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7/26/2019 Riesgos de La Auditoria Forense
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RIESGOS DE LA AUDITORIA
FORENSE
UNIVERSIDAD JOS CARLOS MARITEGUIFACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS
EMPRESARIALES
PROFESOR: MGR. ELVIS ISIDRO JUAREZ
INTEGRANTES:
Marilyn SalcedoFlores.
Luca Valdez Zapana
Zonia Paquita Flores
Norma Calli Quispe
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RIESGOS DEL AUDITOR FORENSE
El inesti!ador podra encontrardurante su inesti!aci"n muc#oso$st%culos y #asta intentos deso$orno& i!ualmente c#anta'es yamenazas.
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RIESGOS DE AUDITORIA
(ies!os se re)ere a condiciones ocircunstancias *uturas que tendr%n unimpacto aderso si se lle!an a presentar.+n ries!o es un pro$lema potencial que
no se #a presentado a,n. En la N- /00 & cuando el auditor da su
opini"n acerca de los estados)nancieros& 1ste siempre se en*rentar% a
la posi$ilidad de que su opini"n seainapropiada. esta pro$a$ilidad de errorse le conoce como 2ries!o de auditoria3
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CMO MINIMIZAR EL RIESGO? El auditor para poder minimizar dicho riesgo
a un niel acepta!lemente !a"o# proceder$ aanalizar sus tres componentes
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COMPONENTESRIESGO INHERENTE
RIESGO DETECCIN
RIESGO CONTROL
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RIESGO INHERENTE
Es a%uel por el cual una a&irmaci'n&inanciera pueda ser suscepti!le de un errormaterial( La a&irmaci'n podr)a ser so!re un
tipo de transacci'n# cuenta# saldo oreelaci'n so!re los acontecimientos m*simportantes de una empresa(
E"emplo+ inclu,en el registro do!le deentas# la aluaci'n incorrecta del inentariode costos de mercader)as# el encu!rimiento
de cam!ios signi&icatios en las cuentas(
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FACTORES DEL RIESGOINHERENTE
LA NATURALEZA DEL NEGOCIO DELENTE4 Para ciertas cuentas se e a*ectado.
RESULTADOS DE AUDITORIAS
ANTERIORES: Cuando el ries!o in#erentesea alto se de$er% e5aminar a pro*undidad. COMPROMISO INICIAL CONTRA
COMPROMISO (EPE6-784 Los auditores
esta$lecen en ries!o alto en su primer a9ode auditora. EL TIPO DE OPERACIONES QUE SE
REALIZAN: Las operaciones inusualespuedan estar re!istradas incorrectamente.
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LA NATURALEZA DE SUS PRODUCTOS YEL VOLUMEN DE SUS OPERACIONES: Elries!o mayor tiene las compa9as conoperaciones !randes que el de una empresacon operaciones reducidas.
SITUACIN ECONMICA Y FINANCIERADE UN ENTE4 El ries!o de auditora de unaempresa s"lida no ser% el mismo que el de
una empresa con !raes pro$lemas. LA ORGANIZACIN GERENCIAL Y SUS
RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES, LAINTEGRIDAD DE UNA GERENCIA Y LA
CALIDAD DE SUS RECURSOS.
FACTORES DEL RIESGOINHERENTE
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DETERMINACIN DE REAS DERIESGO INHERENTE
Las conclusiones a cerca delconocimiento del ente deriarondel ries!o in#erente.
El ries!o a*ecta directamente ala cantidad de eidencia deauditora necesaria para o$tenerla satis*acci"n de auditorasu)ciente para alidar una
a)rmaci"n.
EFECTO DEL RIESGO INHERENTE
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RIESGO DE CONTROL
Es el ries!o de que unarepresentaci"n err"nea quepudiera ocurrir en una aseeraci"n
y que pudiera ser de importanciarelatia& ya sea en lo indiidual ocuando se acumula con
representaciones err"neas en otrossaldos o clases& no se preen!a odetecte y corri'a oportunamentepor el control interno de la entidad.
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OBJETIVOS DE RIESGOS DE CONTROL 7etectar los errores que impactan en la
conta$ilidad y corre!irlos& sino*uncionan correctamente es pro$a$leque los estados conta$les conten!anerrores.
No es controla$le por el auditor puestoque el control interno pertenece al ente.
Est%n incapacitados para detectar&eitar y corre!ir errores y *raudes.
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LMITE DEL CONTROL INTERNO
7e$en lo!rar que se lo!ren loso$'etios sin e5ceder los lmites4 decuada relaci"n costo : $ene)cio
de control. Los controles est%n orientados
#acia transacciones operatias decar%cter repetitio y no a
operaciones ,nicas. tender los errores no intencionales
que proocan *raudes& ro$os y etc.
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IMPORTANCIA DEL RIESGO DECONTROL
S el ente tiene un control interno*uerte y $ien estructurado& mayorde$e ser la ri!urosidad del auditor.
Los Procedimientos de auditorade$en ser me'or dise9ados.
S el ente no tiene un control
interno *uerte y $ien estructurado&menor de$e ser la ri!urosidad delauditor.
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RIESGO DE DETECCIN
Es el ries!o de que un auditor nodetecte una representaci"n err"nea
que e5ista en una aseeraci"n y quepudiera ser de importancia relatia&ya sea en lo indiidual o cuando seacumula con otras representaciones
err"neas.
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FACTOR TCNICO DEL RIESGO DE DETECCIN:
1. RIESGO DE MUESTREO 7e que transacciones o saldos
que contienen representacioneserr"neas de importancia relatiano sean seleccionados comoparte de las muestras que el
auditor independiente utilizapara el desarrollo de susprocedimientos de auditoria
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(epresentan el ries!o de que unauditor independiente no seacapaz de detectarrepresentaciones err"neas deimportancia relatia& producto
de su *alta de pericia&conocimiento& e5periencia&dili!encia y cuidado pro*esional
en dise9o y desarrollo de sus
FACTOR TCNICO DEL RIESGO DE DETECCIN:
. RIESGO NO ASOCIADOS AL MUESTREO
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FACTORES DETERMINANTES DELRIESGO DE DETECCIN
La ine)cacia de un procedimientode auditora aplicado.
La mala aplicaci"n de un
procedimiento de auditora&resulte 1ste e)caz o no.
Pro$lemas de de)nici"n de
alcance y oportunidad en unprocedimiento de auditora& #ayasido $ien o mal aplicado.
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CONCLUSIONES Es una #erramienta muy importante para
el tra$a'o del auditor y la calidad delsericio& por cuanto implica el dia!n"sticode los mismos para elar por su posi$lemani*estaci"n o no.
El resultado adem%s de ser una auditorae)ciente de$e ser tam$i1n una auditorae*ectia.
La auditora permite de una manera
oportuna y completa presentar losresultados a la !erencia para la toma dedecisiones.
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