlegajrodki podlegająące ce zwrotowi zgodnie z zwrotowi zgodnie z art. 207 art. 207 ufpufp z dnia z dnia 27 sierpnia 2009r.27 sierpnia 2009r.

Korekty finansoweKorekty finansowe

Zwroty zwiZwroty zwiąązane z zane z rozliczeniem budrozliczeniem budżżetu lub etu lub kokońńcowym rozliczeniem cowym rozliczeniem

projektu lub projektu lub oszczoszczęędnodnośściami w ciami w

projekcie projekcie

Wykorzystane Wykorzystane niezgodnie z niezgodnie z

przeznaczeniemprzeznaczeniem

Wykorzystane z Wykorzystane z naruszeniem procedur, naruszeniem procedur,

o kto któórych mowa w rych mowa w art.184 art.184 ufpufp

Pobrane nienalePobrane nienależżnie (bez nie (bez podstawy prawnej) lub w podstawy prawnej) lub w

nadmiernej wysokonadmiernej wysokośści ( ci ( tj.wtj.wwysokowysokośści wyci wyżższej niszej niżżokreokreśślona w umowie o lona w umowie o

dofinansowanie)dofinansowanie)

3Wydział Obsługi Finasowej EFS

Ponadto, zgodnie z Zasadami finansowania POKL, Ponadto, zgodnie z Zasadami finansowania POKL, beneficjent ma obowibeneficjent ma obowi ąązek zwrotu zek zwrotu śśrodkrodk óów z w z kokońńcem roku budcem roku bud żżetowego. etowego. ŚŚrodki otrzymane na rodki otrzymane na dofinansowanie projektu w formie pdofinansowanie projektu w formie p łłatnoatno śści nie ci nie podlegajpodlegaj ąą zwrotowi z kozwrotowi z ko ńńcem roku budcem roku bud żżetowego.etowego.ŚŚrodki otrzymane w formie dotacji celowej, rodki otrzymane w formie dotacji celowej, zgodnie z art. 168 zgodnie z art. 168 ufpufp z dnia 27 sierpnia 2009r. w z dnia 27 sierpnia 2009r. w czczęśęści niewykorzystanej w danym roku ci niewykorzystanej w danym roku budbud żżetowym podlegajetowym podlegaj ąą zwrotowi do budzwrotowi do bud żżetu etu papańństwa na rachunek wskazany przez IP2.stwa na rachunek wskazany przez IP2.

Zwroty dotacji na koniec rokuZwroty dotacji na koniec roku

4Wydział Obsługi Finasowej EFS

Zgodnie z umowZgodnie z umow ąą o dofinansowanie projektu w o dofinansowanie projektu w ramach Programu Operacyjnego Kapitaramach Programu Operacyjnego Kapita łł Ludzki, Ludzki, kwota dotacji celowej kwota dotacji celowej niewydatkowananiewydatkowana do kodo ko ńńca ca roku podlega zwrotowi przez beneficjenta w terminie roku podlega zwrotowi przez beneficjenta w terminie do dnia 31 grudnia danego roku. Nastdo dnia 31 grudnia danego roku. Nast ęępnie pnie przedmiotowe przedmiotowe śśrodki zwracane srodki zwracane s ąą przez samorzprzez samorz ąąd d wojewwojew óództwa na rachunek buddztwa na rachunek bud żżetu paetu pa ńństwa.stwa.

5Wydział Obsługi Finasowej EFS

W przypadku, gdy beneficjent dokonaW przypadku, gdy beneficjent dokona łł zwrotu zwrotu niewykorzystanych niewykorzystanych śśrodkrodk óów dotacji celowej z dniem w dotacji celowej z dniem 31 grudnia , zwr31 grudnia , zwr óócone cone śśrodki podlegajrodki podlegaj ąą zwrotowi do zwrotowi do beneficjenta w tej samej wysokobeneficjenta w tej samej wysoko śści niezwci niezw łłocznie z ocznie z poczpocz ąątkiem kolejnego roku budtkiem kolejnego roku bud żżetowego, pod etowego, pod warunkiem dostwarunkiem dost ęępnopno śści ci śśrodkrodk óów. Tym samym w. Tym samym beneficjent nie wnioskuje o przedmiotowe beneficjent nie wnioskuje o przedmiotowe śśrodki.rodki.

6Wydział Obsługi Finasowej EFS

Dla Dla śśrodkrodk óów zwracanych po terminie wynikajw zwracanych po terminie wynikaj ąącym z cym z art. 168 art. 168 ufpufp , tj. od dnia 1 lutego nast, tj. od dnia 1 lutego nast ęępnego roku, pnego roku, odsetki naliczane sodsetki naliczane s ąą jak dla zalegjak dla zaleg łłoośści podatkowych ci podatkowych (dotyczy wy(dotyczy wy łąłącznie cznie śśrodkrodk óów budw bud żżetu krajowego) etu krajowego) liczone od dnia przekazania liczone od dnia przekazania śśrodkrodk óów w do dnia do dnia obciobci ążążenia rachunku denia rachunku d łłuużżnika.nika.

7Wydział Obsługi Finasowej EFS

Odzyskiwanie Odzyskiwanie śśrodkrodk óów nieprawidw nieprawid łłowo owo wydatkowanych przez beneficjenta nastwydatkowanych przez beneficjenta nast ęępuje puje poprzez zwrot poprzez zwrot śśrodkrodk óów. Nie ma mow. Nie ma mo żżliwoliwo śści ci zastosowania potracenia nalezastosowania potracenia nale żżnonośści z kolejnej ci z kolejnej transzy:transzy:

--uszczuplenie dostuszczuplenie dost ęępnych na Program pnych na Program śśrodkrodk óów o w o wartowarto śćść potrpotr ąąconych odsetek,conych odsetek,

--brak mobrak mo żżliwoliwo śści prawidci prawid łłowego ujowego uj ęęcia potrcia potr ąącenia w cenia w ewidencji ksiewidencji ksi ęęgowej.gowej.

8Wydział Obsługi Finasowej EFS

Wezwanie do zapWezwanie do zap łłatyaty

Zwrot Zwrot śśrodkrodk óów dokonywany jest na pisemne w dokonywany jest na pisemne wezwanie instytucji (wezwanie instytucji ( wezwanie do zwrotuwezwanie do zwrotu ), kt), kt óóra ra zawarzawar łła umowa umow ęę o dofinansowanie projektu z o dofinansowanie projektu z Beneficjentem.Beneficjentem.

Wezwanie powinno zawieraWezwanie powinno zawiera ćć::-- kwotkwot ęę podlegajpodlegaj ąąccąą zwrotowi; zwrotowi; -- termin od kttermin od kt óórego nalicza sirego nalicza si ęę odsetki; odsetki; -- 1414--dniowy termin na dokonanie pdniowy termin na dokonanie p łłatnoatno śści; ci; -- numer rachunku bankowego, na ktnumer rachunku bankowego, na kt óóry Beneficjent ry Beneficjent

powinien przekazapowinien przekaza ćć śśrodki.rodki.

9Wydział Obsługi Finasowej EFS

Wezwanie do zapWezwanie do zap łłatyaty

Beneficjent winien dokonaBeneficjent winien dokona ćć zwrotu zwrotu śśrodkrodk óów w w w terminie 14 dni kalendarzowych od daty terminie 14 dni kalendarzowych od daty otrzymania pisma wzywajotrzymania pisma wzywaj ąącego do zapcego do zap łłaty.aty.

W przypadku braku zwrotu przez Beneficjenta W przypadku braku zwrotu przez Beneficjenta cacałłoośści lub czci lub cz ęśęści kwoty ci kwoty niekwalifikowalnejniekwalifikowalnej w w terminie wyznaczonym przez WUP, WUP terminie wyznaczonym przez WUP, WUP sporzsporz ąądza pismo do IP informujdza pismo do IP informuj ąące o tym fakcie ce o tym fakcie w celu podjw celu podj ęęcia dziacia dzia łłaańń przez IP zgodnie z art. 207 przez IP zgodnie z art. 207 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. ust. 1 ustawy o finansach publicznych.

10Wydział Obsługi Finasowej EFS

W sytuacji, gdy zwrot W sytuacji, gdy zwrot śśrodkrodk óów nie pokrywa w caw nie pokrywa w ca łłoośści kwoty ci kwoty nieprawidnieprawid łłowych wydatkowych wydatk óów oraz naliczonych odsetek, w oraz naliczonych odsetek, rozliczanie zwrotu nastrozliczanie zwrotu nast ęępuje zgodnie z art. 55 puje zgodnie z art. 55 §§ 2 ustawy z dnia2 ustawy z dnia29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005r. Nr 8, 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005r. Nr 8, poz. 60, z poz. 60, z ppóóźźn.zmn.zm .). .). MajMająąc powyc powy żższe na uwadze, wpsze na uwadze, wp łłaty na poczet zalegaty na poczet zaleg łłoośści ci podatkowych nalepodatkowych nale żży zaliczay zalicza ćć proporcjonalnie na poczet kwoty proporcjonalnie na poczet kwoty zalegzaleg łłoośści oraz kwoty odsetek w stosunku, w jakim w dniu ci oraz kwoty odsetek w stosunku, w jakim w dniu wpwp łłaty pozostaje kwota zalegaty pozostaje kwota zaleg łłoośści do kwoty odsetek za zwci do kwoty odsetek za zw łłokokęę..

11Wydział Obsługi Finasowej EFS

OdsetkiOdsetki

Za dzieZa dzieńń dokonania zwrotu naledokonania zwrotu nale żży przyjy przyj ąćąć, w , w przypadku:przypadku:

--odsetek jak dla zalegodsetek jak dla zaleg łłoośści podatkowych (art..168,189 ci podatkowych (art..168,189 i 207 i 207 ufpufp ) ) –– dziedzieńń obciobci ążążenia enia rachunku bankowego rachunku bankowego podatnika lub rachunku podatnika w sppodatnika lub rachunku podatnika w sp óółłdzielczej dzielczej kasie oszczkasie oszcz ęędnodno śściowociowo --kredytowej na podstawie kredytowej na podstawie polecenia przelewu.polecenia przelewu.

Podstawa prawna: art..60 Ordynacji podatkowej (Podstawa prawna: art..60 Ordynacji podatkowej ( Dz.UDz.U. . z 2005r, Nr.165,poz.1373, z z 2005r, Nr.165,poz.1373, z ppóóźźn.zmn.zm ))

12Wydział Obsługi Finasowej EFS

--odsetek umownych (na podstawie umowy o odsetek umownych (na podstawie umowy o dofinansowanie projektu)dofinansowanie projektu) -- datdatęę uznania na rachunku uznania na rachunku wierzyciela.wierzyciela.

Podstawa prawna: art..454 Kodeksu cywilnego (Podstawa prawna: art..454 Kodeksu cywilnego ( Dz.UDz.U. z . z 2009r., Nr 131, poz.1075 z 2009r., Nr 131, poz.1075 z popoźźn.zmn.zm ))

13Wydział Obsługi Finasowej EFS

1. Od 1. Od śśrodkrodk óów podlegajw podlegaj ąących zwrotowi zgodnie cych zwrotowi zgodnie z art. z art. 207207 ufpufp z dnia 27 sierpnia 2009rz dnia 27 sierpnia 2009r .. naliczane snaliczane s ąą odsetkiodsetkijak dla zalegjak dla zaleg łłoośści podatkowych liczone od dnia ci podatkowych liczone od dnia przekazania przekazania śśrodkrodk óów w do dnia obcido dnia obci ążążenia rachunku enia rachunku ddłłuużżnika.nika.

2. Od 2. Od korekt finansowychkorekt finansowych nie snie s ąą beneficjentowi beneficjentowi naliczane odsetki.naliczane odsetki.

14Wydział Obsługi Finasowej EFS

3. Od 3. Od niewykorzystanych niewykorzystanych śśrodkrodk óów dofinansowania w dofinansowania zwrzwr óóconych po terminie okreconych po terminie okre śślonym w umowie o lonym w umowie o dofinansowanie projektu na rozliczenie kodofinansowanie projektu na rozliczenie ko ńńcowe cowe projektuprojektu naliczane snaliczane s ąą odsetkiodsetki za zwza zwłłokokęę poczpocz ąąwszy wszy od dnia nastod dnia nast ęępujpuj ąącego po dniu wskazanym w ww. cego po dniu wskazanym w ww. umowie jako termin, w ktumowie jako termin, w kt óórym beneficjent rym beneficjent zobowizobowi ąązany byzany by łł dokonadokona ćć zwrotu niewykorzystanych zwrotu niewykorzystanych śśrodkrodk óów w do dnia wpdo dnia wp łływu ywu śśrodkrodk óów na rachunek IP2.w na rachunek IP2.

15Wydział Obsługi Finasowej EFS

4.4.Odsetki zgromadzone przez beneficjenta na Odsetki zgromadzone przez beneficjenta na rachunku bankowymrachunku bankowym wyodrwyodr ęębnionym na cele bnionym na cele projektu stanowiprojektu stanowi ąą dochdoch óód budd bud żżetu paetu pa ńństwa i stwa i podlegajpodlegaj ąą zwrotowi. Odsetki bankowe od zwrotowi. Odsetki bankowe od przekazanych beneficjentowi transz dofinansowania przekazanych beneficjentowi transz dofinansowania ssąą zwracane tylko w przypadku, gdy zapisy umowy o zwracane tylko w przypadku, gdy zapisy umowy o dofinansowanie projektu (porozumienia, uchwadofinansowanie projektu (porozumienia, uchwa łły) y) tak wskazujtak wskazuj ąą..

Beneficjenci zobowiBeneficjenci zobowi ąązani szani s ąą do zwrotu ww. odsetek do zwrotu ww. odsetek proporcjonalnie do proporcjonalnie do źźrróódedełł finansowania zaliczki.finansowania zaliczki.

16Wydział Obsługi Finasowej EFS

5. 5. Od Od śśrodkrodk óów nierozliczonychw nierozliczonych w kwocie i w terminie w kwocie i w terminie okreokre śślonym w zaakceptowanym harmonogramie lonym w zaakceptowanym harmonogramie ppłłatnoatno śści nalicza sici nalicza si ęę odsetki jak dla zalegodsetki jak dla zaleg łłoośści ci podatkowych podatkowych -- od dnia przekazania od dnia przekazania śśrodkrodk óów na w na rachunek beneficjenta rachunek beneficjenta do dnia zdo dnia z łłoożżenia wniosku o enia wniosku o ppłłatnoatno śćść rozliczajrozliczaj ąącego dany wydatek.cego dany wydatek.

17Wydział Obsługi Finasowej EFS

ŁąŁączncznąą wysokowysoko śćść odsetek liczonych jak dla odsetek liczonych jak dla zalegzaleg łłoośści podatkowych naleci podatkowych nale żży zaokry zaokr ąąglaglaćć do do pepełłnych znych z łłotych, natomiast odsetki dzielone otych, natomiast odsetki dzielone na na źźrróóddłła a nie snie s ąą zaokrzaokr ąąglane.glane.

18Wydział Obsługi Finasowej EFS

NNaleależży pamiy pami ęętataćć, , żże zgodnie z art. 54 e zgodnie z art. 54 §§ 1 1 pktpkt 5 5 ustawy z dnia 9 sierpnia 1997r Ordynacja podatkowa ustawy z dnia 9 sierpnia 1997r Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005 Nr 8 poz. 60 z (Dz.U. z 2005 Nr 8 poz. 60 z ppóóźźn.zmn.zm .) nie nalicza si.) nie nalicza si ęęodsetek, jeodsetek, je żżeli ich wysokoeli ich wysoko śćść nie przekraczanie przekracza łłaby aby trzykrotnotrzykrotno śści wartoci warto śści opci op łłaty dodatkowej pobieranej aty dodatkowej pobieranej przez przez „„ PocztPoczt ęę PolskPolsk ąą SpSpóółłkkęę AkcyjnAkcyjn ąą”” za polecenie za polecenie przesyprzesy łłki listowej, tj. kwoty 6,60 PLN.ki listowej, tj. kwoty 6,60 PLN.

19Wydział Obsługi Finasowej EFS

DokonujDokonuj ąąc zwrotc zwrot óów na rachunek Ministra Finansw na rachunek Ministra Finans óówworaz rachunek IP2 beneficjent zobowioraz rachunek IP2 beneficjent zobowi ąązany jest dozany jest dosporzsporz ąądzenia wdzenia w łłaaśściwego opisu zwrotuciwego opisu zwrotu , zgodnie z , zgodnie z informacjami wymaganymi w informacjami wymaganymi w §§9 ust.2 rozporz9 ust.2 rozporz ąądzeniadzeniaMinistra FinansMinistra Finans óów z dnia 17 grudnia 2009r. w z dnia 17 grudnia 2009r. W sprawieW sprawieppłłatnoatno śści w ramach programci w ramach program óów finansowanych z w finansowanych z udziaudzia łłem em śśrodkrodk óów europejskich oraz przekazywania w europejskich oraz przekazywania informacji dotyczinformacji dotycz ąących tych pcych tych p łłatnoatno śści (ci ( Dz.UDz.U. nr 220,. nr 220,poz.1726)poz.1726) poprzezpoprzez wskazanie:wskazanie:

20Wydział Obsługi Finasowej EFS

1.1. nazwy dysponenta;nazwy dysponenta;2.2. nazwy programu;nazwy programu;3.3. okreokre śślenie kwoty nalelenie kwoty nale żżnonośści gci g łłóównej oraz odsetek wnej oraz odsetek

( w tym rodzaju odsetek);( w tym rodzaju odsetek);4.4. klasyfikacji budklasyfikacji bud żżetowej;etowej;5.5. źźrróóddłła finansowania wydatku;a finansowania wydatku;

21Wydział Obsługi Finasowej EFS

6.6. ze ze śśrodkrodk óów jakiego roku finansowany byw jakiego roku finansowany by łł wydatek, wydatek, ktkt óórego zwrot dotyczy;rego zwrot dotyczy;

7.7. tytutytu łł zwrotu (nieprawidzwrotu (nieprawid łłowoowo śćść/korekta/zwrot /korekta/zwrot niewykorzystanych niewykorzystanych śśrodkrodk óów) ;w) ;

8.8. kwoty otrzymanej pkwoty otrzymanej p łłatnoatno śści, ktci, kt óórej dotyczy zwrot;rej dotyczy zwrot;9.9. daty otrzymania daty otrzymania śśrodkrodk óów, ktw, kt óórych dotyczy zwrot.rych dotyczy zwrot.

22Wydział Obsługi Finasowej EFS

Alternatywnie Alternatywnie do do pktpkt 1, 2, 4, 5, 6, 8 i 9 Beneficjent 1, 2, 4, 5, 6, 8 i 9 Beneficjent momożże wskazae wskaza ćć nr zlecenianr zlecenia , kt, kt óórego zwrot dotyczy.rego zwrot dotyczy.

23Wydział Obsługi Finasowej EFS

PowyPowy żższa procedura sza procedura nie dotyczy zwrotu nie dotyczy zwrotu śśrodkrodk óów dotacji w dotacji rozwojowej wyprozwojowej wyp łłaconych na podstawie przepisaconych na podstawie przepis óów w ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publiczn ych ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publiczn ych (tj. do (tj. do dnia 31.12.2009r. )dnia 31.12.2009r. )ŚŚrodki z tego tyturodki z tego tytu łłu powinny byu powinny by ćć zwracane wyzwracane wy łąłącznie na cznie na rachunek IP2 przeznaczony do obsrachunek IP2 przeznaczony do obs łługi wspugi wsp óółłfinansowaniafinansowaniakrajowego, krajowego, tjtj ::Dla DziaDla Dzia łłania 6.1 POKL Nr: 33 1500 1344 1213 4008 3013 0000ania 6.1 POKL Nr: 33 1500 1344 1213 4008 3013 0000Dla DziaDla Dzia łłania 8.1 POKL Nr:75 1500 1344 1213 4008 3026 0000ania 8.1 POKL Nr:75 1500 1344 1213 4008 3026 0000

24Wydział Obsługi Finasowej EFS

Wzorcowy opis

Zwrot Zwrot śśrodkrodk óów w niewykorzystanej dotacjiniewykorzystanej dotacjipo zakopo zako ńńczeniu realizacji projektuczeniu realizacji projektu ::

,,zwrot ,,zwrot niewyk.dot.poniewyk.dot.po zak.projzak.proj ..”” nr proj. WNDnr proj. WND --POKL.08.01.01POKL.08.01.01 --2020--……//……,dz.758 rozdz.75862, ,dz.758 rozdz.75862, paragraf 2007,identyfikator zleceniaparagraf 2007,identyfikator zlecenia ……/201/201…”…” ,,

25Wydział Obsługi Finasowej EFS

Wzorcowy opis

Zwrot kwoty nieprawidZwrot kwoty nieprawid łłowoowo śści wraz z odsetkamici wraz z odsetkami(w tym: kwota g(w tym: kwota g łłóówna 398,46PLN,odsetki wna 398,46PLN,odsetki 39,00PLN),tj.:39,00PLN),tj.:

,, nieprawid,, nieprawid łłowoowo śćść, kw.g, kw.g łł .398,46,odsetki 39,00.398,46,odsetki 39,00 ”” nr nr proj. WNDproj. WND --POKL.08.01.01POKL.08.01.01 --2020--……//……,dz.758 ,dz.758 rozdz.75862, paragraf 2007,identyfikator rozdz.75862, paragraf 2007,identyfikator zleceniazlecenia ……/201/201…”…” ,,

26Wydział Obsługi Finasowej EFS

Wzorcowy opis

Zwrot kwoty Zwrot kwoty niekwalifikowalnejniekwalifikowalnej , tj.:, tj.:,,,,kw.niekwalifkw.niekwalif ..”” nr proj. WNDnr proj. WND --POKL.06.01.01POKL.06.01.01 --2020--……//……,dz.758 rozdz.75862, paragraf ,dz.758 rozdz.75862, paragraf 2007,identyfikator zlecenia2007,identyfikator zlecenia ……/201/201…”…” ..

27Wydział Obsługi Finasowej EFS

DziDzięękujemy za uwagkujemy za uwag ęę

WydziaWydzia łł ObsObs łługi Finansowej EFSugi Finansowej EFStel. (85) 74 97 248, 74 97 225tel. (85) 74 97 248, 74 97 225

Spotkanie współfinansowane ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego