Evaluacin a distancia: Auditora Financiera II. Evaluacin de
control interno.
UTPL mAEstrA En AudItorA IntEgrAl 13
Enfoque de la auditora
Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de
confianza y riesgo, que el nivel de confianza es del 46% BAJO y por
diferencia el riesgo inherente global es del 54% calificndose como
ALTO. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque inicial
debe ser Sustantivo.
EMPRESA LA CONFIANZA S.A MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE
CONFIANZA Y RIESGO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
P/T: 6.2 - 3/3 AUDITOR: DEVU FECHA: 25/01/2012
SISTEMA LIBROS Y NORMAS DE INFORMACIN
P/T SI/NO CT
8 Las normas de informacin son las adecuadas para la empresa y
se aplican en forma consistente?
N O 0
CALIFICACIN TOTAL = CT
16
PONDERACIN TOTAL = PT
35
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT x100 16/35*100 = 46% NIVEL DE
RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC% 100% - 46 % = 54 %
NIVEL DE CONFIANZA BAJO M ODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 7 6% - 95% 85% - 50% 49% - 25% 2 4% - 5%
ALTO M ODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO ( 100 - NC)
